费用管理制度
第一章总则
第一条费用管理目的
加强公司财务管理，明确费用开支管理的流程以及各环节的职责与权限，严格控制费用支出。
第二条费用管理原则
公司费用实行预算管理、标准控制、集中反映、有效监督、节奖超罚的管理原则。
第三条费用管理实施
一、所有费用均按公司要求编制年度预算并分解到月按月实施。
二、公司各部门须在每月25日前根据下月工作计划制定本部门费用开支计划，报财务部后审核汇总报公司总经理审批准后，为公司当月的费用开支计划指标。
第四条计划外费用审批
计划外费用开支，根据实际情况一律报总经理和董事长审批后由财务部进行调整下达。
第五条费用管理职能中心
公司财务部是公司费用管理的职能部门，各职能部门是公司费用的责任中心。即各级审批领导对各项开支的合理性、真实性负责，财务人员对开支的票据合法性、金额准确性、审批手续的完备性及资金流向负责，并在预算的范围内控制。第六条费用支出的内容
本制度所称费用支出包括：工资、福利费、社保费、工会费、应酬招待费、办公费、差旅费、汽车费、水电费、物业费、房租费、通讯费、文印费、折旧费、税费、培训费、诉讼费、咨询审计费、其他费用等管理费用及财务费用、销售费用。
第二章费用审批的一般原则
第一条授权审批制度
公司费用开支实行授权审批制度，所有费用都必须经财务负责人审核，经有批准权的总经理批准后，由财务部统筹安排支付。
第二条公司费用开支审批权限和程序
公司费用开支审批权限和程序详见资金审批权限表及审批流程表，一般程序为：费用当事人申请→相关部门负责人确认→财务部审核→总经理→董事长。
第三章费用报销的要求
第一条费用报销凭证
各部门在业务发生时，原则上应取得税务部门认可的合法票据，即应取得正规发票或非经营性统一收据，发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能做报销凭证。第二条报销发票内容
发票内容要填制齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额要清楚，大、小写要一致，涂改无效。
第三条印章齐全
印章要齐全，须有收款单位公章（或发票专用章）及收款人签字（章）。事业单位的收据，要有财务专用章。事业单位的收据，须是税务部门统一印刷的收据。
第四条费用报销
各类费用原始单据应由经手人分类整理后，整齐地粘贴,注明单据张数和各类费用金额，准确填列在报销单上，由部门负责人审查签字后交财务部审核开支是否有预算、票据是否合法、金额是否正确，审核无误后由财务负责人核准、总经理或董事长审批后方可支付。
第五条销售方盖章的销售清单
如购置多种办公用品、礼品、材料物资等开具一张发票且未单项列示的，必须同时提供有销售方盖章的销售清单，清单列示金额与发票一致方可报销。
第四章差旅费管理
具体按《差旅管理规定》执行。
第五章业务招待费用管理
第一条报销业务招待费时所附发票必须是开有日期的正式发票，当月报销的发票不能为已过开票日期一个月以上的票据，并且原则上实行谁开支谁报销的原则。
第二条原则上杜绝无票费用开支。如工作业务需要开支无票费用（如娱乐费、洗理费等），1000元～3000元需事前先请示总经理,3000元以上前先请示董事长同意后再执行。每月开支的无票费用，需以文字报告的形式报总经理或董事长审批后，方可进行相应账务处理。
第三条交际应酬客人发生的礼品费报销，500元以上必须出具购货单位（商场、酒店等）的电脑打印明细清单，否则财务一律不予报销。
第四条所有招待费用开支原则上必须两人以上（含两人）经手，相互监督，并由最高职务者接待和报账。如发现乱报、虚报、多报等违纪现象，经证实后不论金额大小予以开除。
第五条专程陪客旅游：经总经理（或董事长）批准，经办人在总经理（或董事长）批准的定额内掌握使用。
第六条总监以下员工未经批准不能进行应酬、接待活动，接待对象、地点及规格需事先征得主管领导同意并有一个随同人员，先斩后奏一律不予报销。
第七条公司内部因加班而开支误餐费，经副总以上人员同意，由部门负责人主请加班员工用餐的，每人每餐不得超过50元且有关员工签字方可入账。公司多部门同时加班由总经理安排。
第八条报销时应填列费用说明清单。
第六章其他费用
第一条薪酬：严格按照公司规定的薪酬管理办法列支。
第二条市内交通费：市内交通费用严格按照公司《差旅管理规定》标准范围内报销。报销票据须为当月票据，过期票据及市外客车票据报销，违者取消当月交通费的报销。
第三条通信费用：公司员工按级别标准实行通讯费用补贴，详细按员工福利标准，公司不再另外报销任何个人通信费用。
第四条福利费：公司员工享受公司购买的养老保险、医疗保险、生育工伤及失业保险，其他以外的商业报销、医疗费用不予报销。按公司规定特殊情况的慰问可凭相关申请审批后作福利费列支。
第五条车辆费用：公司行政车辆费用的报销，车管员和财务人员应严格按照公司的规定审核各项费用（包括维修费、保养、汽油费、养路费、保险费、过桥费等），车辆定点维修和保养，如未遵守公司的汽车费用管理规定，一律按照违纪行为给予处罚。
第六条广告宣传费费用发生时，由销售部门提出计划并申报，财务部进行相应审核，如果属于预算内的，财务部审核并报总经理或董事长批准后，可以安排支付。如果属于预算外的，根据营销战略应该开支的，报董事长批准并完成追加预算程序后，方可安排支付。
第七条装修费费用发生时，由工程部（或销售部门）提出计划并申报，合同预算部和财务部进行相应审核，如果属于预算内的，财务部审核并报总经理或董事长批准后，可以安排支付。如果属于预算外的，报董事长批准并完成追加预算程序后，方可安排支付。
第八条租金支出，包括公司经营场所和员工宿舍租金支出，除了公司经营场所外，员工宿舍支出费用标准严格按公司管理规定审核和支出。
第九条培训费费用发生时，由综合部提出计划并申报，财务部进行相应审核，如果属于预算内的，财务部审核并报总经理或董事长批准后，可以安排支付。如果属于预算外的，须报董事长批准并完成追加预算程序后，方可安排支付。
第七章费用控制
第一条公司各责任部门均要建立预算执行统计台账，并由部门负责人审批时登
记，财务部提供电子台账，并每月主动与财务对账。
第二条财务部建立电子版统计台账，逐笔登记，并将及时使用情况反馈给各单位负责人。
第三条预算结余可以跨月度使用，但不能跨年度。
第四条不同性质的费用类别间不能调剂使用，同类费用间经总经理（或董事长）同意可调剂使用，但工资项目等公司（总部）有明确规定的除外。
第五条公司预算执行过程中，各责任部门应随时检查、追踪预算的执行情况，形成分析报告并整改。
第八章罚则
第一条未按审批程序办理费用报销的，越权审批费用开支，未造成损失的，对责任人罚款100元/次；造成损失的，由审批责任人全额承担。
第二条部门费用必须在年度预算额度内开支，未经审批超额度开支的，按超出金额100%的罚款。
第三条费用开支弄虚作假，对相关责任人处以违纪金额100%的罚款，情节严重的，依法追究法律责任。
第四条财务人员未按规定的报销程序支付费用的罚款200元/次。
第六条财务人员未按预算管理限额费用的报销严格把关，致使责任人超计划开支，对相关财务人员罚款100元/次。
第九章附则
第一条本制度自颁布之日起执行，由总公司财务部负责解释和修订。