浙江省限额以上住宿业企业主营业务收入及成本、管理费用3年数据分析报告2019版
序言
本报告剖析浙江省限额以上住宿业企业主营业务收入及成本、管理费用重要指标即限额以上住宿业企业主营业务收入，限额以上住宿业企业主营业务成本，限额以上住宿业企业管理费用等，把握浙江省限额以上住宿业企业主营业务收入及成本、管理费用发展规律，前瞻未来发展态势。
浙江省限额以上住宿业企业主营业务收入及成本、管理费用分析报告数据来源于中国国家统计局等权威部门，并经过专业统计分析及清洗处理。无数据不客观，借助严谨的数据分析给与大众更深入的洞察，体现完整、真实的客观事实，为公众了解浙江省限额以上住宿业企业主营业务收入及成本、管理费用提供有价值的指引，为需求者提供有意义的参考。
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目录
第一节浙江省限额以上住宿业企业主营业务收入及成本、管理费用现状 (1)
第二节浙江省限额以上住宿业企业主营业务收入指标分析 (3)
一、浙江省限额以上住宿业企业主营业务收入现状统计 (3)
二、全国限额以上住宿业企业主营业务收入现状统计 (3)
三、浙江省限额以上住宿业企业主营业务收入占全国限额以上住宿业企业主营业务收入比
重统计 (3)
四、浙江省限额以上住宿业企业主营业务收入（2016-2018）统计分析 (4)
五、浙江省限额以上住宿业企业主营业务收入（2017-2018）变动分析 (4)
六、全国限额以上住宿业企业主营业务收入（2016-2018）统计分析 (5)
七、全国限额以上住宿业企业主营业务收入（2017-2018）变动分析 (5)
八、浙江省限额以上住宿业企业主营业务收入同全国限额以上住宿业企业主营业务收入
（2017-2018）变动对比分析 (6)
第三节浙江省限额以上住宿业企业主营业务成本指标分析 (7)
一、浙江省限额以上住宿业企业主营业务成本现状统计 (7)
二、全国限额以上住宿业企业主营业务成本现状统计分析 (7)
三、浙江省限额以上住宿业企业主营业务成本占全国限额以上住宿业企业主营业务成本比
重统计分析 (7)
四、浙江省限额以上住宿业企业主营业务成本（2016-2018）统计分析 (8)
五、浙江省限额以上住宿业企业主营业务成本（2017-2018）变动分析 (8)
六、全国限额以上住宿业企业主营业务成本（2016-2018）统计分析 (9)
七、全国限额以上住宿业企业主营业务成本（2017-2018）变动分析 (9)
八、浙江省限额以上住宿业企业主营业务成本同全国限额以上住宿业企业主营业务成本
（2017-2018）变动对比分析 (10)
第四节浙江省限额以上住宿业企业管理费用指标分析 (11)
一、浙江省限额以上住宿业企业管理费用现状统计 (11)
二、全国限额以上住宿业企业管理费用现状统计分析 (11)
三、浙江省限额以上住宿业企业管理费用占全国限额以上住宿业企业管理费用比重统计分
析 (11)
四、浙江省限额以上住宿业企业管理费用（2016-2018）统计分析 (12)
五、浙江省限额以上住宿业企业管理费用（2017-2018）变动分析 (12)
六、全国限额以上住宿业企业管理费用（2016-2018）统计分析 (13)
七、全国限额以上住宿业企业管理费用（2017-2018）变动分析 (13)
八、浙江省限额以上住宿业企业管理费用同全国限额以上住宿业企业管理费用
（2017-2018）变动对比分析 (14)
图表目录
表1：浙江省限额以上住宿业企业主营业务收入及成本、管理费用现状统计表 (1)
表2：浙江省限额以上住宿业企业主营业务收入现状统计表 (3)
表3：全国限额以上住宿业企业主营业务收入现状统计表 (3)
表4：浙江省限额以上住宿业企业主营业务收入占全国限额以上住宿业企业主营业务收入比重统计表 (3)
表5：浙江省限额以上住宿业企业主营业务收入（2016-2018）统计表 (4)
表6：浙江省限额以上住宿业企业主营业务收入（2017-2018）变动统计表（比上年增长%）4 表7：全国限额以上住宿业企业主营业务收入（2016-2018）统计表 (5)
表8：全国限额以上住宿业企业主营业务收入（2017-2018）变动统计表（比上年增长%）..5 表9：浙江省限额以上住宿业企业主营业务收入同全国限额以上住宿业企业主营业务收入（2017-2018）变动对比统计表 (6)
表10：浙江省限额以上住宿业企业主营业务成本现状统计表 (7)
表11：全国限额以上住宿业企业主营业务成本现状统计表 (7)
表12：浙江省限额以上住宿业企业主营业务成本占全国限额以上住宿业企业主营业务成本比重统计表 (7)
表13：浙江省限额以上住宿业企业主营业务成本（2016-2018）统计表 (8)
表14：浙江省限额以上住宿业企业主营业务成本（2017-2018）变动统计表（比上年增长%）8
表14：浙江省限额以上住宿业企业主营业务成本（2017-2018）变动统计表（比上年增长%） (8)
表15：全国限额以上住宿业企业主营业务成本（2016-2018）统计表 (9)
表16：全国限额以上住宿业企业主营业务成本（2017-2018）变动统计表（比上年增长%）.9 表17：浙江省限额以上住宿业企业主营业务成本同全国限额以上住宿业企业主营业务成本（2017-2018）变动对比统计表（比上年增长%） (10)
表18：浙江省限额以上住宿业企业管理费用现状统计表 (11)
表19：全国限额以上住宿业企业管理费用现状统计分析表 (11)
表20：浙江省限额以上住宿业企业管理费用占全国限额以上住宿业企业管理费用比重统计表 (11)
表21：浙江省限额以上住宿业企业管理费用（2016-2018）统计表 (12)
表22：浙江省限额以上住宿业企业管理费用（2017-2018）变动分析表（比上年增长%）..12 表23：全国限额以上住宿业企业管理费用（2016-2018）统计表 (13)
表24：全国限额以上住宿业企业管理费用（2017-2018）变动分析表（比上年增长%） (13)
表25：浙江省限额以上住宿业企业管理费用同全国限额以上住宿业企业管理费用（2017-2018）变动对比统计表（比上年增长%） (14)
医院成本分析报告一近年来，社会各方面针对医院看病难、看病贵。这里面看病难主要集中在一些大医院、知名医院，其次是一些医院的医务人员服务不到位。而看病贵则把主要矛盾与责任全部归集于医院。不可否认，看病贵对于我国广大群众而言是相对较贵的。客观而言，我国的医疗服务的整体价格在世界范围内处于较低的水平。更重要的是看病贵相当一部分成本是社会因素成本。本文将就此进行分析。本文所指的社会成本是指由于病人求诊者的一些非医疗需求增加的成本以及医院在社会中所承担的社会、政府、社团成本及灰色支出成本。而这些成本一些本来是政府承担的，一些应该是公共体系承担的，有些是政府部门乱摊派造成的。一、病人的求医要求的成本增加随着人们生活水平的整体提高，社会发展与科技的进步，人们求医对环境、医疗安全性、准确性、舒适性均有了许多提高。这些主要表现在1、就诊环境的要求。从目前而言，就诊者对医院的就诊环境的要求是舒适、明亮、方便、温度宜人。要求刺激医院在环境上加大了投入园林建设、空调的全方位使用、二十四小时热水的供应、电梯的使用等等，这一切均增加了运行成本。2、就诊安全性的要求一是就诊期间生命财产安全的要求。由于医院是一个人流量大的地方，并且病房的医疗安全要求不能锁门入睡。消防安全的要求也增加了医院的治安难度。因此，偷盗现象时有发生，这增加了保安人员的费用。二是医疗诊治安全的要求。在科技日益进步的情况下，新的诊疗手段不断出现，疾病诊断准确率
不断提高，术前确诊现基本消灭了探查性手术、诊断性治疗。这些势必造成了医疗成本的增加，就此而言，此"贵"买了彼"安"。其二，一些传统治疗手段的更新的普遍使用，造成的医疗费用上涨。如以前冠心病的心梗治疗仅靠药物，目前的冠脉造影与支架置入的普遍使用，挽救了多少病人的生命，这些诊疗技术带来的生命的抢救成功，也是有成本的。器官移植的开展与使用使许多危重病人获得了新生。当这些技术已能成功熟练运用时，病人一方面选择了使用它们，另一方面也在抱怨医疗费用增高。这就是一些社会成本。这一部分的增高包含了病人及家属乃至社会对生命的尊重的社会成本。近年来病人对新技术、新产品、新项目的选择而带来的成本增高，这是一种进步，是对生命的尊重，而不能仅使用"看病贵"来一言以蔽之。不能客观评价认识这些成本的存在，单纯用"看病贵"来评价，而国家拿不出有效措施保证新技术的开展，势必造成医疗整体质量的下降。二、医院的政府行政职责成本本文所言医院的政府行政职责成本是指政府通过行政职责下达的指令性任务，医院在执行这些行政命令时，几乎无法得到政府的补偿。多少年来，政府为了加大对农村卫生的扶持，一直是支持老少边穷，扶贫，加强基层卫生建设的口号与措施不断。要求医院出人、出钱、出设备连年不断。至于投入的效果如何，基本上不管，只要有人下去了，有钱有物，就行了。只管播种，不管收获。尤其难挡的是大量派遣医务人员下乡，名目有卫生扶贫、科技扶贫，科技特派员、援藏、援疆，还有援外。笔者所在医院只有500
财务报表分析 一、资产负债表分析 （一）资产规模和资产结构分析
1、资产规模分析： 从上表可以看出，公司本年的非流动资产的比重2.35%远远低于流动资产比重97.65%，说明该企业变现能力极强，企业的应变能力强，企业近期的经营风险不大。 与上年相比，流动资产的比重，由88.46%上升到97.65%，非流动资产的比重由11.54%下降到2.35%，主要是由于公司分立，将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去，报表结果显示企业的变现能力提高了。 2、资产结构分析 从上表可以看出，流动资产占总资产比重为97.65%，非流动资产占总资产的比重为,2.35%，说明企业灵活性较强，但底子比较薄弱，企业近期经营不存在风险，但长期经营风险较大。 流动负债占总负债的比重为45.19%，说明企业对短期资金的依赖性较强，企业近期偿债的压力较大。 非流动资产的负债为54.81%，说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性很强。企业的长期的偿债压力很大。 （二）短期偿债能力指标分析
营运资本=流动资产-流动负债 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债 现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债 1、营运资本分析 营运资本越多，说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。 对该企业而言，年初的营运资本为20014万元，年末营运资本为33272万元，表明企业短期偿债能力较强，短期不能偿债的风险较低，与年初数相比营运资本增加了13258万元，表明企业营运资本状况继续上升，进一步降低了不能偿债的风险。 2、流动比率分析 流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。 对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强，债权就有保障。对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。若比率过低，说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力，势必影响生产经营活动顺利开展。 当流动比率大于2时，说明企业的偿债能力比较强，当流动比率
★秘密 管理分析报告 (内部资料,仅供参考) 负责人： 撰稿人： 报告期间：2006-12-01 生成时间：2008-01-11 10:09:30
目录 §1利润趋势情况.................................................... 错误!未指定书签。 §2本期预算执行情况................................................ 错误!未指定书签。 §3收入分析........................................................ 错误!未指定书签。 §收入结构分析................................................... 错误!未指定书签。 §主营业务收入同比分析........................................... 错误!未指定书签。 §其他业务收入同比分析........................................... 错误!未指定书签。 §主营利润的区域贡献情况......................................... 错误!未指定书签。 §利润贡献部门排行榜............................................. 错误!未指定书签。 §4费用分析........................................................ 错误!未指定书签。 §管理费用TOP10分析............................................. 错误!未指定书签。 §管理费用变化最大TOP10 .......................................... 错误!未指定书签。 §5本期应收分析.................................................... 错误!未指定书签。 §应收趋势分析................................................... 错误!未指定书签。 §应收区域分析................................................... 错误!未定义书签。 §应收变化最大分析............................................... 错误!未指定书签。 §应收TOP10 ...................................................... 错误!未指定书签。 §6本期应付分析.................................................... 错误!未指定书签。 §应付趋势分析................................................... 错误!未指定书签。 §应付区域分析................................................... 错误!未指定书签。 §应付变化最大分析............................................... 错误!未指定书签。 §应付TOP10...................................................... 错误!未指定书签。 §7常用指标分析.................................................... 错误!未指定书签。§1利润趋势情况 净利润2006年的值是2,；01月的值是-,；02月的值是-,；03月的值是；04月的值是-,；05月的值是；06月的值是1,；07月的值是-1,；08月的值是；09月的值是1,；10月的值是；11月的值是-,；
医院成本分析报告_工作汇报 医院成本分析报告（一） 近年来，社会各方面针对医院看病难、看病贵。这里面看病难主要集中在一些大医院、知名医院，其次是一些医院的医务人员服务不到位。而看病贵则把主要矛盾与责任全部归集于医院。不可否认，看病贵对于我国广大群众而言是相对较贵的。客观而言，我国的医疗服务的整体价格在世界范围内处于较低的水平。更重要的是看病贵相当一部分成本是社会因素成本。本文将就此进行分析。 本文所指的社会成本是指由于病人（求诊者）的一些非医疗需求增加的成本以及医院在社会中所承担的社会、政府、社团成本及灰色支出成本。而这些成本一些本来是政府承担的，一些应该是公共体系承担的，有些是政府部门乱摊派造成的。 一、病人的求医要求的成本增加
随着人们生活水平的整体提高，社会发展与科技的进步，人们求医对环境、医疗安全性、准确性、舒适性均有了许多提高。这些主要表现在： 1、就诊环境的要求。从目前而言，就诊者对医院的就诊环境的要求是舒适、明亮、方便、温度宜人。要求刺激医院在环境上加大了投入：园林建设、空调的全方位使用、二十四小时热水的供应、电梯的使用等等，这一切均增加了运行成本。 2、就诊安全性的要求：一是就诊期间生命财产安全的要求。由于医院是一个人流量大的地方，并且病房的医疗安全要求不能锁门入睡。消防安全的要求也增加了医院的治安难度。因此，偷盗现象时有发生，这增加了保安人员的费用。二是医疗诊治安全的要求。在科技日益进步的情况下，新的诊疗手段不断出现，疾病诊断准确率不断提高，术前确诊现基本消灭了探查性手术、诊断性治疗。这些势必造成了医疗成本的增加，就此而言，此”贵”买了彼”安”。其二，一些传统治疗手段的更新的普遍使用，造成的医疗费用上涨。如以前冠心病的心梗治疗仅靠药物，目前的冠
XX县人民医院2018年度成本分析报告 为了加强我院成本控制，降低运行成本，实现成本最优化，现按照《医院财务制度》、《XX县人民医院成本管理制度》相关要求，对我院2018年度成本状况进行分析。 本分析报告以医院财务制度对医疗成本划分为人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销、提取医疗风险基金、其他费用共七类，把各种成本按照管理费用、医疗辅助类成本、医疗技术类成本、临床服务类成本逐级分摊到各临床科室，最后形成临床科室全成本为依据，并在2018年度临床科室全成本构成分析表的基础上进一步深入分析，得出可供院领导参考的对于经营管理决策有价值的结论。 一、各项成本的构成结构分析 2018年度我院共发生医疗成本51085988.15元，其中：管理费用6036340.95元，医疗辅助成本1009482.39元，医疗技术成本7756806.5元，临床服务成本36175928.31元。各项成本占医疗成本比例为：管理费用11.82%，医疗辅助成本2%，医疗技术成本15.18%，临床服务成本70.8%，临床服务类成本占重要比例。 各项成本按三级分摊法把各项成本分摊但各临床科室后，各科室各项成本构成情况如下表：
2018年度临床科室全成本构成表
各临床科室各项成本构成比例如下表所示： 2018年度临床科室全成本构成比例表
从“2018年度临床科室全成本构成比例表”中可看出我院各项医疗成本构成比例为：人员经费占23.53%，卫生材料费占11.45%，药品费占58.98%，固定资产折旧费占2.37%，其他费用占1.48%，可看出药品费、人员经费、卫生材料费占重要比重，其中内一科、急诊科药品费占比重较大。 2018年度医疗全成本按科室划分，构成比例分别为：内一科占22.91%，外一科占12.12%，外二科占16.16%，外三科占17.12%，妇产科占11.40%，五官科占5.91%，急诊科占14.14%，针灸科占0.16%，可看出，各科室医疗全成本内一科占最大比重，其次为外三科、外二科、急诊科、外一科、妇产科，五官科和针灸科占的比重较小。 二、各临床科室单位成本比较分析 2018年度各临床科室诊次成本、床日成本构成情况如下表所示： 2018年度各临床科室诊次成本、床日成本构成表
医院成本分析 第十四条成本分析的目的和意义 进行成本分析的目的，在于对成本进行控制，以把其控制在最恰当的点位上，认识成本的变动规律，降低医疗成本，提高医院的社会效益、经济效益。 第十五条成本分析的方法 一、本量利分析： 主要研究如何确定盈亏临界点，有关因素变动对盈亏临界点的影响。 盈亏临界点是指医院收入和成本相等的运营状态。 结余＝业务收入－变动成本－固定成本 当结余等于零时，此时的业务量即为盈亏临界点的业务量。 盈亏临界点业务量＝固定成本÷（单位收费水平－单位变动成本） 通过对盈亏临界点的计算，反映出业务量、成本间的互动关系，分析出在一定的业务量、收入水平情况下，应将成本控制到何种程度，才能保证医院的医疗业务正常有序地运转。 二、成本差异分析： 成本差异是反映实际成本脱离预定目标程度的信息，为了消除这种偏差，对产生的成本差异进行分析，找出形成差
异的原因，制定控制措施。 医院应根据实际需要确定目标成本，即历史最好水平、历史同期水平、同类医院平均水平、预算目标水平等。 成本差异分析可采用因素分析法，对成本构成中的各种因素进行分析，使医院可以有针对性地调整成本构成、降低费用、提高效益。 三、成本构成分析： 成本构成分析是分析整个医院以及各个科室的人力成本、材料成本、净药品成本、折旧成本、离退休人员成本等成本元素的构成，为分析医疗项目成本核算与病种成本核算的成本构成奠定基础。 第十五条成本核算报告 成本核算报告由成本核算报表、经营分析评价指标表和分析报告组成。 一、成本核算报表： 通过成本核算业务的开展，定期产生成本核算报表，客观反映医院成本核算结果。 二、经营分析评价指标表： 通过对医院资源配置（人力、物力、财力），医院偿债能力，医院运营能力，医院赢利能力，医院收入、成本、收益等方面的重要经营分析评价指标进行计算、分析，从不同的侧面分别反映和评价医院经营的状况。
工程成本分析报告模板 随着社会经济的发展,市政建设市场的竞争日趋激烈,工程成本分析在项目管理中也越来越重要。工程成本分析,主要是研究施工企业成本计划的完成情况,确定影响工程成本的各项因素,找出成本节约或超支的原因,进一步寻找降低成本的途径和方法。本文是为大家的工程成本分析报告范文，仅供参考。 一、工程慨况 1、工程名称：xxxxx工程 2、工程地点：xxxxxx 3、结构类型：xxxx 4、建筑面积：xxxxx、m2 5、分析人：XX 二、项目主体工程成本计划与实际 (一)、人工费 人工费分析表： (二)、材料费 主要材料费分析表： 从表中反映人工费超支332.73万元(人工费单价内包含小型机械、铁丝、铁钉、墙面涂料底层腻子等)。主要超支原因：广州地区人工单价较高，而定额人工单价低于实际与民建队签订合同单价，故造成人工费亏损。
注：人工费内含钢筋加工机械费(37367.78元)，在人工费内扣除，直接进入机械费。 从表中反映：收入2720.17万元，实际支出3095.76万元，亏损375.59万元。主要超支原因：1、周转材料摊销费： 定额周转材料摊销费158.57万元，而实际发生427.31万元，亏损268.74万元。其原因工期拖延造成周转材料费租费增加。 2、水泥：收入357.26万元，实际支出455.04万元，亏损97.78万元;砂：收入47.67万元，实际支出62.12万元，亏损14.45万元;碎石：收入113.21万元，实际支出126.38万元，亏损13.17万元;水泥、砂、石子亏损主要原因： 1)、原材料供应时有一定的量差亏损;2)、项目管理造成材料浪费亏损;3、砌体： 收入170.45万元，实际支出123.16万元，盈利49.29万元; 盈利原因：主要是预算材料单价比实际采购单价高，故盈利47.23万元。4、钢筋： 收入1472.50万元，实际支出1479.16万元，亏损6.66万元; 亏损原因：主要亏损原因是xx年底至xx年上半年钢材涨价造成，由于钢材补差减少亏损，但仍承担了市场风险的3%。5、装饰墙砖及地转： 收入95.40万元，实际支出88.21万元，盈利7.19万元;6、商品砼： 收入165.57万元，实际支出163.07万元，盈利2.50万元;
内部管理费用分析报告 为了合理控制管理费用，做好费用预算，现将十一月份管理费用作简要分析，汇报如下： 十一月份管理费用计划4.4万元，实际发生10.27万元，较本月计划超支5.87万元。 一、业务招待费：全年费用指标13.5万元，截止11月份已发生20.52万元。本月计划1.5万元，实际发生4.81万元，较月计划超支3.31万元，较年计划超支7.02万元。超支原因： 1、11月进行设备检修，往来业务及外来人员较多。 2、各项检查评比、消防演习、上级领导视察工作较为频繁。 3、部分其它费用冲抵，纳入业务招待费用。建议： 1、严格业务招待标准，对超标准、超范围、超规格的现象应予以杜绝。 2、提高对减少公款招待的认识，尽量减少不必要的宴请招待。 3、另外应避免其他冲抵费用列入业务招待费项目。 二、差旅费：全年费用指标9万元，截止11月份已发生7.84万元。本月计划1万元，实际发生0.57万元，较月计划节约0.43万元，较年费用计划剩余1.16万元。 分析：差旅费相应控制较好，无超支现象。建议： 1、能够以电话沟通解决的事宜，尽量不安排出差。 2、必须出差解决的事宜，尽量减少出差人员。 3、出差前应安排好日程，尽力缩短
出差时间及行程。 三、办公费：全年费用指标3万元，截止11月份已发生4.05万元。本月计划1万元，实际发生3万元（其中制作安全制度牌1.48万元，列入警务消防费用），剔除1.48万元，办公费用实际发生1.52万元，较月计划超支0.52万元，较年计划超支1.05万元。 超支原因：今年以来，按照安全工作要求，安全制度不断完善、升级，安全制度制作、安全宣传内容制作较多，仅不锈钢材料制度牌和厂内大型安全警示牌制作就达1万余元。 建议：加强对全厂安全制度及设施的合理规划，避免不必要的开支。继续大力提倡办公节俭风气，合理控制办公用品领取。 车辆管理费（油费、修理费）：全年费用指标22万元，截止11月份已发生17.89万元。本月计划2.5万元，实际发生3.22万元，较月计划超支0.72万元，年费用计划剩余4.11万元。超支原因: 1、2010年6月份以来，我厂新增车辆2台，均无费用计划。 2、豫QB0157归属我厂后因多处故障进行大修。 3、燃油价格大幅上涨等导致费用超支。 建议：所有车辆实行定点维修和保养，适当减少不必要的保养。 四、通讯费：全年费用指标5万元，截止11月份已发生4.86万元。11月实际发生0.18万元。 分析：2010年通讯费用基本在可控范围，由于新增班子成员暂无通讯费用，导致该项费用略微超支。建议：1、增加2011年班子成员通讯费用。 2、厂内部事务尽量使用内线电话，减少手机通话。
医院收支分析报告XXX医院 2012年XX月
目录 第一章概述................................................................................................................................................ 第二章收支分析........................................................................................................................................ 一、收入分析...................................................................................................................................... （一）收入增长分析.............................................................................................................. （二）收入结构分析.............................................................................................................. （三）收入变动因素影响分析.................................................................................................. 二、支出分析...................................................................................................................... （一）支出增长分析.............................................................................................................. （二）支出结构分析 (10) （三）重点支出项目分析.......................................................................................................... 第三章综合分析及管理建议....................................................................................................................
XXXXXXXXXXX 成本分析报告 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 2018年3月5日 一、工程概况 1、招标条件
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 2、招标范围XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 二、编制依据 1、招标图纸及工程量清单； 2、招标文件的各项要求； 3、市场材料价格及投标报价的材料基期价格； 4、人工、机械费的市场价格及我单位自有机械及人员价格； 5、本企业定额； 6、类似工程施工经验； 7、对本项目现场踏勘后的组织安排。 三、成本费用分析 1、人工价差分析 我公司自有管理人员及队施工伍,对公路工程施工十分熟悉,根据以往类似工程施工经验,做到人员管理到位，避免窝工现象，优先采取机械化施工工艺，使人工劳动力不再繁重，大量节约人工费。 2、机械价差分析 我公司常年施工类似工程项目，施工机械大部分为自有机械，考虑设备折旧和燃料费用，大量节省租赁费用。机械的作业时间和机械
调度，十分自有便利，作业机械都将会紧密配合，不会出现因缺少个别机械，造成整体功效降低。将会合理配备，降低施工机械施工成本费。 3、主要材料价差分析 我单位已有与供应商签定冬储采购材料，避免了气温回升施工期材料价上涨，砂石等材料在冬季全部进场储备完成。因此可适当降低施工成本。 四、项目初步盈亏分析 成本分析采用材料价格按本公司预购材料价，砼配合比按施工配合比，预存主材采购价比现市场材料价格价差较大,我单位在投标报价存在优势,初步估算利润为约30万元。 五、成本分析结论 综上所述，我公司在承担本工程能力范围内合理报价，保证不存在超成本价竞标现象，具体见附件证明材料。 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 2018年3月5日
公司财务经营分析报告 引导语：企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存 和发展的关键。 公司财务分析报告(一) 一、公司情况简介 郑州百文股份有限公司,是一家大型的商业批发企业，公司财务分析报告。90年代上半期,郑百文经营情况一直不错。1996年,经中国证监会批准发行A股,在上海证券交易所挂牌交易。1997年,主营业务规模和资产收益率等指标,在所有商业上市公司中排第一,进 入国内上市企业100强。 1998年,郑百文在中国股市创下每股净亏2.54元的最高记录。1999年,郑百文一年亏掉9.8亿元,再创中国股市亏损之最。2000年3月,郑百文刊登债权人中国信达资产经营公司要求其破产还债的公告,8月22日起已暂停公司股票的市场交易。 二、财务分析说明
依据郑百文公布的1996—2000年中期财务报告、会计师事务所审计报告,以及通过其他公开渠道取得的有关资料,对该公司进行 财务分析。需要特别说明的是： 1、财务报表和审计报告说明 (1)郑百文在1999年度财务报表附注中承认：部份会计记录混乱,会计处理随意,内部往来长期未核对清理。 (2)郑州会计师事务所、天健会计师事务所对其所做的1998年、1999年和2000年中期审计报告,均因郑百文“所属家电公司缺乏可信赖的内部控制制度、会计核算方法具有较大的随意性”,以及“无法取得必要的证据确认公司依据持续经营假定编制会计报表” 而拒绝发表意见。 (3)截止2000年6月30日,郑百文未能按期偿还银行借款已达21亿元,对该破产申请事宜及可能面对的由其他债权人提出法律诉讼所产生的后果,目前难以估计。 2、会计制度说明 郑百文在会计制度一致性上存在较大差异。公司对1999年12月31日应收款项余额按一年以内10%、一至两年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例计提了坏帐准备;对存货中家电类商品按20%、其他商品按10%的比例计提了存货跌价准备;对长短期投资分项以其
附件2 公立医院年度财务分析报告模板 为进一步提升公立医院经济管理水平，客观反映医院的财务状况及营运成果，为医院管理者和主管部门提供决策支持，根据《公立医院财务报告制度暂行办法》、《医院会计制度》及《医院财务制度》等相关规定，我们对*年*月*日至*年*月*日医院会计报表（或者20**年度医院财务决算报告）及相关财务会计资料在核对无误后，进行了财务分析，出具如下财务分析报告： 一、医院基本情况 ****医院（以下简称医院）是***直属医院，是**型**级**等综合医院（或专科医院），始建于***年，注册地址：***，注册资本：***，现任法定代表人：***。医院现有**个院区，编制床位***张，总建筑面积***平方米。 表1 医院基本情况表
截至20**年**月**日，医院设有临床和医技科室***个，与上期比较，增加（或减少）***个科室，主要原因是：截至20**年**月**日，医院平均在职职工***人，与上期比较，增加（或减少）***人，在编人员**人，增（减）**人；合同制人员**人，增（减）**人；离退休人员**人，增（减）**人；临时工**人，增（减）**人。 截至20**年**月**日，医院编制床位***张，与上期比较，增加（或减少）***张，原因：；平均开放床位**张，增（减）**张；年末实际开放床位**张，增（减）**张。诊疗人次**人次，增（减）**人；实际开放总床日数**，增（减）**；实际占用总床日数**，增（减）**；出院人数**人，增（减）**人。
二、财务状况 截至20**年**月**日，医院编报了会计报表（或财务决算报告）。医院主要财务状况如下： （一）预算批复情况。 表2 预算批复情况表 根据**卫生计生委《关于批复**年预算的通知》（文件号），20**年医院预算批复情况如下： 1.总体收支预算。医院预算收入***万元，预算支出***万元，其中：基本支出**万元、项目支出**万元。 2.财政拨款预算。医院财政拨款支出预算***万元，其中：财政基本支出预算**万元（人员经费***万元、公用经费***万元）、财政项目支出**万元。 3.新增资产配置预算。医院新增资产配置预算**万元，
企业财务报表分析与评价 —以XX药业股份有限公司为例 学校：复旦大学 学院：工商管理学院 专业：XX级MBA专硕 学生： XX XXX
1.XX药业公司基本情况 1.1XX药业公司简介 XX药业股份有限公司是经国家经济体制改革委员会以体改生[1997]139号文批准，由广州医药集团有限公司独家发起，将其属下的8家中药制造企业及3家医药贸易企业重组后，以其与生产经营性资产有关的国有资产权益投入，以发起方式设立的股份有限公司。经国家经济体制改革委员会以体改生[1997]145号文和国务院证券委员会以证委发[1997]56号文批准，公司分别于1997年10月和2001年2月在香港联交所和上海证交所上市，并于1997年10月上市发行了21,990万股香港上市外资股(H股)股票。2001年1月10日，经中国证券监督管理委员会批准，本公司发行了7,800万股人民币普通股(A股)股票。目前，该公司旗下拥有八家中成药生产企业、一家植物药研发生产企业、四家医药贸易企业和两家医药研发机构；该公司主要从事中成药制造、医药贸易和新药研发等业务。 1.2公司财务基本状况 XX药业作为国内最大的中成药制造商，在中成药制造行业有着悠久的历史，并拥有众多的老字号品牌和丰富的产品资源。 2008年金融危机后，该公司也取得了较大的发展，2009年到2011年三年间，它的资产总额由42.22亿增加至48.51亿，其中，流动资产由19.38亿上升至23.12亿，但是固定资产则由11.07亿下降至10亿。2009年实现销售收入只有38.82亿，2010年实现销售收入为44.86亿，而到2011年实现销售收入54.39亿元，实现约30亿元的净利润，公司业绩显著。 表1 XX药业2009-2011年相关财务单位：万元 项目序号2009年2010年2011年 应收账款 A 35256.30 33118.30 44659.60 存货 B 56052.20 75505.60 85900.60 流动资产 C 193756.00 217588.00 231217.00 固定资产 D 110676.00 104008.00 100002.00 资产 E 422250.00 447659.00 485127.00 流动负债 F 71202.10 71412.70 87134.10
XXXX公司生产成本分析报告 根据我公司情况，现将生产、主营利润、成本进行初步分析。 一、基本情况 1、产量及其变化情况 2008年3月我公司产量为XX吨，比上年同期减产。其中，本月产量XX吨，比上年同期减产XX，本月产量XX吨，比上年同期减产XX，割板本月产量XX，比上年同期减产XX，来料加工本月生产XX 吨，比上年同期减产XX%，工具本月产量XX，比上年同期减产XX%。 公司本年产量及其变化见下表 产量变化情况表 2、产品销售收入及其变化情况 2008年3月我公司实现销售收入XX元，比上年同期增长XX%。其中，公司本月生产销售收入XX 元，比上年同期减少XX；其他业务收入XX元，比上年同期增长XXX。 公司本年销售收入及变化见下表 收入变化情况表 3、主营业务利润 2008年3月我公司生产实现主营业务利润XX元，比上年同期减少XX。 公司本年主营业务利润及变化见下表 利润变化情况表
4、生产成本 2008年3月我公司产品生产成本为XX元，比上年同期增长XX。 成本变化情况表 二、本月成本分析 2008年3月，我公司生产销售收入为XX元，生产成本为XX元，生产亏损XX元。其中，锻件亏损XX元，模块盈利XX元，割板盈利XX元，来料加工盈利XX元。。 1、产品总成本分析 对于产品总成本的分析，一般来说，分为按成本项目和按产品种类来分析。我们采按成本项目进行本公司的成本分析。 产品的成本由材料、人工、制造费用三部分构成。结合我公司的实际情况，便于公司管理层对成本的控制，我公司的产品成本构成可分为：直接材料、辅料、电、煤、人工、废品损失、制造费用七部分。 2008年3月我公司成本构成比率为：直接材料成本比率XX，辅料成本比率XX、电成本比率XX、煤成本比率XX、人工成本比率XX、制造费用成本比率XX、XX。2月份构成比率为：直接材料为XX、辅料为XX、电为XX、煤为XX、人工成本为XX、制造费用为XX、废品损失为XX。根据上面各项构成比率可以看出，本月构成比上月有较大变动，由于2008年2月，我国的传统节日--春节--发生在当月，造成比率有较大的变动，我们采用2008年1月为对比对象。2008年1月，我公司成本构成比率为：直接材料XX、辅料为XX、电为XX、煤为XX、人工为XX、制造费用为XX、废品损失为XX。通过3月与1月对比，可以看出本月比1月有较大变动，应当进一步查明这些变动的原因以及变动是否合理。通过对比，我们发现直接材料比率比1月增加XX，其他成本构成比率均比1月减少，甚至有些比率变动不大。我们对其中变动较大的构成比率进行分析。我公司2008年3月产量为XX吨，领用原材料XX吨，均比1月的产量为XX吨和领用的原材料XX吨多XX，而导致材料成本比率上升。因此，我们认为，材料成本的变动时不合理的。3月的制造费用比1月减少XX，其原因为工资、修理费、劳防用品费用的减少。因此，我们认为这些变动是合理的。 在实际工作中，我们可以通过计算两个性质不同而又相关的指标的比率，来反映企业经济效益的好坏，称之为相关指标比率分析。一般来说，我们通过产值成本率、销售收入成本率、成本利润率三个比率来反
公司管理费用分析报告3篇 为了通过亲身体验社会，让自己更进一步了解社会，增长见识，锻炼才干，培养韧性，检验自己所学的东西能否被社会所用，自己的能力能否被社会所承认。在暑假期间我参加了实会实践活动，想通过社会实践，找出自己的不足和差距所在。 在20xx年7月25日至8月15日期间，本人对山东省莱芜市交通宾馆有限公司在20xx年上半年经营状况进行了较为详细的调查。调查过程中采取了资料调查、访谈等调查方式，先后对公司的基本情况、一定时期内财务状况做出了较为详细的了解。 山东省莱芜市交通宾馆有限公司是一集提供住宿、餐饮等服务于一身的服务型企业，该公司以为顾客提供住宿、餐饮为主，兼营销售百货商品。公司设宾馆、饭店、门市部、财务科、人力资源部、办公室、后勤部、保卫科等几个职能部门。目前，公司共有各类人员100多人，经营面积4000多平方米；公司年营业额5000多万元左右，实现利润750多万元左右。 多年来，公司一直积极地提高服务质量，优化企业会计制度，较少各项管理费用，努力打造自己的核心竞争力，以达到提高营业额的目的。公司通过用"真诚的服务留住客户"，始终坚持"真心实意为顾客服务"的经营理念，在本地区占有
较高的市场份额，具有较高的市场影响力。 本人为了研究公司内产生的管理费用所占份额，对公司组织结构3和在20xx年上半年内公司总营业额和总管理费用以及各部门的营业额和管理费用进行了比较详细的调查。调查公司基本资料如下： 公司组织结构 公司在20xx年上半年营业额和管理费用 资料：公司总营业额2637万人民币，其中管理费用1003万人民币。 其中： 1、服务部宾馆：营业额1288万人民币，管理费用466万人民币。饭店：营业额1074万人民币，管理费用401万人民币。门市部：营业额275万人民币，管理费用35万人民币。 2、财务科：营业额为0，管理费用22万人民币。总经理宾馆饭店办公室服务部后勤部保卫科人力资源部财务科门市部4 3、人力资源部：营业额为0，管理费用15万人民币。 4、办公室：营业额为0，管理费用为27万人民币。 5、后勤部：营业额为0，管理费用为19万人民币。 6、保卫科：营业额为0，管理费用为18万人民币。 1、提出假设：该公司的各部门的管理费用与其工作人
XX年X季度成本效益分析 随着医疗市场放开以及市场经济的不断完善，提高医院的综合竞争能力势在必行，从经济角度考虑，改进医院成本核算的方法，有利于加强医院的内部管理，促进医院控制和节约成本，提高医院综合竞争能力。 一、成本效益分析 XX年一季度医院核算收入XX万元，比上年同期增加XX万元，增幅XX%；核算结余XX万元，比上年同期增加XX万元，增幅%；人均核算收入XX万元，比上年同期增加XX万元，增幅XX%；成本收益XX%，比上年同期下降了XX个百分点，各核算科室的成本效益分析数据见“科室成本效益分析表”，从计算数据显示： 1、人均核算收入和人均核算结余大部分科室都有所增长，但产科和手术室比上年同期都有下降。产科在医院有着举足轻重的地位，医院的最大效益来自于住院手术病人，而产科的手术病人占全院手术病人的XX%以上，所以产科的效益和手术室的效益是紧紧相联的，分析其原因，主要是由于新农合医改政策，许多病人因需到定点医疗单位就诊，医疗费报销比例要高，手续更方便，导致一季度产科住院病人减少XX人次。 2、成本收益率大部分科室都比上年有所增长，特别是中医科的增幅更大。中医科成本结构严重失衡，变动成本有比例极小，引起成本收益率变化主要是由于中医科医疗水平的提高，创造了
良好的社会效益，收入增幅高达XX%所至。 二、核算成本分析 XX年医院一季度核算支出XX万元，比同期增长XX万元，增幅XX%，其中固定成本增幅XX%，变动成本增幅XX%。 1、电费支出XX元，比同期减少XX元，减幅XX%，工人核算成本分析表中看出各核算科室的电费都有所下降，说明各科在电费支出加强了控制。 | 2、卫生材料支出XX元，比同期只增加XX元，增幅XX%，大部分科室都随业务量的增加而有所增幅，但产科病人减少的情况下，万元收入材料费比上年增加了，希望科室负责人要加强成本控制的管理，杜绝浪费。 3、洗涤品支出XX元，比上年同期增加XX元，增幅了XX%，原因有：①洗涤中心的洗涤费涨价；②医疗质量的保证，消毒的费用增幅较大。 通过对以上的分析，提出建议： 1、树立成本效益观念，逐步完善成本核算体系，改变以前的粗放管理模式。 2、促使职工利益与科室经济效益紧密挂钩，科室领导和员工自觉加强经济管理，节约开支，减少浪费。 3、各科室积极挖掘潜力，降低成本，寻找新的经济增长点。
年度 财务数据分析报告Annual financial data analysis report 汇报人 Reporting Officer 汇报日期 Reporting date
目录 一、销售收入数据分析 (1) 二、销售成本（直接材料、直接人工、制造费用）数据分析 (2) 三、期间费用（管理费用、销售费用、财务费用）数据分析 (3) 四、营业外收支数据分析 (5) 五、利润总额数据分析 (5) 六、税费数据分析 (5) 七、社会保险数据分析 (7) 八、固定资产数据分析 (7)
年度财务数据分析报告 一、销售收入数据分析 本年度公司全年销售收入5600万元，上年度全年销售收入5000万元，销售收入同比增长12%。 图1： 销售额（万元） 其中： 境内销售收入1000万元，上年度境内售销售收入1800万元，境内销售收入同比下降44.44%。B公司为我们公司境内销售供货主要渠道，因本年度B公司因与我们公司合作业务无达成共识，停止合作，导致境内销售收入下降浮度过大； 出口销售收入4600万元，上年度出口销售收入3200万元，出口销售收入同比上升43.75%。本年度新增出口企业A企业为本年度出口销售额上升的主要来源。
图2： 18% 出口 82% 本年度境内销售占比18%，出口销售占比82%，出口销售收入远超境内销售销售收入。虽然现阶段国外疫情处于高发阶段，但公司出口销售处于上升阶段，出口形势较为乐观。 二、销售成本（直接材料、直接人工、制造费用）数据分析 本年度公司全年销售成本4000万元，上年度销售成本3500万元，销售成本同比上升12.5%。销售成本与销售收入成正比例变动，成本费用总额占销售收入比率正常。 图3： 其中： 车间制造费用280万元，上年度车间制造费用250万元，同比上
成本费用分析报告如何写 成本分析是成本管理的重要组成部分,是寻求降低成本途径的重要的手段。成本分析报告的种类按时间可分为月度成本分析、季度成本分析、年度成本分析。本文主要介绍了成本分析报告的格式、成本分析的组成、成本分析实务等内容。 一、概述 成本费用分析可以大大提高企业的管理水平，从而为降低生产成本、提高企业经济效益打下坚实的基础。成本分析报告的格式一般由标题、数据表格、文字分析说明三部分组成。 成本费用分析报告的格式 成本分析报告的格式一般由标题、数据表格、文字分析说明三部分组成。 (１)标题 标题由成本分析的单位、分析的时间范围、分析内容三方面构成。如：《××棉纺厂××××年×月份的成本分析报告》。 （2）数据表格 成本分析报告数据表格的一般内容有:原料成本表、工费成本表、分品种的单位成本表等。 (3)文字分析说明 文字分析说明重在以表格数据为基础，查明导致成本升高的
主要因素。影响产品成本的因素包括：①建厂时带来的固有因素。 ②宏观经济因素。③企业经营管理因素。④生产技术因素。这几类因素是不能截然分开的，一般来说，内部因素应该是分析的重点。 （4)提出建议 成本分析报告是从影响成本诸要素的分析入手，找出影响总成本升或者降的主要原因，并针对原因提出控制成本（降低成本）的措施，以供领导决策参考。 导语 导语也称前言、总述、开头。分析报告一般都要写一段导语，以此来说明这次情况分析的目的、对象、范围、经过情况、收获、基本经验等，这些方面应有侧重点，不必面面俱到。或侧重于情况分析的目的、时间、方法、对象、经过的说明，或侧重于主观情况，或侧重于收获、基本经验，或对领导所关注和情况分析所要迫切解决的问题作重点说明。如果是几个部门共同调查分析的，还可在导语中写上参加调查分析的单位、人员等。总之,导语应文字精练，概括性强。应按情况分析主旨来写,扣住中心内容，使读者对调查分析内容获得总体认识,或提出领导所关注和调查分析所要迫切解决的问题，引人注目,唤起读者重视。 主体 主体是分析报告的主要部分，一般是写调查分析的主要情况、做法、经验或问题。如果内容多、篇幅长,把它分成若干部分，各加上一个小标题;难以用文字概括其内容的，可用序码来