一、单项选择题
1、财政分配的主体是（ A ）
A.社会
B.国家
C.市场
D.企业
2、财政收入中，凭借资产所有权获得的收入是（B ）
A、税收收入
B、国有资产收益
C、债务收入Ｄ，公共收费E、其他收入
3、生产效率的实现要求任意两种商品的(A )相等。
A.边际转换率
B.边际成本
C.边际替代率
D.边际效用
4、在增值税税法中，允许企业扣除外购货物、劳务已纳的增值税及外购固定资产当期
折旧部分所含增值税的，则其增值税属于( B )。
Ａ、生产型Ｂ、收入型Ｃ、固定型Ｄ、消费型Ｅ、增长型
5、我国现行个人所得税实行( A )
Ａ、分类所得税制Ｂ、综合所得税制Ｃ、分类与综合相结合的所得税制Ｄ、个人自行纳税制度E、源泉扣缴制度
6、在经济衰退时期，财政政策的内容是（ B ）
A.税收减少，政府支出减少
B.税收减少，政府支出增加
C.税收增加，政府支出减少
D.
税收增加，政府支出增加
7、实行“以支定筹”、“略有积累”原则的社会保险资金筹资模式是（C ）
A.现收现付式
B.完全基金式
C.部分基金式
D.公积金制
8、历史上最早出现的财政范畴是（C ）
Ａ公债B、规费C、税收D、国家预算Ｅ、国有资产
9、在国家财政支出中，最为典型的公共产品是（ D ）
A.基础产业提供的服务
B.科学研究
C.义务教育
D.行政与国防提供的服务
10、按经济部门分类，我国财政收入大部分来自（B ）
A、农业
B、工业
C、交通运输业
D、商业及服务业
11、资本预算的收入形式主要是（ C ）。
A.税收收入
B.企业收入
C.债务收入
D.事业收入
12、国防科研事业费属于（C ）安排的支出
A.地方预算
B.行政管理支出
C.国防支出
D.科技支出
二、多项选择题（多选、少选均没有分）
1、下列属于财政收入现象的有( ACE )
A.税收
B.财政拨款
C.行政性收费
D.财政补贴
E.国债
2、无偿收入是财政收入的主要来源，包括（AC ）
A、税收收入
B、国有资产收益分配
C、罚没收入
D、各种借款收入Ｅ、公共收费收入
3、下列属于混合商品的是(BD )
A.法律法规
B.教育
C.行政管理
D.社会保障
E.货币发行
4、私人需求的特点有( ABCE )
A.受益的内在性
B.可以划分层次
C.需求的分散性
D.是一种整体需求
E.主要通过生产和购买私人商品来实现
5、税收对经济运行的间接调节采取的措施主要有（ABC ）
A、设置税种
B、调整税率
C、减免税政策
D、强制征收
6、美国心理学家A·马斯洛提出了著名的需要层次论，包括( ACE )
A.生理需要
B.文化需要
C.社交需要
D.物质需要
E.安全需要
7、下列属于财政支出现象的有( BD )
A.税收
B.财政拨款
C.行政性收费
D.财政补贴
E.国债
8、古典财政学的代表人物有( ABC )
A. 威廉.配第
B. 魁奈
C. 亚当.斯密
D. 阿罗
E. 布坎南
9、按照部门结构划分，上交财政收入的部门有（ABCDE ）
A、农业
B、工业
C、建筑业
D、交通运输业
E、商业及服务业
10、偿还国债的资金来源通常有（ABCD ）
A.经常性财政收入
B.预算结余
C.借新债还旧债
D.偿债基金
E.国债投
资收益
三、判断题
1、私人组织不提供公共商品。(×)
2、采取明补方式的财政补贴可以改变补贴商品与非补贴商品的需求结构。（×）
3、税收收入增加会减少预算赤字，税率提高不一定会增加税收。（√）
4、税收是纯公共商品的成本，与给予被征收者的特殊利益并无直接关联。（√）
5、公共收费是对准公共商品全部成本的回收。(×)
6、扩大国债发行规模是紧缩性财政政策的内容之一。（×）
7、私人商品的使用价值能够在一组消费者中分割。(√)
8、“自由放任”的经济理论认为政府不应当对经济活动进行任何干预。(×)
9、机械论的伦理基础是个人主义。(√)
10、价格补贴与政策性亏损补贴是两个不同的概念。(×)
四、计算题
增值税或个人所得税的计算题。需分步骤解答。
五、问答题
1、导论
财政的特征：强制性；无偿性；国家主体性。
财政产生的三大条件：剩余产品是财政产生的经济基础；国家的存在是财政产生的政治前提；公共需求是财政产生的根源。
2、基础理论篇
公共商品：用于满足公共需求的物品。
公共商品的基本特征：非排他性；非竞争性。
公共商品提供方式：私人商品：市场是最优提供者；纯粹公共商品：政府成为主要提供者；混合商品：具体提供方式根据混合商品的具体特征产生的原因加以选择。
帕累托最优：在一部分人福利得以改善的同时并没有使另一部分人的福利状况变坏。
市场失灵：由于市场机制的自身特点或缺陷，没有或不能将资源配置到效率状态的现象。
市场失灵的表现：不能有效提供公共商品；不能有效地解决外在性问题；市场竞争不完全；市场信息不充分；收入分配不公平；宏观经济波动。
政府失败的表现：政治制度失灵；权力滥用，预算扩张明显；成本高，浪费多，寻租普遍；官僚主义严重，机构不断膨胀，人员不断增加，效率不断下降。
财政职能：
资源配置职能：政府在运用财政手段实现政府资源和社会资源有效率配置的功能；
收入分配职能：政府为了实现公平分配的目标，对市场机制形成的收入分配格局予以调整的职责和功能；
主要内容：通过税收对收入水平进行调节；通过转移支出；完善社会福利；建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。
经济稳定职能：政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行于增长的职责和功能。
关键是实现社会总供给与总需求的均衡；基本手段是财政政策。
3、财政支出篇
维持性支出：政府为维持公共安全和宪法秩序的支出。特点：是纯粹公共商品；是国家和社会赖以正常运行所必需的商品，其收入弹性小。
经济性支出：政府为提高资源配置效率和保持经济稳定用于经济发展方面的支出。特点：混合商品；经济性支出的范围和规模取决于市场失灵的程度。
社会性支出：政府为满足社会公众非物质需求而安排的用于教育、科学、文化、卫生、环境保护、社会保障等社会服务的事业性支出。特点：有的是纯粹公共商品有的是混合商品；需求的收入弹性较高。
购买支出：政府按照有偿原则，在市场上购买商品和劳务的支出。
转移支出：政府单方面的、无偿地支付给其他经济主体的财政资金。
财政支出的四大理论：瓦格纳法则；经济发展阶段论；梯度渐进增长论；公共选择增长论。
公共投资：政府为购置满足公共需求所必需的资产而花费的财政支出。
国防支出的特点：纯粹公共商品；需求的外生性和供给的内生性；资本密集型。
国防支出的影响因素：政治因素；经济因素；经费使用效率因素；兵员制度。
国防支出的控制包括宏观控制和微观控制两个方面。
影响行政事业支出的因素：机构设置、人员配备和公务员素质、内部的激励约束机制和外部监督体系。
基础产业的特点：基础性；自然垄断性；混合商品。
政府介入基础产业的原因：必要条件：市场失败～私人部门不愿意、不能提供，导致已有的供给不能满足公共需求；私人投资导致基础产业的资源配置效率低下。充分条件：政府能弥补和矫正市场失败。
行政单位与事业单位的区别：
提供的社会商品属性不同：行政单位提供的是纯粹公共商品，事业单位提供的是混合商品。
行使的职能不同：行政单位行使的是国家行政管理职能；事业单位只是在某些场合、某些时期接受国家的委托、行使部分国家行政权力。
经费来源和运营方式不同：行政单位的资金耗费全部由财政补偿；事业单位的经费一部分来自于财政拨款，一部分按市场原则对消费者收费。
社会保障的社会经济功能：是劳动力在生产的保护器；是社会发展的稳定器；是经济发展的调节器。
财政补贴：国家为了一定的政治经济目的，无偿地对经济组织和城乡居民所实施的财政补助支出。
4、财政收入篇
影响财政收入规模的因素：经济技术因素；收入分配政策和制度因素；价格因素；特定时期的社会政治环境因素。
税收：国家为了实现其职能，以政治权力为基础，按预定标准向经济组织和居民无偿课
征而取得的一种财政收入。
税收的特点：强制性；无偿性；固定性。
课税对象：税法规定的征税标的物。
税率：应征税额与课税对象的比例，是税收制度的中心环节。可分为比例税率、累进税率、定额税率。
税收的原则：财政原则；公平原则；效率原则。
税收负担：纳税人履行纳税义务岁承受的经济负担。
影响税负的因素：税种因素；商品的供求弹性；课税范围。
合理税负确定的标准：经济发展标准；政府职能标准。
影响主体税种选择因素：经济发展水平；税收征管能力；税收政策目标。
增值税的类型：生产型增值税；收入型增值税；消费型增值税。
公共收费：政府在提供公共服务、公用设施或实施行政管理的过程中，向受益或管理对象所收取的费用。
公共收费的功能：筹集财政收入；管理社会事务和公共资源；提高公共商品的供给效率。
5、宏观调控篇
财政预算：由政府编制、经立法机关审批、反映政府一个年度内的收支状况的计划。
财政预算的特征：法定性；精细性；完整性；时效性；公开性。
预算平衡：在一个预算年度内，财政收支在量上的对比关系。
财政赤字的经济效应：国债规模扩大；货币扩张效应；拉动总需求，带动经济增长。
国内债：政府为解决正常财政收入的不足，或实施特定的经济调控政策，以信用行使筹集资金而形成的债务。
国债的特点：有偿性；自愿性；灵活性。
分税制的内涵和特征
财政政策的目标：充分就业；物价稳定；国际收支平衡。
财政政策的分类：扩张性财政政策（社会总需求不足，社会总供给过剩，生活生产能力闲置，通货紧缩）：过大财政支出和投资规模，减税，赤字；紧缩性财政政策（社会总需求过大，社会总供给不足，经济运行过热，通货膨胀严重）：压缩财政支出和投资规模，增加税收，增加财政节余；中性财政政策。
财政职能爱中央与地方政府间的划分：
资源配置职能的划分：资源配置职能的核心是提供公共商品，公共商品可分为全国性公共商品和地方性公共商品。全国性公共商品应由中央政府提供，地方公共商品应由地方政府提供。
收入分配职能的划分：收入分配调节的目标是实现社会公平，这一职能主要由中央政府行使。
经济稳定职能的划分：经济稳定职能主要是通过财政政策手段调节总供给和总需求，以达到充分就业、物价稳定和经济增长。由中央政府提供。
政府预算管理体制：处理一国财政体系中各级政府间财政分配关系的一项基本制度，其核心问题是各级政府预算收支范围及管理职权的划分和相互间的制衡关系。
政府间转移支付：在各级政府间或同级政府间通过财政资金的无偿拨付来调节各预算主体收支水平的方式。
六、案例分析题
1、行政管理费控制问题
2、财政支农支出问题
财政学案例分析 案例名称：谁来填补养老金缺口 案例来源：根据2013年12月20日中国社会科学院发布的《中国养老金发展报告2013》编写 案例内容：社会保障管理体制和经办服务体系是国家治理体系一个非常重要的组成部分，也是体现国家治理能力的一个重要方面。近年来，中国社会保障建设进入加速发展时期，从2006年中国对社会保障建设提出“覆盖城乡”的要求，到2013年在较短的不到十年的时间里，实现了社会保障制度对城乡居民的基本全覆盖。中国当前社会保障制度有很多的内容，其中养老金制度是非常重要的一个支柱。目前，养老金缺口问题已经越来越受人们关注。 2012年，城镇职工基本养老保险基金总收入为20001亿元，比2011年增长了18.39%。总支出为15562亿元，比上一年增长了21.91%。从城乡居民基本养老保险基金支出占收入的比重看，全国总计达到了62.85%，比上一年提高了7.91个百分点，上海高达96.05%。而这种支出收入比上升的趋势会影响未来城乡居民基本养老保险的财务可持续性。 自2013年1月1日起，继续提高企业退休人员基本养老金水平，提高幅度按2012年企业退休人员月人均基本养老金的10%确定。 但无论是财政部还是学者，均回避了当前个人账户巨额空账的偿还问题。个人账户空账带来了巨额隐性债务问题。目前，个人账户长期空账运行，以及记账利率过低等问题，致使养老保险的部分积累功能的设计初衷无从实现，已成为事实上的现收现付制。 根据人社部2013年初公布的最新数据显示，2012年城镇职工养老金累计结余近2.4万亿元，但与官方数据形成对比的，是个人养老金账户缺口的持续扩大。 截至2012年底，全国城镇职工基本养老保险基金累计结余为23941.31亿元。2012年城镇职工基本养老保险(包括纯企业单位、其他以个体身份参保人员和机关事业单位)个人账户累计记账额达到29543亿元。也就是说，即使把城镇职工基本养老保险基金积累的所有资金用于填补个人账户，个人账户仍有5602亿元的缺口，与上一年相比，这一缺口扩大了大约240亿元。
第一章 市场失灵的主要表现（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动 外部效应是指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形
成理想的效率配置。 政府干预手段（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段 政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位” 区分公共物品和私人物品的标准:（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性公共物品消费的非排他性，即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者
提供商品或服务的边际成本为零。简略的财政概念财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系 财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性） 财政体制改革的基本原则：1．逐步明确和理顺政府与市场的关系，并具体落实到经济体制和政治体制上来。2．财政提供公共物品要以满足公共需要为标准，不能超出公共需要的界
限和范围。3．按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制。4．完善税制，调整税收职能。5．加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。6．提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。 财政职能(1)资源配置职能1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。
*财政学知识点整理 第一章 1、古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬。在《雅典的收入》一书中，他讨论了希腊雅典的财政收入问题，并建议由国家购买奴隶，并将他们出租以增加国家的收入。 2、春秋战国的《国语- 齐语》中管仲提出了“ 相地而衰征，则民不移”的财政政策 3、威廉·配弟的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著。此书是在重商主义向古典经济学派的过渡阶段。 4、第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学的代表人物亚当·斯密三．现代财政理论 5、凯恩斯以前的经济理论，并不认为经济会一直处于充分就业的状态，但认为偏离充分就业的状态是暂时的。 6、凯恩斯主义者以《就业、利息和货币通论》为理论基础，把经济危机的根源归结为 “ 有效需求不足”，要求政府放弃自由资本主义原则，实行国家直接干预经济生活，提出了政府运用财政货币政策，增加投资，刺激消费，实现充分就业的一整套理论政策体系。 第二章财政学的福利经济学基础 1、意大利经济学家和社会学家帕累托建立了公共决策的理论基础。 2、帕累托效应及其实现条件【资源配置最优】：任何政策的改变都不可能在不使任何人的境况变坏的情况下使某个人的境况变好。这一概念常常被作为评价资源配置合意性的标准。 实现条件：竞争可以保证帕累托效率条件的实现 3、边际替代率：边际替代率是指在产量保持不变的前提条件下，增加一单位某种生产要素可以代替的另外一种要素的数量。通常，由于生产过程中投入的生产要素是不完全替代的， 随着一种生产要素数量的增加，该要素对另外一种要素的边际替代率是递减的。
4、无差异曲线及其特征：无差异曲线( Indifference curve )是一条表示线上所有各点两种物品不同数量组合给消费者带来的满足程度相同的线 特征：第一，无差异曲线是一条向右下方倾斜的线，斜率是负的；第二，在每种商品都不被限定为多了比少了好的前提下，无差异曲线图中位置越高或距离原点越远的无差异曲线所代表的消费者的满足程度越高；第三，任何两条无差异曲线不能相交；第四，无差异曲线通常是凸向原点的，这就是说，无差异曲线的斜率的绝对值是递减的 5、追求结果的公平——功利主义、罗尔斯主义、平等主义： 【1】功利主义：边沁早在1789 年便提出社会行为的目的应该是“增进最大数人的最大幸福”。这种被称为功利主义的思想追求的是个人效用总和的最大化。个人所得税制度 的累进设计符合功利主义的公平观。 ( 功利主义者认为①个人的效用可以用技术来衡 量，社会福利是所有社会成员福利的总和。②如果财富从富人手里转移到穷人手中造成穷人效用的增加大于富人效用的减少，被认为收入分配比以前公平。 ) 【2】罗尔斯主义 (短板效应) ：社会福利仅仅取决于境况最差的个人的福利情况，即只有境况最差的人的状况得到了改善，社会福利才会得到改进。 第三章市场失效与财政职能 1、信息完备：p42 信息不对称：当交易双方中一方掌握的信息多于另一方时就存在信息不对称。 ① 逆向选择：市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优 质品的情形。 ② 道德风险：市场交易的一方无法观察到另一方控制和采取的行动时所发生的知情方故意不采 取谨慎行为的情形，由于知情方故意不采取谨慎行为也许会招致对交易中另一方的损害。 2、囚徒困境：p44 反映了一个很深刻的问题，就是个人理性与集体理性的矛盾。 3、外部效应:p44 一个人或企业的行动影响了其他人或企业的利益，但又没有负担应有的责任或没有获得应有的报酬，公式：U A=U A(X1,X 2, ?X n,Y 1) 某一个人或企业的效用所控制的活动其他人或单位的活动
案例二：河南省今年粮食直补和农资综合直补39.3７亿元。今年河南种粮农民享受的粮食直补和农资综合直补又比去年大幅提高：中央和河南省共安排两项补贴资金39.37亿元，比去年增加了1３．７2亿元，增长了53.５%！ 其中，粮食直补14.５亿元，与去年持平；农业生产资料综合直补２4.8７亿元，比去年增加1３.７2亿元,增长1.23倍。这就是说，按去年补贴面积9469万亩计算,全省亩均补贴达到41.57元，比去年增加了14.47元。 据介绍，省政府对今年的兑现办法进行了重大改革，决定从今年起，通过“一折通”兑现粮食直补和综合直补等资金,同时在遂平、汤阴两县进行“一卡通”试点。实施“一折通”(“一卡通”），就是在农村信用社或邮政储蓄网点为每个农户开设固定的补贴存款零余额账户,政府的各项惠农补贴逐步通过这一账户直接兑现给农民，存款折(银行卡)一次发放，可以多次、多年使用，农民持存款折和有效证件可到任何一个农信社或邮政储蓄营业网点进行查询或领取补贴资金。(资料来源：河南日报2０07-0５-30) 6．政府之所以要对粮食直补和农资综合直补是因为( ） A．增加农民收入 B.发展农业生产 C.农产品具有一定的外部性正效应Ｄ．农产品具有一定的外部性负效应 7.政府兑现粮食直补和农资综合直补实施“一折通”(“一卡通”）是为了( ) A．增加银行存款 B.减少财政事物 C．减少中间环节，防止挤占、克扣。D．方便农民 ８．政府对粮食直补和农资综合直补与粮食流通环节补贴相比优势有( ） A．政府对农业的补贴完全到达农民手里B．农民直接感受到国家农业支持政策 Ｃ.市场经济不成熟 D.符合WTO规定 9.粮食直补和农资综合直补属于( )补贴 A.明补 B.暗补 C.生产环节补贴 D.流通环节补贴 10.粮食直补和农资综合直补属于财政( ）支出
1.1我国垄断行业：坚冰渐融 1.2食品不安全信息不对称 1.3野生动物保护、光污染的负外部效应 1.4经济波动是市场经济体制的常态 1.5国民收入初次分配公平是社会和谐基础 1.6：是市场失灵，还是政府失灵 1.7：医改、教改背后的公共物品供给缺位 1.8：公共物品供给越位 1.9究竟什么是公共财政？ 1.10：弥补市场缺陷，配置社会公共资源（一项重要的财政职能） 1.11：我国收入调节政策取向应该是“促富治贫” 1.12：2007年宏观政策重心：激活内需增长动力 2.1：财政花钱当量力而行中国经济时报2003年8月7日 2.2：政府收支分类改革全面启动 2.4：公平与效率，漏桶里的水？ 2.5：财政支出面临扩张压力 9.1：2006年中央预算草案的报告(摘要)２００６年预算编制和财政工作的总体思路 9.2:建复式预算体系用制度管住干部 9.3：我国的零基预算改革 9.4: 看好13亿人的“钱袋子” 9.5:全国人大财经委拟通过《2004年中央决算（草案）》 9.6：摘自：构建公共财政体制的重要基础——规范非税收入管理潘承祥 9.8：“国库集中支付”反腐作用有多大？ 9.9：政府采购：谨防腐败转移 10.1：日本政府事权与财权的划分 10.2：美国的财权划分方式——财源共享和分率计征 10.3：分税制10年 10.5：我国政府间转移支付的实践 11.1：我国财政赤字计算 11.2：格林斯潘警告美财政赤字危及经济前景 12.2：2005年中国财政赤字大幅降低意味着什么？2005-06中华工商时报 12.1：促进财政政策由投资向公共服务转型 12.2：我国财政与货币政策协调的历程
一、私人物品：排他性竞争性公共物品：非排他性非竞争性政府通过无偿征税提供公共物品财政分配目的：弥补市场缺陷分配主体：政府部门公共企业部门分配对象：剩余产品 二、市场失灵：自然垄断公共产品问题混合产品和外溢性问题市场的不完全信息的不完全失业、通货膨胀及经济失衡偏好不合理分配不公平 政府经济活动范围：市场失灵领域几个方面：提供司法制度商品与服务行政管理调节经济运行管理金融市场调节收入分配 政府失灵：公共选择的困惑公关经济政策的失效政府行为职能作用失效 政府与市场的分工：资源配置作用范围作用层次(宏观微观) 公共与效率准则的实现(政府致力于公平，市场于效率) 三、公共财政的职能：资源配置公平分配经济稳定与发展 资源配置职能含义：通过各种财政手段对一定的人力、物力、财力进行分配，直接或间接引导资源流量、流向，从而引起资源最优分配的功能。内容：涉及社会总资源的划分比例（一定时期内，财政收入占国民生产总值的比重比较合理，则政府分配资源的份额也就比较合理）涉及政府内部资源配置（提高政府部门内部资源配置效率，在于优化财政支出结构尤其是财政投资结构）涉及非政府部门内部的资源配置（运用间接方式如税收、补贴）手段：支出和税收 分配职能含义：运用各种财政手段调节收入和财富的分配，使之符合社会公认分配状态的功能。手段：制定公平的财富制度合理运用累进的个人所得税通过转移支付对低收入者进行补贴对低收入者能够获益的项目提供资金或进行补贴 经济稳定含义：以财政政策为手段，以保持高就业率、合理程度的物价稳定、适当的经济增长率和国际收支平衡的功能。手段：既定的预算杠杆影响总需求预算政策上的变化影响总需求财政制度的内在适应性影响总需求(收入和支出水平对经济发展变化的内在适应性) 四、公共支出：1按用途分：经济建设支出社会文教支出国防费行政管理费国债利息支出其他2按经济性质：购买性支出（直接影响商品或劳务流通资源配置，挤出效应，拉动效用）转移性支出（实质在国民收入分配基础上再次分配，收入效应，替代效应） 西方关于公增摸增长：1，瓦格纳：政府扩张法则2，皮考克和魏斯曼：公共收入增长引致3，马斯格雷夫：公支增长发展模型4，鲍莫尔：非均衡增长模型 公共支出结构：1，正确界定支出范围2，优化公共支出结构：保证国家实现基本职能需要确保社会实现公共性开支需要（科技教育卫生社会保障环境保护）重视基础产业领域投资（工业社会公共建设基础，农业）支持国有经济的改革和发展 成本效益分析方法：当资源量一定时，要完成某个项目在多种方案中，根据一定方法计算出各种方案的成本和收益，比较后选择方案。 费用最低选择法公共劳务定价法 五、科教文卫支出性质：静：属于非生产性支出，不能对当年物质生产发挥作用动：具有部分生产性支出性质，提高劳动者素质，技术革新，生产率提高处理好当前利益与长远利益关系，所占比例会增高 分析发展科教文卫管理：明确指出范围，完善财务制度，改革财务管理方式，推行定额管理改进资金分配方式，多方式发展，筹集资金 六、政府投资：政府为实现职能，满足社会发展需要，投入资金转化为实物资产的行为和过程。特点：微观上可以是不赢利和低利项目，资金来源无常，可投资于大型项目和长期项目，可投资于具有外溢性的项目，具有开发性和战略性 原则：弥补市场失效原则，维持市场配置功能，调节国民经济运行原则 领域：（竞争性，基础性，公益性）1，社会公共性公益性领域2，基础性投资领域
公共财政学案例分析 ————谁来填补养老基金缺口 贸易经济11 成员：苏春强 2111802220 王光瑞 2111802221 2013.11.28
题目：《关于“谁来填补养老金基金口”的案例分析》 班级：贸易经济11班 小组成员：苏春强贸易经济11 2111802220 王光瑞贸易经济11 2111802221 讨论过程： （1）仔细研读案例，查找相关资料，适当展开，以确定分析方向和主体。 （2）通过阅读资料，结合当前社会现象，按照提示内容，运用所学的供需理论、博弈论等相关知识，对案例进行分析，并就案例所反映和折射的相关问题提出小组成员的见解。 （3）整合小组成员的见解，完成案例分析报告与演示稿。 一．案例简介： 《新民周刊》2012年第38期刊登复旦大学经济学院教授封进的文章说，持续扩大的养老基金缺口必须得到填补。谁来填补缺口？目前看有4个可能的来源。 一是国企红利。我国约有国有资产33.8万亿元，国企红利每年已经超过1万亿。2012年实际上缴比例约为7.4%，远低于欧美国家的20%-60%。若能将上缴比例提高到20%，则可有近2000亿的补贴用于养老保险。 二是外汇储备的投资收益。我国有外汇储备约3.4万亿美元，占GDP约50%，占全球外汇储备的三分之一。我国已经以此为基础建立了主权财富基金，期望通过更多元化的投资渠道，提高储备资产的收益率。用主权财富基金的收益补充养老基金是许多国家的做法。 三是社会保障基金。这一基金成立于2000年，主要用于应对今后的养老保险基金危机。如果今后有更多的国企红利、外汇储备投资收益划拨到社保基金，国家财政通过社保基金补贴养老金缺口不失为一种办法。 四是直接增加财政预算。加大财政对养老金的补贴是社会公平的需求，也是政府对之前养老金改革中的隐性债务埋单。 二、案例分析： 1、养老基金缺口的形成 （1）、统筹基金占用个人账户资金是形成养老金缺口的主要原因。 我国从传统的国家—单位保障制向国家—社会保障制度转变过程中，在探索中建立了世界上第一个统筹基金和个人账户相结合的养老保险制度。制度设计的初衷是统筹基金实行现收现付制，满足当期养老基金支付需要；个人账户实行积累制，账户里的钱只能在本人退休时才能发放，可以为将来人口老龄化积累资金。但现在除了部分进行个人账户试点的地区外，其他地区个人账户与统筹基金都是混账核算，大量个人账户的钱被用于当期发放，成了有名无实的空账。 （2）、“中人”的隐性债务进一步扩大养老金缺口。 国务院 1997 年颁发《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，采取了“老人”、“中人”和“新人”三种群体对应三种方法的计发方式，
第一章导论 一、财政的概念（主体、对象、目的） 财政是以国家（或政府）为主体的经济（或分配）活动（从马克思主义的角度）★1.财政是国家或政府为了满足社会公众需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配关系 ★2.一般特征：1.财政分配的主体是政府（或国家）（这是财政分配区别于其他分 节约、量入为主；税收方面，公平、确定、简便和征收费用最小四个原 则；反对公债发行；“廉价政府、夜警国家“ （2）第二个时期：凯恩斯学派 代表人物：凯恩斯 关键词：“有效需求不足”是产生危机的根本原因；政府需对经济进行干预，措施是扩大政府的财政支出；系统论证了财政赤字和公债发行的经济合理性
（3）第三个时期：新自由主义学派 代表人物：1.货币学派：弗里德曼；2.供给学派：阿瑟.拉弗； 3.公共选择学派：詹姆斯.布坎南和戈登.图洛克 四、研究方法 时政研究：说明研究对象是什么 规范研究：应该是什么 第二章市场、政府与财政 一、市场失灵 （1）定义：经济学上把现实市场中不符合完全竞争假定条件，以及市场运行结果被认为不令人满意的方面成为市场失灵 （2）主要表现： 1.资源配置失效：a.信息不充分也不对称;b.竞争失灵;c.外部性（正外部性和负外部性、科斯定理）;d.偏好不合理 外部性：是指某一个体的经济行为影响了其他个体，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的报酬的现象（正外部性：积极影响；负 外部性：消极影响） 2.收入分配不公平 3.市场经济的宏观不稳定性。 二、政府干预和政府失败（原因） （1）手段： 1.行政法律手段； 2.由政府组织公共生产和提供公共产品； 3.包括财政收支在内的财政手段 （2）失败的原因： 1.政府决策失误； 2.政府行为失误； 3.政府职能失效； 4.政府作用失效 ★三、公共产品 概念：是指具有社会共同需要性质的产品和服务
财政学复习重点 （纯粹是个人整理,准确与否自行定夺） 1、财政的产生需要具备两个条件：首要条件是经济条件（剩余产品），必要条件是政治条件（国家的产生）。根源是公共需求。 2、财政概念：财政是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力及财产权力，参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列经济活动，包括组织收支、调节控制和监督管理的活动等。 3、三种财政各自的特点： 家计财政（自然经济）：作为私人性质的财政，基本上是不干预经济的，追求财政年度平衡，通过实物和力役的征调使用来开展活动。 国家财政（计划经济）：是国家计划配置资源的基本财力手段；直接服务于国营经济。 公共财政（市场经济）：弥补市场失效；一视同仁服务；非市场营利性；法制化的财政。 4、财政分配与生产的关系： （1）生产决定财政分配：生产为财政分配提供对象；生产结构决定财政分配结构；生产关系的性质决定财政分配的性质；④参与生产的一定形式决定财政分配的特定形式。 （2）财政分配制约生产：财政分配制约着生产的发展规模和增长速度：首先，财政资金的积累和投资制约着生产的发展，其次，财政分配制约着生产的正常进行；财政分配制约着生产结构；财政分配制约着生产关系的变革、巩固和发展。 5、财政分配与信贷分配的关系： （1）区别： 财政分配是以国家为主体，具有强制性、无偿性、长期使用性特点的分配，除债务收入外，都是以无偿的方式取得的，因而在资金使用上可以不受资金来源的限制，主要供无偿使用，也可以要求有偿，主要供长期占用，也可以短期占用，因此可以用于满足各种不同性质的资金需要。 信贷分配是以银行为主体，具有自愿性、有偿性、周转性的特点的分配。银行与货币资金的供应方或需求方处于同等地位，在自愿的基础上签订合同；信贷分配让渡的使用权必然以有偿为
案例1： 阅读以下案例资料，根据资料分析所提出的问题： 当火车驶过农田的时候——外部效应与市场失灵 20世纪的一天，列车在绿草如茵的英格兰大地上飞驰。车上坐着英国经济学家A．C．庇古。他边欣赏风光，边对同伴说：列车在田间经过，机车喷出的火花（当时是蒸汽机车）飞到麦穗上，给农民造成了损失，但铁路公司并不用向农民赔偿。这正是市场经济的无能为力之处，称为“市场失灵”。 将近70年后，1971年，美国经济学家乔治?斯蒂格勒和阿尔钦同游日本。他仍在高速列车（这时已是电气机车）上想起了庇古当年的感慨，就问列车员，铁路附近的农田是否受到列车的损害而减产。列车员说，恰恰相反，飞速驰过的列车把吃稻谷的飞鸟吓走了，农民反而受益。当然铁路公司也不能向农民收“赶鸟费”。这同样是市场经济无能为力的，也称为“市场失灵”。 同样一件事情在不同的时代与地点结果不同。两代经济学家的感慨也不同。但从经济学的角度看，火车通过农田无论结果如何，其实说明了同一件事：市场经济中外部性与市场失灵的关系。 思考： （1）、什么是外部效应？在这个案例中外部效应是正的还是负的？体现在哪些方面？ （2）、市场失灵有哪些表现？ （3）、可以采取什么措施来解决市场失灵问题？. （4）、为什么政府在解决市场失灵方面具有优势？ （5）、政府主要通过什么手段解决市场失灵问题？列明政府活动的主要范围。 案例:2： 阅读以下案例资料，根据资料分析所提出的问题： 财政支持医疗卫生文化三农等事业发展情况
财政支持教育事业发展情况 近年来，按照教育法和实施科教兴国战略的要求，中央和各级地方政府把教育作为财政支出重点，积极采取有效措施，大幅度增加教育投入。2003-2007年，全国财政教育支出累计达2.43万亿元，比上一个五年增长1.26倍，年均增长18.8%，较好地保障了教育事业发展的需要。 2003-2008年全国财政教育支出情况 单位：亿元 2008年，全国财政教育支出8937.91亿元，比2007年增长25.5%。中央财政教育支出1598.54亿元，增长48.5%，主要用于：全面实行城乡免费义务教育，从秋季学期起免除城市义务教育阶段学生学杂费，提高农村义务教育中小学公用经费保障水平，增加北方农村中小学取暖费，免费提供农村义务教育阶段国家课程教科书，并向农村义务教育阶段家庭经济困难寄宿生给予生活费补助。加强新农村卫生新校园和中西部地区初中校舍建设，改善中西部地区农村学校附属生活设施。资助普通本科高校、高等和中等职业学校家庭经济困难学生。向中等职业学校中来自城市经济困难家庭和农村的一二年级学生提供助学金，每人每年1500元，惠及90%的在校生。支持职业教育实训基地建设，继续实施中职教师素质提高计划，支持三批共100所国家级示范性高等职业院校建设，提高师资水平，改善办学条件。促进提高高等教育质量，全面启动“211”工程三期建设。继续支持“高等学校本科教学质量与教学改革工程”、“优势学科创新平台”、国家建设高水平大学公派研究生等。完善中央高校预算拨款制度。 财政支持医疗卫生事业发展情况
公共财政学读书笔记 【篇一：财政学的心得和体会】 财政学的心得和体会 还记得在第一节财政学课之前，看到的这样一段话：你了解政府参 与社会资源配臵的规模和结构吗？你知道政府通过什么样的方式筹 集资金以确保支出的需要吗？各种不用的政府收入和支出政策如何 影响企业和个人的行为？你是不是希望对政府的财政活动发表自己 的见解？或者你想还成为制定公共政策的精英或维护公众权利的专家，那么，现在就应该开始财政学的学习。 开学至今，终于在财政学的逐渐学习中开始了解这门课程。从刚开 始对财政学的一无所知到现在的半知半解，从毫不关心到开始逐渐 关注财经网中的政府活动及政策动向，财政学的学习带给我的不仅 是对新知识的探索，更重要的是打开了我生活里从不曾关注的另一面，让我学会了如何作为一名公民去关注政府不同时期的不同财政 政策，以及政策背后的成因和利益导向。我想，这些都是学习财政 学之后所养成的一种意识，一种习惯。接下来，我将对这一阶段财 政学的学习过程，做一个所学、所思、所感的阶段性总结。 首先，我学到了什么？ 财政学的学习是一个入门的过程，从门外到门内，经过八周的学习 我已经初步站到了财政学的门内。首先，我学会了一种关注的意识 和习惯，学会了从课堂到生活中去关注财政学。随着中国经济体制 改革的深入，市场在资源配臵中的基础性作用得到增强，现正需建 立一个更加完善的宏观体系，弥补市场的实效，财政、税收体制改革、税收发生密不可分的关系，因而对政府收支活动规律的学习变 得更加重 要。所以，正是因为有了这样一种迫切需要去学习和去了解的意识，才会不仅仅把财政学当做是一门学科，而更多的是把财政学当做生 活中一个感兴趣的方面去研究、去探索。其次，通过学习对财政学 的基本理论框架有了一个初步认识，对政府财政活动有了一个概括 性的了解。从理论篇到支出篇的学习中，对政府收支活动的影响、 结构及规模有了一个概览的认知，对政府财政活动的现状有了一个 简单的分析。一方面通过理论篇的学习，对财政学学科体系和发展 的追溯，能够在老师的讲解和课后的资料查询中对其理论发展的历 史脉络有一个大致的把握。另一方面，通过对支出篇的学习，知道
名词解释: 影子价格:对那些可在市场上交易,但市场价格并不反映真实社会价值的产品 和投入品,衡量的办法是设计出一种新的能反映产品实际价值的价格 国有资产收入:就是指国家凭借其所拥有的资产取得的财政收入 税收负担:指整个社会或单个纳税人实际承受的税款,它表明国家课税对全社 会产品价格的集中度以及税款的不同分布所引起的不同纳税人的负担水平 税负转嫁:就是纳税人通过购入或卖出商品价格的变动,将全部或部分税收转 移给他人负担的过程 税利分流:是国家在参与国有企业利润分配过程中,开征一道所得税而后用以 适当方式参与企业税后利润的分配 财政管理: 简答题 资本运营及其特征:资本运营是把企业所拥有的有形与无形的资本存量变为增值的互动资本,通过优化配置的流动、收购、兼并、重组、参股、交易、转让、租凭等运作形式进行有效运营,使企业具有资本运营,置换的能力,从而实现最大限度的资本增值,特征:增值性,流动性,风险性 财政收入与经济发展关系:1)经济发展水平的高低直接决定了财政收入规模的大小2)经济结构决定财政收入的结构3)财政收入对经济发展具有反作用,表现为财政财力大小影响经济发展水平,充足的财力能够优化我国产业结构 财政体制内容:确立财政管理机构体系,划分财政管理权责,划分财政收支范围,建立规范的政府间转移支付制度
物价水平下降带来哪些效应:财富效应,利率效应,汇率效应 乘数效应:即政府购买支出变动引起的总需求变动对国民收入增加或减少的影响程度,挤出效用指由于财政扩张使利率上开时所引起的总需求减少的现象 新中国的税收改革历程:主要包括三大时期,五个重要事件 一、计划经济时期税收制度的建立和简化 1)1950年税收制度的建立 2)1958年税收制度的首次简化 3)1973年税收制度的再次简化 二、计划商品经济时期税收制度的重建 1)80年代初涉外税的建立 2)1983年利改税的第一次改革 3)1984年利改税的第二次改革 三、社会主义市场经济体制税收制度的创新 1)1994年税收制度的全面改革,以及相继以后税收制度的部分优化改革 1、市场的有效运作需要以法治位基础,同时市场机制本身也存在诸多缺陷,以致在某些场合,某些领域无法实现资源的有效配置,收入的公平分配或经济的稳定运行,为此需要政府的干预和介入,这种关于市场的缺陷及其补救措施的分析思路,很容易使人们对政府产生乐观的看法,政府一边课税,一边支出,其目的是矫正市场机
财政：是政府集中一部分国民生产总值或国民收入满足社会公共需要的收支活动，是政府弥补市场失灵和市场缺陷，干预经济的重要手段。 政府干预失效：指政府干预非但没有弥补市场失灵和克服市场缺陷，而是干扰了正常的市场规则，降低了市场效率。 财政补贴：是一种影响相对价格结构，可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。 预算外资金：国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排的未纳入国家预算管理的资金。 国债：是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府、国际组织和银行借款所形成的国家债务。 购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。 皮考特和怀斯曼：内在因素、外在因素瓦格纳：经济因素、政治因素 瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。 累进税率：是按课税对象数额的大小划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。 国债负担率：指国债余额占GDP的比重，它着眼于国债的存量，反映国债累计总量相对于同年经济总规模的比例关系。 赤字政策：指国家有意识地用赤字来调控经济的一种政策，即通过财政赤字扩大财政支出的规模，刺激社会总需求的一种政策。 税收支出：是以特殊的法律条款规定的，给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。 公共物品：指由公共部门提供的用来满足社会公共需要的物品，具有非排他性和非竞争性。税负转嫁：是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。 公共选择的理论：作为西方经济学的一个分支，是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。 零基预算：指预算中财政收支计划指标的确定，只以对社会经济发展的预测为依据，而不考虑以前的财政收支状况。 复式预算：指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映。一般包括经常预算和资本预算。 财政赤字：财政支出大于收入的差额。 市场失灵的表现：垄断、信息不充分、外部效应和公共物品、收入分配不公、宏观经济波动。政府投资与非政府投资的不同特点： 1.非政府投资是追求微观盈利，政府投资追求宏观效益 2.非政府投资难以从事大规模长周期投资，政府可以从事大规模长周期投资 3.非政府投资主要追求经济效益，政府投资侧重于社会效益。 国债的特点：资源性、有偿性、可靠性 国债的功能：弥补财政赤字；筹集建设资金；调整宏观经济 国债负担的表现： 1.国债认购者即债权人的负担。国债作为认购者使用权的让渡，这种让渡虽是暂时的，但由于在国债偿还之前，认购者不再拥有资金的使用权，对他的经济行为会产生一定的影响。 2.政府即债务人负担。政府借债是要偿还的，到期要还本付息，尽管政府利用国债获得了经济利益，但偿债却体现为一种支出，借债的过程也就是政府国债负担的形成过程。
财政学重点整理
名词解释 财政政策是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则，通过财政支出与税收政策来调节总需求。增加政府支出，可以刺激总需求，从而增加国民收入，反之则压抑总需求，减少国民收入。税收对国民收入是一种收缩性力量，因此，增加政府税收，可以抑制总需求从而减少国民收入，反之，则刺激总需求增加国民收入。财政政策是国家整个经济政策的组成部分。 财政补贴是指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。 财政投融资是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。
外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。外部效应也可解释某个个经济主体的活动所产生的影响不表现在他自身的成本和收益上，而是会给其他的经济主体带来好处或者坏处。 起征点，又称“征税起点”或“起税点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。 免税额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。 税收支出：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。这是一种间接性支出，慎于财政补贴性支出。 平衡预算乘数：平衡预算指政府增加开支的同时,相应增加同量的税收。即政府税收增加量等于政府购买增加量时叫预算平衡。平衡预算乘数指政
案例分析题 1.资料显示，我国的外汇储备近3万2千亿美元，拥有美国国债投资超过10000亿美元，成为世界上第一大发达国家的第一大债权国，而现阶段，招商引资仍然是考核各级政府政绩的主要指标，运用财政理论结合我国国情从相关方面进行分析评价。 2.2009年，国家统计局公布第二次全国经济普查结果，将2008年GDP修正为31.4万亿人民币，增速提高0.6个百分点至9.6%，调整后我国08年的GDP为4.6万亿美元。09年日本经济处于萎缩状态而中国经济增幅达8.7%，世界银行曾预测中国的经济规模会在2010年超过日本，成为世界上第二大经济体。试运用财政学理论结合我国国情从相关方面进行分析评价。 3.从2003年的2.9%到2009年的1.1%，我国中央财政赤字正与国际通常要求的警戒线渐行渐远。资料显示，1999年我国赤字率跃上2%的台阶，在2000年至2003年赤字率逼近3%，其中2003年、2004年财政赤字一直维持在3198亿元这一建国以来的最高位。国民经济近几年连续向好，经济总量不断扩大，财政蛋糕也越来越大，既增强了政府的宏观调控能力，又使财政赤字占GDP的比重相对变小,财政风险得到有效的控制,财政部有关负责人如是说，运用财政理论结合我国国情从相关方面进行分析评价。 4.2007年人大五次会议上，中央和地方财政预算草案给了民众一个惊喜，2007年用于教育、卫生、社会保障的预算支出将增长相当大的比例，公共财政的阳光照耀到全体民众身上。在2007年中央财政主要支出中，增长最快的是医疗卫生支出，增幅86.8%，达312.67亿元人民币，以用于免费防止重大传染病、加强农村合作医疗建设、加大城乡医疗救助；用于教育的支出858亿元，增长42%，以免除1.5亿农村中小学学生学杂费；三农支出继续增加，以建立农村最低生活保障制度，将对就业再就业、城市居民最低生活保障、职工养老保险、社会救助体系增加投入。2007年初财政报告多次提到公平、正义的理念，洋溢着政府对民生的殷切关注。运用财政理论结合我国国情从相关方面进行分析评价。 5.《人民日报》消息，《2012年国民经济和社会发展统计公报》正式发布。《统计公报》显示，2012年我国国内生产总值首次超过50万亿元，达到519322亿元，比上年增长7.8%。相比2011年虽继续有所回落，但仍明显快于世界主要国家或地区，对世界经济增长的贡献率继续上升。《统计公报》显示，2012年，我国全社会固定资产投资374676亿元，比上年增长20.3%，扣除价格因素，实际增长19.0%。全年全国公共财政收入117210亿元，比上年增长12.8%。2012年，我国经济结构调整取得积极进展。第二产业占GDP的45.3%，比上年下降1.3个百分点，第三产业占GDP的44.6%，比上年提高1.2个百分点。 国家统计局副局长谢鸿光在解读《统计公报》时表示，国际上，欧债危机仍然没有找到稳定解决的有效办法，欧元区大部分国家增长动力疲弱；美国失业率居高不下；新兴市场国家的经济成长显著低于预期。在如此复杂的国际环境下，我国实现了国民经济运行缓中企稳、经济社会发展稳中有进的总格局，实属不易。要求：试运用财政学理论结合我国国情从相关方面进行分析评价。
财政学 第一章财政学对象 财政的本义：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系 1.财政运行的主要特征：1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性） 2.财政职能： (1)资源配置职能：1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。5．提高财政资源配置本身的效率。 (2)收入分配职能：1．划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位”2．规范工资制度3．加强税收调节 (3)经济稳定与发展职能 3.市场失灵:外部性效应指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形成理想的效率配置。 4.财政学两个基础概念： （1）公共物品 1、公共物品含义：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。 2、区分公共物品和私人物品两个标准：（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性 3、免费搭车：免费享用公共物品的利益 （2）公共需要 1、含义：社会的公共需要 2、特征： （1）是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为维护市场经济正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要 （2）公共需要时每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用 （3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如缴税或付费），但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出少享
财政讨论总结报告3 ---------地下通道为何受冷落题目：《关于“地下通道为何受冷落”的分析》 班级：贸易经济11班 小组成员：白刘涛--- ---- 苏春强---经济18---20 刘前---- ---- 讨论过程： （1）仔细研读案例，查找相关资料，适当展开，以确定分析方向和主体。 （2）通过阅读资料，结合当前社会现象，按照提示内容，运用所学的供需理论、博弈论等相关知识，对案例进行分析，并就案例所反映和折射的相关问题提出小组成员的见解。 （3）整合小组成员的见解，完成案例分析报告与演示稿。 一．案例简介 2002年，F大学某系一著名教授因跨栏杆横穿邯郸路而被高速行驶的汽车撞到，抢救无效而与世长辞。事故发生后，该校校报详尽报道了整个过程，并将近年来发生在邯郸路上由于乱穿马路而发生车祸的事故刊登在同期报纸上。触目惊心的文字和让人窒息的悲哀充斥着整个校园。或许此次交通事故在社会上引起不小的轰动，但对于近年来横穿马路，车祸发生不断的F大学来说，这已不是新闻。据说，邯郸路与国权路交界处本无红绿灯，如今在路口的人行信号灯是在1998年由于一学生、一教授先后在此出车祸而换来的。 人们不禁要问：为何有一定教育程度的名牌大学生和那些为为师表、知识渊博的教授会无视交通法规而乱穿马路、酿成车祸？难道前几年连马路上小朋友都熟背的“七不规范”早已成为过去？ F大学国年路人行地下通道早在几年前已经建成。然而，在给各老师、各同学的问卷调查结果中可以看到，能坚持过邯郸路时走地下通道的师生比例很低。往返于邯郸路步行的师生很少愿意多走几步路去走地下通道，更不用提那些骑自行车的了。其理由是人行地下通道设置的不合理，不仅要弯很多路，对于上下课时人人争分夺秒的学生老师而言，十分不便。而且设施简陋，一到雨天就积水。加之，管理不善使整个地下通道一直处于脏乱差之中。无奈之下，学校在上下课高峰时间只能派出专职人员负责管理路面交通，吹哨舞旗，防止由于赶着上课而横冲直撞的学生遭遇车祸。 同样，人们也会问：为何学生愿意冒出车祸的风险去和时间赛跑，而不去选择不受红绿灯限制的地下通道？纯粹是为了保障师生过马路安全而建的地下通道为何发挥不了作用而形同虚设？ 从上面的现象中，我们似乎看到了在中国普遍存在的一种状况：一方面是政府出资建造了不少人行天桥和地下通道，另一方面是不少人坚持乱穿马路。这不能不说是社会对政府提供的公共产品的一种嘲笑。 无论是F大学的地下通道还是交通繁忙处的人行天桥，它们都是政府为人们提供的公共产品，而且普遍存在，为什么它们不能吸引行人去使用，而行人为什么会冒生命危险这样一
第二章公共产品和私人产品特点及提供方式的选择 纯公共物品的提供方式：市场适合提供私人物品，对提供纯公共物品是失效的， 纯公共物品只能由政府提供而不能由市场来提供。 原因：市场与政府运行机制不同 。市场运行机制是竞争性的 。政府运行机制是非竞争性的。 具有社会职能，满足公共需要是其职责； 是公共权力机构，拥有征税的权力，可以保证纯公共物品的供给成本。 纯公共物品的非竞争性与非排他性决定 1.区分公共物品与私人物品的基本标准。 答：区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。私人物品具有排他性和竞争性；公共物品具有非排他性和非竞争性。排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者付钱购买私人产品之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征；竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。非排他性则是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。例如，每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安全保障，每个适龄儿童都有权力和义务接受政府提供的义务教育等等。有些公共物品虽然经过技术处理可以具有排他性，但有时排除成本太高，因而经济上不可行。公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。非竞争性是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。此外，外部效应和效用的不可分割性，也是区分公共物品与私人物品的重要标准。 2.准公共物品的提供方式及其选择。 答：准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有排他性；另一类是由外部效应引起的。 对于第一类准公共物品来说，一是通过征税弥补，免费使用，这是公共提供方式；二是由收费弥补，这是市场提供方式。最终选取哪种提供方式，取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的对比。 对于第二类准公共物品来说，首先在于判断外部效应的大小。当外部效应很大时，可视为纯公共物品，采取公共提供方式。其实，大多数公共物品都具有较大的外部效应，不过为了提高公共物品的使用效率，并为了适当减轻政府负担，对多数混合物品采取混合提供方式是一种较佳的选择。当采取收费方式时，政府所要关心的问题是合理制定收费标准，同时严加管理，避免利用垄断地位滥收费，或提高收费标准，加重居民负担，甚至造成严重的社会问题。 从各国的实践来看，准公共物品的有效提供主要有如下几种方式：(1)政府授权经营。对于具有规模经济效益的自然垄断行业，政府部门通过公开招标形式选择私人企业，通过签订合同的方式委托中标的私人企业去经营，但政府部门对这一领域实行政府规制，一方面禁止其他企业自由进入，另一方面又禁止中标企业制定垄断价格。(2)政府参股。对于那些初始投资量较大的基础设施项目，由政府通过控股参与建设。(3)政府补助。对于那些提供教育服务、卫生服务的私人机构及从事高新技术产品开发的私人企业，政府给予一定数量的补助。 混合产品的有效提供方式