超市财务管理制度
第一章、财务管理制度基本条款
第一条
为了加强超市财务管理，规范财务工作，促进超市经营业务的发展，提高超市经济效益，根据国家有关管理法规制度和公司的章程有关规定，结合超市实际情况，特制定本制度。
第二条
超市会计核算遵循权责发生制原则。
第三条
财务管理的基本任务及方法：
（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高超市经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核算和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。
（四）监督超市财产的购买、保管和使用，配合审计、仓管定期进行财产清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务情况说明书，做好分析、考核工作。
第四条
财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部对财务管理工作负有责任、实施、检查的责任，财务人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章、财务管理的基础工作
第一条
加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第二条
公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：
填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名和盖章。
第三条
健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算，指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后一致。
第四条
做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、会计报表，重大事项应由财务负责人复核。
第五条
会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。
第六条
建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第七条
会计人员因工作变动或离职，必须将本人所管理的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接单上签字后，移交人员方可调离或离职。
第八条
加强应付账款和其他应付账款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报超市负责人批准处理。
第九条
现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据超市实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十条
严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金核对，发现不符合的，要及时查明原因。资金主管对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全与完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第十一条
银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户卡号和密码分管，分员人员严格按照财务制进行保管、使用。
第十二条
应收账款的管理：对于零售企业，收入的结算，常规下是现结方式，但对于大宗购物的客户，允许其有一定的账期，比如月结或批结，但无论是何种方式的结算，每次发生大宗购物业务时，业务员务必将客户签字确认的大宗购物出库单交回财务，以便财务及时准确的确认应收账款金额。并每月末做一次与大宗客户的对账与结算。特殊原因没有结算的，下催款通知书。
第十三条
其他应收款项管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程序。
第十四条
固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：
1.使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；
2.不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的。
第十五条
固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，仓库负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账，每年至少有一次对超市的固定资产进行监督清盘。
第十六条
固定资产的购入和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：
1.房屋、建筑物，为20年；
2.与生产经营活动相关的器具、工具、家具等，为5年；
3.电子设备，为3年。
第三章财务开支审批签报程序的规定
超市财务开支都应在相关事项所订立的合同、计划、预算和审批报告的基础上进行，也就是在“资金拨付有计划，费用开支有预算”（预算外附董事长签批的请示文件）的原则下具体实施。超市所有对外签订的合同、预算、报告等必须由财务部进行事前审批后方可对外签订，否则财务部有权拒绝付款，由此引起的经济纠纷和经济损失由签订合同的有关人员负责，并追究签订合同的人员所属部门经理的连带责任。因此，应严格执行把关，避免给超市造成损失。公司财务开支主要包括：资本性资金开支、经营性开支、费用性资金开支和其他性质资金开支。
第一条、资本性资金开支的管理规定：资本性资金开支主要包括：固定资产的购建、改良和大修理费用的支出。根据“费用开支有预算”（预算外附董事长签批的请示文件）的原则，相关部门应根据相关资产的购建、改良以及大修理情况，编制预算请示，审计核价、财务主管及店长签批后，上报超市负责领导审查签批后，对外联系签订购建及资产修理合同。支付款项时，根据合同规定，按审批顺序签批，流程走完后，财务方可付款。如需追加，相关部门应写书面请示文件按前述顺序报批，审批后按前述程序支付款项。
第二条、经营性资金开支的管理规定
超市经营形式主要分为：经销、代销、联营三种，这其中代销、联营商品货款结算主要是以上期实际销售情况而确定的，而经销商品货款的结算则需根据供货商采购合同而定，具体分为当月结账，15天结账，不论何种结算方式其资金开支要在“资金开支计划”的原则下执行。所以本着加强超市资金管理和资金周转，提高资金利用率和使用效益，维护提高超市信誉和声望，现制定本管理规定，应严格执行。
财务部是统管超市全部资金的职能部门，在财务负责人的领导下，负责资金
的筹措与调度，管理好、使用好资金，使有限资金发挥其最佳的经济效益。具体操作如下：
一、所有经济合同及协议必须送财务部一份，以便掌握公司经营及资金的需求情况。
二、财务部对各往来账户要明细核算，每月25日至31日为超市对账日，各供应商前来超市进行对账，超过此期间，超市将不予对账。对账后往来对账员打印出结算单据，相关人员签字确认后，由审计、会计审核，往来会计走相关流程审批通过后，由出纳付款。
三、采购商品原则上不允许预付货款，特殊情况确需预付货款时，先写请示文件，按相关流程审批后，方可执行办理相关业务。
四、财务部的商品货款结算的具体管理规定如下：
1、经销商批结、月结货款的结算：结算依据是相关合同的规定，每月月末对完账后，采购人员开具的“结算申请单”与供应商对账确认具体金额后，供应商开具专用发票，往来会计负责填写《供应商对账付款汇总表》走相关流程，报审计、财务主管、店长、及相关领导审批后付款，具体时间为每月月末（特殊情况除外）。
2、现结、及货到付款供应商的结算：结算依据是《供应商付款计划》和相关合同的规定，在商品验收时，必须有采购、防损（仓库）签字后方可入库。采购员根据入库单，相关合同，供应商开具发票，填写付款单，报审计、财务主管、店长、及相关领导审批后付款。
3、自采结算：自采备用金必须先请示申请批准后，方可领用，做到专款专用。（1）调料自采。调料自采一般为一月2次，自采必须是采购、审计一同去采购，入库时必须有采购、审计、防损（仓库）签字后方可入库。“调料进销存登记簿”必须要准确登记每一笔进、销的日期和数量，相关人员要签名方可生效。采货之前要配合审计进行盘点后才能去采购调料。（2）水果、蛋及临时加订的。水果、蛋类到货后要同审计一同去食堂交货验收，食堂、绿园、审计三方验货（周六、日除外）。审计不在的情况下，必须要有食堂签字，审核之后审计补签字。（3）冻品。每次采冻品前要通知审计（周六、日除外），一周审计陪同2-3天采冻品，冻品报账时，附件必需有各食堂签字的需求单。“冻品进销存登记簿”要
及时做好登记，必须要准确登记每一笔进、销的日期和数量，相关人员要签名方可生效。每月在审计的监督下盘点冻库一次。自采款项报销必须附上已签名的入库验收单，相关单据，发票，领导审批通过后方可进行报销。
第三条、经营管理费用开支规定
经营管理费用是在“费用开支有预算”原则下具体实施的。由费用实际承担人填写付款单，附件齐全，走相关流程审批后，方可报销。预算外先写请示文件按审批流程走相关流程，审批通过后，再写付款单审批，方可报销。
第四条、其他性质资金开支规定
其他性质资金开支是指不在预算范围内的资金开支，附集团董事长签批的请示文件方可付款。
第四章、财务人员职业道德管理
一、财务人员素质要求
1、要有扎实的专业知识和业务能力，能熟练掌握和使用会计电算化。
2、财务人员应当熟悉国家财经法律、法规及相关国家会计制度和财务制度，更应熟悉本公司的各项规章制度，并严格、规范执行。
3、财务人员工作思路必须与公司负责人保持一致，做好本职工作不是目的而是手段，一切要紧紧围绕以提高企业经济效益为中心而展开工作。
4、财务人员在工作中必须深入参与企业的经营活动，并积极进行监督、控制与管理。
5、财务人员应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率及工作质量。
6、财务人员应当实事求是，客观公正；要有良好的大局观和团体合作精神，工作中互相帮助、积极配合，决不推诿扯皮，敷衍了事。
7、财务人员应不断学习提高本身的专业知识和职能水平，解放思想、勇于实践。
二、保密制度
财务人员应保守公司秘密，维护公司权益。保密的主要内容有：
1、公司所指定的经营战略、经营方向、经营规划、经营决策。
2、公司签定各种合同、协议、意向书。
3、本公司的各种财务报表、统计报表、财务档案及数据。
4、公司员工的工资奖金等薪金收入。
5、公司重要的会议记录和内容。
6、公司各种管理制度及操作流程。
三、移交制度
1、原则：财务人员调离财务部门或辞职必须办理工作移交。发生问题的严格执行追查制度及责任处罚制度。
2、交接过程中的主要内容有：
（1）银行存款及现金余额（附银行对帐单及银行余额调节表，现金需核对金额），银行票据清单及实物。
（2）凭证及报表清单实物。
（3）公司证照、文件、制度、手册等清单及实物。
（4）印鉴章
（5）税务票据
（6）相关末处理完的工作内容及清单。
（7）其它相关资料
3、工作移交的手续：上述实物经双方交接人清点无误后，详细登记移交清单，一式三份。双方及财务负责人审核签字后，方可移交完毕。涉及财务负责人移交的，须经分管领导签字。
第五章、财务岗位设置及岗位职责
一、财务岗位设置
1、、设财务部总账会计一名：
（1）直接分管领导：财务部经理。
（2）分管工作：负责公司业务的会计核算工作、税务申报工作、工商年检工作、信息变更登记工作。
2、设财务出纳员一名：
（1）直接分管领导：财务部经理。
（2）分管工作：货币资金的收付，结算工作；根据集团要求，资金报表的
报送工作以及其它与货币资金相关工作。
3、设财务往来会计一名：
（1）直接分管领导：总账会计。
（2）分管工作：负责公司应收、应付、其他应收、其他应付等往来款项的结算对账、结算。
二、财务岗位职责：
财务部总账会计岗位职责：
1、全面负责整个财务部会计核算工作，处理好公司日常会计账务与核算事务。
2、负责财务核算流程的组织实施与工作跟踪。
3、负责会计制度的执行、监督。
4、负责会计凭证制作、成本核算、会计报表、账户清理等核算事务的管理。
5、负责所有会计档案的管理。
6、负责国地税发票领购、开具、登记等使用的管理。
7、负责增值税发票购买、开具、认证的管理。
8、负责月末相关税金的及时、提取及会计账户处理。
9、负责每月每年公司纳税申报表的填写及税金缴纳。
10、负责供应商结算税票的签收、审核、保管。
11、负责公司税务、财政、统计等部门报表的报送。
财务部出纳员岗位职责：
1、严格执行公司费用报销制度、货款等资金支付管理制度及现金存款管理制度。
2、负责资金收付的日常管理加工作，及时做资金日报表，保证资金收付的正确性。
3、每天工作日结束前，及时盘点库存现金并与账面核对无误。
4、负责个人往来账款及时清理，及相关财务手续费用的收取。
5、负责供应商的货款结算支付，及相关财务手续费用的收取。
6、负责银行存款余额、货款支付情况（已付、未付），登记日记账。
7、负责银行帐的核对并每月编制银行余额调节表。
财务部往来会计岗位职责：
1、全面负责财务部结算中心工作，处理好公司供应商货款日常结算事务工作。
2、负责财务结算中心流程的组织实施与工作跟踪。
3、负责采购合同、结算对账、税票审核、结算费用、结算审核等结算事务的管理。
4、负责供应商结算费用录入、收取、催讨、财务核对、统计的管理。
5、负责供应商应付账款的每月核对，供应商应付账款余额的核对。
6、负责供应商的转户、清场结算处理。
7、负责月结供应商的应付货款汇总表的制作。
8、负责入库单的核对、整理、并存档工作。
供应商对账结算流程（经销、代销）
本流程适用范围包括为湖南怡海绿园商贸有限公司和长沙安迪斯超市有限公司供应商对账结算，合作方式为经销和代销的所有供应商。
一、对账时间安排
每月25日至31日为超市的对账期。供应商应在此期间前来超市进行对账，超过此日期超市将不予对账。可以进行对账结算的单据日期为上上月26日至本月25日的送货单据，在此日期之后的单据请在下个对账期进行对账。
二、对账时需要提交的资料
对账前请供应商找超市信息部开具“结算申请单”，营运、采购、店长签字同意后，供应商持“结算申请单”方可到财务部进行对账。
供应商送货时，必须附上货品明细单，仓库（防损）、营运（或者相关人员）根据货品明细单验收入库，仓库、营运、供应商签字确认。供应商持已签字的原始送货明细单到信息部找信息员打印“入库验收单”，一式三份，
供应商确定无误签字，留存粉联作为月末对账凭证。月末对账时，请供货商代表将已签字确认的“入库验收单”粉联及送货时的原始送货明细单整理好再进行对账。
供货商应妥善保存结算货款凭据，如因送货方原因造成“入库验收单”
丢失，需要补交单据金额20%的罚款后重新到信息部进行单据重新打印方可结算货款。
对账完成后，往来会计会为供应商出具扣除费率、费用后的开票金额，供应商确定结账金额无误，并开具增值税专用发票。
三、增值税专用发票开具
请供货商按照我公司结算单上的应结算货款金额开具增值税专用发票。
增值税发票开具完成后，请供货商将增值税发票在当月15日之前送至我超市。超过此日期送回的我超市将不予接受，货款顺延至下月再结算。
四、货款支付
供货商将发票按时交给超市后，付款单走完相关流程，出纳月末根据供应商提供对公账号进行支付货款。
五、特殊账期结算处理
特殊结算方式指货到付款、7天账期、15天账期的供货商。
特殊结算方式的供应商结算需由我公司相关采购人员填写“付款通知单”，由店长确认签字后，报审计、财务、相关领导审批付款。由于我公司货款支付需要报公司领导审批，审批时间约为2至3个工作日，因此要掌握好流程时间，以便耽误付款。
供应商对账结算流程（联营）
本流程适用范围包括为湖南怡海绿园商贸有限公司和长沙安迪斯超市有限公司供应商对账结算，合作方式为联营的所有供应商。
一、对账时间安排
每月1日至5日为我超市的对账期。供应商应在此期间前来我超市财务部进行对账，超过此日期我公司将不予对账。可以进行对账结算的日期为上
上月1日至上月31日的销售流水额。
二、对账时需要提交的资料
对账前请供应商找对应部门的采购人员开具“结算申请单”，持营运、店长已签字的“结算申请单”方可到财务部进行对账。往来会计核对对账金额，扣除费率及相关费用，供货商确定结账金额无误，并开具增值税专用发票。
三、增值税专用发票开具
增值税发票开具完成后，请供货商将增值税发票在当月15日之前送回我公司。超过此日期送回的我公司将不予接受，货款顺延至下月再结算。
四、货款支付
供货商将发票按时交给超市后，付款单走完相关流程，出纳月末根据供应商提供对的公账号进行支付货款。
湖南怡海绿园商贸有限公司
财务部
2019年3月27日
中大超市财务管理规定 精编版 MQS system office room 【MQS16H-TTMS2A-MQSS8Q8-MQSH16898】
中大超市财务管理制度 一.资金管理制度 1、现金管理 、公司现金只设“现金”一个科目。公司的现金实行收支两条线的原则。 、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行放款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必需送存银行，不准坐支。 、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。 、会计应定期、不定期对库存现金实行监盘，每月至少监盘三次，编制"库存现金盘点表"；审核出纳编制的"银行余额调整表"，对未达事项实行落实。 2、银行存款管理 凡是超过1000元及以上的付款业务，必须通过银行转帐（支票或电汇）实行结算。 （1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿公司财务经理保管。 （2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。 （3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间在结算起点以上的经济业务往来，必须使用转帐支票。 （4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对产生的后果负责。（5）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用处和收款单位。 （6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必需按编号序顺使用，对签错的支票或退票必需加盖"作废"戳记并与存根一起保管。 （7）应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。 4、借款制度。 公司人员借款应该根据业务需要及核定的额度，填写借支单，由财务经理和公司总经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。 5、关于严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取"钱、物"的规定 为防范风险，防止经济瓜葛，禁止公司员工向经销商（客户）借款、借货，具体规定如下： 公司严厉禁止任何人员向公司的任何经销商（客户）借款、借货；禁止业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。 二.往来账管理制度 1、应收账款的管理 为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对公司应收账款的管理作出如下的规定： 公司的产品销售规定是："现款现货、款到售货"的原则，所以原则上公司月末不允许有应收货款余额。 公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向公司财务部提出书面报告，报告中必需要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等），报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。
小企业财务管理制 度 1
秋风清,秋月明,落叶聚还散,寒鸦栖复惊。 财务管理制度 一、总则 1、依据<中华人民共和国会计法>、<企业会计准则>制定本制度; 2、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度; 财务管理细则 一、总原则 2
1、公司财务实行”计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付,由相关事业部总经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属计划外的,必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行<会计法>和相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规,并结合公司具体情况建立规范的财务模式,指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其它相关工作。 (二)财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 3
4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度,加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理,做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其它工作。 (三)会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时; 2、发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报; 3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作; 4、完成部门主管或相关领导交办的其它工作。 (四)出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。 4
公司财务管理制度 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
财务科 xxxx公司财务管理制度 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： (四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条出纳的主要工作职责是：
中小型超市财务管理制度的制定和操作流程财务管理流程 管理内容 一、管理制度 二、财务流程、 三、核算制度 四、结算流程 管理制度 一|、预算管理制度 二、资金管理制度 1、现金管理 2、存款管理 3、拆借管理 4、应收账款管理 5、应付账款管理 6、库存资金管理 7、有价证劵管理 三、报销管理 1、费用报销 2、物耗报销 3、工程报销 4、置产报销 四、财产管理
1、固定资产管理 2、低值易耗品管理 3、耗材管理 五、财务档案管理 1、凭证管理 2、报表管理 3、数据管理 六、职业道德管理 1、素质要求 2、保密制度 3、移交制度 七、门店财务自线管理财务流程 一、组织机构 二、岗位设置 三、核算流程 四、岗位职责 1、财务部经理职责 2、主办会计职责 3、税务会计职责 4、核算(复核)员职责 5、记账(输机)员职责 6、出纳员职责 7、结算对账员职责 8、结算审核职责
9、门店财务职责 10、资产管理员职责 11、内审员职责核算制度 一、收入核算 二、费用核算 三、成本核算 1、销售成本核算 2、调拨成本核算 3、批发成本核算 四、生鲜成本核算结算流程 一、合同监督 二、对账流程 三、结算审核 四、结算预警 五、付款流程 管理制度 第一章计划(预算)管理制度 一、全年经营计划的制订 1、财务部必须在每年12月10前制订完下年的经营计划。12月25日前必须经公司讨论决 定。 2、经营计划的内容: (1)经营指标:分公司总体经营指标、门店经营指标、采购部经营指标。
(2)考核办法:分门店经营责任制考核办法、采购部经营责任制考核办法、行政责任制 考核办法。 3、经营指标项目: (1)公司总部:销售、毛利、毛利率、费用、费用率、营业外净收入、税金、净利润、 利润率。 (2)采购部:销售、毛利、毛利率、DM数量、业务开发个数、存货周转、通道利润、 现金流量贡献率。 (3)门店:销售、毛利、毛利率、定额费用、存货周转。 (4)行政部门:创收入、定额费用。 4、凡是新开门店，先制订试行经营计划，从第三个月起根据实际经营情况进行调整。 5、财务部必须定期对经营计划情况进行分析，月度要提供经营计划执行情况内部考核表、季度和年度要提供经营活动分析报告。 二、全年资金计划的制订 1、资金计划和种类: (1)年度资金计划:财务部必须在当年12月25日编制完成。 (2)月度资金计划:财务部必须在当月1日前编制完成。 2、资金计划的内容: (1)资金流入:销售收入、营业外收入(通道收入、出租收入、其他收入)融资收入(贷款、集资、拆借)。
财务管理制度 第一章总则 (一)为加强公司财务管理,规范公司财务行为,提高增强公司综合竞争力,依照国家相关政策、法规,结合本公司实际情况,制定本制度。 (二)公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作;合理筹集资金,积极参与经营投资决策,有效利用公司各项资产,努力提高经济效益。 (三)公司财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度,做好财务管理基础工作,如实反映企业财务状况,依法计算和缴纳税收,保证投资者权益不受侵犯,保证企业利益不受损失。 第二章资金筹集管理 (一)本公司筹集的资本金为各股东投入的资本金。 资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。 资本金在生产经营期间,投资者除依法转让外,不得以任何方式抽走。如需要增资,应经公司董事会研究决定,依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。 (二)本公司的所有者权益除实收资本外,还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定,可以按照规定程序转增资本金。 (三)本公司和所属企业,通过负债方式筹集的资金,分为流动负债和长期 负债。
1、流动负债,包括短期借款,应付及预收账款、应付票据、其他应付 1 款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债,应由销售或营业部门负责,财务部门积极配合。短期借款及其他负债则由财务部门负责筹措其发生和偿还。各部门自行筹措的短期经营性借款,除总经理批准的以外,财务部门不负责偿还。 2、长期负债,包括长期借款,应付债券、长期应付款等,均由总经理 授权,由财务部门负责筹措其发生和偿还。 财务部门在筹措短期借款、长期借款等负债时,应考虑是否有利于生产经营或投资项目及财务风险等情况。 第三章货币资金管理 (一)货币资金日常收付管理 1、在财务部门设臵专职出纳员,负责办理货币资金(现金、银行存款) 的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行存款日记账外,不得保管凭证和其他账目。 2、所有现金和银行存款的收支,都必须先通过会计在审核原始凭证无 误后填制收付款凭证;然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款,并在收付凭证及所属原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 3、对零用现金实行定额备用金管理制度:
小企业财务管理制度 财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。
XXXXXXXXX购物中心财务管理制度 一、资金管理制度 1、现金管理 1.1、公司现金只设“现金”一个科目。公司的现金实行收支两条线的原则。 1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行放款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必需送存银行，不准坐支。 1.3、库存现金定额核定为10000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。 1.4、会计应定期、不定期对库存现金实行监盘，每月至少监盘三次，编制"库存现金盘点表"；审核出纳编制的"银行余额调整表"，对未达事项实行落实。 2、银行存款管理 2.1凡是超过5000元及以上的付款业务，必须通过银行转帐（支票或电汇）实行结算。 （1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿公司财务经理保管。 （2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。 （3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间在结算起点以上的经济业务往来，必须使用转帐支票。 （4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对产生的后果负责。 （5）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用处和收款单位。
（6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必需按编号序顺使用，对签错的支票或退票必需加盖"作废"戳记并与存根一起保管。 （7）应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。 4、借款制度。 公司人员借款应该根据业务需要及核定的额度，填写借支单，由财务经理和公司总经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。 5、关于严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取“钱、物”的规定为防范风险，防止经济瓜葛，禁止公司员工向经销商（客户）借款、借货，具体规定如下： 公司严厉禁止任何人员向公司的任何经销商（客户）借款、借货； 禁止业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。 二、往来账管理制度 1、应收账款的管理 为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对公司应收账款的管理作出如下的规定： 1.1公司的产品销售规定是："现款现货、款到售货"的原则，所以原则上公司月末不允许有应收货款余额。 1.2公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向公司财务部提出书面报告，报告中必需要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等），报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。 1.3财务经理每月应编报"应收账款账龄分析明细表"对公司的应收账款作细致的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必需与经销商对账，并获得经销商签字、盖章确凿认书。 2、内部往来管理 内部往来科目核算公司与各超市之间货款、费用等经济业务往来的结算，各超市之间不能有任何往来挂账。 2.1、本科目按单位设置明细科目: 三、固定资产及低值易耗品管理制度
最新公司财务管理制度范本 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
企业财务管理制度范本 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： 筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、
公司财务管理制度标准范本1 公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。
2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费
超市财务管理规定 Document serial number【NL89WT-NY98YT-NC8CB-NNUUT-NUT108】
超市财务管理制度 一.现金管理制度： 1.所有现金支出必须先审批后支出,出纳不得随意支出。 2. 所有现金收入(除营业款外)都必须开具收据，都要及时入帐，不得将销售单据收入、罚款收入、租金、应收电费、纸箱收入等不入帐。 3. 各种现金的收入都应由财务部门集中办理，任何部门和个人均不得擅自出具收款凭证或用白条收取现金。 4.财务收款使用的收据必须从总部领取，不得私自购买或领取使用。 5.严禁挪用现金或以个人名义借予他人。 6.出纳的现金库存限额最高为2万元。 7. 营业款当天及时送存银行或存入保险箱。交存现金应由财务部两人以上同往，保安护送。出纳根据记帐凭证，按业务发生的顺序逐日逐笔登记现金日记帐，做到日清月结。 8. 节假日，公休期间，严禁存放大量现金；出纳员应做好保险柜的安全管理工作。。 9. 出纳应该每日盘点库存节余现金，填制现金盘点表，由会计复核监盘，保证帐款相符，发现差错及时查明原因并报告财务总监，原则上长款归公，短款由出纳和会计复核查明原因，追究责任并由责任人赔偿。 10. 因公业务需要借用现金的，借款人应当填写“借款单”，经其所在部门经理、店长、公司主要领导对其用途严格审核后交财务部。一次性借100（含100）元以下，可直接经部门经理和店长审批，出纳凭以上签字办理；一次性借100以上－200元以下由部门经理、店长、财务中心主任审批，出纳凭以上签字办理，一次性借款在200元以上—5000元以下，由财务总监审批；出纳凭以上签字办理。一次性借款在5000元以上报经董事长审批，出纳凭以上签字办理。 11. 现金付款业务必须有会计复核的原始凭证，有经办人签字和符合审批权限的负责人员
企业财务管理制度范本新通用版 New general version of enterprise financial management syste m model
企业财务管理制度范本新通用版 前言：规章制度是指用人单位制定的组织劳动过程和进行劳动管理的规则和制度的总和。本文档根据规则制度书写要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 第一章总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管 理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公 司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原 始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定 和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经
公司财务管理制度 第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检 查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证 编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员 签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条
健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际 发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处 理方法前后相一致。 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证 券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交 接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离 或离职。 第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师 验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和 购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。 第十六条
财务管理制度 为了加强财务管理，理顺规范公司工作关系，明确财务收支审批权限和工作权限，严格控制费用开支，依据国家及公司相关制度和规定，特制定如下规定及办法，以供参考执行。 财务开支审批签报程序的规定 公司任何财务开支都应在相关事项所订立的合同、计划、预算和审批报告的基础上进行，也就是在“资金拨付有计划，费用开支有预算”的原则下具体实施。公司所有对外签订的合同、预算、报告等必须由财务部进行事前审批后方可对外签订，否则财务部有权拒绝付款，由此引起的经济纠纷和经济损失由签订合同的有关人员负责，并追究签订合同的人员所属部门经理及分管副总的连带责任。因此，请各部门严格执行把关，避免给公司造成损失。公司财务开支主要包括：资本性资金开支、经营性开支、费用性资金开支和其他性质资金开支。现按职务和管理权限制定以下审批签报程序； 一、总经理 1、公司总经理是一切财务活动的最高负责人。在国家法律、法规、财务制度范围内和公司法人代表授权下，统一审批重大财务收支款项。组织各项经营活动，完成确定的经营目标，听取和采纳财务部门的合理化建议，接受财政、税务、审计机关的监督，并对公司的经济行为承担法律责任。 2、货币资金支付实行“一支笔审批制”，一律由总经理审批，或由总经理授权人审批。 3、总经理因公出差或其他原因不在公司时，上述项目发生时，需暂缓办理。如遇特急事项，必须及时办理的，应由总经理授权人审签并报知，以保证工作的顺利进行，事后应由总经理补签。 二、部门经理 1、在总经理授权后方可行使审批签报权。 2、正确作出本部门的各项开支计划，并报总经理及财务部门审批备案。 3、在计划开支范围内认真审核签批本部门的各项费用开支。 三、业务经办人应在上报审批签报前，将审批的相关报告、表册和其他手续单据准备精准，按顺序依次审批。 资本性资金开支的管理规定 资本性资金开支主要包括：固定资产的购建、改良和大修理费用的支出。根据“费用开支有预算”的原则，工程部根据相关资产的购建、改良以及大修理情况，编制工程预算报告书，上报总经理及财务部审查签批，根据审批情况，对外联系签订工程购建及资产修理合同。支付工程款时，根据合同规定和工程进度及质量，按审批顺序签批，到财务部领款支付。工程款的支付，应严格按照
小企业财务管理制度 总则 第一条为了加强公司的财务管理和经济核算，规公司的财务行为，根据《企业会计制度》和《人民国会计法》，结合公司的实际 情况，制定本制度。 第二条本制度是处理公司财务事项的规和准则，适用于公司管 辖围的所有公司和部门。 第三条企业财务管理的基本任务和法：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 第四条企业应当认真执行各项法律、法规，建立健全部财 务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，格部牵制制度，防止弊端。 第五条企业应当加强财务管理基础工作： 1．原始记录：生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，都要按照公司有关职能部门统一规的各种原始记录格式、容的填制要求及时做好完整的原始记录。
2．计量验收工作：公司各种财产物资的购置、领用、转移，产品 的入库、销售及各个环节都要格执行公司的计量验收制度，做到手续齐全，计量准确。 3．定额工作：配合公司各职能部门，对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等面制定合理的定额，参与考核修订。 4．部计划价格工作：财务中心牵头负责公司部价格的制定工 作，根据财务管理和经济责任制要求，制定和完善各种产品、在产品、 原材料、半成品等的计划价格。 5．财产清查工作：公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行格的报批审核手续。 每年 11 月底进行一次全面财产清查工作，及时处理财产变动情况，确 保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。 第六条本公司财务人员必须持证上岗，遵守有关法规、公司 部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和格监督各项经济业务。 企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必要时可直接向上级财务主管部门反映。 第七条公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督，定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。 细则
商贸公司财务管理制度范本1 商贸公司财务管理制度范本 一.资金管理制度 1、现金管理 1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。 1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。 1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。 1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制"库存现金盘点表"；审核出纳编制的"银行余额调整表"，对未达事项进行落实。 2、银行存款管理 2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。 2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务
需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。 2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。 2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。 2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。 （1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。 （2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。 （3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。 （4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理
连锁超市财务管理制度 在每一个连锁超市中，对于超市的现金如何管理，对于收银人员如何管理，超市要制定哪些财务管理制度呢,以下是详细的连锁超市财务管理制度，可供参考。 一.现金管理制度: 1.所有现金支出必须先审批后支出,出纳不得随意支出。 2.所有现金收入(除营业款外)都必须开具收据，都要及时入帐，不得将销售单据收入、罚款收入、租金、应收电费、纸箱收入等不入帐。 3.各种现金的收入都应由财务部门集中办理，任何部门和个人均不得擅自出具收款凭证或用白条收取现金。 4.财务收款使用的收据必须从总部领取，不得私自购买或领取使用。 5.严禁挪用现金或以个人名义借予他人。 6.出纳的现金库存限额最高为2万元。 7.营业款当天及时送存银行。交存现金应由财务部两人以上同往，保安护送。出纳根 据记帐凭证，按业务发生的顺序逐日逐笔登记现金日记帐，做到日清月结。 8.节假日，公休期间，严禁存放大量现金;出纳员应做好保险柜的安全管理工作。。 9.出纳应该每日盘点库存节余现金，填制现金盘点表，由会计复核监盘，保证帐款相符，发现差错及时查明原因并报告财务总监，原则上长款归公，短款由出纳和会计复核查明原因，追究责任并由责任人赔偿。 10.因公业务需要借用现金的，借款人应当填写借款单，经其所在部门经理、店长、公司主要领导对其用途严格审核后交财务部。一次性借100(含100)元以下，可直接经部门经理和店长审批，出纳凭以上签字办理;一次性借100以上,200
元以下由部门经理、店长、财务中心主任审批，出纳凭以上签字办理，一次性借款在200元以上5000元以下，由财务总监审批;出纳凭以上签字办理。一次性借款在5000元以上报经董事长审批，出纳凭以上签字办理。 11.现金付款业务必须有会计复核的原始凭证，有经办人签字和符合审批权限的负责人员审核批准，出纳才能付款，现金付款所附单据要求付款内容真实，数字准确不得涂改。 12.任何个人不得私用或私借公款。除购买物品、业务招待、预付费用、差旅费以外在公司不得发生任何借款。 13.购买物品、业务招待、预付费用性质的借款应当在借款之日起一周内报销或返现。 14.现金支付程序: (1)支付申请:供货商结帐或公司部门内因公用款时，应当向审批人提交申请，注明款项的用途、金额、并附相关证明或单据。 (2)支付审批:审批人根据其权限对支付申请进行审批，对不合规定的现金支付申请，审批人应当拒绝批准。 (3)支付复核:会计应当对批准后的现金支付申请进行复核，复核其批准范围、权限及相关单证是否齐全、金额计算是否准确，复核无误后，交由出纳员办理支付手续 (4)办理支付:出纳根据复核无误的支付申请，按规定办理支付，及时登记现金日记帐。 15(财务部门对原借款未结清，又重新借款的，有权拒绝办理付款手续。 16(超过期限未办理报销手续或还款手续的，财务部门应进行催收，催收无正当理由仍未办理报销或还款手续的，财务部门有权从其工资中将所欠款项收回。