浙江海亮股份有限公司 ZHE JIANG HAI LIANG CO.，LTD
二○○九年度财务报告
股票代码：002203
股票简称：海亮股份
披露日期：2010年4月
审 计 报 告
大信审字[2010]第5-0072号 浙江海亮股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的浙江海亮股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表和合并资产负债表，2009年度的利润表和合并利润表，2009年度的股东权益变动表和合并股东权益变动表，2009年度的现金流量表和合并现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。
大信会计师事务有限公司 中国注册会计师：呙华文
中 国 · 上 海 中国注册会计师：钟永和
二○一○年四月二十七日
编制单位：浙江海亮股份有限公司
单位：人民币元
合并资产负债表（续）
2009年12月31日
母公司资产负债表
2009年12月31日
编制单位：浙江海亮股份有限公司单位：人民币元Array法定代表人：冯海良 主管会计工作负责人: 陈东 会计机构负责人:陈东
编制单位：浙江海亮股份有限公司
单位：人民币元
母公司资产负债表（续）
2009年12月31日
合 并 利 润 表
2009年度
编制单位：浙江海亮股份有限公司单位：人民币元Array法定代表人：冯海良 主管会计工作负责人: 陈东 会计机构负责人:陈东
编制单位：浙江海亮股份有限公司
单位：人民币元
母公司利润表
2009年度法定代表人：冯海良 主管会计工作负责人: 陈东 会计机构负责人:陈东
编制单位：浙江海亮股份有限公司
单位：人民币元
合并现金流量表
2009年度
母公司现金流量表
2009年度
编制单位：浙江海亮股份有限公司单位：人民币元Array法定代表人：冯海良 主管会计工作负责人: 陈东 会计机构负责人:陈东
合并所有者权益变动表
12
合并所有者权益变动表
13
母公司所有者权益变动表
14
母公司所有者权益变动表
15
浙江海亮股份有限公司
财务报表附注
2009年1月1日——2009年12月31日
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、公司的基本情况
浙江海亮股份有限公司（以下简称 “本公司”）系经浙江省人民政府企业上市工作领导小组浙上市[2001]77号文批准，在海亮集团诸暨盘管有限公司的基础上整体变更设立的股份有限公司。注册资本10,631.80万元,由海亮集团有限公司、绍兴市中宇金属物资有限公司和杨斌等34位自然人共同发起，以海亮集团诸暨盘管有限公司2001年7月31日经审计后的净资产计10,631.80万元,按1:1的比例折合股份总额10,631.80万股。公司于2001年10月29日在浙江省工商行政管理局完成工商变更登记，取得注册号为3300001008236的企业法人营业执照。
2003年11月8日，公司通过2003年度第一次临时股东大会决议,同意以定向增资方式向美国Z＆P公司（英文Z&P ENTERPRISES CORPORATION）以0.160美元/股溢价发行普通外资股4,687.50万元。2003年11月26日，浙江省人民政府企业上市工作领导小组出具浙上市[2003]92号文件，同意公司以定向增资方式向美国Z＆P公司溢价发行普通外资股4,687.50万元。2003年12月18日，中华人民共和国商务部商资二批[2003]1221号文件同意公司以定向增资方式向美国Z＆P公司溢价发行普通外资股4,687.50万股,同时公司取得了中华人民共和国商务部下发的批准号为外经贸资审字[2003]0234号的中华人民共和国外商投资企业批准证书。2003年12月25日，公司在浙江省工商行政管理局完成工商变更登记，企业类型由股份有限公司变更为中外合资股份有限公司，并取得注册号为企股浙总字第002325号企业法人营业执照，公司注册资本为15,319.30万元。
2004年12月29日，杨斌等25位自然人股东将所持有的公司16.35%的股份转让给海亮集团有限公司及陈东等7位自然人股东。
2004年12月30日，公司通过2004年度第二次临时股东大会决议，同意公司以0.193美元/股向美国Z＆P公司溢价发行2,390.00万股普通外资股，以1.6元/股向海亮集团有限公司溢价发行2,590.70万股普通股。2005年2月24日，浙江省人民政府浙政股[2005]11号文件同意公司本次增资。2005年3月23日，中华人民共和国商务部商资批[2005]426号文件同意公司本次增资,同意杨斌等25位自然人股东将所持有的公司16.35%的股份转让给海亮集团
有限公司及陈东等7位自然人股东。2005年3月25日，公司取得中华人民共和国商务部下发的变更后的中华人民共和国外商投资企业批准证书，批准号为商外资资审字[2003]0234号。
2007年3月5日，公司召开2006年度股东大会，会议通过了公司2006年度利润分配方案，同意公司以2006年12月31日的股本总额203,000,000股为基数，以资本公积金按每10股转增2股的比例向全体股东转增股本，同时按每10股派送5股的比例向全体股东派送红股，并按每10股派送1.30元派发现金红利（含税），该分配方案共计分配股利127,890,000.00元。2007年5月15日，中华人民共和国商务部下发商资批[2007]898号批准证书，同意公司增加注册资本人民币142,100,000.00元。公司现已完成工商变更登记手续。本次股本变动后，公司注册资本为345,100,000.00元。
经中国证券监督管理委员会证监发行字[2007]485号文核准，并经深圳证券交易所同意，本公司向社会公开发行人民币普通股(A 股) 股票55,000,000.00股，每股面值1.00元， 每股发行价为11.17 元。并于2008年1月16日在深圳证券交易所上市交易，发行后本公司注册资本变更为400,100,000.00元。
公司营业执照号：330000400001267。
公司法定代表人：冯海良。
公司住所：浙江省诸暨市店口镇工业区。
本公司所属行业：有色金属冶炼及压延加工业。
本公司经营范围：铜管、铜板带、铜箔及其他铜制品的制造、加工。
本公司的基本组织结构:股东大会是公司的最高权力机构,董事会是股东大会的执行机构, 监事会是公司的内部监督机构,总经理负责公司的日常经营管理工作。公司下设总经理办公室、证券投资部、人力资源部、财务管理部、内部审计部、品牌管理部、能源环保部、市场营销部、资材部、事业部等部门，其中事业部下设直管、盘管、铜管道三个事业部。截至2009年12月31日，本公司拥有海亮集团浙江铜加工研究院有限公司、浙江科宇金属材料有限公司、绍兴金氏机械设备有限公司、浙江海亮国际贸易有限公司、上海海亮铜业有限公司、香港海亮铜贸易有限公司、越南海亮金属制品有限公司、海亮（越南）铜业有限公司、海亮美国公司九家子公司。
二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
1. 财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则-基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则
应用指南、企业会计准则解释及其他规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
2. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等相关信息。
3. 会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
4. 记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。
公司全资子公司香港海亮铜贸易有限公司、海亮美国公司以美元作为记账本位币。
公司全资子公司越南海亮金属制品有限公司、海亮（越南）铜业有限公司以越南盾作为记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
6. 合并财务报表的编制方法
本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。
本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。
7. 现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8. 外币业务及外币财务报表折算
（1）外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
外币汇兑损益，除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币借款产生的汇兑差额，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产成本外，其余均计入当期损益。
（2）外币财务报表折算
本公司对控股子公司、合营企业、联营企业等，采用与本公司不同的记账本位币对外币财务报表折算后，进行会计核算及合并财务报表的编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，按照系统合理方法确定的，与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
外币现金流量按照系统合理方法确定的，与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。
汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。
9. 金融工具
（1）金融工具的分类、确认和计量
金融工具划分为金融资产或金融负债。
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）以及其他金融负债。
本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债。
本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量；后续计量按公允价值计量，除持有到期投资以及应收款项按摊余成本计量或当公允价值无法取得并可靠计量仍采用历史成本外。
本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
（2）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司金融资产转移的确认依据：金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，应当终止确认该项金融资产。
本公司金融资产转移的计量：金融资产满足终止确认条件，应进行金融资产转移的计量，即将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。
2016事业单位法人离任审计报告范文 (2) 2016事业单位法人离任审计报告范文 根据中华人民共和国内部审计准则的有关规定，我局派出审计组，自20 年月日至20 年月日，对同志20 年月至20 年月任法定代表人期间的经济责任履行情况进行了审计，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。现将审计情况报告如下： 一、基本情况 于成立于年月，年月取得事业单位法人证书，工作职能主要是，经费来源为，执行《事业单位会计制度》，目前在职人员人。 同志20 年月至20 年月任法定代表人，分管。 财务收支情况 20 年月至20 年月，账面反映收入合计万元，其中：拨入专款万元，事业收入万元，利息收入万元;支出合计万元，其中：工资福利支出万元，商品和服务支出万元，对个人和家庭补助支出万元，其他资本性支出万元，上缴上交支出万元。 资产、负债、净资产情况 截止20 年月底，账面反映资产元，负债元，净资产余额为元。 二、内控制度建立及执行情况 经检查，已建立比较完善的内部控制制度。同志任期内，对单位原有制度进行了梳理、修改和完善，制订了制度、制度和制度。上述内控制度较为健全，基本能够有效地对单位内部控制和财务管理的各个环节进行监控。从检查结果看，各项制度基本得到了有效的执行。 三、审计评价意见 审计结果表明: 同志任期内经营管理良好，20 年月日的资产负债表和20 年月至20 年月业务活动表符合会计制度的有关规定，在所有重大方面公允地反映了的财务状况和业务活动收支情况。 四、审计查明的主要问题、处理意见及责任认定 主要包括事实、适用的法律法规依据及其审计处理意见;问题的性质及影响、被审计者所起的作用及其责任认定等。无此类事项填写无。 五、被审计单位存在的其它问题和处理意见
财务审计报告,复印件,样本 篇一：2015审计报告格式 2015审计报告格式 第1篇：审计报告格式 一、审计报告标题格式及审计报告文号 （一）审计报告上方标题格式为：北京市市政管理委员会课题项目经费专项审计结题审计报告； （二）审计报告中间标题格式为：被审计课题项目名称及被审计单位名称； （三）审计报告下方标题格式为：审计机构名称、地址及联系电话； （四）审计报告文号格式为：审计机构名称缩写＋京政管审字＋〔年度〕××××号。 二、审计报告的基本内容 （一）范围段：主要内容为审计机构受托对审计对象进行经费专项审计的依据和审计程序，范围段的内容如下： 北京市市政管理委员会： 我们接受委托，结合课题项目的实际情况，对××××单位（以下简称"承担单位"）承担的市市政管委××××课题项目（名称）经费的收支情况进行了审计。 承担单位的责任是提供本次审计所需的真实、合法、完整的审计所需的全部资料。我们的责任是对课题项目总决算表、账簿及会计凭证的合规性、完整性、公允性进行审计并发表审计意见。 我们依据市市政管委制定的《北京市市政管理委员会课题项目经费管理办法》、市市政管委与课题承担单位签订的《北京市市政管理委员会课题项目任务书》以及《中华人民共和国注册会计师法》等有关文件进行独立审计。 在审计过程中，我们结合承担单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录与相关资料等项内容，我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下： （二）课题项目基本情况：包括如下内容： 1、项目概况项目名称： 课题名称： 课题编号： 立项时间： 计划验收时间： 项目委托单位（甲方）： 项目承担单位（乙方）： 市市政管委分类归口管理处室： 项目总额：XXXX万元 其中：市市政管委拨款：XXXX万元 2、课题项目主要任务 3、该项目工作停顿或延期原因（有/无），如有请说明情况 4、其他需要说明的情况（有/无），如有请说明情况 （三）审计内容：包括各项经费来源，经费支出的项目预算数，账面数和审定数。各项经费来源的项目预算数、到位数、到位率、支出数和支出率； （四）审计结果：在审计结果中应按本细则第二章第七条、第八条的规定，对被审计单位出现的问题予以披露，对影响审计结果的其他问题予以披露； （五）审计意见：对被审计单位的审计结果提出审计意见和建议； （六）附送文件：包括《北京市市政管理委员会课题项目经费总决算表》、《设备购置明细表》、市市政
2013年临湘市养殖专业合作社 财务审计报告 各位合作社成员： 合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来，严格执行了收支两 条线制度，有效提高了资金的使用效益。在合作社理事会统筹安排下，在全体合作社成 员的大力支持协助下，我们本着“严谨、节约、规范”的管理原则，合理安排有限的资金， 为合作社持续、稳定的发展做出了应有的贡献。根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章 程，财务审计小组向各位合作社成员对合作社本年度财务进行审计报告如下： 二、 16 综上所述，合作社2013年财务年度经营状况总收入2763515.15元，除去总支出 2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。预留元作为2013年生产运营经费800000.00 元，总共 1859177.35元用于合作社成员分红。 三、问题与意见：其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明，幼苗的大小、月份、 价格明确标明，特别是开支中办工经费，招待费中必须理事长与两位理事的签名。收购合作 社成员石蛙分两个季节要明确月份，办工经费中用车事由不够清楚。 各位成员，在今后的工作中，我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度， 加强对合作社经费支出的管理与监督，提高财务管理水平，做到“取之得当，用之合理”。正 确处理合作社、本社成员各方面的利益关系，维护合作社、本社成员的各项利益。 临湘市养殖专业合作社 2013年12月 17 篇二：会计师事务所出具的年度财务审计报告书 附件2 会计师事务所出具的年度财务审计报告书需要阐述建安劳保费管理情况的内容格式 （2009年度） 一、建安劳保费收入情况 年度单位：元 二、建安劳保费支出、欠付情况 - 1 - 表注： 1、该表企业必须严格按照建安劳保费规定的开支范围填列开支费用项目，并经会计师事 务所审计。 2、表中的“养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费”仅为实 际已缴纳到社会保险经办机构相应的费用。 3、表中的“离退休人员退休金”仅为未参加社会基本养老保险的职工仍由企业承担支付 的退休金。 4、表中的“职工医药费”仅为未参加社会基本医疗保险的职工仍由企业承担支付的医药 费。 5、表中的“职工退职金”含企业解除劳动合同职工的经济补偿金。 6、表中的“按规定支付给离休干部的各项经费”须列出详细的费用项目内容。 7、表中的“职工价格补助费”仅为按国家和地方价格补助的政策，企业所支付的职工价 格补助费。 8、表中除所列的项目外，如有其他的劳保费用开支项目，须详细列出各费用项目名称。 但在“其他的劳保费用”项目中不得列支住房公积金、危险作业意外伤害保险、劳保用品、
资产清查专项审计报告 （参考格式） XX 报字201X 第号XX 单位： 我们接受（单位）委托，因（原因或目的）对截至2015 年12 月31 日的（单位）国有资产清查报表进行审计。（单位）对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的全面性、真实性、完整性承担责任；我们的责任是按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》等文件，在实施本次专项审计工作的基础上，对（单位）资产清查结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合（单位）的实际情况，实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、实施函证等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下。 一、基本情况 （单位）成立于年，单位性质，主要业务范围括。 机构编制管理部门核定编制人数人，其中：行政编制人数人，事业编制人数人。截止年月日止职工人数人，其中属于行政正式编制人员，事业编制人员，其他编制人 员。 （单位）执行《会计制度》。 二、资产清查情况 （单位）按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》等相关文件的规定，于年月至月组织实施了资产自查工作。由（职务）同志担任清查工作主要负责人。 本次清查工作中，该单位召开了相关工作会议、成立了资产清查工作机构、制定了相关清查底稿与要求；在全面清查资产、负债、收支的基础上，实施了各项债权债务的核对，存货、固定资产、无形资产与在建工程的盘点等工作。 三、审计依据与审计内容 （一）资产清查依据
1.行政单位国有资产管理暂行办法（财政部令第35 号）； 2.事业单位国有资产管理暂行办法（财政部令第36 号）； 3.行政事业单位国有资产清查核实管理办法（财资〔2016〕1 号）； 4.行政单位财务会计制度； 5.事业单位财务会计制度； 6.行业事业单位会计制度； 7.民间非营利组织会计制度； 8.中国注册会计师审计准则等。 （二）工作基准日 （单位）资产清查工作基准日是2015 年12 月31 日。 （三）审计内容 1.清查材料核实。主要是对该单位的全称、组织机构代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。重点是做好对各项资产清查材料的核实工作。 2.资产账务核对。主要是对单位截止2015 年12 月31 日的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核实，对账账相符、账证相符、账实相符情况及函证情况进行核实。 3.资产实物盘点核查。主要是在单位对各项资产进行全面的清理、核对和查实的基础上，对实物进行的盘点核实，实物盘点核实的面不低于该单位实物资产总量的60%。 4.财产损溢鉴证的核查。主要是对单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废毁损及资金挂账的情况按照国家资产清查政策和行政事业单位财务会计制度规定的认定标准进行核查，在充分调查取证的基础上进行客观分析与职业判断，出具鉴证意见。 5.提交专项审计报告。会计师事务所在完成审计工作后，按时提交专项审计报告，主要内容包括：被审计单位的基本情况，资产清查审计总体情况，资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况，对资产清查结果的审计意见，审计情况具体说明，重大事项披露或专项说明等。 四、审计结果 （一）资产清查审计总体情况 （单位）2015年12 月31 日会计报表资产账面数 元，负债账面数元；资产清查报表资产账面数元，负债账面数 元；经单位自查后的资产清查数元，负债清查数元。
财务审计报告标准格式 审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。下面是小编为大家带来的财务审计报告标准格式，欢迎阅读参考！ ABC股份有限公司全体股东： 一、对财务报表出具的审计报告 我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括2011年12月31日的资产负债表，2011年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 (一)管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 (二)注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 (三)审计意见 我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。
审计报告 中瑞岳华审字[2010]第00336号 长岭（集团）股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的长岭（集团）股份有限公司（以下简称“长岭股份”）财务报表，包括2009年12月31日的合并及母公司资产负债表，2009年度的合并及母公司利润表、股东权益变动表、现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是长岭股份管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，长岭股份财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了长岭股份2009年12月31日的合并及母公司财务状况以及2009年度的合并及母公司经营成果、现金流量。 中瑞岳华会计师事务所有限公司中国注册会计师：薛永东中国北京中国注册会计师：甄明 二○一○年二月八日
财务状况审计报告格式（企业） （暂行） 标题：关于××（单位）××年度财务状况情况的审计报告 导语部分：应写明审计依据、实施阶段的时间、审计范围（包括时间和抽审单位）、内容、 方式等。 基本情况：含被审单位自然状况，审计年度收支及损益情况，审计年度末的资产、负债 及所有者权益状况。审计结果 按照确定的《财务状况审计方案》重点审计内容逐一表述，具体为： 1. 收支及影响损益方面 (1)有无隐瞒、截留收入（往来列收列支） (2)有无账外资金、资产 (3)有无挤列、少列成本(费用) (4)是否利润不实(潜亏、潜盈) (5)是否超计划、超范围发放工资、奖金 2. 资金使用方面(含投资及借款) (1)有无投资损失 (2)是否投资无效益 (3)是否投资管理混乱 (4)有无违规借贷等 3.资产质量方面 (1)有无不良资产 (2)有无或有损失 (3)有无账实不符 4.对外投资管理方面 (1)与所属实体关系是否清晰 (2)有无抽逃资金、注册资金不实等 5.基建管理方面 (1)有无挤列挪用建设资金 (2)有无虚报投资完成 (3)是否及时组固等 6. 会计基础工作 7. 其他问题 上述七项重点审计内容必须逐项表述，有问题先叙述问题，能按上述各项所列问题定性 的，先对问题定性（即标题）；不能按上述各项所列问题定性的，客观描述。叙述问题首先写 明问题的事实及产生问题的原因，再写明问题的性质及定性依据、处理依据及处理建议。对 未发现问题的重点审计内容按项目分别进行如实表述（未发现××问题）。 审计评价 审计评价根据“审什么、评什么”和“实事求是、客观公正”的原则，对被审单位财务 收支情况及财务管理情况进行综合评价，既要充分肯定成绩和好的做法，又要指出存在的问 题和不足。篇二：2014年财务审计报告 2013年临湘市养殖专业合作社 财务审计报告 各位合作社成员： 合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来，严格执行了收支两
审计报告与附注事业单位会计制度
四川会计师事务所地址：XXXX XX XXXX XXX XXX XXX XX 电话： XX.XX.XX XXXXXXXXX Co., Ltd . 传真： 审计报告 注报备： 0000号 X审字[ ]000号事业会计制度模板： 我们审计了后附的事业会计制度模板（以下简称ABC公司）财务报表，包括 12月31日的资产负债表，年度的收入与支出表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照事业单位会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计
意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照事业单位会计制度的规定编制，公允反映了ABC公司 12月31日的财务状况以及年度的收支状况。
会计师事务所出具的年度财务审计报告书（2009年度） 一、建安劳保费收入情况 年度单位：元 二、建安劳保费支出、欠付情况
- 1 - 表注：并经会计师事务所审该表企业必须严格按照建安劳保费规定的开支范围填列开支费用项目，1、计。、表中的“养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费”仅为实际已缴2 纳到社会保险经办机构相应的费用。、表中的“离退休人员退休金”仅为未参加社会基本养老保险的职工仍由企业承担支付的退休3 金。4、表中的“职工医药费”仅为未参加社会基本医疗保险的职工仍由企业承担支付的医药费。、表中的“职工退职金”含企业解除劳动合同职工的经济补偿金。5 、表中的“按规定支付给离休干部的各项经费”须列出详细的费用项目内容。6、表中的“职工价格补助费”仅为按国家和地方价格补助的政策，企业所支付的职工价格补助7 费。“其但在表中除所列的项目外，、如有其他的劳保费用开支项目，须详细列出
各费用项目名称。8他的劳保费用”项目中不得列支住房公积金、危险作业意外伤害保险、劳保用品、防暑降温费、劳保费的税金、地方教育费附加、防洪保安费等不属建安劳保费开支范围 的项目。三、企业人员、生产经营指标简况- 2 -
表注：表中的年末参加基本养老保险、基本医疗保险、失业保险职工人数仅为实际已在社会保险经办机构办理参保手续的人员。 四、指标解释 - 3 - 1、当年收入数：是指企业当年帐上反映实际已收的建安劳保费数额。 2、累计收入数：是指企业自2001年至2009年底帐上反映实际累计已收的建安劳保费数额。 3、当年支出数：是指企业按照建安劳保费支出范围的规定，当年帐上反映实际已付的建安劳保费数额，不包括虽计提入帐但未实际支付的建安劳保费数额。 4、当年欠付数：是指企业按照建安劳保费支出范围的规定，当年已计提入帐实际未付的建安劳保费数额，不包括虽未付但不计提入帐的建安劳保费数额。 5、累计支出数：是指企业按照建安劳保费支出范围的规定，自2001年至2009年底帐上反映实际已付的建安劳保费累计数额，不包括虽计提入帐但未实际支付的建安劳保费数额。 6、累计欠付数：是指企业按照建安劳保费支出范围的规定，截止2009年底已计提入帐实际未付的建安劳保费累计数额，不包括虽未支付但不计提入帐的建安劳保费数额。 7、年末从业人员人数：是指年末在本企业实际从事生产经营活动，并取得劳动报酬的全部人员。包括在岗职工（含合同制职工）、临时工、再就业的下岗职工和离退休人员、借
某某某某会计师事务所有限公司 审计报告 XX会审字（年度）XXX号 某某某某某某某有限责任公司全体股东： 我们审计了后附的某某某某某某某有限责任公司（以下简称贵公司）财务报表，包括年度年12月31日的资产负债表，年度年度利润表和现金流量表以及会计报表附注。 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 （二）注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道
某某某某会计师事务所有限公司电话：12345678
德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见，审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 （三）审计意见 我们认为，某某某某某某某有限责任公司财务报表已经按照企业会计 准则的规定编制，公允反映了贵公司年度年月31日的财务状况和年度年度的经营成果以及现金流量。 某某某某会计师事务所中国注册会计师: 中国注册会计师:有限公司 中国-省市二O—九年三月十日某某某某会计师事务所有限公司12 电话：8260182
行政事业单位内部审计报告根据《中华人民共和国审计法》第××条的规定，省审计厅组织审计组从××××年××月××日至××月××日，对省A单位××××至××××年财政财务收支情况进行了送达审计。部分问题追溯到以前年度，并延伸调查了有关单位。省A单位按照审计要求，向审计组提供了与审计相关的会计资料、其他证明材料，并承诺对其真实性和完整性负责。审计机关的审计是在省A单位提供有关资料基础上进行的。有关审计情况如下： 一、被审计单位的基本情况 (一)机构、人员情况 省A单位成立于××××年。其主要职能是：〔此处省略〕。 目前，省×××是一套班子，两块牌子。对外，称，法定代表人为×××;对内，属〔此处省略〕，现有正式职工××人，另有×名离退休兼任人员。主要收入来源包括：〔此处省略〕。 (注：被审计单位成立时间、主要职能等内容并非所有审计报告的必备内容。上述内容对审计结论有影响、对审计报告有价值的予以表述，否则可不表述。) (二)××××至××××年财务收支情况 1.××××年总收入××××万元。其中：拨入专款
××。×万元，财政补助收入××万元，事业收入××××。×万元，其他收入××。×万元。总支出×××万元，其中：拨市州管理中心经费××万元，事业支出×××万元，上缴上级支出××万元。 2.××××年总收入××××。×万元，其中：××××拨入专款×万元，财政补助收入××万元(××××拨款)，事业收入××××。×万元，其他收入××。×万元。××××年总支出×××。×万元。其中：拨市州管理中心经费××。×万元，专款支出×。×万元，事业支出×××。×万元(人员公用支出×××。×万元，××支出×××。×万元)，上缴上级支出××万元。 3.截止××××年年底，省A单位总资产为××××。×万元，其中：负债×××。×万元，净资产××××。×万元。 4.银行开户情况：截止××××年底，省A单位会计报表反映银行存款数为××××××××。××元，具体由以下构成：(1)在C支行开设一个基本户，账号×××××××。 ××××年末，存款余额为×××××××。××元;(2)在D支行开设一个定期存款户。账号××××××××，××××年末，账面余额为××××××。××元;(3)××××年××月，在××××××开设专户，××××年
涉密计算机审计报告 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】
涉密计算机安全保密审计报告 一．涉密计算机概况 涉密机台数：3 涉密机编号： 位置： 二．安全审计策略 （1）一般审计日志项目： a.授权访问的细节（用户ID、日期、访问的文件、使用的工具）。 b.所有特殊权限操作。 c.未授权的访问尝试。 d.系统故障及其处置。 e.防护系统的激活和停用。 f.涉密机管理员的活动日志。包括：事件（成功的或失败的）发生的时 间、关于事件（例如处理的文件）或故障（发生的差错和采取的纠正措 施）的信息、涉及的帐号和管理员或操作员、涉及的过程（2）日志保留要求： 保留前所有的日志记录。 （3）日志保护要求： 应保护日志信息，以防止篡改和未授权的访问，避免导致错误的安全判断。 a.应向信息系统日志管理员沟通日志保护的重要性，日志管理的纪律。 b.应定期评审日志管理员的工作，必要时进行调整。 c.设定合理的日志文件介质存储能力的界限，避免不能记录事件或过去记 录事件被覆盖。 （4）故障日志处置要求： a.涉密机管理员负责记录与信息处理或通信系统的问题有关的用户或系统 程序所报告的故障。 b.涉密机管理员负责分析故障日志，提出纠正和纠正措施的建议。 c.涉密机管理员实施纠正和纠正措施。 （5）时钟同步要求：
确保所有信息处理设施的时钟与本地标准时间保持同步。涉密机管理员负责每月校验和校准一次时钟。 （6）定期监视评审的安排：保密办应当组织分析涉密机审计事件、异常事件和行为，依据安全审计策略，每隔3个月，编制《涉密计算机安全保密审计 报告》 a.监视评审组：由总经理确定。 三．审计事件分析 各个用户访问的情况：ID、日期、访问的文件、使用的工具。 所有特殊权限操作： 未授权的访问尝试： 系统故障及其处置： 防护系统的激活和停用： 系统管理员和系统操作员的活动日志： 四．异常事件和行为分析 无异常情况。 五．结论 涉密机管理规范，运行正常，维护到位。 签字： 日期：
河南豫能控股股份有限公司 审计报告 中瑞岳华审字[2010]第04163号
目录 一、审计报告 (1) 二、已审财务报表 1.资产负债表 (3) 2.利润表 (5) 3.现金流量表 (6) 4.所有者权益变动表 (7) 5.财务报表附注 (8)
中瑞岳华会计师事务所有限公司Zhongrui Yuehua Certified Public Accountants Co., Ltd. 电话：+86(10)88091188 地址：北京市西城区金融大街35号国际企业大厦A座8-9层Add:8-9 /F Block A Corporation Bldg.No.35 Finance Street Xicheng District Beijing PRC Tel： +86(10)88091188 传真：+86(10)88091199 邮政编码：100140 Post Code:100140Fax： +86(10)88091199 审 计 报 告 中瑞岳华审字[2010]第04163号 河南豫能股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的河南豫能股份有限公司（以下简称“豫能控股”）财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表，2009年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是豫能控股管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
上年度财务审计报告 今年以来，我局在县委、县政府和市审计局的领导下，积极开展各项审计监督活动，较好地发挥审计保障经济社会运行的“免疫系统”功能作用。 上半年，共完成审计项目xx个，查出违规资金629万元，管理不规范资金5277万元，应上缴财政619万元，核减政府投资项目工程造价398万元，移送有关部门案件线索3项。 提交审计专题、综合性报告和信息简报23篇，被批示采用xx 篇。 一、上半年开展的主要工作 (一)开展财政预算执行审计。 对全部政府性资金、本级财政、部门单位预算执行和政府存量资金进行了审计，进一步摸清全部政府性资金来源，分析了收入结构、可动用资金、负债等情况。 在本级财政预算执行审计中，反映了预算编制不完整不准确、预算追加项目没执行、部分预算执行不到位、预算收入管理不规范、中小企业扶持资金绩效不够明显，房改资金挤占廉租住房保障资金等问题，处理上缴财政462万元。 部门预算执行审计反映了预算不准确、基本支出挤占项目经费等情况。
政府存量资金专项审计反映了财政存量资金的存量不适度，大 量的财政资金顶着项目沉淀在财政部门和各预算执行部门，增加了政府负债等问题，并提出了审计建议。 (二)开展税收征管情况审计。 对土地增值税征管情况进行了专项审计，反映了企业没有分类 别适用相应税率造成少预征税额、企业已申报但由于管理原因没有及时缴纳入库、部分企业没有按实申报预缴土地增值税、土地增值税清算不及时等问题，要求地税部门收回漏缴税款88万元，并堵塞征管 上的漏洞。 (三)开展清风肃纪审计。 对公务支出公款消费进行了专项审计。 反映了公务支出公款消费中存在的公务接待不规范、违规列支 会议费补贴和伙食费、未按规定用途使用专项经费等问题，并督促 26家主管部门进行整改。 对办公用品政府集中采购进行了专项审计，反映了办公用品采 购没有编制预算，部分办公用品采购存在无序性和盲目性、部门自行采购办公用品存在价格虚高等情况，存在部分采购价高于网上协议价、同种型号设备不同供应商价格不同、不同单位向同个供应商采购同种型号设备价格不同等问题。 (四)开展民生资金审计。 对xx县20xx年度新渔村建设整村推进工程进行专项审计，反 映了重复申报或虚报整村推进工程项目套取财政补助资金、施工单位
行政事业单位内部审计制度第一条：为了加强对本局所属单位的内部审计工作，进一步发挥内部审计的监督作用，规范内部审计工作程序，提高内部审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》和《事业单位财务规则》及其他有关要求，制定本制度。 第二条：本局审计股（或科、办等，下同）负责对所属行政事业单位的内部审计工作。 第三条：本局审计股根据当年内部审计计划派出审计组，审计组可由机关专职审计人员和熟悉财务工作的人员组成，也可聘请中介机构专业审计人员。 第四条：审计组的主要职责： (一)检查会计凭证、账簿、报表、预决算、资金、财产，查阅有关的文件、资料。 (二)对审计中发现的问题进行调查并索取证明材料。 (三)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，报经领导批准作出临时制止决定。 (四)提出改进财务管理，提高效益，以及纠正、处理违反财经法纪行为的建议。
(五)对严重违反财经法纪和造成重大损失浪费的人员，向领导提出追究其责任的建议。 (六)对审计工作中发现的重大违法事项移送监察室进一步审理。 第五条：审计人员必须依照法律、法规规定的职责、权限和程序进行审计监督。 第六条：内部审计包括：内部财务审计、领导干部经济责任审计和专题审计。 第七条：内部财务审计每两年进行一次。 第八条：内部财务审计的主要内容 (一)财务收入是否真实、合法； (二)财务支出是否遵循财务规定的开支范围和标准，有无违规违纪行为，列支手续是否完备； （三）银行开户是否符合有关规定，有无储蓄存款、公款私存行为和多头开户； （四）固定资产内部管理和使用情况，包括：制度是否健全有效，存量是否真实，核算是否符合会计制度的规定，购建、调拨、报废和处理是否符合有关制度规定； （五）有关财务收支的其他问题。
审计报告 鄂XX审字(2016)XXX号XX公司全体股东： 我们审计了后附的XX公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2016年12月31日的资产负债表，2016年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是XX公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照小企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 （二）注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策
的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 （三）审计意见 我们认为，XX公司财务报表在所有重大方面按照小企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2016年12月31日的财务状况以及2016年度的经营成果和现金流量。 附件：1、2016年12月31日资产负债表 2、2016年度利润表 3、2016年度现金流量表 4、2016年度财务报表附注 5、审计机构营业执照复印件 6、审计机构执业证书复印件 7、注册会计师执业资格证复印件 XXX会计师事务有限公司中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国武汉二○一七年六月二十一日
最新审计报告准则 各位同学，这里转发了中国注册会计师协会颁布的审计报告准则规定的标准无保留意见审计报告（2010年11月1日发布，自2012年1月1日起实施）。请各位同学认真阅读，凡与审计报告相关的考试内容，以最新审计报告准则为准！ 中国注册会计师标准无保留意 见审计报告（2010年版） 2009年，在IAASB完成了国际审计准则明晰化项目后，为保持与国际审计准则的全面趋同，中注协（CICPA）启动了我国注册会计师执业准则的修改工作，在2010年11月正式完成并发布了《中国注册会计师执业准则2010》，自2012年1月1日起实施。修订后的审计报告准则将原准则拆分为三个准则，即《中国注册会计师审计准则第1501号——对财务报表形成审计意见和出具审计报告》、《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见》和《中国注册会计师审计准则第1503号——在审计报告中增加强调事项段和其他事项段》，分别规范注册会计师如何形成审计意见及标准审计报告的格式和内容、非标准审计报告的出具条件及其格式与措辞、在审计报告中增加强调事项段或其他事项段的条件及其格式与措辞。 与2006年版审计报告准则比较，2010年版审计报告准则允许注册会计师在对财务报表出具的审计报告中履行其他报告责任，但其将单独作为一部
分，以“按照相关法律法规的要求报告的事项”为标题；允许注册会计师在审计报告中增加其他事项段，提及未在财务报表中列报或披露，但根据注册会计师的判断，与使用者理解审计工作、注册会计师的责任或审计报告相关的事项。与ISA700（2009）、ISA705（2009）、ISA706（2009）所规范的 国际标准审计报告实现了趋同。 《中国注册会计师审计准则第1501号—对财务报表形成审计意见和出具审计报告》（2010年11月1日修订，2012年1月1日起实施）规定的标准无保留意见审计报告的格式与措辞如下： 审计报告 西南振华股份有限公司全体股东： 一、对财务报表出具的财务报告1[1][1] 我们审计了后附的西南振华股份有限公司（以下简称西南振华公司）财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及财务报表附注。 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是西南振华公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则2[2][2]的规定编制财务报表，并使其实现公允 2[2][2] 假定西南振华公司财务报告编制基础只有“企业会计准则”。 3[3][3] 赵XX系南华会计师事务所有限公司的主任会计师。该审计报告由主任会计师和项目负责人陈XX共同签字。在会计师事务所转制为特殊普通合伙制后，签字注册会计师中至少有一人为合伙人。 4[4][1]如果在财务报表审计中，审计师也有责任对内部控制的有效性发表意见，则该句的措辞为：“在进行那些风险评估时，审计师考虑了与被审计单位财务报表的编制和公允反映相关的内部控制，以便在该特定情况下设计恰当的审计程序。”
审计报告 ****[2015]**号*****社会组织： 我们审计了后附的*****社会组织财务报表，包括2015年12月31日的资产负债表，2015年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是*****社会组织管理层的责任，这种责任包括：(1)按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 （二）注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和《基金会财务报表审计指引》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 （三）审计意见 我们认为，*****社会组织财务报表在所有重大方面按照《民间非营利组织会
计制度》的规定编制，公允反映了*****社会组织2015年12月31日的财务状况以及2015年度的业务活动成果和现金流量。 (应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见) ******会计师事务所中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国·***市二○一×年×月×日
附件2 无保留意见审计报告的参考格式: 审计报告 （报告编号） ABC管理学院(大学或学校)： 一、对财务报表出具的审计报告 我们审计了后附的ABC管理学院(以下简称ABC学院)财务报表，包括20XX 年12月31日的资产负债表、20XX年度的收入支出决算总表、收入支出决算表、一般预算财政拨款收入支出决算表等（报表名称填报本次审计的决算报表名称）及有关附表和财务情况说明书。 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是ABC学院管理层的责任。这种责任包括：(l)按照事业单位财务准则《高等学校会计制度》及国家其他有关法律法规的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 （二）注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
（三）审计意见 我们认为，ABC学院财务报表在所有重大方面按照事业单位财务规则、《高等学校会计制度》及国家其他有关法律法规的规定编制，公允反映了ABC学院20XX年12月31日的财务状况以及20XX年度的业务开展成果。 二、按照相关法律法规的要求报告的事项 （一）法律法规的要求 ……文件要求，财务会计方面的审计要点有单位预算管理、会计机构设置、会计人员资格、会计核算、货币资金管理、资产管理等六个方面，审计报告要予以披露。 （二）管理层与注册会计师的责任 按照有关法律法规的规定设计、执行和维护必要的财务会计方面的内部控制是ABC学院管理层的责任，注册会计师的责任是在执行审计工作的基础上对财务会计方面的审计要点发表审计意见。 我们实施了检查记录和文件等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们所获取的审计证据为发表审计意见提供了基础。 （三）审计意见 1、单位预算管理。（按照……号的要求披露，下同） 2、会计机构设置。 3、会计人员资格。 4、会计核算。 5、货币资金管理。 6、资产管理。 XX会计师事务所中国注册会计师：XXX （盖章）（签名并盖章） 中国注册会计师：XXX 中国 XX市（签名并盖章） 二○XX年X月X日