科学发展观是我国长期发展实践的科学总结和理论升
华，学习实践科学发展观是党的十七大作出的一项重大战略
部署，也是推动人民银行内审转型发展的重要契机和内在需
要。审计实施中，必须认真把握加强审计监督与促进人民银
行各项工作科学发展的辩证统一关系，增强贯彻落实科学发
展观的自觉性和坚定性，把科学发展观贯穿于审计发展的整
个过程和各个方面，推进审计事业更好更快发展。
一、坚持科学发展，保障合规履职
科学发展观是内审工作的灵魂和指南，学习实践科学发
展观，必须充分认识到央行内审服务社会经济发展、服务金
融宏观决策、服务和谐社会构建中隐藏的巨大潜力，通过审
计监督，不仅要查错纠弊，更要站在宏观的高度，对发现的带
有普遍性、倾向性、苗头性问题进行深入分析研究，探寻体
制、机制方面的成因，发挥参谋助手作用，为领导和上级决策
提供参考依据。
1.加强审计监督。监督是内审工作的一项基本、核心的
职能。《中国人民银行法》第37 条规定，中国人民银行应当建
立、健全本系统的稽核、检查制度，加强内部的监督管理。内
审监督的主要目的，就是以《人民银行法》和有关法律法规为
准绳，规范人民银行的各项工作。日常审计中，内审部门认真
履行法律赋予的神圣职责，坚持“监督同级、下查一级”审计
原则，监督辖内支行、同级业务部门依法履行职责，监督工作
人员依法办事、遵章守规，着重监督人民银行履行职责中的
重点资金、重要岗位和重大权责等部位。内审将内外监督作
为一项重要工作来抓，推动人民银行合法规范履职，倾力打
造人民银行为人民的良好形象。
2.注重审计评价。审计评价是内部审计由单一监督职能
向监督、评价职能转变的必然要求，也是推进审计转型和发
展的重要举措。审计实施过程中，只有对审计事项的内部控
制、业务审核、具体操作作出客观公正的评价结论，才能为领
导决策提供有价值的参考依据。审计检查围绕人民银行调整
后的职能要求，突出领导决策、监督管理、重点资金、重点岗
位、重大权责的审计，尤其对内控第二道防线检查审核中存
在问题进行评价，深入分析问题产生的原因，提出整改措施。
通过内审评价，对人民银行内部控制的健全性、有效性作出
说明，对职能部门履行职责的充分性和实效性进行评估，帮
助管理层健全和完善内部控制，推进人民银行内控建设和风
险管理，服务于安全、秩序和效率等组织目标。
3.强化服务意识。内审的服务作用不仅体现在为职能部
门有效履行职责服务上，更
体现在为组织机构的整体发展目
标服务，为提升组织价值服务。内审服务是一种全方位、多角
度的服务，内部审计内向性特点从根本上决定了其只能立足
于人民银行内部管理。2003 年人民银行职能转换后，其主要
职能调整为制定执行货币政策、维护金融稳定、提供金融服
务。内审工作顺应职能调整后人民银行履职的新需要，通过
审计监督获得信息，有针对性地开展审计调查，认真研究人
民银行职能转换和履职中的热点、难点、重点问题，提出解决
问题的合理化建议。围绕中心，提升服务大局的能力和水平，
提升依法审计、规范审计行为的能力和水平，提升服务前台，
参与管理的能力和水平。
二、加强内控内管，消除风险隐患
人民银行内审工作树立和落实科学发展观，必须按照党
作者简介：蒋留新（1 965-），男，江苏武进人，中国人民银行常州市中心支行，经济师，主要从事金融研究。
用科学发展观推进人民银行内审转型发展
蒋留新
（中国人民银行常州市中心支行，江苏常州213001）
摘要：人民银行内审工作贯彻落实科学发展观，必须紧紧围绕中心工作，促进优质、高效履职。本文结合审计工作实
践，阐述了如何结合科学发展要求，加强内控内管，防范化解风险隐患等，并进一步提出了推进审计转型发展的针对
性措施。
关键词：科学发展；人民银行；内审；转型；发展
中图分类号：F830 文献标志码：A 文章编号：1 002—2589（2009）22—0099—02
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的十七大报告要求，进一步完善制约和监督机制，坚持用制
度管权、管事、管人，重点加强对领导干部特别是主要领导干
部、人财物管理使用、关键岗位的监督，健全质询、问责、经济
责任审计等制度。着力转变不适应、不符合科学发展要求的
思想观念，着力解决影响和制约科学发展的突出问题，自觉
地用科学发展观统领审计工作，为充分履行基层央行职责保
驾护航。
1.认真履职、加强监督。要从审计项目的确立、方案的确
定、程序的执行到审计报告和处理决定的形成等方面严格进
行规范，以正确的方法和认真负责的态度真实地反映审计事
项全貌，揭示客观存在的问题和不足。坚持一切从实际出发，
实事求是原则，对被审计事项不夸大、不缩小，取得审计证据
不随意、不歪曲，下达审计结论不独断、不片面。要从主客观
两方面分析产生问题的原因，提出改进措施，促进提高履职
水平。一是突出审计重点。主要开展对影响人民银行职能发
挥，影响人民银行资金安全的重点业务和重点部位进行审
计；对存在普遍性、苗头性的问题
和薄弱环节进行审计；对行
领导关注和交办的事项进行审计，充分发挥内审的管理、咨
询和服务作用。二是规范审计操作。根据内审操作程序要求，
规范审前、审中和审后程序，按照审计方案要求，认真开展审
计工作，编制工作底稿、形成事实确认书、内审初步意见、审
计结论、审计报告等一系列审计文书，规范审计基础工作，以
保证审计工作质量和效率的提高。
2.健全制度，规范行为。制度建设是确保审计工作得以
健康有序开展的必要保证，是促进审计工作科学化、制度化、
规范化的必然要求。要坚持“用制度管权、按制度办事、靠制
度管人”的指导思想，完善长期审计实践中形成的一系列行
之有效的工作制度，不断推进制度创新。要按照上级行部署、
结合自身实际，深入抓好内部控制各项工作，强化内控动态
管理，注重制度的健全性、提升制度的认同性、重视领导的表
率性、强化监督的严肃性，进一步加大制度建设、执行、落实
力度。充分发挥制度在内部管理中的保驾护航作用，营造良
好的学习和执行制度的内部控制环境。
3.排查风险，消除隐患。按照人民银行总行《分支机构内
部控制指引》要求，以“权、钱、责”为核心，开展风险点和风险
隐患的甄别、排查和现场检查，明确责任，制订措施，加强内
部风险的防范和控制，确保各项金融方针政策、规章制度、工
作目标的顺利实现。每季组织开展内部风险自查工作，认真
排查风险点，依据危害程度和后果，确立风险级别，明确控制
责任，制订控制措施。同时，内控办公室定期组织对各级行内
部风险状况进行监测，收集、归纳、分析各类监测报表，有序
开展信贷调统、发行保卫、会计国库、财务资产、外汇管理等
专项审计检查，及时查找问题、提出整改措施，切实消除各类
风险隐患。
三、注重审计创新，推进转型发展
创新是一个民族进步的灵魂，也是审计工作进步、审计
事业发展的不竭动力。深入贯彻落实科学发展观，要把改革
创新精神贯彻到内部审计各个环节，推进各方面体制改革创
新，也只有通过改革创新，才能在更大范围、更高层次上发挥
监督作用，促进央行内审全面转型发展。
1.创新评价方法，提高项目质量。一是改进方法、完善操
作。通过设计风险点抽样审计表格，包含抽查样本、问题类
别、问题样本、占比和检查方法等栏目，针对不同审计项目，
列明必审条目，进一步增强评价的针对性。二是明确责任、警
示风险。在确保审计事实清楚、问题定性准确、责任认定合理
基础上，对审计发现问题的风险状况开展
评估，确定相应的
高、中、低风险等级，向被审计对象提出风险警示，增强评价
的有效性。三是认真总结、提升水平。审计结束后，就审计事
项的全面性，揭示问题的充分性，审计评价与审计事项的相
关性进行总结，分析存在不足，提出改进审计评价的方式方
法，促进进一步提升审计项目质量。
2.创新整改机制，促进成果转化。发现问题，揭示问题，
整改问题是审计工作不可缺少的三个步骤。要高度重视审计
检查提出问题的整改工作，坚持明确责任、有错必纠原则，把
落实整改措施作为强化管理、提高工作质量和水平的大事来
抓。定期汇总归纳审计发现问题，通过内部监督通报形式，在
一定范围内进行通报，促进各类问题的整改。通过建立内审
整改措施落实情况台账和审计发现问题整改情况表，列明问
题整改进展及相关责任人，指定专人督办。同时，制定内部监
督岗考核办法，将监督发现问题分为重大问题、关注问题和
一般问题三类，把每类问题的落实整改效果与内部监督部门
年度绩效考核挂钩，并与行员年度考核结合起来，对督促整
改不到位，整改不彻底或屡查屡犯的，追究相关人员责任，从
而增强内审监督工作的责任感、使命感。
3.创新审计管理，提升审计层次。强化审计工作的科学
决策、计划、组织、指导协调和控制，致力于运用参与式审计
方法，以帮助式的态度，与审计对象建立一种良性互动的关
系。在审计工作中，坚持多渠道、多方式向职能部门宣传内审
工作的必要性和重要性，以取得被审计部门对内审工作的理
解；探索实施风险导向审计的内容和方法，突出审计重点，对
存在问题较多、风险程度较高的重要业务、重要部门、重要环
节和重点岗位进行重点检查，切实提高审计质量和效率，防
范和控制审计风险。
科学发展观是一个积极的发展观、创新的发展观、辩证
的发展观。人民银行内审工作贯彻落实科学发展观，必须坚
持严格、规范、谨慎、诚信、创新行风方针，必须坚持正直、客
观、保密、适任、高效审计原则，必须坚持创新审计理念、创新
审计管理、创新审计方法，发挥“查、帮、改”作用，通过审计发
现人民银行履职中的疏漏和不足，提出针对性的措施，提高
各项工作的经济性、效率性、效果性水平，为人民银行充分、
有效地履行各项职责作出新的贡献。
（责任编辑/ 姜超）
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