财务审计工作底稿
审计工作底稿的定义：审计工作底稿，是指审计工作人员在审计过程中所形成的审计工作记录和获取的资料，是审计证据的载体，是形成审计结论和发表审计意见的直接依据。有广义和狭义两种解释。广义的审计工作底稿，是指从审计业务开始到审计工作全部结束为止的全过程，包括审计计划阶段、审计实施阶段和审计报告阶段所形成和取得的一切审计工作记录和资料，是对审计事项的承接和规划、审计计划或审计方案的实施和总结、审计意见的形成与表达等所作的全面反映。也可以概述为，审计过程中所有编制的工作记录和取得的资料都纳入审计工作底稿范畴。狭义的审计工作底稿，仅指审计实施过程中编制的工作底稿。本手册所指的审计工作底稿是广义的审计工作底稿。
审计有政府审计、社会审计和内部审计，故对审计工作底稿的要求有所不同。本手册所指的审计工作底稿仅就我校内部审计而言，是我校内部审计人员在审计过程中形成的工作记录，是联系审计证据和审计结论的桥梁。
编制审计工作底稿的目的
1.为形成审计报告提供依据；
2.说明审计目标的实现程度；
3.为评价内部审计工作质量提供依据；
4.证实内部审计机构及人员是否遵循内部审计准则；
5.为以后的审计工作提供参考；
6.提高内部审计人员的专业素质。
审计工作底稿的记录内容：审计工作底稿的形式可以是纸质、磁带、磁盘、胶片或其他有效的信息载体。无纸化的工作底稿应制作备份。审计工作底稿主要包括以下记录：
1.内部审计通知书、项目审计计划、审计方案及其调整的记录；
2.审计程序执行过程和结果的记录；
3.获取的各种类型审计证据的记录；
4.其他与审计事项有关的记录。
审计工作底稿的内容或要素：审计工作底稿有许多种，每种审计工作底稿的内容也个不相同，但每张审计工作底稿必须载明下列事项：
1.被审计单位的名称；
2.审计事项及其期间或截止日期；
3.审计程序的执行过程和执行结果记录；
4.审计结论；
5.执行人员姓名和执行日期；
6.复核人员姓名、复核日期和复核意见；
7.索引标识与其他符号及其说明等。
审计工作底稿的复核：内部审计机构应当建立审计工作底稿的分级复核制度。审计工作底稿的复核应由内部审计机构中比审计工作底稿编制人员职位更高或具有丰富经验的人员担任，内部审计机构负责人对审计工作底稿的复核负完全责任。
审计项目负责人应加强对审计工作底稿的现场复核。复核人员发现审计工作底稿存在问题，应在复核意见中加以说明，并要求相关人员补充或重编审计底稿。
审计工作底稿的索引号、标识及其他符号：审计工作底稿的索引号也称编号，为便于核对查找，每张审计工作底稿都要给予一个索引号。
审计工作底稿的标识及其他符号，是内部审计人员为了节约时间、提高效率、方便阅读而采用的，没个标识及符号，都代表一种审计含义。每一审计项目在形成一整套审计工作底稿前，均应附有一份可使用的审计标识表，列出每种审计标识，并说明其含义。
审计工作底稿编制要求：编制审计工作底稿应做到，在内容上资料翔实、重点突出、繁简得当、结论明确；在形式上要素齐全、格式规范、标识一致、记录清晰。
审计工作底稿的管理：审计项目完成后，内部审计人员应及时对审计工作底稿进行分类整理，按相关规定归档、管理和使用。审计工作底稿归档前应将分类整理好的审计工作底稿按规定进行装订，审计工作底稿的排列次序一般按审计程序的逆时针进行排列。审计工作底稿归组织所有，由内部审计机构或组织内部有关部门保管，如果内部审计机构以外的组织或个人要求查阅审计工作底稿，必须由内部审计机构负责人或其主管领导批准。但法院、检察院和其他部门依法查阅的除外。
审计工作底稿的种类：审计工作底稿可以由内部审计人员编制形
成，也可以由被审计单位或被审计人、其他第三者提供，经内部审计人员审核后形成。前者称为编制，后者称为取得。
通过编制方式形成的审计工作底稿，包括审计计划阶段、审计实施阶段和审计报告阶段形成的工作底稿。就审计实施阶段来说，一般首先应了解某一审计事项的未审情况；其次是对该审计事项按照审计计划的要求实施必要的审计程序；最后按照编制审计工作底稿的基本要求，以文字、符号或图表等形式把实施审计程序的过程和结果进行记录并签名。
取得方式形成的审计工作底稿，一般首先应向审计资料的提供者说明该审计资料的基本要求；其次对取得的审计资料实施必要的审计程序，并注明所取得资料的来源；最后作出审计记录并签名。
二、审计计划阶段的审计工作底稿
审计计划阶段的审计工作底稿，是指内部审计人员在实施审计程序之前，根据学校交办或上级机关下达的审计任务和学校批准的年度审计计划，了解被审计单位的基本情况，组成审计小组，确定审计项目负责人，编制项目审计计划或审计方案，下达审计通知书中所形成的审计工作底稿。主要包括学校批准审计项目的书面文件、被审计单位的基本情况表、项目审计计划、审计方案、审计通知书及被审计单位签收函、未审会计报表等。
了解被审计单位的基本情况：在具体实施审计项目前，审计项目负责人应充分了解被审计单位的以下情况，以制定项目审计计划：
1.经营活动概况；
2.内部控制的设计及运行情况；
3.财务、会计资料（含对会计报表项目进行的分析性复核）；
4.重要的合同、协议及会议记录；
5.上次审计的结论、建议以及后续审计的执行情况；
6.上次外部审计的审计意见；
7.其他与项目审计计划有关的重要情况。
项目审计计划和审计方案：审计项目负责人应根据以上情况制定项目审计计划，项目审计计划包括以下基本内容：
1.审计目的和审计风险；
2.重要性和审计风险的评估；
3.审计小组构成和审计时间的分配；
4.对专家和外部审计工作结果的利用；
5.其他有关内容。
审计项目负责人根据以上项目审计计划制定审计方案，审计方案应包括以下内容：
1.具体审计目的；
2.具体审计方法和程序；
3.预订的执行人及执行日期；
4.其他有关内容。
审计项目负责人可以根据被审计单位的经营规模、业务复杂情况确定是否分开编制，也可以合并编制，各内部审计机构可结合本单位实际进行。
审计通知书：是指内部审计机构在实施审计前，通知被审计单位或个人接受审计的书面文件。审计通知书应根据经过批准后的审计计划编制，在实施审计3日前送达至被审单位，特殊审计业务可在实施审计时送达，涉及组织内个人责任的审计项目，应抄送被审计者个人。
审计通知书须取得被审计单位的签收函。审计通知书包括以下基本内容：
1.被审计单位及审计项目名称；
2.审计目的及审计范围；
3.审计时间；
4.被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助；
5.审计小组名单；
6.内部审计机构及其审计工作底稿。
三、实施阶段的审计工作底稿
审计实施阶段的审计工作底稿，是指内部审计人员在实施审计程序过程中运用审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核等方法获取审计证据所形成的审计工作底稿。主要包括内部控制调查和控制测试审计工作底稿，会计报表各资产、负债、所有者权益项目和收入、支出（成本、费用）项目等进行实质性测试的审计工作底稿和被审计单位管理部门声明书。
审计证据：指内部审计人员在从事审计活动中，通过实施审计程序所获取的，用以证实审计事项，作出审计结论和审计建议的依据。包括下列几种：
1.书面证据；
2.实物证据；
3.视听电子证据；
4.口头证据；
5.环境证据。
内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。充分性是指证据数量足以证实审计事项，作出审计结论和审计建议；相关性是指审计证据和审计目标相关联，审计证据所反映的内容能够支持审计结论和审计建议；可靠性是指审计证据能够反映审计事项的客观事实。审计项目的各级复核人应在各自责任范围内对审计证据的充分性、相关性和可靠性进行复核。
内部审计人员在获取审计证据时，应当考虑下列基本因素：
1.适当的抽样方法。
审计抽样，是指内部审计人员在审计活动中，采用适当的抽样方法是从被审查和评价的审计总体中抽取一定数量有代表性的样本进行测试，以样本审查结果推断总体特征并作出相应结论过程。
抽样方法分为统计抽样和非统计抽样两种。统计抽样是指以数理统计方法为基础，按照随即原则从总体中选取样本进行审查，并对总体特征进行推断的审计抽样方法。非统计抽样是审计人员根据自己的专业判断和经验进行抽样和推断总体的方法。在审计抽样过程中，内部审计人员应根据审计目标的要求及审计对象的特征选择不同的审计抽样方法，可以采用统计抽样方法，也可以采用非统计抽样方法，
或两种方法结合使用。
2.合理的审计风险水平。
审计风险，是指内部审计人员未能发现被审计单位经营活动及内部控制中存在的重大差异或缺陷而做出不恰当审计结论的可能性。
审计证据的充分性与审计风险水平密切相关。可以接受的审计风险水平越低，所需证据的数量就越多。
3.成本与效益的合理程度。
获取审计证据应考虑取证成本与证据效益的对比。但对于重要审计事项，不应将审计成本的高低作为减少必要审计程序的理由。
4.具体审计事项的重要程度。
内部审计人员应当从数量和性质两个方面判断具体审计事项的重要性，以作出获取审计证据的决策。内部审计人员应将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等清晰、完整地记录在审计工作底稿中，如有必要，应当由审计证据提供者签名或盖章。如果审计证据提供者拒绝签名或盖章，内部审计人员应当注明原因和日期。
内部控制调查和控制测试：
1.内部控制，指组织内部为实现经营目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高组织运营的效率及效果，而采取的各种政策和程序。
2.内部控制的调查，是通过从管理机构、管理制度是否健全，以及内部控制是否严格执行两个方面的调查，对被审计单位的内部控制作出初步评价。内部审计人员可以采用文字叙述、调查问卷、流程图
等方法对内部控制进行描述和评价。审计实务中，一般采用内部控制调查问卷。
3.控制测试，指通过检查、核对、观察、分析性复核、穿行测试等方法，测试被审计单位业务活动的进行与相关内部控制的符合程度，以确定实质性测试的性质、范围和时间。
在审计实践活动中，由于内部审计机构对本单位的内部控制情况比较了解，所以内部审计是否实施内部控制调查和控制测试，各单位可结合实际决定。
实质性测试：审计实施阶段的主要工作就是对会计报表项目进行实质性测试。实质性测试，是指在控制测试的基础上，运用审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性符合等方法，对被审计单位会计报表各项目进行证实性测试，以审定其数额是否可以确定。
实质性测试既可以按业务循环进行，也可以按每一会计报表项目进行，或两者结合进行。本手册以会计报表项目进行举例说明，每一个会计报表项目需要编制一张审计工作底稿。
对实质性测试审计工作底稿的填列，一般按一下程序完成：
第一步，列出审计项目的未审金额，即被审计单位的账簿记录金额或未审会计报表数；
第二步，填写在实质性测试过程中发现的需要调整的金额及其原因，从而计算出审定后金额。实质性测试过程中采用的各种审计方法在审计工作底稿中必须记录清楚，并注明资料来源，对于重要的审计程序或审计项目，一定要取得足够的审计证据。
第三步，明确表述审计结论。
被审计单位管理部门声明书：内部审计人员外勤各种完成，须要求被审计单位签署一份“被审计单位管理部门声明书”。这是因为内部审计人员对被审计单位的审计，是建立在客户提供的会计资料和其他相关资料的基础上的。如果被审计单位提供的审计资料不完整、不真实，内部审计人员据以作出的审计结论和审计建议可能是错误的。因此，要求被审计单位发表声明，表明对其提供的资料的真实性、合法性和完整性承担责任。被审计单位管理部门声明书的内容，一般应包括：
1.应该提供的会计资料和其他资料已全部提供；
2.会计资料是真实的，不存在弄虚作假情况；
3.或有损失情况已经全部提供；
4.期后事项已经全部提供；
5.其他有关事项。
四、审计报告阶段的审计工作底稿
审计报告阶段的审计工作底稿，是指内部审计人员在实施必要审计程序后，根据取得的审计证据进行调整、汇总、分析、评价而形成审计意见所编制的审计工作底稿。主要包括审计差异调查表、试算平衡表、已审会计报表、审计结论和审计建议、审计报告及被审计单位反馈意见、内部审计机构负责人复核意见、审计报告送达函及签收函等。
审计差异调查表：包括调整分类汇总审计工作底稿和未调整不符
合事项汇总审计工作底稿。是指根据审计实施阶段的每张审定表分别按调整分录和未调整不符事项进行汇总编制。包括调整分类汇总审计工作底稿和未调整不符事项汇总审计工作底稿。
试算平衡表：为证明借贷平衡无误，应先编制一张试算平衡表，再编制已审会计报表。
审计实务中，将试算平衡表分为资产负债类项目试算平衡表和收入支出类项目试算平衡表。如果会计报表项目较多，可将资产负债类项目又再分为资产、负债及权益两张试算平衡表；将收入支出类项目又再分为收入、支出两张试算平衡表。
由于编制项目审计计划或审计方案时进行分析性复核，需要资产负债类项目期末比期初增减数及增减百分比；收入支出类项目本年比上年增减数及增减百分比的资料。为避免重复工作，资产负债类项目试算平衡表前面几栏年初余额、审计前年末余额、期末比期初增减数及增减百分比、期末余额占总资产比重，收入支出类项目试算平衡表前面几栏按上年金额、本年金额、本年比上年增减数及增减百分比在编制审计计划时就填好，作为编制项目审计计划或审计方案的依据。在审计报告阶段再在这几张试算平衡表上填写后面几栏，即调整分类、调整后的余额。资产负债类项目审计年初余额、收入支出类项目上年金额应与上年会计报表数核对相符；资产负债类项目审计前年末余额、收入支出类项目审计前本年金额应与总账核对相符；资产负债类项目调整后年末余额、收入支出类项目调整后本年金额应与已审会计报表核对相符。
已审会计报表：审计实践中，调整分类取得被审计单位出的已调整的会计凭证即可，不需要被审计单位再重新编制已审会计报表。
审计报告：是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。审计报告一般由审计项目负责人编制，须向被审计单位征求反馈意见，并经内部审计机构负责人复核。
内部审计人员应在审计实施结束后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计结论与审计建议，出具审计报告。审计报告应当包括以下基本要素：
1.标题；
2.收件人；
3.正文；
4.附件；
5.签章；
6.报告日期。
审计报告的正文应包括以下主要内容：
审计概况：说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点、审计标准等内容；
审计依据：应声明内部审计是按照《内部审计基本准则》的规定实施，若存在未遵循该准则的情形，应对其做出解释和说明；
审计结论：根据已查明的事实，对被审计单位经营活动和内部控制所作的评价；
审计决定：针对审计发现的主要问题提出的处理、处罚意见；
审计建议：针对审计发现的主要问题提出的改善经营活动和内部控制的建议；
审计报告附件应包括对审计过程与审计发现问题的具体说明、被审计单位的反馈意见等内容。
被审计单位反馈意见：审计项目负责人应在实施必要的审计程序后，编制审计报告，并向被审计单位征求反馈意见。被审计单位对审计报告持有异议的，应当自接到审计组的审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组。审计项目负责人及相关人员应对被审计单位的反馈意见进行研究、核实，必要时应修改审计报告。审计报告经过必要修改后，应当连同被审计单位的反馈意见及时送内部审计机构负责人复核。
审计报告送达函及签收函：为明确责任，审计报告送达时应有专门的送达函并要求审计报告接收人在送达函上签收。送达函及签收函主要包括审计报告名称、送达人名称和签收人签字、签收地址、签收时间。
2018财务审计工作总结4篇 过去的20xx年，是及不帄凡的一年，在公司董事会及经营领导班子的正确领导下，财务部全体员工，团结一致，紧密配合，比较顺利的完成了公司会计核算、报表报送、财务计划、财务分析、费用管理、资金筹措和结算多项工作任务。充分地发挥了财会工作在企业管理中的重要作用，回想一年来的工作，主要有以下几点： 1、20xx年财务预算计划工作。今年1月份，根据xx总公司及公司领导班子的工作要求，结合市场情况，在反复研究历史资料的基础上，综合帄衡，统筹兼顾，本着计划指标积极开拓稳妥的原则，在反复听取各方面意见的基础上，向xx 总公司上报了20xx年公司财务计划。并且，根据xx总公司下达公司的20xx 年计划任务，层层分解落实，下达了有关部门20xx年计划任务指标。同时，为了保证财务计划的顺利完成，财务部对各部计划任务进行逐月检查和分析，及时发现各部门计划任务指标执行中存在的问题，为公司领导制定经营决策提供重要依据。 2、20xx年财务决算工作。20xx年财务决算工作，是xx公司会计报表第一次上报xx总公司，这对会计决算工作提出了更高的要求。财务部根据会计决算工作的要求，高标准、严要求、齐心协力，加班加点不计报酬，认真保质保量地完成了会计决算几十个报表的编制及上报工作，并对会计报表编写了详细的报表说明，完满地完成了会计决算工作任务。 3、员工集资工作。为了减少利息支出，减支增效。今年4月初，根据xx 总公司业务发展项目急需筹措资金的要求，以及公司领导班子的决定，财务部组织员工动员集资，半个月内完成集资xx万元，完成了公司为中陕总公司发展项目筹措部分资金的任务。6月份，经过多方努力，从xx工行xx支行取得贷款xx 万元，缓解了资金短缺压力，归还了员工集资借款项xx万元，为公司节约利息支出xx 万元。今年11月至12月，公司先后有三笔银行贷款到归还期限，按照银行规定，如不能按期归还贷款，一方面加罚息xx%，一方面取消公司贷款xx 万元额
财务审计工作内容 财务审计是做什么的财务审计工作概述 财务审计实习报告行政助理的工作内容 篇一:财务审计范围和内容 财务审计范围和内容 一、对纳入学校财务统一管理的部门(单位)的财务收支审计 1. 根据学校核发的包干经费数额审查是否有超预算支出现象，如有形成的原因是什么。 2. 审核支出单据审批手续是否完备，支出是否真实合理，有无弄虚作假、虚报冒领现象。 3. 单位有无自收自支，私设“小金库”问题。 二、对未纳入学校财务统一管理单位的资金审计。 1. 单位的账目设置和管理是否合法、规范，有无多头开户、业务内容记录不全、隐瞒、私分、设帐外帐等问题。 2. 是否在银行设立帐户、大宗经济业务都通过银行转账。 3. 资金管理有无规章制度、制度是否健全。 4. 支出报销单据是否规范、手续是否完备。 三、对校内经济实体的业务审计。 1. 收费标准是否合理，与学校之间有无协议。 2. 收入是否合理合法，有无弄虚作假，套取学校资金现象。 3. 应上缴学校的承包金是否及时足额上缴 4. 财务管理制度是否健全，报销凭证是否按规定程序审签，有无不真实、不合法支出等问题。
四、对小型土建、维修工程项目的审计 1. 项目的立项、招标、验收、结算是否按学校规定程序进行。 2. 施工、承建合同的签订是否规范，合同内容是否齐全。 3. 审核工程结算的数量是否真实、工程造价有无违规违法支出。 篇二:财务审计工作流程 财务审计工作流程 一、审计准备阶段(审计前期阶段) 1、接收有关部门委托(或按年度审计工作计划)，确定具体审计项目。 2、组成审计小组，并确定审计小组组长(项目负责人)。 3、对被审计单位(人)，进行必要的了解和调查。主要了解该单位工作(经营)性质、工作(经营)范围，组织结构，人员情况，财务核算特点(包括主要账号的设置情况)，以前对该单 位的审计情况等。 4、确定审计工作重点，制订审计工作计划方案，并经领导审阅批准。 5、编制审计通知书，被审计单位承诺书，并经领导审阅批准。 6、下发审计通知书，并召开由审计处领导、审计小组成员和被审计单位有 关人员参加的进点会。 7、将审计通知书抄送财务处，由财务处提供被审计单位有关财务资料(包 括账簿的电子文档)。 二、审计实施阶段 1、对财务处和被审计单位提供的有关会计资料(包括电子文档)，实施财务 审计程序。 (1) 按账号(账户)中明细项目汇总财务收支情况，并编制审计检查表。 (2) 按账号(账户)分类汇总财务收支情况，并编制审计检查表。
报告总结参考范本 财务内部审计工作总结范文（精选） $
自xx 年入职公司至今已经六年多了，从管理处的财务助理到公司总部出纳、总部会计，无论是做事、还是做人我都从“金网络”这个温暖的大家庭学到了很多很多……“受人之托，终人之事”我做到了。展望未来，我对公司的发展和今后的工作充满了信心和希望，为了能够制定更好的工作目标，取得更好的工作成绩，我把参加工作以来的情况总结前期工作总结： 对于企业来说，能力往往是超越知识的，物业管理公司对于人才的要求，同样也是能力第一。物业管理公司对于人才的要求是多方面的，它包括：组织指挥能力、决策能力、创新能力、社会活动能力、技术能力、协调与沟通能力等。 第一阶段（xx 年—xx 年）：初学阶段； xx 年毕业之初，在无任何工作经验、且对物业管理行业更是一无所知的情况下，我幸运的加入了“金网络—雪梨澳乡”管理团队，看似简单的帐单制作T日常收费—银行对接T建立收费台帐T与总部财务对接，一切都是从零开始。我自觉加强学习，虚心求教释惑，不断理清工作思路，总结工作方法：，在各级领导和同事的帮助指导下，从不会到会，从不熟悉到熟悉，我逐渐摸清了工作中的基本情况，找到了切入点，把握住了工作重点和难点，而随后财务助理兼客务代表的特殊身份更是加速缩短了我与“专业人”之间的距离。客户电话的接听、客服前台的接待，都需要很强的专业知识与沟通能力，物业管理中大多是一些细小琐碎的事，协调好了大事化小、小事化了，协调不好则工作会非常被动。这就要求在服务过程中不断提高自己与外界的沟通能力，同时在公司内部的沟通也非常重要，除了本部门之间，部门与部门之间的沟通也很重要，只有沟通好
20XX财务审计个人年终总结 今年以来，我们财务审计科在上级各部门的关心支持和经信委党委的正确领导下，围绕年初制定的目标任务，坚持团结协作，任劳任怨，努力工作，尽力完成了上级部门及领导交办的各项任务。具体表现在以下各方面： 1、认真学习，提高综合素质。工业系统财务工作涉及面广，工作任务重，服务对象多，但我们财务科全体同志没有因工作忙而放松对政治理论及业务技能的学习，而是严格要求自己，积极参加上级部门及经信委组织的政治学习和各项政治活动。并能结合自身的工作岗位特点，认真学习贯彻 《会计法》和国家有关财经法规，依法履行会计核算和会计监督的职责。遵纪守法，热爱本职工作，维护国家利益，保证财产资金安全，平时能结合形势，加强财务知识及新会计制度、新会计准则的学习，提高综合素质以适应工业经济发展的需要。 2、认真审核汇总报表，提高会计信息质量。能认真细致、及 时地做好近40家企业的财务报表汇总和上报工作，为了确保报表的全面、准确、及时、清晰，对所有的基层报 表一一进行认真审核。发现问题及时与企业联系，指出差错，耐 心指导，对个别报送不及时的单位，总是不厌其烦的催报， 力求资料的完整性，为领导和上级决策提供了依据。
3、合理编制收支预算，及时报送财务收支信息。为了 合理编制经信委各部门（全额行政、参照公务员管理的行政、全额事业、自收自支事业、企业性质人员等等）的收支预算，我们按照上级财政部门及经信委领导对会计预决算的要求，既要总结分析上年度预算执行情况，找出影响本期预算的各种因素，又要客观分析本年度有关政策（调资、工改等情况）及本系统收取管理费企业的经济效益等相关情况对预算的 影响，使预算更加切合实际，领导心中有数，利于操作，发挥其在财务管理中的积极作用，平时月、季、年及时做好机关的财务结算工作，按时报送财务收支信息。 4、积极筹措资金，确保机关工作正常运转。从经信委的整体情况看，人员性质多样化（公务员、行政、全额事业、自收自支事业、企业等性质），资金渠道也多样化，有财政拨款、有补助收入、有管理费收入等，我们根据委里的自身 特点及领导要求，积极筹措资金，特别是总公司的收入，主要是收取企业的管理费，随着改制的不断深入，本系统大部分企业公转民营，加上部分企业受市场行情影响，资金困难，面临倒闭、破产，从而增加了收取的难度。加上招商引资力度加大，使许多外地大型企业参与控股，也使我们的管理费收缴增加了难度。但我们根据领导的要求，针对企业的实际情况，与企业领导协商，采取沟通，了解、多跑、多讲、多磨等办法，在经信委领导的大力支持下，以及
十、内部审计岗工作流程 5、每月18前编制出调节表，并按调节表挂账情况催促相应会计岗清理挂账。 （一）资产审计 1、货币资金审计 （1）审计目标 证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性 （2）内部控制系统测试 调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。 （3）实质性审查 ①库存现金审查 首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。 ②现金收付业务的审查 抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。 ③银行存款的审查 审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。 2、存货审计 （1）审计目标 证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性 （2）内部控制系统测试 调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统（3）实质性审查 ①材料的审查 材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的
财务审计工作总结三篇 时光过的飞快，XX年公司的工作已经结束了，可以说，在XX 年的工作中，我们全公司的工作人员都高效的完成了自己要做好 的工作。我们的公司财务审计部门的工作当然也是在发展中，高 效的完成了公司安排给我们的公司，相信我们一定能够做好，这 些都是我们得来的不断的发展的成果，相信我们一定能够做好！ XX年是集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚 持“以市场为导向，以效益为中心”的行业发展思路，紧紧围绕 集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。 为了总结经验教训，更好的完成xx年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下： 一、财务审计工作的简要回顾 （一）财务方面的工作 1、增强财务服务意识 XX年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把 为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。 为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实 了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财
务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局（公司）的财务制度，结合了集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。 为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规 范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整；强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。 2、预算管理得到稳步推进 一是细化预算内容。根据各分、子公司XX年及XX年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类 统计，为各分、子公司的XX年全面预算奠定基础；二是提高预算 透明度。预算根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经 总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位 对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度；三是 增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程 序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子 公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好XX年全面 预算工作积累了经验。 3、充分利用税收政策 充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了 ××物流公司、××运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取
****集团有限公司内部审计工作底稿暂行规定（试行） 第一章总则 第一条为了规范集团内部审计工作底稿的编制、复核、使用及管理工作，保证审计工作质量， 提高审计工作效率，依据《审计机关审计工作底稿准则》、《****集团有限公司内部审计管理制度》以及国家和集团其他有关制度，结合集团实际，制定本规定。 第二条本规定所称审计工作底稿，是指内部审计人员在审计过程中所形成的与审计事项有关的 审计工作记录和获取的审计证据。这里所指的审计过程，包括审计计划阶段和实施阶段。 第三条审计工作底稿的全部内容是审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据，也是明 确审计责任、评价审计工作业绩的重要依据，并为以后的内部审计工作提供参考。 第二章审计工作底稿内容、编制方法和要求 第四条针对审计工作所处阶段不同，可分为： (一)审计计划阶段工作底稿： 1.被审计单位基本情况。主要指被审计单位的业务性质、经营背景、组织结构和经营政策等，一 般是审计人员针对首次开展内部审计的单位在实施现场审计之前所作的基本情况了解，在非首次开展 内部审计的单位可酌情减少。 2.审计工作计划。包括现场审计工作进度、时间预算、人员分工，以及审计内容和重点的初步规 划。 3.现场审计时被审计单位应首先提供的资料清册。 4.其它审计人员认为在审计计划阶段必要编制的工作底稿。 (二)审计实施阶段工作底稿： 1.针对具体审计事项的工作底稿。主要指针对具体审计事项所涉及事项的审计工作底稿，以及引 以证明审计人员在审计工作底稿中所记载审计结论的有关证据。 2.审计工作计划修改记录和时间预算执行情况。 3.被审计单位有关人员代为编制的各种报表。包括被审计单位自查表等。 4.审计人员编制的各种调查、测试表等。包括内部控制情况调查表、委派财务负责人测评表等。 5. 其它审计人员认为在审计实施阶段必要编制的工作底稿。 第五条审计工作底稿的基本要素： (一)被审计单位的名称。是指审计对象的占有方，若被审计单位为下属公司，则应同时写明下属 公司的名称。 (二)审计事项的名称。此项目一般填写审计业务类型，如：财务收支审计、离任审计等。项目名 称应尽量简练、清晰。 (三)审计事项时点或期间。此项目是为了明确审计范围在时间上的截止点或时间跨度，应结合实 质性测试的具体对象区别对待，资产负债项目应填截止时点，损益类项目应填时间跨度。 (四)具体审计事项的名称。此项目是指实施审计时纳入审计范畴的具体审计事项，如：现金、银 行存款等。
财务审计的工作总结 《##市农业局关于农业部<农村集体经济组织审计规定>的通知》精神8月14日##县纪委的《2021年农村基层党风廉正建设工作会》要求，对20个街农村集体经济组织的财务情况了的审计，现总结： 一、农村财务审计的主要作法 1、宣传，认识。在审计工作前，县农业局了《关于农村集体经济组织审计工作的通知》綦农业〔XX〕120号。通知指出：农村集体经济组织审计，能够地保护集体经济组织和农民的合法权益,惠农政策;能够村级财务公开和民主制度建设，村级监督和权力制约机制;农村集体经济组织审计，是“三农”工作的要求，是民生和农村的要求，是农村发展的保障。要求各街镇要认识农村集体经济组织审计工作的意义。 2、成立和工作班子。各镇都成立了由分管农业的或纪检书记担任组长，农经干部、财政干部、驻村干部、代理会计为的农村财务审计工作，农村财务审计工作。 3、审计工作的范围和。农村集体经济组织审计的范围，是街镇、村两级2021年度农民负担情况和农民负担资金的提取使用及惠农政策的情况和日常财务工作。审计的是农民负担和惠农政策情况、日常财务审计。 二、农村财务审计的结果及的问题 314个行政村、2629个村民中，已审计249个村、2046个村民。审计的村、社在农村合作医疗收费、农村中小学收费、农民建房收费、农民集资收费、一事一议筹资筹劳中未贪污挪用、自立项目、收费、强行以资代劳筹工等情况。检查审计，主要反映出问题： 1、挪用集体资金的情况仍有。村组干部思想素质不高，财经纪律意识不强，挪用集体资金的情况仍然。审计中查出:挪用集体资金8人，金额53050.54元，：安稳镇一村支书挪用集体资金23000余元，永城镇一村民组长挪用集体资金20859.54元，古南街道一村民组长挪用集体资金4536.5元;23人，主要是在集体报销旅游费、伙食费、重报支出等费用，涉及金额15418.5元。到为止，已有21人作了退赔，退出集体资金6243.5元，占应退赔金额的’9.92%。 2、村组制度。农村财务委托代理和电算化管理，财务管理制度健全。，村组干部思想素质不高，遵章守纪意识不强，在农村财务管理工作中制度。审计中查出集体收入未入账17笔84578元，少支多报1笔50元，拒绝不开支入账25笔9541元，新增债务3笔18170元。 3、财务管理监督仍需。开支审批手续。开支单据或无事由，或无经办人签字，或无审批人审批，或无民主理财审核盖章。票据不规范。村组仍有使用三联收据收款或白条单
{财务管理内部审计}审计证据与审计工作底稿讲义
环境证据一般不属于基本证据，但它可以帮助注册会计师了解被审计单位及其经济活动所处的环境，是注册会计师进行专业判断所必须掌握的资料。也就是说，环境证据的作用是可以支持其他证据。 二、审计证据的特性 审计证据的充分性是针对于证据的数量而言的；审计证据的适当性是针对于证据的质量而言的。 （一）审计证据的充分性（数量特性） 审计证据的充分性是指审计证据的数量能足以支持注册会计师的审计意见，是注册会计师为形成审计意见所需审计证据的最低数量要求。但审计证据的数量不是越多越好，足够就行了。判断审计证据是否充分，应当考虑下列因素： 1、审计风险。 注册会计师对被审计单位估计的固有风险和控制风险水平与所需的审计证据数量成正向关系。固有风险和控制风险具体又受下列因素影响：①项目的性质、②内部控制的性质和强弱、 ③业务经营性质、④管理当局的可信赖程度。⑤财务状况、⑥时常更换会计师事务所。 2、具体审计项目的重要程度。 越是重要的审计项目，注册会计师就越需获取充分的审计证据以支持其审计结论或意见。3、注册会计师及其业务助理人员的审计经验。 注册会计师及其业务助理人员缺乏审计经验时，少量的审计证据就不一定能使其发现被审事项是否存在错误或舞弊行为，因而应增加证据的需要量。 4、审计过程中是否发现错误或舞弊。 一旦审计过程中发现了被审事项有错误或舞弊的行为，则被审计单位整体会计报表存在问题的可能性就增加，因此，注册会计师需增加审计证据的数量。
5、审计证据的类型与获取途径 所获取的审计证据本身不易伪造，则其质量较高，数量便可减少。 6、获取证据的成本。 注册会计师在获取证据时，可以考虑成本效益原则。在获取充分适当的审计证据前提下，考虑成本效益原则也是会计师事务所提升竞争力和获利能力必须考虑的因素。但对于重要的审计项目，注册会计师不应将审计成本的高低作为减少必要审计程序的理由，注册会计师如无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见或无法表示意见的审计报告。7、总体规模与特征。总体越大，证据越多，但不成比例变动。 （二）审计证据的适当性。（质量特性） 适当性是指相关性和可靠性。审计证据的适当性会影响充分性，审计证据的相关性越强，可靠程度越高，所需审计证据的数量就越少。即审计证据的质量会影响审计证据的数量。（1）审计证据的相关性。 注册会计师只能利用与审计目的相关联的审计证据来证明和否定管理当局所认定的事项。如：存货监盘结果只能证明存货是否存在，是否有毁损及短缺，而不能证明存货的计价和所有权的情况。 注册会计师采用符合性测试和实质性测试获取审计证据时，应考虑的相关事项：
财务审计的岗位职责 每一个工作岗位都有他们自己相对应的职责，每一个人都要尽力的去完成自己的工作职责，对工作负责。下面是本人整理收集的财务审计的岗位职责，欢迎阅读参考！ 1、在公司董事会和总经理的直接领导下，负责公司及控股子公司企业的审计工作。有权要求公司及子公司报送财务收支计划、资金计划、财务预算、财务决算、账目、凭证、账簿、报表等有关文件资料，检查资金、资产管理及使用等情况。 2、负责企业常规年度财务审计管理工作和根据公司董事会和总经理要求，开展过程审计或专项审计，向董事会和总经理提交审计工作计划和审计报告，对审计报告的正确性、可靠性、合理性负责，按时完成审计工作任务。 3、评审企业内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理，检查企业内部控制制度的执行情况，并对其有效性、合理性、经济性进行评价，为企业优化管理提出审计意见和建议。 4、跟踪企业的经营活动情况，防错纠弊。对企业的建设工程和重大技术改造、大修检修等的立项、工程招标、概算、决算和竣工交付使用、物资采购、产品销售、对外投资及内部控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督。 5、对审计中有关事项及审计中发现的问题召开调查会，
并索取证明材料，并提出制止、纠正违反企业制度规定等事项的意见，及提出改进的工作建议。 6、对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计对象，提请公司有关领导批准后，采取必要的临时措施，提出追究被审计对象的责任的建议。 7、协助监事会工作。负责组织、联系、协调、外引审计资源服务等管理工作。 8、制订审计管理制度，经董事会审批后执行。 9、完成公司布置的其它工作。 1、组织内审人员的业务培训,支持审计人员依照国家的相关法律、法规及公司的规章制度行使其审计监督权。 2、全面负责审计部工作，组织制定审计规章制度、办法、审计部门文件、编制审计年度计划、工作方案并贯彻落实。 3、负责审计报告和审计调查报告的审核，参加审计项目实施，掌握集团经营管理中存在的倾向性、普遍性问题，为领导决策提供参考信息。 4、负责督办经公司领导批准的审计结论和处理意见的执行情况。 5、负责并参与公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动。 6、负责公司审计咨询工作，为被审单位提供管理咨询
财务收支审计的主要内容有哪些财务收支审计报告 财务收支审计是对金融机构、企事业单位的财务收支及有关的经济活动的真实性、合法性所进行的审计监督。下面小编和你探讨财务收支审计的主要内容是什么。 财务收支审计的主要内容 1.金融机构的财务收支审计 根据《审计法》第18条的规定:”审计署对中央银行的财务收支,进行审计监督。审计机关对国有金融机构的资产、负债、损益,进行审计监督。”中央银行是指中国人民银行,它是国务院的一个部门,是政府的银行。国有金融机构,包括国家政策性银行、国有商业银行,国有保险、信托投资、证券经营、租赁机构,其他国有金融机构等。 中央银行财务收支审计。中国人民银行及其分支机构都属于我国最高审计机关即审计署的审计对象,不可授权下级审计机关审计。对中央银行审计的内容孟要包括两方面:一是审查在金融业务活动中发生的各项财务收支及其结果的真实、合法和效益;二是审查人民银行每个会计年度是否将其收入减除该年度支出,并按照国家核定的比例提取总储备金后的净利润,全部上缴中央财政。 国家金融机构资产、负债、损益的审计。根据《审诗法》第18条第2款的规定,审计机关对国有金融机构、国有资产占控股地位或者主导地位的金融机构比照国有企业对其资产、负债平损益进行审计监督。在资产方面,主要对其内部控制制度、贷款业务、利息计算、应收款项、低值易耗品、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产进行审计。在负债方面,主要对流动负债和长期负债的真实性、合法性进行审计。在损益方面,主要对各种收入、投资收益、租赁收益、各种费用支出、收益分配等方面的真实性、正确性及合法性进行审计。 2.事业组织财务收支审计 《审计法》第19条规定:”审计机关对国家的事业组织的财务收支,进行审计监督。”所谓国家事业组织是指由国家创办的,不直接从事物质资料生产,以改善社会生产和人民生活条件、增进人民物质文化生活而发展科学和文化教育、医药卫生和福利救济事业为目的的非盈利的组织。国家兴办的学校、科研机构、文艺团体、医院、医药卫生检疫机构、广播电视电影机构、图书馆及体育馆等,均属于国家事业组织。国家财政对国家事业组织分别采取全额预算拨款、差额预算拨款、由本单位自收自支的预算管理方式。但不论采取何种管理方式,这些单位均是审计机关监督的对象。值得提出的是,如果事业单位实行企业化管理,执行国家对企业的有关规定,就不再作为事业单位对待。 对事业单位的财务收支进行审计,一是对其收入进行审计,主要审查事业性收费的合规性,有无擅自设置项目、超范围、超标准收入,是否全部入账,有无先分后收、多分少收以及坐支的现象,是否正确计算税金,有无偷漏税款情况等。二是对其支出的审计,主要审查各种支出费用是否违反了国家有关规定,是否真实合法。三是对其成本、费用的审计,主要审查各种成本、费用开支有无超范围、超标准的现象,是否遵循了配比原则、权责发生制原则,计算是否正确,有无以计划成本、估算成本代替实际成本。此外,还要审查事业单位预算结余计算是否正确、真实,是否按规定提取和使用专用基金,有无扩大开支范围和提高开支标准的情况等。 3.企业财务收支审计 《审计法》第20条规定:”审计机关对国有企业的资产、负债、损益,进行审计监督。第22条规定:”对国有资产占控股地位或者主导地位的企业的审计监督,由国务院规定。”由此可见,我国审计机关不仅有权对国有企业财务收支进行审计,而且有权对国有资产占控股地位或者主导地位的企业财务收支进行审计。国有资产占控股地位的企业,是指国有资产占企业的总资产50%以上的企业。国有资产占主导地位的企业,是指国有资产在该企业中虽不占有控股地位,但其资产与其他股东的资产相比,出资额较大。
【xx年审计部工作总结】XX年企业财务审计部工作总结最近发表了一篇名为《【xx年审计部工作总结】xx年企业财务审计部工作总结》的范文，觉得应该跟大家分享，重新了一下发到这里[]。 xx年是xxxx集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中心”的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。为了总结经验教训，更好的完成xx年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下： 一、xx年财务审计工作的简要回顾 （一）财务方面的工作 1、切实 财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内
。 实际情况，组织汇编了xxxx集团的财务制度。 为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整；强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。 5、预算管理得到稳步推进 我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好xx年全面预算工作积累了经验。 6、充分利用税收政策 （二）审计方面的工作 1、全面迎接国家审计
2、财务的审计、监督岗位 3、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》 4、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求 （1）继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。 （2）全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的要求。 （3）加强内部审计工作力度，发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险。 二、存在的问题 xx年，我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步，但仍然存在着较为突出的问题，主要表现在：
附录7 部审计文书及工作底稿 本部分包括：计划类底稿（3种）、通知类底稿（4种）、证据类底稿（16种）、结果类底稿（8种）。 一、计划类底稿（年度计划、项目审计计划、审计方案）（一）年度计划 某集团公司审计部200×年度审计计划 为了做好200×年度部审计工作，更好地发挥部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《部审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计划。 一、年度审计目标 200×年度部审计工作将以科学发展观为指导，认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事会及其审计委员会的领导下……突出审计重点，积极探索经营审计和管理审计，进一步完善部控制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济责任审计，继续规财务报表审计……以促进健全部控制、强化公司治理、实现价值增值。 二、具体审计项目 （一）财务报表审计 某商贸有限责任公司、某零售有限责任公司和某酒店200×年度财务报表审计，由审计一处负责实施。200×年度财务报表审计要继续与单位负责人任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合…… （二）经济责任审计 某商贸有限责任公司总经理某、某零售有限责任公司总经理某、某酒店总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责
任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。 （三）经营和管理审计 某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施…… （四）部控制评审 某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。部控制评审的重点是控制执行是否有效…… （五）建设项目审计 某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计和某生产流水线绩效审计，由审计四处负责实施…… （六）专项审计调查 集团公司销售合同执行情况、集团公司应收账款回收情况的专项审计调查，由审计三处负责实施…… 三、后续审计 考虑200×年度审计报告下达后，有些部门和公司没有在规定的期限提出整改的措施和纠正意见，拟安排对某食品公司、集团财务部实施后续审计，由审计一处和审计三处负责实施。 四、工作要求 （一）各业务处室要认真落实年度审计计划，如无特殊情况，已安排的审计项目一般不予以调整。 （二）各业务处室要努力克服审计任务重和部审计师少的矛盾，严格按照部审计准则的规定，认真做好审前调查，编制切实可行的项目审计计划和审计方案，按时完成年度审计任务。 （三）本计划在执行过程中，如有什么问题，请及时告知办公室，以便及时调整本计划。 附件：200×年度审计项目计划安排表 某集团公司审计部 二○○×年×月×日 200×年度审计项目计划安排表
财务审计工作流程 （一）资产审计 1、货币资金审计 （1）审计目标 证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性 （2）内部控制系统测试 调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。 （3）实质性审查 ①库存现金审查 首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。 ②现金收付业务的审查 抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。 ③银行存款的审查 审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。 2、存货审计 （1）审计目标 证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性 （2）内部控制系统测试 调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统 （3）实质性审查
①材料的审查 材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理 ②库存材料审查 盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日 ③材料出库的审查 对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为 3、应收账款审计 （1）审计目标 ①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性 （2）内部控制系统测试 调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统 （3）实质性审查 ①应收账款的审查 取得应收款明细表——→发出询证应收账款——→分析询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的提取与使用 ②应收票据的审查 取得应收票据分析表——→清点库存应收票据——→对应收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查——→分析评价应收票据的可兑现程度 4、固定资产审计 （1）审计目标 ①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性 （2）内部控制系统测试 深入了解固定资产的内部控制系统——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况——→评价固定资产内部控制系统 （2）实质性审查 ①固定资产入账价值的审查
财务与审计工作总结 审计工作总结 | 审计年度工作总结 | 审计年终工作总结 | 审计个人工作总结 转眼间从进入XX银行那时算起已经满了第二年。两年时间说长不长，说短也不短。 时间让我对于XX银行有了更加深入的了解，也让我通过自身的学习、领导和同事的教育 帮助，提升自己的业务技能，更加胜任自己从事过和正在从事的岗位工作。 20xx年，我作为农行的一名员工亲身感受了XX银行股改后又一次机构大改革，给我 们的日常工作生活带来了巨大的变化——如精细化管理、“业务知识”提升年等等，使经 营部门的经营理念从过去只注重“量”的扩张转变为注运动会演讲稿重“质”的提升， 以及由此带来的岗位效率、职责和员工业务水平有显著的变化。各种规章制度的出台，对 于我们XX银行“规范经营”提出了许多更为明确和细化的要求，工作中注重细节管理、 精细化管理，针对违法违规行为，也有了更多的预防和惩戒措施。 在大环境稳定后，我投入到日常紧张、激烈的工作中去。从20xx年初至12月末，放 款岗放款XX笔公司类贷款、XX笔个人贷款，合计金额XXX万元;审计岗审计法人贷款XX 笔，参加营业部的年度统一授信X次，记录支行营销例会48次;召开贷后管理例会X次; 全行风险报告、季度排除报告X篇;处理上级行检查X次，德勤审计X次;还负债上报支行 每个月度、季度的信贷报表等。 XX支行的信贷审计于行内业务管理部门，面对的都是行内的客户部门，审计我行信贷经营部门报送的各类信贷业务。因此，树立内部客户理念，把客户部门作为我们所服务的 客户，为客户提供优质、高效、规范的服务，是我作为一名审批审计人员最基本的要求。 审计工作，是一项全面而细致的工作，需要对全行的各项业务都有深入的了解。加强 对各类文件和制度的学习，是我履岗最基本的要求;积极参加行内组织的各种定期不定期 的专题培训和例会、学习会，则是对我业务素质的全面提高。 信贷系统管理员的工作也是一项严谨的工作，平时严格按照上级行下发的权限，针对 各个领导分管的内容认真做好行长对其的转授权的登记工作;针对各个部门的职能，登记 其该有的执行权限。在日常业务处理中发现问题，我要及时的做出判断和处理。让业务能 够更快的更有效的提交上级行审批。 时代在变、环境在变，银行的工作也时时变化着，每天都有新的东西出现、新的情况 发生，这都需要我跟着形势而改变。学习新的知识，掌握新的技巧，适应周围环境的变化，提高自己的履岗能力，把自己培养成为一个业务全面的农行银行整改报告员工，更好地规 划自己的职业生涯，使我所努力的目标。当然，在一些细节的处理和操作上我还存在一定 的欠缺，我会在今后的工作、学习中磨练自己，在领导和同事的指导帮助中提高自己，发 扬长处，弥补不足。
财务与审计工作总结 转眼间从进入XX银行那时算起已经满了第二年。两年时间说长不长，说短也不短。时间让我对于XX银行有了更加深入的了解，也让我通过自身的学习、领导 和同事的教育帮助，提升自己的业务技能，更加胜任自己从事过和正在从事的岗 位工作。 20xx年，我作为农行的一名员工亲身感受了XX银行股改后又一次机构大改革，给我们的日常工作生活带来了巨大的变化如精细化管理、业务知识提升年等等， 使经营部门的经营理念从过去只注重量的扩张转变为注运动会演讲稿重质的提升，以及由此带来的岗位效率、职责和员工业务水平有显著的变化。各种规章制度的 出台，对于我们XX银行规范经营提出了许多更为明确和细化的要求，工作中注 重细节管理、精细化管理，针对违法违规行为，也有了更多的预防和惩戒措施。 20xx年初，农行为了长期发展的需要，我们浙江农行进行了一次机构大改革， 在这次改革中我行由原来的地址搬迁到XX板块，名称由原来的XX支行变更为https://www.doczj.com/doc/7617546568.html,支行。在新的区域我行大展拳脚，牢牢的站稳了脚跟。在此次改 革中，我部门承担了系统切换的工作，根据支行领导的指示，我主要做信贷管理 系统群的客户划转、数据核对等工作，针对大量的数据核对、繁琐的划转流程， 我也在精神高度集中、工作及其认真、负债的完成了所有的工作。 在大环境稳定后，我投入到日常紧张、激烈的工作中去。从20xx年初至12月末，放款岗放款XX笔公司类贷款、XX笔个人贷款，合计金额XXX万元;审计岗审计 法人贷款XX笔，参加营业部的年度统一授信X次，记录支行营销例会48次;召 开贷后管理例会X次;全行风险报告、季度排除报告X篇;处理上级行检查X次， 德勤审计X次;还负债上报支行每个月度、季度的信贷报表等。 XX支行的信贷审计于行内业务管理部门，面对的都是行内的客户部门，审计我 行信贷经营部门报送的各类信贷业务。因此，树立内部客户理念，把客户部门作 为我们所服务的客户，为客户提供优质、高效、规范的服务，是我作为一名审批 审计人员最基本的要求。 审计工作，是一项全面而细致的工作，需要对全行的各项业务都有深入的了解。 加强对各类文件和制度的学习，是我履岗最基本的要求;积极参加行内组织的各种 定期不定期的专题培训和例会、学习会，则是对我业务素质的全面提高。 信贷系统管理员的工作也是一项严谨的工作，平时严格按照上级行下发的权限， 针对各个领导分管的内容认真做好行长对其的转授权的登记工作;针对各个部门的 职能，登记其该有的执行权限。在日常业务处理中发现问题，我要及时的做出判 断和处理。让业务能够更快的更有效的提交上级行审批。 时代在变、环境在变，银行的工作也时时变化着，每天都有新的东西出现、新的 情况发生，这都需要我跟着形势而改变。学习新的知识，掌握新的技巧，适应周
财务审计员岗位职责 【篇一：审计员工作职责】 要求： 1、具有1年以上审计、财务主管工作经验，熟悉会计工作及税收政策；熟悉财务及其它办公软件； 2、能够独立或协同完成常规、非常规审计业务，或能独立处理财务工作，具有有中级职称者优先； 3、具有一定管理经验，具有发现问题和解决问题的能力； 4、具有较好的沟通能力和团队协作能力 5、能适应出差工作 审计员工作职责： 审计员代表审计办公室实施具体审计事项，其职权为： 1、制定审计计划，确定具体审计方案、审计范围。 2、具体实施审计项目，对审计过程形成相应记录，确保内部审计工作质量。 3、及时向公司领导汇报发现的重大问题和重大风险隐患，提出改进意见；协调处理公司内部审计部门与其他部门的关系。 4、按照职责分工，对公司各项经营管理活动和财务活动的真实性、合规性进行监督、检查、评价。 5、编写审计报告。 6、对审计问题的整改实施跟踪，编写后续审计报告。 7、负责审计资料立卷归档工作。 8、参与其他审计日常工作 【篇二：财务审计部工作职责】 财务审计部 一、部门描述 财务审计部是公司经营管理的重要职能部门，主要任务是制定、执行公司的各项财务管理制度、成本控制制度、财产管理制度，对公司各部门涉及财务方面的一切工作实行统一管理，定期对公司的财务、经营状况进行分析，为公司的经营决策、工程项目投资控制提供重要的依据和建议。 二、具体职责
一、负责组织贯彻执行《会计法》、《公司法》、企业会计准则等 财经法律法规，建立健全公司财务管理的各项规章制度。 三、负责搞好公司的财务核算工作，负责按时做账、报表，做到手 续齐备、内容真实、数字准确、账目整洁，按时做财务分析，及时 为相关部门提供准确、齐全、完整的会计信息。 四、加强财务管理，做好财务结算，正确合理调度使用资金，提高 资金使用效率，为公司发展积累资金。 五、负责与财政、税务、国资委、审计局、金融部门的联系，协助 总经理处理好与相关部门的关系，及时掌握财政、税务及融资动向。 六、遵守、维护国家的财经法律法规，严格费用开支， 认真执行成本费用开支的审批权限、费用报销制度。 七、参与公司的经营管理，围绕提高公司的管理水平和经济效益， 当好公司的理财、经营参谋。 八、督促、检查公司固定资产、低值易耗品、物料用品等财产、物 资的保管、使用情况，注意发现和提出财产、物资管理、使用过程 中存在问题的处理意见，确保公司财产、物资的合理使用和安全管理。 九、督促有关人员作好工程欠款的清理工作，为公司提供准确的财 务资料。 十、严格按照《国有建设单位基本建设会计制度》规定对投资项目 进行财务核算，做到单独建账、单独核算、账目真实准确，每月按 时填报基建报表，随时接受各级检查。保证专项资金的“专户储存、 专账核算”，坚持建设项目的五制要求，做好专项资金的预算、资金 划拨、效益分析管理。 十一、负责定期组织召开财务分析会，考核经营成果，分析经营管 理中存在的问题，及时向领导提出建议，促进公司不断提高管理水平。 十二、严格按《会计档案管理制度》的要求，保管公司财务工作方 面的文件、资料、合同和协议，督促本部门完整地保管公司的会计 凭证、会计账薄、财务报告、其它会计核算资料。 十三、负责完成公司安排的其他工作。 【篇三：财务部审计岗位职责描述】 编制/日期：殷钟林 2-1-2012 审核/日期：批准/日期：