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论电信企业营收资金管理体系的建立与完善作者：肖吉英
来源：《财经界·学术版》2014年第18期
摘要：营收资金管理是电信企业资金管理的重要组成部分。本文对电信企业营收资金管理的概念和营收资金管理体系的建立、完善进行了探讨。
关键词：电信企业营收资金体系建立完善
一、电信企业营收资金管理的概念
营收资金是指由公司营业机构或授权委托代理机构向客户收取的通信和信息服务、销售通信商品、提供劳务及让渡资产使用权及其他与日常经营活动有关的款项。
公司营业机构是指公司自营的、具有面向客户收取营收资金职能的相关部门，包括自有营业厅、集团客户部门、市场营销部门、互联网事业部门等。
授权委托代理机构是指公司通过收取押金、预存款方式或协议约定，能够向客户提供公司相关业务功能的代理机构，包括代理商机构、合作营业厅、银行代收费机构等。
二、电信企业营收资金管理体系建设的意义
（一）营收资金管理体系建设有助于提升公司资金管理水平
通过营收资金管理体系的建立和完善，可以加强资金管理制度建设，简化稽核流程，提高归集效率，监控资金风险，确保资金安全，提升资金管理水平。
（二）营收资金管理体系建设有助于推进公司互联网业务转型
随着互联网业务的迅速发展，公司营收资金从最初的营业网点现金管理，逐步扩展到与银行、第三方支付公司的对账和清结算管理，这对资金管理带来很大挑战，建立完整的营收资金管理体系可以有效支撑公司互联网业务和电子渠道的转型。
三、电信企业营收资金管理体系的建立与完善的方法
（一）营收资金管理体系的内容
电信企业营收资金管理是公司资金管理的重要组成部分，营收资金管理体系包括营收资金账户管理、营收资金的收取和缴存管理、营收资金稽核管理、营业发票管理、营业欠款管理、分析与检查、评价与考核等内容。