财经法规与会计职业道德会计法律制度课后习题及 答案资料 Last revision date: 13 December 2020.
内部真题资料，考试必过，答案附后一、单项选择题 1．国家统一的会计制度是由( )制定的。 A．全国人大常委会 B．国务院 C．国务院财政部门 D．省级财政部门 【答案】：C 【解析】：《会计法》第8条规定，国家统一的会计制度由国务院财政部门统一制定并公布。 2．按照有关规定，会计从业资格证书一经取得，在( )有效。 A．全省范围内 B．本行业范围内 C．全国范围内 D．财政系统内 【答案】：C 【解析】：《会计法》第19条规定，会计从业资格证书是具备会计从业资格的证明文件，在全国范围内有效。 3．因财务收支数额不大、会计业务比较简单、不设置财务会计机构，而在有关机构中设置若干办理会计工作的专职会计人员的单位，肇位行政领导人应当()。 A．任命或聘请会计机构负责人 B．指定会计主管人员 C．兼任该机构的负责人 D．指定主管会计
【答案】：B 【解析】：因财务收支数额不大、会计业务比较简单、不设置财务会计机构，而在有关机构中设置若干办理会计工作的专职会计人员的岗位，单位行政领导人应当在这些会计人员或在该机构的负责人中。指定一人为会计主管人员，负责组织管理会计职务．行使会计机构负责人职权。 4．根据《会计法》的规定，从事会计工作的人员必须取得()，才能上岗工作。 A．会计从业资格证 B．会计师资格 C．注册会计师资格 D．大专文凭 【答案】：A 【解析】：《会计从业资格考试管理办法》第三十八条从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。 5．会计从业资格证书实行注册登记制度，持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起()内向会计从业资格管理机构办理注册登记。 A．30天 B．60天 C．90天 D．120天 【答案】：C 【解析】：《会计从业资格考试管理办法》第二十三条，持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起90日内，填写注册登记表，并持会计从业资格证书和所在单位出具的
期末测试题 一、单选题 1、下列各项中，不属于税收特征的有（）。 A、强制性 B、分配性 C、无偿性 D、固定性 2、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（）。 A、增值税 B、消费税 C、关税 D、印花税 3、下列各项中属于税收程序法的是（）。 A、《中华人民共和国消费税暂行条例》 B、《中华人民共和国个人所得税法》 C、《中华人民共和国税收征收管理法》 D、《中华人民共和国企业所得税法》 4、下列关于税法构成要素的说法中，正确的是（）。 A、税目是区分不同税种的主要标志 B、税率是衡量税负轻重的重要标志 C、纳税人就是履行纳税义务的法人 D、征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 5、下列各项中，既属于流转税又属于中央税的是（） A、增值税 B、企业所得税 C、土地增值税 D、消费税 6、下列不属于税法构成要素的是（） A、税目 B、纳税义务发生时间 C、计税依据 D、税率 7、下列属于税收法律的是（） A、《中华人民共和国个人所得税税法》 B、《中华人民共和国增值税暂行条例》 C、《增值税专用发票使用规定》 D、《中华人民共和国消费税暂行条例》 8、根据增值税的现行规定，下列货物销售，不适用10%增值税的税率的是（）。 A、食用植物油 B、暖气、热水 C、粮食 D、电动汽车 9、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述不正确的是( ) A、纳税人以托收承付或委托收款方式销售货物的，纳税义务发生的时间为销售方发出货物并办妥托收手续的当天 B、纳税人采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C、纳税人发生视同销售业务的，其纳税义务发生时间为货物移送的当天 D、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天 10、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装费1000元，已知增值税税率为16%，则甲公司本月增值税销项税额为（）元 A、17145 B、13931 C、16000 D、16138 11、将自产的高档化妆品用于（），不征收消费税。 A、广告 B、在建工程 C、样品 D、连续生产高档化妆品 12、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是( )。 A、农业生产者销售外购农产品 B、销售避孕药品 C、企业销售使用过的机器设备 D、外国企业无偿援助的进口物资 13、在零售环节征收消费税的应税消费品是（） A、高档化妆品 B、成品油 C、金银首饰 D、烟 14. 甲委托乙加工卷烟，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价为（） A、组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率） B、组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（l-比例税率） C、组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）+委托加工数量×定额税率 D、组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率） 15、某企业为增值税一般纳税人。2018年6月20 日购进一批高档手表，关税完税价格为40万，已知关税税率为30%，消费税税率20%。进口商品适用的增值税税率为16%。计算其进口时应缴纳的增值税税额（） A、10.25 B、10.40 C、11.05 D、10.87 16、2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（）%，第二年抵扣比例为（）%。 A、60；40 B、50；40 C、50；50 D、40；60
财经法规与会计职业道德 一、单项选择题(将下列各题中唯一一个符合题意的正确答案用英文大写字母填入括号内。每小题1分。共25分。不选、错选或多选。该小题均不得分) 1.在我国会计法律制度体系中，《企业财务会计报告条例》属于( )。 A.会计法规 B.会计行政法规 C.会计部门规章 D.会计规范性文件 2.根据《中华人民共和国会计法》的规定，负责制定并公布国家统一的会计制度的部门是( )。 A.国务院审计部门 B.国务院金融部门 C.国务院财政部门 D.国务院税务部门 3.根据《中华人民共和国会计法》的规定，应当对本单位财务会计报告真实性、完整性承担第一责任的是( )。 A.单位总会计师 B.单位负责人 C.单位会计机构负责人 D.单位内部审计机构负责人 4.根据《会计档案管理办法》的规定，企业会计档案销毁清册的保管期限是( )。 A.3年 B.5年 C.15年 D.永久 5.能引起会计法律关系产生、变更和消灭的客观情况是( )。 A.会计行为 B.会计事件 C.会计法律事实 D.会计核算和会计监督 6.根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是( )。 A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明 B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明 C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明 D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明 7.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照的一定期间内申报办理税务登记。该期间是( )。 A.5日内 B.10日内 C.20日内 D.30日内 8.根据《支付结算办法》的规定，既可以用于支取现金，又可以用于转账的支票是( )。 A.普通支票中非划线支票
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。” 6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。” 7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。 8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。 9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。 一般纳税人A与B，12月份发生如下业务： （1）A从B购进原材料，取得增值税专用发票，注明货款180万元，增值税 30.6万元 （2）B从A购入电脑600台，每台不含税价0.45万元，取得增值税专用发票，注明货款为270万元，增值税45.9万元 （3）A为B制作电子显示屏，开具普通发票，取得销售额9.36万元，调试费收入2.34万元，制作过程中委托c公司加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得增值税发票 （4）B公司从农民手中购进玉米一批，支付货款30万元，支付运输费3万元，取得普通发票，入库后，将玉米40%作为职工福利消费，60%零售，取得含税收入35.03万元 （5）B销售电脑，取得含税销售额298.35万元，均开普通发票 要求：1、计算A 12月份应纳税额 2、计算B 12月份应纳税额 A销项税=45.9+（9.36+2.34）/1.17*0.17 A进项税=30.6+0.34 在销项税减进项税 B销项税=30.6+35.03/1.13*0.13+295.35/1.17*0.17 B进项税=45.9+（30*0.13+3*0.07）*0.6 在销项税减进项税 某企业为居民企业，08年经营业务如下： （1）取得销售收入2500万元 （2）销售成本1100万元 （3）发生销售业务费用670万元（其中广告费450万元），管理费480万元（其中业务招待费15万元），财务费用60万元 （4）销售税金160万元（含增值税120万元） （5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠30万元，支付税收滞纳金6万元） 1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！” 2.老人们都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。
财经法规与会计职业道德 第一章会计法律制度 习题 一、单项选择题 1、我国的会计法律制度包括（） A、会计法律、部门规章 B、会计法律、会计行政法规 C、会计法律、会计行政法规、部门规章 D、会计部门规章、内部会计管理制度 2、现代《会计法》于（）由第九届人大常委会第十二次会议修订通过 A、1985年5月21日 B、1995年12月29日 C、1999年10月31日 D、2005年3月10日 3、会计法律是指（） A、《中华人民共和国会计法》 B、《总会计师条例》 C、《会计基础工作规范》 D、《企业财务制度》 4、会计行政法规是指（） A、《中华人民共和国会计法》 B、《总会计师条例》 C、《会计基础工作规范》 D、《企业会计准则——基本准则》 5、会计规范性文件是指（） A、《中华人民共和国会计法》 B、《总会计师条例》 C、《会计基础工作规范》 D、《企业会计准则——基本准则》 6、会计部门规章是指（） A、《中华人民共和国会计法》 B、《企业会计准则——基本准则》 C、《会计基础工作规范》 D、《企业财务制度》 7、会计规范性文件是指（） A、《中华人民共和国会计法》 B、《总会计师条例》 C、《企业财务会计报告条例》 D、《企业会计准则——应用指南》 8、修订后的《企业会计准则——基本准则》是于（）以财政部第33号令形式发布的 A、2006年2月15日 B、2001年2月20日 C、1985年1月15日 D、1992年2月15日 9、《中华人民共和国会计法》规定了会计工作由（）管理的体制 A、各级财政部门 B、各级税务部门 C、各级审计部门 D、中国人民银行 10、我国会计工作管理体制的总原则是（） A、统一领导、统一管理 B、分级领导、分级管理 C、统一领导、分级管理 D、分级领导、统一管理 11、根据《中华人民共和国会计法》及有关法律规定，在公司制企业中，对本单位会计工作承担第一责任的 人员是（） A、董事长 B、部经理 C、总会计师 D、会计机构负责人 12、根据《中华人民共和国会计法》的规定，负责会计工作行政管理职能的政府部门是（） A、财政部门 B、税务部门 C、审计部门 D、业务主管部门 13、《会计法》规定，（）为单位会计行为的责任主体 A、总会计师 B、单位负责人 C、会计人员 D、会计机构负责人
财经法规-第三章-税法的计算题
11、某大学教授贾某，利用业余时间出版了一本小说，取得稿酬所得10000元。则贾某应缴纳的个人所得税为(B)元。 A. 480 B.1120 C.1600 D.2000 12、某有限责任公司2010年提供劳务取得收入600万元，取得国债利息收入10万元；发生业务支出360万元，缴纳各种税金65万元。另外，当年10月份直接对外赞助支出20万元；则该公司2010年的应纳税所得额为(C)。 A．155 B．165 C．175 D．185 13、某黄酒生产企业12月份生产销售黄酒30吨，取得含税收入40000元，黄酒每吨适用的消费税额为240元，则其应缴纳的消费税税额为(C)元。 A.O B. 4800 C.7200 D.12000 14、甲公司为一般纳税人，某期外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有(AB)。 A．甲应当缴纳增值税340元 B．乙应该缴纳增值税170元 C．甲应当缴纳增值税510元 D．乙不须缴纳增值税 15、某一般纳税人2010年10月份销售居民用煤炭制品取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为5万元，发票当月已通过税务机关认证。则该纳税人当月应缴纳的增值税为(B)万元。 A．5 B．8 C．12 D．13 25、作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下： (1)被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元； (2)在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元； (3)与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分； (4)出版个人作品集，取得收入20000元； (5)吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。
财经法规与会计职业道德习题(含答案)
财经法规与会计职业道德 第一章会计法律制度 习题 一、单项选择题 1、我国的会计法律制度包括( c ) A、会计法律、部门规章 B、会计法律、会计行政法规 C、会计法律、会计行政法规、部门规章 D、会计部门规章、内部会计管理制度 2、现代《会计法》于（c ）由第九届人大常委会第十二次会议修订通过 A、1985年5月21日 B、1995年12月29日 C、1999年10月31日 D、2005年3月10日 3、会计法律是指（A ） A、《中华人民共和国会计法》 B、《总会计师条例》 C、《会计基础工作规范》 D、《企业财务制度》 4、会计行政法规是指（B ） A、《中华人民共和国会计法》 B、《总会计师条例》 C、《会计基础工作规范》 D、《企业会计准则——基本准则》 5、会计规范性文件是指（C ） A、《中华人民共和国会计法》 B、《总会计师条例》 C、《会计基础工作规范》 D、《企业会计准则——基本准则》 6、会计部门规章是指（） A、《中华人民共和国会计法》 B、《企业会计准则——基本准则》 C、《会计基础工作规范》 D、《企业财务制度》 7、会计规范性文件是指（） A、《中华人民共和国会计法》 B、《总会计师条例》 C、《企业财务会计报告条例》 D、《企业会计准则——应用指南》 8、修订后的《企业会计准则——基本准则》是于（）以财政部第33号令形式发布的 A、2006年2月15日 B、2001年2月20日
C、在中文和外文中选择一种 D、使用中文，同是可以选择一种外文 19、《会计法》规定，我国会计年度自（） A、公历1月1日起至12月31日止 B、农历1月1日起至12月30日止 C、公历4月1日起至次年3月31日止 D、公历10月1日起至次年9月30日止 20、《会计法》规定，单位有关负责人应在财务会计报告上（） A、签名 B、盖章 C、签名或盖章 D、签名并盖章 21、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期 限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长的期限是（） A、5年 B、10年 C、15年 D、25年 22、单位会计账簿记录与之相应的实物、款项实有数核对相符，也称之为（） A、账账相符 B、账证相符 C、账实相符 D、账表相符 23、对企业实际发生的经济业务事项按其性质进行归类、 确定会计分录，并据以登记会计账簿的任证是指（） A、原始凭证 B、记账凭证 C、销货凭证 D、购货凭证 24、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期 限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是（） A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 25、我国《会计法》规定，会计机构和会计人员应当按照 国家统一的会计制度的规定对原始凭证认真审核，对记载不准备、不完整的会计凭证处理方法是（） A、予以退回，依法要求更正、补充 B、首先接受，然后进行认真的审查 C、予以接收，依法追究责任 D、提交给本单位负责人，会计机构和会计人员无权处理 26、下列不属于单位内部会计监督控制制度的基本要求的是（） A、记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、 经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约 B、重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要 经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约的
【】红程钢厂为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，不含增值税的价格为20000元，适用的增值税税率为17%。则其增值税销项税额为？ 【答案：】 增值税销项税额=20000 × 17%=3400（元） 【】红程钢厂为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，含增值税的价格为23400元，适用的增值税税率为l7%。则其增值税销项税额为？ 【答案：】 不含税销售额 =23400÷(1+17%) =20000 （元） 增值税销项税额 =20000 × 17% =3400 （元） 【】红程有限公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品200000元，海关征收34000元增值税，发生运费2000元、装卸费和包装费500元；向农业生产者购入免税产品30000元；购入原材料300000元，增值税专用发票上注明的增值税额为51000元。本月销售产品1000000元，适用的增值税税率为17%，则该企业本月应缴纳的增值税税额计算为： 【答案：】 本月增值税进项税额 =34000 +2000×7% +30000×13% +51000 =89040 （元） 本月增值税销项税额 =1000000×17% =170000 （元） 本月应缴纳的增值税税额 =170000–89040 =80960 （元） 【】某一般纳税人购进货物的进项税为1200元，购进固定资产的进项税额为300元。已知该企业适用的增值税税率为17%，则该一般纳税人可抵扣的进项税额为（）。 A.1200 元 B.1500 元 C.300 元 D.900 元 【答案：】B 【】某钢厂属一般纳税人，本月直接向消费者个人销售钢材23.4万元，已开出普通发票，同时外购货物，取得增值税专用发票，进项税额为1.4万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额为（）。 A.2 万元 B.2.58 万元 C.1.64 万元 D.2.69 万元 【答案：】A 【】某商场属一般纳税人，本月向消费者零售货物，销售额为23.4万元。本月购进甲货物，取得增值税专用发票，进项税额为1.4万元，同时，购进乙货物，取得普通发票，增值税额为 0.8万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额为（）。 A.1.2 万元 B.2.58 万元 C.1.64 万元 D.2 万元 【答案：】D
-- 一、计算题: 1、某生产企业为增值税一般纳税人,200２年5月A产品销售收入为80万元(不含增值税）。为了促销,以折扣方式销售B产品销售额为10０万元（不含增值税),折扣额10万元向购买方另开发票。当月用于职工福利的产品计税价10万元，，用于翻修办公楼的产品计税价12万元。当月购进原材料10０万元,取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明的增值税为17万元,货款已经全部支付,但当月验收入库的原材料价款是8０万元。当月还购进３0万元的建筑材料用于翻修办公楼，取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明注明的增值税为５.1万元。该企业购销产品使用的增值税率均为17%。 要求：计算该企业5月份应纳增值税额(该企业期初无抵扣进项税额;除有特别注明外，取得的防伪税控增值税专用发票均在当月通过认证）。 解:５月份销项税额:(80+100+1０+12)×17%＝34.34(万元） 5月份进项税额：17万元 5月份应纳增值税额：３4.34-1７＝1７.34（万元） 2、海东汽车配件厂为增值税一般纳税人,２003年３月，该厂发生以下经济业务: (1)２日,外购生产用原材料一批,全部价款已付并验收入库。从供货方取得仿伪税控开具的的增值税专用发票上注明增值税为3４万元。 （２）8日,外购用于装饰厂部办公大楼的建筑材料一批,全部价款已付并已验收入库。从供货方取得仿伪税控开具的增值税专用发票上注明增值税为3．4万元.当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰. (3)１５日，外购用于生产用原材料一批,价款已付,从供货方取得仿伪税控开具的增值税专用发票上注明增值税为5１万。供货方于３月1６日将该批材料发出。但海东厂3月３1日仍未收到该批材料。 --
一、计算题： 1、某生产企业为增值税一般纳税人，2002年5月A产品销售收入为80万元(不含增值税)。为了促销，以折扣方式销售B产品销售额为100万元（不含增值税），折扣额10万元向购买方另开发票。当月用于职工福利的产品计税价10万元，，用于翻修办公楼的产品计税价12万元。当月购进原材料100万元，取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明的增值税为17万元，货款已经全部支付，但当月验收入库的原材料价款是80万元。当月还购进30万元的建筑材料用于翻修办公楼，取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明注明的增值税为5.1万元。该企业购销产品使用的增值税率均为17%。 要求：计算该企业5月份应纳增值税额（该企业期初无抵扣进项税额；除有特别注明外，取得的防伪税控增值税专用发票均在当月通过认证）。 2、海东汽车配件厂为增值税一般纳税人，2003年3月，该厂发生以下经济业务： （1）2日，外购生产用原材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得仿伪税控开具的的增值税专用发票上注明增值税为34万元。 （2）8日，外购用于装饰厂部办公大楼的建筑材料一批，全部价款已付并已验收入库。从供货方取得仿伪税控开具的增值税专用发票上注明增值税为3.4万元.当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰. （3）15日，外购用于生产用原材料一批，价款已付，从供货方取得仿伪税控开具的增值税专用发票上注明增值税为51万。供货方于3月16日将该批材料发出。但海东厂3月31日仍未收到该批材料。 （4）19日，销售产品一批，已收到全部价款（含增值税585万元），开具了增值税专用发票。 （5）23日，采用托收承付方式向南京某公司销售产品一批，不含税价款100万元，增值税发票已开出。海东厂已将产品发出并向银行办理了托收承付的手续。3月31日尚未收到该货款。 （6）30日，外购一批原材料，价款已付，材料已验收入库。从供货方取得仿伪税控开具的增值税专用发票上注明增值税8.5万元。已近月底未及时到税务认证通过。 已知：海东厂销售产品适用的增值税率为17%；2003年3月1日留抵进项税额为28万元。 要求：计算海东厂2003年3月应纳增值税额（除有特别注明外，取得的仿伪税控增值税专用发票均在当月通过认证） 3、某日化厂为增值税一般纳税人。2003年1月该厂发生以下经济业务（除有特别注明外，取得的防伪税控增值税专用发票均在当月通过认证）： （1）外购原材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明增值税为30万元，另支付运费2万元，已收到运输单位开具的运输普通发票。 （2）外购机器设备一套，全部价款已付并已交付使用。从供货方取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明增值税为3.4万元。 （3）销售产品一批。取得含税销售额351万元，并加收手续费3.51万元（含增值税） （4）向小规模纳税企业购入免税农产品一批，收到专用的收购凭证注明的收购价20万元，款项已付，农产品作为原材料料已验收入库。 其他相关资料：该厂月初增值税可抵扣进项税额为7700元，销售产品增值税率为17%，运输费扣税率7%，农产品扣税率为13%。 要求：计算该厂1月份应纳增值税额。 4、某企业为增值税一般纳税人，适用增值税率17%，2003年6月有关经济业务如下（除有特别注明外，取得的防伪税控增值税专用发票均在当月通过认证）（1）外购生产用原材料一批，防伪税控的专用发票上注明买价80万元，增值税13.6万元，材料已验收入库，另支付运费3万元，已收到运输单位开具的运输普通发票。 （2）向废旧物资回收经营单位购入废旧物资，取得废旧物资经营专用发票注明价款30万元，已验收入库。 （3）为专项工程购入工程物资，专用发票注明买价50万元，增值税8.5万元。工程物资已验收入库。 （4）购入零星材料，取得普通发票注明价款2.34万元，材料验收入库。（5）以旧换新方式向消费者个人销售商品500件，每件含税零售价585元，每件旧商品回收折价85元，实收货款25万元。 （6）专项工程领用一批上月购进的库存原材料，购入时不含税价8万元，已
《财经法规与会计职业道德》练习题参考答案 第一章会计法律制度 一、单项选择题 1．A 2．B 3．A 4．B 5．A 6．C 7．D 8．D 9．C 10．A 11．D 12．D 13．A 14．A 15．C 16．B 17．A 18．D 19．D 20．B 21．D 22．C 23．C 24．C 25．D 26．A 27．D 28．C 29．A 30．C 31．C 32．B 33．C 34．C 35．D 36．B 37．A 38．A 39．D 40．B 41．B 42．D 43．B 44．C 45．B 46．D 47．C 48．C 49．D 50．C 二、多项选择题 1．AB 2．BD 3．ABCD 4．ABCD 5．AB 6．AB 7．ABC 8．ABCD 9．ABCD 10．ABCD 11．BC 12．ABCD 13．ACD 14．ABC 15．ABC 16．ABCD 17．ABC 18．ABCD 19．AD 20．ABC 21．AB 22．ABCD 23．ABC 24．ACD 25．ABCD 26．ABD 27．ABC 28．ABCD 29．AB 30．BCD 31．AC 32．AB 33．ABC 34．AC 35．ACD 36．ABD 37．ABCD 38．ABCD 39．ABCD 40．ABCD 40．ABCD 41．ABCD 42．ABCD 43．ABCD 44．ABCD 45．ABCD 三、判断题 正确的有： 3、8、9、12、15、16、18、19、20、22、2 4、26、28、30、31、40、42、46、47 其余的为错误的。 四、案例分析题 1． （1）我国的《会计法》规定的地域范围是中华人民共和国领域，中外合资企业属于中华人民共和国法人组织，当然受《会计法》的约束，财政部门自然有权来检查。 （2）出纳孙某临时保管会计档案不符合要求。根据《会计基础工作规范》和有关制度的规定，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
财经法规练习题 单选题 1、下列属于中央银行职责的有（ D ） A．吸收公众存款B．承销政府债券C．从事同业拆借D．发行人民币 2、《企业财务会计报告条例》的使用范围是（A ） A．企业，包括公司B．企业，不包括公司 C．仅指按《公司法》成立的公司制企业D．仅指国有企业 3、内部会计监督的对象是（D ） A．单位负责人B．会计人员C．会计行为D．经济活动 4、《支付结算办法》是由（ A ）发布的。 A．中国人民银行B．国务院C．全国人民代表大会常务委员会D．全国人民代表大会 5、企业为了便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所做的解释称为（B ） A．财务情况说明书B．会计报表附注C．财务会计报告相关附表D．会计报告说明书 6、下列各项中，属于税收实体法的是（B ） A．税收征收管理法B．企业所得税法C．中国人民共和国海关法D．进出口关税条例 7、托收承付结算方法中，新华书店系统每笔地金额起点是（B ） A．1万元B．1000元C．5万元D．5000元 8、某一外商投资企业业务收支以美国为主，也有少量的人民币收支业务，根据《中华人民共和国会计法》规定，为方便会计核算，该单位可以采用（D ）作为记账本位币。A．人民币B．人民币和美元C．欧元D．美元 9、《中华人民共和国会计法》规定，我国的会计年度从（A ） A．公历1月1日起至12月31日B．农历1月1日起至12月30日 C．公历4月1日起至次年3月31日D．农历10月1日起至次年9月30日 10、根据《中华人民共和国会计法》的规定，行使会计工作管理职能的政府部门是（A ）A．财政部门B．税务部门C．审计部门D．证券监管部门 11、当年形成的会计档案在会计年度终了后，可暂由本单位财务会计部门保管（ C ）A．一个月B．六个月C．一年D．三年 12、《中华人民共和国》会计法规定，单位有关负责人应在财务会计报告上（D ）A．签名B．盖章C．签名或盖章D．签名和盖章 13、以下哪类账户可以用于工资及资金的支付（A ） A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户 14、不依法设置账簿或私设账簿的，情节严重的，被吊销会计证后，（B ）内不得重新取得会计证。 A．3年B．5年C．2年D．4年 15、会计人员随意变更会计处理方法，情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销其（D ） A．工作证B．学历证书C．学位证书D．会计从业资格证书 二、多选题 1、根据《税收征管法》的规定，下列各项中属于偷税行为的是（A BC ） A．隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的B．进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的 C．在账簿上多列支出，少缴应纳税款的D．隐匿财产，妨碍税务机关追缴应纳税款的 2、单位结算账户按用途分可分为（ABCD ） A．基本存款账户B．一般存款账户C．专用存款账户D．临时存款账户
会计法律制度课后习题及答案 一、单项选择题 1.国家统一的会计制度是由（）制定的。 A.全国人大常委会 B.国务院 C.国务院财政部门 D.省级财政部门 【答案】：C 【解析】：《会计法》第 8条规定，国家统一的会计制度由国务院财政部门统一制定并公布。 2.按照有关规定，会计从业资格证书一经取得，在（）有效。 A.全省范围内 B.本行业范围内 C.全国范围内 D.财政系统内 【答案】：C 【解析】：《会计法》第 19条规定，会计从业资格证书是具备会计从业资格的证明文件，在全国范围内有效。 3?因财务收支数额不大、会计业务比较简单、不设置财务会计机构，而在有关机构中设置若干办理 会计工作的专职会计人员的单位，肇位行政领导人应当（）。 A.任命或聘请会计机构负责人 B.指定会计主管人员 C.兼任该机构的负责人 D.指定主管会计
【答案】：B 【解析】：因财务收支数额不大、会计业务比较简单、不设置财务会计机构，而在有关机构中设置若干办理会计工作的专职会计人员的岗位，单位行政领导人应当在这些会计人员或在该机构的负责人中。指定一人为会计主管人员，负责组织管理会计职务?行使会计机构负责人职权。 4?根据《会计法》的规定，从事会计工作的人员必须取得（），才能上岗工作。 A.会计从业资格证 B.会计师资格 C.注册会计师资格 D.大专文凭 【答案】：A 【解析】：《会计从业资格考试管理办法》第三十八条从事会计工作的人员，必须取得会计从业资 格证书。 5.会计从业资格证书实行注册登记制度，持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起（）内 向会计从业资格管理机构办理注册登记。？ A.30 天？ B.60 天？ C.90 天？ D.120 天？ 【答案】：C 【解析】：《会计从业资格考试管理办法》第二十三条，持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起90日内，填写注册登记表，并持会计从业资格证书和所在单位出具的从事会计工作的证明，向单位所在地或所属部门、系统的会计从业资格管理机构办理注册登记。 6 .按照《会计人员继续教育规定》，会计从业资格证持证人员每年接受培训（面授）的时间累计不应少于（）小时。？ A.32 B.24
《财经法规与会计职业道德》 一、单选题 1、我国现行会计法是（）公布的 A.1985年1月21日 B.19993年12月29日 C.1999年10月31日 D.1999年12月31日 2、根据《立法法》规定的程序由国务院财政部门制定，并由部门首长签署命令予以公布的会计制度和办法属于（） A.会计法律 B.会计行政法规 C.会计规章 D.会计规范性文件 3、2006年2 月15日财政部在北京发布了《企业会计准则-基本准则》，该准则自（）起施行。 A.2006年7月1日 B.2007年1月1日 C.2008年1月1日 D.2009年1月1日。 4、按照《会计法》的规定，在对外提供的财务会计报告上单位负责人应（）。 A.签名 B.签名或盖章 C.盖章 D.签名并盖章 5、企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项，是（）原则的要求。 A.相关性 B.明晰性 C.真实性 D. 重要性 6、同一企业不同时期发生的相同或相似的交易或事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。确需变更的，应当在附注中说明。这是（）原则的要求。 A.可比性 B.及时性 C.相关性 D.实质重于形式 7、会计资料所反映的内容和结果与本单位实际发生的经济业务内容及结果相一致，表明会计资料具有（）。 A.真实性 B.完整性 C.可比性 D.及时性 8、某外商投资企业业务收支以美元为主，也有少量的人民币，根据《会计法》规定，为方便会计核算，该单位可以采用（）为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币。 A.人民币 B.人民币和美元 C.欧元 D.美元 9、对记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员应当（）。 A.拒绝接受，并报告领导，要求查明原因。 B.予以退回，并要求经办人员按国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。 C.应予销毁，并报告领导，要求查明原因。 D.拒绝接受，并不能让经办人员进行更正、补充 10、下列各项中，（）的记账凭证可以不附原始凭证。 A.结账和更正错误 B.采购业务 C.债务结算 D.收款业务 11、内部会计监督的对象是单位的（） A.会计机构 B.会计人员 C.经济活动 D.单位负责人 12、下列不属于单位内部会计监督制度基本要求的是（） A.重大经济事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确 B.对会计资料定期进行内部审计的方法和程序应当明确 C.会计事项相关人员的职责权限应当明确 D.会计档案管理制度应当明确 13、审计、税务、证券监管、人民银行、保险监管部门，依法按照规定的职责和权限，可以对有关单位的（）实施监督检查。 A.会计资料 B.会计行为 C.经济活动 D.会计人员 14、持有会计从业资格证书的人员，离开会计工作岗位超过（）个月的，应向原注册登记的
《财经法规》计算题(考前复习班) 1.某生产企业为增值税一般纳税人，2009年5月发生如下业务： （1）销售A产品，销售收入为80万元（不含增值税）。 （2）用于职工福利的产品计税价为10万元，用于翻修办公楼的产品计税价为12万元。 (3)购进原材料为100万元，取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明的增值税额为17万元，货款已经全部支付，但当月验收入库的原材料价款为80万元。 (4)购进30万元的建筑材料用于翻修办公楼，取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明的增值税额为5.1万元。 该企业购销产品使用的增值税率为17%。（该企业期初无抵扣进项税额；除有特别注明外，取得的防伪税控增值税专用发票均在当月通过认证。）要求：计算该企业5月份的应纳增值税额。 2、（2010年上半年考题） 海东汽车配件厂为增值税一般纳税人，2009年3月，该厂发生以下经济业务：（1）2日，外购生产用原材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明的增值税额为34万元。 （2）8日，外购用于装饰厂部办公大楼的建筑材料一批，全部价款已付并已验收入库。从供货方取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明的增值税额为3.4万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。 （3）15日，外购用于生产用于原材料一批，价款已付，从供货方取得防伪税控开具的增值税额为51万元。供货方于3月16日将该批材料发出，但海东厂3月31日仍未收到该批材料。 （4）19日，销售产品一批，已收到全部价款为585万元（含增值税），开出了增值税专用发票。 （5）23日，采用托收承付方式向南京某公司销售产品一批，不含税价款为100万元，增值税发票已开出。海东厂已将产品发出并向银行办理了托收承付的手续。3月31日尚未收到该货款。 （6）30日，外购一批原材料，价款已付，材料已验收入库。从供货方取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明的增值税额为8.5万元。已近月底未及时到税务认证通过。 已知：海东厂销售产品适用的增值税为率17%；2009年3月1日留抵进项税额为28万元。（除有特别注明外，取得的防伪税控增值税专用发票均在当月通过认证。） 要求：计算该企业3月份应纳的增值税额。 3、（2010年下半年考题） 某日化厂为增值税一般纳税人。2009年1月该厂发生以下经济业务（除有特别注明外，取得的防伪税控增值税专用发票均在当月通过认证）： （1）外购原材料一批,全部价款已付并验收入库.从供货方取得防伪税控开具的增值税专用发票注明的增值税额为30万元， （2）外购机器设备一套，全部价款已付并已交付使用。从供货方取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明的增值税额为3.4万元。
财经法规计算题 1、王教授是中国公民，现在国内大学任职，2010年12月份取得收入情况如下： （1）当月工资收入3400元，资金收入3000元 （2）受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》一书。按协议，出版社于2010年12月30日支付给王教授稿酬费19000元 （3）2010年12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科技公司支付给王教授讲课报酬3900元 2010年王教授总额收入为20万元，进行税务检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。 工资、薪酬所和税利率 全月应纳税所得额税率速算扣除数 超过2000元至5000元15%125 超过5000元至20000元20%375 25%1375 超过20000元至40000 元 1、根据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括（） A、个体工商的生产、经营所得 B、保险赔款所得 C、股息、红利所得 D、特许权使用费所得 2、关于2010年12月王教授取得的工资和资金收入，以下说法正确的是（） A、应缴纳个人所得税额为535元 B、应缴纳税额为505元 C、个人所得税应上本人年末缴纳 D、个人所得税应由单位代扣代缴 3、关于稿酬和讲课报酬，以下说法中正确的是（） A、劳务报酬，属于一次性收入，以取得该项收入为一次 B、稿酬应纳个人所得税，应由科普出版社代扣代缴 C、课报应纳个人所得税应由科技公司代扣代缴 D、稿酬和课报应由本人自行交纳 4、关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法正确的是（） A、稿酬应纳个人所得税2128元 B、讲课应纳个人所得税为780元 C、稿酬应纲个人所得税3040元 D、讲课应纲个人所得税为620元 5、关于税款缴纳，以下说法中正确的是（） A、应在2011年3月31日觉输纳税申报 B、应在2011年6月30日前办理纳税申报
财经法规与会计职业道德习题七 一、单项选择题 1. 对于在考试期间有违纪行为的,由会计考试管理机构吊销其会计专业技术资格,由发证机关收回其会计专业技术资格证书，( )内不得再参加会计专业技术资格考试。B 2. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当( )。C 3. 关于办理支付结算的基本要求，下列表达不正确的是( )。B 4. 《会计法》所称的内部会计监督的对象是指()。A 5. 税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据《税收征管法》的规定，对于零星、分散的高税率产品生产单位，适用的税款征收方式是( )。C 6. 会计核算中坚持一贯性，有利于提高会计信息的使用价值，便于不同会计期间会计信息的( )。C 7. 以下哪项不是内部会计控制的主要方法( )。B 8. 原在上海工作持有当地会计从业资格证的张华，调入深圳某单位继续从事会计工作，根据相关规定，他应当向原注册登记机构办理( )。C 9. 根据《中华人民共和国会计法》的规定，从事会计工作的人员必须取得( )。C 10. 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当申报办理变更税务登记，申报变更登记的税务机关是( )。B 11. 下列属于对注册会计师职业道德的特别规定是( )。B 12. 以下支出项目中属于现金开支范围内的( )。C 13. 已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( )。B 14. 定期保管的会计档案，其最长期限是( )。C 15. ( )以上的地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。B 16. 某股份有限公司各分公司2010年年底第一次上报的财务报表时显示当年实际亏损100万元，董事长李某要求必须完成2010年董事会下达的指标为2011年公司配做好准备，报表退回去重新做。重新制作后的财务报表显示当年盈利5000万元。针对这一案例，下列说法错误的是( )。D 17. 会计职业道德和会计法律制度的区别主要是( )。D 18. 存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于( )日内书面通知开户银行并提供有关证明。开户银行办理变更手续并于( )日内向中国人民银行报告。B
2011年会计从业考试财经法规第二章练习题及答案(1) 一、单项选择题(共12题，每小题1分，共计12分。每小题只选择一个正确答案。) 第1题：存款人日常经营活动的的资金收付及其现金的支取，应通过()办理。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 答案：A 第2题：宏达汽车有限公司于2006年3月12日向飞驰股份公司购买一批汽车轮胎，委托其开户银行于当日签发一张价值20万元的银行汇票，飞驰股份公司收到银行汇票后应在()前提示付款。 A.2006年3月22日 B.2006年5月12日 C.2006年4月12日 D.2006年9月12日 答案：C 第3题：下列账户中，属于不得办理现金收付业务的账户是()。 A.基本存款账户 B.临时存款账户 C.个人银行结算账户 D.单位银行卡账户 答案：D 第4题：下列关于支票的表述中，不正确的是()。 A、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算均可使用支票 B、现金支票既能支取现金，也可以办理转账 C、支票的金额和收款人名称未补记前不得提示付款 D、转账支票在票据交换区域可以背书转让 答案：B 第5题：根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是()。 A.自见票日起1个月 B.自出票日起1个月
C.自见票日起2个月 D.自出票日起4个月 答案：B 第6题：根据《票据法》的规定，支票的提示付款期限自出票日起()。 A.3天 B.10天 C.一个月 D.二个月 答案：B 第7题：下列账户中不得办理现金支取的是()。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.个人结算账户 答案：B 第8题：在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是()。 A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金 B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款 C.基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制 D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理 答案：D 第9题：下列关于银行结算账户特点的表述中，不准确的为()。 A.办理人民币业务 B.办理资金收付结算业务 C.是活期存款账户 D.是定期存款账户 答案：D 第10题：下列票据可以背书转让的为()。 A.银行汇票 B.注明“现金”字样的银行汇票 C.现金支票 D.注明“现金”字样的银行本票 第11题：下列关于个人银行结算账户使用的表述中不准确的是()。 A.具活期储蓄功能 B.具普通转账结算功能