中国税收居民身份认定
一、办理依据
《国家税务总局关于开具〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》（国家税务总局公告2011年第45号）
《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2016年第40号）
二、申请条件
企业或者个人（以下统称申请人）为享受中国政府对外签署的税收协定（含与香港、澳门和台湾签署的税收安排或者协议）、航空协定税收条款、海运协定税收条款、汽车运输协定税收条款、互免国际运输收入税收协议或者换函（以下统称税收协定）待遇
三、提交材料
（1）自然人纳税人应提供：
——《〈中国税收居民身份证明〉申请表》3份。
——居民身份证或护照原件及复印件。
——无住所但在中华人民共和国境内居住满1年的个人，应同时提交其在中华人民共和国境内实际停留时间的相关证明材料。
——申请年度在中华人民共和国境内的完税证明复印件。如在境内未交税，应以书面形式说明理由。
（2）企业纳税人应提供资料：
——《〈中国税收居民身份证明〉申请表》3份。
——税务登记证副本原件及复印件。
——申请年度在中华人民共和国境内的完税证明复印件。如在境内未交税，应以书面形式说明理由。
四、办理流程
五、办理时限
主管税务机关在受理申请之日起10个工作日内办结，需要报告上级税务机关的，主管税务机关应当在受理申请之日起20个工作日内办结。
8.6境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业事项事前公开
个人税收居民身份声明 文件样表格 集团档案编码：[YTTR-YTPT28-YTNTL98-UYTYNN08]
个人税收居民身份声明文件 姓名： 本人声明：□1.仅为中国税收居民□2.仅为非居民 □3.既是中国税收居民又是其他国家（地区）税收居民 如在以上选项中勾选第2项或者第3项，请进一步声明并填写下列信息： 是否为美国个人：□是□否 姓（英文或拼音）：名（英文或拼音）： 出生日期： 现居地址（中文）：（国家）（省）（市）（境外地址可不填此项） （英文或拼音）：（国家）（省）（市） 出生地（中文）：（国家）（省）（市）（境外地址可不填此项） （英文或拼音）：（国家）（省）（市） 税收居民国（地区）及纳税人识别号： 1. 2.（如有） 3.（如有） （如本人声明中勾选了“美国个人”，纳税人识别号请填列美国纳税人识别号(TIN)：对个人客户而言，TIN即为您的社会保障号(SSN)。） 如不能提供居民国（地区）纳税人识别号，请选择原因： □居民国（地区）不发放纳税人识别号 □账户持有人未能取得纳税人识别号，如选此项，请解释具体原因： 本人确认上述信息的真实、准确和完整，且当这些信息发生变更时，将在30日内通知贵机构，否则本人承担由此造成的不利后果。 签名：日期： 签名人身份：□本人□代理人 说明： 1.本表所称中国税收居民是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。在中 国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。临时离境的，不扣减日数。临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
个人税收居民身份声明文件 姓名： 证件类型：证件号码： 签证类型：签证有效期： 本人声明：□ 1.仅为中国税收居民□ 2.仅为非居民 □ 3.既是中国税收居民又是其他国家（地区）税收居民 如在以上选项中勾选第2项或者第3项，请填写下列信息： 姓（英文或拼音）：名（英文或拼音）： 出生日期： 现居地址（中文）：（国家）（省）（市）（境外地址可不填此项）（英文或拼音）：（国家）（省）（市） 出生地（中文）：（国家）（省）（市）（境外地址可不填此项）（英文或拼音）：（国家）（省）（市） 税收居民国（地区）及纳税人识别号： 1. 2.（如有） 3.（如有） 如不能提供居民国（地区）纳税人识别号，请选择原因： □居民国（地区）不发放纳税人识别号 □账户持有人未能取得纳税人识别号，如选此项，请解释具体原因： 是否为政治性公众人物：□是□否 本人确认上述信息的真实、准确和完整，且当这些信息发生变更时，将在30日内通知贵机构，否则本人承担由此造成的不利后果。 签名：日期： 签名人身份：□本人□代理人 说明： 1. 本表所称中国税收居民是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。在中 国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。临时离境的，不扣减日数。临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。 2. 本表所称非居民是指中国税收居民以外的个人。其他国家（地区）税收居民身份认定规则及纳 税人识别号相关信息请参见国家税务总局网站 （https://www.doczj.com/doc/745999854.html,/aeoi_index.html）。 （2018年第1版）
中国税收居民身份证明 办税指南
声明：本指南仅适用于企业所得税属于广东省内各国税局管辖的企业业务办理。个人或企业所得税属于地税管辖的企业，相关办税流程请咨询主管地税部门。 【业务概述】 为享受中国政府对外签署的税收协定（含与香港、澳门和台湾签署的税收安排或者协议）、航空协定税收条款、海运协定税收条款、汽车运输协定税收条款、互免国际运输收入税收协议或者换函（以下统称税收协定）待遇，企业或者个人（以下统称申请人）可以向税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》（以下统称《税收居民证明》）。 【适用主体】 依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（包括中国居民企业的境内、外分支机构和合伙企业）。 【具体规定】 1.接受申请的税务机关： （1）主管申请人企业所得税的县（含县级市、区）国家税务局（中山、东莞市的申请人应向主管其企业所得税的
税务机关提起申请）。 （2）中国居民企业的境内、外分支机构提出申请的，应当通过其总机构向总机构主管税务机关提出申请。 （3）合伙企业提出申请的，应当以其中国居民合伙人作为申请人，向中国居民合伙人主管税务机关提出申请。 2.《税收居民证明》的开具年度 申请人构成中国税收居民的任一公历年度。 3.一次性告知 （1）申请人提交资料齐全的，主管税务机关应当按规定当场受理。 （2）申请人提交资料不齐全的，主管税务机关不予受理，并一次性告知申请人应补正内容。 （3）主管税务机关或者其上级税务机关根据申请人提交资料无法作出判断的，可以要求申请人补充提供相关资料，需要补充的内容应当一次性书面告知。 4.《税收居民证明》样式 （1）规定样式 主管税务机关按照《关于开具<中国税收居民身份证明>有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第40号，）规定的《税收居民证明》样式开具。 （2）特殊样式 缔约对方税务主管当局对《税收居民证明》样式有特殊
机构税收居民身份声明文件 提示：请仔细阅读“说明”后填写以下信息 机构名称： 一、机构类别（非金融机构必填）： □1.消极非金融机构（如勾选此项，请同时填写控制人税收居民身份声明文件） □2.其他非金融机构 二、机构税收居民身份（必填）： □1.仅为中国税收居民（如勾选此项，请直接填写第五项内容） □2.仅为非居民（必填第三、四、五项内容） □3.既是中国税收居民又是其他国家（地区）税收居民（必填第三、四、五项内容） 三、机构基本信息 1.机构名称（英文）： 2.机构地址（英文或拼音）：（国家）（省）（市） 3.机构地址（中文）：（国家）（省）（市）（境外地址可不填此项） 四、税收居民国（地区）及纳税人识别号： 1. 2.（如有） 3.（如有） 如果不能提供居民国（地区）纳税人识别号，请选择原因：
□居民国（地区）不发放纳税人识别号 □账户持有人未能取得纳税人识别号，如选此项，请解释具体原因： 五、本机构确认上述信息的真实、准确和完整，且当这些信息发生变更时，将在30日内通知贵机构，否则本机构承担由此造成的不利后果。 经办人签名：公章：日期：
说明： 1.本表所称中国税收居民是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管 理机构在中国境内的企业和其他组织。 2.本表所称非居民是指中国税收居民以外的企业（包括其他组织），但不包括政府机构、 国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。前述证券市场是指被所在地政府认可和监管的证券市场。其他国家（地区）税收居民身份认定规则及纳税人识别号相关信息请参见国家税务总局网站（http://X）。 3.金融机构包括存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险机构及其分支机构。（1）存 款机构指在日常经营活动中吸收存款的机构；（2）托管机构是指近三个会计年度总收入的20%以上来源于为客户持有金融资产的机构，机构成立不满三年的，按机构存续期间计算；（3）投资机构是指符合以下条件之一的机构：A.近三个会计年度总收入的50%以上收入来源于为客户投资、运作金融资产的机构，机构成立不满三年的，按机构存续期间计算；B.近三个会计年度总收入的50%以上收入来源于投资、再投资或者买卖金融资产，且由存款机构、托管机构、特定保险机构或者A项所述投资机构进行管理并作出投资决策的机构，机构成立不满三年的，按机构存续期间计算；C.证券投资基金、私募投资基金等以投资、再投资或者买卖金融资产为目的而设立的投资实体。（4）特定的保险机构指开展有现金价值的保险或者年金业务的机构。本办法所称保险机构是指上一公历年度内，保险、再保险和年金合同的收入占总收入比重50%以上的机构，或者在上一公历年度末拥有的保险、再保险和年金合同的资产占总资产比重50%以上的机构。 4.消极非金融机构是指：（1）上一公历年度内，股息、利息、租金、特许权使用费（由贸 易或者其他实质经营活动产生的租金和特许权使用费除外）以及据以产生前述收入的金融资产转让收入占总收入比重50%以上的非金融机构；（2）上一公历年度末拥有的可
美国税收居民认定规则 一、个人 一般来说，根据美国国内收入法典（Internal Revenue Code），所有美国公民和美国居民都被视为美国税收居民。 对非美国公民（外籍个人）而言, 需依据“绿卡标准”或者“实际停留天数标准”来判定是否为外籍个人税收居民。美国居民标准通常基于公历年度计算。 绿卡标准 根据美国移民法，如果外籍个人在一个公历年度内的任何时间里是美国的合法永久居民（Lawful Permanent Resident LPR），该个人即满足了绿卡标准。上述“合法永久居民”是指，由美国公民与移民服务局（USCIS）（或者该组织前身）特许以移民身份永久居住在美国的个人。一般来说，当个人拿到USCIS发放的外国人注册卡（即“绿卡”）时，便取得了美国的永久居住权。除非存在下文讨论的双重税收居民身份的特殊规定情况，只要个人的合法永久居民身份未被USCIS撤销或依法判定已经放弃，该个人将一直被视为美国税收居民。绿卡过期并不一定代表美国税收居民身份的终结。 实际停留天数标准 如果外籍个人在美国停留的时间同时满足以下两个条件，则被视为满足本标准： 1.本公历年度内在美停留不少于31天；
2.根据以下计算公式，本公历年度和过去两个公历年度加起来的三年内在美停留不少于183 天： a.本年度在美停留的全部天数，加上 b.前一年度在美停留天数的三分之一，加上 c.再前一年度在美停留天数的六分之一。 一般来说，个人在一天中的任何时间出现在美国境内都视为其当天在美停留。但是，在某些特定情况下，个人在美停留时间不计算在实际停留天数内。相关信息可以查阅美国国内收入局519号刊物——外籍个人税务指南（https://www.doczj.com/doc/745999854.html,/pub/irs-pdf/p519.pdf）。 第一年选择（First-Year Choice Election） 外籍个人若在前一公历年度被视为非美国居民、但在随后一年满足实际停留天数标准并被视为美国税收居民，那么其可以自主选择在前一年度的一段时间内成为美国税收居民。相关信息可以查阅美国国内收入局519号刊物——外籍个人税务指南。 双重税收居民 一些绿卡持有者和外籍居民个人有可能同时是与美国签有税收协定的辖区的税收居民。如果此类“双重税收居民”根据税收协定的“加比规则”（tie-breaker rule）判定为缔约对方税收居民，他们可以选择在整个或部分纳税年度内作为非居民外籍个人计算其在美国的应纳税额，但前提是必须事先就此事通知美国税务当局，否则他们将继续作为美国税收居民计算应纳税额。
控制人税收居民身份声明文件 姓名：资金账号： 本人声明：□ 1.仅为中国税收居民□ 2.仅为非居民 □ 3.既是中国税收居民又是其他国家（地区）税收居民 ﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌如在以上选项中勾选第 2 项或第 3 项，请填写下列信息： 一、机构信息 所控制机构名称（英文）： （中文）：（境外机构可不填此项） 机构地址（英文或拼音）：（国家）（省）（市） 税收居民国（地区）及纳税人识别号： 二、控制人信息 姓（英文或拼音）：名（英文或拼音）: 出生日期： 现居地址（中文）：（国家）（省）（市）（境外地址可不填此项） （英文或拼音）：（国家）（省）（市） 出生地（中文）：（国家）（省）（市）（境外地址可不填此项） （英文或拼音）：（国家）（省）（市） 税收居民国（地区）及纳税人识别号： 1. 2.（如有） 3.（如有） 如不能提供居民国（地区）纳税人识别号，请选择原因： □居民国（地区）不发放纳税人识别号 □账户持有人未能取得纳税人识别号，如选此项，请解释具体原因： ﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌三、本人确认上述信息的真实、准确和完整，且当这些信息发生变更时，将在 30 日内通知贵机构，否则本人承担由此造成的不利后果。 签名（加公章）：日期： ﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌备注： 上述声明文件均参考 OECD 声明样表制定，并结合我国业务实际进行了简化处理，仅选取了必填内容。此附件表格为参考表格，金融机构可在此基础上进行修改完善，制定符合自身业务需要的声明文件，或者与本机构其他业务文件进行整合。
《中国税收居民身份证明》申请表 填表说明： 一、填表事项中所称符合中华人民共和国有关税收法律规定的居民条件是指： （一）申请人为个人的，根据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，由于在中国境内有住所或者无住所但在中国境内居住满一年，而就其从中国境内和境外取得的所得应在中国缴纳个人所得税的个人。其中，有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人；无住所但在中国境内居住满一年的个人，是指符合《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三条规定的个人。
（二）申请人为企业的，根据《中华人民共和国企业所得税法》有关规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 二、申请人名称（姓名）：申请人为个人时，填写个人姓名；申请人为企业时，填写企业名称。 三、主管税务机关：填报申请人企业所得税或者个人所得税的县主管税务机关名称。 四、申请年度：填报申请人申请开具《税收居民证明》的一个公历年度。 五、缔约对方国家（地区）：填报申请开具《税收居民证明》拟适用的对方国家（地区）。 六、对方纳税人名称：填报与该《税收居民证明》有关且与申请人发生业务往来的缔约对方纳税人名称。 七、对方纳税人识别号：填报对方纳税人在缔约对方国家（地区）的纳税人识别号。 八、拟享受协定条款：填报申请人向缔约对方申请享受协定的条款，包括：股息、利息、特许权使用费、常设机构和营业利润、财产收益、国际运输、独立个人劳务、非独立个人劳务（受雇所得）、演艺人员和运动员、退休金、政府服务、教师和研究人员、学生、其他所得等。每行填报一个条款。 九、拟享受协定收入金额：填报与该《税收居民证明》有关、申请人取得的拟享受税收协定的收入金额。每行填报对应协定条款的拟享受税收协定的收入金额，合伙企业的合伙人填写按照合伙协议或分配协议计算的合伙人应取得的收入金额。收入金额为外币的应按照填报申请表当日汇率中间价换算为人民币金额。 十、预计减免税金额：填报与该《税收居民证明》有关、申请人拟享受税收协定待遇在缔约对方减免税收金额。即：按照缔约对方法律规定计算的应缴纳税款金额与按照税收协定计算的应缴纳税款金额之差。每行填报对应协定条款预计减免税金额。减免税金额为外币的应按照填报申请表当日汇率中间价换算为人民币金额。 十一、在中国境内是否有住所：填报申请人根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条第一款、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二条自行判定情况。选“是”时应附送资料说明。 十二、如无住所，申请年度在中国境内是否居住满一年：填报申请人根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条第二款、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三条自行判定情况。选“是”时应附送资料说明。 十三、现住址：填报申请人的住所或者无住所的居住地址。 境内分支机构名称、境外分支机构名称：中国居民企业的境内、外分支机构通过其总机构向总机构主管税务机关提出申请时填报。 合伙企业名称、合伙企业纳税人识别号、所在国家（地区）、所在地：以合伙企业的中国居民合伙人提出申请时填报。 申请人或者代理人签名：由企业法定代表人或者其授权代表负责人、个人本人或者其授权人签名并/或者盖章，并填写声明日期。 十七、申请表原件和《税收居民证明》复印件由主管税务机关保存备查。
附件2 机构税收居民身份声明文件（样表） 机构名称： 一、机构类别： □ 1.消极非金融机构（如勾选此项，请同时填写控制人税收居民身份声明文件） □ 2.其他非金融机构 二、机构税收居民身份： □ 1.仅为中国税收居民（如勾选此项，请直接填写第五项内容） □ 2.仅为非居民 □ 3.既是中国税收居民又是其他国家（地区）税收居民 三、机构基本信息 1.机构名称（英文）： 2.机构地址（英文或拼音）：（国家）（省）（市） 3.机构地址（中文）：（国家）（省）（市）（境外地址可不填此项） 四、税收居民国（地区）及纳税人识别号： 1. 2.（如有） 3.（如有） 如果不能提供居民国（地区）纳税人识别号，请选择原因： □居民国（地区）不发放纳税人识别号 □账户持有人未能取得纳税人识别号，如选此项，请解释具体原因： 五、本人确认上述信息的真实、准确和完整，且当这些信息发生变更时，将在30日内通知贵机构，否则本人承担由此造成的不利后果。 签名：日期： （签名人身份须为机构授权人）
说明： 1.本表所称中国税收居民是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际 管理机构在中国境内的企业和其他组织。 2.本表所称非居民是指中国税收居民以外的企业（包括其他组织），但不包括政府机构、 国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。前述证券市场是指被所在地政府认可和监管的证券市场。其他国家（地区）税收居民身份认定规则及纳税人识别号相关信息请参见国家税务总局网站 （https://www.doczj.com/doc/745999854.html,/aeoi_index.html）。 3.金融机构包括存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险机构及其分支机构。（1）存 款机构指在日常经营活动中吸收存款的机构；（2）托管机构是指近三个会计年度总收入的20%以上来源于为客户持有金融资产的机构，机构成立不满三年的，按机构存续期间计算；（3）投资机构是指符合以下条件之一的机构：A.近三个会计年度总收入的50%以上收入来源于为客户投资、运作金融资产的机构，机构成立不满三年的，按机构存续期间计算；B.近三个会计年度总收入的50%以上收入来源于投资、再投资或者买卖金融资产，且由存款机构、托管机构、特定保险机构或者A项所述投资机构进行管理并作出投资决策的机构，机构成立不满三年的，按机构存续期间计算；C.证券投资基金、私募投资基金等以投资、再投资或者买卖金融资产为目的而设立的投资实体。（4）特定的保险机构指开展有现金价值的保险或者年金业务的机构。本办法所称保险机构是指上一公历年度内，保险、再保险和年金合同的收入占总收入比重50%以上的机构，或者在上一公历年度末拥有的保险、再保险和年金合同的资产占总资产比重50%以上的机构。 4.消极非金融机构是指：（1）上一公历年度内，股息、利息、租金、特许权使用费（由贸 易或者其他实质经营活动产生的租金和特许权使用费除外）以及据以产生前述收入的金融资产转让收入占总收入比重50%以上的非金融机构；（2）上一公历年度末拥有的可以产生上述收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构，可依据经审计的财务报表进行确认；（3）税收居民国（地区）不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构。 实施金融账户涉税信息自动交换标准的国家（地区）名单请参见国家税务总局网站 （https://www.doczj.com/doc/745999854.html,/aeoi_index.html）。金融机构税收居民国（地区）的判断主要看其受哪个国家（地区）的管辖。在信托构成金融机构的情况下，主要由受托人的税收居民身份决定该金融机构的税收居民国（地区）。在金融机构（信托除外）不具有税收居民身份的情况下，可将其视为成立地、实际管理地或受管辖地的税收居民。 公司、合伙企业、信托、基金均可以构成消极非金融机构。 5.控制人是指对某一机构实施控制的个人。 公司的控制人按照以下规则依次判定： （1）直接或者间接拥有超过25%公司股权或者表决权的个人； （2）通过人事、财务等其他方式对公司进行控制的个人； （3）公司的高级管理人员。 合伙企业的控制人是拥有超过25%合伙权益的个人；信托的控制人是指信托的委托人、受托人、受益人以及其他对信托实施最终有效控制的个人；基金的控制人是指拥有超过 25%权益份额或者其他对基金进行控制的个人。 6. 政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机 构，以及事业单位、军队、武警部队、居委会、村委会、社区委员会、社会团体等单位无需填写此声明文件。
国家税务总局公告2016年第40号――关于开具《中国税收居民身份证明》有关事项的公告 【法规类别】税收征管综合规定 【发文字号】国家税务总局公告2016年第40号 【修改依据】国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告 【发布部门】国家税务总局 【发布日期】2016.06.28 【实施日期】2016.10.01 【时效性】已被修改 【效力级别】部门规范性文件 国家税务总局公告 （2016年第40号） 关于开具《中国税收居民身份证明》有关事项的公告 根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例以及相关法律法规，为服务企业和个人开展对外投资、经营和提供劳务活动，便利《中国税收居民身份证明》（以下简称《税收居民证明》，见附件1）开具，现就有关事项公告如下：
一、企业或者个人（以下统称申请人）为享受中国政府对外签署的税收协定（含与香港、澳门和台湾签署的税收安排或者协议）、航空协定税收条款、海运协定税收条款、汽车运输协定税收条款、互免国际运输收入税收协议或者换函（以下统称税收协定）待遇，可以向税务机关申请开具《税收居民证明》。 二、申请人向主管其所得税的县国家税务局、地方税务局（以下统称主管税务机关）申请开具《税收居民证明》。 中国居民企业的境内、外分支机构应当通过其总机构向总机构主管税务机关提出申请。合伙企业应当以其中国居民合伙人作为申请人，向中国居民合伙人主管税务机关提出申请。 三、申请人可以就其构成中国税收居民的任一公历年度申请开具《税收居民证明》。 四、申请人申请开具《税收居民证明》应当提交以下申请表和资料： （一）《中国税收居民身份证明》申请表（见附件2）； （二）与拟享受税收协定待遇的收入有关的合同、协议、董事会或者股东会决议、支付凭证等证明资料； （三）申请人为个人且在中国境内有住所的，提供因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的证明材料，证明材料包括申请人身份信息、说明材料或者其他材料； （四）申请人为个人且无住所、在中国境内居住满一年的，提供在中国境内实际居住时间的相关证明材料，证明材料包括护照信息、说明材料或者其他材料； （五）境内、外分支机构通过其总机构提出申请时，还需提供总分机构的登记注册情况； （六）以合伙企业的中国居民合伙人提出申请时，还需提供合伙企业登记注册情况。上述填报或报送的资料应当采用中文文本。相关资料原件为外文文本的，应当同时提供
3047 4 个人客户税收居民身份声明文件（理赔申请） 为了加强税收征管，打击跨境逃避税，履行金融账户涉税信息自动交换国际义务，规范金融机构非居民金融账户涉税信息尽职调查，依法在中华人民共和国境内设立的金融机构均需开展非居民金融账户涉税信息尽职调查的工作，识别非居民金融账户，记录并报送账户相关信息。 注释： 1.本表所称中国税收居民是指在中国境内居民（港澳台居民除外）有住所，或者无住所而在境内（港澳台地区除外）居住满一年的个人。在中国境内（港澳台地区除外）有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内（港澳台地区除外）习惯性居住。在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内（港澳台地区除外）居住365日。临时离境的，不扣减日数。临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。 2.本表所称非居民是指中国税收居民以外的个人。其他国家（地区）税收居民身份认定规则及纳税人识别号相关信息请参见国家税务总局网站（http:// https://www.doczj.com/doc/745999854.html,/aeoi_index.html） 3.税收居民国勾选“美国”：美国个人是指根据相关法规及税收协定，在美国负有纳税义务的个人。主要包括具有美国国籍，或持有美国绿卡或在美国长期逗留*的自然人。* 长期逗留的参考标准为：当年在美国停留31天以上，并在3年内累计超过183天。累计方式是当年每一天算一天，去年每一天算1/3天，前年每一天算1/6天。 4.纳税人识别号（Taxpayer Identification Number简称TIN）：TIN码是指纳税人身份识别号，或者与纳税人身份识别号等效的其他编码。此识别号是字母或数字组成的唯一编码,由所在国家或地区按照当地税法的规定，发放给个人或者机构,以对其纳税身份进行确认。某些国家或地区并不发放纳税人身份识别号。然而，上述地区一般使用其他高完整性的编码串来起到等效的身份验证作用。 其中，美国纳税人识别号是美国国税局核发用于处理税表的号码，对个人客户而言，TIN即为社会保障号（SSN）。如果您是常驻美国的非美国人，并且没有获得SSN，则TIN为您的个人纳税人识别号码（Individual Taxpayer Identification Number简称ITIN）。核发TIN不受移民身份影响，因为无论是居民外籍人士或非居民外籍人士，都有可能依照当地税法规定而必须在当地报税。 5. 军人、武装警察无需填写此声明文件。
致: 星展银行(中国)有限公司_____________________分行（“银行”） 税收居民身份自我声明(FATCA&CRS) –仅供个人填写 账户持有人资料 姓名（与身份证/护照上的相同）………………………………………..…………………………………………………………………………………..………身份证/护照号码…………..……………………………………………………………………………………出生日期………………………..……………..出生地（国家）…………..…………………………………………………………（城市）…………..…………………………………………………………居住地址（与留存在本银行的地址相同，但不可以是邮政信箱）……………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………….…………邮编…..………………...………….………….州 / 省……………………………………………………………………………………..……………….……国家……………………..…...……….………. 美国税收居民身份自我声明（请只在一个格子内打勾[?]） 为美国联邦个人所得税之用途，本人谨此声明并保证： 本人并非美国人1 / 美国税收居民2 / 美国绿卡持有人。 请提供以下任一文件： ?非美国护照副本; 或 ?非美国政府签发的身份证明。 此外，如果您在美国出生，请提供： ?丧失美国国籍的证明；或 ?您不具备该证明的合理解释: .……………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………..… 本人是美国人1 / 美国税收居民2 / 美国绿卡持有人。 3 - - 本人确认本人不再是美国人1。 请提供以下文件： ?非美国护照副本， ?以及以下任一证明文件： a)丧失美国国籍证明；或 b)I-407 表格；或 c)您无该证明的合理解释：……………………………………………………………………………………………… …………………..…………………………………...…………………………..................................................……. 其它税收居民身份自我声明 本人仅为中国税收居民2 。 本人为中国及 _____________________________（请注明国家名称）的税收居民2。 本人为 _______________________________ （请注明国家名称）的税收居民2。 请在下方表明 (a) 您是哪个居住国 / 司法管辖地的税收居民，和（b）您在所声明税收居民居住国 / 司法管辖地的纳税人识别号。 税收居民2居住国 / 司法管辖地纳税人识别号 (TIN)3或其它等效 号码若无纳税人识别号(TIN)3，请从以 下选择理由* - A, B 或 C 若填B为理由，请解释 （例：无业、未成年等) ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… *理由: A –本人居住的国家/ 司法管辖地没有给其居民签发纳税人识别号 (TIN) 3。 B –本人无法取得纳税人识别号 (TIN) 3。（若您选择此项，请于上表解释为何您无法取得纳税人识别号(TIN)3。) C –本人无需提供纳税人识别号 (TIN) 3。（注：只有当上述税收居民的居住国法律不要求收集其纳税人识别号时，您才可选择此项。） ?请提供一份政府签发的文件，以作为您的税收居民身份的证明（如身份证、护照、雇佣证/工作准证或显示最近填报所得税的税务局文件）。如果您申报自己是多个国家/司法管辖地的税收居民，或需提供多份证明文件。 ?若您的税收居民居住国/司法管辖地2不包括您的居住住址所在国，请勾选以下声明，以便确认： 本人不是自己居住地址所在国的税收居民。勾选本项即确认除了上述声明之外，本人并非任何国家的税收居民。
附件2《中国税收居民身份证明》申请表
填表说明：
一、填表事项中所称符合中华人民共和国有关税收法律规定的居民条件是指： （一）申请人为个人的，根据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，由于在中国境内有住所或者无住所但在中国境内居住满一年，而就其从中国境内和境外取得的所得应在中国缴纳个人所得税的个人。其中，有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人；无住所但在中国境内居住满一年的个人，是指符合《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三条规定的个人。 （二）申请人为企业的，根据《中华人民共和国企业所得税法》有关规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 二、申请人名称（姓名）：申请人为个人时，填写个人姓名；申请人为企业时，填写企业名称。 三、主管税务机关：填报申请人企业所得税或者个人所得税的县主管税务机关名称。 四、申请年度：填报申请人申请开具《税收居民证明》的一个公历年度。 五、缔约对方国家（地区）：填报申请开具《税收居民证明》拟适用的对方国家（地区）。 六、对方纳税人名称：填报与该《税收居民证明》有关且与申请人发生业务往来的缔约对方纳税人名称。 七、对方纳税人识别号：填报对方纳税人在缔约对方国家（地区）的纳税人识别号。
八、拟享受协定条款：填报申请人向缔约对方申请享受协定的条款，包括：股息、利息、特许权使用费、常设机构和营业利润、财产收益、国际运输、独立个人劳务、非独立个人劳务（受雇所得）、演艺人员和运动员、退休金、政府服务、教师和研究人员、学生、其他所得等。每行填报一个条款。 九、拟享受协定收入金额：填报与该《税收居民证明》有关、申请人取得的拟享受税收协定的收入金额。每行填报对应协定条款的拟享受税收协定的收入金额，合伙企业的合伙人填写按照合伙协议或分配协议计算的合伙人应取得的收入金额。收入金额为外币的应按照填报申请表当日汇率中间价换算为人民币金额。 十、预计减免税金额：填报与该《税收居民证明》有关、申请人拟享受税收协定待遇在缔约对方减免税收金额。即：按照缔约对方法律规定计算的应缴纳税款金额与按照税收协定计算的应缴纳税款金额之差。每行填报对应协定条款预计减免税金额。减免税金额为外币的应按照填报申请表当日汇率中间价换算为人民币金额。 十一、在中国境内是否有住所：填报申请人根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条第一款、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二条自行判定情况。选“是”时应附送资料说明。 十二、如无住所，申请年度在中国境内是否居住满一年：填报申请人根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条第二款、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三条自行判定情况。选“是”时应附送资料说明。十三、现住址：填报申请人的住所或者无住所的居住地址。
非居民纳税人税收居民身份信息报告表(企业适用) Information Reporting Form of Tax Residence Status of Non-resident Taxpayer (For Enterprises) ○自行申报
【表单说明】 一、本表适用于需享受我国对外签署的避免双重征税协定（含与港澳避免双重征税安排）或国际运输协定待遇的企业所得税非居民纳税人。 I. This form is applicable to non-resident enterprise income taxpayer who claims tax benefits under a Double Taxation Agreement (DTA, including the DTAs with Hong Kong and Macau Special Administrative Regions) or International Transport Agreement signed by China. 二、本表可用于自行申报或扣缴申报，也可用于非居民纳税人申请退税。非居民纳税人自行申报享受协定待遇或申请退税的，应填写本表一式两份，一份在申报享受协定待遇或申请退税时交主管税务机关，一份由非居民纳税人留存；对非居民纳税人来源于中国的所得实施源泉扣缴或指定扣缴管理的，非居民纳税人如需享受协定待遇，应填写本表一式三份，一份交由扣缴义务人在扣缴申报时交主管税务机关，一份由扣缴义务人留存备查，一份由非居民纳税人留存。 II. This form can be used for self-declaration or withholding declaration, as well as for the non-resident taxpayer’s application for tax refund. The non-resident taxpayer initiating the self-declaration for claiming tax treaty benefits, or applying for tax refund, shall complete two copies of the form: one form is to be submitted to the in-charge tax authority at the time of such declaration or application, and the other form is to be kept by the non-resident taxpayer. Where the non-resident taxpayer’s China sourced income is subject to withholding tax, administered at source or by means of a designated withholding agent, and the non-resident taxpayer is entitled to tax treaty benefits, the non-resident taxpayer shall complete three copies of the form: one is to be given to the withholding agent to submit to the in-charge tax authority at the time of the withholding declaration, one is to be kept by the withholding agent and another is to be kept by the non-resident taxpayer. 三、本表第一部分由扣缴义务人填写，如非居民纳税人自行申报纳税则无需填写。本表其余部分由非居民纳税人填写。非居民纳税人填报本表时可根据需要增加附页。
个人税收居民身份声明 文件 Document number：NOCG-YUNOO-BUYTT-UU986-1986UT
个人税收居民身份声明文件 姓名： 本人声明：□1.仅为中国税收居民□2.仅为非居民 □3.既是中国税收居民又是其他国家（地区）税收居民 如在以上选项中勾选第2项或者第3项，请填写下列信息： 姓（英文或拼音）：名（英文或拼音）： 出生日期： 现居地址（中文）：（国家）（省）（市）（境外地址可不填此项） （英文或拼音）：（国家）（省）（市） 出生地（中文）：（国家）（省）（市）（境外地址可不填此项） （英文或拼音）：（国家）（省）（市） 税收居民国（地区）及纳税人识别号： 1. 2.（如有） 3.（如有） 如不能提供居民国（地区）纳税人识别号，请选择原因： □居民国（地区）不发放纳税人识别号 □账户持有人未能取得纳税人识别号，如选此项，请解释具体原因：本人确认上述信息的真实、准确和完整，且当这些信息发生变更时，将在30日内通知贵机构，否则本人承担由此造成的不利后果。 签名：日期： 签名人身份：□本人□代理人
说明： 1.本表所称中国税收居民是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的 个人。在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。临时离境的，不扣减日数。临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。 2.本表所称非居民是指中国税收居民以外的个人。其他国家（地区）税收居民身份认 定规则/）。 3.军人、武装警察无需填写此声明文件。
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厦门成功利用“加比规则”判定中国税收居民身份 一外籍人员 被裁定补缴税款50万元 【标 签】个人所得税,税收居民 【业务主题】个人所得税 【来 源】 跨国人员流动日趋频繁，越来越多的外籍人员可能同时构成其居民国及中国的双重税收居民身份，甚至第三国的税收居民，那么如何解决这样的冲突呢？日前，厦门市地税局涉外分局成功办结一起利用税收协定的“加比规则”判定中国税收居民身份的案件，补征个人所得税及滞纳金50.44万元。 所谓税收协定的“加比规则”，就是按照“永久性住所—重要利益中心—习惯性居所—国籍”的顺序逐条判断税收居民身份。对于仍无法确定单一居民身份的，再由双方主管税务当局协商解决。一旦确定了中国税收居民身份，即可要求纳税人履行居民义务，就全球所得申报纳税。 日前，厦门市地税局涉外分局对某外籍人员（下称“A先生”）开展税收核查，该外籍人员在解释其收入的同时提出开具中国税收居民身份证明的要求。税务机关结合已掌握的信息及纳税人提交的相关资料，运用税收协定“加比规则”，同意为该外籍人员出具中国税收居民身份证明，并要求其就全球所得申报纳税，补征个人所得税及滞纳金50.44万元。 记者了解到，A先生为厦门某外资企业总经理。针对其开具中国税收居民身份证明的要求，厦门市地税局涉外分局的工作人员具体分析了A先生的情况，首先依据国内法加以判断。根据《中华人民共和国个人所得税法》，中国税收居民包括在中国境内有住所的个人，或者无住所而在境内居住满一年的个人。A先生每年在中国境内居住不满一年，因此可否开具中国税收居民身份证明的关键在于认定其是否构成中国境内有住所的个人。 根据《中华人民共和共个人所得税法实施条例》，在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。A先生自2006年起在中国居住，表达了在中国长久居住的愿望；同时其在中国投资设立公司，有任职并负责经营管理，领取收入并且申报纳税；在中国其他地区也开展业务。因此根据国内法可以认为A先生因经济利
小常识：中国税收居民及《税收居民证明》、非居民及非居民账户 什么是中国税收居民及《税收居民证明》？什么是非居民？ 一、中国税收居民是指中国税法规定的居民企业或者居民个人。根据我国税法，中国税收居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人（在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住）；中国税收居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业（包括其他组织）。 根据我国相关规定，对于以中国居民身份证为有效身份证明的个人，其纳税人识别号为其居民身份证号码。 企业或者个人（以下统称申请人）为享受中国政府对外签署的税收协定（含与香港、澳门和台湾签署的税收安排或者协议）、航空协定税收条款、海运协定税收条款、汽车运输协定税收条款、互免国际运输收入税收协议或者换函（以下统称税收协定）待遇，可以向主管其所得税的县国家税务局、地方税务局（以下统称主管税务机关）申请开具《税收居民证明》。 申请人可以就其构成中国税收居民的任一公历年度申请开具《税收居民证明》。申请人申请开具《税收居民证明》应当提交以下申请表和资料： （一）《中国税收居民身份证明》申请表； （二）与拟享受税收协定待遇的收入有关的合同、协议、董事会或者股东会决议、支付凭证等证明资料； （三）申请人为个人且在中国境内有住所的，提供因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的证明材料，证明材料包括申请人身份信息、说明材料或者其他材料； （四）申请人为个人且无住所、在中国境内居住满一年的，提供在中国境内实际居住时间的相关证明材料，证明材料包括护照信息、说明材料或者其他材料；
A05006《中国税收居民身份证明》 【分类索引】 ?业务部门 国际税务司 ?业务域 证明 ?业务类别 凭证管理 ?表单类型 税务机关开具 ?设置依据（表单来源） 政策规定表单 【政策依据】 《国家税务总局关于开具〈中国税收居民身份证明〉有关问题的公告》（国家税务总局公告〔2016〕第40 号）全文 【表单】 中国税收居民身份证明 (Certificate of Chinese Fiscal Resident) 日期（Date）： 编号（Catalogue Number）： 纳税人名称（Taxpayer’s Name）： 纳税年度(Tax Year)： 缔约国（地区）Contracting state (region)： 为享受税收协定待遇的目的，经中国税务主管当局国家税务总局授权，兹证明上述纳税人是中国税收居民。(For the purpose of enjoying Double Taxation Agreement benefits, and authorized by the State Administration of Taxation (SAT), the Competent Authority of the People’s Republic of China, this is to certify that the above-named taxpayer is a Chinese fiscal resident.) 签字（signature）: (Director of ) 【表单说明】 无。
【对应流程及电子表单】 对应流程及电子表单清单