专项审计报告
专审会字[2010]第000号
粮油购销公司：
我们接受**粮油购销公司（以下简称贵公司）委托，对贵公司2009年度会计报表所反映的收入、支出及利润的真实性和完整性进行了审计。审计的资料是截止2009年12月31日会计期间的资产负债表、2009年度利润及利润分配表以及会计账簿、会计凭证等相关会计资料。审计的主要依据是《企业会计准则》等相关规定。保护资产的安全和完整，保证会计资料的真实、合法、准确和完整是贵公司管理层的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上，对贵公司2009年度会计报表反映的收入、支出及利润进行审计。
在审计过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，结合贵公司的实际情况，实施了包括详查和抽查、分析性复核、替代、观察及询问等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。审计工作得到了贵公司领导、财务及其他相关部门的积极配合，工作进展顺利，现将审计情况报告如下：
一、公司基本情况
***粮油购销公司于2002年元月由*县各乡粮站组建成立。2008年经*县人民政府批准公司改制为国有控股、法人持股、职工参股的股份制有限公司。公司位于*8路107号，注册号：***；法定代表人：***；注册资金：壹仟贰佰玖拾陆万元人民币；经济性质：全民所有制；经营方式：粮油购销；经营范围：许可经营项目（具体经营项目以有关部门的批准文件或颁发的许可证、资质证书为准）：粮油收购、销售；粮油物资的购置、调配。一般经营项目：（国家法律、行政法规有专项审批的项目除外）无。粮食收购许可证编号：*
二、审计情况
（一）公司原财务状况
1.资产、负债及净资产情况
(1)资产总额505,604,665.47元。其中：货币资金34,193,173.98元；应收账款16,116,875.44元；其他应收款195,870,269.37元（其中：其他应收款15,840,234.35元、委托收购179,218,344.27元、应收补贴款811,690.75元。）；存货111,255,721.73元（其中：原材料117,934.11 元，库存商品111,137,787.62元）；其他流动资产112,500.00元；固定资产原值24,560,216.15元；累计折旧5,118,010.47元；其他非流动资产125,887,340.00元。
(2)负债总额529,981,353.82元。其中:短期借款121,398,974.68元；应付账款148,355,368.01元；应付职工薪酬515,558.32元；应付利息9,209,874.79元；其他应付款120,878,322.16元。
(3)净资产-24,376,688.35元。其中：实收资本12,967,431.70元；盈余公积1,140,783.54元；未分配利润-49,702,781.71元。
2. 2009年度财务收支及利润完成情况
(1)营业总收入117,470,653.73元。其中：主营业务收入108,617,127.05元；其他业务收入8,853,526.68元。
(2)营业总成本124,803,146.62元。其中：营业成本105,102,111.42元（其中：主营业务成本97,438,612.56元，其他业务成本7,663,498.86元）；经营费用5,370,886.57元；管理费用4,317,988.20元；财务费用10,012,160.43元。
(3)营业利润-7,332,492.89元。
(4)营业外收入（政府补助）11,218,650.00元。
(5)营业外支出83,545.31元。
(6)利润总额3,802,611.80元。
（二）审计基本情况
1.资产、负债及净资产审计情况
（1）经审计，贵公司截止2009年12月31日资产总额应为505,333,519.06
元，比原报表反映数505,604,665.47元调减271,146.41元，调整的具体会计科目情况如下：
①存货111,071,543.91元，比原报表调减184,177.82元（库存商品110,953,609.80元，比原报表调减184,177.82元）；
②固定资产原值17,021,916.15 元，比原报表调减7,538,300.00 元；
③累计折旧5,054,213.06元，比原报表调减63,797.41元；
④无形资产7,387,534.00元，比原报表调增7,387,534.00元。
(2)经审计，贵公司截止2009年12月31日负债总额应为531,954,253.82 元，比原报表反映数529,981,353.82元调增1,972,900.00 元，调整的具体会计科目如下：
①应付职工薪酬435,558.32元，比原报表调减80,000.00元；
②其他应付款120,918,322.16元，比原报表调增2,052,900.00元。
(3)经审计，贵公司截止2009年12月31日净资产应为-26,620,734.76 元，比原帐表调减2,244,046.41元，均为调整上述资产、负债会计科目形成。
2.2009年度财务收支及利润审计情况
(1)经审计，贵公司截止2009年12月31日营业总收入应为109,783,389.91元，比原帐表反映数117,470,653.73元调减7,687,263.82元，调整的具体会计科目如下：
①主营业务收入102,099,741.05元，比原帐表调减6,517,386.00元；
②其他业务收入7,683,648.86 元，比原帐表调减1,169,877.82元。
(2)经审计，贵公司截止2009年12月31日营业总成本应为119,389,408.14元，比原帐表反映数124,803,146.62元调减5,413,738.48元，调整的具体会计科目如下：
①主营业务成本93,477,188.56元，比原帐表调减3,961,424.00元；
②经营费用3,927,960.50元，比原帐表调减1,442,926.07元；
③管理费用4,308,599.79元，比原帐表调减9,388.41元。
(3)经审计，贵公司截止2009年12月31日营业利润应为-9,606,018.23
元，比原帐表反映数-7,332,492.89元调增亏损2,273,525.34元。
(4)经审计，贵公司截止2009年12月31日营业外收入（政府补助）应为10,970,770.00元，比原帐表反映数11,218,650.00元调减247,880.00元。
(5) 经审计，贵公司截止2009年12月31日利润总额应为1,281,206.46 元，比原帐表反映数3,802,611.80元调减2,521,405.34元。
三、上述资产、负债、净资产及收入、支出和利润的调整依据
1.资产、负债及净资产方面
(1)资产总额调减271,146.41元。
①存货调减184,177.82元。原因：2009年7月油料转成品油临时储备油葵损耗计入经营费用985,700.00元(2009年12月219#记账凭证)，应计入葵油成本；葵油（117,903kg）实际出油率高于文件锁定的出油率产出价值1,169,877.82元，计入其他业务收入，应计入葵油的存货成本。
②固定资产原值调减7,538,300.00 元，固定资产原值包括土地使用权7,538,300.00元，应转入无形资产进行核算。
③固定资产计提折旧时未预计残值率，调减累计折旧63,797.41元。
④无形资产摊销150,766.00元，调减无形资产账面价值。
上述事项的调整依据**电〔200*〕**号文件《关于印发***油料转成品油临时储备方案的通知》、《企业会计准则》中关于存货、固定资产、无形资产核算的管理规定。
2.收入、支出及利润方面
(1)营业总收入调减7,687,263.82元。
①主营业务收入调减6,517,386.00 元。原因是2008年销售非保护价小麦2,475,890 公斤，实现收入3,186,433.00元计入2009年营业总收入。推迟确认收入。（共计6笔，详见2009年1月53#记账凭证、2009年1月62#记账凭证、2009年2月44#记账凭证、2009年2月45#记账凭证、2009年2月46#记账凭证、2009年2月47#记账凭证）；应上缴昭苏县财政局2009年老粮差价2,012,900.00元未做账务处理。
②其他业务收入调减1,169,877.82元。原因是2009年10月96#记账凭证账务处理错误委托加工葵油计入其他业务收入1,169,877.82元，应计入存货成本。
上述事项的调整依据《企业会计准则—基本准则》第九条企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告及第十九条“企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后”。
（2）营业总成本调减5,413,738.48元。
①主营业务成本调减3,961,424.00元。原因是2008年销售非保护价小麦2,475,890公斤，同时结转成本3,961,424.00元。（共计6笔，见2009年1月53#记账凭证、2009年1月62#记账凭证、2009年2月44#记账凭证、2009年2月45#记账凭证、2009年2月46#记账凭证、2009年2月47#记账凭证）
②经营费用调减1,442,926.07元。原因是摊销以前年度待处理流动资产损溢492,226.07元（见2009年9月114#记账凭证、2009年12月259#记账凭证）及2008年保管费5,000.00元（见2009年1月12#记账凭证）应计入以前年度损益调整；2009年7月委托加工临时储备损耗985,700.00元计入经营费用，应计入油葵成本（见2009年12月219#记账凭证）；支付仓库维修费40,000.00元计入其他应付款（见2009年2月4#记账凭证），应计入经营费用。
③管理费用调减9,388.41元。原因是固定资产的核算未预计残值率，累计折旧多计提63,797.41元；2008年发生的车辆燃油费、通讯费、业务招待费等共计16,357.00元计入2009年管理费用(见2009年1月4#记账凭证、2009年1月12#记账凭证、2009年1月19 #记账凭证、2009年1月31#记账凭证、2009年36#记账凭证、2009年2月100#记账凭证、2009年2月140#记账凭证共计7笔)；无形资产应摊销150,766.00元（土地使用权原值7,538,300.00元，使用期限50年）；预提2009年12月工资及年终奖金568,172.92 元(2009年12月253#记账凭证未付明细附件)，其中：12月工资187,776.28元，2009年1-11月应付工资1,133,165.96元，月均工资107,776.28元，多提80,000.00元。
（3）补贴收入调减247,880.00元。原因是2008年地储粮食轮换费用247,880.00元计入2009年补贴收入，应计入以前年度损益调整；
上述事项的调整依据是《企业会计准则—基本准则》第九条规定、***《转发关于**88”销售差价处理有关问题的通知》（**财[2010]57号）。
（4）根据以上调整事项调减2009年度净利润共计2,521,405.34元。
四、审计发现的问题及建议
（一）部分会计科目设置、核算不规范，不能真实反映公司财务状况和经营成果。主要表现在无形资产、库存商品、往来款项的会计科目不符合规定，预提的应付工资没有明细附件，预提利息的记账凭证未付说明等。
建议：公司应严格执行《会计法》相关规定，按照国家统一的会计制度对原始凭证进行审核，根据经过审核的原始凭证及有关资料编制记账凭证。会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
（二）固定资产管理不规范、核算不准确。主要表现在：计提固定资产折旧未预计残值率，本年存在多计提固定资产折旧的情况，土地使用权在固定资产科目核算等方面。
建议：公司应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值，固定资产的使用寿命、预计净残值一经确定，不得随意变更。无形资产应按其使用期限分期摊销。
（三）在建工程未及时办理工程竣工决算。在建工程明细科目**建筑工程有限责任公司期末余额为贷方余额67,975.33元、CLS600型锅炉17500元、**坪工程100,000.00元、**锅炉工程3,000.00元，上述工程均于2002年合并转入。截止2010年12月11日未办理相关手续，未转入固定资产。
建议：公司对所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应根据工程预算、造价或工程实际成本估价转入固定资产，计提折旧，待办理了竣工决算手续后再作调整。
（四）未对企业部分资产计提减值准备。其他应收款余额中2,402,182.87
元，均是 2002年元月由**县各乡粮站组合并转入的债权，形成坏账损失的可能性较大，但均未计提坏账准备或资产减值准备。
建议：企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，对可能发生的资产减值损失，应当按照《企业会计准则第8号—资产减值》予以确认、计提和披露。对经批准的各项不良债权、不良投资及实物资产损失等，应当认真加强管理，建立“账销案存”管理制度，组织力量或成立专门机构进一步清理和追索防止形成账外款项。
（5）当期部分收入、成本的确认存在提前或延后的情况，如将2008年10、11、12月实现的收入5,674.363.82元、成本3,961,424.00元转入2009年核算，不能如实反映该会计期间的经营成果。
建议：公司应按照《企业会计准则》相关规定及时确认和反映企业当期已经发生的交易事项，以确保企业会计信息和财务状况的真实、可靠。
五、有关事项的必要说明
（一）因粮食仓储行业的特殊性及审计时间所限，在本次审计中，我们未实施相关函证、实地盘点审计程序，对所涉及的部分审计事项未作进一步查证核实。
（二）对粮食库存，依据行业特点结合每年3月31日财产清查粮食报表分析确认。
***有限责任中国注册会计师
会计师事务所（公章）中国注册会计师地址：***************8***
报告日期:201*年12月10日
※※※有限公司 源审计报 ※※※（公章） 2007年x月 告能 注意事项 1、报告无xxx（或单位）公章无效。 2、报告无审计机构负责人签字无效。 3、报告仅 对本次审计内容负责。 4、报告未经xxx（或单位）许可不得复制，经特许复制的报告，需重新加盖xxx（或单 位）公章，否则无效。 5、报告涂改无效。 被审计单位名称：（盖章） 企业法人代表：（签字） 企业主要配合人员： 能源审计机构人员： 报告编写： 审计机构负责人： 签发日期： 2008年审计机构地址：电话：邮编： 日（签字）月 摘要 （字数应在2000字以内） 根据沈阳市经委《关于印发2007年百家重点耗能企业能源审计工作实施方案的通知》的 要求，为政府加强能源管理，合理使用能源资源，提高能源利用率，保护环境，持续地发展 经济提供决策依据；同时促进企业加强能源管理，了解自身能源管理水平及用能状况，排查 能源利用方面存在的问题和薄弱环节，寻找节能方向，挖掘节能潜力，降低能源消耗和生产 成本，提高企业经济效益。xx公司（或公司）于xxxx年xx月对xx公司进行了能源审计， 能源审计报告内容摘要如下： 一、企业概况 二、2007年企业能源消耗结构 三、2007年主要产品能源消耗指标 注释： 四、能源成本与能源利用效果评价 （能源成本分析、各项能耗指标的分析、与能耗定额、国家（行业）标准、先进水平或 自身历史水平对标） 五、主要问题及节能潜力分析 六、审计结论与建议篇二：能源审计报告模本(2014) 报告编号：(机构内设编号) 临清宾馆 源审计报（2015年度） 聊城市能源监测站 年月 告 能 注意事项 1、报告无聊城市能源监测站公章无效。 2、报告无审计机构负责人签字无效。 3、报告
东莞XX智能股份有限公司审计报告 XX审字[2020]第XXXX号 XX会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告 XX审字[2020]第XXXX号东莞XX智能股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的东莞XX智能股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括括2019年12月31日、2018年12月31日的资产负债表，2019年度、2018年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表，以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2019年12月31日、2018年12月31日的财务状况以及2019年度、2018年度的经营成果和现金流量。 - 1 -
企业财务内部审计报告 一、经济指标完成情况 （一）销售收入指标 截至2011年底，实现销售收入1.2亿元，比上年增长94％。按照销售结构分析，xxx 按照销售品种分析xxxx 2011年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，xxxx （二）利润指标 2011年度xxxx公司报表显示实现利润总额x万元，但存在潜亏因素。 xxxx 综合潜亏因素后，实现利润总额xxx-8x77＝4xxx元。 第二部分审计发现问题及建议 2003年度审计后，xxxx公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。 但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。
一、资产管理方面 二、内控制度方面 （一）货币资金收支控制 （二）采购流程控制环节薄弱 （三）销售流程控制环节薄弱 （四）固定资产控制环节薄弱 三、财务核算及管理方面 （一）xx （二）xxx （三）x 四、审计建议 （一）x （二）资产管理方面 （三）内部控制方面 （四）财务核算和管理方面 第三部分会计报表附注 三、所有者权益情况 截至2011年12月31日，所有者权益合计x元，明细见下表：1、实收资本 xxx有限公司x万元； xxxx有限公司x万元。 合计x万元
2、资本公积 截至2011年底，余额x万元： 3、盈余公积 截至2011年底，余额x元，为提取的03年度法定盈余公积。2011年度利润没有进行分配。 四、经济效益情况 （一）销售收入 1、按照销售结构分析，xxxx公司的销售业务组成见下表： x2、按照销售品种分析： （二）销售毛利率 2011年度平均毛利率x％，比上年降低x个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因： （三）销售税金及附加 2011年度共缴纳附加税x元，明细如下： 城市维护建设税x元； 教育费附加x元 （四）费用情况 1、营业费用 2011年度，发生营业费用2278318.70元，明细如下： 04年营业费用绝对额比2003年增加x万元，主要增长较大的为
※※※有限公司 能源审计报告 ※※※能源咨询服务有限公司 2008年X月 注意事项 1、报告无XXX能源咨询服务有限公司公章无效。 2、报告无审计机构负责人签字无效。 3、报告仅对本次审计内容负责。 4、报告未经XXX能源咨询服务有限公司许可不得复制，经特许复制的报告，需重新加盖XXX 能源咨询服务有限公司公章，否则无效。 5、报告涂改无效。
能源审计机构人员： 企业主要配合人员： 报告编写： 报告审核： 企业法人代表：（签字） 审计机构负责人：（签字、公章） 签发日期： 2007年月日 审计机构地址： 电话： 邮编： 摘要 （摘要部分：应全面概括正文中的主要内容、文字要精炼，切忌不得照搬正文内容，字数应在2000字以内） 根据国家、省、市有关文件的要求，为落实科学发展观，帮促企业规范能源管理，排查存在的问题，挖掘节能潜力，降低能源消耗和生产成本，提高企业经济效益，为ZF决策提供有效的依据。XX能源咨询服务有限公司于XXXX年XX月对XX公司进行了能源审计，审计报告内容摘要如下： 一、基本概况 （简要介绍企业名称、公司的构成、产品品种、生产规模、能源结构、主要生产工艺装备和设备能力、固定资产总值、职工人数、2006年实现的产量、产值、能耗总量及利税等情况。）二、能源管理现状 （简要说明企业能源管理机构的设立和能源管理负责人的聘用情况、主要职能、能源计量器具的配置、能源消耗的统计和能源管理制度的建立以及执行情况等。） 三、企业能源消耗结构表 （2005年和2006年能源消耗结构、品种、供给和外供及消耗指标变化情况简要说明）2005年企业能源消耗结构表 能源名称实物量当量值比例（%）等
XXXX设备股份有限公司2009年度财务报表的审计报告 X X会计师事务所 Ascenda Certified Public Accountants
审计报告 审（2010）GF字第020053号XXXX设备股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的XXXX设备股份有限公司（以下简称盾安环境公司）财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表和合并资产负债表、2009年度的利润表和合并利润表、2009年度的现金流量表和合并现金流量表、股东权益变动表和合并股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是盾安环境公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，盾安环境公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了盾安环境公司2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。 中国注册会计师 XXXX会计师事务所有限公司 中国注册会计师
财务审计报告标准格式 审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。下面是小编为大家带来的财务审计报告标准格式，欢迎阅读参考！ ABC股份有限公司全体股东： 一、对财务报表出具的审计报告 我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括2011年12月31日的资产负债表，2011年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 (一)管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 (二)注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 (三)审计意见 我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。
海南能审2012XXX（审计通知上单位序号） XX有限公司（适用工业企业等）能源审计报告 海南省节能监测中心 二〇一二年九月
能源审计报告确认单 我单位对海南省XX（审计机构名称）出具的能源审计报告进行了仔细的研究，确认该报告中采用的数据来自我单位真实数据，承诺提供的数据资料真实可靠。审计报告内容符合我单位实际情况，无异议。 公司（签章）： 负责人（签字）： 日期：年月日
一、用能单位基本情况 1.1用能单位简况 主要指标如表1所示： 表1 用能单位概况及主要技术指标一览表 企业基本情况 代码项目名称内容 1 单位名称XX公司 2 法人代码75436060-0 3 节能主管领导姓名/职务张河/总经理 4 节能主管部门名称节能领导小组 5 节能管理部门负责人姓名罗华 6 专职管理人数0 7 兼职管理人数8 主要经济技术指标 代码项目名称计量单位审计本期上年同期 同比 增减% 1 工业总产值(现价) 万元82.11 2 增加值万元43.13 3 总能耗吨标煤90946 80432 13.07 4 综合能耗吨标煤90258 79900 12.96 5 万元产值能耗吨标煤 3.03 4.88 -37.91 6 万元增加值能耗吨标煤 6.71 6.68 0.45 7 （主要产品名称）产量吨855352 428048 99.83 8 单位（主要产品名称）产量能耗千克标准煤/吨92.77 111.83 -17.04 （注：总能耗为用能单位所有耗消的能源；综合能耗为用能单位生产经营活动中实际消耗的各种能源，不包括非生产、试生产、基建等及能源加工转换单位产出的非自用能源。） 1.2主要产品概况
ABC股份有限公司二ＯX二年度 审计报告
目录 审计报告 合并及公司资产负债表1-2 合并及公司利润表 3 合并及公司现金流量表 4 合并及公司股东权益变动表5-6 财务报表附注7-X
审计报告 号 ABC股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20X2年12月31日的合并及公司资产负债表，20X2年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
公司财务审计报告范本 欢迎来到聘才网，下面是小编为大家为大家搜集整理的《公司财务审计报告范本》，欢迎大家阅读与借鉴，希望能够给你带来帮助。 公司财务审计报告范本一： ABC公司： 我们审计了后附的ABC公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括200 年月日的资产负债表、200 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金
额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200 年12月31日的财务状况以及200 年度的经营成果和现金流量。 中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国 20XX 年月日 公司财务审计报告范本二： 一、公司的基本情况 广东星河生物科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)，前身为东莞市星河实业有限公司，系由叶运
x x电力股份有限公司能源审计报告 （火力企业） XX电力股份有限公司(盖章): XX电力股份有限公司负责人（签字）: 年月
审计单位资格证书
工程负责人： 报告编写： 报告校对： 报告审核： 年月 摘要 受xx公司委托，为全面了解XX公司的能源经管水平及用能情况，排查在能源利用方面存在的问题和薄弱环节，挖掘节能潜力，寻找节能方向，落实节能技术改造内容，降低能源消耗和生产成本，提高企业的经济效益，我们于X年X月对XX公司进行了能源审计并完成了《能源审计报告》。内容如下： 企业简况 企业外购能源结构（列表） 主要生产及能源消耗指标（列表） 综合性能耗指标（列表） 企业能源利用效率评价 存在的主要问题及企业节能潜力分析 节能技改工程的财务分析与经济评价 审计结论和建议 目录
第一章审计事项说明 第二章企业基本情况 第一节企业简况 第二节企业主要生产工艺流程 第三节企业用能系统简况 第三章企业能源经管系统 第一节企业能源经管机构及职责 第二节企业能源经管状况 第四章企业能源利用状况分析 第一节企业能源消费状况 第二节产品能耗指标的核算 第五章节能分析和建议 第一节节能潜力分析 第二节节能改造技术方案及建议 第六章审计结论 第一章审计事项说明 一、任务来源 上级机关的统一工作部署：要附上文件复印件 企业委托：要附上企业委托书复印件 二、审计目的 通过对该发电厂的生产现场调查、资料核查和必要的测试，分析能源利用状况，并确认其利用水平，查找存在的问题和漏洞，分析、对比、挖掘节能潜力，提出切实可行的节能措施和建议，从而为政府
提供真实可靠的能源利用状况，并指导企业提高能源经管水平，以实现“十一五”总体节能目标，促进经济和环境的可持续发展。 三、审计依据 1.《中华人民共和国节约能源法》 2.《企业能源审计技术通则》（GB/T17166-1997） 3.《节能监测技术通则》（GB/T15316） 4.《设备热效率计算通则》（GB/T2588-1981） 5.《综合能耗计算通则》（GB/T2589-1990） 6.《企业能耗计量与测试导则》（GB/T6422-1986） 7.《企业节能量计算方法》（GB/T13234-1991） 8.《工业企业能源经管导则》（GB/T15587-1995） 9.《用能单位能源计量器具配备和经管通则》（GB/T17167-2006） 10.《评价企业合理用热技术导则》（GB/T3486-1993） 11.《评价企业合理用电技术导则》（GB/T3485-1993） 12.《评价企业合理用水技术导则》（GB/T7119-1993） 13.《火力发电厂燃料平衡导则》（DL/606.2-1996） 四、审计期 年月——年月 五、审计范围和内容 本次能源审计的范围为xx发电股份有限公司××发电厂。 审计内容主要包括能源经管情况、用能情况及能源流程、能源计量及统计、能源消费结构、用能设备运行效率、产品综合能耗及实物能耗、能源成本、节能量、节能技改工程等。
企业公司审计报告格式范本 ABC股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表 包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注 一、治理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《×会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司治理层的责任这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范 计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判定
包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制 以设计恰当的审计程序 但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信 我们获取的审计证据是充分、适当的 为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为 ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《×会计制度》的规定编制 在所有重大方面公允反映了ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1年度的经营成果和现金流量×会计师事务所中国注册会计师：× (签名并盖章) (盖章)中国注册会计师：× (签名并盖章) 中国×市二○×二年×月×日 《审计报告》文书印制说明
令狐采学创作 报告书 令狐采学 REPORT （范本） 中国·XX XXX会计事务所 审计报告 （XXX有限公司） 目录 一、审计报告 二、附送 1，2019年12月31日资产负债表 2，2019年度利润表 3，2019年度现金流量表 4，2019年度财务报表附注 审计报告
敦化市xxx有限公司： 一、审计意见 我们审计了xxx有限公司财务报表包括2019年12月31日的资产负债表，2019年的利润表、现金流量表及财 务报表附注。 我们认为，后附的xxx有限公司财务报表再所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了xxx有 限公司2019年12月31日的财务状况以及2019年度的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任” 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国 注册会计师执业道德守则，我们独立于XXX有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。 三、其他信息 xxx有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审 计报告。 我们对财务报表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴定结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我 们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎 存在重大错报。 基于我们已执行的工作我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控 制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报。 在编制财务报表时，管理层负责评估xxx有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持 续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他 现实的选择。 治理层负责监督xxx有限公司的财务报告过程 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具保函审计意 见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保 证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能 发现，错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错 报单独或汇总起来可能应县财务报表使用者依据财务报 表做出的经济决策，通常认为错报是重大的
某某某某会计师事务所有限公司 审计报告 ××会审字（年度）×××号 某某某某某某某有限责任公司全体股东： 我们审计了后附的某某某某某某某有限责任公司（以下简称贵公司）财务报表，包括年度年12月31日的资产负债表，年度年度利润表和现金流量表以及会计报表附注。 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（１）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 （二）注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制内部控制，以设计恰当的
审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见，审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 （三）审计意见 我们认为，某某某某某某某有限责任公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司年度年12月31日的财务状况和年度年度的经营成果以及现金流量。 某某某某会计师事务所中国注册会计师： 有限公司中国注册会计师： 中国·省市二Ｏ一九年三月十日 某某某某会计师事务所有限公司电话：8260182 2
清远忠信世纪玻纤有限公司10年度审计报告 （能源化工行业）能源审计 报告范本
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx有限公司 能源审计报告 审计期：2010年 审计单位：xxxxxxxxxxxxxx公司 企业名称（盖章）：xxxxxxxxxxxxxx公司 企业报告编写参与协助人员（名单）： 企业分管节能负责人（签字）： 企业法定代表人（签字）： 目录 审计事项说明---------------------------------------4 报告摘要-------------------------------------------6 第一章企业概况-----------------------------------15 第一节公司简况-----------------------------------15 第二节公司主要生产工艺概况-----------------------17 第三节公司用能系统概况---------------------------20 第四节能源管理制度的审计-------------------------23
第五节能源流程图---------------------------------25 第二章企业的能源计量及统计状况-------------------27 第一节公司能源计量管理---------------------------27 第二节公司能源统计管理---------------------------30 第三节公司能源定额管理---------------------------31 第四节公司节能技改管理---------------------------32 第三章主要用能设备运行效率监测分析---------------33 第一节主要耗能设备运行效率监测分析---------------33 第二节供配电系统监测分析-------------------------36 第四章企业的能源消耗指标计算分析-----------------46 第一节公司能源消费结构---------------------------46 第二节公司产品产量的核定-------------------------49 第三节能源消耗量的核定---------------------------50 第四节能源消耗指标的计算-------------------------52 第五章重点工艺能耗指标与单位产品能耗指标计算分析-53 第一节重点工艺能耗分析--------------------------55 第二节单位产品工艺能耗指标计算分析--------------61 第六章产值能耗指标与能源成本指标计算分析---------64 第一节工业总产值及工业增加值的核定---------------64 第二节单位产值和工业增加值综合能耗指标计算分析---64 第三节能源成本指标的计算分析---------------------66 第七章节能效果与考核指标计算分析-----------------67
(除注明需提供原件外均为复印件) 1、营业执照、组织机构代码证、税务登记证； 2、相关部门的批文（原件）、资产评估报告； 3、公司章程、协议； 4、单位基本情况、组织结构图（包含与关联公司关系）； 5、设立、变更验资报告； 6、以前年度审计报告； 7、财务会计制度及相关内部控制制度； 8、资产负债表、利润表、现金流量表及财务报表附注（原件）； 9、总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、会计凭证； 10、所有银行存款对账单、银行存款余额调节表； 11、科目余额表（至最末级、往来明细按内容列示并注明帐龄）； 12、现金盘点表、存货盘点表（需标明名称、数量、单价、总金额等）（均为原件）； 13、长短期投资情况明细表、投资协议、被投资单位营业执照及截止会计报表日已审的财务报表； 14、固定资产盘点表（原件）、折旧表（需标明固定资产名称、数量、购置日期、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值）及主要项目产权证明（房产证、土地证、大额 ***、行驶证等）； 15、长短期借款合同，有关抵押担保资料； 16、相关收入、成本等重要经营合同、协议，房屋租赁合同； 17、制造费用、经营费用、管理费用、财务费用明细表； 18、关联单位及交易明细、或有事项相关资料； 19、纳税申报表、缴款书及税收优惠的资料； 20、股东会、董事会决议及其它重要的资料；篇二：股改应注意的问题 一、改制为股份有限公司应具备的条件 有限责任公司整体变更为股份有限公司是指在股权结构、主营业务和资产等方面维持同一公司主体，将有限责任公司整体以组织形式变更的方式改制为股份有限公司，并将公司经审计的净资产额相应折合有股份有限公司的股份总额。 整体变更完成后，仅仅是公司组织形式不同，而企业仍然是同一个持续经营的会计主体。 根据我国公司法、证券法、和中国证监会颁布的规范性文件的规定，设立股份有限公司应具备以下条件： 1、应当有2人以上200以下为发起人，其中须有半数以上在中国境内有住所； 2、发起人认购和募集的股本达到法定注册资本最低限额500万元人民币； 3、股份发行、筹办事项符合法律规定； 4、发起人制订公司章程，采用募集方式设立的经创立大会通过； 5、有符合公司法要求的公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构； 6、有合法的公司住所。 二、改制具体操作步骤 1、设立改制筹备小组，专门负责本次改制工作。 筹备小组通常由董事长或董事会秘书牵头，汇集公司生产、技术、财务等方面的负责人，不定期召开会议，就改制过程中遇到的有关问题进行商讨，必要时还应提请董事会决定。筹备小组具体负责以下工作： a、研究拟订改组方案和组织形式； b、聘请改制有关中介机构，并与中介机构接洽； c、整理和准备公司有关的文件和资料；
企业内部审计报告 一、导言 日期：2003年10月26日 接受者：公司总经理 *** 引言： 经公司2003年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务 管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统 等事项进行就地审计，涉及的期间是从2002年1月1日至2003年月9 月30日。 审计范围和目标： 本次审计的期间范围涉及计划物控部从2002年1月1日至2003年月9 月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。 简要的审计结论和审计发现的性质：（主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议）在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题： 1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善； 2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高； 3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化； 4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。 对回复的期盼： 该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们 希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。 公司审计部 审计组长：*** 审计小组成员：*** （以上部分是便于总经理简要阅读） 二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。 三、审计发现的细节说明 （一）、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善； 主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。 建议：需求计划归口由生产部门（或工艺部门）提供。生产部门是产品的制造者，生产计划
企业财务审计报告模板 ，其暂估核算基本遵循一贯性，但暂估单价的确定依据为固定单价，未按合同价或采购价等进行调整，暂估产生的不合理价差因素由当期成本承担。 经抽查盘点201X年5月22日消耗性材料，存在仓库部门与财务部门账面金额不一致现象。差异的原因主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问，目前仓库并行两套系统和一套手工账，仓库工作人员过少（仅三人），工作量较大，加上为集团上市准备审计用资料，所以对账环节被忽视。 从201X年度大宗材料平均采购价格看，总体呈涨价趋势，粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显，其中： 粉煤灰上涨80%、矿渣上涨1 4.2%、石灰石上涨2 5.68%、原煤上涨 5.1%。其次，201X年度的大修费用增多，也是成本上升的一方面原因。而从201X年与201X年的水泥及熟料的销售价格对比看，整体上略有下降。 大宗原燃材料的消耗量确定，采用实地盘存制“以存挤耗”，盘点方法采用目测尺量等，盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调整。经抽查7月和12月的配比化验结果并测算，与相应料耗核对一致。
采用实地盘存制以存挤耗，计量准确性较低，数据可调，成本控制不严，掩盖了生产及管理中存在的问题，使成本分析和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重点，并且为之付出了极大的成本。 这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。 （五）长期投资 截至201X年12月31日，长期投资余额为2900万元。经了解，该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为，201X年分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义划款2900万元，创新公司未见相关投资协议及合同，对该投资不清楚，造成创新公司长期投资“名存实无”的虚账。 在集团即将上市的大环境下，应理清各项资产权益关系，避免不必要的外部审计的质疑。 固定资产 1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账，无固定资产卡片，未对资产进行编号管理。 2、资产使用部门未明确固定资产责任人。 3、未按规定进行固定资产年度盘点，无年度固定资产盘点记录，无月度固定资产抽盘记录。 4、部分固定资产分类不合理，并影响计提折旧的合理性。按照集团规定办公设备应按5年计提折旧，创新公司却有部分办公设备归属于电气设备，并按电气设备类的折旧年限10年计提折旧。公司拟在201X年进行相应调整。 （七）财务收支
能源审计报告范本
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx有限公司 能源审计报告 审计期: 审计单位: xxxxxxxxxxxxxx公司 企业名称( 盖章) : xxxxxxxxxxxxxx公司
企业报告编写参与协助人员( 名单) : 企业分管节能负责人( 签字) : 企业法定代表人( 签字) :
目录 审计事项说明---------------------------------------4 报告摘要-------------------------------------------6 第一章企业概况-----------------------------------15 第一节公司简况-----------------------------------15 第二节公司主要生产工艺概况-----------------------17 第三节公司用能系统概况---------------------------20 第四节能源管理制度的审计-------------------------23 第五节能源流程图---------------------------------25 第二章企业的能源计量及统计状况-------------------27第一节公司能源计量管理---------------------------27 第二节公司能源统计管理---------------------------30 第三节公司能源定额管理---------------------------31 第四节公司节能技改管理---------------------------32 第三章主要用能设备运行效率监测分析---------------33第一节主要耗能设备运行效率监测分析---------------33第二节供配电系统监测分析-------------------------36 第四章企业的能源消耗指标计算分析-----------------46第一节公司能源消费结构---------------------------46 第二节公司产品产量的核定-------------------------49 第三节能源消耗量的核定---------------------------50
目录页次 一、审计报告1-2 二、财务报表 资产负债表和合并资产负债表1-4 利润表和合并利润表5-6 现金流量表和合并现金流量表7-8 所有者权益变动表和合并所有者权益变动表9-12 财务报表附注1-
审计报告 信会师报字（）第号 XXX股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的XXX股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2010年12月31日的资产负债表和合并资产负债表、2010年度的利润表和合并利润表、2010年度的现金流量表和合并现金流量表、2010年度的所有者权益变动表和合并所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
公司财务审计报告范本 内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部 审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与 社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是 《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计 报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责 任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进 内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而 社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。 但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方 法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7 号 -- 审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突 出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚 建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是 XXX集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。 一、封面 XXX公司机密内部审计报告 报告名称：关于XXX的审计报告 报告编号： XXX集团内审字 [200X] 第 0XX号出具 报告时间： 200X 年 XX月 XX日 报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX 部门二、报告正文关于 XXX分公司的审计报告XXX 集团内审字 [200X] 第 0XX号