CIA《实施内部审计业务》模拟试题(十二)
34．某制造公司在生产过程中应用有害原料。对与有害原料有关的生产过程的审计应该包括：
I．建议建立环境管理系统，作为政策与程序的部分内容
II．核实公司确实存在关于有害原料从产生到销毁的全过程的追踪记录
III．如果环境审计发现公司有违法行为，则应用咨询专家来避免公司自证其罪
Ⅳ。评价环境负债计提帐目中包括的成本金额。
正确答案是：
A、只有II是对的
B、I和II都对
C、I，II和IV都对
D、只有III和IV是对的。
35．为验证某公司关于材料必须从价值最低的供应商处采购的规定是否得到遵守，应采取的最有效的程序是：
A、将卖主现行价格与相关采购订单所列价格进行比较
B、将为所定采购行为获得的投标价格与相关的采购订单进行比较
C、将为所选材料支付的价格与相关采购订单上所列价格进行比较
D、将经过审批的卖主清单与为所定采购行为获取的投标商进行比较
36．下面哪种情况说明在销售部门可能存在着舞弊行为：
A、没有证据证明购入一部新的自动销售机所发生的大额支出
B、销售经理的生活方式和消费开支是他的正常薪金所不能负担的
C、控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的
D、以上所有情况
37．下列哪项陈述是审计目标?
A、观察当日收入现金的存储
B、分析现金短缺的模式
C、评价收入的现金是否得到适当地保管
D、重新计算每月的银行调节表
38．以下哪项不是计算机辅助审计技术（CAAT）的特征：
A、CAAT允许审计师在系统中内嵌审计模块，来实现对系统的连续性监控
B、CAAT提高松蠹剖Φ呐卸夏芰?/P＞
C、CAAT可以用于审计过程的每一个阶段
D、CAAT可以提高审计过程的成本有效性
39．“但我四周前就把定单寄出去了，给了供应商足够的时间”，当被询问到某一关键配件为什么没到货时，配件经理这么说。该经理与供应商之间这次失败的沟通的最可能的原因是：
A、缺乏反馈
B、语言的混淆
C、不恰当的媒介
D、知觉的选择性（perceptual selectivity）
40．以下哪一项是经理不愿向员工提供反馈的原因：
A、经理倾向于管理尽可能多的职员
B、对职员应多重评价标准是不公正的
C、经理很容易评价职员的特性（例如：忠诚、主动性、可靠性等），而这些性格特征是工作表现的准确指标
D、职员倾向于对自己的表现评价过高
41．在一次高级管理人员的年末计划会上，首席审计执行官得知有关公司某一存货成本系统的审计报告草案近期引起了会计方面的争议。该审计报告提出对该部分存货系统中出现的差错进行相应的重大调整。审计结论表明公司内使用该成本系统的其他六个生产部门也需作相应的存货记录调整。据首席财务官（CFO）称，共计七个部门需要作出调整，这将是财务报告的重大调整。CFO询问了内部审计师计算调整额所使用的方法后，要求首席审计执行官在充分考虑审计结论的各方面影响后再递交审计报告，首席审计执行官直接向CFO报告。 由于审计报告仍处于有待管理当局发表意见的阶段，审计委员会还没有评价该项审计。首席审计执行官应当采取以下哪一行动?
A、计划年终以后重新检查各个部门的存货成本系统
B、取回送交管理当局审核并提出意见的所有审计报告草稿的复印件
C、告知高层管理人员，不实财务报告是不被接受的
D、主动对所有地方的存货估价所作结论的相关依据进行检查
42．为了测试是否高估了总额为300万美元的应付账款账面余额，需要制定抽样计划。内部审计师确定100000美元的错误是重要的错误，并且95%置信水平是适当的。以此为基础，需要样本量为90．最可能运用的抽样计划是：
A、停走—抽样
B、分块抽样
C、货币单位抽样
D、属性抽样
43．利用以下信息回答：
某内部审计师正在对某公司大量的、呈正态分布的应收账款文件进行测试。审计目的是检查期末余额和应收账款记账过程的例外（错误）发生率。为了测试应收账款文件，以计算估计的总金额，该内部审计师应该使用以下任何一种抽样技术，除了
A、差额或比例估计
B、非分层的每单位均值估计
C、按概率比例大小抽样
D、属性抽样
44．货运单据应该被追踪并与销售纪录或发票相比较，以：
A、确定付款是否适当地支付给客户账户
B、保证所运货物已给客户开具账单
C、确定是否所开账单上的单价与销售合同一致
D、查清是否所有的销售都有货运单据的支持
45．某零售公司内部审计主任收到了一个分公司主计长打来的电话，他抱怨派至其所在分公司的内部审计师开展的审计工作，并要求解雇该审计师。内部审计主任尚是首次听到针对该审计师的抱怨之辞。事实上，该审计师的报告总是及时和称职的。业绩评价也表明该审计师工作能力比较强。然而，该审计师有时又有点讨人嫌。该分公司经审计发现的问题属一般数量，对于审计人员指出的问题总是及时予以改正。内部审计主任在决定该如何处理分公司主计长的抱怨时，必须考虑以下那一种情况?
A、该审计师已履行了关于存货审计的标准工作
B、不考虑审计师工作质量，分公司主计长对此可能很恼火
C、除非内部审计师工作是完全不充分的，否则分公司主计长不会生气
D、内部审计师在这个部门呆了六个月，不可能十分优秀
46．某公司为下属员工购买医疗保险，并委托一家代理机构进行管理。过去3年中，公司的医疗费用逐年增长。审计师发现，公司员工人员人均保险费用比同业可比公司高出8%，据此，审计师可以得出的结论是：
A、代理机构收费太高
B、该公司为其员工提供的医疗保险计划比其竞争对手优越
C、代理机构索保工作没做好
D、上述说法都不对
47．下列哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生?
A、电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有马上取消
B、负责现金记录平衡工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售
C、无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录与手头现有的货物进行比较
D、由于人手短缺以及优先考虑对象的互相冲突，旨在核实永久库存系统的实物清点安排经常推迟
48．在分析与销售合同和相关佣金有关的风险时，哪项因素最有可能导致扩大审计范围：
A、产品销售额增加，销售退货同时减少
B、销售佣金减少，产品销售额也相应减少
C、销售退货增加，销售佣金也相应增加
D、产品销售额增加，销售佣金也相应增加
49．内部审计师在审计抽样环境中运用精确度的概念。在这一环境中，精确度是指
A、总体的特征，不是内部审计师能直接控制的
B、对准确性的衡量方法，用于产生样本估计。在取得样本和评价样本之前，需要建立要求的精确度
C、在既定的样本中对可靠性的独立评价
D、对评价变量抽样非常重要，对属性抽样不重要
50．根据一样本中的信息推断出总体平均值的置信区间为95℅，意味着有95℅的机会
是：
A、估计值等于真实总体平均值
B、真实总体平均值不大于置信区间的最大下限
C、标准离差不大于总体平均值的5℅
D、真实总体平均值存在与特定的置信区间内
51．在决定适当的样本量方面，以下哪项不是重要的考虑因素?
A、样本是否被设计用来估计一个平均值或一个比例
B、总体中变量尚待研究
C、使用该样本做出的决策相对估计发生错误的敏感性
D、每个样本的观察成本
52．内部审计师怀疑来自一小部分卖主的发票有严重错误，因此只局限在这些卖主中挑选样本。选择这种定向样本进行检查的主要缺点是
A、在选取样本项目方面有难度
B、不能量化与卖主发票总体相关的样本误差
C、缺少正态分布
D、存在抽取大量样本的趋势
53．某内部审计师正在检查公司编制业绩计分卡的一份计划。该审计师应该建议将以下哪一项业绩评价标准排除在业绩计分卡之外?
A、产品创新
B、市场份额
C、顾客满意度
D、员工成长
54．某部门采购了文字处理软件程序的一个拷贝供内部应用。部门经理在其办公室的电脑上安装了该程序，然后对原来的磁盘进行了两次完整的拷贝。第1份拷贝完全用于备份目的，第2份拷贝供给部门的另一名员工使用。从软件许可和版权法方面考虑，以下哪种说法正确?
A、两份拷贝都是合法的
B、只有第1份拷贝是合法的
C、只有第2份拷贝是合法的
D、两份拷贝都不合法
55．组织中使用了未经许可的软件，则
I．增加了感染病毒的风区
II．如果只涉及低成本软件，就不是严重的风险。
III．会被在网络服务器上运行的例行检查软件探测出来。
A、只有I
B、Ⅱ和III
C、I，Ⅱ和III
D、I和III
56．内部审计师的审计工作底稿应该由以下哪个部门复核?
A、被审计单位管理层
B、内部审计部门的管理层
C、董事会的审计委员会
D、组织安全部门的管理层
57．假定该分公司管理人员声明毛利的增加是由于生产经营的效率提高所致。内部审计师希望通过调查证实这种说法，以下哪种审计程序与这种说法是最相关的
A、取得存货的实物盘点数
B、取得一产品样本，对比今年和去年的单位成本，检查成本的增长，并分析标准成本差异
C、取得设备的实际库存数，确定有无显著变化
D、本取一完工产品库存的样本，从原材料成追踪到原材料购买价格，以确定记录的原材霞鄹袷欠褡既?/P＞
58．根据《标准》，内部审计报告的审计发现应该包括
A、对审计发现发生原因的意见陈述
B、对在审计过程中发现的有关部门控制弱点的事实陈述
C、对在审计过程中形成的事实和意见的陈述
D、对处理未来潜在事件的看法的陈述及对被审计单位有所帮助的一些看法的陈述
59．某内部审计报告指出了薪酬管理部门的弱点并提出了相应的改正措施，这份审计报告对谁最有用?
A、出纳员
B、董事会的审计委员会
C、薪酬部门经理
D、总裁
60．以下哪一项陈述，如果是真实的，可以解释毛利的变化?
I．公司开发了一种新的、更有效率的生产流程。
II．单位销售价格提高了。
III．存货被高估。
A、只有I
B、I和II
C、只有III
D、I、II和III
61．哪项表明可能发生了这类活动?
A、娱乐费用增长了150%
B、公司外部审计师与当地一家公共会计师事务所签订合同来对存货进行实地观察
C、在公司范围内实行独家采购政策
D、向以前并未雇佣过的人支付许多大额咨询费用
62．以下哪一项不应包括在审‘汁报告的范围描述中?
A、审计期间
B、审计目的
C、未审计的活动
D、执行审计的性质及程度
63．审计工作底稿的主要目的是
A、提供计划和实施审计程序情况的证据
B、用作编制财务报表的一种方法
C、记录内部控制结构中的缺陷和向管理层提出的改进建议
D、遵守专业审计标准
64．根据章程，内部审计部门有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触到外部经销商记录和员工，那么他们为调查市场部收受回扣的控告应采取的最好方法是
A、从经销商处寻找未记录的负债
B、获取经批准的经销商名单
C、观察嫌疑人的财务状况和行为
D、对应收账款的重大注销项目进行证实
65．以下哪一项是控制自我评价程序应该重视的，但不是控制自我评价程序应该做的?
A、将从组织各组成部分收集到的信息整合在一起
B、增加对贯穿组织的控制程序的评估覆盖面
C、提高由程序拥有者制定的纠正措施的质量
D、将内部审计的工作集中于对高风险程序和异常情况的检查
66．某公司A类产品最近的销售净利润下降，该产品是由一个专门车间生产的。某内部审计师被派去调查净利润下降的原因。以下哪种作法最有可能发现问题?
A、查阅以前的审计结果
B、走访生产车间
C、与负责生产A类产品的员工面谈
D、分析财务报告的运营报告
67．某首席执行官司（CEO）认为其主要竞争对手可能正在实行一项新的活动。该CEO 给一名重要人员发了一份关于这项活动的调查问卷，寻求对这项新活动的最初想法。该CEO 选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能方案的最佳选择，该CEO使用的方法应该被称为：
A、最小二乘法技术
B、德尔菲技术
C、最大可能性技术
D、预期报酬优化术