财务报表模板

财务报表模板

1 概述

公司财务管理中，财务报表预测的用处是不容辩驳的。此预测有一个专门术语——预计财务报表（pro forma financial statement），它是许多公司财务分析的主要工具。接下来的几次实验，我们主要介绍预计财务报表在评价公司及公司证劵方面的应用，它也构成许多信用分析的基础。通过考查预计财务表，我们可以预测未来年度公司所需融资是多少。我们可以用它做“what-if”模拟模型，并且当财务和销售数据变化时，我们可以通过预计财务报表模型了解该公司受到的影响是什么。

此次实验，我们提出了一个财务模型的变化。所有这些模型都是由销售驱动的，即假设资产负债表和损益表的项目多数是直接或间接地与销售收入相关的。求解该模型的数学结构涉及线性方程组求解并在此基础上预测未来年度的资产负债表和损益表。但是，关于模型求解，电子表的用户不用担心。事实上，电子表可以通过迭代解决模型中的财务关系求解。而我们要操心的是如何正确地在Excel电子表中表明相关账户的关系。

2 财务模型如何工作：理论和一个初始实例

几乎所有的财务报表模型都是销售驱动（sale driven）的。这

说明在财务报表中，一些重要的变量都要尽可能假设为公司是销售收入的函数。例如，会计的应收账款直接就是公司销售收入的一个百分比。一些稍微复杂点的变量如固定资产（或一些其他的账户），它们都可以假设为是销售收入的一个条件函数，例如：

a 如果销售

固定资产 b 如果A≤销售

依此类推

实验：

某公司目前的资产负债表和损益表如下，我们要预测它的财务报表

目前的销售收入是1000。预计该公司的销售收入将按每年10%的比率增长。另外，该预期财务报表满足下列关系。———————————————————————————————————————

流动资产：假设为该年销售收入的15%

流动负债：假设为该年销售收入的8%

固定资产净值：假设为该年销售收入的77%

产品销售成本：假设为销售收入的50%

派息比率假设为40%

折旧：假设为年内平均账面资产的10% 固定资产原值：净资产加上累计折旧

长期债务：公司既不偿还已有的债务，在五年内也不借入更多的资金

现金和流动证券：资产负债表的一个触发变量（见下

面的解释），假设现金和流动证劵

的平均余额有8%的利息收入

派息比率：税后利润的40% ———————————————————————————————————————

2.1 “调节变量”

资产负债表中，我们假设现金和流动证劵是一个“调节变量”。它有两重意思：

（1）“调节变量”的机制含义我们定义为

现金和流动证劵= 总负债和股东权益—流动资产—固定资产净值

通过使用这个定义，我们确保资产和负债总能相等。

2.2 预测下一年的资产负债表和损益表

●负债的利息费用=负债利息率×年平均负债

该公式使我们适应模型中的负债偿还的变化和以不同利率的滚动偿债。

●现金和流动证劵的利息收入=现金利息率×现金和流动证

劵的年平均值

●折旧=折旧率×固定资产原值的年平均值

假设所有新固定资产都是在年内购买的。还假设该年没有固定资产清理。

●税前利润=销售收入—销售成本—债务的利息支付＋现金

和流动证劵的利息收入—折旧

●税金=税率×税前利润

●税后利润=税前利润—税金

●股利=股利支付率×税后利润

假设公司以一个固定的利润百分比支付股利。替代假设是该公司对它的每股股票的股利有一个目标值。

●未分配利润=税后利润—股利

（2）资产负债表中的等式

●现金和流动证劵=总负债和所有者权益—流动资产—固定资产净值

正如前面所解释的，该公式的含义是现金和流动证劵是资产负债表的一个触发变量。

●流动资产=流动资产/销售收入×销售收入

●固定资产净值=固定资产净值/销售收入×销售收入

●累计折旧=上一年的累计折旧余额＋折旧率×固定资产原值的年平均值

注意这个模型不区分厂房设备和其他如土地等的固定资产。

●流动负债=流动负债/销售收入×销售

●假设负债不变。替代模型我们将以后研究，假设负债是资产负债表的一个触发变量。

●股本金不改变（该公司不发行新股票）。

●累计未分配利润=上一年的累计未分配利润＋本年增加的未分配利润

---------------------------------------------我是任务分割线-------------------------------------------------

请根据上面的情况，预测未来5年的数据，建立资产负债表和损益表的财务模型：

1、打开excel“财务表报建模-学生”，以自己的“姓名+学号”命名

2、根据已知信息，输入相应的函数

3、使用“迭代计算”

注意：在EXCEL中财务报表模型所包含的单元格是互相依赖

的。为了确保电子表有重新计算功能，在完成所有数据输入后，你应该打开主菜单的“工具-选项-重新计算”的对话框，选择“迭代计算”。

下面是前两年的标准答案，作为校对的参考：

财务报表格式-2018版

附件：一般企业财务报表格式 资产负债表 会企01 表编制单位: 年月日单位: 元

修订新增项目说明： 1．新增“持有待售资产”行项目，反映资产负债表日划分为持有待售类别的非流动资产及划分为持有待售类别的处置组中的流动资产和非流动资产的期末账面价值。该项目应根据在资产类科目新设置的“持有待售资产”科目的期末余额，减去“持有待售资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。 2．新增“持有待售负债”行项目，反映资产负债表日处置组中与划分为持有待售类别的资产直接相关的负债的期末账面价值。该项目应根据在负债类科目新设置的“持有待售负债”科目的期末余额填列。

利润表 会企02 表编制单位：年月单位：元

修订新增项目说明：1．新增“资产处置收益”行项目，反映企业出售划分为持有待 售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失也包括在本项目内。该项目应根据在损益类科目新设置的“资产处置损益”科目的发生额分析填列；如为处置损失，以“-”号填列。 2．新增“其他收益”行项目，反映计入其他收益的政府补助等。 该项目应根据在损益类科目新设置的“其他收益”科目的发生额分析填列。 3．“营业外收入”行项目，反映企业发生的营业利润以外的收益，主要包括债务重组利得、与企业日常活动无关的政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。该项目应根据“营业外收入”科目的发生额分析填列。4．“营业外支出”行项目，反映企业发生的营业利润以外的支出，主要包括债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、非流动资产毁损报废损失等。该项目应根据“营业外支出”科目的发生额分析填列。 5．新增“（一）持续经营净利润”和“（二）终止经营净利润”行项目，分别反映净利润中与持续经营相关的净利润和与终止经营相关的净利润；如为净亏损，以“-”号填列。该两个项目应按照《企

2020年最新一般企业财务报表格式

附件 2 一般企业财务报表格式（适用于已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业） 一、关于比较信息的列报 按照《企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《企业会计准则第30 号——财务报表列报》的规定，企业变更会计政策或发生重要的前期差错更正，采用追溯调整法的，应当对可比会计期间的比较数据进行相应调整。企业首次执行新金融准则、新收入准则或新租赁准则，按照衔接规定，对因会计政策变更产生的累积影响数调整首次执行当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息的，应当对首次执行当期的财务报表的本期数或期末数按照本附件的报表项目列报，对可比会计期间未调整的比较数据按照附件1 的报表项目列报。 为了提高信息在会计期间的可比性，向报表使用者提供与理解当期财务报表更加相关的比较数据，企业可以增加列报首次执行各项新准则当年年初的资产负债表。企业无论是否增加列报首次执行当年年初的资产负债表，均应当按照相关规定，在附注中分别披露首次执行各项新准则对当年年初财务报表相关项目的影响金额及调整信息。

二、关于资产负债表 资产负债表 会企 01 表编制单位:年月日单位: 元 资产期末上年年末负债和所有者权益（或股东权益）期末上年年末 余额余额余额余额 流动资产：流动负债： 货币资金短期借款 交易性金融资产交易性金融负债 衍生金融资产衍生金融负债 应收票据应付票据 应收账款应付账款 应收款项融资预收款项 预付款项合同负债 其他应收款应付职工薪酬 存货应交税费 合同资产其他应付款 持有待售资产持有待售负债 一年到期的非流动资产一年到期的非流动负债 其他流动资产其他流动负债 流动资产合计流动负债合计 非流动资产：非流动负债： 债权投资长期借款 其他债权投资应付债券 长期应收款其中：优先股 长期股权投资永续债 其他权益工具投资租赁负债 其他非流动金融资产长期应付款 投资性房地产预计负债 固定资产递延收益 在建工程递延所得税负债 生产性生物资产其他非流动负债 油气资产非流动负债合计 使用权资产负债合计 无形资产所有者权益（或股东权益）： 开发支出实收资本（或股本） 商誉其他权益工具 长期待摊费用其中：优先股 递延所得税资产永续债 其他非流动资产资本公积 非流动资产合计减：库存股 其他综合收益

最详细的年度财务报表附注模板

*******有限公司 20xx年度财务报表附注 (除特别说明外，金额单位以人民币元表示) 一、公司基本情况 湖南省*******有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经******核准，由*******投资设立的******有限责任公司。公司成立于*****年****月****日；企业法人营业执照注册号：******；注册资金：人民币******元。公司注册地址位于******；公司法定代表人：*******。 经营范围：*********。 二、财务报表编制基础 三、重要会计政策和会计估计的说明 1、会计制度 2、会计年度 3、记账基础和计价原则 4、记账本位币和外币换算 5、现金等价物的确定标准 6、坏账核算方法 7、存货核算方法 8、长期股权投资 9、固定资产核算方法 10、在建工程核算方法 11、收入确认原则 12、企业所得税的会计处理方法 四、主要税（费）项 1、企业所得税 2、营业税 3、增值税 4、个人所得税 5、城市维护建设税 6、教育费附加 五、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明 六、财务报表重要项目注释

1. 货币资金 项目 期末数期初数 外币 金额 折算 率 人民币金额 外币 金额 折算 率 人民币金额 现金 银行存款 其他货币资金 合计 2.应收票据 应收票据分类 种类期末数期初数银行承兑汇票 合计 3. 应收账款 (1)应收账款账龄分析： 账龄 期末数期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备金额比例(%) 金额比例(%) 1年以内 1至2年 2至3年 3年以上 合计 （2）期末应收账款中无持本公司5％以上(含5％)表决权股份的股东单位款项。 (3) 应收账款金额前五名单位情况 单位名称金额年限占应收账款总额的比例(%) 一年以内 一年以内 一年以内 一年以内 一年以内 合计-- 4. 其他应收款 (1)其他应收款账龄分析

财务报表格式-2018版

会企01 表附件：一般企业财务报表格式资产负 债表 编制单位: 年月日单位: 元

修订新增项目说明： 1．新增“持有待售资产”行项目，反映资产负债表日划分为持有待售类别的非流动资产及划分为持有待售类别的处置组中的流动资产和非流动资产的期末账面价值。该项目应根据在资产类科目新设置的“持有待售资产”科目的期末余额，减去“持有待售资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。 2．新增“持有待售负债”行项目，反映资产负债表日处置组中与划分为持有待售类别的资产直接相关的负债的期末账面价值。该项目应根据在负债类科目新设置的“持有待售负债”科目的期末余额填列。

利润表 会企02 表编制单位：年月单位：元

修订新增项目说明：1．新增“资产处置收益”行项目，反映企业出售划分为持有待 售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失也包括在本项目内。该项目应根据在损益类科目新设置的“资产处置损益”科目的发生额分析填列；如为处置损失，以“-”号填列。 2．新增“其他收益”行项目，反映计入其他收益的政府补助等。 该项目应根据在损益类科目新设置的“其他收益”科目的发生额分析填列。 3．“营业外收入”行项目，反映企业发生的营业利润以外的收益，主要包括债务重组利得、与企业日常活动无关的政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。该项目应根据“营业外收入”科目的发生额分析填列。4．“营业外支出”行项目，反映企业发生的营业利润以外的支出，主要包括债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、非流动资产毁损报废损失等。该项目应根据“营业外支出”科目的发生额分析填列。 5．新增“（一）持续经营净利润”和“（二）终止经营净利润”行项目，分别反映净利润中与持续经营相关的净利润和与终止经营相关的净利润；如为净亏损，以“-”号填列。该两个项目应按照《企

财政部发布新财务报表格式

财政部发布新财务报表格式 2017年12月25日，财政部发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》(财会[2017]30号)，对一般企业财务报表格式进行了相应修订。执行企业会计准则的非金融企业应当按照企业会计准则与该通知的要求编制2017年度及以后期间的财务报表；金融企业应当根据金融企业经营活动的性质和要求，比照一般企业财务报表格式进行相应调整。 新财务报表格式的主要变化 基于2017年发布并施行的《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（财会[2017]13号，以下简称“CAS 42”）和《企业会计准则第16号——政府补助》（财会[2017]15号，以下简称“CAS 16”）的相关要求，财政部发布了本次对财务报表格式的修订，进一步规范企业财务报表的列报。新财务报表格式的主要变化如下：资产负债表 ?新增“持有待售资产”和“持有代售负债”项目，反映资产负债表日划分为持有待售类别的非流动资产及划分为持有待售类别的处置组中的流动资产和非流动资产以及相关负债的期末账面价值。 该变化系基于CAS 42 的要求，在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不应当相互抵销，应当分别作为流动资产和流动负债列示。 利润表 ?新增“资产处置收益”项目，反映企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。

《2019年最新一般企业财务报表格式》解读及案例分析

? 《2019年最新一般企业财务报表格式》解读及案例分析 主讲：郑泳州 目录 一、财务报告列报的基本原则 二、已执行新金融准则、新收入准则、新租赁准则的企业的列报新规 三、未执行新金融准则、新收入准则、新租赁准则的企业的列报新规 一、财务报告列报的基本原则 （一）总体原则 《财务报表列报准则》适用于个别财务报表和合并财务报表，以及年度财务报表和中期财务报表。在遵循本准则的基础上，企业编制合并财务报表的，还应当遵循《企业会计准则第33号——合并财务报表》。企业编制中期财务报表的，还应当遵循《企业会计准则第32号——中期财务报告》，企业编制现金流量表还应当遵循《企业会计准则第31号——现金流量表》，涉及金融工具业务的还应当遵循《企业会计准则第37号——金融工具列报》《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露准则》。本准则对财务报表列报进行了原则性和框架性的规定，是企业列报财务报表的最低要求，企业还应当同时遵循其他会计准则中规定的特殊列报要求。 （二）财务报告的目标 财务报告的目标是，向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果、现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行的情况，有助于财务报告使用者作出经济决策。 财务报告目标理论——受托责任观和决策有用观。 1．受托责任观：受托责任，一词来源于《圣经》，上帝把伊甸园委托给亚当和夏娃看管，他们对上帝要承担看管好伊甸园的责任。用到公司治理领域，产生于公司制企业财产所有权和经营权开始分离的时期。股东投资企业后把企业委托管理层来经营，那么经营者干的好不好，股东需要通过财务报告反映的信息，来对经营者进行考核。受托责任观的核心是揭示过去的经营活动和财务成果。 2．决策有用观：产生于资本市场的发展，公司的规模越来越大，股权越来越分散，单个股东已经很难控制公司了，经营者也是由董事会任命而不是股东直接任命了，投资者从考核经营者，转向了关注公司价值管理和资本市场股价的表现，通过财务报告提供的会计信息来决定买入公司股票还是卖出公司股票，用手投票改为用脚投票。决策有用观的核心是向外部报告使用者提供决策有用的信息。 这两种理论是在不同经济环境下产生的，两者辩证统一，互相补充，更好的满足使用者的信息需要。

财务报表模板(全套)-新版.pdf

财务报表模板（全套） 序 号报表种类具体项目报表序号 1 基本报表资产负债表--月报表1 利润表--月报表 2 现金流量表--月报表3 2 往来报表应收帐款明细及帐龄分析表--月报表1-1 应付帐款明细及帐龄分析表--月报表1-2 其他应收款明细及帐龄明细表--月报表1- 3 其他应付款明细及帐龄明细表--月报表1- 4 预收预付帐款明细表--月报表1-5 3 资金报表短期借款、长期借款明细表--月报表1-6 实收资本明细表--月报表1-7 资金周报表（按帐户）--周报表1-8 收支月报表--月报表1-9 4 资产报表短期投资明细表--月报表1-10 长期投资明细表--月报表1-11 固定资产明细表--月报表1-12 无形资产、长期待摊费用明细表--月报表1-13

5 营运报表收入结构明细表--月报表2-1 投资收益明细表表2-2 费用结构明细表--月报表2-3 高级管理人员费用明细表-月报表2-4 资产负债表 表1 公司名称： 年月日 单位：元 资产类年初数期末数负债及权益类年初数期末数流动资产：流动负债: 货币资金短期借款 短期投资应付票据 应收票据应付帐款 应收股利预收帐款 应收利息其他应付款 应收帐款应付工资 预付帐款应付福利费 应收补贴款应付股利 其他应收款应交税金 存货其他未交款 待摊费用预提费用 一年内到期的长期债券投资预计负债 其他流动资产一年内到期的长期负债 流动资产合计其他流动负债 长期投资: 流动负债合计 长期股权投资长期负债: 长期债权投资长期借款 长期投资合计应付债券 其中：合并价差长期应付款 固定资产: 专项应付款 固定资产原价其他长期负债