2023年税务师之税法一题库附答案（典型题）
单选题（共60题）
1、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A.6
B.7
C.8
D.9
【答案】 D
2、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A.60.63
B.72.63
C.72.9
D.36.37
【答案】 D
3、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A.18720.00
B.18900.00
C.21600.00
D.21780.00
【答案】 D
4、下列关于销售额的特殊规定中，不正确的是（）。
A.提供物业管理服务，以向服务接受方收取的自来水水费为销售额
B.境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额
C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
D.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
【答案】 A
5、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A.38.9
B.39.08
C.39.1
D.39.28
【答案】 A
6、某商场（一般纳税人），2021年3月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税2.6万元，本月售出
80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（）万元。
A.－0.2
B.0.18
C.0.17
D.0.2
【答案】 B
7、某旅游公司为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:
A.6.80
B.3.20
C.10.20
D.2.38
【答案】 B
8、下列关于税法与其他部门法的说法中，正确的是（）。
A.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系
B.民法与税法中权利义务关系都是对等的
C.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规
D.税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规
【答案】 C
9、2021年7月，某部队在更新武器装备过程中，将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换，已使用4年，列入军队武器装备计划的免税车辆，部队更换车辆
时将雷达装备拆除，并将其改制为后勤用车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为49000元。当月该部队应纳车辆购置税（）元。
A.4900
B.2840
C.2940
D.0
【答案】 C
10、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：
A.6.79
B.3.18
C.3.00
D.7.20
【答案】 A
11、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A 市，2020年10月发生如下经营业务：
A.22.31
B.19.08
C.12.02
D.14.06
【答案】 C
12、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A.13
B.13.23
C.14.95
D.16.45
【答案】 C
13、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。
A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税
【答案】 B
14、甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元；2019年12月销售货物取得含税销售额28万元。下列表述中正确的是（）。
A.甲企业11月应纳增值税0.87万元
B.甲企业12月应纳增值税0.82万元
C.记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为0
D.记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为5万元
【答案】 B
15、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A.100
B.0
C.58
D.60
【答案】 D
16、某便利店为增值税小规模纳税人，2018 年6月销售货物共取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2018年6月应缴纳增值税( ) 元。
A.3617.43
B.1208.74
C.1236.48
D.2665.05
【答案】 B
17、下列关于包装物押金的说法，不正确的是（）。
A.酒类产品（啤酒、黄酒除外）包装物押金不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税
B.啤酒、黄酒包装物押金逾期，征收增值税，不征收消费税
C.啤酒、黄酒包装物押金逾期，不征收增值税，也不征收消费税
D.一般应税消费品的包装物押金，没有逾期，不征收增值税和消费税
【答案】 C
18、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。
A.12
B.20
C.2
D.0
【答案】 D
19、某房地产公司在 2020 年将一可售建筑面积 20000 平方米的楼盘销售了90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额 3960 万元。2021 年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积 1000 平方米，取得不含税销售收入 500 万元，应纳土地增值税（）万元。
A.140
B.107
C.114
D.127
【答案】 B
20、单个细菌在固体培养基上繁殖后所形成的细菌集团
A.菌膜
B.菌苗
C.菌落
D.菌苔
E.菌体
21、下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。
A.烟叶税实行比例税率，税率为20%
B.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
C.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额
D.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
【答案】 B
22、2022年国际冬季奥运会期间，对于国际奥委会及其相关实体或其境内机构按暂时进口货物方式进口的奥运物资，未在规定时间内复运出境的，须补缴进口关税和进口环节海关代征税的是（）
A.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后由国内某企业留购
B.直接用于北京冬奥会转播赛事期间消耗完毕的消耗品，并能提供北京冬奥组委证明文件的
C.用于北京冬奥会体育比赛用器械，在北京冬奥会期间发生损毁不能复运出境，且能提交北京冬奥组委证明文件的
D.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后无偿捐赠给北京市人民政府
【答案】 A
23、增值税专用发票最高开票限额的审批机关是( )。
A.国家税务总局
B.省级税务机关
C.地市级税务机关
D.区县级税务机关
24、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A.15440.57
B.16040.57
C.16028.57
D.15680.57
【答案】 B
25、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A.0.90
B.0.92
C.1.03
D.1.87
【答案】 B
26、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019 年9 月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9 折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200 万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60 万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10 万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3 辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12 万元、消费税3.79 万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10 万元、税额1.3 万元，90%用于运输车队使用，10%用
于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8 万元、税额0.4 万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A.9.60
B.9.85
C.10.15
D.12.36
【答案】 B
27、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：
A.35.09
B.40.75
C.43.20
D.124.53
【答案】 B
28、某新办运输企业为增值税一般纳税人，2019年12月提供运输服务取得含税收入200万元、提供货物运输代理服务取得含税收入30万元，购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元。当月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明价款4000元、增值税520元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A.10.16
B.10.54
C.9.76
D.9.81
29、（2013年）2020年5月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）
A.52.80
B.60.00
C.152.80
D.140.00
【答案】 B
30、某家酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。
A.85.00
B.83.50
C.82.75
D.76.50
【答案】 C
31、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。
A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
C.计税销售额为不含税销售额
D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税
32、2021 年 7 月，甲公司（一般纳税人）出租一处场地（2016 年 1 月取得），预收半年租金 270000 元，甲公司采用简易计税方法计税，7 月份应缴纳增值税（）元。
A.2142.86
B.3857.14
C.4459.46
D.12857.14
【答案】 D
33、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。
A.本月应纳烟叶税44万元
B.本月应纳烟叶税48.4万元
C.本月应纳消费税为78万元
D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税
【答案】 A
34、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税是（）万元。
A.12
B.20
C.2
D.0
【答案】 D
35、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A.6558.00
B.6565.00
C.7786.99
D.7798.00
【答案】 C
36、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是（）。
A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额
B.小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额
C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 3%的征收率计算应纳税额
D.一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额
【答案】 C
37、某企业2020年7月进口载货汽车（非消费税应税范围）1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆（非消费税应税范围），支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车
1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。
A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元
B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税
D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元
【答案】 B
38、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。
A.15
B.17
C.21
D.53
【答案】 C
39、根据规定，税务规范性文件应当自发布之日起（）日后施行。
A.10
B.15
C.20
D.30
【答案】 D
40、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。
A.违约金
B.符合条件的代为收取的行政事业性收费
C.增值税销项税额
D.未逾期的高档化妆品包装物押金
【答案】 A
41、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。
A.即征即退
B.先征后退
C.减半征收
D.先征后返
【答案】 A
42、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。
A.57.52
B.37.01
C.57.59
D.11.83
【答案】 D
43、下列权力中，作为国家征税依据的是（）。
A.财产权力
B.管理权力
C.政治权力
D.社会权力
【答案】 C
44、（2013年真题）根据城市维护建设税的规定，下列说法正确的是（）。
A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税
B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人
C.城市维护建设税实行行业差别税率
D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款
【答案】 A
45、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A.372.45
B.302.41
C.300.36
D.298.48
【答案】 A
46、2020年1月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含税价款468000元。另支付车辆装饰费750元，取得增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。李某应缴纳车辆购置税（）元。
A.41415.93
B.40475.00
C.40675.21
D.40720.98
【答案】 A
47、某纳税人直接向河流排放总汞50千克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税（）元。
A.200
B.40000
C.200000
D.400000
【答案】 D
48、2020年4月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。
B.61
C.108.8
D.400
【答案】 A
49、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。
A.防汛部门专用指挥车
B.外国驻华使馆自用车辆
C.回国服务的留学人员购买的进口小汽车
D.森林消防专用指挥车
【答案】 C
50、某油田2020年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。
A.2000.00
B.1838.75
C.2206.93
D.1926.25
【答案】 C
51、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人， 2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
B.34.15
C.84.04
D.34.40
【答案】 D
52、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：
A.0.04
B.0.06
C.1.56
D.1.6
【答案】 B
53、甲企业与乙企业同为 P 集团下属两家企业，丙企业与 P 集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（）
A.甲企业无偿借款给乙企业使用
B.甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息
C.甲企业无偿借款给丙企业使用
D.甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息
【答案】 A
54、甲建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入200万元；为建筑工程老项目提供建筑服务取得含税收入100万元。当月为提供上述建筑服务购进原材料等取得增值税专用发票注明税
额10万元。对于可以选择简易计税方法计税的项目甲企业均选择简易方法计税。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A.14.77
B.12.76
C.14.29
D.8.74
【答案】 D
55、下列消费品，不属于消费税征税范围的是（）。
A.超豪华小汽车
B.未经涂饰的素板
C.锂原电池
D.调味料酒
【答案】 D
56、下列减免税中，属于税率式减免的是（）。
A.起征点
B.免征额
C.抵免税额
D.零税率
【答案】 D
57、某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税（）万元。
2023年税务师之税法一题库及精品答案 单选题（共40题） 1、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下： A.163.08 B.163.05 C.163.04 D.162.84 【答案】 B 2、2020年4月，王某出租一处住房，预收半年含税租金48000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。（不考虑免征增值税的优惠） A.720.00 B.0 C.685.71 D.2285.71 【答案】 C 3、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务： A.2.19 B.2.25 C.2.30 D.2.42 【答案】 A
4、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。 A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税 B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税 C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税 D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税 【答案】 B 5、某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税20万元，消费税15万元，进口货物缴纳进口环节增值税2万元，该企业当期应缴纳城市维护建设税（）万元 A.2.45 B.2.59 C.1.75 D.2.31 【答案】 A 6、（2016年真题）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。 A.10 B.15 C.30 D.60 【答案】 D
7、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。 A.收讫销货款的当天 B.移送的当天 C.销售方发出金银首饰的当天 D.购买方提货的当天 【答案】 A 8、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。 A.法律不溯及既往原则 B.新法优于旧法原则 C.特别法优于普通法原则 D.实体从旧，程序从新原则 【答案】 C 9、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。 A.自制的粮食白酒用于生产药酒 B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售 C.自产的实木地板用于厂房装修 D.外购的涂料用于在建工程 【答案】 C
2023年税务师之税法一通关题库(附带答案) 单选题（共40题） 1、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人， 2019年2月发生以下业务: A.50500.00 B.0 C.50000.00 D.151500.00 【答案】 A 2、2018年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（本题不考虑小微企业月销售额不超过3万元免征增值税） A.0.09 B.0.11 C.0.12 D.0.20 【答案】 B 3、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下： A.7358.85 B.8018.35 C.8418.75 D.9898.75
4、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。 A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税 B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税 C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税 D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税 【答案】 B 5、下列业务不属于增值税视同销售的是()。 A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款 B.单位无偿为关联企业提供建筑服务 C.单位无偿为公益事业提供建筑服务 D.单位无偿向其他企业提供建筑服务 【答案】 C 6、某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月销售高档保湿精华取得含税销售额 587.6 万元，为销售货物出借包装物收取押金 5.65 万元，约定 2 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 4.52 万元，收取延期付款利息 2.26 万元。该企业 2021 年 8 月上述业务的增值税计税销售额为（）万元。 A.520 B.527 C.526 D.531
2023年税务师之税法一题库附答案（典型题） 单选题（共30题） 1、某货物运输企业为增值税纳税人，2019年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。 A.94056.92 B.53169.80 C.95258.12 D.64152.04 【答案】 B 2、下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（）。 A.将外购原煤对外销售 B.将自采原油移送加工汽油 C.将自采天然气用于以物易物 D.进口原煤 【答案】 C 3、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。（消费税税率15%） A.102.75 B.103.58 C.104.25
D.108.50 【答案】 C 4、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月销售已经使用 8 年的机器设备一台，取得收入 28250 元（含税，下同）；销售使用过 10 年的小轿车 1 辆，取得收入 72100 元；销售生产过程中产生的下脚料取得收入 58760元， 不考虑其他因素，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（该企业未放弃减税优惠） A.8708.54 B.11410 C.15603.23 D.18304.69 【答案】 B 5、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务： A.4.80 B.4.09 C.3.6 D.3.41 【答案】 B 6、转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。 A.契税 B.城镇土地使用税
2023年税务师之税法一高分题库附精品答案 单选题（共40题） 1、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。 A.两税法 B.摊丁入亩 C.初税亩 D.一条鞭法 【答案】 D 2、下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。 A.转让集体所有土地使用权 B.事业单位出租闲置房产 C.国有土地出让 D.企业以房地产抵债 【答案】 D 3、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人， 2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务: A.1.16 B.1.88 C.1.76 D.2.41 【答案】 D
4、下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（）。 A.一般纳税人销售 2015 年外购的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为 5% B.小规模纳税人提供不动产租赁服务，适用 3%征收率 C.一般纳税人销售 2008 年购入的机器设备且未放弃减税优惠的，应按照 3%的征收率减按 2%计税 D.个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算纳税 【答案】 B 5、根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。 A.一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的，应当分别计算应纳税额，合并计征 B.液态废物属于水污染物 C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税 D.纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税 【答案】 B 6、某企业进口一批货物，价款 30 万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费 1 万元，报关后发现其中的 20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值 6.2 万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费 0.2 万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为 30%，则该企业应缴纳进口关税（）万元。 A.1.86 B.7.44 C.9.3
2023年税务师之税法一通关试题库(有答案) 单选题（共40题） 1、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。 A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉 B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度 C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关 D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据 【答案】 D 2、关于增值税计税销售额，下列说法不正确的是（）。 A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额 B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额 C.客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额 D.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除 【答案】 C 3、某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元，关税税率20%，海关已代征增值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。 A.55.95 B.54.28 C.60.00 D.53.65
4、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。 A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉 B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度 C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关 D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据 【答案】 D 5、某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税( )元。 A.64000 B.64680 C.67000 D.67680 【答案】 C 6、位于市区的甲企业 2021 年 9 月销售产品缴纳增值税和消费税共计 50 万元，被税务机关查补增值税 15 万元并处罚款 5 万元，甲企业 9 月应缴纳的城市维护建设税是（）。 A.3.25万元 B.4.9万元 C.3.5万元 D.4.55万元
2022年-2023年税务师之税法一题库附答案（典型 题） 单选题（共48题） 1、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务： A.138.17 B.152.13 C.162.13 D.162.14 【答案】 D 2、关于税务规章的权限范围和制定程序，下列说法错误的是（）。 A.只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章 B.税务规章规定的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定 C.税务规章的制定程序有：起草、审查、决定和公布 D.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容 【答案】 C 3、下列规定，表述不正确的是（）。 A.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款
B.小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款 C.一般纳税人转让其2016 年5 月1 日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额 D.一般纳税人转让其2016 年4 月30 日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额 【答案】 A 4、（2017年）关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。 A.税收执法监督的形式均为事中监督 B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关 C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员 D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围 【答案】 C 5、某船运公司为增值税一般纳税人，2019年3月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收人1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6 万元。该公司3月应缴纳的增值税为( )。 A.87.45万元 B.92.4万元 C.85.66万元 D.103.25万元 【答案】 C
2023年税务师之税法一通关考试题库带 答案解析 单选题（共50题） 1、单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）。 A.私营企业销售电视机 B.人民银行取得对金融机构的贷款利息 C.企业购置并自用应税车辆 D.个人取得有奖发票中奖所得 【答案】 A 2、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下： A.10755.84 B.10835.84 C.12880.28 D.10540.36 【答案】 B 3、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。 A.资源税计税依据为应税产品的计税销售额或销售数量 B.计税销售额或者销售数量，包括应税产品实际销售和视同销售两
部分 C.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税 D.资源税应税产品可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由县级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定 【答案】 D 4、（2016年）下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（）。 A.税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一 B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系 C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念 D.税法借用了民法的原则和规则 【答案】 B 5、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务： A.61.56 B.73.08 C.77.88 D.87.48 【答案】 C
6、下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是（）。 A.国家计划内出口的卷烟 B.非出口企业委托出口的货物 C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物 D.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运 输工具 【答案】 D 7、（2017年真题）某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。 A.43638.58 B.43716.81 C.54567.79 D.54646.02 【答案】 A 8、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务： A.6.8 B.8.5
2023年税务师之税法一真题精选附答案 单选题（共50题） 1、某油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油500万吨， 销售原油300万吨，每吨含税价格为678元。对外捐赠原油2万吨，该油田2021年7月应缴纳资源税（）。（资源税税率6%） A.18072 B.112285.36 C.10800 D.10872 【答案】 D 2、下列各项中不属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有（）。 A.税务机关代开发票销售额 B.稽查查补销售额 C.纳税评估调整销售额 D.预售销售额 【答案】 D 3、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。 2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020 年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A.该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算 B.税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算 C.税务机关可以要求该企业在2020年3月进行土地增值税的清算 D.该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算 【答案】 C 4、下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（）。 A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日 B.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决 C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款 D.环境保护税按月计算，按年申报缴纳 【答案】 D 5、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。 A.22843.39 B.22868.39
2023年税务师之税法一题库与答案 单选题（共40题） 1、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。 A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税 B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税 C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本 D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税 【答案】 B 2、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（）确认收入。 A.已经开具发票的金额 B.税务机关核定的金额 C.纳税人自行申报的金额 D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益 【答案】 D 3、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。 A.两税法 B.摊丁入亩 C.初税亩 D.一条鞭法
【答案】 D 4、系统误差 A.进行痕量分析结果的真实性与估计分析 B.通过计算G值与查表临界G值比较对可疑数据进行取舍 C.由某种确定原因引起，一般有固定的方向和大小，重复测定时重复出现的误差 D.实验室的温度、湿度等的变化所造成的误差 E.找出一条最能代表数据分布趋势的直线或曲线 【答案】 C 5、2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和6.5%。该企业当月应缴纳资源税（）万元。 A.15.60 B.40.60 C.41.25 D.53.10 【答案】 B 6、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
2023年税务师之税法一通关题库(附答 案) 单选题（共50题） 1、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下： A.219.42 B.210 C.132.3 D.128.45 【答案】 B 2、下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是( )。 A.鲜奶 B.食用盐 C.水果罐头 D.食用植物油 【答案】 C 3、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。 A.生产销售无醇啤酒
B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车 C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油 D.外购货车改装生产的卫星通信车 【答案】 D 4、某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。 A.195 B.172.57 C.120.80 D.120 【答案】 C 5、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月提供货物运输服务，取得不含税收入 480000 元；出租闲置车辆，取得含税收入 68000 元；提供车辆停放服务，取得含税收入 26000 元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。 A.55379.10 B.61480 C.53169.80
D.59742.95 【答案】 B 6、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。 A.外国企业无偿赠送的物资免征关税（非慈善捐赠物资） B.减免税货物海关监管年限届满的，应当向主管海关提出申请 C.企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，36个月内不得再次申请免征进口环节增值税 D.纳税义务人自缴款期限届满之日起2个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施 【答案】 C 7、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年10月发生如下业务： A.0 B.3.00 C.3.07 D.4.58 【答案】 C 8、根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。 A.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日
2023年税务师之税法一题库附答案（典 型题） 单选题（共50题） 1、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下： A.7358.85 B.8018.35 C.8418.75 D.9898.75 【答案】 C 2、2019年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。 A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元 B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元 C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元 D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额
【答案】 A 3、位于县城的某工业企业，2021年8月缴纳增值税560000元，该 企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税 额为5000元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税60000元，税务机关对其征收滞纳金4800元，罚款35000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为（）元。 A.31000 B.31250 C.32990 D.33240 【答案】 B 4、（2011年真题）2020 年 3 月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为 15%），成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4万 元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库 的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 3 月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2020 年 3 月 31 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。 A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元 B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金 C.该公司应缴纳关税9.2万元 D.该公司应缴纳进口环节税金合计为19.35万元