关于促进中小企业发展税收政策研究报告

关于促进中小企业发展税收政策研究

报告

关于促进中小企业发展的税收政策研究

海盐县国家税务局吴智文

【摘要】本文针对当前中小企业面临的发展困境，结合现行中小企业相关税收政策存在问题的分析探讨,在总结借鉴国际经验的基础上提出了发挥税制调节和政策导向作用促进中小企业加快发展的具体建议和措施。

【关键词】中小企业、发展、减税、政策

中小企业是中国国民经济和社会发展的重要力量，促进中小企业发展，是保持国民经济平稳较快发展的重要基础，是关系民生和社会稳定的重大战略任务。中国改革开放以来，中小企业不但是国民经济发展的重要推手，而且在缓解社会就业压力、为社会化大生产提供必须的协作服务、创新技术、带动中小城镇建设等方面发挥了独特作用。可是，由于当前中小企业存在着融资不易、税负偏高、政策支持力度小及其自身缺陷等问题，中小企业的发展受到严重制约，本文拟就如何进一步完善税制，更好促进中小企业发展谈几点浅见。

一、当前中小企业面临的发展困境

当前国际国内经济形势错综复杂,中小企业由于受到体制性障碍和自身发展瓶颈因素的综合影响，其面临着许多亟需解决的困难。

1、宏观经济运行形势趋紧。受国际金融危机影响，外部市场萎缩，国际贸易保护主义抬头，近来外贸出口形势虽有好转但前景仍不容乐观，特别是企业盈利下滑明显，这对江浙一带沿海地区出口依存度较高的中小企业影响尤为突出，再加上国内原材料价格持续上涨、劳动力成本上升、节能环保要求提高以及人民币升值等多重因素的影响，经济结构调整压力更多集中在劳动密集型的中小企业上。

2、企业融资渠道狭窄。中小企业由于资本少、规模小，兼之市场竞争力差，具有较高的倒闭或歇业率特征，资金链易断裂，信贷融资风险高。同时，国内结构性通胀苗头初显，国家银根有收紧趋势，中小企业易受银行政策影响，受银行控制贷款冲击比较大，给自身发展带来许多不确定因素。

3、企业税费负担偏重。全国税收资料调查显示，中国中小企业利润总额比上年同期下降了20.68%。虽然当年中国中小企业总体税负为 3.81%，比企业集团的7.44%税负低了 3.63个百分点。可是，中小企业增值税已缴税负仅低于企业集团0.44个百分点。由此可见，相对偏重的税收再加上各种收费不但增加了企业的负担，而且降低了企业的投资盈利能力，使得很多中小企业常年处于微利状态，没有更多财力投入到技术改造和扩大再生产中去，很大程度上制约了企业的发展。

4、企业增长方式较为粗放，产业层次相对偏低。中小企业技术装备和生产工艺相对落后，增长主要靠劳动力和资源的大量投

入，大多为高能耗、低效益的企业。同时，有相当比例的中小企业对研发工作重视不够，企业生产的产品档次不高，生产规模也小，市场竞争能力较弱。

二、现行中小企业相关税收政策存在问题分析

中国当前针对中小企业的税收优惠政策散见于单个税种的规定中，没有形成系统性制度，且大部分以补充规定或通知的形式发布，多表现为临时性举措，影响了优惠政策的实际效果。从总体上看，国家税收扶持政策向大企业、国有企业倾斜的状况并未有实质性的改变。

1、相关税制仍不完善。虽然近年来为促进中小企业的发展，中国对税制进行了较大的改革，可是考虑到中小企业自身的弱点，相关的税制尚不完善。主要表现在：一方面，增值税的起征点依然偏低。现行增值税起征点规定，销售货物的为月销售额～5000元，销售应税劳务的为月销售额1500～3000元，按次纳税的为每次(日>销售额150～200元。据此规定，仅就一般毛利率为15%左右商业零售来说，毛利仅为300～750元时即达到起征点，这显然不合理。对利润率微薄的个体工商户来说，当前较低的增值税起征点标准不利于其初期积累。现行税法对小规模纳税人的规定，既不允许抵扣进项税额，也不得领购增值税专用发票，严重影响了相当一部分中小企业的正常经营。虽然增值税转型改革降低了一般纳税人认定标准，原工业和商业小规模纳税人销售额标准分别从100万元和180万元降为50万元和80万元，但部分

纯加工类小规模纳税人被认定为一般纳税人后，由于进项税额少，造成其税负陡然提升而不堪重负。另一方面，企业所得税税前扣除不尽合理。按现行企业所得税法规定，企业的利息费用扣除不能高于一般国有金融机构贷款利率水平。而在现实中很多中小企业相较于大企业而言较难获得贷款，一般民间融资较多，由于超过部分的利息费用不得税前扣除，需在企业所得税税后列支，因此，中小企业承担着更高的生产经营成本，这些都抑制了中小企业的发展。同时，中国现行企业所得税制度不利于鼓励中小企业前期发展。针对中小企业创办前期费用支出可能较多的情况，中国原企业所得税暂行条例对新办企业按产业政策给予了一定减免税照顾,而现行企业所得税法则取消了对新办企业的减免税,相应缺乏支持中小企业创办的相关优惠措施。另外，中国在降低中小企业投资风险、鼓励引导就业等方面的税收优惠政策也较为缺失。

2、税收优惠政策效率不高。<1）增值税方面： 1月1日起实施的增值税转型政策，扩大了进项税抵扣范围，达到了鼓励企业加大生产投入，加快设备更新的效果。配套措施中还将小规模纳税人的征收率统一降低为3%，为中小企业提供了一个更加有利的发展环境。但企业特别是中小企业的投资，还要受到自有资本积累、市场环境和企业规划等多方面因素影响，而且新设立企业如果处于基建投资期，未产生销售，也不能马上享受到转型政策的优惠。同时，基于税制设计上的差异，一般纳税人只对进销项抵

扣后的差额缴税，增值额多则多征，无增值额则不征；小规模纳税人不论增值额多少均按照销售额的固定比例缴纳增值税，由于缺少抵扣链条，盈利能力较差的中小企业则相对税负偏重。<2）企业所得税方面：应当说，新《企业所得税法》对中小企业减负产生了积极影响，20%、15%两档优惠税率的规定改变了过去以地域标准限制税收优惠的做法，使大量科技型中小企业受益。然而，现行企业所得税法中针对中小企业的税收优惠政策实施效应并不强。一是缺乏对中小企业投融资的税收政策引导。中国当前并未采用国际上对中小企业普遍采用再投资退税等税收优惠政策，这在一定程度上制约了中小企业投资扩张的积极性。二是在5年的过渡期内，仍存在着外资企业和国营大型企业享受优惠待遇多的现象，民营中小企业税后利润与个人所得税重复课税的问题尚未解决。三是税收优惠力度小，时效短。例如去年国务院发布了《关于进一步促进中小企业发展的若干意见》，规定1月1日至 12月31日对年应纳税所得额低于3万元<含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税。从《意见》表述来看，税收优惠只覆盖了经营规模

和盈利能力很小的企业，而非所有中小企业1；税收优惠时间也过短，税收减免的执行期仅限于，并不利于促进中小企业长期发展。四是有些税收优惠可操作性较差。例如新《企业所得税法》规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用税前可享受加计扣除。可是，企业所申请的工程是否属新产品、新技术、新工艺实际界定较难。相关材料的领用、费用的支出、人员的工资是否确实用于研究开发，费用归集审核不易，在实际政策执行中也很难把握。

3、中小企业税收遵从成本较高。中国现行税制较为复杂，在税收法律法规的制定环节，许多税法条文原则性规定比较多，因此，现实征管中存在的问题要采取通知方式进行后续具体规定，正是这些规定在一定程度上造成了税务条文的繁琐,从而影响了企业对税法的准确把握。由于企业必须花费一定的信息收集和筹划费用来确定相应法规或税收规定的适用,决定企业应该采取何种方式更好遵从。因此,以纳税人的税收遵从成本与其营业额相较而言,中小企业的遵从成本负担要明显高于大型企业。同时，由于中小企业量多面广且逃税避税问题相对比较严重,税务机关对中小企业

1根据 1月1日开始执行的《企业所得税法实施条例》规定，小型微利企业是指年度应纳税所得额不超过30万元的工业企业和其它企业。而《意见》明确指出，享有税收减免的是“年应纳税所得额低于3万元<含3万元）的小型微利企业”。

不同程度存在着“重征管，轻服务”的倾向，间接导致了中小企业税收遵从成本过高。当前中小企业管理水平普遍不高，小企业主在创业初期为节约成本往往身兼数职，很少能熟悉复杂难懂的记账及纳税规则，如不加强有针对性的辅导，而一味施以“严征管”的措施，势必加重这些企业生存和发展的难度。

三、税收扶持中小企业发展的国际借鉴

世界各国都十分重视促进中小企业的发展，除了在建立管理机构、加强政策指导、放宽金融政策、提供信息技术服务等方面给予中小企业扶持外，完善相关立法和制定税收优惠政策促进中小企业的发展也是国际通行的做法。

1、美国1958年为鼓励风险投资经过了《小企业投资法》，1981年为实现1980年全国中小企业大会提出的政府在财政、金融、经营管理、创新、信息和市场等方面给中小企业更大扶持的6个目标，修订了《经济复兴税法》；1997年经过了《纳税人免税法》，1998年制定了《国税局调整与改革法》,以有利于减轻中小企业的税收负担和技术创新。具体优惠政策有：一是减少对企业新投资的税收，对风险投资收益的60%免税；二是中小企业实行较低的所得税率，公司所得税最高税率从46%降为33%，最低税率降为15%；三是推行加速折旧；四是实行特别的科技税收优惠，企业可按科研经费增长额抵免税收；五是鼓励中小企业雇佣新员工，增加员工工资，给予相应税收减免；六是雇员在25人以下的有限责任公司实现的利润，可选择一般的公司所得税法纳

税，也可选择“合伙企业”办法将利润并入股东收入缴纳个人所得税等。

2、法国是发达国家中中小企业较多的国家，政府采取了一系列促进中小企业发展的税收优惠政策：一是中小企业缴纳公司所得税的附加税从起已全部取消；二是中小企业用一部分所得再投资，这部分所得可减按19%的税率征收公司所得税；三是新办小企业在经营前4年非故意所犯错误，可减轻税收处罚，并可适当放宽缴纳的时间；四是建立了“研究开发投资税收优惠”制度，规定凡是R＆D投资增加的中小企业都属减税范围。

3、日本对中小企业的税收优惠政策主要有：一是降低中小企业的法人所得税税率，对资本额在1亿日元以下，而年度应纳税所得额在800万日元以下的，税率降为28%(大企业的税率为37.5%>；二是对实验研究费用超出销售额3%的中小企业和创业未满5年的中小企业实行设备投资减税；三是对中小企业机器、设备给予特别折旧，对工业用自动机械、数控制造机械等，可就购置成本的7%抵免所得税(但抵免金额最高不得超过当年应纳税额的20%>或采用初期折旧32%；四是准予中小企业设置“改进结构准备金”，不计入当年应纳税所得额；五是中小企业法人债务在次年不必全部清账，还可提取16%作为积累。

4、韩国于1996年颁布《中小企业创业支援法》，明确规定了若干促进中小企业发展的税收减免政策：一是新创办的中小企业所得税实行“三免两减半”(前3年免税，后2年减半征税>；

二是农村地区中小企业的创业者减免所得税、财产税及注册税；三是中小企业购进机器设备按购进额的30%抵免所得税；四是中小企业因债务人的欠款而陷入困境，政府为其提供一定的税收减免等等。

综观世界各国为支持本国中小企业发展，大都经过立法来制定税收促进中小企业发展的优惠政策，将税收优惠提高到法律层次，具有相正确连续性、稳定性和协调性。同时，针对中小企业竞争力较差、管理成本较高、融资较难等问题，采取了减免税收、优惠税率、提高税收起征点、加速折旧、再投资税收减免、费用扣除、盈亏相抵等多种手段，而且优惠力度大，诸项措施能够说贯穿了中小企业创办、发展、转让、对外投资等环节，并涉及了流转税、所得税、财产税、投资收益所得税等多个税种，使中小企业真正受惠。就优惠方式而言主要有：公平税负，尽量取消对中小企业的税收歧视，为中小企业创造一个较为公平的竞争环境；税收减免，主要集中在对企业生存、发展至关重要的创立和技术创新环节；税收抵免或退税，主要是在中小企业的再投资环节按照投资额的一定比例实施抵免或退还应纳企业所得税的优惠；延期纳税，一些国家针对中小企业资金周转困难、支付能力较差，在纳税期限方面给予中小企业特别宽限；避免重复课税，多数国家允许个人独资和合伙中小企业在企业所得税和个人所得税之间进行选择，如股东应得份额并入股东个人所得不再缴纳企业所得税等等。另外，为提高中小企业竞争力，多数国家还采取

简化中小企业的征管程序和纳税办法，减轻税收处罚和缩短税务检查时间，提供专门的税收服务，以降低纳税人的奉行成本。

四、完善支持中小企业发展的税收政策建议

面对当前较为复杂严峻的经济形势，国内要求给予中小企业更多税收优惠的呼声日益高涨。根据中国中小企业发展实际,借鉴国际经验，笔者建议将致力于刺激短期经济增长的减税政策与着眼于创造公平高效税收环境的长期税制改革目标相结合，着重发挥税制调节和政策导向作用，促进中小企业加快发展、健康发展。

<一）进一步完善税制结构，逐步提高直接税的比重

中国是以间接税2为主的税制结构，中小企业感觉税负重或者税负不公，说到底就是税制结构不合理、功能缺位、调节不力造成的。中国的中小企业大多数是劳动密集型企业，工资支出占了很大一部分，而这部分增值额在现行的增值税税制下是不能得到抵扣的，作为一般纳税人还要承担17%的税负。同时，从税负转嫁来看，由于中小企业在市场竞争中相对处于劣势，市场定价能力薄弱，向下游进行税负转嫁的能力不强。因此，造成了当前盈利能力偏低的劳动密集型中小企业税负普遍偏重，企业给员工涨

2间接税，是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种，主要包括关税、消费税、营业税、增值税等。

薪的激励意愿也不强。我们应该看到，这几年中国税收的超常增长，其主体就是增值税的超常增长，随着中国贫富差距扩大的趋势日益严重，社会公平和正义是我们必须面对和急需解决的现实问题。因此，更具调节功能的以所得税为主的直接税3在中国税制中的地位应当得以提升和巩固。

随着中国社会主义市场经济的不断成熟并融入国际经济体系，笔者建议逐步提高直接税的比重，推行直接税和间接税并重的税制结构：一方面是直接税的“增”，能够经过进一步提高所得税制整体的累进程度，遵循让微利企业和中低收入者减负，让垄断高利润企业和高收入者负担更高的税收的思路来完善税制，为中小企业创造一个相对公平的竞争环境。另一方面是间接税的“减”，能够优先考虑对生活需要密切相关的商品和劳务减税，主要是从增值税、营业税调整的角度对中小企业进行扶持，例如：对吸纳员工在一定人数以上或当年人均工资增长在一定幅度以上的劳动密集型中小企业给予较低的增值税税率；降低营业税中交通运输业、服务业、邮电通讯业的税率，以帮助中小企业继续发挥扩大就业和拉动内需中的重要作用。

<二）进一步完善政策法规体系，优化中小企业发展环境

3直接税，是指纳税义务人同时是税收的实际负担人，纳税义务人不能或不便于把税收负担转嫁给别人的税种，主要包括各种所得税、房产税、遗产税、社会保险税等。

研究制定和完善《中小企业促进法》、《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》的相关配套政策和措施，尽快界定中小企业认定范围，并对现行中小企业税收优惠政策进行整合，按照平等竞争、税负从轻、促进发展的原则，从税收政策目标、税收政策手段、税收政策措施等方面构建规范统一的中小企业税收优惠政策体系框架。

1.税收政策目标。税收政策目标不但要定位于保护中小企业的生存，而且还应定位于提高中小企业的核心竞争力。税收政策应起到引导中小企业向“小而专、小而精、小而优”的方向发展，突出生产“精、尖、特、优”产品的作用；应能体现鼓励企业资源节约和环境保护，以实现可持续发展的目标；应能体现促进劳动开发型和技术开发型中小企业的发展，以解决就业压力和引导中小企业进行科技创新；应能体现有利于专业化分工协作原则，构造社会化分工、大中小匹配、专业化互补的产业组织结构，以提高企业的整体素质和综合竞争能力。

2.税收政策手段。税收政策手段应采用多种形式以适应中小企业主体多元化、经营形式及经营范围多样化和经营水平不同的特点。税收政策手段包括减税、免税、放宽费用列支、加速折旧、加计扣除、允许亏损抵补、延期纳税、再投资退税、税收抵免等形式。税收政策手段的运用可经过两条渠道实现，一是采用在税法中直接作出统一规定的方式；二是在税法中作出授权地方政府具体规定的方式。

3.税收政策措施。税收政策措施只有经过具体的税收制度规定才能体现。从增值税来说，应进一步调整和完善增值税政策：<1）取消增值税一般纳税人以应税销售额为标准的认定规定，改之以财务会计核算是否健全为主，以应税销售额是否达标为辅的认定标准。同时，对达到一般纳税人认定标准的小规模企业，在三年内允许其自由选择一般纳税人或小规模纳税人的认定。<2）进一步降低小规模纳税人的征收率，当前商业零售企业的毛利率一般为10%～15%，按法定税率17%征税，税收负担率应该是 1.7%～2.5%，因此，可考虑将其征收率调低为2%。<3）综合考虑近年来物价指数涨幅、居民生活最低保障水平等因素，进一步提高收入低微业户的起征点。例如，将销售货物的月销售额调高至3000元～8000元，销售劳务的月销售额调整为元～5000元，按次纳税调高到次<日）销售额200元～300元。同时，考虑到中国地区经济发展水平差异较大，可授权地方政府在规定幅度内自行决定起征点范围，以降低其税收负担。从企业所得税来说，主要针对中小企业经营规模小、投资风险大的情况，制定专门的税收政策加以鼓励：<1）亏损结转。中小企业亏损能够延长结转期，建议后转至 8年，同时增加前转优惠，能够前转2年。<2）再投资退税。对于中小企业用税后利润转增资本的投资，建议对再投资部分缴纳的税款给予退还，鼓励企业再投资。<3）设备投资抵免。中小企业技改工程更新设备，建议按购进额10%给予企业所得税抵免。<4）投资准备金的税前扣除。对于中

小企业提取的投资减值准备，可允许按一定比例税前列支。<5）加速折旧。除非高能耗、高污染，中小企业购入的生产设备报经税务机关备案能够进行加速折旧, 但其当年新增折旧的50%必须用于设备再投资。<6）微利企业分类优惠。新《企业所得税法》以30万元为界限确定应纳税所得额的标准，可考虑在现有政策基础上对小型微利企业进一步区别对待。例如应纳税所得额在15万元以下的征收10%的企业所得税，15万元～30万元的征收20%的企业所得税。<7）创业投资减免优惠。对新创办投资额在100万以下的小型企业建议实行两免三减半，对投资创办中小企业的投资风险收益可按规定投资的40%予以免税。<8）消除重复征税。建议允许个人独资和合伙企业在企业所得税和个人所得税之间进行选择等等。

<三）加强税收征管体系建设，降低中小企业遵从成本税收征管滞后于税收政策改革是转型经济国家的通弊

分析推定课税的成功经验，结合“金税三期”建设，积极拓展第三方涉税信息收集，夯实信息管税平台，运用行业建模和相关涉税信息分析软件，预测推定个体经营者及中小企业的营业收入，加强纳税预警评估。二是进一步规范税务行政处罚自由裁量权，减少税收执法弹性空间。同时，要把握“能宽不严”的原则，对首次轻微违法行为处理实行“首次不罚或少罚”。三是推行政务公开，增强执法透明度，尽量减少中小企业因不熟悉税收政策法规而造成的相关成本和损失。<2）改进和优化纳税服务，降低中小企业纳税过程中的奉行成本和隐性成本。一是简化中小企业纳税申报程序和缴税程序，延长纳税期限。例如，对核定征收的小规模企业采取简易申报的办法，对部分微利及资金周转困难的中小企业，允许其增值税延期下月合并申报等。二是降低中小企业的纳税费用。例如，积极推广网上开票、抄报税和涉税事项审批系统，推行财税库银横向联网电子缴税、国地税联合办税和“同城通办”服务模式，有条件适当放宽中小企业开票限额，降低发票领购成本等。三是有效整合利用税务机关内部和外部的服务资源，经过集约服务与分类服务、专门服务和社会服务、全面服务与个性服务相结合，积极打造融管理与服务于一体的全方位中小企业税收服务体系，为中小企业提供经营管理、税收咨询、会计指导等服务，更好满足中小企业涉税服务需求。

企业和个人为什么要加入促进会

企业和个人为什么要加入汕头市中小企业发展促进会 前言：许多朋友问我，现在商会、协会很多，如何突出促进会于其他社团的与众不同？对于此，我把促进会欲成立后的经营展望和大家分享。以后路漫漫任重道远，也希望大家能够共同携手出力，共同创办好新时代的新商会。——李少辉 目前，汕头所有的协会、商会的服务内容和性质几乎同类化、同质化，这源于政府对社团组织的一种规定和要求。 对此，如何服务好会员，使促进会有凝聚力，聚人心、让会员感受促进会是个温馨的大家庭，是一个过程、一个任重道远的路程。 我认为，社团为主是突出在服务上面，社团有如服务行业，服务是基础，服务得好与不好，完全在带头人和秘书处的理念和思路方面。新时代，社团是否与时俱进、创新思路创新理念还是因循守旧，是一个社团的根本。 创办初期，一直考虑以商业的理念经营社团，才能符合时代的进步，社团也需创新，融入新的信息和理念，切实做好服务，结合企业会员的合理需

求和建议，切实落实到位，促进会才能有生命力。会员一旦加入，望还能做到只讲付出，不计回报。促进会办得好与不好，同你、我、他都有密切关系。但愿能同心协力，共谋发展，共同办好商会， 一个商协会里有无数个大大小小的企业，而且企业会员的高低层次不同，规模有大小，实力有差异，会员本人的文化程度不同对事物的认识也不同。它不像一个普通人家的“家”，也不像一个企业，所以必须要有一个和谐的机制，才能保证促进会的稳定和持续发展。 近年来，汕头商会、协会如雨后春笋，相继有十几二十个在汕头成立了商协会。然而运行一段时间后，部分商协会陷入了困境：囊中羞涩，发展难以为继。有的商协会会费难以按时收交，会员企业则抱怨商协会“不作为”“养老院”而成了鸡肋。 商协会没有运转资金，有的连房租和工作人员的工资都难凑齐，商协会处于无米之炊的状况，无从谈起为会员企业提供服务。会员企业渐渐失却了当初的热情，觉得商协会成了“吃喝会”，这样下去，久而久之，商协会难免成为空架子，最后“树倒猢狲散”。 汕头市中小企业发展促进会的经营展望 时代在飞速发展，促进会要壮大实力，会长、副会长、理事会是核心、是领头羊，会员们总希望促进会带领他们把自己企业做大做强。企业加入促进会，首先是看准了促进会的凝聚力，所以、我们刚创办时，不铺张浪费、不好大喜功、应该按新时代、新商会、新理念、新作风、新起点、新模式运营促进会，让会员找准了商会平台，会员目的是为了获得实际收益。

我国中小型企业现状与发展

我国中小型企业现状与发展 11级金融二班 陈静 1110911214摘要： 改革开放以来，我国中小企业迅速发展，不仅成为推动经济持续快速发展的重要力量，而且对于促进经济结构调整，缓解就业压力，启动消费需求，改善收入分配状况，实现两个根本性转变具有十分重要的作用。随着知识经济时代的到来和我国加入WTO，我国中小企业将面临新的发展空间，迎来新的发展机遇，中小企业对我国经济社会的巨大作用将进一步显现。中小企业的生存环境越来越艰难，政府要积极发挥作用，采取有针对性的措施，促进中小企业全面协调健康发展。 关键词：中小企业；中小企业发展现状；地位与作用；金融危机；如何支持中小企业。 一、中小型企业的重要性 我国的中小企业是我国国民经济中的主要力量，也是市场结构中最活跃的主体，发挥着不可替代的作用。据统计，目前中小企业在数量上占到全国企业总数的99%以上，创造全国50%以上GDP，而该类中小企业所提供的就业岗位，却占到全国城镇就业岗位总数的75%以上，且中小流通企业占全国零售网点的90％以上。 另一方面，中小企业是活跃市场和技术创新的生力军，在我国每年的出口总额中，中小企业的出口额占十分重要的比重，而中小企业在技术创新和新技术应用上的影响力，更是促进市场竞争的重要力量。中小企业由于规模小，市场适应能力强，因此，创新的动机和需求直接来自于市场，而创新成果也直接应用于市场。我国改革开放以来，专利约65%是由中小企业发明的，75%以上的技术创新由中小企业完成，80%以上的新产品由中小企业开发。 总之，中小企业的大量存在是一个不分地区和发展阶段的普遍现象，是经济发展的内在要求和必然结果，是保证正常合理的价格形成，维护市场竞争活力，确保经济运行稳定，保障充分就业的前提和条件。

中小企业税收优惠政策

中小企业税收优惠政策 日期:2012-08-30 来源：本站 一、直接扶持中小微企业的政策 1. 增值税、营业税提高起征点政策 自2011年11月１日起，销售货物和应税劳务的，增值税起征点提高至月销售额20000元；按次纳税的提高至每次（日）销售额500元。（鲁财税［2011］91号） 自2011年11月１日起，按期纳税的（不含房屋租赁），营业税起征点提高至月营业额20000元、房屋租赁为月营业额5000元；按次纳税的，起征点提高至每次（日）营业额500元。（鲁财税［2011］91号） 2.小型微利企业减半征收所得税政策 自2012年1月１日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于６万元（含）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳。（财税［2011］117号） 年应纳税所得额低于6万元（含）的小型微利企业在预缴申报企业所得税时，将《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的公告》中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）第9行“实际利润总额”与15%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。（国家税务总局公告2012年第14号） 3. 小规模纳税人增值税征收率为3% 小规模纳税人的标准为: （一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下（含本数）的；（二）除第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。（国务院令第538号增值税暂行条例、财政部国家税务总局令第50号增值税暂行条例实施细则） 4. 个人所得税税前费用扣除标准提高至3500元／月 对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准自2011年９月１日起调整为3500元／月。个体户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。投资者的工资不得在税前扣除。（财税［2011］62号） 5.下列企业所得税按20％征收

促进中小企业发展意见

***地区关于促进中小企业发展的贯彻意见 为认真贯彻落实《***人民政府关于进一步促进中小企业发展的实施意见》精神，进一步推动我地区中小企业又好又快发展，推进新型工业化进程，承接产业转移，推进经济发展，带动广泛就业，促进国民经济可持续发展，结合地区实际，特提出如下意见： 一、进一步提高对中小企业重要性的认识 我地区中小企业经过多年的发展，已经成为繁荣城乡经济、增加财政收入、扩大社会就业的重要力量，成为全地区经济的重要支柱。中小企业的快速发展对全面建设小康社会目标和构建和谐社会都具有重大的战略意义。但和发达地区相比，我们在发展理念、速度和质量等方面都具有较大差距。因此，各级政府及部门要大力宣传***《关于促进中小企业发展实施意见》及地区有关促进经济发展的相关政策，进一步增强对中小企业是我地区经济和社会发展的重要组成部分、是实现新型工业化和城镇化的重要途径、是转移农村剩余劳动力主阵地的认识，电视、广播、报社等媒体要发挥主阵地作用，加大对国家、***、地区有关促进经济发展相关政策的宣传，积极动员全地区各界人士和广大干部群众共同参与，努力营造促进中小企业快速健康发展的良好社会氛围。

二、积极营造有利于中小企业发展的良好环境 1、降低准入门槛。以中央、***关于促进中小企业发展实施意见精神为指导，按照“非禁即入”的原则，凡是法律法规未禁止的所有行业和领域，一律对非公有制经济和中小企业开放，平等对待各类创业主体；放宽准入条件、企业名称使用范围、企业出资范围、投资主体范围及经营范围要求。简化办事程序。提高办事效率，在法定时限内进一步缩短登记审批时限，提高市场主体准入和监管效能。 2、加快项目审批备案手续。凡法律法规不禁止、政府不投资、符合国家产业政策、在地区行政许可权限内的新建设和技术改造项目，备案类项目按照审批管理权限由地县（市）项目管理部门备案，核准类项目由地区发改委、经贸委、环保局、国土资源局等部门积极主动指导、帮助企业做好项目前期工作，加快项目申报速度。 3、认真落实国家和***促进中小企业发展的税收优惠政策。一是税务部门要按《***关于进一步促进中小企业发展的实施意见》规定，对小额贷款公司、融资性担保公司、再担保公司及中小型创业投资公司、股权投资公司、股权投资管理公司、以及在国家级园区新办鼓励类中小企业，从取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起落实企业所得税“两免三减半”优惠政策，并确保各项税收优惠政策落实到位，为中小企业营造公平的税收环境。二是落实大学生就业优惠政策,

科技型中小企业发展工作

科技型中小企业发展工作 专报 第27期 市科技型中小企业发展工作领导小组办公室2014年6月24日 领导批示：编者按：今年1-5月，游仙区把发 展科技型中小企业作为全区大力实施 创新驱动发展战略的重要突破口，狠 抓招引培育和企业落地，开拓创新，攻 坚克难，取得了初步成效。截至5月底， 全区共招引培育发展科技型中小企业 170家（其中，新注册企业159家，存 量企业11家），完成全年目标任务的 80.95%，目标完成率位居全市第一位。 近日，市委罗强书记、吴群刚副书记在 游仙区委、区政府报送的《关于游仙区 科技型中小企业发展情况的报告》上作 出批示。市委罗强书记批示：好，有成 效。吴群刚副书记批示：游仙区委、区

政府按照市里统一部署，思想重视，措施得力，服务优质，取得了很好的工作成效，为全市目标任务的完成做出了贡献。现将《关于游仙区科技型中小企业发展情况的报告》摘要刊发于后，供学习借鉴。 关于游仙区科技型中小企业发展情况的报告 今年以来，在市委、市政府的坚强领导下，在“科技立市、工业强市”方针的正确指引下，我区把发展科技型中小企业作为全区大力实施创新驱动发展战略的重要突破口，狠抓招引培育和企业落地，开拓创新，攻坚克难，全区科技型中小企业发展工作进展顺利，初见成效。现将有关情况报告如下： 一、基本情况 2014年，市委、市政府下达我区科技型中小企业任务数为210家（其中新注册企业200家，存量企业10家），累计达到390家。2014年1—5月，全区共招引培育发展科技型中小企业170家（其中新注册企业159家，存量企业11家），完成全年目标任务的80.95%，目标完成率位居全市第一位。截止2014年5月，全区科技型中小企业累计达到350家。 二、主要做法 我区科技型中小企业的招引培育和落地发展工作的主要做法是抓“四个创新”：

2020年小微企业税收优惠政策汇总

2020年小微企业税收优惠政策汇总对于遭受重创的小微企业，老师加油加油把2020年小微企业可以享受的主要税收优惠政策做了一个整理，分享给大家，希望对大家今后的工作能有所帮助。 首先我们要搞清楚小微企业定义，根据财税〔2019〕13号文，小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 总结下来，就是同时满足“1+3”；“1”是非禁限行业，“3”是纳税额+从业人数+资产总额三个指标。 具体到各个税种，政策分别如下： 一、增值税： 对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人（按季纳税，季度销售额未超过30万元），免征增值税。 政策依据包括： 财税[2019]13号财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 国家税务总局公告2019年第4号国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告 这里的重点是按季度申报、小规模纳税人和普票。目前，大部分小规模纳税人都是季度申报，那就可以享受季度30万增值税免征，例如公司A是季度申报的小规模纳税人，2020年一季度，1月和2月

没有收入，3月收入25万，虽然单月收入超过10万，但是季度没超30万（前提是季报）就可以享受免征增值税的优惠政策。 注意1：公司A依法可以免征增值税，但并不免征企业所得税。 注意2：如果公司A为季度申报小规模纳税人，但是开具了增值税专用发票，专票虽然征收率还是3%，但是是不免征的！ 二、企业所得税： 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 政策依据包括： 财税[2019]13号财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 国家税务总局公告2019年第2号国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告 简言之， 年应纳税所得额不超过100万元的部分，企业所得税的征收率是5%； 年应纳税所得额100～300万元的部分，企业所得税的征收率是10%； 注意，是分段核算，比如您年应纳税所得额是200万，那么企业所得税税额计算是100万X5%+（200-100）X10%。

科技型中小企业发展现实困境与改善

科技型中小企业发展现实困境与改善 摘要：科技型中小企业是实现地方经济社会发展的重要力量。当前，滁州市经济发展状况总体较好，也为科技型中小企业提供了良好的发展基础。研究中，通过对部分企业的调查发现，滁州市科技型中小企业发展中还存在人才引进难、融资难以及环境欠佳的状况。为此，要实现滁州市科技型中小企业的科学发展，必须加强企业人才的引进，建立企业融资平台，优化企业发展的环境。 关键词：科技型中小企业；滁州市；路径 当前，科技型中小企业已成为最具有创新活力的经济体，是推动经济转型升级的重要力量，成为实现经济增长方式转变的重要基础。近10年来，滁州市经过了“大滁城”建设、“美好滁州”建设，特别是作为“皖江城市带承接转移示范区”的重要一翼，滁州市加快了经济转型发展的步伐，重视并推动科技型中小企业的创立与发展。但是，由于滁州市总体的经济社会发展水平还不高，创新发展的动力还不足，科技型中小企业科学快速发展的局面还没有完全打开。因此，要想加强滁州市科技型中小企业的发展，必须找到科学发展的原动力，突破发展桎梏，开创实现科技型中小企业发展的新局面。 一、滁州市科技型中小企业现状 2017年5月，国家财政部、科技部、国家税务总局印发了《科技型中小企业评价办法》（国科发政〔2017〕115号），对科技型中小企业做了明确的界定，并就科技型中小企业的评价标准制定了具体的指标。文件指出，“科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事

科学技术研究开发活动，取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务，从而实现可持续发展的中小企业”[1]。在国家文件的指导下，2017年底，安徽省科技厅实施了科技型中小企业入库工程。2018年3月初，安徽省科技厅对2018年第1批462家拟入库科技型中小企业名单进行了公示，滁州市共有65家科技型中小企业入库，这也是滁州市入库的首批国家级科技型中小企业。通过对这65家科技型中小企业有关经济数据的统计分析，各企业整体的盈利能力相对较强，企业运营效率也相对较高，企业的流动资产周转率也处于较好的水平，而应收账款周转率处于中等偏差水平，企业的整体流动性较强，但应收账款占用情况比较严重。以上科技型中小企业整体的营业收入增长率和净利润增长率还相对较低，且两极分化的情况较为突出。可见，滁州市科技型中小企业整体的成长发展能力还较弱。在其他方面，滁州市科技型中小企业的人员总体素质虽然明显高于本地其它企业，但是与发达地区科技型企业相比，高层次科技人才较为匮乏，科技人员所占企业员工的比例也相对较低；在企业的研发能力方面，滁州市科技型中小企业平均每年投入在研发方面的经费总体不高，在所调查的科技型中小企业中，企业平均研发投入比率约为5%，说明各企业比较重视企业的研发，但研发经费投入超过10%的极少。从分析结果来看，当前滁州市科技型中小企业的发展总体态势良好，发展中能够得到政府的政策扶持，但其在发展中存在的问题也是比较突出的，需要多方协同，扫清其发展障碍。 二、滁州市科技型中小企业发展的现实困境

中小企业合作发展促进中心

中小企业合作发展促进中心 中小企业合作发展促进中心（英文National Small ＆Medium Enterprises Council 简称：NSMEC）其前身是原国务院体改办设立，后转由国务院发展研究中心主管的第一家全国性的中小企业服务机构-- 中小企业国际合作促进会，黄华同志为首任会长。2001年经中央机构编制委员会办公室国家事业单位登记管理局批准更名为中小企业合作发展促进中心（以下简称“中心”），是服务于全国中小企业的事业法人单位，是国家中小企业服务体系核心成员单位（详情请登录中心网站https://www.doczj.com/doc/7115855968.html,）。 中小企业全国理事会（以下简称“理事会”）是中心的法人治理和决策机构（中编办备案），由关注中小企业发展的政府部门领导、各界专家学者和优秀企业家组成。中心下设秘书处、研究发展、国际合作、金融合作、教育培训及会员服务等八个业务部门及人力资源、航运及船舶、轻工、振兴地方经济、企业产品与品牌推广、东北、江苏、浙江、江苏、福建等十几个行业和地方工作委员会。 中心的服务宗旨是通过信息咨询、国际交流、培训、融资等活动，直接面对企业，实现为中小企业提供跟踪式、综合性、具体化的全方位服务。中心配有内刊《今日经济》每日电子信息报、《政策解读》、《创业家》、《财税动态》等月、季刊向会员企业免费发放，此外，每月向理事单位赠送《中国企业家》杂志。中心为全国中小企业提供综

合服务平台，构建全国中小企业的综合服务体系，在企业与政府、企业与企业、国内与国际市场之间架起一座桥梁，创造中小企业发展的繁荣与辉煌。 中心（理事会）与国家发改委、外交部、商务部、工信部、贸促会、中国工业经济联合会、中国APEC研究院、中国APEC发展理事会、中国国际人才交流中心、清华大学、北京第二外国语学院、河南大学、中国工商银行，渣打银行及中央电视台等政府、科研、院校、金融及媒体保持着密切的合作关系，与律师事务所、税务师及会计师事务所保持着良好的工作关系，不断完善咨询、培训、交流、融资、税务、法律咨询等服务平台。 中心（理事会）成立以来，秉承“服务诚信敬业创新”的服务宗旨和理念，通过举办或参加各类国际、国内论坛、展览、培训、‘走出去、请进来’等形式为提高企业管理水平，增强竞争力，增加就业机会，构建社会和谐做出了积极贡献。现将近年来开展的部门工作介绍如下： 一、交流与合作 中心各级领导积极参加APEC发展进程及各种国际活动。2006年3月，黎志明主任出席在北京举行的APEC企业工作组中小企业发展的专题会议；同年5月，参加在加拿大蒙特利尔举行的2006年第二次APEC工商咨询理事会（ABAC）会议；2008年11月，出席在秘鲁举行的APEC 2008工商领导人峰会；受外交部国际司委托，作

论中小企业发展的现状及对策

论中小企业发展的现状与对策 【提要】有人曾把中小企业比作“世界经济之魂”，甚至预言，二十一世纪将是中小企业的世纪。的确，中小企业是最富活力的经济群体，是创造经济奇迹的重要因素。改革开放以来，我国中小企业迅速成长，为我国经济快速发展做出了巨大的贡献，但目前也面临着诸多瓶颈和困境，它们如何因应以正确的决策，继续顺利成长，将直接关系到国家经济长期稳定，快速，健康发展的大局。 一、中小企业发展历程 在西方,作为现代企业的发源地，二次大战以后，国家和私人垄断资本急剧膨胀，中小企业面对大企业的强大竞争优势，似乎只能在夹缝中求生存，并惨淡经营。一些经济学家也由此断言：中小企业已丧失了活动空间。然而，中小企业不仅没有被吃掉，反而有了长足的发展，并且对国民经济起到了有效的辅助和补充的作用。有关资料显示，中小企业对各国经济的贡献率在不断上升。中小企业已成为世界各国经济的脊梁。在美国，雇员在100 人以下的中小企业占90％以上，其产品出口额占全国产品出口额的40％以上。我国的台湾地区其经济体系也是以中小企业为主，95％以上的公司是中小企业，其出口额占全部出口额的57％。自金融危机以来，以日、韩为代表的大企业主要模式受到较大冲击，而以中小企业为主的台湾所受冲击则较小，显示出中小企业独特魅力。 在我国，曾经历过两次中小企业的蓬勃发展期，目前正在经历的第三次（即始于1978年的改革开放）则规模更大，发展更迅猛，持续时间更长，影响更深远。据有关部门统计，80年代以来，中小企业的年产值增长率一直保持在30％左右，远远高于总的经济增长速度。90年代以来，我国工业新增产值的76.7％是由中小企业创造的。如，日前我国的食品、造纸和印刷行业产值的70％以上，服装、皮革、文体用品、塑料制品和金属制品行业产值的80％以上，木材、家俱行业产值的90％以上，都是由中小企业创造的。因而，著名经济学家吴敬琏曾指出，中小企业的放开和搞活，将是国民经济长期的主要增长点。中小企业在现代化的社会生活和国民经济的发展中都具有十分重要的作用.中小企业的活力不仅关系到整个经济竞争的活力，而且也关系到整个社会的繁荣与稳定.

促进中小企业发展税收政策浅析

促进中小企业发展税收政策浅析 发表时间：2009-09-19T21:34:37.920Z 来源：《魅力中国》2009年第10期作者：李灿 [导读] （郑州市房地产郑东新区交易中心，河南郑州 450008） 中图分类号：F810.422 文献标识码：A 文章编号：1673-0992（2009）10-110-02 改革开放以来，中小企业不仅成为推动国民经济持续快速健康发展的重要力量，而且在缓解社会就业压力、为社会化大生产提供必需的协作服务、创新技术、带动中小城镇建设等方面发挥了独特作用。随着社会、经济条件的变化，由于融资难度大、社会负担重、政策支持力度小及其自身缺陷等问题，严重制约着中小企业的发展。本文欲从税收政策层面就此进行浅析与考量。 一、我国现行与中小企业相关的税收优惠政策 《中小企业促进法》作了以下定义：中小企业是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要、增加就业、符合国家产业政策、生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。与中小企业相关的一些税种及优惠政策如下：（一）企业所得税 所得税是对所有以所得额为课税对象的税种的总称。2008年1月1日起施行的《企业所得税法》统一并适当降低了税率，从33%降为25%，降了8个百分点，另规定了两档低税率：小型微利企业20%，高新技术企业15%。《中小企业促进法》规定，国家对失业人员创立的中小企业和当年吸纳失业人员达到国家规定比例的中小企业，符合国家支持和鼓励发展政策的高新技术中小企业，在少数民族地区、贫困地区创办的中小企业，安置残疾人员达到国家规定比例的中小企业，在一定期限内减征、免征所得税，实行税收优惠。 （二）增值税 增值税的最大优点是避免了重复征税和税负不公平的问题。2009年1月1日实施的《增值税暂行条例》调整工业和商业销售额标准为50万元和80万元，属于小规模纳税人，实行简易征收办法，其适用征收率统一调低至3%。 （三）营业税 营业税是以纳税人从事经营活动的营业额（销售额）为课税对象的税种。对全国试点范围的非营利性的中小企业信用担保、再担保机构，由地方政府确定对其从事担保业务的收入，3年内免征营业税。对下岗失业人员从事个体经营活动免征营业税。 （四）其他方面 国有企业下岗职工创办新的中小企业，对从事社区居民服务业的，可在3年内免征营业税、个人所得税、城市维护建设税及教育附加费。 二、发达国家对中小企业创新的税收政策 （一）美国在对小企业实行税收优惠政策方面突出对小企业低税负、激励小企业进行设备更新的政策导向，以加快资金流向小企业，并促进小企业的创新。1981年的《经济复兴税法》规定，雇员在25人以下的企业，依照个人所得税税率缴纳，把资本收益税的最高税率从28%降至20%,并对创新型小企业的税率减至14%。该法还规定，凡新购买的设备,若法定使用年限在5年以上者,其购入价格的10%可直接抵扣当年的应付税款;若法定使用年限为3年者,抵免额为购入价格的6%。 （二）英国政府运用税收政策，突出对鼓励开办中小企业并引导中小企业投资研发的政策导向。凡投资者创办中小企业,其投资额的60%可以免税,公司税从38%降到30%。取消投资收入税和国民保险附加税。自2002年起实行的中小企业投资研发减免税政策规定：年营业额少于2500万镑的中小企业,每年研发投资超过5万英镑时,可享受减免税150%的优惠待遇，尚未盈利的中小企业投资研发,可预先申报税收减免,获得相当于研发投资24%的资金返还。 （三）日本对中小企业的税收优惠政策通过低税负和多种税收优惠手段，体现政府鼓励技术创新、能源节约的原则。日本对利润较低的小企业按28%的较低税率征收法人税,远低于利润较大企业的37.5%征收率;通过折旧政策和税收优惠，鼓励企业为节约能源进行设备投资和使用新技术；中小企业在税制适用年度投入实验研究费用总额的6%可从法人税或所得税中扣除。 三、通过比照我国中小企业税收政策中存在的不足 （一）企业所得税方面 新出台的企业所得税法统一了内外两套税法，并将企业所得税税率定为25%，降低了8个百分点，同时对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税（大部分的高新技术企业都是中小企业）。大大减轻了中小企业的税收负担。但是，现行税法规定，被投资企业发生的经营亏损，投资方企业不得调整减低其投资成本，也不得确认投资损失，这项规定不利于中小企业对外投资，对中小企业的税收优惠仍不够彻底，不利于吸引中小企业投资。 （二）增值税方面 现行增值税制把纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类，小规模纳税人的征税规定是：进项税额不允许抵扣，也不得使用增值税专用发票：经营上必须开具专用发票的，要到税务机关申请，而且只能按“征收率”填开应纳税额。这些政策不但加重了小规模纳税人的税收负担，而且使购货方因不能足额抵扣进项税额而不愿购买小规模纳税人的货物，使占总纳税户80%甚至90%以上的小规模纳税人在激烈的市场竞争中处于极为不利的地位，降低了产品在国内外市场的竞争力，限制了中小企业的生产经营和发展。 （三）营业税方面 中小企业要发展，资金是第一个需要解决的问题，融资难已成为制约中小企业发展的最重要的因素。如果仅仅依靠中小企业自身的税后净利，中小企业的发展进度必然缓慢。由于社会观念和中小企业自身技术落后等因素，金融机构对中小企业的“惜贷”，很大程度上导致了中小企业融资困难。 （四）其他方面 首先，税收政策过散。我国现行针对中小企业的税收虽然有优惠政策，但没有形成固定的法律条款，缺乏系统性、规范性和稳定性；其次，纳税成本过高。中小企业的纳税期限较短，纳税程序较复杂，而中小企业往往由于规模较小，不会花大成本聘请精通财会业务、熟悉税收政策的专业财会人员，造成建账、财务核算、纳税申报等方面不规范、不及时，增加了中小企业纳税的难度和成本；再次，社会负担过重。作为地方财政的主要来源，中小企业常被作为弥补财政收支平衡和转嫁负担的对象，中小企业的社会负担较重。

青岛市政府关于鼓励和促进中小企业发展的意见

青岛市政府关于鼓励和促进中小企业发展的意见 【法规类别】企业综合规定 【发文字号】青政发[2001]5号 【发布部门】青岛市政府 【发布日期】2001.01.15 【实施日期】2001.01.15 【时效性】失效 【效力级别】地方规范性文件 【失效依据】青岛市人民政府关于公布废止或者宣布失效的市政府规范性文件目录的通知青岛市政府关于鼓励和促进中小企业发展的意见 （青政发[2001]5号） 各市、区人民政府，市政府各部门，市直各单位： 为认真贯彻党的十五届四中、五中全会和全国中小企业工作会议精神，落实《国务院办公厅转发国家经贸委关于鼓励和促进中小企业发展若干政策意见的通知》(国办发[2000]59号)，加大对我市中小企业的扶持力度，推动各种所有制中小企业健康发展，结合我市实际提出以下意见。 一、鼓励和促进中小企业发展是政府的重要职责 (一)中小企业在促进经济增长，增加劳动就业，保持社会稳定，吸引民间投资和优化

经济结构等方面具有重要作用。鼓励和促进中小企业发展工作，是各级政府的重要职责，是全社会的重要事业，是经济工作的重要内容。要以邓小平理论为指导，以营造适合中小企业生存发展环境为主题，以结构调整为主线，坚持“三个有利于”的标准，科学规划、分类指导、扶优扶强，重点推进中小企业进入与退出市场的通道建设、技术创新机制建设、投融资机制建设、服务体系建设和管理体制建设，力争用5至10年时间，使中小企业生存发展环境建设有突破性进展，中小企业的核心竞争力、技术创新、制度创新和管理创新能力有明显提高。 二、鼓励各类资本投资、创业 (二)建立宽松的中小企业市场准入机制。 放宽设立中小企业的条件。除国家明令禁止、限制经营的行业和商品外，凡中小企业能够从事的行业和商品，在进行登记注册时，在不违背基本登记条件和登记法规的前提下，对其投资方式、经营规模、企业形式、经营范围不予限制。降低设立企业的门槛，鼓励各类资本在我市投资、参(控)股发展中小企业。 清理前置审批条件。对企业登记注册的前置审批条件，由市政府法制局进行重新认定，除法律和行政法规规定的以外，不得设置前置审批条件；对无需前置审批但需行业监管的，实行登记备案，由备案部门实施跟踪管理；对依法需前置审批的，按法规规定执行，但前置审批单位必须按政务承诺的要求，在规定时限内办结审批手续。 降低投资成本。新办中小企业或现有中小企业增加投资进行技术改造，除国家和省政府规定的收费项目外，属政府行政服务内容的，免收费用，属服务性收费项目的，减半收取。中小企业在申办许可、资格(质)确认时，只收取证照工本费。对新办中小集体企业安置城镇待(失)业人员达到60%的，按规定享受劳服企业优惠政策。 (三)鼓励外商及港澳台客商独资或参股、控股(国家规定不允许投资控股的行业除外)创办中小企业，享受内资企业扶持政策。

2020年小微企业税收优惠政策解读

2020年小微企业税收优惠政策解读 自2015年1月1日至2018年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 不能享受优惠的小微企业。根据财税[2009]69号文件第八条，以及《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》(国税函[2008]650号)的规定，实行核定征收企业所得税的小型企业以及非居民企业，不适用减按20%税率征收企业所得税的税率及优惠政策。 自2014年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，适用所得税优惠政策。 依据：《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号) 自2014年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 依据：《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2018〕34号) 自2014年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 依据：《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税[2018]99号)

按季纳税的试点增值税小规模纳税人，2017年7月纳税申报时，申报的2017年5月、6月增值税应税销售额中，销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额不超过6万元，销售服务、无形资产的 销售额不超过6万元的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠 政策。 其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3 万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。 另外，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。 而根据印花税的一般规定，银行及其他金融组织和借款人(不包 括银行同业拆借)所签订的借款合同，按借款金额万分之零点五贴花。 对依照工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业 [2011]300号)认定的小型和微型企业，免征管理类、登记类和证照 类等有关行政事业性收费。其中包括免征税务部门收取的税务发票 工本费。 以往优惠政策： 自2011年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业，其所得减按10%的优惠税率 计算缴纳企业所得税。 >>>下一页更多精彩“2017年小微企业税收优惠政策解读”

国内外科技型中小企业发展政策比较研究

国内外科技型 中小企业发展政策比较研究 尹建华 王兆华 山东科技大学经济研究所　大连理工大学管理学院 随着科技进步和社会分工的发展,企业规模两极化已成为现代经济中企业组织演化的一大趋势。中小企业尤其是科技型中小企业已经成为现代经济系统中最为重要的组成部分,在国民经济增长中所占的份额将越来越大,在国民经济中所起的作用也越来越大。目前已有越来越多的国家重视科技型中小企业的发展,并制定出各种扶植政策。 1　国外一些国家对科技型中小企业的扶持政策 111　美国 美国政府历来重视科技型中小企业的发展。美国政府扶植科技型中小企业的政策是多种多样的,而且是多层次的,从联邦政府到各州政府,均有各自的政策。 1)各种财政支持及其计划。美国小企业管理局为小企业提供贷款或者贷款担保已有几十年历史,而且逐年递增。在1993～1996年期间贷款总额为480亿美元,超过以前12年的总和。1997年提供贷款或者贷款金额超过130亿美元。 美国小企业管理局还执行一种“小企业投资公司计划”,它是一种政府行为的风险投资计划,为正在成长的小型的公司提供风险资本。1996年,计划许可的小企业投资公司投资了2731个小企业,总计投资额为2317亿美元。1997年,具有4171亿美元资本金的33个新小企业投资公司得到批准。自1994年小企业投资计划得到改进以来,总计资本金为1517亿美元的111家新的小企业投资公司加入该计划。 2)发展资本市场环境。除著名的NASDAQ市场为科技型中小企业提供资本循环场所外,1995年,美国小企业管理局还发展了一种指导资本向有活力的小企业流动的工具—天使资本电子网络,该电子网络是一种全国性的小企业股票市场。 3)政府对小企业创新的支持。小企业创新研究(SB IR)和小企业技术转移计划(STTR)帮助保证国家的研究与发展资助直接面向小企业。在1996年财政年度,超过325项STTR计划,资金总额为0138亿美元对249个小企业进行了资助。SB IR计划对小型高技术公司投资额接近10亿美元,小企业局的两项贷款计划已经帮助了2000个高技术公司的创新活动。 4)税收减让。1997年采取税收减免行动。在今后10年内对小企业将有数十亿美元的税收减让。减少投资所得税率有利于鼓励投资者投资小企业。 5)中小企业参与国家政策制定。1996年美国总统克林顿签署了小企业规章实施平等行动,使得小企业有机会参与机构改革和政策制定活动。 6)政府协助打开海外市场。美国政府促进经济成长的关键之一是帮助小企业打开新兴的成长的市场。1996年,与美国签订信息技术协议的国家有37个。通过该协议消除了美国向这些国家输出计算机、半导体和通信设备的关税及其它贸易壁垒,增加了数十万人的就业机会。

2020年中小企业座谈会发言稿5篇

2020年中小企业座谈会发言稿5篇 中小企业是实施大众创业、万众创新的重要载体，在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用，对国民经济和社会发展具有重要的战略意义。下面给大家分享一些关于2020年中小企业座谈会发言稿5篇，供大家参考。 2020年中小企业座谈会发言稿(1) 同志们： 近年来，高港区深入贯彻落实市委市政府加快推进企业上市的各项部署要求，自足当前、着眼长远，科学把握资本市场发展大方向、加大促进企业上市引导扶持力度，上市工作取得了阶段性进展。 一、抢抓机遇、加速推进，不断丰富上市服务工作 20__年是资本市场改革年，新股发行、新三板扩容、沪港通等重磅政策落地。当前，资本市场也逐步回暖，这些都为企业上市带来了更多机遇。我们将按照“培育储备一批、后备改制一批、申报上市一批”的总体思路，分层推进、滚动培训、形成梯队，努力形成企业主动、服务促动、政策驱动的“三维联动”发展格局。 1、抓模拟上市，助推企业打好基础、练好内功。按照“资源资产化、资产资本化、资本股份化、股份证券化”的思路，率先在全市启动实施企业“模拟上市”制度，及时推出“中小企业模拟上市主要指标评价体系”，引导企业对照上市公司的财务制度、资产管理制度完善公司治理结构，以国际化标准完善企业内部管理。对“健康档案”数据进行认真梳理，将主业突出、科技含量高、经济效益好的企业及时纳入模拟上市后备库。目前30家重点企业已基本完成“模拟上市”，另有20家左右的后备企业。

2、抓服务指导，帮助厂长开阔视野、更新观念。为加强企业上市工作的领导，单设区金融工作办公室，集体牵头负责区企业上市工作。分行业召开企业家座谈会，了解企业主真实想法和思想现状，帮助企业把握宏观经济形势和行业发展趋势，为顺利开展模拟上市工作打下坚实基础。 举办全区企业负责人和财务人员培训班，邀请华泰证券、海通证券、申银万国等中介机构赴重点培育企业开展业务指导，帮助企业理解思路，找准方向和突破口，做好上市前期准备工作。先后组织10多家企业赴复旦大学、清华大学学习，60多家企业到上海、无锡实地参观上市公司，让企业亲自感受经济结构转型的紧迫性，增强资本运转意识的能力。 3.抓政策扶持，促进企业加快上市、做强做大。区委、区政府在充分征求相关部门和企业意见的基础上，制订出台了《推进转型升级综合改革的若干政策实施细则》。对经批准设立或变更的股权明晰、治理结构规范的股份有限公司给予一次性奖励10万元;通过上市辅导验收且向中国证监会报送发行申请材料并受理后，一次性奖励20万元;企业成功上市，一次性奖励100万元。有效的激励政策和扶持措施调动了企业上市的积极性。 现阶段我区海企仓储和富彤化工均已完成股份制改造，正积极与券商接触谋划下一步工作开展;榕兴敷料、扬子江凯威包装、中兴医械等企业已与券商签订合作协议，准备登陆新三板，目前会计事务所、律师事务所等中介机构已进场;扬泰电子、康驰汽配、华强照明等一批优质成长型企业正与券商、创投等中介机构商谈相关合作事宜。虽然近年来我区的上市工作取得了一些成绩，但是我们也清楚地看到需要解决的困难和问题还有很多：一是多数企业负责人缺乏主动意识和上市热情，再加上可能面临的产权不明晰、财务规章制度不规范造成的“补偿成本”，因此犹豫不决、观望退缩;二是推动力度不够，上市工作所取得的进展，与我区拥有众多的优秀成长型企业不相匹配，缺乏示范带动效应;三是相关人才匮乏，企业的管理、财务人员等对金融尤其是资本运作方面的业务知识不够，影响了企业上市进度和上市决策的科学性。

我国中小企业发展中所面临的资金问题及对策

我国中小企业发展中所面临的资金问题及对策中小企业是我国经济中的一支最活跃的力量。改革开放以来，我国中小企业得到了突飞猛进的发展，尤其在国有大中型企业不景气的大环境中，中小企业起着经济增长的引擎作用。目前，我国中小企业在数量上占企业总数的百分之九十九以上；在产出规模上，中小企业的工业总产值占全国工业总产值的百分之六十以上；同时，中小企业创造了百分之八十以上的新增就业机会，特别是目前各部门改革造成下岗职工增多，增加就业机会就尤为重要。在我国出口产品中，许多大宗商品，如服装、玩具、工艺品等劳动密集型产品，大都来自于中小企业。在高新技术产业领域，中小企业也占有很大比重。目前，北京市中关村地区有高新技术企业近五千家。一九九八年，企业共实现技、工、贸总收入五百多亿元，工业总产值（不变价格）占北京市总量近百分之二十。经过十几年的创业发展，中关村地区的一些高科技企业已经成为我国信息产业的先导企业。但绝大部分高新技术企业仍是中小企业，处于创业阶段。这些高新技术企业为推动我国科技兴国战略的实施，迎接知识时代的到来发挥着

积极的作用。因此，我们必须高度重视中小企业的发展，解决它们的困难，消除它们发展的瓶颈，并以此为契机，推动我国经济进入新一轮的增长。 但是，由于近两年来国内宏观经济形势的变化及东南亚金融危机的影响，使得我国中小企业增长速度放慢，效益下降，亏损扩大，破产增加，中小企业的发展走入了困境。中小企业面临的困难很多，其中最突出的问题是中小企业“能量不足”——资金严重匮乏，融资渠道阻塞。最近，在国务院发展研究中心与北京市科委对北京市中小企业进 行的调查中发现，资金短缺是影响企业发展的主要问题。“在‘目前不利于企业发展最主要的问题’中，在一千四百二十四家中小企业中，有六百一十三家企业把‘资金不足’列为第一位，占总体的百分之四十三。在不同行业中，工业企业对资金问题反映最为强烈，有百分之五十二点二的工业企业把‘资金不足’列为第一位的问题，服务业等行业这一比重最低，为百分之三十四点二，但仍是本行业各项问题中最突出的问题。‘资金短缺’是中小企业发展过程中普遍存在的问题。”（摘自《经济管理》一九九九年第五期《构筑中小企业金融支持体系若干建议》）。

促进中小企业发展工作制度

促进中小企业发展工作制度 各位读友大家好！你有你的木棉，我有我的文章，为了你的木棉，应读我的文章！若为比翼双飞鸟，定是人间有情人！若读此篇优秀文，必成天上比翼鸟！ 一、放宽对中小企业参与政府采购的条件限制。采购人及政府采购代理机构应依法编制政府采购招标文件（含谈判文件、询价文件），制定的评标办法和标准要体现扶持中小企业发展的政策，将中小企业诚信经营、依法纳税和职工社会保险缴纳等情况作为评分内容。不得以不合理的条件对中小企业实行歧视性待遇或差别待遇，不得在注册资本、生产能力、业绩水平、资格条件等方面限制中小企业，不得使用特定供应商的技术标准排斥中小企业。任何单位和个人不得阻挠和限制中小企业自由进入本地区和本行业的政府采购市场。二、明确中小企业政府采购中标份额比例标准。政府采购中向中小企业购买货物、工程和

服务项目数的比例要达到70%以上。采购人应当积极采取措施，确保本单位每年度直接从中小企业采购货物、工程和服务的金额达到规定比例，财政部门要加强对采购活动的监管，督促有关单位执行规定比例要求。三、保证中小企业优先获得政府采购合同。政府采购采用招标方式的，应当在评审方式和标准等方面作出有利于中小企业的具体规定。采购人或采购代理机构应根据项目实际情况合理划分包件，以利于中小企业参加投标。采用最低评标价法评标的项目，应当明确在评审时给予中小企业投标价格5%~10%的价格扣除；采用综合评分法评标的项目，在满足基本技术条件的前提下，应当明确在价格评标项分别给予中小企业总分值4%~8%的加分；采用性价比法评标的项目，应当增加中小企业评分因素和给予5%~10%的价格扣除。中小企业投标产品系自主创新、环保节能等产品的，一律按照相应政策规定的最高标准同时给予优惠。政府采购