“我领大家过中级”《财务管理》第六章营运资金（上）
营运资金就是流动资产减流动负债的余额，但本章的内容主要是讲流动资产的，包括现金、应收账款和存货。
一现金。企业的现金不是“躺”在企业里“睡觉”的，而是需要企业打理的。企业之所以持有现金不外乎三个目的：一是为了交易，就是买东西，没钱买不了东西是小孩也知道的道理；二是为了预防，企业的“一生”和人的一生一样，是不可能一帆风顺的，为了应付意外情况下的支出，，企业需要未雨绸缪；三是为了投机，就是让现金生“小”的，当然这是要冒一定风险的，有可能“小”的有了，“母亲”却死了，甚至有可能“母子”全都没有了。
企业持有现金是要付出一定代价的，包括持有成本（管理费+丧失的再投资收益所产生的机会成本）、转换成本（交易有价证券的费用）、短缺成本（现金持有量不足而又无法及时变现有价证券从而给企业造成的损失）。其中，持有成本与现金持有量成正比例关系，转换成本、短缺成本与现金持有量成反比例关系。
大家对现金比较头疼的恐怕就是最佳现金持有量的确定，教材上讲述了两种模式，而这两种模式的学习方法是不一样的。
先说第一种：成本分析模式。这里的成本仅包括丧失的再投资收益所产生的机会成本和短缺成本，不包括管理费和转换成本。其中的丧失的再投资收益所产生的机会成本=平均现金持有量×有价证券利率（报酬率）。大家在学习本部分内容时，能把教材上的【例6—1】弄懂就可以了。该种模式学习时以理解为主。
再说第二种：存货模式。该种模式下只考虑丧失的再投资收益所产生的机会成本和转换成本，不考虑管理费和短缺成本。教材上给了两个公式（就是那两个带根号的公式），这两个公式的推导过程不必去管它，重要的是把这个公式记住，解答相关问题时，会套用公式就可以了。该种模式学习时以记忆为主。
至于现金回收和现金支出的管理，看上几遍书，大致有个印象就可以了。
二应收账款。应收账款的成本包括机会成本（日赊销额×平均收现期×变动成本率×资金成本率）、管理成本、坏账成本（赊销额×预计坏账率）。
至于信用标准的确定，不感兴趣的：考前略读；感兴趣的：考前略读，考后详读。
本部分重点内容是信用政策的确定，其核心问题是不同信用政策之间信用成本后的收益比较，从而选择信用成本后的收益最大者的信用政策。信用成本后的收益=赊销收入－（变动成本+现金折扣成本）－机会成本－坏账成本－收账费用。其中的机会成本、坏账成本
按前述公式计算，而收账费用则是管理成本的一部分。
收账政策的确定是比较不同收账政策的收账总成本，从而选择最低收账总成本的收账政策。收账总成本=机会成本+坏账成本+收账费用。
至于账龄分析和收账保证率分析，能够看懂教材所写的内容及例题就可以了。
“我领大家过中级”《财务管理》第六章营运资金（下）
三、存货。首先说一下与储备存货有关的成本。该成本的构成比较复杂，包括进货成本、储存成本、缺货成本三大成本。其中进货成本包括进货费用和进价成本（采购单价×采购数量），而进货费用又包括了订货固定成本（年固定订货费用）和订货变动成本（年计划采购总量/经济进货批量×平均每次订货变动成本）。储存成本也包括两部分：固定储存成本（年固定储存费用）和变动储存成本（单位存货年变动储存成本×经济进货批量/2）。而缺货成本则是指由于存货供应中断而造成的损失。因此：
与储备存货有关的成本
=进货成本+储存成本+缺货成本
=进货费用+进价成本+固定储存成本+变动储存成本+缺货成本
=订货固定成本+订货变动成本+采购单价×采购数量+年固定储存费用+单位存货年变动储存成本×经济进货批量/2 +缺货成本
=年固定订货费用+年计划采购总量/经济进货批量×平均每次订货变动成本+年固定储存费用+单位存货年变动储存成本×经济进货批量/2 +缺货成本
下面介绍一下经济进货批量以及经济进货批量的存货相关总成本。该部分内容的核心牵扯到两个带根号的公式，这两个公式是需要记忆的，做题时，会套用这两个公式就可以了。
另外，以这两个公式为原型，教材又展开讲了两个问题：实行数量折扣的经济进货批量和允许缺货时的经济进货批量。
计算实行数量折扣的经济进货批量的实质是比较不同进货批量范围下的存货相关总
成本，选取最低者。在计算时，选取进货批量范围的最低数量。
计算允许缺货时的经济进货批量时，又要很不幸的碰到一个带根号的公式了，该公式只能去记忆，如果实在不想记，那就只有祈祷考试时考不到该部分内容了。需要提醒大家的是，平均缺货量也是有可能考到的，它的计算公式也是需要大家去记忆的。无奈！
再订货点的计算比较简单，就是用每天消耗的原材料数量去乘以原材料的在途时间。
订货提前期的计算也比较简单，就是用预计交货期内原材料的使用量去除以每天消耗的原材料数量。
保险储备量的计算较为复杂，它是用极端情况下的原材料耗用量去减正常情况下的原材料耗用量，然后再用其余额去除以2。具体的计算公式就是：
保险储备量=（预计每天的最大耗用量×预计最长订货提前期－平均每天的正常耗用量×订货提前期）/2
本章的公式比较多，希望大家能在考前抽出一点时间，再加深一下对本章公式的印象。
练习题：
单选:
1.下列项目中属于持有现金的机会成本的是( ).
Ａ．现金管理人员工资
Ｂ．现金安全措施费用
Ｃ．现金被盗损失
Ｄ．现金的再投资收益
2.下列进货费用中属于变动成本的是( ).
Ａ．采购部门管理费用
Ｂ．采购人员的计时工资
Ｃ．进货差旅费
Ｄ．预付订金的机会成本
多选：
1.企业为交易动机持有的现金可用于( ).
Ａ．缴纳税款
Ｂ．派发股利
Ｃ．证券投机
Ｄ．灾害补贴
2.缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，它们包括( ).
Ａ．商誉(信誉)损失
Ｂ．延期交货的罚金
Ｃ．采取临时措施而发生的超额费用
Ｄ．停工待料损失
判断：
1.一般来讲，当某种存货品种数量比重达到70%左右时，可将其划分为Ａ类存货，进行重点管理和控制．( )
2.采用银行业务集中法或邮政信箱法可以缩短收现时间的原因是这两种方法可以使企业加速支票邮寄时间，支票停留时间和支票结算时间．( )
第六章答案公布:
单选: 1.D 2.C
多选: 1.AB 2.ABCD
判断: 1.错 2.错
第七章营运资金管理 本章是重点章，在考试中各种题型都有可能出现。本章近三年考试客观题的主要考点是营运资金管理概述、现金管理和流动负债管理，主观题主要考点是应收账款决策和最优存货量的确定。 客观题主要考点及经典题解 【考点1】营运资金概念与特点 【例·单选题】下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（）。 A.资产总额－负债总额 B.流动资产总额－负债总额 C.流动资产总额－流动负债总额 D.速动资产总额－流动负债总额 [答疑编号5689070101：针对该题提问] 『正确答案』C 『答案解析』狭义意义上的营运资金是流动资产总额减去流动负债总额。 【例·单选题】把流动负债划分为自然性流动负债和人为性流动负债的标准是（）。 A.占用形态的不同 B.金额是否确定 C.形成情况 D.利息是否支付 [答疑编号5689070102：针对该题提问] 『正确答案』C 『答案解析』以流动负债的形成情况为标准，可以分成自然性流动负债和人为性流动负债。 【例·多选题】下列各项中，属于自然性流动负债的是（）。
A.应付账款 B.应交税费 C.应付职工薪酬 D.短期借款 [答疑编号5689070103：针对该题提问] 『正确答案』 ABC 『答案解析』自然性流动负债指的是随着企业经营活动的开展而自发形成的，不需要特殊的 安排。应付账款、应交税费、应付职工薪酬都属于自然形成的流动负债。 【考点2】营运资金管理策略 流动资产/收入 波动性流动资产与短期来源的关系 【例·单选题】（2012年）某企业以长期融资方式满足固定资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的需要，短期融资仅满足剩余的波动性流动资产的需要，该企业所采用的流动资产融资策略是（）。 A.激进融资策略 B.保守融资策略 C.折中融资策略 D.期限匹配融资策略 [答疑编号5689070104：针对该题提问] 『正确答案』B 『答案解析』长期融资还要满足部分波动性流动资产的需要，短期融资仅满足剩余的波动性 流动资产的需要，这是一种保守型的融资策略。 【例·判断题】企业利用实时制存货控制系统，有利于实施宽松的流动资产投资策略。（） [答疑编号5689070105：针对该题提问]
第九章营运资金管理 一、单项选择题 1．A公司全年需用C产品2400吨，每次订货成本为400元，每吨产品年储备成本为12元，则每年最佳订货次数()。 A.14 B．5 C．3 D．6 2．企业置存货币资金的原因主要是()。 A．满足交易性、预防性、收益性需要B．满足交易性、投机性、收益性需要 C．满足交易性、预防性、投机性需要D．满足交易性、投资性、收益性需要 3．应收账款的成本包括()。 A．资本成本B．短缺成本 C．管理成本D．主营业务成本 4．企业为应付紧急情况的需要而置存货币资金主要是处于()动机的需要。 A．交易B．预防 C．投机D．安全 5．在成本分析模式和存货分析模式下确定最佳货币资金持有量时，都须考虑的成本是( )。 A．现金的机会成本B．短缺成本 C．管理成本D．转换成本 6．下列()属于应收账款的机会成本。 A．对客户的资信调查费用B．收账费用 C．坏账损失D．应收账款占用资金的应计利息 7．下列选项中，()同货币资金持有量成正比例关系。 A．转换成本B．机会成本 C．货币资金的短缺成本D．管理费用 8．在存货分析模式下，最佳货币资金持有量是使()之和保持最低的现金持有量。 A．机会成本与短缺成本 B．短缺成本与转换成本 C．现金管理的机会成本与固定性转换成本 D．现金管理的机会成本与变动性转换成本 9．下列各项中，信用条件构成要素不包括的是( )。
A．信用期限B．现金折扣 C．折扣期限D．商业折扣 10．基本经济进货批量模式所依据的假设不包括()。 A．所需存货市场供应充足B．存货价格稳定 C．仓储条件不受限制D．允许缺货 11．下列有关货币资金的成本中，属于固定成本性质的是()。 A．货币资金管理成本B．货币资金的机会成本 C．转换成本中的委托买卖佣金D．货币资金短缺成本 12．某企业每月现金需要量为250000元，现金与有价证券的每次转换金额和转换成本分别为50000元和40元，其每月现金的转换成本为()。 A．200元B．1250元 C．40元D．5000元 13．企业持有短期有价证券，主要是为了维持企业资产的流动性和( )。 A．企业良好的信用地位B．企业资产的收益性 C．正常情况下的货币资金需要D．非正常情况下的货币资金需要 14．通常情况下，企业持有货币资金的机会成本( )。 A．与货币资金余额成反比B．等于有价证券的利息 C．与持有时间成反比D．是决策的无关成本 15．假定某企业每月现金需要量为160000元，现金和有价证券的转换成本为30元，有价证券的月利率为0.6%，则该企业最佳现金余额为()。 A．80000元B．40000元 C．20000元D．160000元 16．对现金折扣的表述，正确的是( )。 A．又叫商业折扣B．折扣率越低，企业付出的代价越高 C．目的是为了加快账款的回收D．为了增加利润，应当取消现金折扣 17．在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是()。 A．坏账损失增加B．应收账款投资增加 C．收账费用增加D．平均收账期延长 18．流动资产减去流动负债后的余额为()。 A. 流动资金B．营运资金 C．净资产D．存货
120个实词小故事（帮助记忆） 1.爱 楚人爱（宠爱）其子，虽爱（吝惜）钱财，于其子之求而无不应。其子成人，有陶氏之风独爱（喜爱）菊，众人爱（爱慕）其高洁，称之。约其茶亭见之，爱（隐藏）而不见。 2.安 战国间，诸侯欲觅安（安全）闲之地，得旦夕安（安逸）寝，常与邻国相安（安抚），以为无患。时有寇盗相侵，而能安（安稳）如泰山，所求衣食所安（养），于是去险要之远地安（安置）军，败矣。逝者如斯，而今安（哪里）在哉？ 3.被 屈原忠而被（表被动）谤，既黜，其思忧且幽。被（披散）发被（通“披”，披在身上或穿在身上）氅行吟泽畔。虽大雪被（覆盖）衣，身被（遭受）十余创，尤不为苦也。 4.倍 苏武陷匈奴，不倍（通“背”，背离）节义。乡情于游子过百倍（原数基础上增加的相等数）。十年间，每逢佳节，犹倍（更加）思亲。 5.本 柳宗元本（本来）求宦达，而谪柳州；近自然，植木本（草木的根），反其本（根本）也；多有所得。后人将其所述辑成多本（量词，书册的计量单位），即今日所见本（版本），以本（推究）其当日心境。 6.鄙 晋之鄙（边疆）有二人，临秦地则曰：“鄙贱之人，当其求谅。”居久，则鄙（轻视）秦人曰：“秦人亦不过如此，皆如蛮夷之鄙〔浅陋无知）人。 7.兵 陈涉初起之时，用兵（兵法）之道不及秦国之谋士，而能削木为兵（兵器），以疲惫之兵（军队），遂灭秦。得天下后，其幼时之友触其颜面，左右欲兵（伤害）其友，勿劝。 8.病 桓公身有疾．左右病（担心）之，求扁鹊治，而不治，病（疾病）入内脏，遂死。后人以为此事非大臣之过也，乃桓公之病〔缺点）。今人常以此相诟病（责备）。 9.察 郡守察〔观察）李密孝德之事，告于帝，左右以为不能察（明察），然帝以为李密品之察察（洁净的样子），乃众人之范，于是令其郡守察（推举）孝廉，足见帝之察（明智）。 10.朝 邹忌旦日朝（早晨）服衣冠，于朝（朝廷）谏齐王。齐王纳其谏。其后，齐国日盛，弱国来朝（朝见），经数年之久。邹忌闻名天下，为历朝（朝代）谋臣所景仰。 11.曾 愚公自曾（指自己相隔现代的亲属）祖起居于太行、王屋山下。因太行、王屋二山阻隔，出入不便，愚公全家曾（曾经）齐议移山．于是率妻子移山，几度春秋，山不加少。愚公之邻人智叟望山上曾（通“层”）云，笑之。愚公笑曰：“何曾（竟）不若孩儿？世代移山，终有竟日。” 12.乘 陶渊明手握《左传》，乘（登）彼桅垣，阅至“公与之乘（乘坐）" ,感慨古代帝王虽善因利乘（凭借）便，终而亡，顿生归家之心，一路冒风乘（冒着）雪，至家，心乃定，居家乘（顺应）化以归尽。 13.诚
第五章营运资金管理 历年真题 一、单项选择题 1.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（）。（2007年） A.现金周转期 B.应付账款周转期 C.存货周转期 D.应收账款周转期 2.持有过量现金可能导致的不利后果是（）（2004年） A.财务风险加大 B.收益水平下降 C.偿债能力下降 D.资产流动性下降 3.某企业全年必要现金支付额2000万元，除银行同意在10月份贷款500万元外，其他稳定可靠的现金流入为500万元，企业应收账款总额为2000万元，则应收账款收现保证率为（）。（2008年） A.25% B.50% C.75% D.100% 4.下列各项中，属于现金支出管理方法的是（）。（2005年） A.银行业务集中法 B.合理运用“浮游量” C.账龄分析法 D.邮政信箱法 5.根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是（）。（2007年） A.机会成本 B.管理成本 C.短缺成本 D.坏账成本 6.下列各项中，属于应收账款机会成本的是（）。（2003年） A.应收账款占用资金的应计利息 B.客户资信调查费用 C.坏账损失 D.收账费用 7.在企业应收账款管理中，明确规定了信用期限、折扣期限和现金折扣率等内容的是（）（2004年） A.客户资信程度 B.收账政策 C.信用等级 D.信用条件 8.企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据是（）。（2008年） A.信用标准 B.收账政策 C.信用条件 D.信用政策 9.假设某企业预测的年赊销额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60％，资金成本率为8％，一年按360天计算，则应收账款的机会成本为（）万元。（2006年） A.250 B.200 C.15 D.12 10.采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是（）。（2003年） A.数量较多的存货 B.占用资金较多的存货 C.品种较多的存货 D.库存时间较长的存货 11.以下各项与存货有关的成本费用中，不影响经济进货批量的是（）。（2006年） A.专设采购机构的基本开支 B.采购员的差旅费 C.存货资金占用费 D.存货的保险费 12.在计算存货保本储存天数时，以下各项中不需要考虑的因素是（）。（2005年） A.销售税金（营业税金） B.变动储存费 C.所得税 D.固定储存费 13.下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（）。（2009年） A.资产总额-负债总额 B.流动资产总额-负债总额
第七章营运资金管理 营运资金概念 占用在流动资产上的资金广义（即总流动资产） 流动资产-流动负债狭义（本教材主用此概念） 一、营运资金的特点（比较的是长期资金的筹集。） 1.来源多样性 筹集长期资金一般三种形式： 直接投资 发股 发债 而营运资金筹集则有： 短期借款短期融资券商业信用 应交科费应交税金应付股利 应付职工薪酬等，数量明显多 2.数量波动性 这一点尤其是季节性公司更明显，而长期资金相对稳定。 3.周转短期性 一般为一年或一个营业周期（如＞1）内。 4.实物形态有变动性：现金→材料→在产品→产品→应收账→现金。说的是形态经常变化，且变动速度也很快（比起长期资金来说）。 易变现性：说的是变现能力相对容易
二、营运资金的管理策略 A流动资产投资策略 1.紧缩的流动资产投资策略 指：流动资产/销售收入处于低水平 2.宽松的流动资产投资策略 流动资产/销售收入高水平 投资策略：用的是广义营运资金的概念，主要是站在投资者角度考虑：流动资产上要投放多少资金（多些还是少些）、相关代价（资本成本）与收益。 投资策略相对宏观（比较笼统），是定性的考虑；此时： 流动资产：代表投放的资金量。 销售收入：代表相关收益。（有点间接） 紧缩：意味着流动资产相对小→一般成本小，相对如果赚得收入效率就更高→收益水平高。 比如： 存货有0投入趋向（JIT）。 应收账款→信用政策紧→快收账用于支付，相对货币资金就会少持有一些。 宽松：的情况正相反。
B 、流动资产的融资策略 短期来源：临时性负债 长期来源：权益+长期负债+自发性负债 短期来源理论上一定是借来的。因为，从筹资（融资）角度看，公司一般不是借来，就是投来（权益），投来就肯定不是短期的。 短期来源一般指临时性负债，大部分时候为短期银行借款。即这样筹（借）来的资金很快要连本带利还的。连本带利尤其是“利”是区别临时性负债与自发性负债的关键。 自发性负债：（应付预收款、应付职工薪酬、应付利息、应交税费）这些，第一：一般自身不带利息，（正常还款的话，即使应付利息也自身不带利息），第二，这些数额大小一般于公司特点（如规模等）相适应，即公司资产负债表（假如月月有）这些数字不怎么剧烈波动，总是那么多，意味这正常公司能长期使用相应的资金，且没有利息。 保守 永久性流动资产 匹配 短期来源 波动性流动资产 激进 长期来源 非流动资产
第六章营运资金管理 一、单选题 1．下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（D）。 A、信用期限 B、现金折扣（率） C、现金折扣期 D、商业折扣 2．放弃现金折扣的成本大小与（D ）。 A.折扣百分比的大小呈反方向变化 B.信用期的长短呈同方向变化 C.折扣百分比的大小、信用期的长短均呈同方向变化 D.折扣期的长短呈同方向变化 3．下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（D ）。 A.机会成本 B.管理成本 C.坏账成本 D.短缺成本 4．对存货进行ABC类划分的最基本的标准是（C ）。 A.重量标准 B.数量标准 C.金额标准 D.数量和金额标准5．企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（C ）。 A.企业账户所记存款余额 B.银行账户所记企业存款余额 C.企业账户与银行账户所记存款余额之差 D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差 6．在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的品种数量比重大致为（B ）。 A．0.7：0.2：0.1 B．0.1：0.2：0.7 C．0.5：0.3：0.2 D．0.2：0.3：0.5 7．某企业按“2/10，n/60"的条件购进商品20000元若放弃现金折扣，则其资金的机会成本率为（D ）。 A.2% B.12% C.14.46% D.14.69% 8．以下现金成本与现金持有量成正比例关系的是（ A ）。 A.现金机会成本 B.现金交易成本 C.现金管理成本 D.现金短缺成本 9．存货经济批量的基本模型所依据的假设不包括（D ）。 A.存货集中到货 B.一定时期的存货需求量能够确定 C.存货进价稳定 D.允许缺货 10．下列各项中，属于应收账款机会成本的是( A )。 A．应收账款占用资金的应计利息B．客户资信调查费用 C．坏账损失D．收账费用 11. 持有过量现金可能导致的不利后果是( B )。 A．财务风险加大B．收益水平下降 C．偿债能力下降D．资产流动性下降 12. 在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（B ）。
帮你恢复记忆------会计实务 精品文档 --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ----- 帮你恢复记忆------会计实务“帮您恢复记忆” 《会计实务》第一章 大纲要求: ,基本要求, (一)掌握会计的概念、职能和对象 (二)掌握企业会计要素及其主要特征 (三)掌握企业资产、负债要素的分类 (四)掌握企业会计等式 (五)掌握账户的概念、分类和基本结构 (六)掌握账户记录的试算平衡 (七)掌握总分类账户与明细分类账户的平行登记 (八)掌握会计凭证的基本内容、填制与审核方法 (九)掌握会计分录及其编制 (十)掌握会计账薄的内容、启用与记账规则 (十一)掌握会计账薄的格式和登记方法 (十二)掌握对账、结账和错账更正方法 (十三)熟悉会计科目的概念、分类和设置原则、会计凭证、会计账薄的种类
(十四)熟悉会计凭证的传递与保管 (十五)熟悉会计账薄的更换与保管 (十六)熟悉不同账务处理程序 (十七)熟悉会计电算化 (十八)了解事业单位会计要素 (十九)了解账户与会计科目、账户与账薄的联系和区别 (二十)了解账务处理程序的意义和种类 单选题: 1、下列不属于资产特征的是( )。 A.资产按流动性不同分为流动资产和非流动资产 B.资产为企业所拥有 C.资产为企业所控制 --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ---- 精品文档 --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ----- D.资产是由过去的交易或事项形成的
Matlab 快速入手@快速恢复记忆 目录 一、总论...............................................................................................................................- 2 - 1) 在线软件.......................................................................................................................- 2 - 2) 官方指南：matlab primer............................................................................................- 2 - 3) matlab帮助文件中的常用单词 ..................................................................................- 2 - 4) 常识基本.......................................................................................................................- 3 - 二、quick start ......................................................................................................................- 3 - 5) 数组变量的创建-直接生成..........................................................................................- 3 - 6) 数组变量的创建-函数生成：......................................................................................- 4 - 7) 数组间运算...................................................................................................................- 4 - 8) 矩阵间运算...................................................................................................................- 4 - 9) 数组元素的存取引用access .......................................................................................- 4 - 10) 数组变量的保存和调用...........................................................................................- 5 - 11) 字符串操作...............................................................................................................- 5 - 12) 函数调用...................................................................................................................- 5 - 13) 2D绘图 .....................................................................................................................- 5 - 14) 3D绘图 .....................................................................................................................- 5 - 15) subplot 子图 ............................................................................................................- 5 - 16) 程序与脚本...............................................................................................................- 6 - 17) 循环语句...................................................................................................................- 6 - 18) 条件语句...................................................................................................................- 6 - 19) 选择search path .......................................................................................................- 6 - 20) help documentation ..................................................................................................- 7 - 三、良好的编程习惯...........................................................................................................- 7 - 21) 设计文档...................................................................................................................- 7 - 22) 变量命名...................................................................................................................- 7 - 23) 函数命名...................................................................................................................- 7 - 24) 脚本注释...................................................................................................................- 8 - 25) 函数注释...................................................................................................................- 8 - 26) 其他注释...................................................................................................................- 8 - 27) 代码排版...................................................................................................................- 8 - 28) 模块封装...................................................................................................................- 8 - 29) 语句...........................................................................................................................- 9 - 30) 禁止限制...................................................................................................................- 9 - 四、语言基础.......................................................................................................................- 9 - 31) 矩阵元素的每列求和求积.......................................................................................- 9 - 32) 矩阵元素的行列变换...............................................................................................- 9 - 33) 矩阵元素删除整列...................................................................................................- 9 - 34) 矩阵元素的修改.......................................................................................................- 9 - 35) 数字精度...................................................................................................................- 9 - 36) 内置函数................................................................................................................ - 10 -
第十二课 1. match [记忆方法] 音：卖吃 2. outline [记忆方法] out外面；line线 外面的线就是“轮廓”。 3. prevail [记忆方法] vail小费；pre提前 提前给小费是很“流行“的事。 4. pronounce [记忆方法] pro提前；nounce说话 5. quarrel [记忆方法] 音：扣肉 6. reinforce [记忆方法] re一再；in投入；force力量 一再的投入力量就是“强化、加强”。 7. report [记忆方法] port港口 be report to 8. resort [记忆方法] stort储备；re反复 反复储备是为了“恢复”实力。 9. rough [记忆方法] tough坚硬的 10. scope [记忆方法] cope警察 11. serve [记忆方法] servant仆人 service服务 serf农奴 12. shrug [记忆方法] shur音：舒；g胳 让胳膊舒服一下就要“耸肩”。 13. spirit [记忆方法] s誓；p必；ir为；it他 势必为了他是“精神可贵”的。 14. stiff [记忆方法] cliff悬崖 从悬崖掉下来的人就会变得“僵硬”的。 15. swarm [记忆方法] 音：死暖和 “拥挤”的“人群”是死缓和的。 16. tend [记忆方法] tender温柔的 温柔的“照顾”。 17. tiresome [记忆方法] tir讨厌；some adj标志 18. wire [记忆方法] cable粗绳子 wire细绳子 19. yield [记忆方法] field田地 田地中会有“产量”。 20. accurate [记忆方法] accur occur ；rate速率 出现非常的数字要“精确的”。 21.accuse [记忆方法] ac增加；cuse说话 “指责”的时候一般会增加说话。 accuse sb. of sth职责某人某事，如果无of则不选accuse。 22. afford [记忆方法] a一个；for为了；d的 一个你为了得到的东西一定要“负担”得起。
帮助恢复记忆的办法 1、唠叨有助长记性 唠叨，在某种程度上帮助女性延长了记忆和寿命。唠叨在语言运用中也是重复说某一 个事情某一个人，经常地重复当然必须加深唠叨人对某一事或某一个的关注和记忆。专家 认为，女性比男性更乐于与人言语交流;男性进入老年期后，沉默寡言居多。而言语是不 可或缺的心理宣泄方式，可防止记忆衰退。 2、多听音乐帮助记忆 国外专家研究发现，巴赫、亨德尔等人的作品中的慢板乐章，能够消除大脑的紧张， 使人进入冥想状态。他让学生们听着节奏缓慢的音乐，并且放松全身的肌肉，合着音乐的 节拍读出需要记忆的材料。学习结束之后，再播放2分钟快乐的音乐，让大脑从记忆活动 中清醒过来。 3、背诵经典提高记忆 我们知道，人常常在看书和学习中甚至是休闲时会经常背诵一些名篇、成语、佳句、 诗歌短文、数理公式、外文单词和技术要领知识吗?那可是锻炼记忆力的“硬功夫”呀。 马克思青年时就是用不熟练的外文背诵诗歌，锻炼自己的记忆力的。每天坚持10至20分 钟的背诵，也能增进记忆力。 4、多咀嚼能增记忆力 科学证明：人的咀嚼是能有效防止记忆衰退方法之一。有人认为，其原因在于咀嚼能 使人放松，如果老人咀嚼得少，其血液中的荷尔蒙就相当高，足以造成短期记忆力衰退。 如我们在观察人群中就会发现，经常咀嚼的人牙齿就好，吃饭更香，学习能力和记忆能力 也随之增强。又如美国人最爱咀嚼口香糠就是例证。 5、身心运用记忆效率高 科学证明，正确的重复是有效记忆的主要方法，特别在人在学习中通过自己的脑、手、耳、口并用进行知识记忆时，记忆的效率高效果好。因为当你记忆时，应该用脑想，也要 口念，手写，在学习中不知不觉地调动了自身更多的记忆“通道”参加记忆，这样使自己 的记忆痕迹加深，记忆效果当然更好。 6、运动健身可防止记忆衰退 一般情况而言，身体健康，爱好体育运动和热爱生活的人，精力充沛，学习力强记忆 力当然也强，人们在锻炼身体时可以促进大脑自我更新。专家认为，长期的心血管运动可 以减少因年龄增长出现的脑组织损失，可以减轻记忆力衰退。多项研究表明，要保持大脑 活跃，只需经常运动。一周锻炼三到四次的在校儿童，在10岁或11岁时考试成绩一般都
第一节营运资金管理概述 知识点：营运资金的概念、特点及管理原则 一、概念 营运资金是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。 广义的营运资金＝流动资产 狭义的营运资金＝流动资产–流动负债 【提示】本教材专指狭义的营运资金。 流动资产：指可以在1 年以内或超过1 年的一个的营业周期内变现或运用的资产；具有占用时间短、周转快、易变现等特点。 流动负债：指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。又称短期负债，具有成本低、偿还期短的特点。 流动资产与流动负债的分类
【例题·单项选择题】（2018 年）一般而言，营运资金指的是（）。 A. 流动资产减去速动资产的余额 B. 流动资产减去货币资金的余额 C. 流动资产减去流动负债的余额 D. 流动资产减去存货后的余额 『正确答案』C 『答案解析』营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金是指一个企业流动资产的总额；狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。一般而言，营运资金指的是狭义的概念。 二、特点 （一）来源具有多样性筹集长期资金方式较少：吸收直接投资、发行股票、发行债券等。筹集营运资金方式较多：短期借款、短期融资券、商业信用、应交税费、应付股利、应付职工薪酬等。 （二）数量具有波动性随着企业内外条件的变化而变化，时高时低，波动很大。季节性企业如此，非季节性企业也如此。 （三）周转具有短期性 企业占用在流动资产上的资金，通常会在1 年或超过1 年的一个营业周期内收回。 （四）实物形态具有变动性和易变现性营运资金的每次循环都要经过采购、生产、销售等过程，一般按照现金、材料、在产品、产成品、应收账款、现金的顺序转化。 三、管理原则 （一）满足正常的资金需求营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。 （二）提高资金使用效率 （三）节约资金使用成本 （四）维持短期偿债能力 【例题·判断题】（2015 年）营运资金具有多样性、波动性、短期性、变动性和不易变现性等特点。（） 『正确答案』× 『答案解析』营运资金一般具有如下特点：营运资金的来源具有多样性；营运资金的数量具有波动性；营运资金的周转具有短期性；营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。 知识点：营运资金管理策略★★ 财务管理人员在营运资金管理方面必须做两项决策：一是需要拥有多少流动资产（流
第六章 营运资金管理练习题 1、某公司为保障日常现金收支的需要，任何时候银行结算户存款和库存现金余额均不能低于2500元，公司有价证券的年利率为10.8%，每次固定转换成本平均为30元，根据历史资料测算出现金余额波动的标准差为600元。 要求：（1）计算公司的最优现金返回线 （2）计算公司现金控制的上限 【答案】（1）有价证券日利率=10.8%÷360=0．03% 最优现金返回线(R)=343i b ÷??δδ +L =3%)03.04(600600303 ?÷???+2500 =3000+2500=5500(元) （2）现金控制上限（H ）=3R －2L=3×5500－2×2500=11500(元) 2、某公司预计的年度销售额为2400万元，目前的信用期为：N/30，坏账损失率为2%，收账费24万元，变动成本率为65%，资本成本为10%。为扩大销售，增强公司竞争力，准备了两个信用期间的备选方案：A 方案为N/60，销售额能增加到2640万元，坏账损失率为3%，收账费为40万元；B 方案为N/90，销售额能增加到2800万元，坏账损失率5%，收账费为56万元。采用新政策后，变动成本率和资本成本均不变。 要求：通过计算选择最有利的方案。 【答案】目前政策的机会成本=（2400/360）×30×65%×10%=13（万元） A 方案的机会成本=（2640/360）×60×65%×10%=28．60（万元） B 方案的机会成本=(2800/360) ×90×65%×10%=45.50(万元) 目前政策的坏账损失=2400×2%=48(万元) A 方案的坏账损失=2640×3%=79.20(万元) B 方案的坏账损失=2800×5%=140(万元) 信用期方案分析评价计算表 单位:万元 A 方案改变信用期的净收益最大,为有利方案。 3、某公司目前的信用条件为N/60，即无现金折扣，预计销售收入为2640万元，估计坏账占销售额的3%，收账费用为40万元。为加速应收账款收回，决定将信用条件改为“2/10，1/20，N/60”，估计约有60%的客户会利用2%的折扣；15%的客户将利用1%的折扣，坏账损失率将降低为2%，收账费用降低为30万元。该公司的变动成本率为65%，资本成本为10%。
帮助记忆的历史口诀：记住中国古代各个朝代的顺序 简要版：夏商周秦汉，唐宋元明清 上下五千年，尽揽其中：三皇五帝夏商周，秦汉魏晋南北朝，隋唐五代又十国，宋辽金夏元明清 详细版：夏商与西周，东周分两段；春秋与战国，一统秦两汉；三分魏蜀吴，两晋前后延；南北朝并立，隋唐五 代传；宋元明清后，王朝至此完。 押韵版：唐尧虞舜夏商周，春秋战国乱悠悠，秦汉三国晋统一，南朝北朝是对头， 隋唐五代又十国，宋元明清帝王休。 趣味记忆版：原始人在夏（夏）天受了伤(商)，喝了碗稀粥(西周)。穿了件春秋，战果（战国)归了秦始皇。秦始皇 累出两滴汗(两汉)，三个国家(三国)送来两条毛巾(两晋)，南北来朝拜(南北朝)，敬送水(隋)和糖(唐)，秦始皇送(宋) 给他们金元(元)宝，帐目搞得明白(明)清楚(清)。 历史记忆方法趣谈 一、顺序记忆：最普通的记忆方法，指照事件本身的发展的顺序依次记忆。如：美国独立战争的过程就可以这样记：1、1775年，来克星顿的枪声，第一次大陆会议召开。2、1776年，第二次大陆会议召开，发表了《独立宣言》，宣告美利坚合众国成立。3、1777年，萨拉托加大捷。4、1778年，战争中心南移，5、1781年，英军总司令康华利把宝剑呈给华盛顿。6、1783年，英国承认美利坚合众国独立。 二、规律记忆：在学习过程中，我们可以寻找具有规律性的东西，如：世界史上六大帝国衰落的原因都是：1、人民起义。2、各地封建主（或奴隶主，包括被征服的各族）形成割据趋势，力求摆脱中央控制。3、统治阶级的内讧。4、外族或外国的入侵。 三、对比记忆：如两次世界大战的对比。中国与西欧资本主义萌芽的对比。中国近代三次革命高潮的异同等。 四、归纳记忆：可把不同时间的同类事件归纳。比如：我国古代八项著名的水利工程。近代台湾军民反抗侵略的斗争事例。红军四次反围剿作战方针等。也可以把同一时间的不同事件进行归纳。比如：1945年发生的重要事件有：苏、美、英雅尔塔会议、中国共产党“七大”召开、德国签署无条件投降书、苏、美、英波茨坦会议、日本宣布无条件投降、上党、邯郸战役、联合国成立、台湾回归祖国。 五、顺口溜记忆：把一些历史事件编成顺口溜很易记忆。比如：清朝皇帝的顺序：努皇顺（努尔哈赤、皇太极、顺治帝）；康雍乾（康熙、雍正、乾隆）；嘉道咸（嘉庆、道光、咸丰）；同光宣（同治、光绪、宣统）。再如朝代的顺序：三皇五帝夏商周，春战秦汉三国休，两晋南北隋唐继，五代宋元明清民。 六、讲解记忆：较新的记忆方法，一个同学给其它同学讲述历史事件，记忆效果比一个人自己记忆要高几倍。且信号储存时间长。当然，记忆的方法多种多样，还有隔年记忆法、联想记忆法、推理记忆法、信号记忆法等等。 一、顺序记忆法：就是按照事件本身发生发展的顺序依次记忆。这种记忆法最为普遍。如：第一次世界大战的过程：1、1914年，萨拉热窝事件；马恩河战役。2、1915年，意大利参战。3、1916年，凡尔登、索姆河战役。4、1917年，美中参战；俄国革命。5、1918年，奥匈帝国瓦解；德国投降。美国独立战争的过程：1、爆发：1775年来克星顿的枪声。 2、建军：1776年第二届大陆会议召开。 3、建国：1776年大陆会议发表《独立宣言》。 4、转折：1777年萨拉托加大捷。 5、胜利：1781年约克镇英军投降。 6、和约:1783年英国承认美国独立。 二、归纳记忆法：一方面，可以把不同时间的同类事件进行归纳。如：近代前期西方列强连续发动的5次大规模侵华战争、20世纪30年代日本侵略中国制造的5次事变、新航路开辟过程中的4次重大远航、二战中同盟国首脑召开的4次国际会议、中国工农红军5次反“围剿”、中国共产党召开的15次代表大会，等等。另一方面，也可以把同一时间的不同事件进行归纳。如：1927年：上海工人第三次武装起义、“四·一二”反革命政变、李大钊被害、“马日事变”、“七·一五”反革命政变、“宁汉合流”、南昌起义、“八七”会议、秋收起义、井冈山革命根据地的建立、广州起义。 三、规律记忆法：在学习中，我们可以寻找具有规律性的东西来记忆。如：在资产阶级革命过程中：英国、法国、美国三国资产阶级革命爆发的原因都是：反动的政治统治阻碍了国内资本主义的发展，要发展资本主义，就必须起来推翻反动的政治统治。而三国的革命，又都有导火线、爆发标志、主要领导人、文件的颁布等。在发展资本主义方式上，俄国和日本都是通过自上而下的改革来完成的，意大利和德意志则是通过完成国家统一来进行的。 四、比较记忆法：将类似的事物进行比较，以加深印象。如：中国的抗日战争期间，国共两党的抗战路线比较。郑和下西洋与新航路的开辟的比较。德、意统一的相同与不同的比较。对两次世界大战的起因、性质、规模、影响等进行