1 / 1
资产评估程序 需重点把握的考点 1.评估业务基本事项构成。 2.评估委托合同内容、订立、补充和变更、终止及解除。 3.评估计划主要内容。 4.现场调查内容、手段、方式、受限及处理。 5.评估资料分类、收集、核查验证受限的处理。 6.评定估算形成结论、方法选择、判断形成结论。 7.编制出具评估报告、内部审核、与当事人沟通。 练习题 【习题1·多选题】明确资产评估业务基本事项包括（）。 A.委托方和相关当事方基本状况 B.资产评估目的、对象、范围、基准日 C.资产评估报告使用范围 D.价值类型 E.评估当事人提供的承诺函 『正确答案』ABCD 『答案解析』资产评估业务基本事项主要包括：（1）委托人、产权持有人和委托人以外的其他评估报告使用人；（2）评估目的；（3）评估对象和评估范围；（4）价值类型；（5）评估基准日；（6）评估报告使用范围；（7）评估报告提交期限和方式；（8）评估服务费及支付方式； （9）委托人、相关当事人与资产评估机构、资产评估专业人员工作配合和协助等其他需要明确的事项。 最新版资产评估师资料购买唯一联系QQ：421722449 ，后续课程获取务必加Q群567633860 其他渠道均为倒卖，不保证课程质量！ 【习题2·单选题】明确资产评估业务基本事项后，决定是否承接业务，不需要对（）进行评价。 A.资产评估机构和评估专业人员的专业胜任能力 B.资产评估机构和评估专业人员的独立性 C.业务风险 D.业务收费 『正确答案』D 『答案解析』明确资产评估业务基本事项，资产评估机构可以在受理评估业务前，对评估业务的背景、基本情况、委托要求、可能的工作条件等有一个全面、充分的了解，进而对资产评估机构和评估专业人员的专业胜任能力、独立性、业务风险进行评价，决定是否承接相关业务，并在决定承接的情况下，为洽商签订资产评估委托合同做好准备。 【习题3·多选题】评估机构洽谈人员应（）。 A.与委托人沟通，了解拟委托评估的评估对象和评估范围 B.根据对评估目的的理解，结合资产评估准则，选择恰当的价值类型 C.告知委托人拟设定哪种价值类型，具体定义是什么，其基于哪些可能存在的各种明显或隐含的假设及前提 D.与委托人就评估报告的使用范围加以明确 E.对评估对象和评估范围予以界定，然后由项目执行人员了解评估对象的基本情况 『正确答案』ABCD 『答案解析』资产评估业务基本项9个方面的内容均与业务洽谈人员相关。在对评估对象和评估范围予以界定后，评估机构洽谈人员还应对评估对象的基本情况予以初步了解，如：评估对象为整体企业（或单位）的，应了解企业所属行业、经营范围、资产和财务概况、企业长期股
固定资产管理流程图说明 该固定资产管理信息系统流程图主要分三部分：一是原始数据的导入及新增资产业务，二是已经形成资产账户的部分资产的变动及处置业务，三是资产账务及有关账表。 下面分别予以说明： 一、原始数据导入及新增资产业务
（一）原始数据的导入业务 1.原始数据录入工作：由固定资产管理人员录入。通过主菜单“资产管理”下的“原始数据录入”完成。资产信息项填写完毕后，通过系统提交给资产管理部门、财务管理部门审核。提交之后的资产信息原则上不允许修改，如确需修改，先撤销提交，再修改，然后再提交。一旦资产管理部门审核通过，该资产的资料在本地机录入窗口中便不能再看到，因此，也不能再被修改。 2.为了保证本系统资料的可靠性与严肃性，“原始数据录入”工作只允许进行一次，之后不能再使用这一功能。 （二）新增资产业务 1.新增资产验收单数据录入：由学校使用部门资产管理人员录入新增加的固定资产资料。具体操作为：“资产管理”→“固定资产增加”→“资产管理单位”→“资产类别”→“添加”→“完成”。 2.新增固定资产验收单的信息项包括：资产分类号（分类名称）、资产名称、现状、国别、单价、数量、计量单位、资产来源、资金来源、申购单位、采购（经手）人、购置日期、货到日期、验收日期。 （三）生成固定资产卡片 1.新增资产资料录入（录入验收单资料）完毕，确认无误后可通过菜单栏的“建卡”按钮生成卡片信息；已经导入的数据自动生成卡片，没有验收单。对生成的卡片分别填写使用单位、使用人、使用方向、存放地点等信息项；如果有图片可以在此时把资产的图片插入到卡片信息项中。当信息项填写不完整时不能生成卡片信息。
（1）L4.10.1-F对相关人员定期开展国有资产评估法律知识培训，使其知悉法定的资产评估范围；处置资产时，会同企业治理法规处就资产评估事项进行法律论证，对应该评估的依法进行评估。定期对国有产权处置情况进行检查。 （2）L4.10.1-K发觉未依法评估的，立即中止产权处置的有关事宜、依法托付中介机构进行资产评估。 2）L:聘请不符合相应资质条件的资产评估机构进行评估（1）L4.10.2-F严格资产评估机构资质审查，建立资产评估机构备选库，禁止选择库外机构进行资产评估。 （2）L4.10.2-K发觉评估机构资质不合格的，立即更换资产评估机构，重新聘请具备资质条件的评估机构进行资产评 估。 3）L:向资产评估机构提供虚假情况和资料，或者与资产评估机构串通作弊 （1）L4.10.3-F明确专人对所提供的资产评估资料进行审 查，通过审查方可对外提供；强化责任追究机制。 （2）L4.10.3-K发觉提供虚假资料的，及时提供真实信息； 发觉与评估机构串通作弊的，立即更换资产评估机构，重新聘请具备资质条件的评估机构进行资产评估。 4）L:未办理国有资产核预备案
（1）L4.10.4-F 指定专人在资产评估工作完成后办理核准、备案手续。 （2）L4.10.4-K发觉未办理国有资产核预备案手续的，3个工作日内明确专人办理。 5）F:资产评估的范围不恰当 （1）F1.1K会计核算中心资产治理科资产治理岗位收集需要进行资产评估的事项，确定评估的范围（包括：闲置资产处置、以物抵债、资产重组、投资等）。财务资产处处长审核评估申请资料，按照相关规定审定评估事项和资产范围，对需股份公司审批的评估项目经公司总会计师审核后报股 份公司财务部审批。 （2）F1.1M会计核算中心资产治理科资产治理岗位收集需要进行资产评估的事项，确定评估的范围（包括：闲置资产处置、以物抵债、资产重组、投资等）。 （3）F1.2M财务资产处处长审核评估申请资料，按照相关规定审定评估事项和资产范围，对需股份公司审批的评估项目经公司总会计师审核后报股份公司财务部审批。 （4）F1.3M公司主管领导审批资产评估范围（包括资产明细表、评估事由等）是否恰当。 6）F:选择了资质不合格的评估机构导致评估结果无效或不准确
固定资产管理 为了加强对固定资产的内部控制，保证固定资产配置、使用和报废等环节的规范有序，根据相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。 一、资产管理领域流程 （一）流程概况 1、本流程主要业务范围 本流程主要针对固定资产的购置、验收、领用和处置等流程节点、岗位分工进行简要说明以及关键流程节点的详细说明。 固定资产是指使用年限超过1年、单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用中保持其原有实物形态的资产。单位价值虽然未达到规定标准，但使用期限超过1年的大批同类物资，如桌椅、橱柜等，按固定资产管理，也视为固定资产。 本单位固定资产一般分为六类： （1）房屋及构筑物，是指产权属于本单位的房屋、构筑物。房屋主要是办公用房、业务用房、公共安全用房等。房屋包括房屋附属设施类别，主要有门、门禁系统、围墙、采暖设施、供水系统等。构筑物主要包括池、槽、塔、烟囱、井、站、道路、沟、库、场等。 （2）通用设备，是指用于业务工作的通用性设备，如计算机设备及软件、办公设备、车辆等。 （3）专用设备，是指根据业务工作实际需要购置的各种具有专门性能和用途的设备。 （4）艺术品和陈列品，是指各种艺术品和陈列品，如纪念品等。 （5）图书、档案，是指档案室、资料室等贮藏的图书、期刊、资料、档案等。
（6）家具、用具、装具及植物，是指本单位购置或者通过其他方式获得的各种家具、被服装具、特种用途植物等。如办公桌椅、食堂炊事机械、树木花卉等。 二、固定资产管理流程所涉及的科室及职责 （一）总务处 1、负责根据国家有关规定制定固定资产管理办法及相应规章制度，并组织实施； 2、配备专职或兼职管理人员，负责固定资产的购建、登记、调拨、清查盘点、核销等工作。 （二）各功能室 各功能室负责人为本处室固定资产管理第一责任人。各处室指定专人负责本处室固定资产的领用、保管、清查、移交工作。 （三）单位领导 按照相关的审批权限规定，对固定资产预算、购置、调拨、处置等事项进行审核。 三、固定资产管理流程描述 （一）国有资产配置计划申报及审核子流程 1、流程图
评估工作方案 我公司为安徽国祯生物质发电有限责任公司（委托方）提供资产评估服务。根据《资产评估操作规范意见》、《资产评估准则-基本准则》、《资产评估职业道德准则-基本准则》、《资产评估准则-评估程序》的要求，结合项目的具体情况，特制定此评估服务工作方案。 应当履行的评估程序 整个评估过程中必须履行下列评估程序 1、明确评估业务基本事项。包括明确评估目的、评估对象及范围、评估价值类型、评估基准日、评估报告使用人、评估报告使用限制、评估所需资料的收集及配合工作等。 2、签订业务约定书。通常评估业务约定书应先行签订，明确评估目的、评估对象以及评估收费等内容。当评估目的、评估对象、评估基准日发生变化时，应当与委托方签订补充协议或者重新签订业务约定书。 3、编制评估计划。包括项目整体计划及具体实施方案。其中，整体计划应当包括组织和人员安排、时间安排等内容。具体实施计划应当包括项目调查方面的安排等。 4、现场调查。安排对口熟悉的评估师及其他专业人员进行现场调查。无论项目大小，均必须履行现场调查程序。评估人员必须到现场收集资料、勘察实物资产、审核财务资料及实物资产运行情况。必
要时聘请相关方面的专家协助工作。 5、收集评估资料。主要是收集有关评估基本事项的明确、评估对象的权属、资产存在状况、资产使用及运行状况以及市场询价等方面的评估资料。 6、评定估算。根据收集的评估资料及现场勘查的情况，按照资产评估的技术规则进行方法适用性的评价和判断。选择评估方法并选取合适的参数，估算委估对象的价值。 7、编制和提交评估报告。由项目的现场负责人负责编制评估报告初稿。报告初稿经项目负责人审核后与委托方进行必要的沟通并按照本公式规定的三级复核制度进行复核并出具正式报告。 8、工作底稿归档。按照有关档案管理办法进行评估底稿归档。 以上程序中，如需删减或增加，应该报内部审核。 一、评估工作的基本步骤 整个评估工作一般分四个步骤来进行。 第一步：前期洽谈与准备。进行项目的前期洽谈，在了解项目的具体情况后，考察自身的业务承接能力，当决定承接后，对评估对象的情况组织内部人员根据初步收集的资料进行综合分析，同时准备对于评估项目涉及到的行业信息等进行网络搜集与整理，考虑本公司内部评估师专业情况进行安排。对于企业价值评估和其他资产组合的评估，还需考虑安排相应的审计机构协作问题。 第二步：现场调查。评估人员应当亲自到现场勘查评估对象的具
1.编制依据 1.1相关标准 1)G BT/T 13861 生产过程危险和有害因素分类与代码 2)A Q/T 9006-20101 企业安全生产标准化基本规范； 3)G B 18218-2009 危险化学品重大危险源辨识 4)Y C/T 384.1.2.3-2011烟草企业安全生产标准化规范标准 5)G B 6441-86 企业职工伤亡事故分类标准 6)其他安全标准 1.2设备的有关资料 1)使用说明书 2)设备使用情况、维修记录、顾客投诉、意外事故记录等 3)其他资料 2.目的和适用范围 本文是对车间各工段主要设备进行风险管理的报告，报告中对自查到的可能危害以及每一个危害产生的原因进行了判定。对于每种危害可能产生损害的严重度和危害的发生概率进行了估计。在某一风险水平不可接受时，采取了降低风险的控制措施。 3.安全风险自查分析 车间主要设备有：配电、锅炉、制冷、空压、真空、除尘及载货电梯等。持有特种设备操作资格证的员工有7x人，其中有5x人持有两种或两种以上资格证；车间设备管理人员中有4人持有特种设备管理资格证，车间领导、安全管理员、技术员及班组长共11人持有安全管理员资格证。形成了一支由特种设备管理人员、安全管理人员、特种设备维修及操作人员组成的评估小组。 评估小组人员组成： 评估小组从动力锅炉、配电、制冷空压、真空除尘、污水及电梯等主要设备系统中可能导致事故的致险因子进行分析、致险因子分析应采用系统安全工程的方法，通过评估小组讨论的形式实施，并采用分工段开展分析。
3.1锅炉工段安全风险自评 4.表1：锅炉工段主要作业活动与典型事故类型对照表 表2：风险源风险分析表
第六章资产评估程序 一、单项选择题 1、我国资产评估基本准则的制定部门为（）。 A、财政部 B、财政部和中国资产评估协会 C、国务院国有资产监督管理委员会 D、中国资产评估协会 2、在评估现场调查程序受限的情况下，资产评估专业人员确定是否继续执行资产评估业务所考虑的因素中，一般不应当包括（）。 A、判断所受限制是否对评估结论的合理性产生重大影响 B、能否采取必要的措施弥补不能实施调查程序的缺失 C、能否取得委托方关于同意资产评估机构可以不执行相关程序的承诺 D、判断所受限制是否对评估目的所对应的经济行为构成重大影响 3、以下工作内容属于独立性分析的是（）。 A、确定评估对象的产权归属 B、检查提供的相关资料是否存在虚假遗漏 C、判断评估机构是否有能力评估工作 D、筛查评估机构和评估专业人员已执行的业务 4、下列各项中，（）是评估机构和评估专业人员为执行资产评估业务，拟定的资产评估工作思路和实施方案。 A、资产评估计划 B、资产评估步骤 C、资产评估调查 D、资产评估委托合同 5、最常见的调查方式是（）。 A、访谈 B、核对 C、监盘 D、询问 6、下列各项中，资产评估专业人员根据评估项目的具体情况收集评定估算所需要的相关资料的过程指的是（）。 A、收集评估资料 B、现场调查 C、编制资产评估计划 D、评定估算 7、下列各项中，不属于通常对评估资料进行核查验证的方式的是（）。 A、观察 B、盘点 C、书面审査 D、实地调查
8、当采用两种以上评估方法时，（）应当对采用各种方法评估形成的初步结论进行分析比较，对所使用评估资料、数据、参数的数量和质量等进行分析。 A、资产评估机构 B、委托人 C、资产评估专业人员 D、财务经理 9、下列各项中，在评定估算形成评估结论后，应当编制、审核和出具资产评估报告的是（）。 A、资产评估机构及评估专业人员 B、资产评估机构 C、资产评估师 D、产权持有人 10、下列各项中，通常应当在资产评估报告日后90日内，整理工作底稿，并与其他相关资料形成评估档案，交由所在资产评估机构妥善管理的主体是（）。 A、资产评估专业人员 B、资产评估机构 C、委托人 D、审计师 11、下列事项中，不属于受理资产评估业务前必须明确的基本事项是（）。 A、评估方法 B、评估项目 C、评估基准日 D、价值类型 12、下列各项中，不属于评估机构洽谈人员应当详细了解委托人具体的评估目的及与评估目的相关的事项的是（）。 A、经济行为的历史成本金额 B、评估目的的相关方 C、计划实施的经济行为 D、经济行为的进展 二、多项选择题 1、下列关于评估基准日的说法中正确的有（）。 A、委托人需要确定一个评估基准日 B、评估机构洽谈人员洽商业务时应当了解委托人选择的评估基准日 C、评估机构洽谈人员对评估基准日的确定提供专业建议 D、评估基准日是需要明确的业务基本事项之一 E、评估基准日不需要反映在资产评估委托合同中 2、资产评估委托合同的主要内容包括（）。 A、资产评估机构和委托人的名称、住所、联系人及联系方式 B、评估目的 C、资产评估报告提交期限和方式 D、评估使用的具体方法 E、资产评估机构和委托人的其他权利和义务
资产管理基本业务流程指引 一、业务范围 1.团队能力建设方面 （1）文字撰写能力：各类公文、纪要、总结及计划的撰写，文件意见处理等流程指引。 （2）沟通协调能力：沟通方式、汇报方式、对内对外协调方法 （3）学习拓展能力：定期分享工作经验心得，学习新政策、新模式、新逻辑等。 2.存量资产管理运营方面 （1）资产台账统计分析：资产分类，及统计方式、流程，分析方式和途径等。 （2）资产档案管理：档案管理工具、分类方式、归档流程，收集及管理方式等。 （3）资产运营策划：市场调查、经济分析、税费测试、招商宣传策划、商家评估等所需材料种类、获取途径，需要掌握的工具原理及模板。 （4）合同谈判：做足功课，有理有据，合作共赢。
（5）证照办理：各类资产证照办理、抵押、过户等流程指引，及所需材料清单及获取途径。 （6）股权管理：依据、流程、管理方式业务指引。 3.新增资产管理运营方面 （1）尽职调查：纲要内容、所需工具、资料及获取途径，分析方式方法。 （2）风险评估：风险评估的层次、流程、分析工具和办法。 （3）合作模式：利弊分析，层次类别。模式业务指引。 （4）审批流程：标准化流程指引。 二、业务流程指引 （一）团队能力建设方面 1.文字撰写能力 （1）公文格式要点 页边距设置为：上37mm、下35mm、左28mm、右26mm。 层次结构标识字号：一、黑体，（一）1、（1）、均为仿宋字体。 标题方正小标宋2号，正文仿宋三号。 页码：—1 —（四号字体），居页脚外侧，空一格 集团简称简称：对内简称“集团或工投集团”，对外简称“来宾工投集团或工投集团”
资产管理运营部简称：对内简称“资产部”，对外简称“来宾工投集团资产管理运营部”。 具体格式参照工投集团公文管理办法执行。 2.主要公文撰写业务指引
****资产评估有限公司 评估项目执行基本流程 一、项目洽谈 与委托方就评估项目进行洽谈，初步了解委托方、产权持有者（被评估单位）基本情况，就相关经济行为及其背景、评估目的、评估对象和范围、评估基准日、委估资产的分布情况、评估的时间及收费、客户的期望和特别要求等进行商谈。 二、风险评价 评估中的风险分为在评估执业中可能遇到的不确定性因素的多寡，也可以理解为客观合理的完成评估任务的把握程度。进行风险评价从以下几个方面进行：（一）客户的基本情况； （二）本次评估的经济行为的合法性； （三）是否具备评估的基本条件； （四）客户是否有影响评估结论的具体要求和条件限制； （五）评估机构是否有足够胜任此次评估任务的专业人士； （六）是否有影响评估独立性和客观性的其他因素。 三、签定评估业务约定书 四、要求和配合委托方（被评估单位、产权持有者）做好评估的准备工作（一）准备好有关法律文件和经济技术文件等相关资料 1、有关经济行为的文件：包括公司董事会关于此次评估的决议等； 2、被评估对象的产权证明文件及原始凭证； 3、被评估对象原始证明材料，如主要建构筑物和在建工程的单位工程竣工决算
书或预算书、主要进口设备进口合同等； 4、被评估单位现状及发展概要介绍； 5、被评估组织机构图和生产流程图； 6、评估基准日被评估的审计报告或会计报表； 7、涉及房地产评估的要求提供委托方房屋总平面图和地下管线图等。 （二）对委托方（被评估单位、产权持有者）评估准备工作的要求 1、组织力量搞好委托评估范围的资产清查，清查的结果应该是账账相符、账表相符和账实相符； 2、对资产清查中的盘盈盘亏应按权限作妥善处理。在清查处理之后，按要求填好评估申报表； 3、评估申报表内各项目与评估范围一致，不重不漏。 五、评估机构的评估准备工作 （一）组成评估工作小组： 1、根据评估的不同类型，除选派项目经理（注册评估师）以外，还要选派各类评估专业人员及专业小组负责人，组成评估工作小组，以便在分工的基础上进行总体协调工作。 2、制定评估工作方案（评估工作计划） 评估工作方案包括评估综合计划和评估程序计划。 （1）评估计划的审核与批准 ①评估计划应当经总复核和部门经理审核,重大评估项目的评估计划应经总经理审核,审核意见应记录于评估工作底稿。对评估计划，应审核以下主要事项： A、评估目的、评估范围的确定是否适当；
油品车间风险评估报告 Corporation standardization office #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8
XX石化公司炼油业务 风险评估报告 单位：油品车间 编制： 审核： 2009年12月1日—2009年12月4日
目录 （二）生产设备和设施的危险性 (17) (三)油品车间危险物质的重大危险源辨识 一.油品车间业务情况 1.1 油品车间简介 油品车间担负着XX石化公司与XX管输末站原油的接收，汽车、火车原油的卸车，原油加温、脱水、储存和付装置任务；收付、储存和输转各种原料油、半成品汽油、柴油，按要求对半成品汽油、柴油进行加剂调和，并负责成品汽油（90＃、93＃、97＃）、柴油（0＃、-10＃、-20＃）、石脑油、4＃燃料油、油浆、液化气、丙烷等十几种油气产品的储存和发售工作，负责XX石化公司炼油业务部各类油品的计量交接工作。 油品车间共分三大生产区域，11个岗位：即油罐区、液化气及瓦斯系统、装卸油台区。油罐区由原油罐区、重油罐区、成品罐区、中间罐区、二成品罐区5个岗位组成；液化气系统包括液化气罐区和装瓶站2个岗位，瓦斯系统包括气柜和火炬2个岗位；装卸油台区包括汽槽、原卸、柴油台和轻油台4个岗位。 1.2车间的基本情况见表1.2-1。 表1.2-1 车间基本情况表
投产以来的工艺技改技措情况见表1.2-2。 表1.2-2 工艺技改技措表 1. 3工艺流程简介 1）原油流程 从XX站管输来的原油经XX末站进入原油罐区；汽车原油在原卸经1＃、2＃、3＃下卸地槽卸入高位罐区，再转入原油罐区；火车原油经原卸厂3、厂4两道栈台38个下卸鹤位卸入原油罐区G－1、G－2零位罐，再转入原油罐区。原油在原油储罐内沉降、加温、脱水，含水合格后经原油泵房由付装置原油泵输送给常压装置。
固定资产管理流程 一、业务目标 1．经营目标 确保资产完整地保存及使用,价值得到公众反映,达到预期资产管理目标。 2．财务目标 对固定资产的历史记录完整，及时准确地计提折旧，公正地反映固定资产价值。 3．合规目标 完好地保存所有资产的原始凭证和产权证书，确保拥有所有记录资产的所有权。确保固定资产管理业务符合国家有关部门关于资产使用和转让的规定，使相关业务符合法律要求。 二、业务风险 1．经营风险 由于固定资产管理业务流程设计不合理或控制不当，可能导致原始凭证和产权证明遗失，造成产权不清或对资产所有权的丧失，固定资产的购入、使用、折旧管理混乱。 2．财务风险 由于固定资产保管不当或记录混乱，造成固定资产账实不符；固定资产发生了减值但没有及时进行账务处理，使其账面价值被高估；计提折旧错误，造成成本、费用失真。 3．合规风险
可能导致固定资产的折旧、转让等业务违反国家有关部门的相关规定而受到处罚。 三、业务流程步骤与控制点 1．外购固定资产 （1）购置前的计划审批。 a.申请：由申请单位填制《固定资产请购单》，标明设备规格、型号、数量及需用时间等内容，经本部门负责人审核签字，并包设备采购部门。 b.初审：设备采购部门审核《固定资产请购单》采购的必要性、可行性、合理性，签署意见后报主管副总经理。 c.预审：分管副总经理综合申请单位、设备采购部门的意见进行审核并签署意见，并包公司办公会讨论。 ★ d. 审核：公司办公会经集体讨论确认后总经理审核签字。 d.采购：经批准的《固定资产请购单》交设备采购部门负责采购。 （2）设备购置流程。 a.资金计划申请：设备采购部门根据《固定资产请购单》，编制采购计划。并依据《资金预算管理制度》申报资金使用计划。 ★ b. 询价：资金使用计划获得批准后，设备采购部门依据《采购与付款内部控制制度》实施询价并确定供货单位；购置过程中要遵守优质、优价、技术先进的原则。对由于供应中心的原因导致公司遭受损失的，将根据公司相关制度对具体经办人及其主管领导进行处理，情节严重的调离。 ★ c. 采购合同：针对所有固定资产的采购都必须与供货单位签订购货合同，购货合同采用统一确定的合同范本签订。 ★ d. 设备验收：设备采购到货以后，由设备采购部门及时通知质检部门进行验收。质检部门依据采购合同、《固定资产请购单》实施验收。验收完毕后在设备入库单上签字并盖章。 e.入库：仓储部门依据质检部门验收的入库单办理入库手续。入库单项目必须填写完整、经验收盖章方可办理入库；入库单一式三联，设备采购部门一联、
【最新资料，WORD文档，可编辑修改】 一、风险评估小组组成 报告起草部门责任人签名报告日期 质量保证部QA 审核部门责任人签名报告日期 冻干车间 设备工程部 质量保证部主任 批准人责任人签名报告日期质量部经理 二．风险评估小组的职责 1.起草部门 1.1负责风险评估工作安排 1.2负责风险评估报告的实施 2.审核部门 2.1负责收集设备评估参数 2.2负责设备评估参数的审核 2.3负责生产工艺参数评估审核 3.批准人 负责风险评估总计划 三．概述 新建车间包括：冻干车间、粉针车间、头孢粉针车间、抗肿瘤冻干车间、水针车间和抗肿瘤水针车间。 新建车间位于生产区中部，位于现有车间的后面。车间北部为物流通道通道为混凝土硬路面。
新建生产厂房为四层（局部）框架结构，冻干生产车间位于一层，粉针车间位于二层左，头孢粉针车间位于二层右，水针车间位于三层左，抗肿瘤水针车间位于三层中，抗肿瘤冻干车间位于三层右，建筑抗震设防烈度为7度。 冻干车间总建筑面积为1668m2，空气净化总面积为513 m2，其中D级洁净区面积为120m2，C级洁净区面积为162 m2，无菌B级洁净区面积为231m2，洁净区气流组织为紊流。 头孢车间总建筑面积为 m2，空气净化总面积为465m2，其中D级洁净区面积为20m2，C级洁净区面积为280 m2，无菌B级洁净区面积为165m2，洁净区气流组织为紊流。 抗肿瘤头孢车间总建筑面积为1668m2，空气净化总面积为513 m2，其中D 级洁净区面积为120m2，C级洁净区面积为162 m2，无菌B级洁净区面积为231m2，局部A级洁净区面积为18m2，洁净区气流组织为紊流。 水针车间总建筑面积为1668m2，空气净化总面积为323 m2，其中D级洁净区面积为175m2，C级洁净区面积为148 m2，洁净区气流组织为紊流。 抗肿瘤水针车间总建筑面积为1668m2，空气净化总面积为250 m2，其中D 级洁净区面积为95m2，C级洁净区面积为145 m2，洁净区气流组织为紊流。 抗肿瘤冻干车间总建筑面积为1668m2，空气净化总面积为355 m2，其中D 级洁净区面积为10m2，C级洁净区面积为205 m2，无菌B级洁净区面积为 140m2，洁净区气流组织为紊流。 空调系统由B级、C级和D级三个空调系统组成,是按照GMP要求设计、制造、安装的。三个系统机组集中安装在空调机房，机组设有蒸汽加热、加湿，冷冻水表冷及除湿，能够调节洁净房间的温湿度，B万级空调区设计风量25000m3/小时，该系统覆盖11个房间，C级空调区设计风量15000m3/小时，该系统覆盖16房间，D级空调区设计风量15000 m3/小时，该系统覆盖11个房间。 送风口类型 S1—500m3/h设计风量风口面积320×320mm2 S2—1000m3/h设计风量风口面积484×484mm2 S3—1500m3/h设计风量风口面积630×630mm2 S4—1500m3/h设计风量风口面积1175×580mm2
资产评估业务流程 资产评估操作程序是指评估机构自接受评估项目委托起至完成评估项目、建立项目档案止的全部工作过程和步骤。整体企业或单项资产的评估操作程序一般有如下主要内容： 1．明确评估目的、评估对象和范围； 2. 签署资产评估业务委托协议； 3. 选定评估基准日； 4. 拟定评估方案； 编制的评估计划应涵盖现场调查、收集评估资料、评定估算、编制和提交评估报告等业务实施的全过程。评估计划的编制一般包括具体的评估步骤、工作进度安排、专业人员调配、时间安排、费用预算和重点关注事项等内容。 5．指导资产占有单位清查、填报资产，搜集准备资料； 6. 检查核实资产、验证资料； 7. 检测鉴定资产； 8. 选择评估方法和计算公式； 9. 针对具体对象进行评定估算； 10.分析确定评估结果，撰写评估说明； 11.汇总编写资产评估报告、汇集资产评估工作底稿; 12.评估机构内部审核检验评估结果； 13.提交资产评估报告书，并按规定报送有关材料; 14.建立项目档案。
前期准备阶段： 注册资产评估师应当明确下列评估业务基本事项： 1、委托方、产权持有者和委托方以外的其他评估报告使用者； 2、评估目的； 3、评估对象和评估范围； 4、价值类型； 5、评估基准日； 6、评估报告使用限制； 7、评估报告提交时间及方式； 8、评估服务费总额、支付时间和方式； 9、委托方与注册资产评估师工作配合和协助等其他需要明确的重要事项。 备注：1、在业务开始阶段首先要明确是否存在委托方以外的其他报告使用者。一般委托方是被评估企业的股东、投资方、融资银行、债权人、管理层等。第三方委托评估机构一般应事先通知产权持有者、资产管理者或征得资产管理者的同意，这是执行评估业务的先决条件。委托方能较好地协调评估机构与被评估企业之间的关系，也是注册资产评估师履行评估程序的保障。 2、与委托方沟通明确评估目的是由资产评估的特定经济行为所决定的，对价值类型、评估方法、评估结论等有重要影响，应尽量细化评估目的和用途，如：资产转让、股权转让、企业重组、资产出资、股份经营、抵押担保、债务重组、价值重估，避免用“融
固定资产管理业务流程
固定资产管理流程 一、业务目标 1．经营目标 确保资产完整地保存及使用,价值得到公众反映,达到预期资产管理目标。 2．财务目标 对固定资产的历史记录完整，及时准确地计提折旧，公正地反映固定资产价值。 3．合规目标 完好地保存所有资产的原始凭证和产权证书，确保拥有所有记录资产的所有权。确保固定资产管理业务符合国家有关部门关于资产使用和转让的规定，使相关业务符合法律要求。 二、业务风险 1．经营风险 由于固定资产管理业务流程设计不合理或控制不当，可能导致原始凭证和产权证明遗失，造成产权不清或对资产所有权的丧失，固定资产的购入、使用、折
采购：经批准的《固定资产请购单》交设备采购部门负责采购。 （1）设备购置流程。 a.资金计划申请：设备采购部门根据《固定资产请购单》，编制采购计划。并依据《资金预算管理制度》申报资金使用计划。 ★ b. 询价：资金使用计划获得批准后，设备采购部门依据《采购与付款内部控制制度》实施询价并确定供货单位；购置过程中要遵守优质、优价、技术先进的原则。对由于供应中心的原因导致公司遭受损失的，将根据公司相关制度对具体经办人及其主管领导进行处理，情节严重的调离。 ★ c. 采购合同：针对所有固定资产的采购都必须与供货单位签订购货合同，购货合同采用统一确定的合同范本签订。 ★ d. 设备验收：设备采购到货以后，由设备采购部门及时通知质检部门进行验收。质检部门依据采购合同、《固定资产请购单》实施验收。验收完毕后在设备入库单上签字并盖章。 a.入库：仓储部门依据质检部门验收的入库单办理入库手续。入库单项目必须填写完整、经验收盖章方可办理入库；入库单一式三联，设备采购部门一联、仓储部门一联、财务部门一联。 b.付款：设备采购部门依据采购合同，在资金计划批准的月份填制《固定资产采购付款通知书》交财务部审核。财务部在审核采购合同和资金计划的基础上办理付款。 ★g. 部分设备在分期付款或生产经营急需的设备情况下，经总经理批准，设备采购部门可以在无资金计划的情况下预先采购，并依据合同分别在不同月份申报资金计划。
资产评估工作底稿 主要内容： ?第一部分：工作底稿准则制定简介 ?第二部分：工作底稿准则内容介绍 ?第三部分：参考格式案例介绍 资产评估准则框架体系图 资产评估基本准则 资产评估具体准则 程序准则专业准则 评估报告 评 估 程 序 工 作 底 稿 业 务 约 定 书 … 中国资产评估准则 企 业 价 值 机 器 设 备 不 动 产 无 形 资 产 … 资产评估职业 道德基本准则 职业道德基本准则 ……… 评估指南 指导意见 ………… 珠宝 首饰 企业 价值 金融不 良资产 法律 权属 …
基本准则中有关程序的要求 ?第三章操作准则 ?第十二条注册资产评估师执行评估业务，应当根据业务的具体情况履行适当的评估程序。 ?第十三条评估程序包括八项内容 准则项目开展情况 人员；时间；资料的收集；调研；起草；修改、征求意见；征求意见稿下发后反馈意见的收集；再修改 相关问题分析 ?我国评估行业缺乏对评估程序的研究与规范 ?评估实践发展对规范程序提出更高要求 ?评估准则有利于法律责任的界定（行业进入高法律风险阶段） ?评估程序准则是评估质量的基础保证 ?资产评估基本准则的制定基础 ?国内外评估程序准则的发展 指导思想 ?准确定位 ?明确底稿准则与其他程序性准则的关系 ?评估准则应解决的问题 ?作为准则应达到的程度， ?准则制定过程中超前性与稳健性 ?与基本准则的协调一致 工作底稿准则制定的作用及依据 第一条为规范工作底稿的编制、管理，维护社会公共利益和资产评估各方当事人的合法权益，根据《资产评估准则——基本准则》，制定本准则。 工作底稿准则框架 ?准则 ?准则讲解 ?底稿推荐格式 ?管理类工作底稿、操作类工作底稿 ?收益法底稿、成本法底稿、市场法底稿 定义
8.4国有资产管理内部控制流程图 资产业务管控 一、资产业务范围、管控的目标及责任。资产业务管控是指对资产购置、资产使用、资产清查、资产处置、资产统计报告和监督检查等过程的管理。包括货币资金、存货、固定资产、无形资产和对外投资等。 (一)相关制度 1.《会计法》《政府会计制度》《政府会计准则》 2.《北京市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定》 3.《自治区行政事业单位国有资产处理管理办法》 4.《现金管理制度（2014年版）》公务卡管理制度（2014年版)》 5.《办公用品管理制度（2014年版）》 6.《固定资产管理制度（2014年版）》 (二)资产业务控制目标 1.避免资产流失、挪用或浪费，确保资产安全完整和有效使用； 2.防止实物资产业务中各种差错和舞弊行为发生，确保账、卡、物相符； 3.确保各项记录与统计数据如实反映资产状况，资产信息真
实可靠。 (三)资产业务控制职责 1.资产管理岗位职责 制定资产内部管理制度；负责产权登记、资产记录、日常保管、清查盘点、统计分析，并协调处理资产权属纠纷等；提供资产增减变动和存量信息，配合财会和政府采购部门开展政府采购预算和计划的编制审核工作；督促业务部门按照资产内部管理制度的规定使用资产，定期检查资产的使用情况，使资产得到有效使用；按照国家有关规定办理资产处置工作。定期与财会部门等相关单位核对资产信息，确保资产安全完整。 2.计财科职责 遵循会计制度规定，如实确认、记录和报告资产状况，反映/监督资产动态，分析资产利用效果，负责资产清查及报废清理财务手续，确保资产安全完整使用有效。 3.资产使用部门职责指定专人负责，明确资产使用和保管责任人，建立使用台账；贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。 二、货币资金(银行账户)管控 (一)货币资金控制范围 货币资金流程包括货币资金的收入、支出和结存。收入与支
资产评估准则––评估程序
资产评估准则——评估程序 第一章总则 第一条为规范注册资产评估师履行评估程序行为，维护社会公共利益和资产评估各方当事人合法权益，根据《资产评估准则——基本准则》，制定本准则。 第二条本准则所称评估程序，是指注册资产评估师执行资产评估业务所履行的系统性工作步骤。 第三条注册资产评估师执行资产评估业务，应当遵守本准则。 第四条注册资产评估师执行与价值估算相关的其他业务，可以参照本准则。 第二章基本要求 第五条注册资产评估师执行资产评估业务，应当遵守法律、法规和资产评估准则的相关规定，履行适当的评估程序。 第六条注册资产评估师通常执行下列基本评估程序： （一）明确评估业务基本事项； （二）签订业务约定书； （三）编制评估计划； （四）现场调查； （五）收集评估资料； （六）评定估算； （七）编制和提交评估报告； （八）工作底稿归档。 注册资产评估师不得随意删减基本评估程序。
第七条注册资产评估师应当根据本准则，结合评估业务具体情况，制定并实施适当的具体评估步骤。 第八条注册资产评估师在执行评估业务过程中，由于受到客观限制，无法或者不能完全履行评估程序，可以根据能否采取必要措施弥补程序缺失和是否对评估结论产生重大影响，决定继续执行评估业务或者终止评估业务。 第九条注册资产评估师应当指导业务助理人员履行评估程序。 第十条注册资产评估师应当记录评估程序履行情况，形成工作底稿。 第三章评估程序要求 第十一条注册资产评估师应当明确下列评估业务基本事项：（一）委托方、产权持有者和委托方以外的其他评估报告使用者； （二）评估目的； （三）评估对象和评估范围； （四）价值类型； （五）评估基准日； （六）评估报告使用限制； （七）评估报告提交时间及方式； （八）评估服务费总额、支付时间和方式； （九）委托方与注册资产评估师工作配合和协助等其他需要明确的重要事项。 第十二条注册资产评估师应当根据评估业务具体情况，对自身专业胜任能力、独立性和业务风险进行综合分析和评价，并由评估
盛年不重来，一日难再晨。及时宜自勉，岁月不待人。 关于印发《资产评估准则——评估报告》等7项资产评估准则的通知 中评协[2007]189号 各省、自治区、直辖市、计划单列市资产评估协会（注册会计师协会）：为规范注册资产评估师执行资产评估业务，维护社会公共利益和资产评估各方当事人合法权益，根据《资产评估准则—本准则》，中国资产评估协会制定了《资产评估准则—评估报告》、《资产评估准则—评估程序》、《资产评估准则—业务约定书》、《资产评估准则—工作底稿》、《资产评估准则—机器设备》、《资产评估准则—不动产》和《资产评估价值类型指导意见》等7项资产评估准则，现予以发布，自2008年7月1日起施行。 请各协会将上述资产评估准则转发评估机构，组织评估机构和注册资产评估师进行学习和培训，并将执行过程中发现的问题及时上报中国资产评估协会。 2008年7月1日起，中国资产评估协会1999年发布的《资产评估业务约定书指南》、《资产评估计划指南》、《资产评估工作底稿指南》和《资产评估档案管理指南》（评协字[1999]53号）同时废止。 附件：1. 资产评估准则——评估报告 2. 资产评估准则——评估程序 3. 资产评估准则——业务约定书 4. 资产评估准则——工作底稿 5. 资产评估准则——机器设备 6. 资产评估准则——不动产 7. 资产评估价值类型指导意见 中国资产评估协会 二〇〇七年十一月二十八日
《资产评估准则——评估程序》条文讲解 第一章总则 第一条为规范注册资产评估师履行评估程序行为，维护社会公共利益和资产评估各方当事人合法权益，根据《资产评估准则——基本准则》，制定本准则。 “资产评估各方当事人”具体指代对象包括注册资产评估师、委托方和相关当事方。 相关当事方包括产权持有者、其他评估报告使用者等与评估报告相关的单位或个人。 第二条本准则所称评估程序，是指注册资产评估师执行资产评估业务所履行的系统性工作步骤。 准则所称程序涵盖评估业务全过程，按照评估业务的进展步骤阐述具体程序。只有履行了合理有效的评估程序，才能出具评估报告。 第三条注册资产评估师执行资产评估业务，应当遵守本准则。 评估程序的要求既是对注册资产评估师的要求，也是对评估机构的要求。本准则中仍以“注册资产评估师”为规范主体，对其执行评估业务提出要求，同时适用于评估机构。 第四条注册资产评估师执行与价值估算相关的其他业务，可以参照本准则。 一般项目都要求履行本准则的既定程序，但基于评估业务的复杂性与特殊性，由于特殊情况需采用不同于本准则要求的程序时，注册资产评估师应该在报
XXX有限公司 固定资产管理制度 （2019-9-20） 一、总则 第一条为了加强公司对固定资产的管理，明确资产管理和使用部门的职责，确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的使用效率，特制定本制度。 第二条本制度所指的固定资产是指单位价值在1000元以上、使用期限超过一年，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、用于生产经营的机器机械设备、运输设备、工具器具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。非生产经营性设备单位价值在2000元以上，且使用年限在二年以上的也作为固定资产管理。 不具备以上条件的物质设备，则作为低值易耗品。 第三条本制度适用于本公司及子公司与固定资产的取得、使用、盘点、处置、转移等活动有关的部门及个人。 二、固定资产分类与编码 第四条公司的固定资产分为五大类： 1、房屋及建筑物，是指公司拥有的供生产经营使用和为职工生活福利服务的房屋、建筑物及其附属设备，如厂房、办公用房、仓库、食堂、宿舍等。 2、机器机械设备，是指各种机器、机械、机组、生产线及其配套设备，各种动力、输送、传导设备等。 3、交通运输工具，是指企业所拥有的交通及运输工具，如汽车、叉车等。 4、电子设备，本项所称的电子设备，是指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，应用电子技术(包括软件)发挥作用的设备，包括计算机、空调、复印机、投影仪、打印机等，以及由电子计算机控制的机器人、数控或者程控系统等。 5、办公家具，是指用于办公及生活用的桌椅、沙发、家具、书橱等。
第五条公司对固定资产实行编码管理。 1、固定资产后取得后，由人事行政部予以分类编号并粘贴标签。对于成套设备，各组成部分如单独领用，应分别编号，如购置一套计算机，主机、显示器应分别编号，键盘、鼠标易损可以不单独编号。 2、固定资产的编码方法 固定资产编码采用4层8位数字代码表示： 第1位表示固定资产的类别； 第2、3位表示固定资产取得年份的后两位数； 第4、5位表示固定资产取得月份； 第6、7、8位表示流水号。其分类结构如图所示。 3、固定资产类别及代码 4、固定资产编码示例 例如人事行政部2019年10月5日购置显示器一台，则编号为4 19 10 001 三、固定资产计价与折旧 第六条公司的固定资产原值，应按其不同来源渠道分别确定。
资产评估业务流程 一、评估准备阶段 （1）与委托方就项目意向进行前期接洽 包括项目背景了解，项目初步报价(或项目投标)等工作项。 （2）接受委托，签订业务约定书 当与委托方就项目进程、项目报价等达成一致，并且此项目通过我公司风险审核，决定接受项目委托后，与委托方签订正式的业务约定书。 （3）成立资产评估项目组 依据项目的规模、复杂程度，确定项目负责人以及项目组成员，如为林业评估项目，则需确定森林资源核查技术单位，组建外业核查队伍，共同组成评估项目组。 （4）取得委托方提供的相关数据与资料 由委托方提供委托评估资产清单，如为评估森林资源资产评估，则需依据委托方对评估精度的要求提供合格的林况数据清单及林业基本图件，作为进行资产评估的依据。 （5）对委托方数据及图件进行分析审核，补充完善 对委估方提供的资料，项目组进行初步分析审核，确定是否满足评估要求，如需补充调整，则指导委托方及资产占有方完成补充和调整工作。林业评估项目中，则需确定委托方提供的数据清单和图件是否合格，是否可以支持外业工作，是否需委托方进行相关补充完善。并且依据资料的完整程度，确定本次森林资源采取抽样核查还是全面调查。 （6）编制确定资产评估工作计划和资产清查工作方案 依据委托方提供的数据资料，编制项目评估工作方案，林业评估项目则需同时编制森林资源资产外业核查（或调查）方案。 （7）与委托方就项目组进场前相关配合事项进行沟通 与委托方就项目组进驻现场，相关人员、车辆、后勤等相关工作进行沟通，并达成具体的意见。同时，项目组就现场所需的器材、资料、人员等进行相关的准备。
（8）评估项目组进驻现场，同时完成对相关作业人员操作原则、作业技术、工作方法的前期培训。 二、评定估算阶段 （1）概况调研 对委托单位、资产占有方等相关当事方、项目背景、委托评估资产状况、项目区经济、社会环境等进行调研。 （2）市场调研，收集评估所需数据及资料 对委托评估资产涉及的市场信息、法律法规、相关数表等资料，进行收集整理，为评定估算做准备。 （3）现场资产清查（或资源核查） 对委托评估资产，依据委托方申报的资产清单，进行现查验，以确定委托评估资产的存在及现状。林业评估中，则依据前期制定的核查的工作方案和技术方案，结合各作业地块的具体情况，确定抽样小班及抽样人员，进入林地现场，对小班调查卡内因子项进行核查，对关系评定估算的重要林况因子，进行重点关注与核查，对评定估算所需的其它附加因子，进行必要的补充调查。 （4）项目组技术会议 外业工作结束后，召开项目组技术会议，通过对资产清查（或外业核查）结果的分析，听取资源、调查、评估等相关专家的意见，确定评定估算的技术方案。 （5）评定估算 通过对前期项目区市场调研数据和资产清查（或外业核查）结果的汇总分析，由专业评估技术人员依据评估准则和技术规范的基本要求，选取适宜的评估方法和技术参数，采用本公司数据库计算系统进行估算。估算参数、过程、结果通过审核人员三级审核后，最终出具评估结果。 三、出具报告阶段 （1）出具报告草稿 由专业评估技术人员撰写评估报告、资产核查报告草稿，与委托方沟通，并交换意见，最终达成共识。 （2）出具正式报告 在与委托方完成沟通并通成一致意见后，由我公司出具正式的资产评估报告。