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第十章审计报告练习题

第十章审计报告练习题
第十章审计报告练习题

1.兴成会计师事务所的甲和乙注册会计师负责对ABC 股份有限公司2014年度的会计报表进行审计,2015年2月20日完成外勤审计工作。ABC公司于2015年2月22日公布2014年度报告。甲和乙注册会计师确定ABC 公司2014年度会计报表层次的重要性水平为200万元。经审计,甲和乙注册会计师发现ABC公司存在以下事项:

(1)ABC公司将一笔正常的销售收入作为“应付账款”处理,借记银行存款117万元,贷记应付账款117万元。(增值税税率17%)

(2)ABC公司2014年度审计后的净利润为-1000万元,2014年12月31日流动负债29600万元,资产总额28400万元。甲和乙注册会计师经实施必要审计程序后认为ABC公司编制的2014年度会计报表所依据的持续经营假设是合理的。

(3)ABC公司将提前报废的固定资产净损失20万元,计入管理费用。

(4)ABC公司采用应收账款余额百分比法核算坏账,坏账准备按期末应收款余额的5%计提。2014年12月31日未经审计的资产负债表反映的预付账款项目为借方余额600万元,其明细组成如下:

预付账款

—A公司 300万元

—B公司 189万元

—C公司 105万元

—D公司-12万元

—E 公司 18万元

合计 600万元

其中,对E公司的18万元系2014年2月为采购E公司产品所预付,后于2014年12月2日获悉E公司因转产已不能再提供原预购产品。

要求:

(1)对于上述4个事项,向ABC公司分别提出何种审计处理建议?若应当建议做出审计调整的,请列示审计调整分录(不考虑调整分录对所得税、主营业务税金及附加。期末结转损益类科目及对利润分配的影响,对审计调整分录能够列示明细科目的请予列示)。

(2)若考虑重要性水平,假定ABC公司只存在上述第(2)个事项,并且接受甲和乙注册会计师提出的审计处理建议(如果有),在不考虑其他条件的前提下,甲、乙注册会计师应当发表何种审计意见?请代为编制审计报告。

甲和乙注册会计师应当发表带强调事项段的无保留意见的审计报告。

四、强调事项

此外,我们提请会计报表使用人关注,如会计报表附注×所述,ABC公司2014年12月31日的流动负债高出

资产总额1200万元,2014年度亏损1000万元。虽然ABC 公司已在会计报表附注×中充分披露了拟采取的改善措施,但持续经营能力仍然存在重大不确定性。本段内容并不影响已发表的审计意见。

2、北京华能会计师事务所的注册会计师李明和张夏负责对天润股份有限公司2014年度财务报表进行审计,于2015年2月20日完成了审计工作。天润公司于2015年2月28日对外公布2014年度审计报告。天润公司每年分别按净利润的15%提取盈余公积。天润公司未经审计的2014年度财务报表中的部分会计资料如下:

注册会计师确定天润公司2014年度财务报表层次的重要性水平为200万元,并分配至各财务报表项目,其中部分财务报表项目的重要性水平如下:

经审计,注册会计师发现天润公司存在以下事项:(1)2014年11月30 日,天润公司清理资产、负债,发现确实无法支付的应付账款100万元对确实无法支付的应付账款,天润公司作了借记“应付账款”100万元、贷记“资本公积——无法支付的应付款项”l00万元的会计处理。

(2)2014年11月30 日,天润公司清理资产、负债,发现原材料短缺400万元(相应的增值税进项税额为68万元)。对短缺的原材料,作了借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”468万元、贷记“原材料”400万元和“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”68万元的会计处理。2014年l2月,查清原材料短缺的原因:100万元属于一般经营损失、300万元属于非常损失。但天润公司将其全部作为营业外支出处理。

(3)天润公司的工业污水未经净化处理就予以排出,对周围村镇居民的身体健康和生产、生活造成了比较严重的损害。2014年12月1日,天润公司周围村镇联合向法院提起诉讼,要求天润公司赔偿损失800万元。直至审计外勤结束时,该诉讼案尚未判决,天润公司咨询有关律师,该诉讼很可能败诉。由于此案涉及的情况比较复杂,还不能可靠估计赔偿金额,因此天润公司未在其2014年度的财务报表和财务报表附注中予以反映。

(4)2014年年末未经审计的资产负债表反映的预付款项项目为借方余额600万元,其明细组成列示如下:

要求:

(1)分别针对审计发现的上述4个事项,如果不考虑审计重要性水平,注册会计师分别应提出何种审计处理建议(若无需提出审计处理建议的,也请明确回答)?若需提出调整建议的,请列示审计调整分录(包括报表重分类分录,无需考虑对所得税、期末结转损益及对

2014年度利润分配的影响)。

(2)针对审计发现的上述4个事项,假定天润公司接受注册会计师按照要求(1)提出的对事项(1)、事项(2)、事项(4)的适当处理建议,但拒绝接受对事项(3)的适当处理建议,如果考虑审计重要性水平,注册会计师应出具何种意见类型的审计报告?并请编写天润公司2014年度审计报告。

注册会计师应当出具保留意见审计报告。(4分)

三、导致保留意见的事项

我们发现,天润公司的工业污水未经净化处理就予以排出,对周围村镇居民的身体健康和生产、生活造成了比较严重的损害。2014年12月1日,天润公司周围村镇联合向法院提起诉讼,要求天润公司赔偿损失800万元。直至审计外勤结束时,该诉讼案尚未判决,天润公司咨询有关律师,该诉讼很可能败诉。按照有关企业会计准则和《企业会计制度》的规定,天润公司应在2014年度财务报表附注中对该事项予以披露。我们提出了调整建议,但天润公司拒绝披露。(3分)

四、bl意见

我们认为,除了前段所述未披露事项可能产生的影响外,天润公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制,在所有重大方面公允反

映了天润公司2014年12月31日的财务状况以及2014年度的经营成果和现金流量。(4分)

3.A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2013年度会计报表进行审计。该公司2013年度未发生购并、分立和债务重组行为,供产销形势与上年相当。A和B确定XYZ公司2013年度财务报表层次的重要性水平为516万元,4月1日完成审计工作,并出具审计报告。审计过程中发现以下事项。

(1)XYZ公司为A公司向银行借款7000万元提供担保,2013年11月,A公司因经营严重亏损进行破产清算,无力偿还已到期的该笔银行借款。贷款银行因此向法院起诉,要求XYZ公司承担担保连带责任,支付借款本息共7000万元。2014年2月10日,法院终审判决贷款银行胜诉,并于2月25日执行完毕。XYZ 公司在2013年度未对该诉讼案件作相应的会计处理。

(2)以400万元的价格于2010年7月1日购入的一套计算机软件,在购入当日将其做为管理费用处理。按照甲公司会计政策,该计算机软件应当做为无形资产管理,预计使用年限为5年,采用直线法摊销。

(3)XYZ公司2013年度向其关联公司E公司出售废旧汽车一部,账面原价20万元,累计折旧19万元,

公允价格0.8万元,账面价值与协议价格的差额0.2万元已计入当期损益。

(4)XYZ公司2013年1月独家开发房地产项目,由于所处地域房地产市场前景黯淡而于2013年12月停止开发。该项目截止2013年12月31日的账面开发成本为6000万元,经A和B注册会计师会同其他有关专家实地查看、评估,该项目2013年12月31日的可变现净值4800万元,XYZ公司在2013年度未作相应的处理。

(5)XYZ公司于2013年12月向D公司销售一批甲产品(增值税税率为17%),该批产品的销售收入为2000万元(不含增值税),成本为1800万元,货款将于2014年4月收取,XYZ公司按规定在2013年12月进行相应的会计处理。

由于质量问题,该批产品于2014年3月18日被退回,销售退回应退回的增值税已取得有关证明。A和B 注册会计师获此情况,于当日赴M公司实施、完成了追加审计程序,确认了该销售退回事项,但未就2014年3月17日至18日M公司是否存在可能严重影响会计报表的其他期后事项实施必要的审计程序。

要求:根据资料

(1)对于上述5个事项,向XYZ公司分别提出何种审计处理建议?若应当建议做出审计调整的,请列示审计调整分录(不考虑调整分录对所得税、主营业务税

金及附加。期末结转损益类科目及对利润分配的影响,对审计调整分录能够列示明细科目的请予列示)。

(2)对于上述5个事项,如果XYZ公司拒绝接受第1个事项审计处理建议,A和B注册会计师应当发表何种审计意见?请简要说明理由,并代为编制审计报告。

A和B注册会计师应当发表否定意见的审计报告。

三、导致否定意见的事项

如上所述,XYZ股份有限公司2013年没有对诉讼案件没有会计处理,从而营业外支出账面价值少确认7000万元,其他应付款账面价值少计7000万元,当前损益多计7000万元

四、审计意见

我们认为,由于受到前段所述事项的重大影响,XYZ 股份有限公司财务报表没有按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制,未能在所有重大方面公允反映XYZ股份有限公司 2013 年 12 月 31 日的财务状况以及 2013年度的经营成果和现金流量。

4.ABC会计师事务所的A和B注册会计师对公开发行A股的XYZ股份有限公司2013年度的会计报表进行审计,在审计过程中发现以下四个事项:

(1)管理用一台设备2013年没有计提累计折旧,该设备价值20万元,预计可是使用10年。

(2)可达电子经贸公司于2013年6月指控XYZ 股份有限公司侵犯了其某项专利权,要求赔偿经济损失280万元。 2013年12月15日一审判决XYZ股份有限公司应支付赔偿款215万元,并承担诉讼费1万元。 XYZ股份有限公司不服并于当月提起上诉,由于该诉讼尚在进一步审理中,公司未作任何处理。

(3)XYZ股份有限公司采用备抵法核算坏账,坏账准备按期末应收账款及其他应收款余额的0.5%计列。 2013年12月31日未经审计的资产负债表中反映的应收帐款项目为5000万元,其他应收款项目为1000万元,坏账准备项目为贷方余额10万元。应收帐款项目的明细组成如下:

应收帐款----A公司3000万元

应收帐款----B公司580万元

应收帐款----C公司3020万元

应收帐款----D公司-1600万元

合计 5000万元

(4)2013年12月28日,XYZ股份有限公司销售了一批商品给琼海公司,售价为1000万元,相关的增值税为170万元,相应的销售成本为800万元。此笔销售业务在2014年1月10日收到货款后公司才进行了账务处理。

要求:

1.XYZ股份有限公司2013年度未审会计报表反映其资产总额为35000万元,利润总额为3800万元,所得税率33%。假定不考虑XYZ股份有限公司2013年度会计报表项目层次的重要性水平,就审计发现的上述4个事项,请代A和B注册会计师提出相应的处理建议。建议调整的列示审计调整分录(不考虑调整分录对税费、期末结转损益及利润分配的影响),建议在报表附注中披露的说明其内容。

2.假定A和B注册会计师评估确定的XYZ股份有限公司2013年度会计报表层次的重要性水平为100万元,在2014年3月15日结束外勤审计时经与XYZ 股份有限公司管理当局沟通,公司接受了除上述第(4)条外的其他所有建议。若不考虑其他因素,请代A和B 注册会计师编制审计报告。

A和B注册会计师应编制审计报告如下:

三、导致保留意见的事项

经审计,我们发现贵公司于2013年12月28日销售了一批商品,售价为1000万元,相关的增值税为170万元,相应的销售成本为800万元。此笔销售业务在2014年1月10日收到货款后公司才进行了帐务处理,我们对这一跨期事项提请贵公司予以调整,但贵公司拒

绝接受我们的建议。贵公司这一做法,虚减本年利润194.15万元。

四、审计意见

我们认为,除了前段所述未能实施函证可能产生的影响外,XYZ公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制,在所有重大方面公允地反映了贵公司2013年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量。

学校审计报告优秀

2016学校审计报告优秀范文 2016学校审计优秀范文一 ****教审〔2011〕19号 ****学校: 根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作》和相关法律法规,我们于2011年10月17日至10月25日对你校原任校长****同志2006年9月至2011年8月履行校长经济责任的情况以就地和送达两种相结合的方式进行了审计,现出具如下: 一、基本情况 ****同志于****年****月至****年****月任****学校校长,负责学校全面工作,受托履行财务、会计、经营、管理、社会、财经等经济责任。任期末,学校共有班级数****个,在籍学生****人,其中住宿生****人,教职工****人,离退休人员****人。 二、审计情况 (一)资产负债情况(2011.08.31) 1.资产:现金10000.00元、银行存款161653.43元、应收及暂付款603134.44元、固定资产8859465.45元,合计9634253.32元。 2.负债:应付及暂存款157837.11元,合计157837.11元。 3.净资产:资产减去负债,净资产为9476416.21元。 (二)财务收支情况(2006.09-2011.08) 1.收入:37559216.78 2.支出:36960277.33 3.结余:收入减去支出,5年间学校收支结余总额为 598939.45元,其中:2006年 9-12月结余528431.03元; 2007 年结余1164807.72 元;2008年结余-160176.71 元;2009年结余61642.75 元,2010年结余-235701.84 ;2011年1-8月结余-760063.50 元。 (三)商品和服务支出分析(2006.09-2011.08)

审计报告 审计意见 练习题

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审计个人工作总结报告

审计个人工作总结报告 一、加强理论学习,不断提高自身素质。 为了进一步提高政治敏锐力、政治鉴别力和政策水平,增强贯彻落实党的方针、政策的自觉性、坚定性,一年来,认真学习贯彻“三个代表”重要思想、党的十六大和十六届三中、四中、五中、六中全会及党的十七大会议精神,认真学习领会市委扩大会议精神以及市委、市政府年初确定的各项重点工作。通过学习,增强了用科学的理论武装自己的头脑,用***理论指导审计工作实践的水平;进一步坚定社会主义、***主义信念,时刻牢记“八荣八耻”,坚持一切从人民利益出发,坚决贯彻、模范践行“三个代表”重要思想的要求,自觉抑制不正之风和***现象的侵袭,正确行使手中的权力。 同时,还注重审计业务理论学习,除参加了地区审计局组织的审计业务培训班的学习外,还比较系统的自学了计算机ao审计系统、财政改革相关知识、专项审计调查报告写作等内容,特别是参加了7月份自治区审计厅举办的“以培代审”固定资产审计调查。通过学习,理论素养得到了进一步的提升,理想信念更加坚定,审计工作思路更加开阔。 二、注重党性锻炼与修养。 自觉遵守“审计人员工作纪律”,以此来规范自己的行为;不断加强党性修养,牢记“两个务必”,自觉地与市委、政府保持高度一致,不说不该说的话,不做不该做的事。在处事为人上,坚持诚实做人,踏实做事。始终以强烈的事业心和责任感做好审计工作;在工作关

系处理上,比较注意把握自己的角色定位,自觉地维护大局,维护团结。 三、依法审计,求真务实。 在审计工作中,能够认真贯彻执行《审计法》赋予的审计权限,坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点”工作方针,始终能够做到:科学审计、文明审计、廉洁审计、客观公正,对自己分管负责的工作能够尽职尽责。一是能够深入审计一线,及时协调和解决审计工作中遇到的具体问题和困难,帮助年轻的审计干部尽快成长;二是,对一些热点、难点、事关百姓切身利益的审计项目,能够亲自深入到基层进行审计调研、了解,掌握第一手资料;同时,能够积极配合局长做好各项审计工作,大力弘扬“依法、求实、严谨、奋进、奉献”的审计精神。 另外,对负责的妇委会工作也能够尽心尽力,我局是一个以女同志占大多数的单位,因此,我局班子历来很重视、关心女同志的身体、工作和生活等情况,只要是女同志的节日,一定会尽力安排。 四、廉洁自律、清廉从审。 作为一名审计工作者,能够充分认识到党风廉政建设是我们审计机关的生命线,并深知:其身正、不令则行;其身不正,虽令不从。一年来,认真学习贯彻《党章》、《中国***党内监督条例(试行)》、《中国***纪律处分条例》等精神,始终对自己高标准、严要求,切实加强自己的品德修养,能够自觉地加强党性、党风、党纪和廉政方面的学习,不断加强世界观、人生观、价值观的改造,坚持立党为公、执政为民,做到权为民所用,情为民所系;坚决贯彻执行党的路线、方针、政策,恪守审计的职业道德,时时刻刻用一个***员的标准规范自

审计练习题

1. 甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表,审计工作底稿中与分析程序相关的部分内容摘录如下: (1)甲公司所处行业2014年度市场需求显著下降,A注册会计师在实施风险评估分析程序时,以2013年财务报表已审数为预期值,将2014年财务报表中波动较大的项目评估为存在重大错报风险的领域。(2)A注册会计师对营业收入实施实质性分析程序,将实际执行的重要性作为已记录金额与预期值之间可接受的差异额。 (3)甲公司的产量与生产工人工资之间存在稳定的预期关系,A注册会计师认为产量信息来自于非财务部门,具有可靠性,在实施实质性分析程序时据以测算直接人工成本。 (4)A注册会计师对运输费用实施实质性分析程序,确定已记录金额与预期值之间可接受的差异额为150万元,实际差异为350万元,A注册会计师就超出可接受差异额的200万元询问了管理层,并对其答复获取了充分、适当的审计证据。 (5)A注册会计师在审计过程中未提出审计调整建议,已审财务报表与未审财务报表一致,因此认为无需在临近审计结束时运用分析程序对财务报表进行总体复核。 要求: 针对上述第(1)至(5)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当,如不恰当,简要说明理由。 (1)不恰当。应根据2014年度的变化情况设定预期值。 (2)恰当。 (3)不恰当。测试与产量信息编制相关的内部控制/测试产量信息/应测试内部信息的可靠性。 (4)不恰当。应当针对350万元的差异进行调查。 (5)不恰当。在临近审计结束时,应当运用分析程序对财务报表进行总体复核/总体复核分析程序是必要程序。 2. ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表,审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下: (1)甲公司营业收入的发生认定存在特别风险,相关控制在2013年度审计中经测试运行有效,因这些控

2019年总资产专项审计报告-优秀word范文 (14页)

本文部分内容来自网络整理,本司不为其真实性负责,如有异议或侵权请及时联系,本司将立即删除! == 本文为word格式,下载后可方便编辑和修改! == 总资产专项审计报告 篇一:资产审计报告 固定资产审计报告 目标一.在进行固定资产审计报告之前,我们要确定固定资产的审计目标: (一)确定固定资产是否存在 (二)确定固定资产是否归被审计单位所有 (三)确定固定资产增减变动的记录是否完整 (四)确定固定资产的计价是否恰当 (五)确定固定资产的期末余额是否正确 (六)确定固定资产在财务报表上的披露是否恰当 二下面我们通过几个案例分析来对笃定资产审计进行了解案例一:注册会计师吴生审计大华公司201X年度会计报表在建工程项目时发现,公司科 研试验基地土地工程因城市规划发展之需要全部拆除而造成损失,截至本年底止,“在建工程 —科研试验基地”科目余额为250万元。另外,公司在“其他应付款—拆迁补偿费”科目中 挂账80万元,经了解系政府因拆除科研试验基地给予公司的经济补偿费。公司未能在本年度 末对上述经济事项进行会计处理。案例一分析:《企业会计制度》第三十二条规定:在建工程发生单项或单位工程报废或毁 损,减去残料价值和过失人或保险公司等赠款后的净损失,计入继续施工的工程成本;如为

非常原因造成的报废或毁损,或在建工程项目全部报废或毁损,应将其净损失直接计入当期 营业外支出。 据此,大华公司应根据上述之规定和公司对科研试验基地报损的有关文件,对“在建工 程—科研试验基地”科目和“其他应付款—拆迁补偿费”科目进行如下会计处理:借: 其他应付款—拆迁补偿费 800 000 贷:营业外收入 800 000借:营业外支出2 500 000 贷:在建工程—科研试验基地 2 500 000为此,注册会计师李文应作如下审计处理: 1.提请被审计单位有关人员对上述经济事项按国家有关规定补办有关手续,进行会计处 理,并相应调整会计报表有关项目数额。 2.应将审验情况和被审计单位的调整处理情况,详细记录在审计工作底稿中。 3.如被审计单位拒绝调整,注册会计师应根据应调整数额对会计报表的影响程度,考虑出具保留意见或否定意见的审计报告。案例二:注册会计师吴生审计大华公司201X年度会计报表的固定资产项目时了解到, 1999年公司接受捐赠设备一合,其同类设备的市场价为80万元,九成新,所得税率为33%, 大华公司接受捐赠设备的会计处理为:借:固定资产800 000贷:累计折旧80 000资本公积—接受捐赠非现金资产准备482 400 递延税款237 600 201X 年经公司董事会批准报废该设备,该设备已提取折旧16万元,已提取减值准备2 万元。大华公司对此进行的会计处理为:借:固定资产清理640 000累计折旧160 000 贷:固定资产 800 000 借:营业外支出640 000贷:固定资产清理 640 000 案例二分析:《企业会计制度》第二十七条规定:接受捐赠的固定资产,应按以下规定确 定其入账价值: 同类或类似固定资产存在活跃市场的,按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额,

审计报告习题

审计报告 一、单选题 1.注册会计师通过签署审计报告履行审计责任。以下对审计报告作用得判断不恰当得就是( )。 A.由于注册会计师对被审计单位财务报表合法性、公允性发表意见能够得到社会各界得普遍认可,因此,审计报告具有鉴证作用 B.注册会计师通过审计,可以对被审计单位财务报表出具不同类型审计意见得审计报告,以提高或降低财务报表使用者对财务报表得信赖程度 C、通过审计报告,可以证明注册会计师在审计过程中就是否实施了必要得审计程序,就是否以审计工作底稿为依据发表审计意见,发表得审计意见就是否与被审计单位得实际情况相一致,审计工作得质量就是否符合要求 D。审计报告能够在一定程度上直接降低被审计单位得财产所有者、债权人、股东等利害关系人得投资风险,从而发挥审计报告得保护作用 正确答案:D 解题思路:选项D不恰当。注册会计师根据审计准则得规定,在执行审计工作得基础上,对财务报表得合法性、公允性发表审计意见,从而提高提高或降低财务报表使用者对财务报表得信赖程度,但不能直接降低各利害关系人得投资风险。 2.如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准无保留意见得审计报告,后任注册会计师G在其审计报告中继续反映相关事项得最主要条件就是()。 A.相关事项得错报金额与性质强弱 B。前任确定得财务报表重要性水平 C.相关事项就是否影响本期财务报表 D.后任所出具报告得具体意见类型 正确答案:C解题思路:选项C具体体现了注册会计师审计期初余额得基本立场,即始终以就是否影响本期为出发点。 3.审计报告就是注册会计师对财务报表就是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见得书面文件。以下对审计报告得特征得理解中,不恰当得就是( )。 A.注册会计师在实施审计工作得基础上才能出具审计报告 B.注册会计师应当以书面形式出具审计报告 C.注册会计师在合理保证财务报表不存在重大错报得情况下才能出具审计报告 D、注册会计师通过签署审计报告履行审计责任 正确答案:C 解题思路:选项C不恰当。如果注册会计师在审计过程中审计范围受到重大限制,无法获取充分、适当得审计证据时应当出具无法表示意见得审计报告,此时并不表明注册会计师能够合理保证财务报表不存在重大错报。 4.当注册会计师出具非无保留意见得审计报告时,应当在注册会计师责任段之后、审计意见段之前增加说明段,清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见得所有原因,并在可能情况下,指出其对( )得影响程度。 A、审计报告 B、财务报表 C.审计意见 D。财务信息 正确答案:B解题思路:选项B恰当。审计报告说明段得本质就是说明对意见段得影响,意见

审计工作总结报告

审计工作总结报告 篇一:审计工作总结模板 XX年度审计工作总结 XX年,审计部认真贯彻集团公司XX年审计工作会议精神,根据企业实际生产经营情况提出了年度工作思路,制定了年度审计工作计划,全面履行了审计的监督服务职能,各方面工作都有了很大的发展,取得了突出的成果。 一、本年度审计指标完成情况 ——财务审计方面,本年度实现了由传统的财务收支审计向风险管理审计的转变,全年审计项目14项,覆盖了公司所有分厂、分公司及子公司及参股单位,审计资金总额万元,审出不实利润 70项,采纳61项,审计建议采纳率达到%;全面完成物装公司下达的年度审计计划; ——基建工程审计,全年审计基建项目178项,审计金额万元,审减额万元,审减率%,比公司下达任务指标3%节约个百分点; ——物资采购审计,全年审计合同3333份,审计金额万元,审减额万元,审减率%,比公司下达任务指标1%节约个百分点,全年参加设备采购、维修合同、验收审计32项; ——人均取得直接经济成果万元。 二、本年度审计工作开展情况

根据年初集团公司审计工作会议精神和我公司实际情况,审计部确立了“提高审计认识、强化审计监督、实现三个转变、拓展审计领域”的主导思想,各项审计业务都以突出重点、深入深化为工作方针,以实现有效监督、服务生产经营为目的。依此为指导制订了年度审计工作计划,保证了审计的各项规范、有序的开展。 (一)开展年终效益审计,保证经营成果的真实性 XX年1-2月份,我们审计了公司12个生产分厂和3个销售公司,以各单位的在产和存货为切入点,一家家现场清查,对成本进行实质性测试,对各分厂之间的结算按照产品跟踪抽查检验,查看是否存在假结算现象。各单位年终向公司上报的经营成果报告,都必须经过审计部审核签认,审计部不予认可的经营成果,不予兑现。经过审计,共审出上报不实利润万元,对审计发现的发出商品核算不规范,各单位之间人为调节利润,部分单位材料占用较多,销售单位合同执行存在漏洞等12条问题提出了管理和整改建议,大部分问题在本年得到了整改。 (二)拓宽经济责任审计范围,强化经济责任审计功能XX年审计部共开展经济责任审计4项,其中人力资源部委托离任审计项目3项,领导干部届中审计项目1项,审计处级干部4人,审计发现问题15个,主要是费用控制不严、内部投资管理、生产物资管理不规范、预付账款往来科目存

审计学课堂测试练习题

《审计学》测试题 一、不定项选择题 1.与期末账户余额相关的认定有()。 A.计价或分摊 B.完整性 C.权利和义务 D.存在 2.作为审计证据的会计记录有()。 A.会计凭证 B.会计账簿 C.各种试算表 D.各种汇总表 3.注册会计师为获取有关控制设计和执行的审计证据,通常实施的风险评估程序有()。 A.询问被审计单位的人员 B.检查文件和报告 C.穿行测试 D.运用分析程序 4.实施进一步审计程序的总体方案包括()。 A.综合性方案 B.风险审计方案 C.实质性程序 D.控制测试方案 5.如果财务报表没有公允反映,注册会计师出具的审计报告可能是()。 A.无保留意见的审计报告 B.保留意见的审计报告 C.否定意见的审计报告 D.无法表示意见的审计报告 6.评价审计证据的适当性时,注册会计师一般考虑()。 A.审计证据的相关性 B.审计证据的充分性 C.审计证据的来源和及时性 D.审计证据的客观性 7.如果经过实质性程序后,注册会计师认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平,那么,注册会计师应发表()。 A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 8.风险评估程序包括()。 A.询问 B.分析程序 C.控制测试 D.观察和检查 9.下列项目中属于进一步审计程序的有()。 A.控制测试 B.抽样测试 C.细节测试 D.实质性分析程序 10.通常,注册会计师编制的审计工作底稿包含的要素可能有()。 A.审计工作底稿的标题 B.审计过程记录 C.审计结论 D.编制者姓名及编制日期

二、简答题 1.简述注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应 对措施。 2.李斌注册会计师负责对东方公司的存货进行监盘,如果在进行监盘时遇到如下问题,请分别指出李斌注册会计师下一步应当如何处理: (1)在监盘时,发现东方公司甲存货的仓库明细账和实物监盘结果不一致。(2)由于西方公司在东方公司寄存的乙材料与东方公司自身的乙材料并无区别,故并未单独摆放。 (3)李斌注册会计师了解到丙材料为易腐易烂物资,由于设备条件限制,东方公司将其存放于露天临时仓库内。 (4)东方公司对废品与毁损品不进行盘点,以财务部门和仓库部门的账面记录为准。 (5)李斌注册会计师了解到截至资产负债表日之前装运出库的存货丁在途,东方公司对此没有作相关销售的确认。

2020学校审计报告优秀范文【实用】

学校审计报告优秀一 ****教审〔〕19号 ****学校: 根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》和相关法律法规,我们于年10月17日至10月25日对你校原任校长****同志 6年9月至年8月履行校长经济责任的情况以就地和送达两种相结合的方式进行了审计,现出具如下审计报告: 一、基本情况 ****同志于****年****月至****年****月任****学校校长,负责学校全面工作,受托履行财务、会计、经营、管理、社会、财经等经济责任。任期末,学校共有班级数****个,在籍学生****人,其中住宿生****人,教职工****人,离退休人员****人。 二、审计情况 (一)资产负债情况( .08.31) 1.资产:现金10000.00元、银行存款161653.43元、应收及暂付款603 .44元、固定资产8859465.45元,合计9634253.32元。 2.负债:应付及暂存款 837.11元,合计 837.11元。 3.净资产:资产减去负债,净资产为9476416. 元。 (二)财务收支情况( 6.09- .08) 1.收入:37559 6.78 2.支出:369602 .33 3.结余:收入减去支出,5年间学校收支结余总额为 598939.45元,其中: 6年 9-12月结余528431.03元; 7 年结余1164807.72 元; 8年结余-160 .71 元; 9年结余61642.75 元,年结余-235701.84 ; 年1-8月结余-760063.50 元。 (三)商品和服务支出分析( 6.09- .08) 在日常公用经费支出中,其他费用、办公费用、维修费用所占比例较大,教师培训费所占比例为3.88%,不足5%,偏低(详细分析情况见下表)。

2017年注册会计师考试《审计》考前练习(4)含答案

2017年注册会计师考试《审计》考前练习(4)含答案 单项选择题 (一)ABC会计师事务所负责审计甲公司2010年度财务报表,并于2011年4月1日出具了审计报告,ABC会计师事务所于2011年6月1日遇到下列与法律责任有关的事项,请代为作出正确的专业判断。 1.利害关系人以ABC会计师事务所出具了不实报告并致其遭受损失为由,向人民法院提起民事侵权赔偿诉讼。下列审计报告中,人民法院不将其界定为不实报告的是()。 A.ABC会计师事务所违反法律法规的规定出具的具有虚假记载的审计报告 B.ABC会计师事务所出具的与甲公司预期的形式和内容不同的审计报告 C.ABC会计师事务所违反执业准则的规定出具的具有重大遗漏的审计报告

D.ABC会计师事务所违反诚信公允原则出具的具有误导性陈述的审计报告 【答案】B 2.人民法院受理了利害关系人提起的诉讼,初步判断ABC会计师事务所承担相应的责任。下列有关赔偿责任的说法中正确的是()。 A.如果利害关系人存在过错,应当减轻ABC会计师事务所的赔偿责任 B.ABC会计师事务所应当对所有使用了其不实审计报告的机构或人员承担赔偿责任 C.ABC会计师事务所承担的赔偿责任应以其收取的审计费用为限 D.ABC会计师事务所应当对与甲公司发生交易的利害关系人承担第一责任 【答案】A 3.人民法院在审理过程中确定了归责原则,下列有关归责原则的

说法中正确的是()。 A.如果ABC会计师事务所能够证明自己没有过错,也应承担一定的赔偿责任 B.如果ABC会计师事务所能够证明利害关系人的损失是由审计报告以外因素引起的,可以推定不实报告与损失不存在因果关系 C.如果甲公司故意编制虚假财务报表,ABC会计师事务所不必承担责任 D.如果甲公司的无意行为导致财务报表存在错报,ABC会计师事务所不必承担责任 【答案】B 4.人民法院审理后认为ABC会计师事务所出具了不实报告,给利害关系人造成损失,应当承担赔偿责任。下列有关赔偿责任的说法中正确的是()。 A.如果ABC会计师事务所故意出具不实报告,应当承担补充赔偿责任

审计工作报告(精选多篇)

审计工作汇报(精选多篇) 第一篇:审计工作汇报材料 公司领导: 您们好, 在汇报工作之前首先感谢公司领导给了我这次提升自己的机会(到咱们xxxx制造公司审计部负责)。虽我从事审计工作已十来年了,但一直没有做过负责人。有幸得到集团领导的信任,将xx汽车的审计工作交由我来负责,故不敢松懈,本着“既不影响公司发展大局又要为公司负责”的审计监督原则,带领和激励着我们审计部所有员工努力干好每项工作。 在xx汽车工作已有一段时间了,初来时手忙脚乱在公司领导的指点下和各位同事的配合帮助下,已梳理得有条不紊。为明确责任,提高审计效率,6月初刚到审计部我就指定专人在电脑上设立“审计项目登记”台账,要求登记上需审计的事项、提请审计的部门和时间、审计责任人及审计完成时间等项目,以便及时掌握和督促审计事项,坚决杜绝因审计而影响效率的事情发生。但在车间用工具采买的问题上,由于车间无“需要用”的工具资料致使申请的工具无法具体化(比方是电动工具还是汽动工具、所要工具的品牌、产地、具体使用用途等),增强了采买部门的难度,加之采买部门在市场上找不到需要采购的工具时也不及时和使用部门沟通,致使申请单在采购部门积

压时间长。审计参与后,每次在工具供应商确定不了是啥工具时,积极和使用部门联系有时甚至让工具供应商直接与使用部门沟通,尽可能地服务好公司各经营部门,努力做到单子只要传递到审计法务部,一两个工作日内争取完成对单子的大额事前审计。 工程审计,因现阶段处于工程收尾和决算验收阶段(大部分工程已经过预算审计或固定单价合同约定)。我要求工程审计师对每项工程有合同的结合合同、无合同的按照国家规定结合实际,都要深入现场实际测量,对工程部门或施工方的预算、决算等进行认真细致地审核。仅总装车间安装工程决算一项,施工方决算价202.2万元,就审减了76万元之多,审减率近40%,出具有专项审计报告且得到施工方签字确认;2#和4#公寓楼装饰工程,工程部门组织了两家施工单位招标,审计根据报价较低和较合理的xx施工单位预算,发现装饰工程里面的几大项都是经xx施工队分包出去找专业的施工队来完成。因为存在转包,施工队的报价就会相对高,困此我们建议工程部门能考虑根据各大项进行分包,由公司对分包的各施工队实施直接管理和监督,工程成本就会大幅下降。仅2号和4号公寓楼装饰工程预算价就由83.86万元核减到63.12万元,就可核减金额20.74万元,核减率近25%。该项预算审计也出具有专项审计报告(9月16日出具),但至今已过去近一个月了尚未实施;淋雨室工程,8月7日接到后勤x科长请对预算进行审计的批示,该预算为施工方xx设备安装总公司提供,预

离任审计报告优秀模板

XX人寿保险有限公司经理任期 经济责任审计报告书 XX寿经济责任审计报告[2004]号 被审计人: 任职时间: 审计时间: 2004年月日

XX分公司XX同志离任审计报告 根据《XX人寿保险有限公司经理任期经济责任审计(暂行)》的规定,总公司审计部于2004年10月14日-2004 年10月19日对XX 分公司总经理XX同志在2003年7月一2004年9月主持工作期间内的损益及资产、负债、 权益的真实、完整性;有关经济指标完成及实现情况;国家财经法纪、法规的遵守;各项经济业务;内控制度的建立健全等方面,采用对资料、记录抽查结合对相关人员访谈的方式, 以各项经济指标定量分析、群众访谈为基础,对XX 同志在主持工作期间的经济责任进行评价,现将离任审计报告如下: 、基本情况 XX 同志自2003 年3 月开始负责筹建XX 分公司,并于当年6 月31 日顺利通过验收并开业。XX 同志在XX 分公司开业后担任副总经理职务,全面负责分公司工作,并分管银行保险业务。这次审计检查了该同志任职期间的经济责任情况,重点审计了分公司组织管理与队伍建设,财务管理与费用开支情况,内部管理和内控制度建设以及分管业务的业绩实现,业务队伍的管理与建 设等方面情况。 二、分公司资产、负债、权益及损益情况 在XX 同志主持工作期间内,XX 分公司累计保费收入 109,733,488元,保险业务支出40,282,970元,准备金提转差95,870,946 元,营业费用25,551,053,承保利润-26,420,428,营业利润26,802,650 元,净利润-26,802,650元。 截止2004年9月30日, XX 分公司流动资产4,381,567元,固定资产1,361,090 元,无形资产及其他资产678,867 元,流动负债 -60,675,267元,长期负债93,899,441元,所有者权益-26,802,651元。

财务审计习题与案例 (1)

第一章审计目标与审计过程一、练习题 (一)判断题 1.注册会计师审计的总目标由审计具体目标组成。 ( ) 2.注册会计师审计的总目标是对被审计单位财务报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性负责。 ( ) 3.被审计单位管理层的认定指管理层对财务报表各组成要素所作出的认定。 ( ) 4.管理层在财务报表上的认定都是明确表达的。 ( ) 5.被审计单位管理层的认定就是指与各类交易和事项相关的认定。( ) 6.特定财务报表项目的审计具体目标是依据管理层的认定和审计一般目标,结合被审计单位具体情况而确定的。 ( ) 7.审计范围指注册会计师为实现财务报表审计目标,所确定的被审计单位业务领域和业务时期的总和。 ( ) 8.审计程序的类型包括控制测试及实质性程序。 ( ) 9.注册会计师确定审计范围必须根据审计准则而不能依据职业判断。 ( )。 10.由于各业务循环的审计是孤立的,所以,注册会计师对各业务循环的审计可以相对独立的进行。 ( ) 11.审计程序就是计划审计工作。 ( ) 12.审计总目标包括一般目标和项目目标。 ( ) 13.审计范围中的审计程序就是指审计程序的范围。 ( ) 14.审计业务的项目分块法的优势在于与内部控制测试紧密结合。() 15.注册会计师有责任制订计划和实施必要程序,以保证能发现财务报表的重大错误、舞弊以及对财务报表有直接影响的重大违反法律法规行为。 16.重要性是指被审计单位会计报表项目的重要程度。 ( ) (二)单项选择题 1.一般认为,注册会计师审计的目标的层次为( )。 A.三个 B.一个 C.两个 D.四个 2.与审计总目标相对应的是( )。 A.社会 B.会计师事务所 C.审计小组 D.注册会计师 3.“发生”认定,指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关,其目标主要针对( )。A.数量 B.低估 C.高估 D.金额 4.“完整性”认定,指所有应当记录的交易和事项均已记录,其目标主要针对( )。 A.数量 B.金额 C.高估 D.低估 5.涉及总体合理性、真实性、所有权及披露等的审计目标是( )。 A.审计具体目标 B.审计一般目标 C.审计项目目标 D.审计总目标 6.既属于被审计单位管理层的认定,又属于注册会计师的审计目标的是( )。 A.真实性 B.估价 C.完整性 D.披露 7.其组成要素与“权利和义务”认定有关的是( )。 A.资产负债表 B.利润表 C.审计项目目标 D.审计总目标 8.最适合于实现注册会计师的总体合理性目标的审计程序是( )。 A.计算 B.分析程序 C.检查 D.函证 9.下列有关“完整性”的认定中,表达不正确的有( )。 A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了 B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关

年度内部审计工作报告

**公司 20XX年度内部审计工作报告 内部审计部现向公司董事会审计委员会报告20XX年度审计工作情况,请审议。 一、年度审计计划和审计实施方案制定情况 20XX年七月,公司内审部成立,我们拟定了20XX年下半年内部审计工作计划,确定了本年度内部审计工作目标和审计计划的工作重点。 本年度审计工作得到公司高层领导和有关部门给予强力支持和 配合。由于被审项目和单位的差异较大,被评估的高风险领域不同,我们在选择审计项目时充分考虑了这种差异性,并充分考虑了被审计部门的意见和建议以及公司实际情况后确定的。 在审计实施方案中,对选定审计项目、审计级次(重要性水平)、项目负责、项目成员、实施时间和期间、了解内部控制的调查方式和记录方式、对项目的审计目标、审计重点与查核指引、适用的审计程序等都做了明确界定。 二、审计项目 1、对公司采购管理的审计。 2、对**公司科技园预算的审计 3、对公司销售入账和应收账款管理的审计 4、对固定资产的审计 三、审计发现 1、采购管理:

公司总体采购管理比较规范,建立了相应的财务规章制度,采购人员岗位责任明确,能够贯彻执行公司采购政策;供应商管理具备基本的评价体系有待进一步精细;采购档案管理需进一步规范;采购定价管理规范到位;采购计划制定和执行比较到位;采购货品出入库管理规范。 供货商的评价体系不够精细,指标不够细化,从而在评价过程中采购人员的主观因素过大。 采购档案管理的制度依据为公司的档案管理制度,缺乏单独的采购档案管理制度;采购档案管理的归档的及时性不够,电子档案的重视度不够,电子文档只是由采购人员自行存放于各自电脑中,没有及时系统的归档。 2、**公司科技园预算: 工程量估算、套项及价格估算合理。 3、销售入账和应收账款管理: 销售入账和应收账款管理的相关财务制度规范。公司应收账款的管理由商务部专人管理。 销售入账及时,发票开具响应速度快。 公司应收账款金额较高,20XX年年末应收账款余额为6775万元,占公司资产的63.84%,占公司年度销售收入的41.35%。 公司应收账款评级体系比较简单,没有建立系统性的评级指标体系,只是根据销售人员和应收账款管理人员的判断确定应收账款的安全级别。 4、固定资产: 公司固定资产管理总体规范,制度健全,各部门职责明确。 固定资产的毁损投保和投保公众责任投保不够全面,除车辆外没有进行相应保险投保。

离任审计报告优秀模板

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XX人寿保险有限公司经理任期经济责任审计报告书 XX寿经济责任审计报告[ ] 号 月日

XX分公司XX同志离任审计报告 根据《XX人寿保险有限公司经理任期经济责任审计(暂行)》的规定,总公司审计部于10月14日- 10月19日对XX分公司总经理XX同志在7月—9月主持工作期间内的损益及资产、负债、权益的真实、完整性;有关经济指标完成及实现情况;国家财经法纪、法规的遵守;各项经济业务;内控制度的建立健全等方面,采用对资料、记录抽查结合对相关人员访谈的方式,以各项经济指标定量分析、群众访谈为基础,对XX同志在主持工作期间的经济责任进行评价,现将离任审计报告如下: 一、基本情况 XX同志自 3月开始负责筹建XX分公司,并于当年6月31日顺利经过验收并开业。XX同志在XX分公司开业后担任副总经理职务,全面负责分公司工作,并分管银行保险业务。这次审计检查了该同志任职期间的经济责任情况,重点审计了分公司组织管理与队伍建设,财务管理与费用开支情况,内部管理和内控制度建设以及分管业务的业绩实现,业务队伍的管理与建设等方面情况。 二、分公司资产、负债、权益及损益情况 在XX同志主持工作期间内,XX分公司累计保费收入

109,733,488元,保险业务支出40,282,970元,准备金提转差95,870,946元,营业费用25,551,053,承保利润-26,420,428,营业利润–26,802,650元,净利润-26,802,650元。 截止9月30日,XX分公司流动资产4,381,567元,固定资产1,361,090元,无形资产及其它资产678,867元,流动负债-60,675,267元,长期负债93,899,441元,所有者权益-26,802,651元。 在审计过程中,我们在抽查的基础上,检查了支持会计报表金额的资料,我们认为上述分公司损益及资产、负债、权益情况,真实、完整地反映了XX分公司在XX同志主持工作期间内的经营情况和 9月30日的财务状况。 三、总体业务收入和费用控制 业务收入及费用控制表单位:元

财务审计述职报告优秀范文

财务审计述职报告优秀范文 企业财务审计,是指审计机关按照《中华人民共和国审计法》及其实施条例和国家企业财务审计准则规定的程序和方法对国有企业(包括国有控股企业)资产、负债、损益的真实、合法、效益进行审计监督。下文小编为大家收集了关于财务审计述职报告范文三篇,仅供参考! 财务审计述职报告优秀范文篇一 一年如水而逝,新旧年交替之际,回顾工作,总结经验,以启迪来年的工作。 本人于5月份来到了集团计财部的大家庭中开始实习以及工作。首先,感谢集团公司各级领导的关心以及公司同仁们给予我这样一个展示自我的机会和舞台。在这7个月的时间里,我一直以一种学习的心态,务实的态度进行本职工作,主要做了以下的工作: 1. 在各级领导和同事的支持下,尽快熟悉了集团的财务和财会制度的规范要求,以及财务软件的操作流程,共同完成包括集团、龙投、新英族、天林、天宜、天真、新世纪财务等10家公司日常凭证的打印、20xx年度的财政年度、月度报表装订工作;同时,按质按量地进行整理归档。 2. 对于银行业务以及税务方面进行了细致了解和亲身的实践。 包括王家沙餐饮管理公司设立的前期准备工作,从开立验资户、到开具询证函和收取验资报告等,从中学习掌握了公司开设的流程以及公司成立后,账务软件初始化设置、凭证制作、报表编制等整套会

计流程。 3. 在部门经理的指导下,与同事章凌光共同努力下,通过一系列数据的摘取、分析、与预算报告的比对和世纪情况的剖析,运用自己所积累掌握的知识,编制了集团公司20xx年度1~8月的财务决算报告,为年末的年度决算报告打好基础。 4. 7月份在章经理的安排下对于优视网络的销售收入以及成本结转的原始数据进行汇总整理和对比。在整个计财部门的共同努力下对于优视1-5月份的99本账册进行了细致而系统的核对,并绘制了表单。 5.10月下旬被派往优视,协助部门副经理进行库存软件的设计和初始化数据。熟悉掌握了库存软件的日常操作与逻辑运作规律,对于各项仓库、仓位以及近800个库存商品,设置以及数据录入,并继续统计了优视20xx年10、11月份的的销售以及运行情况。我认真仔细核对每个数字的初始来运及逻辑关系,以确保统计数据准确性,避免窜户或者其他错误现象的发生。 今年是我走上工作岗位的第一年,在这近一年的工作里,我收获颇丰也感触良多,在一个团队中,努力做到能适应各种不同的工作方式、环境、要求。并且在今后的工作中,随着工作量的不断增加,业务的不断深入,对于个公司经营的管理和财务处理有更深刻的理解,我也会努力在完成本职工作的同时,充分发挥主观能动性,提高自身业务水平和职业嗅觉,加强与各部门的沟通,取长补短。希望能得到领导与同事的认可与支持,快速的融入到集团这一生机勃勃的团队

2019注册会计师审计考试基础练习题及答案(10)

2019注册会计师审计考试基础练习题及答案 (10) 注册会计师考试栏目整理了《2019注册会计师审计考试基础练习题及答案(10)》,希望对您有帮助,祝考生们考试取得好成绩。若想了解资讯的话,可以看看本网的更新哦! 2019注册会计师审计考试基础练习题及答案(10) 一、单项选择题 1、在对甲公司应收账款审计时,注册会计师获取的下列审计证据,其中可靠性最强的通常是( )。 A、甲公司与购货方签订的合同 B、注册会计师向购货方函证的回函 C、甲公司产品销售的出库凭证 D、甲公司管理层提供的声明书 2、下列关于注册会计师审计和政府审计的表述中,不正确的是( )。 A、注册会计师审计和政府审计的目标与对象不同 B、注册会计师审计和政府审计的标准一致 C、注册会计师审计和政府审计均是国家维护市场经济秩序的有利手段 D、注册会计师审计和政府审计的取证权限不同 3、下列有关审计要素的说法中不正确的是( )。 A、注册会计师为审计业务的三方关系人之一

B、管理层也可能成为审计报告的预期使用者,但不是唯一的预期使用者 C、审计证据包括支持和佐证管理层认定的信息,但不包括与这些认定相矛盾的信息 D、审计报告为审计要素之一 4、下列有关财务报表审计的说法中,不正确的是( )。 A、审计的最终产品是审计报告 B、执行财务报表审计业务比财务报表审阅业务所需证据数量多 C、如果某项业务的预期使用者仅包括责任方,则该项业务可以作为审计业务承接 D、财务报表审计并不减轻被审计单位管理层或治理层的责任 5、下列有关财务报表审计的说法中,错误的是( )。 A、注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见,这样的意见普遍适用于所有财务报表审计 B、恰当的审计意见可以对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、效果提供一定程度的保证 C、注册会计师对由被审计单位管理层负责的财务报表发表审计意见,以增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度 D、审计的基础是独立性和专业性 6、关于财务报表审计,下列说法中错误的是( )。 A、审计的用户是财务报表的预期使用者

2021年审计工作报告文章

审计工作报告文章 审计工作报告文章 审计工作是非常重要的一项财务工作,下面就是为您收集的审计工作报告文章的相关文章,希望可以帮到您,如果你觉得不错的话可以分享给更多小伙伴哦! 201X年,审计部认真贯彻集团公司201X年审计工作会议精神,根据企业实际生产经营情况提出了年度工作思路,制定了年度审计工作计划,全面履行了审计的监督服务职能,各方面工作都有了很大的发展,取得了突出的成果。 一、本年度审计指标完成情况 ——财务审计方面,本年度实现了由传统的财务收支审计向风险管理审计的转变,全年审计项目14项,覆盖了公司所有分厂、分公司及子公司及参股单位,审计资金总额160675.26万元,审出不实利润 70项,采纳61项,审计建议采纳率达到87.14%;全面完成物装公司下达的年度审计计划;

——基建工程审计,全年审计基建项目178项,审计金额2998.93万元,审减额204.91万元,审减率6.83%,比公司下达任务指标3%节约3.83个百分点; ——物资采购审计,全年审计合同3333份,审计金额141415.46万元,审减额3645.92万元,审减率2.58%,比公司下达任务指标1%节约1.58个百分点,全年参加设备采购、维修合同、验收审计32项; ——人均取得直接经济成果539.85万元。 二、本年度审计工作开展情况 根据年初集团公司审计工作会议精神和我公司实际情况,审计部确立了“提高审计认识、强化审计监督、实现三个转变、拓展审计领域”的主导思想,各项审计业务都以突出重点、深入深化为工作方针,以实现有效监督、服务生产经营为目的。依此为指导制订了年度审计工作计划,保证了审计的各项规范、有序的开展。 (一)开展年终效益审计,保证经营成果的真实性 201X年1-2月份,我们审计了公司14个生产分厂和5个销售公司,以各单位的在产和存货为切入点,一家家现场清查,对成本进

审计报告习题

一、单项选择题 1.如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前,注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致,经进一步审查,需要修改被审计单位财务报表,且被审计单位同意修改,则注册会计师应当()。 A.与被审计单位管理层讨论 B.直接增加补充审计报告 C.在实施必要审计程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具审计报告 D.不用再进行任何处理 2.如果需要修改其他信息(重大不一致)而被审计单位拒绝修改,注册会计师不应当考虑()。 A.出具否定意见审计报告 B.解除业务约定 C.在审计报告中增加强调事项段说明该重大不一致 D.不出具审计报告 3.如果识别出比较数据存在重大错报,注册会计师首先应当()。 A.征询法律意见 B.解除业务约定或拒绝出具审计报告 C.考虑修改审计报告的意见类型 D.要求管理层更正比较数据 4.注册会计师在对华清公司2009年度财务报表进行审计时,下列情况中,注册会计师应出具带强调事项段无保留意见审计报告的是()。

A.资产负债表日的一项未决诉讼,律师认为胜负难料,一旦败诉对企业将产生重大影响,被审计单位拒绝在财务报表附注中进行了披露 B.资产负债表日的一项未决诉讼,律师认为胜负难料,一旦败诉对企业将产生重大影响,被审计单位已在财务报表附注中进行了披露 C.2009年10月份转入不需用设备一台,未计提折旧金额为2万元(假定重要性水平为10万元),华清公司未调整 D.华清公司对于一项以公允价值计量的投资性房地产计提了500万元的折旧(假定重要性水平为10万元,不考虑其他因素) 5.强调事项段是在()之后增加的对重大事项予以强调的段落。 A.引言段 B.管理层对财务报表的责任段 C.注册会计师的责任段 D.审计意见段 6.如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的,但因审计范围受到重要的局部限制,无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时,注册会计师应发表()。 A.带强调事项段的无保留意见 B.保留意见 C.无法表示意见 D.否定意见 7.管理层对财务报表的责任段应当说明,按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是管理层的责任,下列说法中不属于管理层责任的是()。 A.做出合理的会计估计 B.监督被审计单位建立和维护内部控制

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