**县国库集中支付实施细则（试行）
第一章总则
第一条为了加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库管理制度改革工作顺利进行，根据有关法律法规和《**县财政国库集中支付制度改革实施方案》，制定本细则。
第二条本办法适用于下列财政性资金的支付管理：
(一)公共财政预算资金。
(二)纳入财政预算管理的政府性基金。
(三)纳入财政专户管理的预算外资金。
(四)其它财政性资金。
第三条所有财政性资金都要通过国库单一账户体系存储、支付和清算。
第四条国库单一账户体系由下列银行账户构成：
(一)财政部门在人民银行开设的国库单一账户(简称国库单一账户)。
(二)财政部门在商业银行开设的零余额账户(简称财政零余额账户)。
(三)财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户(简称预算单位零余额账户)。
(四)财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户(简称预算外资金专户)。
(五)经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设的特设专户。
第五条财政部门负责管理国库单一账户体系，其它任何部门和单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的账户。人民银行按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。
第六条财政性资金的支付原则上包括财政直接支付和财政授权支付两种方式。
财政直接支付是指财政部门向人民银行和代理财政支付业务的商业银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过与国库单一账户清算的办法将资金直接支付到收款人，即商品供应商、劳务提供者等。
财政授权支付是指预算单位按照财政部门批准的授权支付额度，向代理财政支付业务的商业银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的用款额度内，通过与国库单一账户清算的办法将资金支付到收款人。
第七条代理银行与国库单一账户的资金清算，按照《**县财政国库集中支付银行清算办法》的规定办理。
第八条部门预算批复后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计监督。
第九条预算单位分为一级预算单位、二级预算单位和
基层预算单位。只有本单位开支，无下属单位的预算单位，为基层预算单位，基层预算单位一般为一个独立核算单位。一级、二级预算单位的本级视为基层预算单位。
第十条预算单位按照本办法规定编制分月用款计划，并根据批复的分月用款计划使用财政性资金。
第十一条财政性资金应按照部门预算、用款计划、项目进度和规定程序的原则进行支付。
第十二条代理银行按规定及时向财政部门报送财政直接支付和授权支付支出日报、退款日报，并向财政部门和人民银行报送财政支出月报。对代理银行提供的日报，财政部门审核无误后，及时列报财政支出。
第二章国库单一账户体系的设立、使用和管理
第十三条财政部门在人民银行开设的国库单一账户，用于记录、核算、反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。
第十四条预算单位使用财政性资金，应当按照本办法规定和要求，向财政部门提出设立预算单位零余额账户、特设专户等银行账户的申请，经财政部门审核同意后通知代理银行。
第十五条代理银行根据财政部门批准预算单位开设零余额账户的通知文件，为预算单位开设零余额账户，并接受财政部门和人民银行的监督管理。
第十六条一个基层预算单位只能开设一个零余额账户。预算单位变更、合并、撤销零余额账户，按照有关规定办理。
第十七条预算单位开设特设专户，按照国务院、省级人民政府或财政部、财政厅的规定予以设立的，依据财政相关规定办理。特设账户资金不得与其他账户资金相互划转。
第十八条财政零余额账户和预算单位零余额账户按计划和用款额度办理财政直接和授权支付业务，由代理银行与国库单一账户按日进行清算。
第十九条预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务；除按规定向本单位基本存款账户划拨特殊款项外，一律不得违反规定向本单位其他账户以及上级主管单位和所属下级单位账户划拨资金。
第二十条各基层预算单位要切实加强对现金支出的管理，不得违反《现金管理暂行条例》等规定提取和使用现金；代理银行按照财政部门批准的用款额度和《现金管理暂行条例》等规定受理预算单位的现金结算业务。
第二十一条财政部门负责管理预算外资金专户。代理银行根据财政部门的要求和支付指令，办理预算外资金专户的收入和直接支付业务。预算内资金不得违反规定进入预算外资金财政专户。
第二十二条各种财政专户应统一归口财政国库部门，
按照特设专户进行管理。
第三章用款计划
第二十三条预算单位根据批准的部门预算分别按财政直接支付和财政授权支付编制分月用款计划。分月用款计划是办理财政性资金支付的重要依据。
第二十四条年度财政预算执行中发生追加、追减调整变化，预算单位应及时调整用款计划，并按规定程序报财政部门。
第二十五条预算单位依据财政部门批复的用款计划办理财政直接支付用款申请和财政授权支付手续。
第四章财政直接支付
第二十六条预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资和离退休费支出、工程采购支出、物品和服务采购支出及其它具有特定用途的支出。
第二十七条为确保财政资金安全，预算单位向财政部门报送“直接支付申请书”的同时须提供相关原始凭证，由财政部门负责对原始凭证基础会计信息的真实性进行核对。然后开具《财政直接支付凭证》和《财政直接支付汇总清算额度通知单》，通知代理银行和人民银行。代理银行通过财政零余额账户将资金支付到收款人，并及时将支付信息反馈财政部门。
第二十八条代理银行在直接支付汇总清算额度内，按
实际支出数额，每日与国库单一账户进行资金清算。
第二十九条办理支付后，预算单位根据相关的凭证单据做好会计核算工作。
第三十条工资和离退休费支出实行财政直接支付方式，财政部门向代理银行签发支付指令，代理银行根据财政部门支付指令，通过财政零余额账户将工资和离退休费由代理银行直接支付到个人工资账户。
第三十一条代理银行将工资和离退休费直接支付到个人工资账户的同时，根据国家政策规定，分别将个人所得税、住房公积金等代扣款项划入财政部门指定的账户，并及时向个人所属单位传送工资和离退休费支付信息。
第三十二条实行财政直接支付的工程采购支出适用于建设单位(建设单位是指负责工程项目建设和管理的基层预算单位)基本建设投资支出，包括建筑安装工程、设备采购、工程监理和设计服务等支出。实行财政直接支付的物品、服务采购支出，适用于财政部门规定的物品和服务采购支出。
第三十三条工程采购支出和物品、服务采购支出实行财政直接支付时，建设单位依据年度预算、分月用款计划和有关支付凭证，向财政部门提出项目支付申请，并附相关资料。
第五章财政授权支付
第三十四条财政授权支付适用于工程采购支出、物品
或服务采购支出中的零星支出。预算单位年授权支付总额不得超过本单位公用经费（不含人员经费及专项经费）总额的20%，单次授权支付额度不得超过2万元，特殊情形可根据工作实际进行报批。
第三十五条财政部门根据批准的预算单位用款计划，按月分别向人民银行和代理银行签发《财政授权支付汇总清算额度通知单》和《财政授权支付额度通知单》。
第三十六条代理银行收到财政部门下达的财政授权支付额度通知后，将额度通知预算单位。
第三十七条预算单位依照通知的授权支付额度支用资金；代理银行依照通知受理预算单位财政授权支付业务，控制预算单位的支付金额，并按实际支付金额与国库单一账户进行资金清算。
第三十八条年度终了，代理银行将基层预算单位零余额账户财政授权支付额度余额全部注销。
第三十九条预算单位支用财政授权支付额度时，将《财政授权支付凭证》与支付结算凭证送交代理银行，代理银行通过预算单位零余额账户及时办理资金支付。预算单位提供凭证无误的，代理银行不得作退票处理；预算单位超出财政授权支付额度签发的支付指令，代理银行不予受理。
第四十条预算单位支用财政授权支付额度可通过转账或现金等方式结算；代理银行根据预算单位确定的结算方式
办理资金支付。
第四十一条人民银行在财政部门确定的累计额度内，根据代理银行每日实际发生的财政性资金支付金额与代理银行进行资金清算。
第六章管理与监督
第四十二条除县政府批准的特殊事项外，发生下列情形之一的，财政部门有权拒绝受理支付申请：
(一)无预算、超预算申请使用资金。
(二)自行扩大预算支出范围申请使用资金。
(三)申请手续及提供的资料不完备，有关审核单位或人员没有按规定签署意见或加盖印章。
(四)未按规定程序申请使用资金。
(五)预算执行中发现重大违规违纪问题。
(六)其它需要拒付的情况。
第四十三条财政部门、人民银行、预算单位、代理银行要各司其职，密切配合，按照财政国库管理制度改革会计核算办法的有关规定及时对账。
第七章罚则
第四十四条违反本办法规定的行为，应当按照相关的法律、法规、规章的规定给予行政处分、行政处罚，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第四十五条代理银行的有关工作人员违反财政部门或
预算单位支付指令，将财政性资金支付给支付指令以外的单位、个人，给财政部门造成损失的，财政部门在追回资金后，进行通报批评，情节严重的取消其代理资格。
第八章附则
第四十六条有下列情形之一的，可以依据本办法另行做出规定：
(一)因战争、自然灾害等不可抗力因素，需要紧急支出的。
(二)人民生命财产遭受危险，需要紧急支出的。
(三)涉及国家安全或机密的支出。
(四)财政部门认定的其他情况。
第四十七条本办法由县财政局负责解释。
第四十八条本办法自发布之日起施行。
完善国库集中支付制度建议探讨 摘要：为了建立与部门预算、国库集中支付制度改革相适应的预算会计核算体系，我区财政国库管理制度改革经过几年的探索。目前已有100多个区级预算单位纳入了国库改革，改革虽然取得了显著成效，但是也存在一些问题。针对这些问题提出了几点完善国库集中支付的建议。 关键词：完善；国库；支付；建议 1 财政国库管理制度改革的成效 现行的国库改革顺利，运行良好，任重道远，取得了显著成效： (1)财政资金调度能力显著增强，从根本上提高了财政资金的使用效益。实施财政国库管理制度改革后，财政资金拨付程序由层层转拨变为实际需要发生时一次拨付，使未支出的大量财政资金不再沉淀在各预算单位的账户中，而是统一集中在国库或财政专户内。改革后，财政资金调度更灵活，财政部门可以充分利用沉淀的财政资金，集中财力办大事，最大限度地将可支配财力用在刀刃上。 (2)预算执行的规范性显著增加，硬化了预算的约束力。纳入国库集中支付范围的财政性资金都必须按规范的程序在国库单一账户体系内运作，在源头上堵住了逃遁于国库监管之外的财政资金，
进一步规范了收支管理，强化了预算执行的约束力，财政资金的使用也就实现了“计划有预算，申请有依据。支付有标准”的改革目的。 (3)财政资金的使用效率显著提高，满足了社会的公共需要。有效整合了财政闲散资金，提高财政资金的使用效益。财政部门根据国库资金使用计划，在保证政府财政正常支付需要的前提下，对财政存量间歇资金实行集合理财。提高财政资金的元风险效益。 (4)预算单位的财务管理水平显著提升，促进财政国库改革不断规范完善。由于建立了严格的支付审核制度，规范了支付审核内容和程序，使单位的财务会计管理工作得以进一步规范，增强预算单位依法理财的意识；并通过用款计划的要求使单位资金使用的计划性、科学性和规范性得到加强。 2 改革存在的问题 (1)现行事业会计制度不能适应预算管理改革。实行国库集中支付制度后。事业单位所需要的财政资金，不再由财政通过主管部门拨入用款单位，而是由财政部门按照规定程序通过国库直接支付或授权支付给供应商或收款人。行政事业单位收到的财政资金，一方面表现为收入的增加，另一方面表现为费用的增加或非货币性资产的增加。这些新情况提出了收支确认的基础如何改变的问题。预算资金拨付方式的改变，改变了财政支出的列报口径，会计制度上应做出相应修改。
国库集中支付操作流程 第一章：国库单一帐户体系的设置 一、县财政局在人民银行鄱阳县中心支行开设的国库单一帐户。用于记录、核算和反映财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金的收支活动。 二、县财政局在商业银行开设非税收入资金财政专户。用于记录、核算和反映非税收入资金的收支活动。 三、县财政局在商业银行开设的财政零余额帐户。用于记录、核算和反映实行直接支付方式的财政性资金活动。 四、县财政局在商业银行为预算单位开设国库集中核算帐户。用于记录、核算和反映实行授权支付方式的财政性资金活动。 五、县财政局在商业银行开设清算备用金帐户，用于现代化支付清算系统建成以前，办理超过当天清算截止时间后实际发生授权支付的资金清算。清算备用金帐户的额度由县财政局确定。 六、经省人民政府、省财政厅和市人民政府批准或授权，由县财政局为预算单位在商业银行开设特设专户。用于记录、核算和反映县财政或预算单位的特殊专项资金活动。． 月度用款计划流程图 （1）报月度用款计划
预算单位财政局业务股室）报月度用款计划汇总审 财政局国库 ）打印计“预算单位国库集中支付核算中心． 第二章：月度用款计划 月度用款计划流程说明 一、预算单位依据批复的部门预算指标编制《预算单位月度用款计划表》，在上报县财政局业务股室，并提出财政直接支付和授权支付月度用款计划数。 二、县财政局业务股室在2个工作日内审核预算单位的月度用款计划后，上报送县财政局国库股汇总审核。 三、县财政局国库股对业务股室转报的预算单位月度用款计划在2个工作日内进行汇总审核，审核通过后将批准的计划传达给县国库支付核算中心和预算单位。 四、县国库集中支付核算中心根据县财政局批准的预算单位月度用款计划，每月月底前2个工作日填制《财政授权支付额度、清算额度汇总通知书》和《预算单位财政授权支付额度明细单》，经县财政局国库股结合国库存款加盖印章后，送人民银行鄱阳县支行和商业代理银行。 月度用款计划编制说明 一、编制方法 1、预算单位根据批准的部门预算编制月度用款计划、该计
国库集中支付制度 国库集中支付制度和国库集中收缴制度共同构成了国库集中收付制度。国库集中收付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础，资金缴拔以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是整个财政管理制度改革的有机组成部分和主要内容。 国库集中支付制度的分类 国库单一帐户由五类帐户体系构成：一是财政部门在中国人民银行开设的国库存款帐户；二是财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专帐；三是财政部门在商业银行开设的财政零余额帐户，用于财政直接支付和清算；四是财政部门在商业银行为预算单位开设的预算单位零余额帐户，用于财权授权支付和清算；五是经政府批准或授权财政部门开设特殊性资金专户。 国库集中支付制度的涵义 国库集中支付制度是发达国家普遍采用的一种财政资金支出管理模式，由于各国的实际情况不同，其具体形式也有差异。在我国，这还是一个新的课题，对国库集中支付的概念尚无一个规范的表述。国库集中支付制度的涵义需要从以下几个方面去认识： 首先，国库集中支付制度是国库集中收付制度的组成部分。 其次，国库集中支付制度是相对于现行的财政国库资金分散支付而言的。现行的财政资金拨付，是由单位按照预算级次层层上报用款计划，再由财政按下达的预算，将资金从国库拨付到一级单位，一级单位按照预算级次层层下拨到基层单位，基层单位再根据有关规定及业务需要，购买商品或支付劳务款项，形成财政资金实际支出。国库集中支付方式就是改变现行的财政资
金层层拨付程序，由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户，将资金直接从集中支付专户支付给收款人。 再次，国库集中支付制度是以计算机技术的发展和广泛应用为基础的，是历史发展和社会进步的必然产物。实行国库集中支付制度的主要控制目标和依据是财政预算指标，没有功能强大、快速的财政预算管理和信息反馈系统是无法实现的。另外，还要求有一个准确、及时的银行结算系统作保障。随着计算机技术的发展和应用的普及，2012年已完全能够满足这一改革的需要。 综上所述，国库集中支付制度是国库集中收付制度的重要组成部分，它是改变现行的财政资金层层拨付程序，以计算机网络技术为依托，以提高财政资金使用效益为目的，由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户，将所有财政资金存入国库集中支付专户，单位在需要购买商品或支付劳务款项时提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金直接从集中支付专户支付给收款人的国库资金管理制度。 国库集中支付制度的基本内容 改革现行机构设置和管理体制 实行国库集中支付制度，首先要改革财政部门现行的机构设置和现行的财政核算体系，建立国库支付中心、会计核算中心、政府采购部门有机结合的支付体系，确立预算审核、资金支付、监督管理为一体的预算机构设置和管理体制。 改进资金管理方式 根据国库集中支付制度的基本内容和国外经验,应当建立单一账户和分类账户相结合的账户体系,实现集中资金、集中核算、集中支付。现阶段我国应在坚持资金使用权和审批权不变的前提下，取消各预算单位原来的一切
实行国库集中支付的重要意义 实行国库集中支付的重要意义 财政国库管理改革是当前财政改革的重要内容。党中央、国务院、省委、省政府对推行财政国库集中收付制度十分重视，财政部对这场改革进行了具体部署。*县自200*年*月就着手开始策划和部署我县的财政国库集中收付改革工作。 目前财政国库管理是世界上每一个国家每一级政府面临的一项十分相似的政府管理职责。其基本目的是怎么管好国库，主要是如何把国民缴给国家的钱用最简洁有效的手段缴入国库，并让缴款人在最短的时间内知道他所缴的税、费已经进入了国库；另一方面是国库要如何把资金直接支付到最后的收款人。国库集中收付增加了财政收入和支出的透明度，目的是要让国家的每一分钱都用得合理，用得适当。 党的十五届六中全会《决定》：“推行和完善部门预算、国库集中收付、政府采购和招投标等制度”。全国九届人大四次会议提出：“改革国库制度，建立以国库单一账户体系为基础的现代国库集中收付制度”。国务院《财政国库管理制度改革方案》已经过国务院第95次总理办公会原则同意。“在‘十五’期间全面推行以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。” 什么是国库集中支付: 简单地说，就是由过去财政部门业务股室根据预算单位的年度预算代编用款计划，每月初一次性拨付全月的资金给预算单位，改为由预算单位根据年度预算提出分月用款计划，在计划范围内依据实际需要提出用款申请，由国库支付系统将资金直接支付给商品和劳务供应者或用款单位。 具体来说，有如下三个方面的含义： 1、通过国库单一账户体系对财政性资金进行集中管理，相应的撤销各预算单位重复和分散设置的账户，预算资金不再拨付给各预算单位分散保存； 2、各预算单位可根据自己履行职能的需要，在批准的预算指标基础上编制分月用款计划，在批复的用款计划的额度内提出用款申请，按有关规定自行决定购买何种商品和劳务，但款项要通过财政部门集中支付系统来支付； 3、资金都要通过国库单一账户体系直接支付给商品和劳务供应者。属于直接支付类型的支出，通过财政零余额账户直接支付到收款人；属于授权支付类型的支出，通过预算单位零余额账户直接支付到收款人。 为什么要实行国库集中支付: 1、实行国库集中支付是发展社会主义市场经济和建立公共财政基本框架的需要。 世界上大多数市场经济国家的财政国库管理制度，都是实行国库单一账户和财政资金集中支付，这已形成了一种国际惯例。这种方式适应并促进了市场经济的发展。 2、实行国库集中支付是国家推进财政国库管理制度改革的统一要求。 从当前深化财政体制改革的大局来看，实行现代国库管理制度下的国库集中支付，是今后一个时期财政改革的重点之一，也是加强财政支出管理的一项核心内容。 3、实行国库集中支付是解决我国现行支出管理制度中存在问题的一项重要措施， 目前我国实行的是分散支付制度，也就是将预算确定的各部门和各单位年度支出总额，按期拨付到各部门或单位在银行开立的账户，由其自主使用。这种支付制度主要存在四个问题：重复和分散设置账户，资金使用效率不高； ●支出过程脱离财政监督，容易滋生各种腐败现象；
国库集中支付实验报告 一、实验目的 1、熟悉并熟练掌握用友GRP-R9财政管理软件，学会无纸化办公。 2、了解国库的功能与支付系统，知道国库集中支付系统的基本流程以及基本的功能。 3、学习一些国库集中支付的基本程序，将理论知识与实践相结合，学以致用。 二、实验内容 熟悉国库集中支付的基本流程及概念，基本掌握国库支付系统的初始建库与参数设置，实际进行国库支付系统基础资料的设置、实际业务流程的操作、相关的会计核算的练习操作。 三、实验过程 首先，在进行试验之前我们必须了解国库集中支付的一些基本概念。国库集中支付制度是国库集中收付制度的重要组成部分，它是改变现行的财政资金层层拨付程序，以计算机网络技术为依托，以提高财政资金使用效益为目的，由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户，将所有财政资金存入国库集中支付专户，单位在需要购买商品或支付劳务款项时提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金直接从集中支付专户支付给收款人的国库资金管理制度。国库集中支付制度是国库集中收付制度的重要组成部分，它作为政府支出管理的重要手段和改革预算执行的必要保障，是市场经济国家适应市场经济体制的要求，解决政府财政资金分散支付所存在弊端的国际通用方式。它主要包括用款计划和资金支付两方面的内容，申报用款计划申报的基本流程是：基层预算单位申报→主管部门批复→财政部门审核。 了解了基本的知识后就比较容易进行具体的操作。在程序中找到用友GRE/R9预算编制与管理系统，打开有一个小齿轮符号的程序，接着在打开闪电符号的程序，进入后台数据管理工具系统。然后建立账套等一系列的相关数据管理限制程序。如下图所示：
国库集中支付制度 一、国库的涵义 国库顾名思义即“国家金库”，这是我们对国库含义通常的理解，也是传统意义上的国库的基本含义。 由于国库的资金主要来源于国家的税收，国库的职能与一个国家的预算执行紧密相联， 所以近代西方的资产阶级革命成功后，无不从税收法治的角度努力恢复国库作为“国家金 库”的本来面貌，不使国库资金成为某个私人的财产。 我国从解放后一直实行计划经济体制，整个财政体制都通过计划、指令等进行安排，国库只被动的承担保管职能，国库在财政体制中的地位甚低。这时我国的国库与传统国库并无 二致。改革开放以来，我国虽就财税体制进行了一系列改革，但重点是调整收入分配关系， 基本未对预算管理和国库管理制度进行大的调整。但是近年来的国库集中支付制度改革，将改变传统国库的面貌，使其承担更多的任务。 随着社会主义市场经济体制下公共财政的建立和发展，传统型政府向“现代型、法治型政府”过渡，政府职能从以前的全面参与经济生活转为不直接介入经济发展，而只为经济发展提供服务和强化公共管理职能转变。政府对经济的发展只从宏观领域进行调控，不进入微观经济领域。受上述诸多经济和政治体制改革的影响，我国传统的国库职能明显已经不合时宜，必须对其进行改革。 结合历史和现实情况，国库的职能可以从广义和狭义两方面概括。狭义的国库职能就是“保管职能”，即保管政府的资产和负债，也就是我们通常所说的国家金库；从广义角度看，国库的职能除了上述基本职能外，还包括对政府的预算执行进行控制，对现金流量进行预测、管理和监督，管理政府银行账户，进行财务规划，管理公共债务以及国外赠款和国际援助等 金融资产。狭义上的职能即是传统国库的职责，而广义上的职能才是现代国库的职能，也是我国进行国库集中支付制度改革的目的所在。 二、国库集中支付制度的涵义 国库集中支付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系、预算部门每年给预算单位下达预算指标，并审批预算单位提出的用款申请，委托支付中心办理具体的支付 手续。 按照这种资金管理方式，政府财政资金支付都在国库单一账户体系下统一进行，财政预算部门还要在商业银行开设零余额账户，并为预算单位开设零余额账户，通过零余额账户， 对政府财政资金采取财政直接支付和财政授权支付两种方式支付到商品和劳务供应商。财政直接支付制度是按照部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，根据用款单位申请， 由财政部门将资金直接支付到商品、劳务供应者或用款单位。财政授权支付是根据部门预算 和用款计划确定的资金用途和用款进度，由预算单位自行开出支付令将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位。商业银行代理支付的财政资金，每日与财政部门开设在中国人民银行 的国库单一账户进行清算。
**县国库集中支付实施细则（试行） 第一章总则 第一条为了加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库管理制度改革工作顺利进行，根据有关法律法规和《**县财政国库集中支付制度改革实施方案》，制定本细则。 第二条本办法适用于下列财政性资金的支付管理： (一)公共财政预算资金。 (二)纳入财政预算管理的政府性基金。 (三)纳入财政专户管理的预算外资金。 (四)其它财政性资金。 第三条所有财政性资金都要通过国库单一账户体系存储、支付和清算。 第四条国库单一账户体系由下列银行账户构成： (一)财政部门在人民银行开设的国库单一账户(简称国库单一账户)。 (二)财政部门在商业银行开设的零余额账户(简称财政零余额账户)。 (三)财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户(简称预算单位零余额账户)。 (四)财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户(简称预算外资金专户)。
(五)经国务院和
省级人民政府批准或授权财政部门开设的特设专户。 第五条财政部门负责管理国库单一账户体系，其它任何部门和单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的账户。人民银行按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。 第六条财政性资金的支付原则上包括财政直接支付和财政授权支付两种方式。 财政直接支付是指财政部门向人民银行和代理财政支付业务的商业银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过与国库单一账户清算的办法将资金直接支付到收款人，即商品供应商、劳务提供者等。 财政授权支付是指预算单位按照财政部门批准的授权支付额度，向代理财政支付业务的商业银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的用款额度内，通过与国库单一账户清算的办法将资金支付到收款人。 第七条代理银行与国库单一账户的资金清算，按照《**县财政国库集中支付银行清算办法》的规定办理。 第八条部门预算批复后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计监督。
龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/6d4852959.html, 论国库集中支付制度执行中存在的问题及改进措施 作者：赵秋 来源：《大经贸》2017年第03期 【摘要】国库集中支付制度，是我国财税体制改革中的重点发力部分。具体包括国库集中收缴制度和国库集中支付制度两部分。国库集中支付制度的有效实施，不仅可以确保我国财政资金的安全，更能让会计核算及财务管理工作得到现代化的发展和进步。但新制度的执行难免会出现一些需要调整和改进之处，本文阐述了国库集中支付制度在执行过程中出现的问题，并试剖析了这些问题产生的原因，进而提出了解决方法和改进措施。 【关键词】国库集中支付制度执行问题改进措施 一、引言 国库集中支付制度，即国库单一账户制度，是指以国库单一账户体系为基础，支付款项时，由预算单位提出申请，经审核后，通过单一账户体系支付资金给用款单位或商品劳务供应者并管理、监督资金使用情况的制度。国库集中支付制度，是我国财税体制改革中的重点发力部分。其主要的资金源自相关的预算单位。主要包括财政直接支付和财政授权支付两种支付方式。一般情况下，小额的资金支付方式采用的是财政授权支付，其他的均为财政直接支付。 国库集中支付制度的优势在于优化了财政性资金的管理质量，是市场经济发展的必然趋势，也是我国财政体制改革的重要方向之一。但既为改革，就难免在实施中出现一些需要调整的问题，影响了制度的实施效果。因此，认识到国库集中支付制度的重要意义，并重视其存在的问题，着力采取改进措施进行解决，保障制度顺利运行是制度改革取得理想效果的重中之重。 二、国库集中支付制度执行中存在的问题 （一）预算编制不够科学精确 对预算编制工作的重要性认识不足，是预算执行效果欠佳的思想根源。目前，存在一些单位的管理者对预算编制工作不够重视。首先，表现在对负责的财务人员选拔和培养工作不到位，而编制预算的财务会计人员自身的资质和能力又有待提升，导致预算编制工作不够科学精确；预算编制单位对预算编制内容的审核工作不认真，导致数据与实际需求不符；缺乏对现状的分析，直接照搬往年数据的情况仍然存在。 （二）财政支付信息系统不够健全
2015年国库集中支付情况分析 2015年，市国库支付中心在财政局党组的坚强领导下，深入贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神，认真践行“三严三实”要求，紧紧围绕财政中心工作，以新修订的《淮北市本级国库集中支付业务处理暂行办法》为契机，以强化业务受理为抓手，集中支付管理更规范、流程更简化、支付更高效、服务更优质，充分发挥了关口管控和窗口服务作用，为打造精致淮北提供了安全高效的资金支付保障。 一、国库集中支付基本情况 2015年，淮北市市级国库集中支付资金总额441000万元，比上年度增加121285万元，增长37.9%。全年共受理预算单位支付申请148751笔，比上年度增加34658笔，增长30.4%。其中，集中支付公共预算支出409185万元，占市本级公共预算支出的75.3%。 截止2015年底，纳入市直工资统发的人员为1.1万余人，全年累计统发工资63530万元，比上年度增加15577万元，增长32.5%。其中，代扣统发人员个人住房公积金、医疗保险金、失业保险金、个人所得税、养老金共计16073万元，比上年度增加7620万元，增长90%。 从资金支付方式看：全年财政直接支付资金375256万元，比上年度增加100394万元，增长36.5%，占集中支付
资金的85.1%。其中：政府采购支出比上年度增加8627万元，增长93.5%。财政授权支付资金65744万元，比上年度增加20891万元，增长46.6%。 从支付资金性质看：全年纳入国库管理的资金支出426457万元，比上年度增加156710万元，增长58.1%；纳入专户管理的资金支出14543万元，比上年度减少35425万元，下降70.9%。具体如下表： 2015年集中支付资金构成表(按资金性质分类) 单位：万元 从资金支付结算方式看：全年集中支付各类资金中，现金结算1710万元，比上年度减少1418万元，下降45.3%；转账结算433894万元，比上年度增加121052万元，增长38.7%；公务卡结算5396万元，比上年度增加1651万元，增长44.1%。同时，提现占总支出比例为0.4%，比上年度下降0.6个百分点。
附件 陕西省国库集中支付资金银行支付清算办法 第一章总则 第一条为适应国库集中收付制度改革需要，确保财政 资金及时支付与清算，提高财政资金运行效率和使用效益，规范财政资金银行支付清算行为，根据《财政国库管理制度改革试点方案》、《陕西省省级财政国库管理制度改革试点方案》、《陕西省省级财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》、《银行账户管理办法》、《支付结算办法》和《陕西省行政事业单位银行账户管理暂行办法》及相关法规制度，制定本办法。 第二条本办法适用于陕西省国库集中支付改革预算单位财政性资金的银行支付清算。 第三条本办法所称财政性资金银行支付清算，是指通 过人民银行陕西省内各分支行和商业银行资金汇划系统，将财政性资金由国库单一账户体系划拨给收款人或用款单位（以下简称收款人）账户，以及国库单一账户体系中各账户之间资金划拨的行为。 国库单一账户体系由下列银行账户构成：陕西省各级财政部门在当地人民银行国库部门开设的国库单一账户（简称国库单一账户）；陕西省各级财政部门在商业银行开设的零余额账户（简称财政零余额账户）；陕西省各级财政部门在商业银行为预算单位开设的预算单位零余额账户（简称预算单位零余额账户）; 陕西省各级财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户（简称预算外资金专户）；经财政部和陕
西省人民政府批准或授权，财政部门在商业银行为预算单位开设的特殊专户（简称特设专户）。 上述账户体系中的国库单一账户和预算外资金财政专户按专用存款账户管理。 第四条财政性资金的支付与清算必须遵循安全、及时、准确的原则。 第五条代理银行是具体办理财政性资金支付与清算业务的商业银行。代理银行通过人民银行和本行的资金汇划系统，根据支付方式和支付地点的不同，采用大、小额支付系统、同城票据交换等方式实现财政性资金的支付与清算。 第六条代理银行应当及时、准确地办理财政性资金的 支付与清算业务，对本系统经办行进行监督检查，及时解决资金汇划中出现的问题，并接受当地人民银行分支机构与当地财政部门的管理监督。 第七条代理银行办理国库集中支付资金的支付清算业务，必须经过当地人民银行分支机构的资格认定。代理银行应当具备以下条件： （一）持有银行业监督管理部门核发的金融许可证和工商行政管理部门颁发的营业执照，资金实力雄厚，具有较强的抗风险能力和较好的经营业绩； （二）参加大、小额支付系统等先进的资金汇划系统，保证 行内系统同城转账实时到账、异地汇划及时划出； （三）内部管理规范，内控制度健全，具有严格的操作规程和支
国库集中支付工作总结 20XX年是我国现代国库制度建设10周年，也是深化财政国库管理制度改革的攻坚之年。20XX年初以来，局领导把国库集中支付改革工作摆上重要的议事日程，在抓好部门预算的基础上，根据上级财政部门的工作部署和有关要求，按照“总体规划、稳步推进、先试点、后推广”的原则，充分借鉴省、市的做法及经验，着力推进财政国库集中支付制度改革。今年上半年我们主要作了以下工作： 一、制定方案，加强制度建设 根据州财政局《海西州财政国库管理制度改革试点方案》精神，参照省、市的做法，结合我县实际，我们于20XX年2月份草拟了《天峻县财政国库管理制度改革实施方案》，确立了我县财政国库管理制度改革试点工作的指导思想、实施原则、主要内容、试点单位范围和实施步骤。同时，为确保有章可循，加强制度建设，我们还制订了《天峻县财政国库管理制度改革实施办法(暂行)》、《天峻县县级单位财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算办法》、《国库支付中心工作人员工作守则》、《支付中心岗位责任制》、《财政直接支付、授权支付业务流程》等规章制度，规范运作。 二、确定试点单位 根据我县的总体规划，按照“先试点，后推广”的原则，最后选定县草审计局、森林公安分局、机关后勤服务中心、草原站、公路工
程养护队等五家单位为第一批试点单位。并派发通知，与财政局做好衔接准备工作。 三、构建网络平台 今年3月中旬完成了财政局与信用联社、各试点预算单位网络平台的安装工作，建立了以信息网络为支撑，以部门预算、国库集中收付为核心，连接财政、国库、代理银行等部门的财政管理信息系统，为财政国库管理制度改革的实施提供了操作平台和技术支持。 四、建立国库零余额账户体系 为了积极推进和县本级国库集中支付改革工作，规范预算单位零余额账户的管理，根据《海西州财政局转发省财政厅、中国人民银行西宁中心支行关于零余额账户管理有关事项的通知》文件要求，各预算单位与财政局统一在县信用联社开设零余额账户。 五、电路的升级改造 由于局机房新增专用于国库集中支付系统的机柜与服务器等，用电量增大，现有的电力负荷难以满足。鉴于此，我们积极的与电力公司联系申请局内电路升级改造工程，并协同电力公司维护工作人员一同协商解决。 六、人员培训 针对中心的工作性质和业务需要，加强有关人员的业务培训工作。5月12日由省财政厅委派国库集中支付技术人员举办的天峻财政国库
国库集中支付系统操作步骤 一、用款计划申请批复 1、进入国库集中支付系统，选择沭阳县国库支付中心帐套，输入用户名和密码，如下图： 2、进入国库集中支付功能------用款计划管理-----分月用款计划编制，选择预算单位，输入功能分类科目、预算单位、归口科室、资金性质、经济分类，支出类型、预算管理类型、指标来源、支付方式、计划金额和摘要。输入完成后点击保存按钮。如下图： 3、保存完成后，点击审核批复按钮，将用款计划批复至国库支付中心。需要查看各预算单位的用款计划，可以到用款计划登记簿中查询。 4、用款计划批复后不可以修改，发现错误需要修改的，必须将审核批复撤消后才可以修改。进入用款计划批复功能窗中，点击已批复页签，选择需要撤消批复的用款计划，点击撤消按钮，如下图： 然后进入用款计划登记簿功能窗中，点击已审核页签，选择需要取消审核的用款计划，点击销审按钮。至此用款计划才可以修改。如下图： 二、支付申请输入审核 1、资金会计或报帐员进入国库集中支付功能------支付管理-----支付凭证成批录入功能，选择付款人全称、业务科室、预算单位，该预算单位的用款计划自动显示，根据该用款计划填制支付凭证信息，填制完成后点保存按钮。如下图：
2、审核会计进入支付凭证登记簿功能中，点击未审核页签，选中需要审核的支付申请，点击审核按钮。需要修改的先将审核取消再修改。如下图： 三、支付会计打印支付凭证并确认 支付会计进入支付凭证登记簿中，打开审核过的支付凭证，点打印按钮，并审核确认。 支付凭证经支付会计确认后，不再可以打印修改，需要修改并打印的，必须将确认取消。进入确认管理功能下的支付凭证登记簿中，选中支付凭证，点击反确认按钮。如下图： 四、查询 进入国库集中支付功能下的帐表输出，对用款计划执行结余汇总表、用款计划明细表、财政支出日报表、财政资金收支结余情况表等进行查询。
中小学校的国库集中支付制度浅析 中小学校的国库集中支付制度浅析 国库集中支付制度是以单一账户体系对国库资金进行管理,能够有效减少行政支出,最大限度地保全政府资产。中小学校是一个特殊的组织,是培育社会人才的摇篮,与一般企业不同,该组织不以营利为目的,在中小学校推行国库集中支付制度,能够有效增强政府对学校的控制力,提高中小学校的管理水平,减少学校的资金浪费。 一、中小学校实行国库集中支付制度的概述 国库集中支付制度是一个相对较新的课题,国库集中支付制度是相对于目前我国国库资金分散支付而言的,它是以单一账户体系对国库资金进行管理,能够有效减少行政支出。 (一)国库集中支付制度的含义 国库集中支付制度是以国库单一账户体系为基础,以财政支付信息系统和银行间实施清算系统为依托,支付款项时,由预算单位提出申请,经规定的审核机构(国库集中支付执行机构或预算机构)审核后,将资金通过单一账户体系支付给收款人的制度。在我国国库实行集中支付的状态下,预算单位若需要资金,应当根据本单位的预算向有关部门提出申请,有关部门经审核批准后,国库集中支付执行机构会向预算单位批准划拨资金,预算单位不用在银行单独开设预算内及预算外资金管理账户,所有财政资金的预算都集中到中央进行管理,因此,
预算单位的国库集中支付制度就是国家实行单一账户体系对财政资金进行管理,能够加强国家对预算机构的控制,提高预算单位的运行效率,减少国库资金浪费。 (二)中小学校实行国库集中支付制度的重要意义 学校是事业型单位组织,由国家财政拨付资金进行经营管理,国家集中支付制度对中小学校的管理具有非常重要的影响。随着学校的发展,当前国家财政支付制度并不完全适合中小学校,因此,国家应当建立和完善国库集中支付制度,提高中小学校的管理水平,完善我国国民教育体系。 第一,提高我国财政支出的管理效率。目前我国财政资金的支付是采用分散支付的方式,按照预算级次层层上报用款计划,再由财政部门将预算款拨付到一级单位,一级单位再层层下放至基层单位,最终形成财政的实际支出,预算资金经过几个层级之后再形成实际支出,降低了我国国家对基层单位的控制,降低了我国国家财政支出的运行效率,而国库集中支付制度能够改变这种状况,先在银行开设集中支付专户,预算单位需要资金时直接向国库集中支付执行单位申请,获得批准后资金直接划拨到基层单位,提高我国财政支出的执行效率。 第二,增强政府对中小学校的管理力度,减少我国财政资金的浪费。目前我国实行分散资金支付方式,相关管理单位缺乏对基层单位的控制,中小学校开设多头账户的现象较为严重,经过提高预算骗取我国财政资金,并将学校的预算内资金转移到预算外,导致了学校领导贪污腐败现象较为严重,而国库集中支付制度能够有效减少这种状况,
国库集中收付制度 一、定义。国库集中收付制度是指以国库 单一帐户体系为基础，将所有的财政资金都纳入国库单一帐户体系管理，收入直接缴入国库和财政专户，支出通过国库单一帐户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位的一项制度。有利于收入缴库和支出拨付过程的有效监督，有利于预算单位用款及时和便利，解决了财政资金截留、挤占、挪用等问题。 二、国库单一帐户体系。有下列银行帐户 构成。 1、财政部门在中国人民银行开设的国库 帐户（简称国库单一帐户）。记录核算 反映财政预算资金和纳入预算管理的 政府性基金收入和支出。代理银行应 当按日将支付的财政预算内资金和纳 入预算管理的政府性基金与国库单一 帐户进行清算。该帐户在总预算会计 中使用。（行政事业单位不设置该账 户） 2、财政部门零余额帐户。用于直接支付
和与国库单一帐户清算。该帐户每日 发生的支付，于当日营业终了与国库 单一帐户清算。该帐户在国库会计中 使用。（500万元以上及时与国库单一 帐户清算）（行政事业单位不设置该账 户） 3、预算单位零余额帐户。用于财政授权 支付和清算。该帐户每日发生的支付，于当日营业终了前，由代理银行在财 政部门批准的用款额度内与国库单一 帐户清算；预算单位零余额帐户可以 办理转账、提取现金等结算业务，也 可以向本单位按帐户管理规定保留的 相应帐户划拨工会经费、住房公积金 及提租补贴，以及经财政部门批准的 特殊款项。本帐户在行政事业单位中 使用。 4、预算外资金专户。专门用于记录、核 算和反映预算外资金的收入和支付活 动，并用于预算外资金日常收支清算。 预算外资金专户在财政部门设立和使 用。
5、特设专户。用于记录、核算和反映预 算单位的特殊专项支出活动，并用于 与国库单一帐户清算。特设专户在按 规定申请设置了特设账户的预算单位 使用。 三、收入收缴程序 1、收缴方式：直接缴库和集中汇缴两种。 2、收缴程序：直接缴库的税收收入，由 纳税人或税务代理人提出纳税申报， 经征收机关审核后，纳税人通过开户 银行将税款缴入国库单一帐户，非税 收中的现金缴入预算外资金专户。集 中缴入的，由征收机关于收缴的当日 汇总缴入国库单一帐户或预算外资金 专户。 四、支出拨付程序 1、支出的类型:总体上分为购买性支出和 转移性支出。根据支出管理的需要， 具体分为工资支出、购买支出、零星 支出、转移支出。其中工资支出是指 预算单位的工资性支出。购买支出是 指预算单位除工资支出、零星支出以
国库集中支付管理办法 第一章总则 第一条为了加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，规范学校的国库集中支付行为，保证财政国库管理制度改革工作的顺利进行，根据财政部《财政国库管理制度改革试点方案》、教育部《关于实施财政国库管理制度改革的通知》等有关规定，结合我校实际情况，特制定本办法。 第二条国库集中支付是指财政性拨款资金不再拨付到学校，而是通过财政部在中国人民银行及其代理银行（由财政部确定的具体办理财政性资金支付业务的商业银行）设立的国库单一账户体系存储、支付和清算。学校只能依据财政部批准的用款额度办理资金的使用。 第三条本办法适用于中央财政下达我校的教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款、基本建设经费及纳入国库集中支付管理的其他经费的支付管理。 第四条国库集中支付分为财政直接支付和财政授权支付两种方式。 财政直接支付是指由财政部向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。 财政授权支付是指学校按照财政部的授权，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。 第二章职责与权限 第五条财务处在国库集中支付管理中的主要职责是： 全面负责学校国库集中支付管理工作； 负责制定学校国库集中支付方面的规章制度、操作流程； 负责国库集中支付资金的财务管理和会计核算工作；
负责学校零余额账户的设立、使用和管理； 负责根据教育部批复的预算控制数，确定实行国库集中支付的具体项目； 负责组织、指导有关职能部门编制“校内各预算项目分月用款计划”，审核并汇总编制“学校分月用款计划”，按时上报教育部； 负责根据教育部批复的额度，及时拨付并通知经费主管部门及用款单位； 负责监督、检查各预算项目年度、季度分月用款计划的执行情况及国库集中支付额度的执行情况； 负责办理国库集中支付项目资金的归垫事宜； 负责与财政部、教育部、财政专员办的联系工作，负责与教育部、财政部和银行进行对账； 负责办理与国库集中支付有关的其他事宜。 第六条经费主管部门在国库集中支付管理中的主要职责是： 负责编制所管经费的分月用款计划并按时报送财务处； 负责提供办理国库集中支付业务所需的有关资料。 第七条预算项目负责人在国库集中支付管理中的主要职责是：按项目进度及时编制、报送分月用款计划，并严格按批复的计划执行； 负责提供办理国库集中支付业务所需的有关资料。 第三章零余额账户的设立、使用和管理 第八条零余额账户是财政部为预算单位开设的、用于反映、核销预算单位实行国库集中支付资金用款额度的收入和支出的专用银行账户。该账户每日发生的支付由代理银行垫付，当日营业终了前代理银行与国库进行清算，清算后该账户存款余额为零。 第九条零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向我校的相应账户划转工会经费、住房公积金、提租补贴及经主管部
国库支付工作个人总结 《国库支付工作个人总结》这里给大家。篇一：财政局财政国库集中支付中心最新个人年度总结范文 财政局财政国库集中支付中心工作岗位 =个人原创，有效防止雷同，欢迎下载= 转眼之间，一年的光阴又将匆匆逝去。回眸过去的一年，在×××（改成财政局财政国库集中支付中心岗位所在的单位）财政局财政国库集中支付中心工作岗位上，我始终秉承着“在岗一分钟，尽职六十秒”的态度努力做好财政局财政国库集中支付中心岗位的工作，并时刻严格要求自己，摆正自己的工作位置和态度。在各级领导们的关心和同事们的支持帮助下，我在财政局财政国库集中支付中心工作岗位上积极进取、勤奋学习，认真圆满地完成今年的财政局财政国库集中支付中心所有工作任务，履行好×××（改成财政局财政国库集中支付中心岗位所在的单位）财政局财政国库集中支付中心工作岗位职责，各方面表现优异，得到了领导和同事们的一致肯定。现将过去一年来在×××（改成财政局财政国库集中支付中心岗位所在的单位）财政局财政国库集中支付中心工作岗位上的学习、工作情况作简要总结如下：一、思想上严于律己，范文写作不断提高自身修养 篇二：20XX国库集中支付中心个人工作年度小结 20XX国库集中支付中心个人工作年度小结
国库集中支付中心个人工作年度小结安海燕斗转星移，日月如梭，繁忙而充实的一年，转瞬即逝，回顾这紧张的一年，作出小结，督促我时刻前进。本人热爱本职工作，牢固树立全心全意为人民服务的宗旨，认真领会党的十七大五中会议精神，以“与时俱进”、“构建和谐”思想武装自己的政治头脑，珍惜单位组织的学习机会，不断巩固思想素质并提高业务能力。今年我县实行国库集中支付制度，上了新的软件系统，开展了新的工作流程。刚开始接触工作时我认真学习，虚心请教，专研了整个支付流程的各环节，很快就熟悉、适应了新的挑战。比如以前缴社保都是盖好印件由银行从账户直接划转金库，现在实行零余额账户没有资金，银行不能直接划转，我想到可以把资金通过直接支付系统划到金库，这样社保缴款书不用再盖银行预留印件，就象是现金缴付一般，解决了社保缴付的问题。支付中心资金直接支付的原则性很强，各项资金都有明确的用途，对人员经费、公用经费、专项资金我都做到不摊用、不占用、不乱用、按规定用途支付，有的单位找到我想从人员经费支付公用支出，经过我耐心的解释，都表示了理解和支持。我工作的另一项是对统管的十几个单位进行会计核算和监督。会计核算主要是对会计基础资料的收集和整理，工作中我严格坚持各项财政 制度，做到原始发票合法、合规、合理，记账凭证摘要准确、科目规范、内容完整，并及时记账，按要求报送会计报表，使统管单位清晰、明了地掌握资金收支情况，更加合理使用资
国库集中支付业务流程 一、用款计划申报 用款计划申报的基本流程是： ??? 基层预算单位申报→主管部门批复→财政部门审核。 ??? ?用款计划申报方式分为纸质申报和网上申报，申报内容分为基本支出和项目支出，其中预算内基本支出、往来资金不需要单位申报计划，由支付中心直接形成用款计划。预算内项目支出和预算外资金由单位根据项目进度和资金到位情况等申报用款计划。 纸质申报计划：单位根据部门预算填写用款计划表，加盖单位印鉴后送交财政局相应的支出处室。支出处室审核后将用款计划表传递至支付中心，由支付中心录入支付系统。 网上申报计划： 单位首先登陆“合肥市财政国库集中支付网上查询申报审核系统”，点击进入相应的资金账套，然后点击用款申请下面的分月用款计划，进入预算单位用款计划申报界面，选择相应的功能科目和预算管理类型，录入完整的申报信息，录入完毕再输入用户密码、经办人和电话并确认提交。单位可以点击受理反馈下面的用款计划批复，查询用款计划申报的进度。单位申报完成以后，主管部门登陆“合肥市财政国库集中支付网上查询申报审核系统”，点击进入相应的资金账套，然后点击计划受理下面的计划批复，计划批复后财政局相应的支出处室再进行审核，审核通过后传递至支付中心，由支付中心导入到支付系统。由于用款计划申报月份默认为下个月，单位需要注意计划申报的月份。 二、资金支付 1、授权支付 ? 授权支付是指单位经财政授权，在财政批准的资金使用额度内，自行开具银行结算凭证，通过财政为单位在代理银行开设的单位零余额账户，将财政资金支付到收款人或用款单位账户。财政授权支付适用于单位的零星支出。财政授权支付每月只有10号、20号、30号下达用款额度，单位要注意计划申报的时间。 预算单位办理授权支付，首先登陆“合肥市财政国库集中支付网上查询申报审核系统”，点击进入相应的资金账套，然后点击用款申请下面的财政授权支付，进入财政授权支付申报界面，选择相应的功能科目和预算管理类型，录入完整的支付信息，录入完毕再输入用户密码、经办人和电话并确认提交，待支付中心受理以后，通过“受理反馈”——“授权支付受理”栏目，查询相应的受理编号，将单位代码、账套号、受理编号填写在结算凭证指定位置，持该结算凭证到代理行办理资金支付。 2、直接支付 直接支付是指财政部门根据审核无误的单位申请，向代理银行签发支付令，通过财政零余额账户，将财政资金直接支付到收款人或用款单位账户。财政直接支付类型包括工资支出、政府采购、其他支出、基建支出、公务卡支出等。 预算单位办理直接支付，需在网上填写直接支付申请，提交成功后，将所提交的申请套打到“合肥市财政直接支付申请书”上（没有打印机的单位请对照提交打印界面的内容手工填写）。直接支付申请书上“申请书编号”栏单位不需填写。15分钟后将盖好印鉴章的直接支付申请书送至代理银行网点。银行将纸质申请书和网上提交的电子数据进行核对，核对无误后将回单联加盖受理章退回单位。未实行网上支付的特殊业务，请填写直接支付申请书后前往支付中心大厅办理。
推进国库集中支付制度改革存在问题浅析 国库集中支付制度改革的推行，明显提高了财政资金支付管理水平。一是畅通了资金支付信息反馈渠道，增强了资金支出透明度，从源头上减少了腐败行为的发生；二是促进了预算单位严格“按预算用款，按计划办事”，增强了预算的约束力。三是减少了资金支付环节、缩短了资金支付时间，提高了资金运行效率；四是缓减了财政资金周转困难和压力，提高了财政资金使用效率。 国库集中支付制度改革作为财政支付管理的核心制度，其基本框架和模式已基本确立，且取得了显著成效。但在改革推进过程中，我们发现仍然存在一些问题，改革的各环节、各相关方面还有待进一步深化、协调与配合。 一、国库集中支付实现目标 国库集中支付制度改革是财政四项改革核心内容和关 键环节，是建立社会主义市场经济条件下公共财政基本框架一项重要内容。通过建立国库单一账户来实现对财政资金监管，在完善部门预算体系支持下最大限度地减少财政资金库外沉淀和闲置浪费，真正形成收入一个笼子，支出一个漏斗，切实增强政府调控能力。国库集中支付经费直达收款单位，政府采购资金国库直拨，资金支付无在途、无沉淀、无中间环节，实行“管钱不用钱，用钱不管钱”，割断部门支出与收入联系，增强财政管理透明度。
二、推行国库集中支付面临主要问题 （一）财力“瓶颈” 推行国库集中支付制度首要目的就是最大限度地减少财政资金库外沉淀和闲置浪费。县级财政80%以上财力用于工资统发、政府采购，属典型“吃饭财政”。加之政府举债形成还贷、政府直接担保连累财政抵扣、历年挂账衍生财政赤字、供给范围膨胀、深化改革转嫁给县级财政而应由市场承担的企业亏损补贴和挖潜改造支出、政策性增支减收及转移支付不到位等因素影响，可支配财力较少，基本上拿不出钱来搞公共建设和支持社会事业发展。国库外沉淀资金非常有限，通过国库集中支付来解决资金调度作用不大。 （二）预算编制不完善制约 国库集中支付制度成功推行主要是要与完善部门预算体系实现“无缝对接”。部门预算是将预算落实到每个单位和具体项目中，体现完整性原则，对预算编制、执行、决算各个阶段进行明确划分，同时根据执行情况和预测进行相应调整。而现行预算科目多达百条，预算较粗，目前仍摆脱不了“基数加增长”编制方法束缚，无统一科学的定员定额标准，缺少完善的部门预算法规（成功经验及管理程序借鉴），加之部门既得利益相互影响，预算执行较为困难。财政安排多头决策、主管部门统筹安排，还有服从发展计划、预算外