2018年度城镇土地使用税知识网络竞赛综合测试（一）
一、单项选择题
1., 在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，根据税法的规定，有权确定纳税地点的机关是（）。(
2.0分)
A, 各省、自治区、直辖市人大
B, 各省、自治区、直辖市政协
C, 各省、自治区、直辖市税务局
D, 各省、自治区、直辖市人民政府
参考答案:C
试题解析:根据《国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知》（国税地字[1988]
第15号）的规定，在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，如何确定纳税地点，由各省、自治区、直辖市税务局确定。
, 2., 下列选项中，不可以作为城镇土地使用税计税依据的是（）。(2.0分)
A, 实际占用的土地面积
B, 房地产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积
C, 纳税人据实申报的土地面积
D, 税务机关核定的土地面积
参考答案:D
试题解析:城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。实际占用的土地面积按下列办法确定：有房地产管理部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整。
, 3., A企业搬迁后，其原有场地和新场地都使用的，土地使用税处理正确的是（）。(2.0分)
A, 原有场地缴纳土地使用税
B, 新场地需缴纳土地使用税
C, 原有场地和新场地缴纳土地使用税
D, 原有场地或新场地缴纳土地使用税
参考答案:C
试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》（国税地字[1989]140号）的规定，企业搬迁后，其原有场地和新场地都使用的，均应照章征收土地使用税。
, 4., 经省级人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可适当降低，但不超过规定最低税额的（）。
(2.0分)
A, 20%
B, 30%
C, 50%
D, 100%
参考答案:B
试题解析:经省级人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可适当降低，但不超过规定最低税额的30%。
, 5., 在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，城镇土地使用税的纳税人应当是（）。(2.0分)
A, 实际拥有集体土地的个人
B, 实际拥有集体土地的单位
C, 实际拥有集体土地的单位和个人
D, 实际使用集体土地的单位和个人
参考答案:D
试题解析:根据《财政部、国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]56号）的规定，在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。
, 6., 甲企业的危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可根据有权机关的规定，确定是否属于暂免征收土地使用税的情形。这里的有权机关是指（）。(2.0分)
A, 各省、自治区、直辖市人民政府
B, 各省、自治区、直辖市税务局
C, 各省、自治区、直辖市人大
D, 各省、自治区、直辖市政协
参考答案:B
试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》（国税地字[1989]140号）的规定，对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治区、直辖市税务局确定，暂免征收土地使用税。
, 7., 2018年8月，甲物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地。下列选项中适用的土地使用税的政策，您认为应当是（）。(2.0分)
A, 减按所属土地等级适用税额标准的20%计征
B, 减按所属土地等级适用税额标准的30%计征
C, 减按所属土地等级适用税额标准的50%计征
D, 减按所属土地等级适用税额标准的60%计征
参考答案:C
试题解析:根据《财政部税务总局关于物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税[2018]62号）的规定，自2018年5月1日起至2019年12月31日止，对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。
, 8., 某公司2017年3月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定2017年4月交付，土地使用证记载占地面积为6000平方米。该土地年税额4元/平方米，该公司应缴纳城镇土地使用税（）元。(2.0分)
A, 24000
B, 20000
C, 18000
D, 16000
参考答案:D
试题解析:税法规定，通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，纳税人应按照规定从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税。该公司应缴纳城镇土地使用税＝6000×4×8÷12＝16000（元）。
, 9., A企业征用了非耕地，缴纳土地使用税的起始时间正确的是（）。(2.0分)
A, 自批准征用次日起缴纳土地使用税
B, 自批准征用当天起缴纳土地使用税
C, 自批准征用当月起缴纳土地使用税
D, 自批准征用次月起缴纳土地使用税
参考答案:D
试题解析:根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定，征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。, 10., 土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由税法规定机关确定，这里税法规定的机关是（）。(2.0分) A, 省、自治区、直辖市人大
B, 省、自治区、直辖市政协
C, 省、自治区、直辖市税务局
D, 省、自治区、直辖市人民政府
参考答案:D
试题解析:根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定，土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
, 11., 对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，土地使用税处理正确的是（）。(2.0分)
A, 免征土地使用税
B, 减征土地使用税
C, 不征土地使用税
D, 征收土地使用税
参考答案:D
试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》（国税地字[1989]140号）的规定，对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收土地使用税；在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收土地使用税。
, 12., 甲企业存放危险品的仓库、厂房，适用的土地使用税政策正确的是（）。(2.0分)
A, 免征土地使用税
B, 减征土地使用税
C, 不征土地使用税
D, 征收土地使用税
参考答案:D
试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》（国税地字[1989]140号）的规定，对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治区、直辖市税务局确定，暂免征收土地使用税；对仓库库区、厂房本身用地，应照章征收土地使用税。
, 13., 对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），关于土地使用税的表述正确的是（）。(2.0分)
A, 免征土地使用税
B, 减征土地使用税
C, 不征土地使用税
D, 征收土地使用税
参考答案:A
试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》（国税地字[1989]140号）的规定，对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征土地使用税。, 14., 甲企业在厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，土地使用税处理正确的是（）。(2.0分) A, 暂免土地使用税
B, 减征土地使用税
C, 不征土地使用税
D, 征收土地使用税
参考答案:A
试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》（国税地字[1989]140号）的规定，对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税。
, 15., 甲煤炭企业位于土地使用税征收范围，已取得土地使用权、但未利用的塌陷地，下列选项中关于土地使用税的表述正确的是（）。(2.0分)
A, 免征土地使用税
B, 减征土地使用税
C, 不征土地使用税
D, 征收土地使用税
参考答案:A
试题解析:根据《关于煤炭企业未利用塌陷地城镇土地使用税政策的通知》（财税[2006]74号）的规定，对位于城镇土地使用税征收范围内的煤炭企业已取得土地使用权、但未利用的塌陷地，自2006年9月1日起恢复征收城镇土地使用税。
, 16., 甲企业在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的铁路专用线、公路等用地，土地使用税处理正确的是（）。(2.0分)
A, 免征土地使用税
B, 减征土地使用税
C, 不征土地使用税
D, 征收土地使用税
参考答案:A
试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》（国税地字[1989]140号）
的规定，对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收土地使用税；在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收土地使用税。
, 17., 甲县民政局自用的土地，刚参加工作的税务人员李明不清楚是否征收土地使用税，请您告诉他正确的税务处理是（）。(2.0分)
A, 缓征土地使用税
B, 减征土地使用税
C, 征收土地使用税
D, 免缴土地使用税
参考答案:D
试题解析:根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定，下列土地免缴土地使用税：(一)国家机关、人民团体、军队自用的土地; (二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地; (三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地; (四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地; (五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地; (六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年; (七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
, 18., 纳税人因土地的实物或权利状态发生变化而依法终止土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止时间应当是（）。(2.0分)
A, 土地的实物或权利状态发生变化的当月末
B, 土地的实物或权利状态发生变化的当季末
C, 土地的实物或权利状态发生变化的当年末
D, 土地的实物或权利状态发生变化的当日末
参考答案:A
试题解析:根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2008]152号）的规定，纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。
, 19., 下列用地，可以免征城镇土地使用税的是（）。(2.0分)
A, 企业内道路占用的土地
B, 人民法院的办公楼用地
C, 公园的照相馆经营用地
D, 军队的家属院落用地
参考答案:B
试题解析:选项A，企业内道路占用的土地，要征收城镇土地使用税，没有免税规定；选项C，公园供公共参观游览的用
地及其管理单位的办公用地，免征城镇土地使用税，公园中附设的营业场所，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等用地，应征收城镇土地使用税；选项D，军队本身的办公用地和公务用地，免征城镇土地使用税，军队的家属院落用地，不免税。
, 20., 镇政府直接从集体经济组织承租土地后再出租给A企业，城镇土地使用税的纳税人应当是（）。(2.0分) A, A企业
B, 镇政府
C, 镇政府和A企业
D, 镇政府或A企业
参考答案:B
试题解析:根据《财政部税务总局关于承租集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2017〕29号）的规定，在城镇土地使用税征税范围内，承租集体所有建设用地的，由直接从集体经济组织承租土地的单位和个人，缴纳城镇土地使用税。
二、多项选择题
1., 下列选项中正确的是（）。(
2.0分)
A, 甲企业以出让方式有偿取得土地使用权，从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
B, 甲企业以出让方式有偿取得土地使用权，从合同约定交付土地时间的当月起缴纳城镇土地使用税
C, 甲企业以出让方式有偿取得土地使用权，合同未约定交付土地时间，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税
D, 甲企业以出让方式有偿取得土地使用权，合同未约定交付土地时间，从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税参考答案:A,C
试题解析:根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]186号）的规定，以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
, 2., 下列选项中正确的是（）。(2.0分)
A, 在城镇土地使用税征收范围内，利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的，其经营用地，征收城镇土地使用税
B, 在城镇土地使用税征收范围内，利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的，其办公用地，征收城镇土地使用税
C, 在城镇土地使用税征收范围内，利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的，其办公用地，不征收城镇土地使用税
D, 在城镇土地使用税征收范围内，利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的，其生活用地，征收城镇土地使用税
参考答案:A,B,D
试题解析:根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]186号）的规定，在城镇土地使用税征收范围内，利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的，其经营、办公和生活用地，应按规定征收城镇土地使用税。
, 3., 甲企业小张咨询不清楚土地使用税的征税范围，请您告诉他下列选项正确的是（）。(2.0分)
A, 在农村范围内使用的集体耕地
B, 在城市范围内使用的应税土地
C, 在县城范围内使用的应税土地
D, 在建制镇范围内使用的应税土地
参考答案:B,C,D
试题解析:根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。
, 4., 对水电站的发电厂的用地，土地使用税表述中正确的是（）。(2.0分)
A, 对水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产用地，照章征收土地使用税
B, 对水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），办公生活用地，免征土地使用税
C, 对水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），办公生活用地，照章征收土地使用税
D, 对其他用地给予免税照顾
参考答案:A,C,D
试题解析:根据《国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定》（国税地字[1989]13号）的规定，对水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公生活用地，照章征收土地使用税；对其他用地给予免税照顾。, 5., 按照税法的规定，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征土地使用税。这里的直接用于农、林、牧、渔业的生产用地包括（）。(2.0分)
A, 农副产品加工的生活用地
B, 农副产品加工的办公用地
C, 直接从事于养殖的专业用地
D, 直接从事于饲养的专业用地
参考答案:C,D
试题解析:根据《国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知》（国税地字[1988]第15号）的规定，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，是指直接从事于种植、养殖、饲养的专业用地，不包括农副产品加工场地和生活、办公用地。
, 6., 下列选项中正确的是（）。(2.0分)
A, 甲名胜古迹内的影剧院用地征收土地使用税
B, 乙名胜古迹内的饮食部用地征收土地使用税
C, 丙名胜古迹内的茶社用地征收土地使用税
D, 丁名胜古迹内的自用土地征收土地使用税
参考答案:A,B,C
试题解析:根据《国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知》（国税地字[1988]第15号）的规定，公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等使用的土地，应征收土地使用税。
, 7., 下列选项中正确的是（）。(2.0分)
A, 甲公园内的影剧院用地征收土地使用税
B, 乙公园内的饮食部用地征收土地使用税
C, 丙公园内的照相馆用地征收土地使用税
D, 丁公园内的自用土地征收土地使用税
参考答案:A,B,C
试题解析:根据《国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知》（国税地字[1988]第15号）的规定，公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等使用的土地，应征收土地使用税。
, 8., 下列选项正确的是（）。(2.0分)
A, 土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳
B, 拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由土地所有权人缴纳
C, 拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税
D, 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
参考答案:A,C,D
试题解析:根据《国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知》（国税地字[1988]第15号）的规定，土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。
, 9., 下列选项中关于华丽公司土地使用税的计税依据正确的是（）。(2.0分)
A, 由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积
B, 尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准
C, 尚未核发土地使用证书的，应由税务机关核定的土地面积
D, 尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积
参考答案:A,B,D
试题解析:根据《国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知》（国税地字[1988]
第15号）的规定，纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积。尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积。
, 10., 中明公司在甲省和乙省同时拥有两块土地。中明公司土地使用税的纳税地点正确的是（）。(2.0分)
A, 甲省土地所在地
B, 乙省土地所在地
C, 甲省土地所在地或乙省所在地
D, 税务机关确定的其中一省的土地所在地
参考答案:A,B
试题解析:根据《国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知》（国税地字[1988]
第15号）的规定，纳税人使用的土地不属于同一省（自治区、直辖市）管辖范围的，应由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税。
, 11., 通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，下列选项中关于土地使用税的纳税义务发生时间正确的是（）。(2.0分)
A, 从合同约定交付土地时间的当月起缴纳城镇土地使用税
B, 从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
C, 合同未约定交付土地时间的，从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
D, 合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税
参考答案:B,D
试题解析:根据《国家税务总局关于通过招拍挂方式取得土地缴纳城镇土地使用税问题的公告》（国家税务总局公告2014年第74号）的规定，通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，纳税人应按照《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）第二条规定，从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
, 12., 对已按规定免征城镇土地使用税的企业范围内荒山、林地、湖泊等占地，土地使用税表述中正确的是（）。(2.0分)
A, 自2014年1月1日至2015年12月31日，按应纳税额减半征收城镇土地使用税
B, 自2014年1月1日至2015年12月31日，全额征收城镇土地使用税
C, 自2016年1月1日起，按应纳税额减半征收城镇土地使用税
D, 自2016年1月1日起，全额征收城镇土地使用税
参考答案:A,D
试题解析:根据《财政部国家税务总局关于企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2014]1号）的规定，对已按规定免征城镇土地使用税的企业范围内荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日至2015年12月31日，按应纳税额减半征收城镇土地使用税，自2016年1月1日起，全额征收城镇土地使用税。
, 13., 下列选项正确的是（）。(2.0分)
A, 对火电厂厂区围墙内的用地，均应照章征收土地使用税
B, 对火电厂厂区围墙外的灰场用地，免征土地使用税
C, 对火电厂厂区围墙外的其他用地，应予以免税
D, 对火电厂厂区围墙外的其他用地，应照章征税
参考答案:A,B,D
试题解析:根据《国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定》（国税地字[1989]13号）的规定，对火电厂厂区围墙内的用地，均应照章征收土地使用税。对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税。
, 14., 甲企业在厂区以内的绿化用地，应照章征收土地使用税。这里的厂区包括（）。(2.0分)
A, 包括生产区
B, 包括办公区
C, 包括生活区
D, 不包括生活区
参考答案:A,B,C
试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》（国税地字[1989]140号）的规定，对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税。
, 15., 在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。下列选项中正确的是（）。
(2.0分)
A, 已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款
B, 未取得地下土地使用权证或地下土地使用权证上未标明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款
C, 地下建筑用地暂按应征税款的80%征收城镇土地使用税
D, 地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税
参考答案:A,B,D
试题解析:根据《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2009]128号）的规定，在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。其中，已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款；未取得地下土地使用权证或地下土地使用权证上未标明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款。对上述地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。
三、判断题
, 1., A省甲县建设局职工家属的宿舍用地征免税，由甲县税务局确定。(2.0分)
A, 正确
B, 错误
参考答案:B
试题解析:根据《国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知》（国税地字[1988]
第15号）的规定，免税单位职工家属的宿舍用地的征免税，由省、自治区、直辖市税务局确定。
, 2., 甲企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分，免征土地使用税。(2.0分) A, 正确
B, 错误
参考答案:A
试题解析:根据《国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知》（国税地字[1988]
第15号）的规定，企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。
, 3., 公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。(2.0分)
A, 正确
B, 错误
参考答案:A
试题解析:根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2008]152号）的规定，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。
, 4., 土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。(2.0分)
A, 正确
B, 错误
参考答案:A
试题解析:根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定，土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。
, 5., 对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地（不包括地下线路用地），生活、办公用地按规定征收城镇土地使用税，其他用地免征城镇土地使用税。(2.0分)
A, 正确
B, 错误
参考答案:B
试题解析:根据《关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知》（财税[2007]124号）的规定，对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地（不包括地下线路用地），生活、办公用地按规定征收城镇土地使用税，其他用地免征城镇土地使用税。
, 6., 在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，征收城镇土地使用税。(2.0分)
A, 正确
B, 错误
参考答案:B
试题解析:根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]186号）的规定，在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条中“直接用于农、林、牧、渔业的生产用地”的规定，免征城镇土地使用税。
, 7., 纳税单位与免税单位共同使用共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征土地使用税。(2.0分)
A, 正确
B, 错误
参考答案:A
试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》（国税地字[1989]140号）的规定，纳税单位与免税单位共同使用共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征土地使用税。
, 8., 对核电站应税土地在基建期内免征城镇土地使用税。(2.0分)
A, 正确
B, 错误
参考答案:B
试题解析:根据《关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知》（财税[2007]124号）的规定，对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。
, 9., 对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用（包括自有和承租）的土地，征收城镇土地使用税。(2.0分)
A, 正确
B, 错误
参考答案:B
试题解析:根据《财政部国家税务总局关于继续实行农产品批发市场农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税[2016]1号）的规定，对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用（包括自有和承租，下同）的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。
, 10., 对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征土地使用税。(2.0分)
A, 正确
B, 错误
参考答案:A
试题解析:根据《国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定》（国税地字[1989]13号）的规定，对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征土地使用税。
, 11., 对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%（含25%）的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。(2.0分)
A, 正确
B, 错误
参考答案:B
试题解析:根据《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）的规定，对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%（含25%）且实际安置残疾人人数高于10人（含10人）的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。
, 12., 自2016年1月1日至2018年12月31日，对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的土地免土地使用税。(2.0分)
A, 正确
B, 错误
参考答案:B
试题解析:根据《关于供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税〔2016〕94号)的规定，自2016年1月1日至2018年12月31日，对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇土地使用税。
, 13., 对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的土地，征收城镇土地使用税。(2.0分)
A, 正确
B, 错误
参考答案:B
试题解析:根据《财政部国家税务总局关于继续实行农产品批发市场农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税[2016]1号）的规定，对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。
, 14., 甲公司无偿使用机关单位的土地，甲公司应照章缴纳土地使用税。(2.0分)
A, 正确
B, 错误
参考答案:A
试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》（国税地字[1989]140号）的规定，对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税。
, 15.甲企业和乙企业共同拥有一宗土地的使用权，则甲企业是土地使用税的纳税人。(2.0分)
A, 正确
B, 错误
参考答案:B
试题解析:根据《国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知》（国税地字[1988]
第15号）的规定，土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。
1.（判断题）练习册169 对2014年以前已按规定免征城镇土地使用税的企业范围内荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日起，全额征收城镇土地增值税 (×) 解析：对2014年以前已按规定免征城镇土地使用税的企业范围内荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日起至2015年12月31日，按应纳税额减半征收城镇土地使用税，自2016年1月1日起，应税全额征收城镇土地增值税。 2.（单选题）练习册172 2014年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐摊用地250000平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元，甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额下列计算中，正确的是（D） A．（35000+250000）×0.8=228000（元） B．300000×0.8=240000（元） C．（15000+250000）×0.8=212000（元） D．（35000+15000）×0.8=40000（元） 解析：对盐场，盐矿的生产产房、办公、生活区用品，应照章征收城镇土地使用税，但是矿井用地暂免征收城镇土地使用税。甲盐场应缴纳城镇土地使用税=（35000+15000）×0.8=40000 3．(单选题) 练习册172 根据城镇土地使用税法律制度的规定下列城市土地中，应缴纳的城镇土地使用税是（A）A．企业生活区用地 B．国家机关自用的土地 C．名胜古迹自用的土地 D．市政街道公共用地 解析：BCD属于免征城镇土地使用税的土地 4．甲企业2015年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是(B) A．甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并且批准征用之次月起征收城镇土地使用税 B．甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并且批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税 C．甲企业建造企业仓库，不征收耕地占用税，应且批准征用之月起征收城镇土地使用税D．甲企业建造企业仓库，不征收耕地占用税，应且批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税 解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税而纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起征收城镇土地使用税 5.（判断题）练习册178 对公安部门无偿使用铁路，民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。（√） 解析：对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地)，免征城镇土地使用税。 6.计算机（书本324） 某企业实际占用面积为25000平方米，经税务机关核定，该企业所在地段适城镇土地使用税税率每平方米税额为2元，计算该企业全年应缴纳的城镇土地使用税税额。 解析：该企业年应缴纳的城镇土地使用税税额=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额=25000×2=50000（元）
税收制度习题
第十章税收制度习题 一、不定项选择题 1、为调节技术装备因素带给企业的级差收入，可考虑开征（） A.资源税 B.土地使用税 C.固定资产税 D.增值税 2、下列属于商品课税的税种有（） A.农业税 B.资源税 C.关税 D.财产税 E.营业税 3、外商投资企业和外国企业所得税属于（ ） A.商品课税 B.所得课税 C.资源课税 D.涉外税收 E.财产课税 4、增值税的课税对象增值额相当于（） A.C+V B.C+M C.
V+M D.M 5、财产税包括（） A.房产税 B.城市房地产税 C.车船税 D.契税 E.印花税 6、税收制度的核心是（） A.税目 B.税源 C.税率 D.税种 7、所得多者多征、所得少者少征，无所得者不征是指（） A.纵向公平 B.普遍征税 C.横向公平 D.平均征税 8、现行增值税计征方法是（） A.加法 B.扣税法 C.减法 D.扣额法 二、判断题 1、我国现行的资源税采取了从价定率的征
收办法。（） 2、所得税额变化一般对物价不产生直接影响。（） 3、消费税的纳税环节确定在生产环节。（） 4、增值税的最大的优点是税额的大小与流转环节无关系。（） 5、目前我国企业所得税是共享税。（） 6、我国土地增值税属于所得税的性质。（） 7、农业税的课税对象是农业收益。（） 三、名词解释 1、税收制度 2、复合税制 3、商品税 4、增值税 5、生产型增值税、消费型增值税与收入型增值税
6、消费税 7、营业税 8、所得税 9、土地增值税 10、资源税 四、分析题 1、试析商品课税的特征和功能。 2、试析所得税的特征和功能。 3、试析应纳税的个人所得包括哪些。 4、试析财产税和资源税的特征。
这几个税种很容易让人混淆，简单的做个总结。 1>从课税对象来分析 1.房产税是以房产为课税对象，以房产的计税余值或租金收入为计税依据，向房产所有人或经管人征收的一种财产税； 2.土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物，并取得增值收益的单位和个人征收的一种税，是对土地增值额征收的税。 3.城镇土地使用税是对占用城镇土地的单位和个人，以实际占用土地面积为计税依据，按照规定税额征收的一种税；城镇土地使用税新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税（其他情况都是次月开始计征）。 4.耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种行为税，是以纳税人实际占用的耕地面积计税，按照规定税额一次性征收； 5.契税是以所有权发生转移变更的不动产为课税对象，向产权承受人征收的一种税，是不动产买卖、赠与或交换而订立契约时，由承受方缴纳的一种财产税。 2>从几个税之间的联系分析 这几个税种中，每年都要征收的是房产税和土地使用税，在拥有房产和土地使用权的期间，按年计征，分期缴纳，这两个税种的优惠政策有很多相同之处，在学习时可以参照把握。一次性征收的是耕地占用税，在获准占用耕地的环节一次性征收，此后不再征收耕地占用税。契税属于转移税，土地增值税属于增值税，开发商从政府买了土地，在上面盖了房子，再卖出去，对这中间的附加值征税。征税对象：土地增值税是出让方交，契税是承让方交。 土地使用税和耕地占用税之间联系也很大，纳税人获准占用非农村耕地时，要交耕地占用税，从批准征用之日起满一年后，就要交土地使用税了，所以这两个税种，存在一个衔接的问题。备考注会或者注税的朋友可以注意下，这也是一个常考点。 土地增值税和契税是在转让房地产的同一环节中，分别对转让方和承受方征收的税种，也就是说，转让方有偿转让国有土地使用权及房产，要交土地增值税，同时购买方作为房地产产权的承受方，要征收契税。 就这些税简单的举个例子，比如某楼盘占用耕地需要按面积缴纳耕地占用税，房地产商出售楼盘要缴纳土地增值税。然后个人购买商品房100万，购买者交契税，当你拥有房产后，就要缴纳房产税。 ----本文档由会计资料编辑整理
练习题（四） 一、单项选择题 1.根据新企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（ d ）。 a. 个体工商户 b. 个人独资企业 c. 合伙企业 d. 非居民企业 2.根据新企业所得税法的规定，下列各项属于非居民企业的是（ c ）。 a. 依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 b. 依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业 c. 依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业 d. 依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业 3.根据新企业所得税法的规定，下列项目中不准予在税前扣除的有（ d ）。 a. 企业销售自产的商品时，商品的成本 b. 企业转让资产时，资产的净值 c. 企业转让投资时，投资的成本 d. 企业对外投资时，投资资产的成本 4.某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（c ）。 a. 10万元 b. 12万元 c. 5万元 d. 79万元 5.某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（ a ）万元。 a. 18 b. 24 c. 30 d. 40 6.根据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是（d ）。 a. 国债利息收入 b. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 c. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 d.接受某企业捐赠的一台机器设备 7.根据新企业所得税法的规定，下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的有（d ）。 a. 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整 b. 企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
一、单项选择题 1．城镇土地使用税的计税依据是( )。 a. 建筑面积 b．实际占用土地面积 c．使用面积 d．居住面积 2．下列占用土地的行为，应征收城镇土地使用税的是( )。 a. 国家机关自用的土地 b．公园自用的土地 c. 外国企业占用的土地 d．企业内绿化占用的土地 3. 下列表述中，符合城镇土地使用税相关规定的是( )。 a. 企业内的广场、道路、绿化等占用的土地免征城镇土地使用税b．征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，也不缴纳城镇土地使用税c．对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安等)，应征土地使用税d．对已经完工或已经使用的建设项目，其用地应照章征收土地使用税4．按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是( )。 a．城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳 b．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款 c. 土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
d. 对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税 5. 某生产企业坐落在某县城，经有权部门核定2002年占用土地面积共计15000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟校占地1500平方米、绿化占地2000平方米，该地每平方米征收城镇土地使用税3元。该企业2002年应缴纳城镇土地使用税( )元。 a．31500 b．37500 c．42000 d．45000 二、多项选择题 1．城镇土地使用税的征税对象和纳税人包括( )。 a. 占用或使用国有土地的行为 b．国有土地 c. 不包括农业用地 d. 外籍人员用地 e. 拥有国有土地的单位和个人 2．下列占用城镇土地的行为中，需征城镇土地使用税的有( )。 a. 军办企业的用地 b．机场飞行区用地 c. 水利设施及管扩用地 d．水电站发电厂厂房用地 e．免税单位无偿使用纳税单位的土地 3．下列单位和个人，属于城镇土地使用税纳税人的有( )。 a. 占有国有土地的外资企业
城镇土地使用税、房产税习题 一、判断题 1、【06初级会计职称考试】我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。（） 2、【07年注会试题】纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地，其城镇土地使用税的纳税地点由国家税务总局确定。（） 3、【06年注会试题】经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区城镇土地使用税的适用税额可以适当降低，但降低额不得超过《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定最低税额的20%。（） 4、【04年注会试题】经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但提高额不得超过暂行条例规定最高税额的30%。（） 5、【05年注会试题】对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税。（） 6、【08年注会试题】凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（） 二、单项选择题 1、【07年初级会计职称考试】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。 A.建筑面积 B.使用面积 C.居住面积 D.实际占用的土地的面积
2、【08年注会试题】某人民团体A、B两栋办公楼，A栋地3000平方米，B占地1000平方米。2007年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该团体2007年应缴纳城镇土地使用税（） A.3750元 B.11250元 C.12500元 D.15000元 3、【2007年注会试题】某市肉制品加工企业2006年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业的在地城镇使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）。 A.16800元 B.25600元 C.39200元 D.48000元 4、【06年注会试题】某供热企业占地面积80000平方米，其中厂房63000平方米（有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用），行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院和幼儿园各1000平方米，厂区内绿化用地3000平方米；2005年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收取。城镇土地使用税单位税额每平方米3元，该企业2005年度应缴纳城镇土地使用税（）。 A.8.4万元 B.12.6万元 C.14.4万元 D.24万元
房产税、城镇土地使用税税源明细表 填表日期：年月日联系电话：单位：元、平方米
房产税、城镇土地使用税税源明细表填表说明 1.对首次进行纳税申报的纳税人，需要申报其全部房产、土地的相关信息，此后办理纳税申报时，如果纳税人的房产、土地及相关信息未发生变化的，可仅对上次申报信息进行确认；发生变化的，仅就变化的内容进行填写。 2.房产税、城镇土地使用税税源明细申报遵循“谁纳税谁申报”的原则，只要存在房产税、城镇土地使用税纳税义务，就应当如实申报房产、土地信息。 3.土地、房产名称：方便纳税人识别多宗土地、房产，如1号土地，东海中路土地、甲厂房等。 4.土地、房产坐落地址：土地、房产的详细坐落地址。 5.街道办事处（乡镇）：土地、房产坐落的街道办事处（乡镇）。 6.土地使用税纳税人类型：包括产权所有人、集体土地使用人(包括承租集体土地)、无偿使用人、代管人、实际使用人。 7.权利人纳税识别码、权利人名称：纳税人类型不是产权所有人，应填写土地、房产的权利人纳税识别码和权利人名称。 8.土地用途：包括仓储、住宅、综合、其他、办公、商业、工业、房地产。 9.土地性质：包括国有、集体。 10.取得土地价格：等于“取得土地使用权支付金额”＋“土地开发成本”。 11.土地总面积：指土地原始总面积，包括减免税面积。 12.初始取得时间：取得（购买、投资注入、自建使用、自建竣工验收）该土地、房产的时间。 13.有效期起：指纳税义务或应税信息发生的当月1日，初始取得土地、房产日期的次月1日。 14.有效期止：指应税信息的当前状态，不发生变化不需填写，当应税信息发生变化或纳税义务终止，填写变化或终止的当月月末。 15.土地等级：填写本区（市）的土地使用税等级。市区一、二、三、四、五、六、七级土地，县级市一、二、三级，工矿区建制镇。 16.减免税类型：填写已在地税部门完成房产税、土地使用税备案减免税项目，涉及到两个土地等级或两项减免税的,分别填写。 17.建筑面积：房屋的建筑面积，根据产权登记证书、购房合同等填写。房产类型：包括非住宅、住宅。 18.房产税纳税人类型：包括产权所有人、无租使用人、代管人、实际使用人、融资租赁承租人、承典人、其他。 19.房产属性：包括办公、商业、工业、住宅、车库、车位地下室、储藏室、其他。 20.房产原值（含地价）：填写从价计征房产税计税原值，包括应当计入房产原值的地价。包括从价计征房产原值和从租计征房产总原值、总面积。 21.从价计税房产原值：指自用房产的房产原值。
初级会计师考试考点试题：经济法基础_城镇土地使用税含答案 城镇土地使用税 单项选择题 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是()。 A、城市土地 B、县城土地 C、农村土地 D、建制镇土地 【参考答案】C 【解析】城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税
依据，按照规定的税额计算征收的一种税。不包括农村土地。 土地增值税 单项选择题 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是()。 A、甲企业将自有厂房出租给乙企业 B、丙企业转让国有土地使用权给戊企业 C、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商 D、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院 【参考答案】B 【解析】选项A，房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出
让国有土地的行为不征税。选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。 固定资产减值 单项选择题 下列各项中，不会导致固定资产账面价值发生增减变动的是()。 A、盘盈固定资产 B、经营性租赁租入设备 C、以固定资产对外投资 D、对固定资产计提减值准备 【参考答案】B 【解析】经营性租入设备不属于企业的固定资产。 房产税
单项选择题 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是()。 A、名胜古迹中附设的经营性茶社 B、公园自用的办公用房 C、个人所有的唯一普通居住用房 D、国家机关的职工食堂 【参考答案】A 【解析】宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。 免税收入
1. （判断题）练习册169 对2014 年以前已按规定免征城镇土地使用税的企业范围内荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日起，全额征收城镇土地增值税（X ） 解析：对2014 年以前已按规定免征城镇土地使用税的企业范围内荒山、林地、湖泊等占地，自2014 年1 月1 日起至2015 年12 月31 日，按应纳税额减半征收城镇土地使用税，自2016 年1 月 1 日起，应税全额征收城镇土地增值税。 2. （单选题）练习册172 2014 年甲盐场占地面积为300000 平方米，其中办公用地35000 平方米，生活区用地15000 平方米，盐摊用地250000 平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元，甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额下列计算中，正确的是（ D ） A ．（35000+250000）X 0.8=228000（元） B．300000 X 0.8=240000（元） C．（1 5000+250000）X 0.8=21 2000 （元） D．（35000+1 5000）X 0.8=40000（元）解析：对盐场，盐矿的生产产房、办公、生活区用品，应照章征收城镇土地使用税，但是矿井用地暂免征收城镇土地使用税。甲盐场应缴纳城镇土地使用税 = （35000+1 5000 ）X 0.8=40000 3．（单选题）练习册172 根据城镇土地使用税法律制度的规定下列城市土地中，应缴纳的城镇土地使用税是（ A ） A ．企业生活区用地 B ?国家机关自用的土地 C．名胜古迹自用的土地 D．市政街道公共用地 解析：BCD 属于免征城镇土地使用税的土地 4．甲企业2015 年2 月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。 下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是（B） A ?甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并且批准征用之次月起征收城镇土地使用税 B ?甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并且批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税 C.甲企业建造企业仓库，不征收耕地占用税，应且批准征用之月起征收城镇土地使用税 D ?甲企业建造企业仓库，不征收耕地占用税，应且批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税 解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税而纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起征收城镇土地使用税 5. （判断题）练习册178 对公安部门无偿使用铁路，民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。（V） 解析：对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税。 6. 计算机（书本324） 某企业实际占用面积为25000 平方米，经税务机关核定，该企业所在地段适城镇土地使用税税率每平方米税额为 2 元，计算该企业全年应缴纳的城镇土地使用税税额。 解析：该企业年应缴纳的城镇土地使用税税额=实际占用应税土地面积（平方米）X适用 税额=25000X 2=50000（元） 7. 计算题（网上搜索的） A公司为位于某区的一国有企业，与土地使用税相关的资料如下：A公司提供的政府部
小税种练习 一、单项选择题 1、下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。 A.自建房屋转为自用 B.出租房屋的企业 C.转让国有土地使用权的企业 D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间 【正确答案】： C 2、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。 经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。 A.21 B.30 C.51 D.60 【正确答案】： A 3、
2010年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。 A.73.5 B.150 C.157.5 D.571.25 【正确答案】： D 4、以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。 A.立合同人 B.代理人 C.立据人 D.领受人 【正确答案】： B 5、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税（）万元。 A.1. 79B.1.80 C.2.
03D.2.04 【正确答案】： D 6、某运输公司与甲公司 2010年3月签订了一份运输保管合同，注明运费45万元，保管费10万元；以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税（）元。 A.265 B.575 C.580 D.665 【正确答案】： D 7、甲公司与乙公司分别签订了两份合同： 一是以货换货合同，甲公司的货物价值160万元，乙公司的货物价值180万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司60万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（）。 A.150元 B.600元 C.1050元 D.1200元 【正确答案】： D
房产税和城镇土地使用税税源情况登记表填表说明 一、总体情况说明 在大连市行政区域内有固定生产经营场所的纳税人均需填报《房产税税源情况登记表》和《城镇土地使用税税源情况登记表》。每个登记表按照纳税人对房屋（土地）的拥有和使用情况分为自用、出租、无偿使用和承租四种情况，纳税人需按照自己生产经营房屋（土地）的权属关系对应各项目详细填写。其中“自用情况”为利用自有房屋（土地）进行生产经营的情况；“出租情况”指将自有房屋（土地）有偿出租他人使用的情况；“无偿使用”情况指纳税人无偿（无租）使用他人房产（土地）的情况；“承租情况”指有偿租赁他人房产（土地）用于生产经营的情况。自用（出租）房屋、土地数量较多，超过本表栏目的，仅填写“小计”、“合计”栏，但须根据本表所列项目单独附表登记房屋、土地明细。 二、分项说明 1、登记类型：凡初次到税务机关办理税务登记证（含换发税务登记证）的，在初始登记框中划“√”；办理初始登记后，凡对本表所涉及项目的变动情况进行登记的，在变更登记框中划“√” 2、房屋（土地）坐落地：此栏目分两个子栏目。其中“行政区域”一栏中，填写房屋坐落行政区域，市内四区按照“中山区、西岗区、沙河口区、甘井子区”填写，县市区按照各自行政区域填写，例如金州区、普兰店市等等。“详细地址”一栏中，纳税人应按照房屋产权证或《国有土地使用证》、《集体土地使用证》、《集体土地所有证》上登记地址进行填写，具体到门牌号。填写格式××区（市）××路（街）××单元××号 3、房屋产权（土地使用权）证号：按照房屋产权证书或《国有土地使用证》、《集体土地使用证》、《集体土地所有证》上注明的编号进行填写，未办理房屋产权（土地使用权）证或房屋（土地）权属未明确的，应注明。 4、房屋原值：按照现行房产(城市房地产)税有关规定应计入财务帐簿“固定资产”科目中的房屋原价(含为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施)。对未办理竣工结算但已投入使用的房屋，其原值为房屋预算价值。 5、可扣除的免税房产原值：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和《辽宁省房产税实施细则》等规定属于免税房屋的房屋原值。 6、应税原值：应税房屋原值＝房屋原值－可扣除的免税房产原值 7、自用情况年应纳房产税：应税原值×70%×1.2%
【2018·单选题】下列用地中，可免征城镇土地使用税的是（）。 A.军队家属的院落用地 B.国家机关的办公用地 C.企业的内部道路绿化用地 D.房地产公司开发写字楼用地 【答案】B 【解析】国家机关、人民团体、军队单位本身的办公用地和公务用地免征城镇土地使用税。 【2018·多选题】下列关于城镇土地使用税征收管理的说法，正确的有（）。 A.城镇土地使用税按年计算、年终缴纳 B.纳税人新征的土地，自批准征用之日起60日内申报登记 C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税 D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起缴纳城镇土地使用税 E.纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书的次月起缴纳城镇土地使用税 【答案】CDE 【解析】选项A，城镇土地使用税按年计算，分期缴纳；选项B，纳税人新征用的土地，自批准征用之日起30日内申报登记。 【2018·多选题】根据城镇土地使用税纳税人的相关规定，下列说法正确的有（）。 A.个人拥有土地使用权的，以个人为纳税人 B.土地使用权出租的，以承租人为纳税人 C.土地使用权属共有的，以共有各方为纳税人 D.土地使用权属未确定的，以实际使用人为纳税人 E.单位拥有土地使用权的，以单位为纳税人 【答案】ACDE 【解析】选项B，土地使用权出租的，以出租方为纳税人。 【2017·单选题】某公司2016年3月通过出让方式取得一宗土地，土地出让合同约定2016年4月交付，土地使用证记载占地面积为6000平方米。该土地年税额4元/平方米，该公司应缴纳城镇土地使用税（）元。 A.16000 B.18000 C.20000 D.24000 【答案】A 【解析】以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的“次月”起缴纳城镇土地使用税。应纳税额=6000×4×8÷12=16000（元）。 【2017·单选题】下列用地中，可以免征城镇土地使用税的是（）。
城镇土地使用税 一、土地使用税单项选择题 1、下列土地应征收土地使用税的有。 A、个人所有的居住房屋及院落用地 B、企业的医院用地 C、免税单位职工家属的宿舍用地 D、行政事业单位的经营用地 2、下列土地应征收土地使用税的有。 A、国家机关人民团体自用的土地 B、市政街道广场绿化地带的公共用地 C、公园出租的经营用地 D、直接用于农林牧渔业的生产用地 3、不属于土地使用税开征范围的是。 A、城市 B、县城 C、建制镇 D、农村 4、下列土地使用税纳税人确定正确的是。 A、拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税 B、土地使用权共有的,由其中的一方纳税 C、土地使用权未确定的，不纳税 D、土地属于国家的,暂不纳税 5、纳税人使用的土地发生数量变化，应自变动之日起内，向土地所在地税务机关办理变更纳税申报。 A、 60日 B、 50日 C、 30日 D、 10日 6、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满时开始缴纳土地使用税。 A、三个月 B、 30日 C、半年 D、一年 7、关于公园名胜古迹中属于免税的土地有。 A、照像馆用地 B、冷饮部用地 C、游乐场所用地 D、管理单位的办公用地 8、企业厂区以内的绿化用地应土地使用税。 A、征收 B、免征 C、减半征收 D、待改变用途时再征收 9、下列说法正确的是。 A、土地使用税属于地方税，地方政府具有解释权 B、县城的开征范围，为县人民政府所在的城镇 C、企业举办的附属工厂,商店不缴纳土地使用税 D、纳税单位的职工公有住房用地暂不缴纳土地使用税 10、关于电力行业用地征免土地使用税表述正确的是。 A、对火电厂厂区围墙内的用地,应征收土地使用税 B、对火电厂厂区外的灰场,输灰管等用地,应征收土地使用税 C、对水电站的发电厂房用地不征土地使用税 D、对供电部门的输电线路用地，应征收土地使用税 11、土地使用权属于房产管理部门，出租给企业和个人进行生产经营活动的房屋用地由缴纳土地使用税。 A、房产管理部门 B、实际使用人 C、两者协商 D、经手人 12、吉林省土地使用税缴纳期限的一般规定为。 A、每年缴纳一次 B、分季缴纳，缴纳期限为每季最后一个月份的十日前 C、按月缴纳，缴纳期限为次月的十日前 D、每半年缴纳一次 13、在土地使用税的有关规定中,征用的耕地与非耕地以批准征地的文件为依据。 A、房产部门 B、城市规划部门 C、土地管理机关 D、人民政府 14、土地使用税纳税人实际占用土地面积的组织测量工作，由人民政府根据实际情况确定。 A、镇以上 B、县以上 C、省级 D、市以上
第六章资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法 资源税法 一、单选题 1.某采矿企业（增值税一般纳税人）12月共开采加工锡精矿1300吨，用于对外非货币交易100吨，销售1000吨，锡精矿每吨价税合计售价11.7万元。当地该种锡精矿的适用税率为5％。该企业当月应缴纳的资源税额为（）。 A.500万元 B.550万元 C.600万元 D.650万元 A：应纳资源税＝（100＋1000）×11.7/（1＋17%）×5％＝550（万元）。 2.某铁矿山（增值税一般纳税人）12月生产铁矿石原矿10万吨，移送连续生产精矿6.5万元，当月销售精矿6万吨，每吨含税销售价格为700元（包括从坑口至车站的运杂费100元/吨）。该铁矿石精矿的适用税率为4%，该铁矿山当月应缴纳的资源税为（）。 A.49.23万元 B.53.33万元 C.57.44万元 D.123.08万元 A：60000×（700－100）/（1＋17％）×4%×40％＝49.23（万元） 3.某油田（增值税一般纳税人）12月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，取得含税销售额58500万元，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，取得含税销售额2250万元，待售100万立方米。若当地原油、天然气的资源税税率均为10％，则该油田本月应纳资源税（）。 A.6250万元 B.6075万元 C.5192.31万元 D.5213.86万元 C：（58500＋2250）/（1＋17%）×10％＝5192.31（万元） 4.某油田（增值税一般纳税人）12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，取得不含税销售额1708万元，另福利部门用10吨、采油过程中用于加热、修井10吨。若当地原油资源税税率为6％，该油田当月应缴纳资源税（）。 A. 102.65万元 B. 102.82万元 C. 107.52万元 D. 87.73万元
调整城镇土地使用税地段等级和税额标准问题解答 一、城镇土地使用税的地段等级X围和税额标准为何要定期调整？ 《中华人民XX国城镇土地使用税暂行条例》是1988年9月27日由国务院第17号令颁布的，同年11月1日起施行。城镇土地使用税是为合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理而开征的税种。我市现行城镇土地使用税地段等级和税额标准是2000年经市政府批准施行的，至今已6年。随着我市经济的发展，城市规模的不断扩大，土地价值迅速增长，我市城区土地级别基准地价出让金及租金标准于2003年和2005年先后两次进行了调整，一些地区城镇土地使用税的地段等级及税额标准与其经济发展状况和经济繁荣程度明显不相适应，造成了纳税人之间税负不公平，制约了城镇土地使用税调节经济杠杆作用的充分发挥，所以，对不同的地段等级确定不同的税额标准并要进行定期调整是必然的，这样，才能促进土地资源的节约使用和优化配置，营造公平的纳税环境，体现土地的有偿性，理顺国家与土地使用者之间的分配关系，保证经济社会的可持续发展。另外，十六届三中全会提出，对不动产开征统一规X的物业税，近期，国务院《关于加强土地调控有关问题的通知》也提出要提高城镇土地使用税征收标准，此次调整是为物业税改革和明年即将进行的征收标准调整提前做好准备，将城镇土地使用税税额标准先行提高一个水平，以缓解今后调整带来的更大压力。 二、我市城镇土地使用税的地段等级X围和税额标准做了哪些调整？ 2006年主要做了以下三个方面的调整： （一）对地段等级做了调整。扩大了一等地区的征收X围，并将现行的其他地段等级上浮一等，同时，取消了城市六等和应税宿舍等级。 （二）对税额标准做了调整。城市三等地区的税额标准由4元/平方米提高到5元/平方米；县级市、县城的税额标准由1.5元/平方米提高到2.5元/平方米；建制镇、工矿区的税额标准由1元/平方米提高到2元/平方米。 （三）对税额标准适用办法做了调整。为公平税负，街路两侧从高适用等级税额标准。 调整后，我市城镇土地使用税的地段等级和税额标准分为4类8个等级，即城市、县级城市、县城、建制镇和工矿区4类，其中城市分为5个等级，其他各类分别为1个等级，最高等级每平方米年税额为10元，最低等级每平方米年税额为2元。地段等级和税额标准详见《XX市城镇土地使用税地段等级和税额标准表》。 三、调整后应如何申报缴纳税款？ （一）申报缴纳 2006年4季度应纳税款依新标准计算，按规定申报缴纳，1-3季度应补缴税款要单独申报缴纳，可于第4季度征期内一次申报补缴，为缓解企业资金紧X所带来的压力，也可于4季度按月申报补缴。对纳税人应补缴的调增税款，凡在年底之前补缴入库的不加收滞纳金。 （二）表格文书下载 《地方税收综合纳税申报表》样式不变，增加了《地方税收综合纳税申报表填写补充须知》，请纳税人于第4季度征期内从XX市地方税务局外网（网址.sydsj.）“表格文书下载”栏目下载或到主管地方税务机关领取。 四、为方便纳税人缴税地税部门采取了哪些服务措施？ （一）发布通告。为方便广大纳税人及时了解调整工作涉及的相关事项，XX市地方税务局于9月25日在《XX日报》发布了《关于调整我市城镇土地使用税地段等级和税额标准的通告》。 （二）宣传辅导。通过《XX日报》等新闻媒体开辟专栏解读新的税收政策，印发城镇土地使用税宣传辅导材料，召开专题会议讲解新的税收政策，各办税大厅将专门增设人员辅导纳税，同时，对调整后应纳税额在50万元以上的重点税源企业，税收管理员将主动登门辅导纳税。 （三）增加申报期。本年度增加11、12两个月为临时申报期，纳税人可于这两个月的月初13日内申报补缴税款。
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。” 6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。” 7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。 8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。 9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。 城镇土地使用税 一、单项选择题 1.城镇土地使用税是由（B ）负责征收管理。 A.国税机关 B.地税机关 C.土地管理部门 D.财政机关 2.城镇土地使用税征税方式是（A ）。 A.按年计征，分期缴纳； B.按次计征； C.按年计征，分期预缴； D.按期缴纳。 3.我市所在地滨城区辖北镇办事处土地使用税定额标准为（C ）元/平方米。 A.3.2 B.6 C.8 D.10 4.城镇土地使用税适用的税率属于（C ）。 A.差别比例税率； B.幅度比例税率； C.定额税率； D.地区差别比例税率 5.城镇土地使用税的计税依据应为（B）。 A.纳税人使用土地而支付的使用费金额； B.纳税人实际占用的土地面积； C.纳税人转让土地使用权的转让收入； D.纳税人租用土地而每年支付的租金。 6．下列土地应缴纳城镇土地使用税的是（B ）。 A、占有或使用国有土地 B、某街道企业占用的国有土地 C、家庭住房占地D种植农作物用地 7．我市区某企业医务室占用土地1000平方米、厂房占地2000平方米，该企业应纳税额为（A）。 A、16000元 B、24000元 C、12000元 D、18000元 二、多项选择题 1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！” 2.老人们都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。
单1、成都市居民甲将一栋私有住房出售给居民乙，房屋成交价为200元，契税税率为4%，则契税的加纳情况是（） A.甲缴纳8万元 B.乙缴纳8万元 C.甲缴纳6万元 D.乙缴纳6万元 答案： 单2、（）行为应征收契税 A、房屋典当 B、房屋继承 C、土地使用权投资入股 D、国有土地使用权抵押 答案： 单3、下列房产不需缴纳房产税的是（） A、国有企业生产用厂房 B、军队出租的房屋 C、个人私有住房 D、学校从事经营用房 答案： 单4、耕地占用税实行（） A、一次课征制 B、二次课征制 C、多环节课征制 D、以上说法都不正确 答案： 单5、城镇土地使用税的税率采取是（） A、每平方米的年税额 B、实际占用土地的面积 C、使用面积 D、居住面积 答案： 单6、下列个人收入必须定额扣除费用的是（） A、劳务报酬6000元 B、稿酬2000元 C、特许权使用费4200元 D、财产租费7400元 答案： 单7、下列个人所得中不能适用20%比列税率的是（） A、财产租费所得 B、财产转让所得 C、工资薪金所得 D、劳务报酬所得 答案： 单8、企业所得税亏损延续弥补期最长不超过（）
A、5年 B、4年 C、3年 D、1年 答案： 单9、下列属于营业税征收范围的是（） A、批发零售 B、进口货物 C、转让土地使用权 D、提供加工劳务 答案： 单10、消费税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起几日内申报纳税（） A、3日 B、5日 C、10日 D、15日 答案： 单11、增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，其适用增值税税率的方法是（） A、从高适用 B、从低适用 C、适用平均税率 D、适用3%的税率 答案： 单12、（）是通过缩小计税依据来实现减税、免税。 A、税基式减免 B、税率式减免 C、税额式减免 D、税收减免 答案： 单13成都市居民甲将一栋私有住房出售给居民乙，房屋成交价为200元，契税税率为4%，则契税的加纳情况是（） A、甲缴纳8万元 B、乙缴纳8万元 C、甲缴纳6万元 D、乙缴纳6万元 答案： 单14、关于印花税的纳税义务人，下列表述不正确的是（） A、建立账簿的以立账簿人为纳税人 B、定立财产转移书据的以立据人为纳税人 C、领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人 D、书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人 答案： 单15、（）行为应征收契税
城镇土地使用税习题 一、单项选择题 1、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）。 A、城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳 B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定 C、土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税 D、对外商投资企业和外国企业暂不征收城镇土地使用税 2、某公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区以内的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，出租面积500平方米的土地使用权给其他企业，出借800平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。 A、 40000 B、 32000 C、 35400 D、 29400 3、下列土地可以由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的是（）。 A、市政街道、广场、绿化地带等公共用地 B、免税单位职工家属的宿舍用地 C、直接从事于种植养殖、饲养的生产用地 D、开山填海治理的土地 4、城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地（）的单位和个人征收的一种税。 A、使用权 B、经营权 C、所有权 D、占有权 5、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）。 A、城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳 B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款 C、土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税 D、土地使用权共有的，可以协议由一方缴纳 6、城镇土地使用税的税率采用（）。 A、单一固定税额 B、分级幅度税额 C、累进税率 D、差别税率 7、甲企业2007年年初在市区的总机构占地10000平方米，其中1500平方米为厂内绿化地，500平方米为厂外绿化地，企业的医院占地600平方米，租赁给其他企业使用3500平方米；无偿给公安局作为临时训练场2600平方米。税率为5元/平方米，则2007年甲企业应纳土