【财务管理知识】财务结算
中心的概述
xxxx年xx月xx日
xxxxxxxx集团企业有限公司
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财务结算中心的概述
[大] [中] [小]发布人：圣才学习网发布日期：2011-12-01 14:42 共20人浏览
财务结算中心是办理内部各成员或分、子公司现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。
财务结算中心的发展概况
财务结算中心也称资金结算中心，在发展初期有的也称作厂内银行或内部银行，为叙述方便本文统一简称为结算中心。一般来说，结算中心是企业集团负责资金调剂和资金管理的内部职能机构。到结算中心开户存款和办理结算的集团所属单位称作结算中心的成员单位（以下简称成员单位）。结算中心的基本运作模式是各成员单位取消其在银行开立的账户，全部到结算中心开户存款并通过结算中心统一对外办理结算；结算中心可以监控各成员单位的资金运作，也可以将各成员单位暂时闲置的资金调剂给符合条件的其它成员单位使用。结算中心已算不上新生事物，至少在上世纪80年代中期就已经出现，只不过当时称作内部银行或厂内银行。
在上世纪90年代中期，由于国家实行银根紧缩政策，资金供求关系较为紧张，适应一些企业集团加强内部资金管理、缓解资金供求矛盾的需要，结算中心曾经红火过一阵。如负责深圳市国有资产经营管理的深圳市投资管理公司曾在1995年4月专门发文要求所属企业组建结算中心，财政部主办的《财务与会计》杂志在90年代中后期也刊登了很多介绍通过结算中心加强资金管理经验的文章。但近两三年来，结算中心却已日趋沉寂。目前尚在有效运作的结算中心已经不多，有的流于形式，有的名存实亡，有的甚至已经被取消了。
财务结算中心日益萎缩的主要原因
首先，对国家有关政策法规存在片面认识，对结算中心的法律地位认识不清、定位不准是阻碍结算中心健康发展的最重要原因。长期以来，有一种广为流传的说法是结算中心及其所开展的资金信贷业务违反国家金融法规，是非法的。因此很多企业集团即使有需要也不敢成立结算中心，有些已经成立的结算中心也不敢大张旗鼓地开展业务。
其次，国家宏观经济形势和金融政策的变化弱化了结算中心存在的必要性。上世纪90年代中期，国家实行宏观调控政策，体现在金融方面就是紧缩银根，实行适度从紧的货币政策，全社会资金紧张，要从银行取得资金颇不容易，很多企业集团只好内部挖潜，眼睛向内寻找资金，因而专司企业集团内部资金调剂和管理的结算中心就应运而生，生意红红火火。随着宏观调控的软着陆，国家宏观经济政策重点调整为扩大内需、拉动经济发展，体现在金融方面就是增加货币投放量，实行适度从紧、紧中有活的货币政策。银行贷款取消了规模限制，从银行取得资金比以前容易多了，一些好的企业和项目甚至出现了银行争着上门送贷款的热闹景象，相对而言，内部挖潜显得没有那么重要和紧迫了，专司企业集团内部资金调剂和管理的结算中心逐渐受到冷落。
再次，成员单位普遍不欢迎结算中心。一方面，结算中心的存在使成员单位的银行结算多了一道环节，因而降低了结算效率；另一方面，有了结算中心，多了一层监督，成员单位因而对结算中心普遍持不欢迎态度。
财务结算中心的主要优势
首先，结算中心可以帮助企业集团加强对所属企业资金运作的监督管理，督促所属企业按照国家法规和企业集团的相关规定运用资金，避免所属企业出现乱投资、乱借款、乱担保等情况，从而保障企业集团资金的安全。
其次，结算中心可以调剂企业集团内部各企业间的资金余缺，减少企业集团的银行借款，通过节省财务费用从而提高企业集团的经济效益。从深圳某企业集团1998年末合并资产负债表看，该集团的银行存款和银行借款余额均在10亿元以上，如果该集团成立结算中心并通过结算中心合理调剂，该集团的银行借款至少可以减少5亿元，从而至少可以减少银行借款利息支出2500万元。
总之，站在企业集团的角度，在加强企业内部资金监管和提高企业资金使用效益方面，结算中心的显著作用是不容置疑的。
财务结算中心的主要工作
1、集中管理各单位或分、子公司的现金收入，统一现金收入。
2、统一拨付（贷款）各成员或公司因业务需要所需要的货币资金，监控货币资金的使用方向。
3、统一对外筹资，确保整个企业或集团的资金需要。
4、办理各分公司之间的往来结算。
5、实施财务控制等。
内部结算中心的这些职责对增强企业活力、强化资金管理、控制财务收支、正确处理业务管理与资金管理的关系、完善企业经营机制等发挥着不可低估的作用。
财务结算中心的运作模式
财务结算中心的一般运作模式：
1、高度集中、重在管理、单一划款型结算中心。
这种结算中心主要是由上级对下级资金拨款关系而形成账户。基本运作方式为：系统内所辖资金账户全部设在一个银行，总部通过结算中心的监管向下属单位划拨款项，
其资金的流向是自上而下，结算中心的主要作用是为了保证上级单位的款项能及时、准确地划拨到下属单位。
2、内部银行式的结算中心
这种结算中心主要是由于一些大型企业所属分厂、事业部不是独产法人，没有对外经营权、全部在结算中心内部开户，或者其所属事业部、分厂等虽是经济实体，但与母公司业务的关联度较高，母公司要求其在结算中心开户。一般由中心自制结算单据、自设结算程序，由于对事业部行使结算、信贷功能，故有时也称为内部银行，是管理与融资相结合的模式。
3、单纯结算功能、事业部在结算中心开户的模式
这种模式单纯完成结算功能，要求下属所有事业部（其中包括结算中心及总公司）、母（子）公司都在结算中心内部开设账户。公司在银行开立一个总账户，该账户只有一个账号，而户名则为该下属的所有事业部。对银行来说，这是一家由多个户名组成的特殊账户，而户名则为该下属的所有事业部，银行与企业的关系是，银行只对企业的这个总账户进行计息、结算，内部的沉淀资金由结算中心进行统一运作。
一个结算中心资金管运作的基本框架图，如下图所示：
财务结算中心的功能[2]
（1）账户管理
对子企业在财务结算中心设立内部结算账户并进行统一管理，并对各子企业在银行独立开设的资金账户实行审核和备案管理，并对该类资金账户进行管理和监控。
（2）内部资金调配
负责制定企业集团及各子企业内部资金调度、配置、使用的管理制度和管理流程。根据集团公司决策和财务部指令对企业集团的资金进行统一管理、统一调度、统一配置和统一使用，保证资金在体系内的高效循环和流转，从整体上保证资金使用的最大效益。
（3）内部结算
办理企业集团内部相互之间的资金往来和资金结算业务。为在财务结算中心开设内部结算账户的各子企业及时办理对内对外资金往来和资金结算业务，及时计算子企业的内部存贷款利息。
（4）对外业务
负责从企业集团层面上与银行等金融机构展开合作，负责银行等金融机构对企业集团层面上整体授信工作。
（5）资金管理
实时监控和掌握体系内资金流转信息，及时发现资金流转中出现的异常状况，向集团公司管理层上报并及时采取相关措施。
财务结算中心的具体运作
（1）开立账户
企业集团根据企业实际情况需要，选择一家或者两家作为合作银行，并在银行开立基本账户和结算账户。同时，对于下属子企业，也必须要求在集团公司确定的合作银行开立账户，不得在集团公司规定范围之外的银行开立银行账户，以防止资金在集团公司监管外运行。账户的收款和付款功能要分开，实行收支两条线。所有账户都开通网上银行功能，集团公司可以实时查询子企业资金状况。对于子企业销售回款账户有自动划转功能，月末各子企业销售回款全部划转到集团公司账户。
（2）日常资金调拨
对于子企业资金需求，纳入集团公司日常预算管理。
每月月底前，各子企业结合生产需求，编制资金需求计划，上报集团公司财务结算中心。财务结算中心根据年度预算以及资金状况，审核资金需求计划，按集团公司管理流程最终审批后，通过财务结算中心划拨给各子企业。
（3）融资
由于资金的集中管理，提升了整个集团公司的经济实力和财务指标，从集团这个层面上可以和银行做整体授信。
这样，大大降低了单户企业的融资成本，也避免了下属某些企业由于效益等问题而无法取得银行融资的问题。银行整体授信后，各企业需要银行融资时，上报集团公司，集团公司审批后，报银行放贷。银行贷款给集团公司，集团公司再内部划转给子企业，额度占用集团整体授信额度。
但同时，要按同等贷款利率计收利息。
集团公司可以根据公司生产经营实际情况以及项目技改计划审核各子企业融资需求，避免盲目融资，占用集团公司授信额度，减少不必要的资金浪费。
（4）内部资金核算
管理财务结算中心的设立，从某种层度上说就是一个银行的分支机构。职能与银行相似。负责内部日常资金的结算和票据结算，负责对子企业的内部账户的管理等。从财务核算角度来看，我们可以设置如下科目进行核算和管理：集团公司财务可以设置“吸收存款”、“贷款”科目，下属子企业可以设置“内行存款”、“内行贷款”。其中，“吸收存款”和“内行存款”对应，具体核算子企业存放在集团公司的资金；“贷款”和“内行贷款”对应，具体核算子企业占用集团公司的资金以及借款。编制合并报表时，“吸收存款”和“内行存款”、“贷款”和“内行贷款”相互抵消。
在日常的结算中，集团公司应该制定相应的内部单据，比如“内部银行进账单”、“内部转账支票”等，用于日常的结算和流转，也便于准确计算资金利息。
集团公司还应该开发内部资金管理的程序，以保证准确计算资金利息和相应的资金管理。
（5）账户监管
由于所有开户都是在集团公司确定的合作银行下开立的。随着网络技术的发展，网上银行已经越来越成为企业目前流行的结算手段。集团公司可以实时查询子企业资金流向以及结余，看是否有故意转移资金现象存在或用于非生产经营外。在做账户监管的同时，要制定相应的管理流程制度，来规范和管理资金。比如，可以把对资金的监管同时与子企业财务负责人的履职挂钩，加大子企业财务对资金的监管责任。这样，双管齐下，更能保证集团资金不被乱占用，减少资金流失风险。
财务结算中心的设立要件
1．确定管理模式：集团公司应根据自身的管理要求和管理水平，结合各下属核算单位的特点来选择管理模式。在选择和设计资金管理模式时，一定要根据具体情况，充分考虑管理的成本和集团目前的各项管理水平。只有适时选择最适合企业的某种管理模式，资金管理效果才能达到最大化。
2．建立组织结构：成立专职的财务结算中心，主要是履行资金管理功能，它可以隶属于集团公司财务部门，也可以是在总经理领导下的独立部门，后者一般多指成立财务公司形式。
3．部门内部设置：可分结算区和管理区两个职能区，结算区由核算会计、分户结算会计和出纳组成，主要是核算财务结算中心的资金运行情况，进行试算平衡和编制报表，以及核算和审核结算账户的单位资金进出情况，并结算存款利息和罚没款。管理区
主要由资金管理人员组成，它主要负责制定各项控制定额，进行执行情况监督检查，审核和办理内部贷款，监督和检查资金运行情况，收集和分析资金运行及占用情况资料，为决策提供资金运作的有关信息。
4．开设结算账户：纳入资金管理的各下属单位必须到财务结算中心开设账户，用以核算与财务结算中心和关联企业（指同在财务结算中心开户的其他单位）的资金往来，同时财务结算中心一般也在各银行开设账户，以便与各单位在同一银行间资金的快速划转。
5．制定管理制度：必要的结算制度，是财务结算中心正常运行的保证。主要有存款利率和内部贷款利率规定、延迟付款处罚和拒付条件规定、票据贴现率，以及其他管理规定。
6．确定管理内容：依照确定的管理模式，结合集团公司的管理目的，决定管理内容。一般有货币资金、流动资金、在建工程、短期负债以及固定资产和长期负债等管理内容，主要通过控制货币资金的存、收和支，以达到控制其他各项资产和负债的目的，相对应的资金管理指标有银行存款限额、收款和付款限额、贷款限额等。
7．制定资金控制指标：根据管理内容来制定资金控制指标，它主要通过三个步骤来完成。首先，根据会计报表进行测算。针对生产经营型、费用型和投资型等不同类型，对会计报表编制的侧重有所不同。其次，对初步的测算指标进行修订，先分析银行日记账和现金日记账的收支情况，再对照和参考被管理单位的自报计划，分析上年度计划完成情况，并听取相关部门意见，修正各项资金控制指标；最后，还需结合集团公司发展规划，在整个集团进行各项指标的综合平衡后，最终确定各单位的控制指标。
同时对各单位的指标进行汇总得到集团公司的总量指标。
财务结算中心的职能
（1）计划职能。财务结算中心在掌握好集团各成员单位的资金需求及流向的基础上，在资金的流量、流速、流向、时间安排以及资金的平衡与调整等方面均做出详细的安排和计划。
（2）融通资金职能。财务结算中心以吸收存款的方式把集团内各企业闲置、分散的资金集中起来，再以发放贷款的形式分配给集团内需要资金的企业，从而实现集团内资金相互调剂余缺。
（3）降低财务风险职能。财务结算中心通过内部融通资金，提高了资金使用率，对银行的资金需求减少了，这样可减少长期信贷，从而降低了因对外借款而支付的利息。
（4）结算职能。处理成员单位之间或成员单位与外部企业之间由于商品交易、劳务供应及资金划拨等业务所引起的货币收款、付款、转款业务。
（5）监控职能。通过制定集团公司各项财务收支计划、结算制度、结算程序、内部结算价格体系、经济纠纷仲裁制度等，对结算业务中的资金流向的合理性和合法性进行监督，及时发现和解决问题，严格控制不合理支出。
目前我国集团财务结算中心运行中存在的问题
1．领导干预较多，内部机制不健全
外部银行机构实行资产风险管理，对贷款的审查极为严格，集团企业的财务结算中心不同于商业银行，它作为企业集团的职能部门受制于企业的领导。目前，财务结算中心放贷多由集团领导决定，极少考虑其资产状况，贷款用途和效益回报，既不用担保，也不用抵押。有的从财务结算中心借来的款项直接用于归还银行贷款利息，从借款之日起就没打算要还，有的明知是亏损项目，但迫于领导的压力也只能发放，放出的贷款有去无回。再加上企业负责人的频繁更替，互相推卸责任，使结算中心资金回笼困难，影
响存款单位的正常用款需要，如此恶性循环，将会失去成立财务结算中心的原本意义，给企业带来严重的后果。
2．贷款的使用缺乏必要监控
目前的许多财务结算中心没有形成一套类似外部银行的风险管理机制，贷款前缺乏对资金使用项目的全面了解，放贷后又缺乏必要的监控措施，导致贷出的款项长期无法收回。财务结算中心在发放贷款时，仅仅行使了出纳的职能。发放贷款时，缺乏对资金使用项目的全面了解和评估，对项目业主的信用状况和资金到位情况等缺乏全方位的了解，没有做到有的放矢。资金划拨后，没能要求借款单位定期提供其财务资料和盈亏状况，以及贷款资金的使用情况，缺乏对资金使用过程的全面监控。只是在贷款到期无法还贷时，才去调查了解上述情况，已失去任何意义。
3．小集体利益思想严重，影响集团资金效益
随着经济体制改革的不断发展，集团所属机构均实行内部独立核算或成为独立核算的法人实体，成为日趋激烈的市场竞争中的个体。为了个体的利益，集团所属的部分成员企业违背集团资金集中管理的要求，将一部分资金留存于商业银行（特殊情况经集团批准的除外），以维护自身利益的需要。随着业务发展，这部分体外循环的资金，积少成多，不但失去了集团的监控，而且影响了整个集团资金效益的发挥，同时也影响人其他成员企业存款的积极性。
4．成员企业信用意识淡薄，利息拖欠严重
财务结算中心建立的一个主要目的就是内部调剂资金，在成立财务结算中心后，各子公司需要资金时就伸手向结算中心索要，认为是理所当然，而不考虑其风险与资金使用效益，或者有的干脆就是抱着不还的目的贷款。到期的利息长期拖欠，也不去主动归还。完全没有将财务结算中心当成一个内部金融机构看待，信用意识十分淡薄。有些集
团领导为减轻借款单位负担，缓解其资金紧张局面，做出免除利息或将所欠利息转为新的贷款的决定，这种做法更加纵容了所属单位的做法。成立结算中心只是给大家融资带来方便，而不是内部成员企业的提款机，这种淡薄的信用意识迟早会导致企业的破产。
5．内部借贷资金分配不合理
现在的集团财务结算中心的贷款多给了那些效益差，包袱重且资金紧张的困难户。而对于那些经营状况良好，规模迅速扩张的企业支持较少，造成内部资金分布的不合理，一方面不能形成公平、合理的内部市场竞争环境，另一方面使资金长期沉淀于困难企业中，无法正常流通周转，整个集团的资金效益难于得到提高。
财务结算中心运行的改进的主要措施
1．加强内部管理，建立科学的管理体制
实行结算中心与集团财务部门分离，对结算中心实行独立核算，单独考核。并同时建立类似外部商业银行机构的管理机制，贷款由结算中心根据对贷款企业的综合评估做出决策，避免集团领导的个人决定。出了问题由结算中心领导负责，对取得成绩的，给予适当的奖励，对结算中心的管理做到责、权、利相结合。对结算中心业绩的考核不仅仅考察资金管理调度的经济效益指标，还应该考察对内服务的效益与质量，考察它对企业控制与支持程度与水平，这样不仅可以激励结算中心努力地工作，而且有利于结算中心工作水平的提高。
2．加强资金使用的实时监控，防范资金风险
集团财务结算中心在发放贷款时，要订立详细的贷款合同，对贷款方式、使用方法、归还方式、归还期限、违约责任等作出细致而明确的规定，最大限度地减少资金风险。同时加强对贷款资金使用实施严格的过程管理，关注并研究资金使用单位财务状况的变化，了解其资金运作的情况，按时催收其还款，当不能正常还款而财务状况又呈现出不
良趋势时，应果断中止后续贷款或立即催还贷款资金，或采取其他必要的措施，确保贷出资金的安全。
3．强化资金集中管理制度，提高成员企业信用意识
针对所属机构存在的小集体利益的思想，一方面是建立完善集团的资金管理制度，例如，建立开户审批制度，集团所有单位在开设银行账户时必须经过财务结算中心的审批，这样从源头上杜绝在外部开设银行账户的随意性。另一方面，采取各种鼓励措施吸引所属机构在财务结算中心开户的积极性，如提高存款利率、实施一定的贷款优惠政策等。对于存在的信用意识淡薄现象，我们可从以下几个方面入手。！加强诚信教育。对成员企业和单位领导进行持久的诚实守信道德教育，在全集团形成良好的信用意识，使其认识到内部财务结算中心与外部银行具有同样的权威性。"积极开展对贷款使用项目资信评估。如果一个贷款项目有优良的财务状况和可观的盈利水平，我们就不怕贷出的资金收不回来。反之，在发放贷款时要慎之又慎。#建立信用档案，推行失信惩戒机制。对所属机构建立详细的信用档案，如有不良贷款记录，则杜绝以后的贷款支持。对于不能按期归还本息的，要给予一定处罚。
4．合理分配资金，建立风险机制
对内部资金进行合理分配是调动内部单位加强资金管理的积极性，促进公平竞争的前提条件。结算中心贷款的使用不能简单根据内部单位是否有偿还能力来决定是否贷款，而应该服务于企业的总目标，体现集团的决策意图。一方面结算中心贷款应该向经营良好的内部单位倾斜，以鼓励其不断提高经济效益，另一方面，结算中心还要帮助亏损单位度过难关，给其一定的扶持资金，这是结算中心贷款所应遵循的基本原则。结算中心在贷款时必须认真审查，可以借鉴商业银行贷款管理中的一些做法，对符合企业发展目标，效益前景看好的项目可以优惠贷款，如果提前还贷，还可以降低贷款利率>如
果不能按时还贷，要加收利息，并追究结算中心放贷人的责任。同时严格控制结算中心贷款规模，根据结算中心吸收存款，可动用流动资金的状况来决定贷款规格。
5．提高结算中心的服务质量和服务水平
财务结算中心作为集团的一个服务窗口是为集团成员企业服务的，不能仅仅满足于完成结算、信贷、出纳等工作$还应该充分利用结算中心的信贷资源，及时向企业领导提供有关资金信息，使企业领导人能随时了解整个集团的资金运作情况，合理安排资金，化解经营风险。同时要为成员企业提供高质量的服务，帮助其合理理财，提高资金的使用效益。财务结算中心自身应不断提高业务素质，保证结算快捷准确，存贷安全有序，服务热情周到，同时要紧跟时代步伐，积极拓展新业务，实现网上结算、进行资本运作，为集团企业资金管理提供全方位的服务。
财务结算中心在企业迈入集团化发展道路的今天，日益显现出其在资金集中管理方面的优越性，由于其应用时间短，在运行的过程中难免会出现一些问题。今后，应通过进一步完善财务结算中心管理制度，建立良好的管理模式等措施，使其职能得到进一步加强，并能充分发挥其资金结算、资金筹措、资金计划、资金调控的功能，使财务结算中心真正成为领导的好助手，企业的放心银行。
财务结算中心案例分析
案例一：企业集团财务结算中心的分析
一、集团公司成立财务结算中心的必要性
集团下属企业均为独立法人，以往资金由各成员企业自行管理和支配，随着集团发展战略实施，资金分散管理带来的弊端日益明显。主要包括以下几个方面：1．资金信息获取困难、无法及时监控
作为投资主体，集团主要通过各集团公司下属企业的报表来了解需要的信息，而报表反映的是已经发生的历史状况，因此，获得的资金信息残缺、零散、滞后，信息不对称，难以作为决策的基础，也不利于集团对资金的集中管控。由于集团总部缺乏对各集团公司下属企业资金管理有效措施，导致集团资金管理与预算管理无法很好的衔接，同时导致各集团下属企业预算执行力度不够。
2．资金存放零散、缺乏规模效益和谈判优势
各集团公司下属企业开户分散，资金存放零散。既不利于存款余额的及时了解，以及现金的监控，也不利于从银行获取资金结算、信贷、存款业务的优惠政策，从而无法有效降低资金使用成本，难以发挥集团资金的整体优势，更不能发挥资金的规模效益。
3．存贷双高现象突出
以一个JW集团的虚拟数据为例进行分析，根据JW集团的合并资产负债表显示，旗下9家企业贷款合计数为8．49亿元，而存款合计数为10．18亿元。具体明细如下：JW集团的虚拟数据
从以上图表所列数据可见，JW集团一方面资金集中60%在A、B子公司，另一方面76%的贷款集中在H、I子公司，造成集团内部资金闲置和资金需求同时发生，没有发挥集团资金的整合优势，造成资金资源的浪费，财务费用高企。
二、集团财务结算中心的功能
财务结算中心是根据集团财务管理和控制的需要在集团内部成立的，为集团成员企业办理资金融通和结算，以降低资金成本，提高资金使用效益的机构，其性质有些类似内部银行，主要着眼于为企业集团的整体和长远利益服务。其功能主要包括以下三大功能：
1．资金结算和监控的功能
对集团及成员企业的资金进行实时归集、集中管理，收支两条线管理，集团提高财务管理水平、降低财务费用、最大限度实现资金价值。集团公司一般成员企业众多，组织层次复杂，管理链条长，如何有效地监控集团内各级企业的经营运作，尤其是资金运作，确保其经营行为规范、安全和高效，是众多集团企业力图解决但又很难解决好的问题。建立集团企业财务结算中心，使集团内各企业的资金收付都通过该结算中心办理，集团结算中心对各企业进出资金的合理性、安全性和效益性进行审查，对资金的流向、
使用可以根据结算中心章程加以审查，核对相应的计划、合同、确保资金合理使用，从而使集团内各企业的资金运作完全置于集团的监控之下。
2．资金融通和调剂的功能
集团企业财务结算中心以吸收存款的方式把集团内各企业暂时闲置和分散的资金集中起来，再以发放贷款的形式分配给集团内需要资金的企业，从而实现集团内资金相互调剂余缺。
一方面，集团结算中心通过协助资金的回笼和资金的调度，使集团从更高层次参与下属企业的管理，强化了资本经营。过去，各子公司需要资金就伸手向母公司要，而不考虑其资金使用效益。实行结算中心资金融通和调剂的相关制度后，集团各层面提高了对资金时间价值和成本认识，促进各成员企业注意经济核算，合理有效地运用资金。
另一方面，集团财务结算中心通过集团内部资金融通，盘活了闲置资金，提高了资金使用率，在同等投资和生产规模情况下，对银行的资金需求减少了，特别是可以减少长期信贷，从而降低了因对外借款而支付的利息。集团以短期的信贷可以满足下属企业的长期使用，减低了企业高负债经营的危险，增强了企业的活力，提高了经济效益。
从集团与银行的合作方面来看，集团财务结算中心的成立能提高企业对外信贷信用等级，扩大信用。集团财务结算中心丰富了企业的融资渠道。能否从银行获得信贷，最根本问题是企业的综合实力。一般地说，集团内各个成员企业的发展是不平衡的，有的企业经济实力雄厚，经济效益好，比较容易获得商业银行的贷款；而有的企业经济实力弱，财务状况差，难以得到商业银行的支持，这种状况在很大程度上影响了集团内各企业的平衡发展和集团整体实力的提高。企业集团成立财务结算中心后，集团内各企业不再单独与银行发生信贷关系，而是财务结算中心名义统一与银行进行合作，集团凭借自
身经济实力、社会影响以及政府支持，可以较成员企业单独融资的方式相对容易地从银行获得低成本融资。
3．理财功能
充分满足流动性需要的前提下，为了提升集团沉淀资金的效益，财务中心必须通过定制了个性化的整体理财方案，在保证资金安全的前提下，提高资金使用效率，分散投资风险，增加财务管理收益。目前，公司理财领域的发展较快，新品种层出不穷，集团可按照资金风险和收益的程度分比例通过定期存款、债券及货币市场基金、证券集合理财计划进行组合投资，以增加资金收益。
三、集团财务结算中心的效益分析
1．集团财务结算中心直接经济效益
随着JW集团财务结算中心运作的日益成熟，逐步将属下9所企业全部纳入结算中心管理范围。通过内部资金调剂后，预计平均结算存款余额6亿以上，平均贷款余额4亿元以上。
（1）结算帐户存款利息收入：采用协定存款的方式，根据未来一段时间的收支预算确定活期存款即结算户留存额度，每天收入超出部分即转入集团协定户计息。活期存款利率为0．72%，提高到协定1．44%，一年期的利息收入为6亿元×1．44% ＝864万元；
（2）调节资金收益：JW集团贷款资金余额为8．5亿元中，结算中心内部可以调节资金约2亿元以上，从而减少银行贷款利息支出预计2亿元×7．02% ＝1400万元。
（3）集中信贷降低贷款利息：预计累计向银行集中信贷4亿元，按同期贷款利息下浮10%，也可以每年节约贷款利息预计4亿元×7．02%×10% ＝281万元。
（4）经营费用：预计全年经营费用230万元，包括设备折旧、软件摊销、日常维护费用等三个方面。
（5）支付成员企业存款利息：根据集团成员企业在银行存款约6亿元测算，利率按活期0．72%计算，一年需支付成员企业存款利息为6亿元×0．72% ＝432万元。
综上所述，财务结算中心每年可以获得收益为结算帐户存款利息加上资金调节收益、优惠贷款利率利息，减去经营费用和支付给成员单位的存款利息，即收益为1883万元（即864＋1400＋281－230－432）。
2．集团财务结算中心间接经济效益
（1）提升公司形象。资金集中管理能提高集团的资信度，同时也可使银行增加对集团的授信额度。通过结算中心的优质服务，还可以增进集团与成员企业财务管理关系。资金管理项目的成功有利于树立“科学管理、规范运营”的企业形象。
（2）提高成员企业的管理水平。财务结算中心可以帮助组建集团内部的信用体系，加速企成员业间的资金流转效率，缓解企业间内部拖欠及三角债的现象，逐渐增强企业的规范意识，进而提升其管理水平。
（3）改善财务信息质量。由于员工填写的单据过程中存在大量的管理信息，以及计算过程，这些信息涉及很多专业数据，如项目、合同等，靠手工填写的数据出现错误的几率很高，这使得后期财务需要耗费大量的时间去核实数据并更正，所以传统的手工资金管理存在巨大的信息质量成本。通过系统中预设的方式，员工填写单据只需要选择，这样使得出错的几率大大降低。同时，员工的付款信息通过多级审批，降低了付款错误的风险。
企业集团化的发展和现代企业制度的建设，使得以集团为主体的资金运作和财务管理成为我国企业发展中的一个重要问题。集团财务结算中心的成立，对发扬集团整体优
势，加强资金管理，加速资金周转，减少银行存款，提高经济效益都有着较大的作用。但要办好企业结算中心，在管理和运作时，我们还需正确定位，确定科学的管理体制；服务要严格限制在集团内部；要坚持原则、严格管理，保证结算中心的良性运作；还需提供优质服务，努力获得成员企业的支持。只有这样，集团财务结算中心才能更好地进行集团资金调度、财务运作、强化集团管理、提高经济效益的强有力的工具。
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财务结算中心业务系统 解决方案 厦门融通信息技术有限责任公司 2019年9月13日
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目录 1综述 (6) 1.1国际水准的资金管理模式分享 (6) 1.1.1完整的资金业务体系 (6) 1.1.2相对独立的资金管理部门 (7) 1.1.3先进的资金管理模式与应用系统 (7) 1.2系统建设目标 (10) 1.2.1搭建集团资金监控管理平台 (10) 1.2.2提高资金管理信息收集能力，辅助集团资金管理决策10 1.2.3整合内部资源，提高业务处理效率，降低业务交易成本10 1.2.4进行集中管理，实现规模优势，提高集团信用度，增强 外融资能力 (11) 1.2.5规范资金管理业务流程，提升管理控制能力，防范资金 风险11 1.2.6搭建集团资金管理服务平台，提高资金管理服务质量11 1.3系统设计原则 (12) 1.3.1技术先进性 (12) 1.3.2管理适用性 (12) 1.3.3应用集成性 (12) 1.3.4标准化和可重用 (13) 1.3.5可靠性和易用性 (13) 1.3.6可扩展性和可维护性 (14) 2基于业务的产品解决方案 (15) 2.1产品概述 (15) 2.1.1综述 (15) 2.1.2对集团企业的价值 (16) 2.1.3产品特点 (19) 2.2系统架构 (22) 2.2.1应用架构 (22)
第二章 财务管理的基础知识 教学目的：通过本章学习，掌握风险衡量的方法，掌握资金时间价值和本量利的计算；理解资金时间价值的含义；了解风险的种类、投资风险和投资报酬的关系，了解本量利的基本概念、基本关系式和前提条件。 教学难点：投资的风险和报酬；本量利分析 教学重点：资金时间价值的计算 教学课时：12 教学内容与过程： 导入图片和案例： 第一节 资金时间价值 一、资金时间价值的含义 （一）概念 （二）产生的条件 （三）表示方法 ()???一次性收付款项的终值、现值的计算 重点：资金时间价值的计算非一次性收付款项年金和混合现金流的终值、现值的计算 注：资金时间价值的计算，涉及两个基本概念，即现值和终值，P16 对于一个特定的时间段而言，该段时间的起点金额是现值； 该段时间的终点金额是终值。 二、一次性收付款项的终值和现值 （一）单利的终值和现值 （二）复利的终值和现值 1 .复利终值 例：若将1000元以7 %的利率存入银行，则2年后的本利和是多少? 注：i ↗, F ↗；n ↗, F ↗. 2.复利现值：即倒求本金 注：i ↗,P ↙; n ↗, P ↙. 注：复利现值系数与复利终值系数互为倒数 3.复利利息的计算：I ＝F-P 注：财务管理考试中，若不特指，均指复利。 企业再生产运动中，运用资金一次循环的利润，应投入下一次循环中，这一过
程与复利计算的原理一致。因此，按复利制计算和评价资金时间价值要比单利制更科学。所以，在长期投资决策计算相关指标时，通常采用复利计息。 课堂练习： 1.某人现在存入本金2000元，年利率为7%，5年后可得到多少？ 2.某项投资4年后可得到40000元，按利率6%计算，现在应投资多少？ F = 2000 × （F/P，7%，5）= 2000 × 1.4026 = 2805.2 (元) P = 40000 × (P/F，6%，4) = 40000 × 0.7921 = 31684 (元) 知识链接：有关复利的小故事 富兰克林的遗嘱 你知道本杰明·富兰克林是何许人吗？富兰克林利用放风筝而感受到电击，从而发明了避雷针。这位美国著名的科学家死后留下了一份有趣的遗嘱： 一千英磅赠给波士顿的居民，如果他们接受了这一千英磅，那么这笔钱应该托付给一些挑选出来的公民，他们得把这些钱按每年5％的利率借给一些年轻的手工业者去生息。这些款过了100年增加到131000英磅。我希望那时候用100000英磅来建立一所公共建筑物，剩下的31000英磅拿去继续生息100年。在第二个100年末了，这笔款增加到4061000英磅，其中1061000英磅还是由波士顿的居民来支配，而其余的3000000英磅让马萨诸塞州的公众来管理。过此之后，我可不敢多作主张了！” 同学们，你可曾想过：区区的1000英磅遗产，竟立下几百万英磅财产分配的遗嘱，是“信口开河”，还是“言而有据”呢？事实上，只要借助于复利公式，同学们完全可以通过计算而作出自己的判断。 德哈文的天文债权 十年前，美国人德哈文(J.Dehaven)的后代入禀美国法院，向联邦政府追讨国会欠他家族211年的债务，本利共1416亿美元。事情的经过是：1777年严冬，当时的美国联军统帅华盛顿将军所率领的革命军弹尽粮绝，华盛顿为此向所困之地的宾州人民紧急求援，大地主德哈文借出时值5万元的黄金及40万元的粮食物资，这笔共约45万美元的贷款，借方为大陆国会，年息为6厘（相当于6%）。211年后的1988年，45万美元连本带利已滚成1416亿美元，这笔天文数字的债务足以拖垮美国政府，政府当然要耍赖拒还了。 45万美元，变成1416亿美元，代价是211年6厘的复利，此故事足以说明复利增长的神奇力量。 朋友们可能会想，别说211年了，就算50年，我都老了，要钱干什么？是啊，我想反问一句又有几个人能做到几十年如一日的坚持呢！如果能坚持到最后，你一定会成功！ 三、年金的终值和现值（非一次性收付款项的终值和现值）
财务管理实训总结报告 总结1透过我们对财务管理基本理论与基本方法的应用和对基 本技能的训练，有效地提高我们的综合分析潜力。同时透过对本次实训的学习，能够对我们所学的专业知识的掌握程度和应用潜力进行综合考察，为我们行将从事的财务管理工作打下坚实的基础。从1开始，拿到实训材料，看着1道道的题目，手足无措，乃至想过要放弃，到以后自己拿出财务管理的书，1个个知识点的查阅，理解，再应用到具体的题目，到最后完成每一个案例的问题，和完成这篇实训报告。实训只是1种情势，但这次实训培养了我自主学习的潜力，给我上了很好的1课。 在完成实训资料的同时，我也在实训进程中发现了本身的1些不足。在此总结了以下几点：首先，作为1名未来从业者就应具有扎实的专业知识和良好的专业思惟潜力，这是每一个工作岗位对员工最基本的要求。其次，作为1名未来人员要有严谨的工作态度，财务管理工作是1门很精准的工作，要求准确的核算每项指标，正确使用每个公式。我们都明白，理论和实践是不同的。也许你的学业成绩很不错，但是工作潜力未必很强;也可能你是成绩马马虎虎，但工作潜力很出色。 我们所学习的理论知识，对甚么事情都想象的比较完善，但现实与理论有较大的差距，在实践中，有许多预感不到的问题，可能在许多时候能够应用所学的理论知识解决，但是在许多时候并没有想象的那末简单温柔利。理论需要假定，但是现实中这些假定不存在，因此许多问题，没有实际经验的我们是解决不了的。 现代社会是讲求速度的，生活节奏快，工作节奏更快。企业固然期望自己的员工是能将理论与实践相结合的，说白了，既要有经
验又要有高学历。如何将所学的理论知识较好的应用到实践中去，怎样完成从理论到实践的过渡是极为重要的。因此实训是我们大学生活的1个重要部份。这1次的实训虽然时间短暂，只是在校内自主实训，但是仍然让我学到了许多知识和经验，这些都是书本上没法得来的。透过财务管理综合实训，使我们能够更好的了解自己的不足，了解财务管理工作的本质。 实训是每个大学毕业生务必具有的1段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识;实训又是对每位大学毕业生专业知识的1种检验，它让我们学到了很多课堂以外的知识，既开阔了视野，又增长了见识，为我们以落后1步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第1步。透过这次的实训，不单单从中发现了本身的不足，还巩固了所学的知识，对我1个行将毕业的大学生来讲，这次实训能够说是对大学4年知识的再次复习，同时也学会了独立思考、分析问题、解决问题和在遇到困难时需要互帮互助。我深信这次实训将会给我以后的道路垫下良好的基石，让我更好、更快的适应工作。 总结21、实习目的 为进1步加强专业综合实践教学环节中的社会实践部份，培养和提高学生综合应用所学的基本理论、基本知识和基本技能分析和解决实际问题的潜力，培养学生的利用潜力和创造潜力。学生透过在现代管理平台上，参与投资、筹资、营运资金管理、利润分配等各个环节的实际操作，强化、融通学生所学的财务管理管理理论和方法。学生在指点老师的指点下，独立从事社会实践工作的初步尝试，透过实习，检查学生的思惟潜力、创造潜力、实践潜力、沟通潜力等各方面综合潜力，实现从理论学习到实际利用的过渡，为学生毕业后顺利
第九章财务系统说明书目录: 9.1.系统作业流程图 9.2.基本资料维护 9.3.系统开帐 9.4.销售/收款业务处理 9.5.采购付款业务处理 9.6.固定资产业务处理 9.7.现金银行业务处理 9.8.凭证处理 9.9.财务结算系统 9.1.系统作业流程图
9.2. 基本资料维护 :主要设定会计科目及发生业务时凭证借方、贷方科目。 9.2.1. 会计科目设置: 9.2.1.1. 功能简介:增加会计科目及设定成本费用自动结转功能.如下图: 图9-1 增加同级科目:增加与当前科目同级的会计科目 增加下级科目:增加当前科目的明细科目 9.2.1.2. 操作方法:先选择要新增会计科目类别的选项卡,选定要新增会计科目的上级科目,选择,操作如 下: 图9-2 自动结转:在月底进行结帐系统会自动结转成本费用,要指定成本、费用类科目自动结转到哪个会 计科目上。 会计科目 基本业务会计分录 现金帐户 收/支类别 应付帐款会计科目设定 开启帐务 科目期初余额录入 试算平衡表 住来帐处理 销售开票 杂项收款处理 收款业务处理 贷项备忘 供应商发票入帐 杂项付款处理 付款业务处理 借项备忘 固定资产业务 固定资产增加 固定资产减少/变动 凭证处理 特殊业务凭证处理 凭证审核 月份计提折旧 凭证登帐处理 自动结转成本费用 结帐处理 结转期末损益 过帐 反向处理 注意
9.2.2.基本业务会计分录 9.2.2.1.功能简介: 设定企业内部基本业务产生凭证时借、贷方科目.如下图: 图9-3 9.2.2.2.操作方法:以材料采购入库业务发生作会计凭证为例： 借：1211001 原材料----库存主要材料 1000 01 应交税金---应交增值税---进项税额 170 货：2121009 应付帐款----深圳市博锐森化工有限公司 1170 根据上述凭证，应设[材料采购应付款入帐]业务如下： 图9-4 材料 D 表示材料采购应付款入帐材料借方应记的会计科目 税金 D表示材料采购应付款入帐税金借方应记的会计科目 运输费用 D表示材料采购应付款入帐发生的运输费用借方应记的会计科目（下杂项费 用 D同）。 应付帐款（净价）C表示材料采购应付款入帐贷方应记的会计科目。因所发生的供应 商不同而异，可在此任选一个应付帐款的明细科目，在实际发生时系统会自动取正确会 计科目。 注意 ◆销售收款业务、销售入帐业务所发生的针对客户的会计科目，可任选一 个应收帐款的明细科目，实际发生时系统会自动取客户资料中设定的会 计科目。采购付款业务、支付应付帐款同上。 9.2.3.现金帐户设定: 9.2.3.1.功能简介：新建现金银行帐户并设定每个银行所对应的会计科目： 图9-5 9.2.3.2.操作方法： 图9-6 下一支票号：该会计科目发生时，系统要求填写支票号，如果设定下一支票号系统会自动取流水号 币种：选择该会计科目的币种 当前帐户余额：系统开帐前会录入期初余额，开帐后会随业务发生自动更新当前余额 会计科目：选择对应的会计科目 注意 ◆下一支票号：建议设定，以提高凭证处理效率 ◆币种设定发生业务后不可更改，下会计科目同此要求 ◆当前帐户余额不可直接在此修改。 9.2.4.收/支类别设定: 9.2.4.1.功能简介：企业除正常的业务销售收入和货款支出外,还有其它收入和支出,如废料收入.支出类 除付供应商货款外发生的支出,如各种费用类报销类支出,在进行帐务处理时需设借贷方的对应
第一节财务管理基础知识(一) 财务与会计的关系 财务与会计的内涵 1.会计 会计工作主要是解决三个环节的问题： 会计凭证 会计账簿 会计报表 财务不是解决对外报告的问题，而是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，涉及到预测、决策、控制和规划。 财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资，项目投资完成以后，在经营
过程当中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题，它包括筹资管理、投资管理、经营活动的管理和分配活动的管理。 1．理论上财务和会计的关系 过去理论上对财务和会计的关系有三种看法： (1)大财务：财务决定会计； (2)大会计：会计决定财务； (3)平行观：财务和会计是一种平行的关系，不存在谁决定谁的问题。 2.实务上财务和会计的关系 实务上这三种观点不可能同时存在。在我国会计实务中，只有一种观点，即：财务决定会计，财政决定会计，同时财政还决定财务。 所以在实际工作中，财务和会计的关系就是一个大财务的思想。大财务的思想实际是计划经济的思想。 为什幺会出现这样一种局面，它有什幺弊端? 在计划经济的条件下，我们实际上遵循的是一个大财务的思想，甚至到目前为止，在我们国家的管理体制当中基本还是这样一个思想，如果把财政这个因素考虑进来，那幺实际上是财政决定财务，财务决定会计，也就是说我们的财务制度和会计制度到现在为止都是由财政部门制订和
颁布的，财政部门始终是从国家的利益、国家的立场上来制订各种财务制度，进而通过财务的各种标准来制约会计核算，所以财务决定会计它的根源实际上是一种大财政的思想。 还有税务的问题。财会工作经常打交道的一个部门就是税务部门，但是税务部门和财政部门也有关系，实际上在我们国家财政还决定税务，税务再影响会计。所以会计核算受到很多因素的制约，到目前为止都是从国家的角度来对这些制度加以规范的。然而，在市场经济的条件下，再去强调大财政的管理，强调财政决定财务和财务决定会计的管理体制是不适宜的，是不适应市场经济条件下企业发展要求的。 3.还财务本来面目 在市场经济条件下，财务和会计是两项内容各异的工作，二者是平行的关系。市场经济环境下我国的企业应该注重和加强财务管理。 财务绝不仅仅是一个制度的问题，还是一个方法和思路的问题。我们学习财务管理，实际上是一个方法和思路的问题，而不是财政部财务规定的问题。财务应该是企业自己的财务。 对现行财务制度的简单评价 从计划经济延续下来，我国一直是国家规定财务制度，国家通过财务制度来约束国有企业行为。1993年，在从计划经济体系向市场经济体系过渡的过程中，国家颁布了“两则两制”。所谓两则就是指《企业的财务通则》和《企业的会计准则》。财务通则属于财务制度范畴；会计准则属于会计制度范畴。所谓两制就是指《13个大行业的财务制度》和《13个大行业的会计制度》。13个行业包括工业、农业、商业、金融业、建筑业等。“两则两制”的执行标志着我国财会制度开始从计划经济向市场经济过渡。 在市场经济初期，企业执行财政部门颁布的财会制度还是可行的，但是随着市场经济的深入发展，财会制度的负面影响逐渐暴露出来。
财务管理实训总结报告 财务管理实训总结报告 对财务管理基本理论与基本方法的运用和对基本技能的训练，有效地提高我们的综合分析潜力。同时透过对本次实训的学习，能够对我们所学的专业知识的掌握程度以及运用潜力进行综合考察下面我为大家整理的财务管理实训总结报告资料，提供参考，欢迎阅读。 总结一 透过我们对财务管理基本理论与基本方法的运用和对基本技能的训练，有效地提高我们的综合分析潜力。同时透过对本次实训的学习，能够对我们所学的专业知识的掌握程度以及运用潜力进行综合考察，为我们即将从事的财务管理工作打下坚实的基础。从一开始，拿到实训材料，看着一道道的题目，不知所措，甚至想过要放弃，到之后自己拿出财务管理的书，一个个知识点的查阅，理解，再运用到具体的题目，到最后完成每个案例的问题，以及完成这篇实训报告。实训只是一种形式，但这次实训培养了我自主学习的潜力，给我上了很好的一课。 在完成实训资料的同时，我也在实训过程中发现了自身的一些不足。在此总结了以下几点：首先，作为一名未来从业者就应具备扎实的专业知识和良好的专业思维潜力，这是每个工作岗位对员工最基本的要求。其次，作为一名未来人员要有严谨的工作态度，财务管理工
作是一门很精准的工作，要求准确的核算每一项指标，正确使用每一个公式。我们都明白，理论和实践是不同的。或许你的学业成绩很不错，但是工作潜力未必很强;也可能你是成绩马马虎虎，但工作潜力很出色。 我们所学习的理论知识，对什么事情都想象的比较完善，但现实与理论有较大的差距，在实践中，有许多预料不到的问题，可能在许多时候能够运用所学的理论知识解决，但是在许多时候并没有想象的那么简单和顺利。理论需要假设，但是现实中这些假设不存在，因此许多问题，没有实际经验的我们是解决不了的。 现代社会是讲究速度的，生活节奏快，工作节奏更快。企业当然期望自己的员工是能将理论与实践相结合的，说白了，既要有经验又要有高学历。如何将所学的理论知识较好的运用到实践中去，怎样完成从理论到实践的过渡是极其重要的。因此实训是我们大学生活的一个重要部分。这一次的实训虽然时间短暂，只是在校内自主实训，但是依然让我学到了许多知识和经验，这些都是书本上无法得来的。透过财务管理综合实训，使我们能够更好的了解自己的不足，了解财务管理工作的本质。 实训是每一个大学毕业生务必拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识;实训又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多课堂之外的知识，既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。透过这次的实训，不仅仅从中发现了自身
费用结算工作流程 This manuscript was revised on November 28, 2020
工作流程及指引 工作流程 一、冲差 1、返利冲差：收到折让证明后确定是否为返利结算，如果是就要根据财务(叶 翠云)处提供的返利单（小梁总已批的）按微波炉200元/台、空调500元/套的单价拆分返利金额提供给财务单证科打冲单，单打好分好后连同折让证明一起给财务平帐。如客户有特殊要求要按客户提供的明细打此返利冲差单。 2、降价冲差：根据降价差额（需小梁总同意）打冲差价单，此种冲差价平帐有3种法方： A、客户开折让证明 B、客户退回我司以前发同种型号商品所开具的发票以冲抵重开平帐。 C、打报告单价下浮，经得领导同意后客户开具委托书（委托书需给发货组 及财务各一份），在以后的发货中单价下浮。 二、退货： 1、代理商退货需由小梁总同意，公司收到退货后由综合仓出具货物验收 单，我处收到验收单后需客户提供退货单价再交由财务核实，核实完毕后全部交由财务单证科打退货单，客户根据退货单以返开发票、开折让证明、退我司已开发票的这三种方式结算此笔退货款。 2、办事处退货需由部门副总同意，公司收到退货后由综合仓出具货物验收 单，我处收到验收单后再根据报告内容区分是单纯的退货还是退货补发还是退货平帐，如果是单纯的退货就直接办理退货手续应可以了；如是是退货补发就先办退货手续再安排补货；如是退货平帐先查实库存结存明细表，根据明细表的单价办理此次退货平帐。 3、空调代理商退货到当地的中转仓属正常退货，单价由代理商提供交财务 核实，我处收到中转仓的正本收条后通知综合仓陈静仪开具货物验收单，收条复印一份给成品仓吴定深，最后把报告、收条、验收单全部交由财务单证
超市结算流程 一．对账 1.对账时间： 经销：每月初供应商自行到超市对账。（注：供应商对账即向超市经理要应付款数） 联销：每月1、2号打印联销对账单并交给文员，文员在背面附费用并且领导签完字后将30天账期对账单送 回，15天账期对账单由文员直接发放。每月8号集 中发放30天账期对账单。 [注：发对账单前将应付款数用彩笔标注，避免供应商开具发票错误] 2.打印方法： 经销：由超市打印对账条，对账条容有：合同号，供应商名称，专柜品类，应付款金额，折扣率，发票金额，楼层经理 签字。 [注：应付款数如有改动，需要经理在改动处重新签字] 联销：登陆MIS，财务结算—报表系统—联销扣款汇总表，选清打印阶段，勾去供应商编码、信用卡费用承担、促销 折扣承担、外币卡承担，依次输入合同号并调整格式进 行打印。 二．收发票 1.收发票时间： 15天账期：每月5号、17号收发票。
30天账期：每月17号收发票。 2. 收发票时需要核对容： 1）经销供应商需要携带增值税专用发票，发票联及抵扣联复印件，对账条，收货单。 联销供应商需要携带增值税专用发票，发票联及抵扣联复印 件，对账单。 2）购货单位项目是否与其一般纳税人容一致。 3）发票从开票之日起180天认证，否则视为过期，不得收取。 4）货物或应税劳务项必须按照所签合同的经营项目开具，不得乱开。 5）发票上供应商名称要与合同保持一致，否则，不予收取。 6）发票上一定要加盖国家统一规格的发票专用章。 7）经销增值税发票的价税合计金额=（收货单含税金额—返厂单含税金额）*（1—扣率） 联销增值税发票的价税合计金额=对账单的应付款金额[注：经销发票扣率需要与对账条仔细核对，联销不允许开扣率项。 收发票时将合同号标注在发票右上角并将抵扣联集中放在最 上面，将对账条订在收货单上] 3. 将15天、30天账期分开并按合同号从小到大的顺序排序。 三. 打印结算单 1. 录入结算单： 经销：登陆MIS—财务结算—结算管理—录入经销结算单—根
财务管理系统 财务部门作为企业经营挂历的核心部门，其会计电算化的应用也决定着一个企业信息系统实施成败的关键。传统会计档案包括原始凭证、记账凭证、日记帐。明细帐、总帐以及报表等，一个单位每个会计期间的会计档案都要按一定的要求排列，连同各种附件定期加具封面，装订成册，耗费了大量的时间和空间，查找十分不便，又易于毁坏。电算化会计是以计算机为工具，运用会计所特有的方法，对企业的经营活动情况进行反映和监督，所以它既是提供财务信息为住的信息系统，同时又是参与管理的一种管理活动。电算化会计的只能是反映和监督，它的内容是核算和管理，因此电算化会计一般可分为电算化会计核算子系统和电算化会计管理子系统，目前又出现了更高层次的电算化会计决策支持子系统。通过会计核算来反映企业的经营活动情况，通过会计管理来监督企业的经营活动情况，通过会计决策来参与企业的管理。针对电算化会计的以上内容，会计软件主要分为核算型财务软件、管理型财务软件和决策支持型财务软件。目前核算型财务软件的发展已趋于成熟，市场汇总常见的也属于核算型财务软件。 1 财务管理的任务 财务管理作为企业管理的组成部分，与经济价值或财富的保值增值有关，是关于创造财富的决策，企业生存、发展、获利的总目标离不开财务的筹资、投资以及对资金的运用管理。另一方面，财务管理目标是制定生产目标、销售目标等一系列目标的基础前提，这使得财务管理在企业管理中处于一个核心地位，财务管理目标将从根本上反映企业的总目标。所以确立一个合理的财务管理目标对企业的长远发展有重要的意义。 近来，美国连续发生的安然、世界通信公司等财务作假事件，不仅沉重地打击了美国经济和投资者的信心，同时也在全球经济一体化的今天，警示着中国企业的决策者们，要让更多的职业经理人具有一双能够识别伪装的慧眼，使企业能够防患于未然，将风险将至最小。当前中国许多企业面临着许许多多的问题，然而比较具有普遍性的是企业的经营决策仅凭领导经验感性作出判断，缺乏必要的理论指导和定量分析，财务会计信息资源未能得到充分利用。财务管理是为实现企业的目标服务的，并受财务管理的内容制约。基本任务是依法合理筹资并有效地利用企业各项资产，加大力度提高效益。具体来说，企业的财务管理任务包括以下方面内容： （1）依法合理筹集资金，满足企业资金需要量。企业进行生产经营活动需要必备的资金额，企业财务管理的首要任务是从各种合理的渠道，采用各种方式合理地筹集到生产经营活动所需要的资金。这项任务有两个面向，一是要正确确定企业的资金需求量，二是要选择好获得资金的渠道和方式。因为企业筹资有多种渠道和方式可供选择，在进行比较选择时主要考虑资金成本、偿还期限、担保小建可能性和资金供应者的其他具体要求，并考虑其对企业投资收益和风险的影响，据此选择确定企业筹资的最佳组合方式。 （2）有效地分配和使用企业资金，提高资金利用效率。财务管理部门应规划性地，合理地安排各类资产，使其形成合理的资产结构。要使货币资产保持在最佳的水平上，避免存货资产占用过多，及时解决资产使用过程中出现的问题，加速资产周转，提高资产的利用效率。（3）分配企业的收益，协调各方面的经济关系。税后利润按照规定的顺序进行分配，在分配中处理好各方面的经济关系，以充分调动企业、员工、投资者方面的积极性。 （4）实行财务监督，维护财经法规。财务监督是利用货币形式对企业的经济活动进行监督，通过对财务收支的审核控制和对财务指标的检查分析，及时发现生产经营活动存在的问
财务管理实训报告范文2000字 在这个学期里，我们展开了财务管理课，期末学校跟着安排我们 实行财务管理实训。以下是这次实训的一些具体情况，以及我的一些 心得体会。 这次实训在期末实行，时间为从6月17号至6月24号，共10个 课时，大概持续一个星期。这次实训的目的是为了进一步巩固我们按 模块教学所掌握的《财务管理》操作技能知识，全面检验我们财务会 计核算综合使用技能，增强我们动手水平和实践操作水平，并为今后 从事财务管理打下良好基础，而特展开的。这次实训要求我们能以企 业的财务报表等核算资料为基础，对企业财务活动的过程和结果实行 研究和评价，以分析企业在生产经营过程中的利弊得失、财务状况及 发展趋势，并能为评价和改进财务财务管理工作及为未来实行经济决 策提供重要的财务信息。实训内容分为三大块：一初步分析，二财务 指标分析，三综合分析。 实训开始的第一步骤是公式计算。根据企业资产负债表以及利润 表上的数据信息，再通过特定的公式把各项指标的结构比率、增长额 和增长率等项目计算出来。这个工作的技术含量相对比较低，最要是 考察我们对公式的理解水准以及使用水准，只要你熟悉公式，懂得使 用公式，然后对号入座，几乎上就没什么大问题了，但是要计算的数 据比较多，相对就变得繁琐，毕竟是一环扣一环的公式计算，这要求 核算人员工作态度仔细严谨。因为实训要求书面书写清洁整齐、规范、严禁挖乱、涂改和使用涂改液，所以我做的时候先在草稿上做一次， 确认无误后，再填入实训资料。我平时是属于比较认真学习的那一类，所以这个公式计算没到四个课时，我就完成了，进展得相对比较顺利。不过实行第二步骤使用公式分析就遇到相当大的困难。 第二步骤公式分析、评价，也就是这次实训过程中最为关键、最 为重要、最精髓的一步，也是这次实训的主要内容以及主要目的。
财务结算流程 1 目的 为了满足公司发展，规范公司财务结算和相关单据流转与软件系统衔接中的一些业务流程，促进公司高效稳定的发展，特制定以下流程: 2 适用范围 主要责任部门：财务部、采购部、招商部； 相关责任部门：总经理、信息部。 3 流程概要 结算前 1、规划出关于结账单据凭证（验收单、退货单等）的出处； 2、硕天总部系统中所有供应商合同的完整录入（合同性质、规律性费用类型、 扣点）； 3、硕天系统中所有供应商固定费用（临时性）的录入； 结算原理
均定厂商所经营的品种均定经 营性展（自营/租贯J 场定发票 类型 约定台同有效 期 约定周期性費 用 产生结寡单 在忖款雖期勾迭有效结算单?生咸鑿体应付 打印对薙申请草 审批通过 ■审批未通过 1 9 付款、发票回垠滚动到下期 结算流程 1、经销供应商结算流程: 境一的厂商编号 境亠的银联返利 址一的储值返利 建立厂商基础佶息 租金、返利、各种费用产 生应收账款 各种预讨款 日常销售产生应付账款促销单产生的分摊费用暗 品暗券产生的費用 签订厂商合同 录入帙时賛用例 如：水电 促销赞助
流程解释 流程 负责人 商递交验收返厂单 u H H A4 联营/租赁供应商结算流程 2 流程解释 流程 负责人 H 勾选的进退货及费用单据, 即为本期结算的基础数据 此步骤仅为让供应商确认 结算的单据信息及结算金 额 在硕天系统一 ＞供应链管理 -＞供应商扣款及费用单据， 填写临时费用或其他费用 录入除固定费用以外须扣 供应商的费用（水电费、条 幅费，店庆费等） 录入除固定费用以外须扣 供应商的费用（水电费、条 幅费，店庆费等） 此步骤最为重要，在付款单据里 面可以看到已经勾选过的单据， 填写结算金额，即为最终的结算 金额 在硕天系统一 ＞供应链管理 -＞供应商扣款及费用单据， 填写临时费用或其他费用 在硕天系统一 ＞供应链管理 -＞供应商对账单中生成对账 单 明细数据中 供应商提供发票，打印该供应商 结算单，出纳给供应商结账，所 余款项自动滚动到下期 用A4纸打印未审核的结算单， 交由供应商，供供应商对账，确 认 签字 在硕天系统一＞供应链管理 - ＞付款单据，录入付款单据 输入每张单据的结算金额 把系统中厂商所有关于结 账的明细（进退货及费用） 规 整到一起，便于对账 最后步骤，打印结算单，一 式二联，供应商一份红联， 财务留存一份白联，勾选单 据如未全部付款，所余款项 将会出现在下期对账单中 勾选本次厂商递来的验收单 返厂单的单据。勾选无误后 点击审核 经销供应商结算是根据供应商递来的验收单和返厂单，录入当期须扣的费用， 勾选后做出结算单的基础数据，然后计算出实际支付给供应商的帐款金额，打印 结帐清单，让供应商对账确认，然后打印出硕天系统的正式付款单据（系统做了付 款单才能冲减系统中的供应商应付款） 。报批、审核，然后由财务出纳付款给供应商。
财务结算年终工作总结2018 【篇一】 回顾2018年，在总行会计结算部的指导和营业部领导的支持下，在各营业机构的积极配合下，我部认真落实各项规章制度，狠抓风险防范，堵塞管理漏洞，各项工作取得了积极的阶段性成果，一年来，总行营业部没有发生一起会计结算方面重大违章违规事件，初步实现了安全、合规、效益、稳健的经营目标。现将总行营业部2018年会计结算工作总结如下： 一、加强内控管理，建立并适时调整内控考核指标 为完善科学的激励约束机制，提升我部的内控管理水平，强化会计、出纳制度的执行力度，坚持贯彻总行内控考核的“客观性、公平性、实操性、综合性”原则，制定网点在会计结算方面的内控考核指标，并根据业务发展的变化和趋势，适时调整了我部银企对账、单位结算账户管理和事后监督三个方面的考核内容，不断加强和细化各项业务的内部管理，通过长期有效的内控考核机制，有效防范和化解经营风险。 二、加强对人民币单位结算账户的管理，顺利完成2018年账户年检和账户管理系统批量迁移两项重点工作，确保我部结算账户的有效性、合规性 （一）严格按照《xx有限公司人民币单位银行结算账户操作规程》的有关要求，对单位账户的开立、变更、备案等业务进行严格把关，确保资料齐全，手续完备。目前我部存量单位结算账户共户，2018 年新开各类结算账户270户，变更账户资料120户，撤销各类账户118户。 （二）按总行信息中心ECIF账户系统的管理要求，严格审阅账户资料的完整性、规范性，确保资料归档的准确性、及时性。2018年通过ECIF系统传递资料共1250份。 （三）顺利完成人民币单位银行结算账户年检和账户管理系统批量迁移工作。 历经半年时间，通过我部全体员工的共同努力，纳入本年度年检范围的账户户，已年检户，完成占比%，同时辖内18间营业机构的单位结算账户也均已迁移成功，涉及户数户。 三、进一步加强空头支票的监控与管理，保护持票人的合法利益，防范结算风险，维护支付结算秩序，增强我部结算质量和社会信誉 采取按月通报我部签发空头支票的情况、及时跟进与了解、控制售卖支票数量、严把开户质量关、停止其支票结算业务等措施，多管齐下，严格支付结算管理。同时还开展了一次以“规范票据行为，禁止签发空头支票”为主题的设点宣传活动，大力宣传票据的相关法律法规，进一步扩大影响。2018年我部停止单位支票结算业务户，共开出空头支票51张，同比2009年开出空头支票68张减少了17张。具体如下： 四、加强事后监督管理工作，进一步规范业务操作，严防案件发生
I06公司理财讲义★讲师简介 许经长 ☆中国人民大学商学 院教授、博士 ☆长盛基金治理公司 董事 ★课程对象 ——谁需要学习本课程
★国有企业高层治理者 ★国有企业中层治理者及基层主管 ★民营企业高层治理者 ★民营企业中层治理者及基层主管 ★人力资源部、培训部经理及职员 ★国家机关以及事业单位的领导者与一般工作人员★任何希望系统学习最新的工商治理知识的人士 ★课程目标 ——通过学习本课程，您将实现以下转变 1.了解财务与会计的内涵 2.熟悉现金流量表的结构与内容 3.了解财务治理的目标、内容与职能
4.掌握财务分析的要紧内容与方法 5.掌握财务预测的方法 6.掌握本量利分析法 7.掌握筹资的要紧形式与方法 8.掌握现金和有价证券、应收账款和存货、利润分配活动的治 理方法 9.熟悉现代企业财务治理体系的要紧构成要素 ★课程提纲 ——通过本课程，您能学到什么？ 第一讲 1.财务与会计的内涵 2.财务与会计的关系 3.评价现行财务制度 4.如何认识会计工作（一）
第二讲 1.如何认识会计工作（二） 2.会计等式与会计报表 第三讲 1.现金流量表 2.财务治理的目标 3.财务治理的内容 4.财务治理的职能 第四讲 1.财务分析概述 2.流淌性分析 3.资产治理分析 4.长期偿债能力分析 5.盈利能力分析 6.上市公司财务分析 第五讲 1.财务预测（一） 2.财务预测（二）
第六讲 1.财务预测（三） 2.本量利分析 3.财务预算 4.作业成本与作业预算 5.一般股筹资 第七讲 1.负债筹资 2.营运资金政策 3.资本成本 4.财务杠杆 5.资本结构 第八讲 1.三种投资分类方式 2.投资中考虑的因素 3.项目投资决策基础 4.长期投资决策方法（一）第九讲
企业管理人员财务知识培训 企业管理人员财务知识培训 培训目的 让非财务管理人员理解基本财务报表和财务知识，学会通过关键的财务分析和财务管理工 具对经营业务经营加以判断、评价，从而更有利于对经济业务状况的把握和经营管理效率的 提高。 会计学的基础知识培训 一(会计的概念和基本职能 二(会计核算的前提和原则 三(会计工作的对象——生产经营活动 四(会计核算的基本要素 第二章会计报表基础知识 一(财务报表及报表分析 二(财务报表使用对象 第三章如何解读资产负债表 一(资产负债表基础知识 二(阅读资产负债表的基本方法和技巧 第四章如何解读利润表 一(利润表基础知识 二(阅读利润表的基本法和技巧 1 / 135
第五章如何解读现金流量表 一(现金流量表基础知识 二(阅读现金流量表的基本方法和技巧第六章如何总体评价企业财务状况一(企业偿债能力评价 二(企业营运能力评价 三(企业盈利能力评价 四. 企业发展能力评价 第七章财务管理常用工具及方法 一(财务管理基本概念 二(成本习性概念及分析应用 三(本量利分析法 四、盈亏平衡点分析法 五(因素分析法 第八章财务预算管理 一(预算的概念及作用 二(预算的编制方法 三(预算的编制、执行与考核 四、预算中常见的问题及改进措施 第九章税务基本知识 一(我国的税收种类 二(主要税种介绍 三(企业日常经营活动涉税问题 四、发票的有关常识
第十章会计法规体系简介 一(会计法规体系简介 二(企业营业管理者的会计责任 三(如何避免违反会计法规的风险 2 / 135 第一章会计学基础知识 (一)、会计含义一会计的概念和基本职能 进入20世纪中后期，会计经历了由一门运用技术发展成一门科学的重要历程。随着市场经济的不断发展，会计的内涵和外延都在不断的丰富和发展，会计已经不再限于传统的记账、算账、报账的狭窄范围，而是着力于数据信息的处理和利用，会计对于经济活动的预测、决策、控制已成为会计工作的重点。其含义可概括为: 会计是以货币为主要计量单位，对一定主体经济活动进行全面、综合、连续、系统的核算与控制，并向有关方面提供会计信息的一种经济管理活动。 (二)、会计的职能--会计核算和会计监督 会计的职能是指会计在企业经营管理工作中所具有的功能和发挥的作用，会计的基本职能有两个，即:会计核算和会计控制(监督)。 会计核算是会计的首要的、基本的职能，它主要从价值量反映各主体经济活动状况，通过确认、计量、记录和报告等环节，为各有关方面提供会计信息。 会计控制是通过价值量指标，运用预测、决策、控制、考核等具体方法，对主体的经济活动进行控制。会计控制的基本依据是合法性和合理性。 会计核算和会计控制是相互作用和相互相成的，核算是控制的基础，没有核算，无从谈起控制;而控制是核算的质量保证。 (三)、会计目标
财务结算程序管理办法 1 目的 为便于财务结算工作的开展，规范结算付款程序，现根据公司有关文件的要求，特制订本管理办法。 2 范围 本办法规定了公司内采购支付、运输费支付、薪酬福利支付等财务结算付款程序。 本办法适用于公司内相关财务结算的付款。 3 管理内容与方法 3.1 采购支付程序 3.1.1 生产性采购付款：采购员制单→部门经理审核→运营付总审批→财务核准付款。 3.1.1.1 项目性采购付款：设备部门制单→项目部门审核→采购部门受理→营运付总审批→财务审核付款。 3.1.1.2 质保金支付：供货单位申请→业务员审定→采购部门确定→使用部门签定→财务会计审核→运营副总审批→财务出纳部门办理。 3.1.2 非生产性采购付款： 3.1.2.1 电脑、打印机及耗材等及信息工具：使用单位申请→信息中心审核→总经理审批→信息中心制单→供应部门经理审核→运营付总审批→财务审核付款（若在异地办公或特殊所需，报帐须经信息中心确认后方可按程序报帐）。 3.1.2.2 办公、生活用桌椅等：需求单位申请→物管科审核→分管付总审批→总经理审核→供应部门经理审核→运营付总审批→财务审核付款。 3.1.3 其他采购付款：使用部门申请→供应部门经理审定→运营付总审批→财务审核付款。 3.1.3.1 质保金支付：供货单位申请→信息中心审定（物管科等部门审核）→部门负责人确定→使用部门签定→财务会计审核→营运副总审批→财务出纳部门办理。 3.2 运输费支付程序 3.2.1 商品发出运输费支付：物流部门审定→仓库核实→销售部门确认→商务部门登记→运营付总审批→财务付款。 3.2.2 原料采购陆路运输费支付：采购部门制单→物流部门审定（若为直达，则由采购部门审定）→仓库（计量）确认→采购部门审核→营运付总审批→财务审核办理。 3.2.3 原料采购水路运输费支付：采购部门申请→计量科确认→营运副总审批→财务办理。 3.3 原料、成品搬运费、货港费支付程序 港务科制单（仓库制单）→计量科确认→生产部门审核→营运付总审批→财务审核付款 3.4 杂工费支付程序 3.4.1 生产性杂工费支付：使用单位确认→生产部门审核（属责任制范畴的还需结算科确认）→营运付总或总经理审定（责任制范畴内可不审定）→财务审核付款。 3.4.2 非生产性杂工支付：使用单位确认→生产部审核→审计审核--分管付总审定→总经理审批→财务审核付款。 3.5 员工薪酬福利支付程序 3.5.1 员工薪酬支付：结算科结算→各部门编制工资表→结算科确认→人力资源部审定→总经理审批→财务审核发放。
财务管理实训报告总结【三篇】 篇一 财务管理技能实训是一种理论知识与实践技能有效结合与综合使用的训练平台。这学期财务管理实训的几次模拟经营课程，让我受益颇多。我们小组经营的公司是电子科技有限公司，我在公司担任的是资金经理的角色，主要负责现金流量表的预测和管理。我同我们小组成员一起来对我们模拟公司的经营实行了决策和管理。因为我们公司第一季度经营良好，第三季度有所下降，从第五季度开始净利润都出现了稳定的增长。所以，接下来我将对公司第一、第二、第三、第五、第六季度的现金流量表的一些情况做简短的分析，同时，总结出一些我在这次的模拟经营实训的几点心得。 现金流量是投资决策考虑的关键指标,它是实行企业价值判断的重要指标,是企业持续经营的基本保障,也是企业扩大再生产的资源保障,同时还是影响企业流动性强弱的决定因素。对于企业来说，若在购买生产线之前未对预计当期现金流出和下季初费用扣除加以计算,就无法安排好筹资案,企业将很可能出现资金链的断裂。如果通过紧急贷款补足负的现金流量,之后只好通过借款维持经营,借款的额度又受财务状况的直接影响,这样的话，企业容易走入到一个财务困境中。所以，科学地分析和利用现金流量表是报表使用者实行准确决策的前提之一。 (一)第一季度因为公司成立刚刚成立，需要购买原材料，生产设备等基础设施以及雇佣工人和产房租赁，从而公司产生了一批投资资金和运营资金以及劳务资金流出。但是，公司向银行贷款，填补了资金缺失，使得本季度期末现金及现金等价物余额达到了509800元。现金流量表具体情况如下：(1)经营活动产生的现金流中：购买商品、接受劳务支付现金304200元;支付给职工以及职工支付的现金150000元;支付的其他与经营活动相关的现金338700元(2)投资活动产生的现
xxxx集团财务结算管理制度 根据公司结算业务需要，为了规范结算流程，加强xxx 集团结算业务管理，保证xxx集团以及xx集团结算工作顺畅高效顺畅的运行，财务管理处拟定以下结算管理办法： 1、xx集团结算周期为每月25日，即上月25日到本月25日为 一个结算周期。 2、每月25日前，xx集团下属各分、子公司根据本月销量和销售价格，计算平均价格上报xx集团结算部。 3、xx集团结算部及调度中心核对本月各分、子公司平均销售价格，根据税金及留利计划，及各分子公司开发票结算。 4、xxx集团结算部根据每月各分子公司的销量及中间费用标准，配比本月经营费用入帐。 5、xx集团结算部根据各分、子的结算价格和中间费用配比情况，同时及调度中心核对本月xx集团销量和平均出厂价格，计算及xx集团的结算价格。 6、xx集团如为平衡税金需要，改变结算价格或结算量，xx集团上报集团财务处，并根据集团指示和xx集团实际情况对税金利润等指标做出适当调整。 7、每月5日前，下属各分、子公司将本月报表上报到xx集团结算处，经审核无误后，各分、子公司出具正式报表。
附件2 xxx有限公司子公司财务管理制度 随着大连xxx公司的发展壮大，子公司也越来越多。为
了加强对子公司的财务监督、控制和管理，规范公司全体人 员的财务行为，增强公司员工的财务管理意识，使其达到资 金的安全性、制度的合法性和业务的畅通性，特制定以下管 理制度。 一、子公司严格按总公司的财务管理制度执行，贯彻执 行《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等文件 规定，同时财务人员要不断学习国家新的经济政策和财经法规，适应形势发展需要。 二、资金收支方面，当各子公司收到货款时，立即电话 通知财务部；如果是汇票，当天必须传递给总公司财务部， 并且一直跟踪到货款到位为止；如果是支票或现金，到帐后， 将货款电汇到总公司，各子公司账面余额只允许保持在xx 万元以内，不允许各子公司将货款滞留。如果各子公司为了 融资的需要，账面需要保留资金，必须由总经理特批，财务 部备案，方可保留一定的资金，否则，一经发现货款滞留， 取消各子公司负责人及财务人员的当月工资及奖金。（责任人：各分公司经理及财务人员；） 三、子公司因业务需要对外付款时，如超过5万元，除 由经办人和分公司经理签字外，还要经过总公司财务部长和 主管经理书面同意方可执行。 四、库存现金定额，按规定保持在1xxx元以内，大额现金或支票，必须坚持当日存入银行。