固定资产核算工作流程
公务员考试全流程 Document number：BGCG-0857-BTDO-0089-2022
广州市直MM为大家解答本次广州市考相关问题 管理提醒：本帖被 the9sun 设置为精华(2011-10-26) 09年考公进入广州市直MM，混迹qzzn多年终上岸，目前在市直组织人事部门任职，直接参与招考各个环节。 此次我所属的单位也有参加招考，看到坛子上很多xdjm挺多疑问，为回报论坛，特为此次市考的面试、资格审查、政审等问题，为大家解答。知无不言 关于大家关心的几个问题，在此一并解答一下 一、资格审查需要准备哪些材料（所有资料都要带原件、复印件） 1. 应届毕业生： 必须带上：身份证+学生证+普通高校毕业生就业推荐表+暂缓协议 其他备用：户口本、计划生育保证书（如果没带就当场写） 2. 社会人员：
必须带上：身份证+户口簿+学历证书+学位证书。 2年经验人员必须带劳动合同；如果没有劳动合同，带上单位工作经历证明+社保记录盖章；如果没有合同又没有证明，带上社保记录盖章 社会人员：带上单位工作经历证明备用 3. 在国有单位工作，必须带单位同意报考证明。 在事业单位工作的事业编，必须带单位同意报考证明。 在事业单位的派遣或者合同制员工，不用带同意报考证明。 二、面试环节需要注意哪些： 大家都知道的就不说了，说几个具体的细节 1.考官一般有10-12人。正面面对而坐，面试时间一个人15-20分钟，4-5个题 2. 面试一般有主考官念题，只念一遍（所以要挺清楚）
3. 考试面前一般都有一张白纸和一只笔。因此允许短时间的思考和列提纲（不过建议不要思考时间太长，15-20秒则ok） 4. 面试着装：自己穿着觉着舒服的正装。现在夏天，男生适合短袖衬衣+西裤，建议不打领带；女生适合套裙或者短袖衬衣+西裤 5. 面试之后，一般会要求到其他办公室回避一下，大概过几分钟，就会把面试成绩当场宣布给你。等面试人员基本结束后，就可以大致算出各自排名了。 三、体检 1. 体检一般是面试后两三天就开始，广州市考有几个定点体检医院，一般是各单位就近选择 2. 体检每个项目由医生填写具体记录和项目结论“合格”或“不合格”。如果有单项不合格，一般是不会录用的。医院也是根据公务员录用的要求来填写是否合格 3. 体检一般第二天或第三天招考单位即可知道结果。不联系考生则为通过了，如果联系考生可能就是要复检
固定资产盘点管理规定集团标准化工作小组 [Q8QX9QT-X8QQB8Q8-NQ8QJ8-M8QMN]
第一条目的 为确保固定资产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到固定资产管理的目的，特制定本办法。 第二条盘点范围及内容 盘点范围包括土地、建筑物、电子设备、机器设备、运输设备、办公设备、固定资产改良支出、在建工程等。 盘点内容包括核实资产数量、型号（面积）、单价、价值；核查资产质量，损毁情况；核对资产手续是否完善，证册是否完备等。 第三条盘点方式 (一)年中、年终盘点 我公司要求每年至少进行两次固定资产的全面盘点，即年中、年终盘点。由实物管理部门牵头，会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点。原则上应采用全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。 (二)临时盘点 指因特殊情况而临时决定进行的固定资产盘点。由财务部门照会其部门主管后，会同实物管理部门，做随机抽样盘点。
第四条参与的部门、人员的指派与职责 每次盘点工作均需由总经理室牵头，由固定资产实物管理部门负责具体落实并追查盘盈盘亏的原因和提出处理意见，财务部门应积极参与盘点工作并负责进行账实的核对工作。其中固定资产实物管理部门由各分公司自行指定，一般来说电子计算机类资产由公司信息技术部负责管理并建立固定资产卡片，其他类固定资产由办公室（或行政部、综合部）负责管理并建立固定资产卡片。 (一)总盘人：由总经理室成员担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。 (二)主盘人：由各实物管理部门经理担任，负责实际盘点工作的推动及实施。 (三)复盘人：由总经理室指派，负责现场盘点工作的指挥、协调工作，以及盘点监督之责。 (四)盘点人：由各实物管理部门指派，负责现场盘点具体工作，如点计数量，核查质量，核对型号、规格等。 (五)会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。 (六)协点人：由各实物管理部门指派，负责盘点时，固定资产的搬运及整理工作。 (七)临时盘点，亦应设置盘点人（或抽点人）、会点人等，其职责亦同。
会计核算中心工作流程和岗位职责 会计核算中心报账业务流程 第一部分收入 1、报账员：每月根据收入情况编制收入凭证送核算中心， 2、核算会计：审核收入凭证的准确性、合理性，编制会计分录 3、稽核会计：对照原始凭证，核对核算会计编制会计分录的准确性，合理性，签注审核意见 4、核算会计：根据复核意见修改记账凭证、经复核通过后记账 第二部分支出 1、报账员：收集并规范整理核算单位经济业务原始凭证，经院长签批后送核算中心 2、核算会计：1、对审核范围内的业务开具支付凭证，2、依据核算中心主任、局分管领导签注的审核意见开具支付凭证 3、根据支付凭证完成付款业务 4、核算会计：每天根据各单位所发生的经济业务逐笔整理原始凭证，按顺序粘贴、及时编制记账凭证，做到日清月结 5、稽核会计：对照原始凭证，核对核算会计编制会计分录的准确性，合理性，签注审核意见 6、核算会计：根据复核意见修改记账凭证、经复核通过后记账 第三部分月结 1、核算会计：按月整理装订各单位原始凭证并及时归档，编制月报表 2、稽核会计：汇总月报交中心主任 主任岗位职责 一、对核算中心、纳入单位院长、卫生局全面负责。 二、领导核算中心的财务会计工作，认真贯彻国家有关财政法规，建立健全会计核算和内部管理制度，强化内部制约机制，保证会计工作依法进行。 三、拟定中心资金管理制度的办法，搞好纳入单位资金核定工作，审批各纳入单位编制的预算，财务收支计划，备用金定额。 四、负责中心工作人员的考核和管理，抓好中心人员，报账员的后续教育，促进其业务素质提高。 五、负责会计报告及有关会计资料的审验，保证会计信息的真实性，合法性，完整性。
会计档案管理制度 一、核算中心为本中心和各纳入核算单位的会计档案立卷责任主体。 二、每月终了，核算会计应将各种会计凭证归类装订成册，妥善保管。 三、会计档案不得借出，如遇特殊需要，经本单位负责人批准并报会计核算中心负责人同意后方可按规定办理借阅手续，严格做到专人负责保管，确保会计档案绝对安全。 四、会计档案保管期限，按照《会计档案管理办法》规定执行。 五、会计档案销毁时，要报财政，会计主管部门同意，并监督执行。 六、核算中心的会计档案由本中心总会计负责保管。 票据管理制度 一、核算中心负责各种票据发放和核销。 二、各单位收费时，必须使用山西省医疗单位统一收费票据或山西省财政厅印制的专用票据。 三、收费票据实行核旧领新，限量供应的办法，做到专人、专责、专柜管理，严格发放，领用，结存和核销手续。 四、收费单位每使用完一本票据，必须按规定票据的封面上填写收费时间，金额，票据起止号码，并加盖经手人印章。 五、任何单位不得混用收费票据，不得将收款收据用于收费，也不得将收费票据用于收款。对不按规定混淆使用票据，擅自买卖，转借，代开，销毁，涂改，丢失票据的行为，按《山西省行政事业性收费票据管理规定》予以处罚。鞠躬尽瘁，死而后已。——诸葛亮
企业会计核算岗位职责及工作流程 目录 一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5 二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8 三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9- 12 四、固定资产岗工作流程 (12) -15 五、材料审核岗工作流程 (16) -20 六、成本核算岗工作流程 (20) -24 七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………
24-26 八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31 九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33 十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38 十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41 一、出纳岗工作流程 (一)现金收付 1、收现 根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章→将收据第②联(或发票联)给交款人→凭记账联登记现金流水账→登记票据传递登记本→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗(水电费、代收款项)
管理费用岗(其他应收款) 销售核算岗(货款) 成本核算岗(加工费、材料款) 注：(1)原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 (2)随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 2、付现 (1)费用报销 审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致→检查并督促领款人签名→据记账凭证金额付款→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→将记账凭证及时传主管岗复核 (2)人工费、福利费发放 凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→登记票据传递登记本→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 3、现金存取及保管
酒店固定资产盘点流程 一）固定资产盘点前期准备工作序号内容配合部门 1.0 制定固定资产盘点计划进度表 1.1 熟悉酒店现场情况，按部门制作固定资产存放地点表设计部/酒店各部1.2 根据采购合同整理出固定资产清单，按照《固定资产分类&折旧年限》和《固资目录》填写资料合约部 1.3 酒店签收用品时财务需跟进，并复印一份签收清单酒店采购部 1.4 金蝶软件调试，进行标签打印金蝶软件 二）酒店现场盘点 2.0 现场盘点小组由酒店财务）部门负责人）甲方人员组成。 2.1 餐饮设备盘点时，可要求供应商现场配合。 2.2 根据盘点进度表按金蝶打印的帐套明细为依据对各部门资产上标签，扫描录入扫描 枪。 三）数据上传）处理）校对）备份 3.0 资产照片由金蝶统一处理上传服务器。 3.1 对已上传的卡片信息进行校对 3.2 将最终资产数据备份，并与原始盘点资料一起交由财务部保管上海品尊酒 店管理有限公司 财务部2011-12-5 下面是泰戈尔励志经典语录，欢迎阅读。 不需要的朋友可以编辑删除?? 1. 上帝对人说道: “我医治你，所以要伤害你;我爱你，所以要惩罚你。” 2. 如果错过太阳时你流了泪，那么你也要错过群星了。
3. 天空中没有翅膀的痕迹，但我已飞过。 4. 当你把所有的错误都关在门外，真理也就被拒绝了。 5. 错误经不起失败，但是真理却不怕失败。 6. 离我们最近的地方，路程却最遥远。我们最谦卑时，才最接近伟大。 7. 爱就是充实了的生命，正如盛满了酒的酒杯。 8. 月儿把她的光明遍照在天上，却留着她的黑斑给她自己。 9. 生命因为付出了爱，而更为富足。 10. 果实的事业是尊重的，花的事业是甜美的，但是让我做叶的事业罢，叶是谦逊地专心地垂着绿荫的。 11. 上帝对人说道: “我医治你，所以要伤害你; 我爱你，所以要惩罚你。” 12. 如果错过太阳时你流了泪，那么你也要错过群星了。 13. 天空中没有翅膀的痕迹，但我已飞过。 14. 当你把所有的错误都关在门外，真理也就被拒绝了。 15. 错误经不起失败，但是真理却不怕失败。 16. 离我们最近的地方，路程却最遥远。我们最谦卑时，才最接近伟大。 17. 爱就是充实了的生命，正如盛满了酒的酒杯。 18. 月儿把她的光明遍照在天上，却留着她的黑斑给她自己。 19. 生命因为付出了爱，而更为富足。 20. 果实的事业是尊重的，花的事业是甜美的，但是让我做叶的事业罢，叶是谦逊地专心地垂着绿荫的。 21. 失败可以导致胜利，死亡可以导致永生。
会计集中核算流程有关规定 根据总公司全面实施财务集中工作的总体要求，结合本公司实际情况，为保证会计集中核算工作的顺利有序进行，特制定会计集中核算流程的关规定。 一、现金收付业务（包括pos机业务）。 1、各单位预算管理科根据本单位现金业务需要，定期向资金结算中心报月资金使用计划和日资金使用计划，在确保资金安全的前提下，可以一次从资金结算中心提取3天的现金量，或转账3天的货币资金量到pos机卡内作为库存现金。 2、各单位预算管理科收到的现金，应严格执行现行公司有关现金管理办法的规定，及时缴存银行，确保资金的安全。 3、需要办理现金付款的业务，业务经办人应使用公司统一格式的粘贴单将有关真实合法的原始发票粘贴整齐美观送报销审核会计进行审核，所属单位报销审核会计对原始报销单据进行审核后应填制公司统一格式的报销单（差旅、费用报销单），报销单经过完备的内部联签手续后交出纳员办理付款，并在原始票据上加盖付讫注销章，领款人在报销单上签字确认领款，出纳可据以记辅助现金账，每日结束现金业务后应及时盘点现金并编制现金日报表。对于已借用金冲账的费用报销业务视同现金付款业
务进行审核流程处理。 4、预算管理科根据会计核算的需要，在办理完收付款业务的报销单上的注明对应的会计科目明细编码。 5、各单位根据现金收付业务量，定期将已办理收付款的原始会计资料及现金日报表一并交到会计核算中心记账会计进行会计凭证录入并核对现金日记账（pos机卡）余额，确保账实相符。 6、各单位预算管理科必须视本单位实际相应做好现金辅助序时备查账，以方便与会计核算中心对账并查找差错，提高工作效率。 二、内部外部银行收付业务 1、各单位预算管理科应指派专人负责内行单据及原始单据等会计单据的传递工作。各单位可根据本单位联签制度规定，对于不需要拿回去办理联签手续的内行单据，可以直接送到核算中心进行会计处理。 2、各单位预算管理科根据业务部门提供的手续完备的付款审批单（对于不通过内部银行的外部付款，建议使用会计核算中心统一格式的外部银行付款用的付款审批单）及其他原始凭据进行财务审核，并根据本单位资金计划情况办理对内对外付款业务，付款业务办理完成当日或次日（工作日）将相应原始单据交给会计核算中心记账会计进行会计凭证录入处理。
公务员管理科工作工作职责: 1、公务员考核工作 2、公务员奖励工作 3、组织实施公务员培训工作 4、公务员登记(统计)工作 5、公务员辞职审批工作 6、公务员辞退审批工作 7、综合工作 公务员管理科综合工作流程图
公务员考核工作 一、岗位职责 负责完善公务员考核审核制度，拟订并组织实施具体实施办法；负责公务员考核的审核、审批工作。 二、平时考核工作流程及要求 平时考核重点考核公务员日常表现、奖惩、违规违纪以及出勤情况，采取按季度由主管领导或组织人事（政工）部门定期对被考核人作出阶段性评价，填写《公务员平时考核表》，重点记录公务员每季度有关日常表现、奖惩、违规违纪、出勤等方面的异常情况，报地区公务员主管部门备案。 三、定期考核工作流程及要求 （一）定期考核采取年度考核的方式，在每年的11月份进行。 (二)被考核公务员按照职位职责和有关要求进行总结，并在一定范围内述职；认真总结一年来在德、能、勤、绩、廉等方面表现，填写《考核登记表》。 (三)主管领导在听取群众和公务员本人意见的基础上，根据平时考核情况和个人总结，写出评语，提出考核等次建议和改进提高的要求； (四)对拟定为优秀等次的公务员在本机关范围内公示； (五)由本机关负责人或者授权的考核委员会确定考核等次；
(六)将考核结果以书面形式通知被考核公务员，并由公务员本人签署意见。 (七)报送审核。各单位考核结束后，将《考核工作总结》，《考核审核备案登记表》和《年度考核中优秀、基本称职、不称职及未定等次中受处分人员名单》及《考核结果花名册》报送地区公务员局公务员主管部门（公务员管理科）审核备案。 (八)资料归档。年度考核结果复函文件、考核登记表归档保存。 公务员（工作人员）考核工作流程图
第一条目的 为确保固定资产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到固定资产管理的目的，特制定本办法。 第二条盘点范围及内容 盘点范围包括土地、建筑物、电子设备、机器设备、运输设备、办公设备、固定资产改良支出、在建工程等。 盘点内容包括核实资产数量、型号（面积）、单价、价值；核查资产质量，损毁情况；核对资产手续是否完善，证册是否完备等。 第三条盘点方式 (一)年中、年终盘点 我公司要求每年至少进行两次固定资产的全面盘点，即年中、年终盘点。由实物管理部门牵头，会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点。原则上应采用全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。 (二)临时盘点
指因特殊情况而临时决定进行的固定资产盘点。由财务部门照会其部门主管后，会同实物管理部门，做随机抽样盘点。 第四条参与的部门、人员的指派与职责 每次盘点工作均需由总经理室牵头，由固定资产实物管理部门负责具体落实并追查盘盈盘亏的原因和提出处理意见，财务部门应积极参与盘点工作并负责进行账实的核对工作。其中固定资产实物管理部门由各分公司自行指定，一般来说电子计算机类资产由公司信息技术部负责管理并建立固定资产卡片，其他类固定资产由办公室（或行政部、综合部）负责管理并建立固定资产卡片。 (一)总盘人：由总经理室成员担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。 (二)主盘人：由各实物管理部门经理担任，负责实际盘点工作的推动及实施。 (三)复盘人：由总经理室指派，负责现场盘点工作的指挥、协调工作，以及盘点监督之责。 (四)盘点人：由各实物管理部门指派，负责现场盘点具体工作，如点计数量，核查质量，核对型号、规格等。
机关及事业单位 车辆使用管理及工作流程 一、责任单位 局办公室。 二、责任人 分管局领导及具体经办人。 三、权力行使依据 《局机关管理制度》。 四、受理范围 局机关车辆的管理使用。 五、办理条件 因工作需要使用单位车辆。 六、申报材料 用车申请、车辆保养。 七、办理程序和时限 （一）办理程序： 1、相关股室部门向局办公室提出用车申请。 2、局办公室根据实际情况进行安排。 （二）办理期限 1个工作日。 八、监督检查 （一）每个环节都由承办人员签名，并归档保存。 （二）局纪检组对本制度的执行情况进行监督检查。 九、责任追究 （一）过错责任内容 有下列过错情形之一的，必须追究责任： 1、违反规定程序进行办理的。 2、不按规定期限办理的。
3、滥用职权、玩忽职守的。 4、利用职务之便，索取或收受他人财物的。 5、其它过错行为。 （二）责任主体认定 故意违规，违法办理或者因过失造成严重后果的，按下列条款确定责任： 1、承办人故意违规、违法的，由承办人承担责任。 2、二人以上共同造成过错的，主办人承担主要责任，协办人承担次要责任，共同主办共同承担全部责任。 3、经有关领导批准出现过错的，应追究批准人的领导责任。 （三）责任追究形式 1、责令作出书面检查。 2、通报批评或诫勉谈话。 3、取消当年评优评先资格。 4、调离工作岗位。 5、引咎辞职、责令辞职或免职。 6、给予纪律处分。 7、构成犯罪的，移交司法机关处理。 附件：车辆管理工作流程图
权力运行风险表现：①车辆维修未按规定严格审查导致维修不合理； ②会计审查不严造成维修开支不合理。 风险防范措施：①严格执行车辆管理制度；②加强驾驶员、后勤人员车辆业务知识教育；③实行财务、纪检监督，严格责任追究。
EXCEL在会计核算中的流程 摘要：EXCEL在会计核算中并不遵循传统的手工会计核算程序，即只将经济业务以会计分录的形式保存在会计表中。在需要时对记账凭证按会计科目、日期等条件进行检索编辑和直接输出日记账、明细账、总账及会计科目。 计算机的精确性大大减少及避免了手工记账遗漏重复及计算错误。 关键字：EXCEL、会计核算、流程 Excel是office系列软件中用于创建和维护电子表格的应用软件，它不仅具有强大的制表和绘图功能，而且还内置了数学、财务、统计和工程等各种函数。同时也提供了数据管理与分析等多种方法和工具。通过它可以进行各种数据处理、统计分析和辅助决策操作。因此，被广泛的运用于财务、会计、管理工作等方面。 一、excel会计循环与手工记账会计核算流程的不同 使用excel进行会计核算时，登账的环节可以取消，即平时不记现金日记账、银行存款日记账、明细分类账以及总账，只将经济业务以会计分录的形式保存在会计表中，在需要时对记账凭证按会计科目、日期等条件进行检索、编辑和直接输出日记账、明细账、总账甚至会计报表。 其具体流程图如下：
1-1手工记账会计循环流程图 1-2使用excel记账会计循环流程图 利用excel记账会计循环包括以下几个过程： （1）编制会计凭证表：根据实际发生的经济业务编制生成会计分录表，并对此进行审核。 （2）生成日记账和分类账：将会计分录中的经济业务进行透视，生成分类账和日记账。 （3）生成科目汇总表：将会计凭证表所有具有相同一级科目汇总成一张科目汇总表。 （4）编制调整分录表：在编制现金流量表时需要按照现金产生的原因调整会计分录表中的有关科目，即将现金区分为经营活动现金、投资活动现金和筹资活动现金，调整成一张“调整分录表”。
会计核算工作的七个基本流程 会计核算的各种方法是相互联系、密切配合的，构成一个完整的方法体系。在会计核算工作中，必须正确地运用这些方法：对于日常发生的经济业务，要填制和审核凭证，按照规定的会计科目进行分类核算，并运用复式记账法记入有关账簿；对于经营过程中发生的各项费用，应当进行成本计算；一定时期终了，通过财产清查，核实账簿记录，在账证相符、账账相符、账实相符的基础上，根据账簿记录，编制会计报表。在七种会计核算方法的内在联系中，填制和审核凭证、登记账簿和编制报表是三个主要的、连续的环节…… 一、设置会计科目 会计科目就是对会计对象的具体内容，按其不同的特点和经济管理的需要，分门别类进行核算的项目。设置会计科目，则是根据会计对象的具体内容和经济管理的要求，规定分类核算的项目，以便在账簿中据以开设账户，记录和积累所需要的核算资料。设置会计科目对于正确运用填制凭证、登记账簿和编制报表等核算方法，都具有重要的意义。 二、复式记账学会计论坛 复式记账是记录经济业务的一种方法。这种方法的特点是：对每一项经济业务都要以相等的金额，同时记入两个或两个以上的有关账户。采用复式记账法，既可以通过账户的对应关系了解有关经济业务的全貌，又可以通过账户的平衡关系检查有关经济业务的记录是否正确。因此，此法是一种比较完善、科学的记账方法，为世界各国所普遍采用。目前我国企业会计记账统一采用借贷记账法。．三、填制和审核凭证 会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。对于已经发生或已经完成的经济业务，都要由经办人员或有关单位填制凭证，并签名盖章。按照填制凭证的程序和用途，会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证，是在经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务的发生或完成情况的原始证据。记账凭证，是会计人员根据审核后的原始凭证或汇总原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录而填制的，作为登记账簿依据的凭证。 会计凭证的审核，主要是对各种原始凭证的审核。各种原始凭证，除由经办业务的有关部门审核以外，最后要由会计部门进行审核。审查的内容：一是所记录的经济业务的合法性；二是凭证填写的内容是否符合规定的要求。记账凭证的审核，实际上也是对原始凭证的审核。主要是审核凭证的填制是否符合规定的要求。 四、登记账簿 账簿是用来全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍，也是保存会计数据资料的重要工具。登记账簿就是把所有的经济业务按其发生的顺序，分门别类地记入有关账簿，以便为经营管理提供完整的、系统的数据资料。 登记账簿必须以经过审核的凭证为依据；同时按照规定的会计科目分设账户，把所有的经济业务分别记入有关账户；并定期进行结账，计算和累计各项核算指标；还要定期核对账目，使账实保持一致。通过账簿提供的各种数据资料，是编制会计报表的主要依据。 五、成本计算
固定资产清查工作说明及流程 清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则，以《国子高校固定资产管理系统》为平台，初步建立学院固定资产管理信息数据库。 1、在学院国有资产领导小组、分管院长的统一领导下，由国有资产管理领导小组办公室统一细则、统一管理、统一协调。建立较为完善的管理网络，制定规章制度，明确职责分工。财务处在财务清查的基础上提供固定资产明细表。纪检监察室参与监督。归口部门审核复查。各处室、系部分管负责人和兼职管理员实施。 2、固定资产管理领导小组召开相关人员会议，了解情况，督促执行。由固定资产管理办公室领导小组进行管理员业务培训。以各处室、系部及信息中心分块组织进行自查，编制固定资产部门自查表。各处室、系部管理员按国家教育部规定的十六大类进行资产的清查登记形成纸质台账、并输入国子高校固定资产管理系统中，从而形成学院固定资产信息数据库。 3、归口部门以财务处编制的固定资产明细表为依据，采用以账查物的形式，逐个实地核实，根据现有状况及国子高校固定资产管理系统的录入要求，明确固定资产使用人、存放地点、使用状态、产权归属等重要信息，建立固定资产卡片，粘贴资产标识，编制固定资产自查表，同时形成准确的固定资产台账。 由于新校区建设、南北校区的资产调拨，桌椅等家具类使用地点变化较大，无法进行账物一一核查，因此，对于桌椅等家具类按各系部、处室进行实地实物统计上报，以总账对总账的形式进行清查。 4、对固定资产存在毁损、报废等重大变化情形时，由各处室、系部及信息中心分管负责人和管理员形成初步说明材料及申请表，归口管理部门及相关人员实地核查，形成补充说明，国有资产管理领导小组办公室集中整理，并上报国有资产领导小组会办，形成处理意见。 5、国有资产管理领导小组办公室作本次固定资产清查工作现状分析及总结。
会计核算中心工作总结 今年，在州局财务科和县局党组的正确领导下，我们仍然坚持“统一核算、集中支付、细化预算、规范收支、全程监控”的工作方针，在各分局、各科室的支持配合下，通过会计核算中心全体同志的共同努力，加强了核算中心内部管理，完善了集中核算业务规程，强化了财务审核和监督，较好的完成了各项工作，实现了预期目标。现将XX年年工作情况总结如下： 一、健全和发挥会计核算中心职能，不断完善会计集中核算工作 按照网络版财务软件的要求，年初我们将系统财务与机关财务合并为一个帐套进行核算，调整整合财务人员,完善了机构设置，合理配备了财务人员，集中办理收支结算。按照州局财务科制定的量化考核评比标准及县局执法责任制的要求，准确、及时报送各项财务报表及临时性报表，为领导掌握资金运行状况提供高质量的服务。努力增强服务意识，不断提高服务水平。一方面我们尽职尽责，热情服务，减少环节，努力提高办事效率;另一方面，我们努力搞好中心内部的廉洁自律，尽心尽力管好单位的资金。 通过集中核算提高了工作效率，节约了工作成本，规范了会计核算，遏制了单位大手大脚、铺张浪费等现象，有利的促进党风廉政建设。我们根据工作实际在原先的基础上完
善了操作性极强的业务流程及报帐凭证，如费用报销单、报帐单、派车单、因公出差审批单、派餐单，这些凭证从格式设计到使用中的填写要求，形成了一套内部的业务规范。再次，通过参与州局抽调的内部审计，借鉴各兄弟县市的先进管理理念，进一步规范了财务管理。通过与办公室及其他科室对制度的学习讨论，发现在制度执行过程中、在具体业务执行过程中仍存在一些问题，对这些问题进一步修订完善逐一解决，进一步提高了工作质量和核算中心人员业务素质。 二、加强财务审核监督，规范财务收支管理，加大政府采购力度 在会计集中支付工作中我们坚持原则性和灵活性相结合，实现了从宽到严的突破，继续把好财务审核关，坚持原则，敢于监督，从源头上防止腐败。我们的核算与监督，在一定程度上进行事前、事中、事后监督。每笔重大的财务开支，从事前的资金申报、事中的资金使用状况以及事后的财务报帐，都置于我们会计核算中心的监督中，大大地减少了资金的浪费和不合理的开支，从源头上预防了腐败，把违规违纪行为消灭在萌芽状态。 在对收入支出的管理上，实行双向监管，分管机关的局长管支出，收入由另外一副局长管理。所有开支都是集体研究决定。严格按预算细化收支。对取得的合法收入及时入帐，并实行票款分离，双人操作，体现了监督管理的严肃性。对
小额贷款公司贷款业务会计核算流程 --因为专业，所以一流贷款采用逐笔核贷方式发放。所谓逐笔核贷，是借款单位根据借款合同，逐笔填写借据，经信贷人员逐笔审核，一次发放，约定期限，一次或分次归还的一种贷款方式。发放时，贷款应一次转入借款单位的银行结算账户，收回时，由借款单位开具支票，通过银行转账办理。贷款利息一般按月（季）计收，个别为利随本清（即还本时同时结清利息）。 一、贷款发放的核算。 借款人申请贷款时，首先向公司提交借款申请书，经调查、审查、审批及贷审会审议通过后，双方商定贷款的额度、期限、用途、利率等，并签订借款合同。 借款合同签订后，借款人应填写一式四联借款凭证。其中：第一联客户，第二联借方凭证，第三联信贷部门留存，第四联借据。客户在在第二联、第四联上加盖预留银行印鉴。经风险部门审查并有权人签字，送会计部门凭以办理贷款的发放手续。 会计部门接到借款凭证后，应认真审查各栏填写是否正确，大写小写金额是否一致，印鉴是否合规，有无相关审批意见。审核无误后，应作如下处理：填制转账支票交与客户（网银汇款或到银行柜面办理汇款转账），依据相关凭证作账务处理，其会计分录为： 借：短期贷款――××贷款户 贷：银行存款（现金） 第四联“借据”由会计部门留存，按到期日排列保管，据以按到期日收回贷款。 二、到期收回贷款的核算。 贷款的及时收回是贷款会计核算的重要内容。会计部门应经常查看借款借据的到期情况，在贷款快到期时，应与信贷部门联系，由信贷部门通知借款人准备还款资金以备按期还款。客户将还款支票（或现金）交至会计部门，若为支票，会计人员收到后先给客户打收据一张，标明“今收到××交来还款转账支票一份，出票人××，金额××，支票号码××”，及时将支票存入开户银行，待支票到账后方能予以结清贷款处理。据此填制一式三联收款凭证，其中：第一联信贷部
内部控制工作开展步骤及业务流程图一、内部控制工作流程
二、主要经济活动的管理结构
三、主要经济活动内部控制流程图（一）预算管理内部控制流程图 1、工作步骤示意图 （1）预算执行 （2）预算绩效管理
2、工作流程图 3、风险点及主要措施一览表 （1）预算编制及批复 流程关键环节风险点主要防控措施责任主体 预算执行预算支出管理 没有按照批复的预算安排支 出、超预算指标安排预算支出 1、业务部门申请支出事项必须有预算指 标，再履行预算支出审批手续； 2、无预算指标或超预算指标的事项应先履 行预算追加调整程序； 3、明确单位内部预算追加调整程序。 单位负责人、预算管理委 员会，财会部门，预算执 行机构 预算收入管理 没有按照规定足额收取收入 并相应上缴财政 建立收入监控机制，按照进度组织收入并 及时上缴 收入执收部门，财会部门 预算执行 效果管理 没有进行预算执行分析，没有 建立有效沟通机制，可能导致 预算执行进度偏快或偏慢 1、建立预算执行监控机制，运用信息系统 对业务部门的预算执行情况进行监控； 2、建立预算分析机制，召开预算执行分析 会议，定期通报预算执行情况，研究存在 的问题，提出改进措施。 单位负责人，预算管理委 员会，财会部门，预算执 行机构 预算支出管理 没有按照批复的预算安排支 出、超预算指标安排预算支出 1、业务部门申请支出事项必须有预算指 标，再履行预算支出审批手续； 2、无预算指标或超预算指标的事项应先履 单位负责人、预算管理委 员会，财会部门，预算执 行机构
（2）决算和预算绩效 （二）收支管理内部控制流程图 1、工作步骤示意图
固定资产核算岗工作流程 固定资产核算岗工作流程 （一）固定资产 1、购进 审核付款——→督促报账——→审核发票和固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制凭证 借：固定资产 贷：银行存款/预付账款——→传主管岗核 注：（1）款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。 （2）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。 （3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。 （4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。 （5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。 2、提取折旧 根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产——→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账凭证 借：管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧 贷：累计折旧——相关明细科目——→传主管岗复核 注：（1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。 （2）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。 （3）月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。
（4）年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。 3、固定资产清理 （1）盘点 年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点——→整理固定资产明细表——→出具盘点报告 注：（1）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。 ①盘盈借：固定资产②盘亏借：营业外支出 贷：累计折旧累计折旧 营业外收入贷：固定资产 （2）清理报废 定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查——→督促处置已报废及长期闲置的固定资产——→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况——→审核固定资产清理转出报告——→编制记账凭证 ①注销固定资产借：固定资产清理 累计折旧（已提折旧） 贷：固定资产（原值） ②收到清理收入借：现金/银行存款 贷：固定资产清理 ③支出清理费用借：固定资产清理 贷：现金/银行存款 ④结转净损益借：固定资产清理（账面余额） 贷：营业外收入 或借：营业外支出
会计核算中心业务操作流程分析 1
?当前文文件修改密码:8362839 ? 更多数据请访问精品数据网(.....) 舒城县会计核算中心 业务操作流程 非会计委派单位业务操作流程 一．资金支付规范流程 1、备用金支付规程 各非会计委派单位备用金由会计主管人员管理,要严格执行<现金管理暂行条例>,现金支付仅限于零星办公用品购置、差旅费等杂项支出,支出时不得大额提取现金或超范围使用现金。各单位在开展日常工作中收取的现金收入,不得直接用于支出。 2
3 各非会计委派单位因工作需要提取备用金,必须在银行存款额度内,由会计主管人员填制”集中收付单位备用金申请单”(一式四联),要内容完备,签章齐全,经总会计或中心负责人核对签字,留下第4联备查,方可持另三联到资金会计处,资金会计签字并开出现金支票,将现金支票,现金支票存根联,申请单第1联交付会计主管人员;依据第2联,登记<银行存款日记帐>;按月,将第3联移交至审核会计。 备用金支付流程图 填制备用金申请单 、2、3联 单位会计主管人员 (一式四联) 交 交 移交 申请单第3联 签字 登 帐 申请单第1联 资金会计 现金支票 开出现金支票 现金支票存根
2．委托付款支付规程 各非会计委派单位要按照委托付款项目、内容办理委托付款,工资性支出、购买性支出、会议费、招待费、社会保障缴费、小汽车维修费、保险费等都必须实行委托付款,支付资金直达供货商或劳务供货商或个人账户,减少资金周转环节。 A．供货商或收款人持审批后的原始凭证到非会计委派单位会计主管人员处办理。 B．单位会计主管人员必须严格审核原始凭证的合规、合法性,在银行存款额度内,据此填制”委托付款证明”(一式四联),要求a、内容清楚,数字准确;b、签章齐备;c、从年初至年末,实行连续编号。(备注:如对大额的支出原始凭证的合法、合规性存有疑虑,可与审核会计电话联系;或请供货商或收款人持审批后的原始凭证到审核会计处审核后,再至单位办理委托付款。)将第1联及原始凭证留存,将第2、3、4联交收款人至核算中心。 C．总会计核对签字后,留存第4联,将第2、3联交收款人至资金会计处办理支付。 D．资金会计签字后,开出”拔款凭证”或”转帐支票”交供货商或收款人;依据第2联登记”银行存款日记帐”;按月将第3联移交至审核会计。 委托付款支付流程图 4
记账公司平时接账,是靠自己的专业判断来控制风险,并向客户建议应该如何配合。下面就为大家解开记账会计工作流程，希望能帮到你。 记账会计工作流程 1、接票(客户将当月做帐票据送到代理记账公司，或代理记账公司提供上门服务); 2、做账: 3、报税(网上税务申报、个人所得税重点纳税人申报等) 4、回访 每月需要提供的材料 开出去和收到的发票记账联，费用的原始凭证和银行对账单，各种公司的费用发票; 一般纳税人需要认证后再给会计或把抵扣联一起给会计去做认证 记账会计的记账范围
1、会计核算业务，根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、填制证账凭证、登记会计账簿、编制会计报表等 2、提供会计报表; 3、向税务机关提供税务资料; 4、建账; 5、记账; 6、报税等; 简单来说就是注册公司成功后即营业执照下来之后，要去税务所报到，每个月要报税，协助申请税控开发票，办理税务登记，减免税手续，一般纳税人申请手续等服务。客户只需将每个月的收入、成本、费用票等相关的票给代理公司，他们会负责每个月的做帐、报税以及报表的编制。 记账会计的岗位职责
1 、认真做好会计核算和监督, 保证会计帐务处理及时, 会计科目运用准确, 会计核算信息真实完整。 2 、对原始凭证的合法性、金额的正确性和手续的完备性等进行审核, 对银行结算票据的印鉴、日期和背书内容是否正确进行审核。 3 、录入( 编制) 记帐凭证, 负责会计凭证汇总、帐簿登记, 打印输出记帐凭证和帐簿。 4 、正确、及时编制单位会计报表, 并根据学院工作需要, 适时提供有关会计信息。 5 、对会计凭证、帐簿、报表、磁盘和有关文件制度等会计资料,定期分类装订立卷, 妥善保管, 按规定移交档案室。 6 、会同人劳处严格按照规定执行工资、津贴、奖金的发放。 7 、协助学院编制预算, 做好财务分析, 增强服务意识, 处理好服务与监督的关系。 8 、完成计财处领导交办的其他工作。
财务会计会计核算岗位 工作流程 This model paper was revised by LINDA on December 15, 2012.
*******集团股份有限公司会计核算岗位工作流程 作者：汪金梅 二OO二年五月
目录 一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5 二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8 三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12 四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15 五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20 六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24 七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26 八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31 九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33 十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38 十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41
一、出纳岗工作流程 （一）现金收付 1、收现 根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将 工资及固定资产岗 管理费用岗（其他应收款） 销售核算岗（货款） 成本核算岗（加工费、材料款） 注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传
1、先确定你们公司对固定资产的规定，公司对固定资产的定义是什么先掌握；这样你盘点的时候就容易区分哪些是低值易耗品，哪些是固定资产。 2、如果财务有建固定资产卡片账，先整理财务固定资产的类别，掌握公司固定资产大概有几类； 3、了解公司的组织结构，看一下有几个部门，包括办公室、生产部门、仓库等等； 4、安排好计划，从哪个部门开始盘点，需要记录什么信息，做一个盘点表；然后把实地盘点的固定资产登记在盘点表； 5、然后跟财务的固定资产账核对。整理底稿； 以上的盘点方法优点是能够较全面的盘点公司的固定资产，核对出实物跟固定资产账的差异，可以更好的盘出账上没有的固定资产，缺点是但工作量大。 也可以根据财务的固定资产账进行盘点，拿着账去各个部门盘点固定资产，这样做优点是节省工作，工作量小，缺点是容易忽视账上没有的固定资产。 企业在准备使用首码固定资产条码管理系统前，需要对现有固定资产进行一次清查，那么如何对固定资产进行盘点呢？下面简单介绍一下资产盘查的操作方法，希望对您有所帮助。 （一）固定资产盘点前的准备 1、组成固定资产盘点小组，明确责任分工 企业根据自身实际情况，组成由资产管理部门、使用部门、财务部门等人员组成的固定资产盘点小组，明确具体的责任分工，以及问题的协调、上报和处理机制。 2、进行资产盘点前的摸查 由于固定资产的种类及数量多，用及使用情况变动多、产权情况可能较复杂，因此，各单位在固定资产清查时，应组织有前后任领导、前后任资产管理及财务人员、资产使用人员、以及其他知情人员，召开资产清查准备会，充分了解固定资产的购建、分布、占用及使用、产权及其变动、抵押及担保、在未入账资产等情况，形成会议纪要，建议行政事业单位在各部门先行按其占用和使用的固定资产进行自查，编制固定资产部门自查表并上报固定资产清查小组，为实地核查作准备。 3、编制固定资产盘点计划 固定资产盘点小组负责制定清查计划，包括账务清理、实地盘点、产权和抵押资料的收集及认定、损益证据收集、损益鉴定及损益申报等内容，以及这些内容的实施时间、实施人、实施程序和方法、分阶段工作报告的撰写及完成时间等。 （二）利用账务清理结果，编制盘点用的固定资产明细表（资产盘点明细表格式请点击进入） 通过账务清理，将固定资产分为土地、房屋、构筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备、电气设备、电子产品及通信设备、仪器仪表及其他、文艺体育设备、图书文物及陈列品、家具用具及其他等类别，并收集产权证明文件、发票、合同、结算书、使用说明书等资料，结合资产占用及使用情况，按照固定资产盘点表要求填制编制分类及明细盘点基础表。 （三）实地盘点并核实有关情况 1、盘点前准备 固定资产的实地盘点核实是本次资产清查的重要内容，单位在盘点前，应准备好分类及明细盘点基础表、固定资产卡片、已盘点资产粘贴预先通过首码固定资产管理系统打印出来的资产条码标签、产权证明材料、使用方向证明资料，规划好盘点的时间、路线、先后顺序、分组情况，以及对毁损、报废、存在重大变化情形的内、外部会审小组或鉴证小组的组成及实地勘察时间安排，以及财产损失证明文件的取证安排、申