人民医院财务分析报告
目录
一、开头语 (2)
二、收支结余 (2)
三、业务收入 (4)
㈠医疗收_6
㈡药品收_8
四、财政补助收入 (12)
五、业务支出.12
六、基本工作量 (24)
七、病人费用水平 (26)
八、资产分析.27
㈠资产构成情况 (27)
㈡流动资产增减变化情况分析 (28)
㈢应收账款分析 (30)
㈣其他应收款分析 (30)
㈤药品分析 (31)
⒈药品分析 (31)
九、负债分析.31
㈠负债增减变化分析 (31)
㈡流动负债结构分析 (32)
㈢应付账款分析 (33)
㈣其他应付款分析 (34)
十、净资产分析 (35)
㈠净资产构成分析 (35)
㈡基金增减变动 (36)
⒈事业基金 (36)
⒉专用基金 (36)
⒊固定基金 (36)
十一、常用财务指标 (36)
人民医院财务分析报告
一、开头语
本月共实现业务收入4,407.49万元，专项补助884万元，业务支出5,368.05万元，财政专项支出14.58万元，收入合计5,411.64万元；支出合计5,410.62万元；实现收支结余1.01万元。
至本月累计实现业务收入36,664.80万元，经常性补助收入890万元，专项补助884万元，收入合计39,341.47万元；业务支出38,630.94万元，财政专项支出686.45万元，支出合计39,638.89万元；实现收支结余-297.42万元。
二、收支结余
本月收支结余1.01万元，同比减少634.00万元，减少99.84%。
其中业务收入4,407.49万元，同比减少7,633.59万元，减少63.40%；业务支出5,368.05万元，同比减少6,089.04万元，减少53.15%。
收支结余情况以及与上年同期对比资料如下：
收支结余增减情况表
)
至本月累计收支结余-297.42万元，同比减少4,377.72万元，减少107.29%。
其中业务收入36,664.80万元，同比增加2,078.86万元，增加6.01%；业务支出38,630.94
万元，同比增加5,153.77万元，增加15.39%。
累计收支结余情况以及与上年同期对比资料如下：
累计收支结余增减情况表
)
三、业务收入
本月医院共计实现业务收入4,407.49万元，比上年同期减少7,633.59万元，减少63.40%。其中：医疗收入2,258.29万元，占业务收入的51.24%，比上年同期减少4,317.20万元，减少65.66%；药品收入2,149.20万元，占业务收入的48.76%，比上年同期减少3,316.39万元，减少60.68%。
本月业务收入与上年同期业务收入对比资料如下表：
医院业务收入对比分析表
)
本月医院业务收入结构如下图：
内部资料，妥善保管第4页共37页人民医院2005年9月财务分析报告
至本月累计实现业务收入36,664.80万元，比上年增加2,078.86万元，增加6.01%。其中：医疗收入18,652.29万元，占业务收入的50.87%，比上年减少575.08万元，减少2.99%；药品收入18,012.51万元，占业务收入的49.13%，比上年增加2,653.94万元，增加17.28%。
累计业务收入与上年同期业务收入对比资料如下表：
医院业务收入对比分析表(累计)
)
累计医院业务收入结构如下图：
㈠医疗收入
本月医疗收入2,258.29万元，占业务收入的51.24%，比上年同期减少4,317.20万元，减少65.66%。其中：住院医疗收入1,212.38万元，占医疗收入的53.69%，比上年增加1,212.38万元；门诊医疗收入1,045.91万元，占医疗收入的46.31%，比上年增加1,045.91万元。
本月医疗收入构图如下：
内部资料，妥善保管第6页共37页人民医院2005年9月财务分析报告
至本月累计医疗收入18,652.29万元，占业务收入的50.87%，比上年同期减少575.08万元，减少2.99%。其中：住院医疗收入9,961.89万元，占医疗收入的53.41%，比上年同期减少947.15万元，减少8.68%；门诊医疗收入8,690.40万元，占医疗收入的46.59%，比上年同期增加372.07万元，增加4.47%。
累计医疗收入构图如下：
内部资料，妥善保管第7页共37页人民医院2005年9月财务分析报告
㈡药品收入
本月药品收入2,149.20万元，占业务收入的48.76%，比上年同期减少3,316.39万元，减少60.68%。其中：门诊药品收入1,111.99万元，占药品收入的51.74%，比上年增加1,111.99万元；住院药品收入1,037.22万元，占药品收入的48.26%，比上年增加1,037.22万元。
药品收入对比分析表
)
本月药品收入构图如下：
药品明细收入结构分析表
)
至本月累计药品收入18,012.51万元，占业务收入的49.13%，比上年同期增加2,653.94万元，增加17.28%。其中：门诊药品收入9,320.77万元，占药品收入的51.75%，比上年同期增加1,928.97万元，增加26.10%；住院药品收入8,691.74万元，占药品收入的48.25%，比上年同期增加8,691.74万元。
药品收入对比分析表(累计)
)
累计药品收入构图如下：
内部资料，妥善保管第10页共37页人民医院2005年9月财务分析报告
药品明细收入结构分析表（累计）
)
内部资料，妥善保管第11页共37页人民医院2005年9月财务分析报告
四、财政补助收入
本月财政补助收入884万元。其中：专项补助884万元，比上年同期增加884万元。
至本月累计财政补助收入1,774万元。其中：经常性补助收入890万元，增加390万元，增加78%；专项补助884万元，减少1,191万元，减少57.40%。
五、业务支出
本期支出合计5,410.62万元，比上年同期减少6,208.13万元，减少53.43%。
本期人员支出1,087.46万元，比上年同期增加1,087.46万元，其中：
奖金350.24万元，比上年同期增加350.24万元；
基本工资300.38万元，比上年同期增加300.38万元；
津贴199.13万元，比上年同期增加199.13万元；
社会保障费191.86万元，比上年同期增加191.86万元；
其他45.86万元，比上年同期增加45.86万元。
内部资料，妥善保管第12页共37页人民医院2005年9月财务分析报告
本期公用支出4,031.36万元，比上年同期增加4,031.36万元，其中：
专用材料费2,552.71万元，比上年同期增加2,552.71万元；
维修费644.90万元，比上年同期增加644.90万元；
其他318.29万元，比上年同期增加318.29万元；
专用设备购置费180.66万元，比上年同期增加180.66万元；
水电费148.74万元，比上年同期增加148.74万元；
物业管理费74.58万元，比上年同期增加74.58万元；
办公设备购置费45.72万元，比上年同期增加45.72万元；
福利费22.67万元，比上年同期增加22.67万元；
办公费18.22万元，比上年同期增加18.22万元；
印刷费11.78万元，比上年同期增加11.78万元；
内部资料，妥善保管第13页共37页人民医院2005年9月财务分析报告
招待费5.47万元，比上年同期增加5.47万元；
差旅费4.82万元，比上年同期增加4.82万元；
培训费1.15万元，比上年同期增加1.15万元；
邮电费1.11万元，比上年同期增加1.11万元；
交通费0.49万元，比上年同期增加0.49万元；
租赁费0.08万元，比上年同期增加0.08万元。
本期对个人和家庭的补助249.23万元，比上年同期增加249.23万元，其中：
退休费185.07万元，比上年同期增加185.07万元；
住房补助50.39万元，比上年同期增加50.39万元；
离休费9.12万元，比上年同期增加9.12万元；
内部资料，妥善保管第14页共37页人民医院2005年9月财务分析报告
抚恤和生活补助3.58万元，比上年同期增加3.58万元；
其他1.07万元，比上年同期增加1.07万元。
至本期累计人员支出8,199.70万元，比上年同期累计增加478.80万元，增加6.20%，其中：奖金2,747.03万元，比上年同期累计减少359.77万元，减少11.58%；
基本工资2,708.14万元，比上年同期累计增加49.22万元，增加1.85%；
津贴1,803.16万元，比上年同期累计增加526.00万元，增加41.19%；
社会保障费609.60万元，比上年同期累计增加246.15万元，增加67.72%；
累计人员支出增减情况表
(单位：万元) 内部资料，妥善保管第15页共37页
至本期累计公用支出28,251.33万元，比上年同期累计增加21,630.36万元，增加326.69%，其中：
专用材料费19,942.77万元，比上年同期累计增加19,942.77万元；
维修费4,165.51万元，比上年同期累计增加67.73万元，增加1.65%；
其他1,533.55万元，比上年同期累计增加581.94万元，增加61.15%；
水电费963.23万元，比上年同期累计增加364.58万元，增加60.90%；
办公设备购置费345.82万元，比上年同期累计增加345.82万元；
取暖费336.69万元，比上年同期累计减少9.95万元，减少2.87%；
专用设备购置费285.08万元，比上年同期累计增加142.06万元，增加99.32%；
物业管理费204.94万元，比上年同期累计增加82.05万元，增加66.77%；
办公费160.55万元，比上年同期累计增加85.40万元，增加113.62%；
印刷费100.20万元，比上年同期累计增加1.61万元，增加1.63%；
福利费67.70万元，比上年同期累计增加22.39万元，增加49.42%；
内部资料，妥善保管第16页共37页人民医院2005年9月财务分析报告
差旅费44.75万元，比上年同期累计减少6.51万元，减少12.70%；
邮电费37.00万元，比上年同期累计减少3.63万元，减少8.94%；
招待费29.24万元，比上年同期累计增加10.30万元，增加54.43%；
培训费21.65万元，比上年同期累计增加1.98万元，增加10.08%；
交通费8.87万元，比上年同期累计减少1.51万元，减少14.57%；
会议费0.89万元，比上年同期累计增加0.89万元；
劳务费0.76万元，比上年同期累计增加0.76万元。
累计公用支出增减情况表
)
至本期累计对个人和家庭的补助2,179.91万元，比上年同期累计增加415.58万元，增加23.55%，其中：
退休费1,657.61万元，比上年同期累计增加332.10万元，增加25.05%；
住房补助410.63万元，比上年同期累计增加67.60万元，增加19.71%；
离休费86.99万元，比上年同期累计增加15.60万元，增加21.86%；
其他13.32万元，比上年同期累计减少8.89万元，减少40.02%；
抚恤和生活补助11.07万元，比上年同期累计增加9.08万元，增加455.32%；
退职（役）费0.29万元，比上年同期累计增加0.08万元，增加37.85%。
累计对个人和家庭的补助增减情况表
)
内部资料，妥善保管第18页共37页人民医院2005年9月财务分析报告
本期管理费用1,378.34万元，比上年同期增加1,378.34万元。
本期人员支出286.46万元，比上年同期增加286.46万元，其中：
社会保障缴费159.68万元，比上年同期增加159.68万元；
基本工资45.88万元，比上年同期增加45.88万元；
津贴34.16万元，比上年同期增加34.16万元；
奖金31.67万元，比上年同期增加31.67万元；
人员其他15.07万元，比上年同期增加15.07万元。
本期日常公用支出887.91万元，比上年同期增加887.91万元，其中：维修费467.94万元，比上年同期增加467.94万元；
水电费148.74万元，比上年同期增加148.74万元；
公用其他86.30万元，比上年同期增加86.30万元；
内部资料，妥善保管第19页共37页人民医院2005年9月财务分析报告
物业管理费74.58万元，比上年同期增加74.58万元；
专用材料费52.68万元，比上年同期增加52.68万元；
办公费17.97万元，比上年同期增加17.97万元；
办公设备购置费16.60万元，比上年同期增加16.60万元；
印刷费11.78万元，比上年同期增加11.78万元；
招待费5.47万元，比上年同期增加5.47万元；
福利费3.45万元，比上年同期增加3.45万元；
邮电费1.06万元，比上年同期增加1.06万元；
差旅费0.70万元，比上年同期增加0.70万元；
交通费0.49万元，比上年同期增加0.49万元；
培训费0.09万元，比上年同期增加0.09万元；
租赁费0.08万元，比上年同期增加0.08万元。
本期对社会和家庭补助支出203.97万元，比上年同期增加203.97万元，其中：
退休费185.07万元，比上年同期增加185.07万元；
离休费9.12万元，比上年同期增加9.12万元；
住房补贴7.45万元，比上年同期增加7.45万元；
抚恤和生活补助1.75万元，比上年同期增加1.75万元；
其他0.58万元，比上年同期增加0.58万元。
至本期管理费用7,592.09万元，比上年同期减少3,702.98万元，减少32.78%。
内部资料，妥善保管第20页共37页人民医院2005年9月财务分析报告
至本期累计人员支出1,515.76万元，比上年同期累计增加260.75万元，增加20.78%，其中：
基本工资424.76万元，比上年同期累计减少830.25万元，减少66.16%；
社会保障缴费414.29万元，比上年同期累计减少840.71万元，减少66.99%；
津贴315.49万元，比上年同期累计减少939.52万元，减少74.86%；
奖金247.90万元，比上年同期累计减少1,007.11万元，减少80.25%；
人员其他113.32万元，比上年同期累计减少1,141.69万元，减少90.97%。
内部资料，妥善保管第21页共37页人民医院2005年9月财务分析报告
至本期累计日常公用支出4,258.78万元，比上年同期累计增加3,003.78万元，增加239.34%，其中：
维修费1,441.93万元，比上年同期累计增加1,441.93万元；
水电费963.23万元，比上年同期累计增加963.23万元；
公用其他629.13万元，比上年同期累计增加629.13万元；
取暖费336.22万元，比上年同期累计增加336.22万元；
办公设备购置费211.09万元，比上年同期累计增加211.09万元；
物业管理费204.94万元，比上年同期累计增加204.94万元；
专用材料费158.18万元，比上年同期累计增加158.18万元；
办公费113.28万元，比上年同期累计减少1,141.73万元，减少90.97%；
印刷费100.17万元，比上年同期累计减少1,154.84万元，减少92.02%；
内部资料，妥善保管第22页共37页人民医院2005年9月财务分析报告
邮电费35.96万元，比上年同期累计增加35.96万元；
招待费28.17万元，比上年同期累计增加28.17万元；
差旅费11.46万元，比上年同期累计增加11.46万元；
交通费8.72万元，比上年同期累计增加8.72万元；
福利费7.65万元，比上年同期累计增加7.65万元；
培训费5.62万元，比上年同期累计增加5.62万元；
会议费0.88万元，比上年同期累计增加0.88万元；
租赁费0.82万元，比上年同期累计增加0.82万元；
专用设备购置费0.73万元，比上年同期累计增加0.73万元；
劳务费0.61万元，比上年同期累计增加0.61万元。
至本期累计对社会和家庭补助支出1,817.55万元，比上年同期累计增加
内部资料，妥善保管第23页共37页人民医院2005年9月财务分析报告
1,817.55万元，其中：
退休费1,657.61万元，比上年同期累计增加1,657.61万元；
离休费86.99万元，比上年同期累计增加86.99万元；
住房补贴62.80万元，比上年同期累计增加62.80万元；
抚恤和生活补助7.22万元，比上年同期累计增加7.22万元；
其他2.69万元，比上年同期累计增加2.69万元；
退职（役）费0.25万元，比上年同期累计增加0.25万元。
六、基本工作量
本月医院共计完成门（急）诊工作量92,958人次，比上年同期不变；本月开放床位数1,009张，至本月平均开放床位数0张，病人占用床位日数31,073日，比上年同期不变；本月出院人数1,775人，比上年同期不变。
基本工作量增减变化情况表
内部资料，妥善保管第24页共37页人民医院2005年9月财务分析报告
-)
至本月累计医院共计完成门（急）诊工作量779,539人次，不变；累计开放床位数1,009张，病人占用床位日数261,577日，比上年同期不变；出院人数15,123人，比上年同期不变。
累计基本工作量增减变化情况表
-)
七、病人费用水平
本月每门诊人次费用水平232.14元，比上年同期不变。其中每人次药品费119.62元，比上年同期不变。
本月每住院床日费用723.97元，比上年同期不变。其中每床日药品费333.80元，比上年同期不变。
病人费用水平分析表
)
至本月累计每门诊人次费用水平231.05元，比上年同期不变。其中每人次药品费119.57元，比上年同期不变。
至本月累计每住院床日费用713.12元，比上年同期不变。其中每床日药品费332.28元，比上年同期不变。
内部资料，妥善保管第26页共37页人民医院2005年9月财务分析报告
病人费用水平分析表（累计）
)
八、资产分析
㈠资产构成情况
资产总额106,080.81万元，其中流动资产37,484.91万元，占总资产的35.34%；固定资产68,595.90万元，占64.66%。
资产增减变化情况表
)
内部资料，妥善保管第27页共37页人民医院2005年9月财务分析报告
㈡流动资产增减变化情况分析
流动资产37,484.91万元，比年初增加13,568.20万元，增加56.73%。其中：货币资金17,346.52万元，占流动资产的46.28%，比年初增加8,048.60万元，增加86.56%；其他应
收款13,567.76万元，占流动资产的36.20%，比年初增加2,749.25万元，增加25.41%；应收医疗款净额2,653.75万元，占流动资产的7.08%，比年初增加2,920.28万元，减少
1,095.64%；药品净额2,374.76万元，占流动资产的6.34%，比年初增加596.33万元，增加33.53%；应收在院病人医药费1,464.33万元，占流动资产的3.91%，比年初减少733.88万元，减少33.39%；库存物资67.25万元，占流动资产的0.18%，比年初减少13.29万元，减少16.50%；在加工材料10.54万元，占流动资产的0.03%，比年初增加0.91万元，增加9.46%。
流动资产增减变化情况表
(单位：万元)
内部资料，妥善保管第28页共37页
年初
内部资料，妥善保管第29页共37页人民医院2005年9月财务分析报告
㈢应收账款分析
应收账款4,308.99万元，比年初增加1,912.50万元，增加79.80%。其中：应收在院病人医药费1,464.33万元，比年初减少733.88万元，减少33.39%；应收医疗款2,844.66万元，比年初增加2,646.39万元，增加1,334.72%。计提坏账准备190.91万元，比年初减少273.89万元，减少58.93%。应收账款净额4,118.08万元。
㈣其他应收款分析
从账户明细来看，其他应收款13,567.76万元，比年初增加2,749.25万元，增加25.41%，其中：其他9,604.38万元，比年初增加1,806.24万元，增加23.16%；设备购置3,788.36万元，比年初增加904.14万元，增加31.35%；物资46.62万元，比年初增加46.62万元；职工医药费借支18.87万元，比年初减少0.68万元，减少3.46%；备用金16.75万元，比年初增加0.40万元，增加2.45%；修缮7.77万元，比年初不变；出差借支1.51万元，比年初不变。
内部资料，妥善保管第30页共37页人民医院2005年9月财务分析报告
㈤药品分析
⒈药品分析
本期药品加成率10.63%，比上年同期不变，其中：中草药47.88%，比上年同期不变；中
成药25.38%，比上年同期不变；西药8.96%，比上年同期不变。
本期累计药品加成率18.80%，比上年同期不变，其中：中草药43.19%，比上年同期不变；中成药26.21%，比上年同期不变；西药17.84%，比上年同期不变。
本期累计药品周转率85.07%，比上年同期不变。
九、负债分析
期末负债总额42,278.24万元，比年初增加15,382.39万元，增加57.19%。
㈠负债增减变化分析
引起流动负债总额增加的有：短期借款增加12,500万元；应付账款增加2,537.04万元；预收医疗款增加366.74万元；其他应付款增加264.51万元；应付社会保障金增加0.86万元；共计增加：15,669.14万元。
内部资料，妥善保管第31页共37页人民医院2005年9月财务分析报告
负债增减变化情况表
)
㈡流动负债结构分析
流动负债38,983.88万元，比年初增加15,669.14万元。其中主要增加项有：短期借款18,500万元，较年初增加12,500万元，占流动负债的47.46%；应付账款11,613.55万元，较年初增加2,537.04万元，占流动负债的29.79%；预收医疗款2,565.03万元，较年初增加366.74万元，占流动负债的6.58%；其他应付款6,304.44万元，较年初增加264.51万元，占流动负债的16.17%；应付社会保障金0.86万元，较年初增加0.86万元，占流动负债的0.00%。内部资料，妥善保管第32页共37页人民医院2005年9月财务分析报告
㈢应付账款分析
应付账款11,613.55万元，比年初增加2,537.04万元，增加27.95%，其中：药品10,943.98万元，比年初增加1,954.61万元，增加21.74%；设备621.25万元，比年初增加568.97万元，增加1,088.37%；其他1.70万元，比年初减少33.17万元，减少95.12%。
内部资料，妥善保管第33页共37页人民医院2005年9月财务分析报告
㈣其他应付款分析
其他应付款6,304.44万元，比年初增加264.51万元，增加4.38%，其中：其他5,401.05万元，比年初增加603.16万元，增加12.57%；代管经费867.69万元，比年初增加18.78万元，增加2.21%；医疗保险周转金392万元，比年初不变；各项扣款0.61万元，比年初减少0.53万元，减少46.68%；职工医药费-356.91万元，比年初减少356.91万元。
内部资料，妥善保管第34页共37页人民医院2005年9月财务分析报告
十、净资产分析
㈠净资产构成分析
期末净资产合计63,802.58万元，比年初增加23,851.50万元，增加59.70%。其中：固定基金45,290.83万元，占净资产的70.99%，比年初增加5,948.47万元，增加15.12%；事业基金7,358.78万元，占净资产的11.53%，比年初不变；专用基金7,084.27万元，占净资产的11.10%，比年初增加18,200.45万元，减少163.73%；财政专项补助结余4,563.66万元，占净资产的7.15%，比年初增加197.55万元，增加4.52%；待分配结余-494.97万元，占净资产的-0.78%，比年初减少494.97万元。
净资产增减变化情况表
(单位：万元)
内部资料，妥善保管第35页共37页
㈡基金增减变动
⒈事业基金
本月增加事业基金0万元；本月减少事业基金0万元；期末累计结余7,358.78万元。
⒉专用基金
本月增加专用基金3,206.12万元，其中修购基金3,138.42万元，福利基金67.70万元。
本月专用基金支出-14,994.33万元，其中：福利基金支出60.62万元，修购基金支出
-15,075.95万元。
医院月末专用基金累计结余7,084.27万元。其中：月末福利基金结余5,470.92万元，修购基金结余1,439.09万元，专项基金结余174.27万元。
⒊固定基金
本月因购置固定资产等原因增加固定基金6,150.90万元，因处置固定资产等原因减少固定基金202.43万元。月末固定基金45,290.83万元。
十一、常用财务指标
本期病床使用率94.96%，比上年同期不变。
本期药品周转率85.07%，比上年同期不变。
内部资料，妥善保管第36页共37页人民医院2005年9月财务分析报告
本期流动比率96.15%，比上年同期不变。
本期速动比率89.86%，比上年同期不变。
本期现金比率44.50%，比上年同期不变。
本期资产负债率39.85%，比上年同期不变。
本期固定资产净值率93.08%，比上年同期不变。
本期库存物资周转率833.88%，比上年同期不变。
企业年度财务分析报告 单位：演示单位 报告期间：2011年
目录 一、财务状况总体评述 1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析 二、财务报表分析 （一）资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析 （二）利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析 （三）现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 （一）盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力（二）成长性分析 1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分析 3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析 （三）现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率 （四）偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 （五）经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析（六）经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析 四、综合评价分析 （一）杜邦分析 （二）经济增加值（EVA)分析 （三）财务预警-Z计分模型
一、财务状况总体评述 2006年，演示单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入175,411.19万元，同比增加32.07％；实现利润总额7,644.27万元，较去年同期增加21.16％；实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11％。 （一）企业财务能力综合评价： 【财务综合能力】 财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。 【盈利能力】 盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。 【偿债能力】 偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。 【现金能力】 在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。 【运营能力】 运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。 【成长能力】 成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。
财务报表分析 一、资产负债表分析 （一）资产规模和资产结构分析 单位：万元 1、资产规模分析： 从上表可以看出，公司本年的非流动资产的比重2.35%远远低于流动资产比重97.65%，说明该企业变现能力极强，企业的应变能力强，企业近期的经营风险不大。
与上年相比，流动资产的比重，由88.46%上升到97.65%，非流动资产的比重由11.54%下降到2.35%，主要是由于公司分立，将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去，报表结果显示企业的变现能力提高了。 2、资产结构分析 从上表可以看出，流动资产占总资产比重为97.65%，非流动资产占总资产的比重为,2.35%，说明企业灵活性较强，但底子比较薄弱，企业近期经营不存在风险，但长期经营风险较大。 流动负债占总负债的比重为57.44%，说明企业对短期资金的依赖性很强，企业近期偿债的压力较大。 非流动资产的负债为42.56%，说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强。企业的长期的偿债压力较大。 （二）短期偿债能力指标分析 营运资本=流动资产-流动负债 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债 现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债 1、营运资本分析 营运资本越多，说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。 对该企业而言，年初的营运资本为20014万元，年末营运资本为33272万元，
表明企业短期偿债能力较强，短期不能偿债的风险较低，与年初数相比营运资本增加了13258万元，表明企业营运资本状况继续上升，进一步降低了不能偿债的风险。 2、流动比率分析 流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。 对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强，债权就有保障。对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。若比率过低，说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力，势必影响生产经营活动顺利开展。 当流动比率大于2时，说明企业的偿债能力比较强，当流动比率小于2时，说明企业的偿债能力比较弱，当流动比率等于1时，说明企业的偿债能力比较危险，当流动比率小于1时，说明企业的偿债能力非常困难。 我公司，期初流动比率为1.52，期末流动比率为2.11，按一般公认标准来说，说明企业的偿债能力较强，且短期偿债能力较上年进一步增强。 3、速动比率分析 流动比率虽然可以用来评价流动资产总体的变现能力，但人们还希望，特别是短期债权人，希望获得比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标。这就是速动比率。 通常认为正常的速动比率为1，低于1的速动比率被认为企业面临着很大的偿债风险。
关于医药行业五家公司的财务分析 一上海医药 2013-03-31 2013-06-30 2013-09-30 2013-12-31 流动比率 1.5094 1.6373 1.6544 1.6779 速动比率 1.1345 1.2262 1.2265 1.2867 资产负债率52.8280 49.2376 48.4990 48.2467 根据上海医药13年各季度的财务指标显示，其流动比率及速动比率均呈上升趋势，说明其短期偿债能力正在逐步提升；其两个指标均低于行业平均水平，故我们可以说上海医药具有较差的短期偿债能力。而其资产负债率逐季度递减显示出其长期偿债能力在不断增强，但比行业平均水平高出约13个百分点，说明其具有极大的债务风险。 二复星医药 2013-03-31 2013-06-30 2013-09-30 2013-12-31 流动比率 1.2839 1.3224 1.3237 1.5745 速动比率0.9912 1.0129 1.0178 1.1949 资产负债率43.4552 40.5278 40.0699 40.2575 由复星医药13年各季度的财务指标可以得出，其流动比率呈上升趋势，速动比率也呈上升趋势，但都稍低于行业平均水平。因此我们可以说复星医药的短期偿债能力较差。而其资产负债率随季度递减，并且基本在百分之四十左右，说明其有较强的长期偿债能力。 三红日药业 2013-03-31 2013-06-30 2013-09-30 2013-12-31 流动比率 3.1573 3.3244 2.7565 3.2628 速动比率 2.5602 2.7237 2.3117 2.7520 资产负债率21.5795 20.8170 23.2718 21.1836
年度企业年度财务分析报告 年度企业年度财务分析报告 ,我局所属企业在改革开放力度加大,全市经济持续稳步发展的形势下,坚持以提高效益为中心,以搞活经济强化管理为重点,深化企业内部改革,深入挖潜,调整经营结构,扩大经营规模,进一步完善了企业内部经营机制,努力开拓,奋力竞争。销售收入实现万元,比去年增加30％以上,并在取得较好经济效益的同时,取得了较好的社会效益。 （一）主要经济指标完成情况 本年度商品销售收入为万元,比上年增加万元。其中,商品流通企业销售实现万元,比上年增加5．5％,商办工业产品销售万元,比上年减少10％,其它企业营业收入实现万元,比上年增加43％。全年毛利率达到14．82％,比上年提高0．52％。费用水平本年实际为7．7％,比上年升高0．63％。全年实现利润万元,比上年增长4．68％。其中,商业企业利润万元,比上年增长12．5％,商办工业利润万元,比上年下降28．87％。销售利润率本年为4．83％,比上年下降0．05％。其中,商业企业为4．81％,上升0．3％。全部流动资金周转天数为128天,比上年的110天慢了18天。其中,商业企业周转天数为60天,比上年的53天慢了7天。 （二）主要财务情况分析 1．销售收入情况 通过强化竞争意识,调整经营结构,增设经营网点,扩大销售范围,促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296．4万元;古都五交公司比上年增加396．2万元。 2．费用水平情况 全局商业的流通费用总额比上年增加144．8万元,费用水平上升0．82％其其中：①运杂费增加13．1万元;②保管费增加4．5万元;③工资总额3．1万元;④福利费增加6．7万元;⑤房屋租赁费增加50．2万元;③低值易耗品摊销增加5．2万元。
企业财务状况分析报告 企业财务状况分析报告怎么写？许多人并不是很清楚了解，以下是小编整理的相关范文，欢迎阅读。1 .主要会计数据摘要2 . 基本财务情况分析2-1 资产状况截至2011年3月31日，公司总资产20.82亿元。2-1-1 资产构成公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下：(1)流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。(2)长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。(3)固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。(4)无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX 摊余净值5062万元。(5)长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。2-1-2 资产质量(1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。(2)长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。(3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。(4)保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良
医药公司财务分析报告 一、上海医药 20XX-03-31 20XX-06-30 20XX-09-30 20XX-12-31 流动比率 1.5094 1.6373 1.6544 1.6779 速动比率 1.1345 1.2262 1.2265 1.2867 资产负债率 52.8280 49.2376 48.4990 48.2467 根据上海医药13年各季度的财务指标显示，其流动比率及速动比率均呈上升趋势，说明其短期偿债能力正在逐步提升;其两个指标 均低于行业平均水平，故我们可以说上海医药具有较差的短期偿债能力。而其资产负债率逐季度递减显示出其长期偿债能力在不断增强，但比行业平均水平高出约13个百分点，说明其具有极大的债务风险。 二、复星医药 20XX-03-31 20XX-06-30 20XX-09-30 20XX-12-31 流动比率 1.2839 1.3224 1.3237 1.5745 速动比率 0.9912 1.0129 1.0178 1.1949 资产负债率 43.4552 40.5278 40.0699 40.2575 由复星医药13年各季度的财务指标可以得出，其流动比率呈上升趋势，速动比率也呈上升趋势，但都稍低于行业平均水平。因此我们可以说复星医药的短期偿债能力较差。而其资产负债率随季度递减，并且基本在百分之四十左右，说明其有较强的长期偿债能力。 三、红日药业 20XX-03-31 20XX-06-30 20XX-09-30 20XX-12-31
流动比率 3.1573 3.3244 2.7565 3.2628 速动比率 2.5602 2.7237 2.3117 2.7520 资产负债率 21.5795 20.8170 23.2718 21.1836 红日药业的流动比率和速动比率均随季度先上升后下降再上升，但其流动比率每个季度都高于行业平均值2.52，速动比率也明显高 于行业平均值1.92，说明该公司短期偿债能力较好，可能有部分存 货积压或者滞销，还拥有过多的现金没能很好的在经营中加以运用。其资产负债率呈波浪形随季度波动，但都是在百分之22左右，低于 行业的平均水平值35.53，说明其具有较好的长期偿债能力，公司经营比较谨慎。 四、双鹭药业 20XX-03-31 20XX-06-30 20XX-09-30 20XX-12-31 流动比率 23.0090 19.5056 16.6718 27.9074 速动比率 21.8727 18.3235 15.6007 25.0385 资产负债率 3.4502 3.9481 4.5385 2.7569 该公司的流动比率和速动比率前三个季度都逐渐下降，第四季 度上升，其值均明显高于医药行业的平均值，说明该公司短期偿债能力很强，有过多的现金没有用于经营。而且其资产负债率也明显低于该行业平均值，说明该公司的远期偿债能力很强。 五、海正药业 20XX-03-31 20XX-06-30 20XX-09-30 20XX-12-31 流动比率 0.9572 1.0930 1.1106 1.2217
2017 公司年度财务分析报告范文 财务分析是通过对比两期或连续数期财务报告 中的相同指标，确定其增减变动的方向、数额和幅度，来说明企业财务状况 或经营成果变动趋势的一种方法。以下是小编整理的关于 2017 公司年度财务分 析报告 范文。欢迎大家参考! 2017 公司年度财务分析报告范文(一) ××市商业局企业年度财务分析报告 ××××年度，我局所属企业在改革开放力度加大， 全市经济持续稳步发展的形势下， 坚持以提高效益为中心， 以搞活经济强化管理 为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步 完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收入实现 ×××万元，比去年增加 30%以上，并在取得较好经济效益的 同时，取得了较好的社会效益。 (一)主要经济指标完成情况 本 年 度 商 品 销 售 收 入 为 ××× 万 元 ， 比 上 年 增 加 ××× 万 元 。 其 中 ， 商 品 流 通 企 业 销 售 实 现 ××× 万 元 ， 比 上 年 增 加 5.5% ， 商 办 工 业 产 品 销 售 ××× 万 元 ， 比 上 年 减 少 10% ， 其 它 企 业 营 业 收 入 实 现 ×××万元，比上年增加 43%。全年毛利率达到 14.82%，比上 年提高 0.52%。费用水平本年实际为 7.7%，比上年升高 0.63%。全年实现利润 ××× 万 元 ， 比 上 年 增 长 4.68% 。 其 中 ， 商 业 企 业 利 润 ××× 万 元 ， 比 上 年 增 长 12.5% ， 商 办 工 业 利 润 ×××万元，比上年下降 28.87%。销售利润率本年为 4.83%， 比上年下降 0.05%。其中，商业企业为 4.81%，上升 0.3%。全部流动资金周转天 数为 128 天，比上年的 110 天慢了 18 天。其中，商业企业周转天数为 60 天，比 上年的 53 天慢了 7 天。 (二)主要财务情况分析 1.销售收入情况 通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了 销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加 296.4 万元;古都五交公 司比上年增加 396.2 万元。 2.费用水平情况 全局商业的流通费用总额比上年增加 144.8 万元，费用水平上升 0.82%其其 中： ①运杂费增加 13.1 万元;②保管费增加 4.5 万元;③工资总额 3.1 万元;④福
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财务分析报告 一、总体评述 (一) 总体财务绩效水平 根据山东铝业及证券交易所公开发布的数据，运用BBA禾银系统和BBA分析方法对其进行综合分析，我们认为山东铝业本期财务状况在行业内处于优秀水平，比去年同期大幅升高。 (二) 公司分项绩效水平 项目 公司评价公司在行业中的水平当期上期当期上期 偿债能力分析52.7938.21优秀中等 经营效率分析58.1846.81优秀优秀 盈利能力分析96.3970.36优秀良好 股票投资者获利能力分析49.0952.18良好优秀 现金流量分析84.5564.19极优良好 企业发展能力分析65.3833.91中等较低 综合分数76.7258.27优秀良好 (三) 财务指标风险预警提示 运用BBA财务指标风险预警体系对公司财务报告有关陈述和财务数据进行定量分析后，根据事先设定的预警区域，我们认为山东铝业当期在清偿能力等方面有财务风险预警提示，具体指标有流动比率（清偿能力）。 (四) 财务风险过滤结果提示
对公司一切公开披露的财务信息进行分析，提炼出上市公司粉饰报表和资产状况恶化的典型病毒特征，并据此建立了整体财务风险过滤模型。利用该模型进行过滤后，我们认为山东铝业当期无整体财务风险特征。 二、财务报表分析 (一) 资产负债表 主要财务数据如下： 项目（万元） 当期数据上期数据增长情况(%) 公司行业偏离率(%)公司行业偏离率(%)公司行业偏离率 应收帐款5,9845,0311916,1094,314273-6317-79存货40,36518,33312028,32214,31898432814流动资金92,16343,66011184,16433,8861481029-19固定资产201,39451,728289174,65343,4903021519-4总资产293,85798,712198259,21680,2032231323-10流动负债91,01635,050160106,53227,582286-1527-42负债总额102,70650,426104122,81339,197213-1629-45未分配利润59,0895,94589418,1194,32131922638189所有者权益190,89847,159305136,03540,311237401723 1．企业自身资产状况及资产变化说明： 公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产比去年同期增长13.36%。 资产的变化中固定资产增长最多，为26,741.03万元。企业将资金的重点向固定资产方向转 移。分析者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收 益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议分析者对其变化进行动态跟 踪与研究。 流动资产中，存货资产的比重最大，占43.80%，信用资产的比重次之，占26.53%。 流动资产的增长幅度为9.50%。在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资 类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强。信用类 资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者
医药行业财务报表分析--- 以哈药股份公司为例
目录 第一章医药行业分析 第二章公司简介 4 5 5 5 6 8 6 7 7 8 8 8 9 9
第一章医药行业分析 改革开放为我国医药行业的发展送来了东风，医药行业是关乎国计民生的产业，医药对人类生活的巨大影响使得其行业的高增长和高收益性非常突出，中国的制药行业起步于20 世纪，经历了从无到有、从使用传统工艺到大规模运用现代技术的发展历程，特别是改革开放以来，我国医药工业的发展驶入了快车道，整个制药行业生产年平均增长17.7%。高于同期全国工业年均增长速度，同时也高于世界发达国家中主要制药国家近30 年来的平均发展速度，成为当今世界上发展最快的医药国家之一。 我国药品行业持续多年的效益高增长态势正在发生变化，赢利水平趋降，行业开始步入平稳增长期。在市场和政策环境推动下，药品行业面临重大调整。药品行业关系到国计民生，自身行业特点突出，尽管近年来我国药品行业生产、出口保持较快增长，产销情况也处于较好水平，但行业的整体毛利水平却持续下降，效益下滑。同时，国外药品生产企业不断涌入，加剧了竞争的激烈程度。面对竞争激烈的经营环境，如何更好地利用行业资源来推动企业的长远发展，成为药品行业需要考虑的问题。面对增长放缓的局面，找出问题的根源，并且寻找出解决办法，成为药品行业未来发展的首要任务之一。我国国内启动了新医改，国际市场产业转移带来机会，中国本土制企业也已经发展到上万家，政府逐步加强对药品市场的监管，使其更加规范化。我国医药行业的规模逐渐显现，具有巨大的潜力，化学药物、天然中药和生物制药品将三分天下，成为新世纪药业的三大新兴市场，这是我国未来医药行业的重要特点。总之，我国医药行业的发展状况良好。 第二章公司简介 2.1 公司简介： 哈药集团有限公司是国有控股的中外合资企业。拥有 2 家在上海证券交易所上市的公众公司（即哈药集团股份有限公司和哈药集团三精制药股份有限公司）和27家全资、控股及参股公司。员工2万余人,注册资本共计37亿元，资产总额119 亿元。经过多年的发展，哈药集团以不断完善的自主研发体系和逐渐壮大的科研队伍，同它强大的品牌一起构成了公司腾飞的双翼。借助这强大的品牌优势，哈药集团自主研发体系获得了充分的成长空间；而公司的品牌建设也从自主研发体系那里获得了强大的动力支持。2007年，集团2007 年营业收入首次突破120 亿元大关，达122.8 亿元，同比增长22％；利润首次突破10 亿元大关，达10.36 亿元，同比增长32％；出口创汇首次突破 1 亿美元大关，达1017 亿美元，同比增长120％；品牌价值首次突破130 亿元大关，达136.81 亿元，两年内升值30 亿元。利润和销售收入指标分别在全国医药工业企业第一、二位。经营规模实现历史性跨越，首次跻身世界制药50 强行列。在国家商务部公布的中国最大的500家外商投资企业名单中，哈药集团名列第88 名。哈药集团控股的上市公司——哈药集团股份有限公司被评为全球华商医药百强冠军； 哈药集团控股的上市公司——哈药集团三精制药有限公司高居最佳成长性上市公司50 强医药类公司首位。“处事没从俗流走，立身敢与古人争” ，凭借自主创新的优势，哈药集团距离“创新型世界级新哈药”的宏伟战略目标越来越近。 2.2 经营范围： 医疗器械、制药机械制造（国家有专项规定的除外）；医药商业及药品制造（分支机构）；销售化工原料及化工产品（不含危险品、剧毒品）；纯净水、饮料、淀粉、饲料添加剂、食品、化妆品（分支机构）；包装、印刷（分支机构）；按外经
某医药公司财务分析(doc 12页)
鲁抗医药公司财务分析 资产负债表水平分析： 该公司总资产本期增加了302477772.48元，增长幅度为11.93%，说明鲁抗医药公司本年中期资产规模有了一定幅度的增长。进一步分析发现： （1）流动资产本期增加368733120.41元，增长幅度为36.52%，是总资产规模增长了14.54%。非流动资产本期减少了66255347.93元，减少的幅度为 4.34%，使总资产规模减少了 2.61%，两者合计使总资产增加了 302477772.48元，增长幅度为11.93%。 （2）本期总资产的增长主要体现在流动资产的增长上。其增长主要体现在：一是货币资金的增长。货币资金本期增长196551078.62元，增长幅度为107.88%，对总资产的影响为7.75%。货币资金的增长对提高企业的偿债能力、满足资金流动性需要都是有利的。该公司本期货币资金的增加主要原因是本期增加银行借款所致。二是应收票据的增加。应收票据本期增加57245063.24元，增长幅度为47.07%，对总资产的影响为2.26%。 此外，预付款项本期增加56263874.33元，增长幅度为222.04%，对总资产的影响为 2.22%。根据公司所给的中期报告中可以看出，本期预付账款的增加主要是因为采购设备预付款增加所致。 （3）非流动资产的变动主要体现在固定资产的减少。固定资产净值本期减少85320142.66元，减少的幅度为6.76%，使总资产规模减少了3.36%，是非流动资产中对总资产变动影响最大的项目。对于固定资产净值的减少，主要是由固定资产当期计提的折旧和部分在建工程转入所致。根据鲁抗
财务报表分析报告范例 财务报表分析对于了解企业的财务状况、经营业绩和现金流量，评价企业的偿债能力、盈利能力和营运能力，帮助制定经济决策有着至关重要的作用，但由于种种因素的影响，财务报表分析及其分析方法，财务报表分析报告。存在着一定的局限性。正确理解财务报表分析局限性的存在，减少局限性的影响，在决策中扬长避短。是一个不容忽视的现实问题。 一、财务报表分析概述 企业财务报表分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点。 采用专门方法，系统分析和评价企业过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解企业过去的经营业绩，衡量企业目前财务状况并且预测企业未来的发展趋势，帮助企业利益集团改善决策。财务分析的最基本功能就是将大量的财务报表数据进行加工、整理、比较、分析并转换成对特定决策有用的信息，着重对企业财务状况是否健全、经营成果是否优良等进行解释和评价，减少决策的不确定性。 二、财务报表本身存在局限性 1.财务报表所反映信息资源具有不完全性。 财务报表没有披露公司的全部信息。列入企业财务报表的仅是 可以利用的，能以货币计量的经济来源。而在现实中，企业有许多经济资源，或者因为客观条件制约，或者因会计惯例制约，并未在报表中体现。比如某些企业账外大量资产不能在报表中反映。因而，报表仅仅反映了企业经济资源的一部分。
2.财务报表对未来决策价值的不适应性。 由于会计报表是按照历史成本原则编制，很多数据不代表其现行成本或变现价值。通货膨胀时期，有些数据会受到物价变动的影响，由于假设币值不变，将不同时点的货币数据简单相加，使其不能真实地反映企业的财务状况和经营成果，有时难以对报表使用者的经济决策有实质性的参考价值。 3.财务报表缺少反映长期信息的数据。 由于财务报表按年度分期报告，只报告了短期信息，不能提供反映长期潜力的信息。 4.财务报表数据受到会计估计的影响。 会计报表中的某些数据并不是十分精确的，有些项目数据是会计人员根据经验和实际情况加以估计计量的。比如坏账准备的计提比例，固定资产的净残值率等。 5.财务报表数据受到管理层对各项会计政策选择的影响。 会计政策与会计处理方法的多种选择，使不同企业同类的报表数据缺乏可比性。根据《企业会计准则》规定，企业存货发出计价方法、固定资产折旧方法等，都可以有不同的选择。即使是两个企业实际经营完全相同，两个企业的财务分析的结论也可能有差异。 三、客观因素对财务报表分析的影响 1.财务报表可靠性对财务报表分析的影响。 在很多情况下，企业出于各种目的，需要向外界展示良好的财务状况和经营成果。一旦实际经营状况难以达到目标，企业会主动选
泰祥能源公司财务报表分析报告 一、财务报表分析 (一)资产负债表 主要财务数据如下：
1．企业自身资产状况及资产变化说明： 公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产比去年同期增长38.23%。资产的变化中固定资产增长最多，为72,922.93万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。分析者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议分析者对其变化进行动态跟踪与研究。 流动资产中，货币性资产的比重最大，占51.90%，存货资产的比重次之，占26.06%。 流动资产的增长幅度为11.10%。在流动资产各项目变化中，信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一
般。 2．企业自身负债及所有者权益状况及变化说明： 从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为26.90%，长期负债和所有者权益的比率为71.49%。说明企业资金结构的稳定性高，独立性强。 企业负债和所有者权益的变化中，流动负债增长31.18%，股东权益增长5.11%。 流动负债的增长幅度为31.18%，营业环节的流动负债的比重比去年上升，表明企业的资金来源是以营业性质为主，资金成本相对比较低。 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为23.78%、0.00%，该项数据增加，表明企业借助增加部分长期负债来筹措资金，但是长期负债的比重较大，说明企业的发展依赖于长期负债，企业的自有资金的实力比较匮乏。未分配利润比去年增长了42.08%，表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。企业是以负债资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较高。 3．企业的财务类别状况在行业中的偏离： 流动资产是企业创造利润、实现资金增值的生命力，是企业开展经营活动的支柱。企业当年的流动资产偏离了行业平均水平-19.38%，说明其流动资产规模位于行业水平之下，应当引起注意。结构性资产是企业开展生产经营活动而进行的基础性投资，决定着企业的发展方向和生产规模。企业当年的结构性资产偏离行业水平-24.77%，我们应当注意企业的产品结构、更新改造情况和其他投
附件二： 企业财务报表分析报告 （参考格式） 提纲 一、集团公司概况 二、集团公司经营的基本情况 （一）经营主要政策。 （二）主要经营业绩。 （三）完成主要经济指标，并对主要指标进行分析说明。 三、集团公司经营成果分析 （一）主营业务收入情况 （二）成本费用变动情况 （三）其他业务利润 （四）营业外收支 (五)投资收益 （六）所得税 （七）净利润实现情况
（八）利润分配情况 （九）亏损企业情况 四、集团公司财务状况分析 （一）资产情况 （二）负债情况 （三）资产质量及财务风险情况分析 （四）国有资本保值增值情况 五、现金流量分析 六、重大事项影响 七、经营风险因素、发展规划及经营战略 八、本年度企业经营管理中存在问题，下年度改进管理和提高经营业绩拟采取的措施等。 ▲集团公司对所属境外企业的经营成果和财务状况分析参照上述指标及分析方法。 ▲集体企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析方法。 ▲金融企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析方法。 企业财务报表分析报告
（参考格式） 一、集团公司概况 （一）公司成立时间及批准文号、改制（重组、收购、兼并）情况、企业法人营业执照、注册资本及其变更情况。 （二）公司的经营范围、法定代表人、公司的法定地址等。 （三）集团及所属子公司户数（含境外企业，下同），本年所属企业隶属关系变动情况，合并报表的编制原则等。 集团公司年度全资、控股或参股的子公司情况表: 单位：万元 （四）截止年末，集团拥有从业人员人数及素质情况。 二、集团公司经营的基本情况 （一）经营主要政策。包括：企业改革、产业结构优化、市场开拓、资本运营等方面。 （二）主要经营业绩。 （三）年完成主要经济指标，并对主要指标进行分析说明。
公司财务状况分析报告 公司财务状况分析报告怎么想?财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述，看看下面的公司财务状况分析报告及相关文章吧! 小企业财务分析报告 一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平 根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高。 (二) 公司分项绩效水平 项目 公司评价 二,财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长xx%。 资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元。
企业将资金的重点向固定资产方向转移。 应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式。 因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。 流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%。 流动资产的增长幅度为xx%。 在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强。 信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作。 存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作。 总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%。
××有限公司2006年度财务报告范本 一、公司差不多情况简介 （一）公司法定中文名称： （二）公司法定代表人： （三）公司董事会秘书： 董事会秘书授权代表： 联系地址： 电话： 传真： 电子信箱： （四）公司注册地址： 公司办公地址： 邮政编码：510 公司国际互联网网址： 公司电子信箱： （五）公司选定的信息披露报纸： 公司年度报告备置地点：本公司写字楼二楼大厅
证监会指定的公司登载年度报告的国际互联网网址： （六）公司股票上市：无 股票简称：无 股票代码：无 二、会计数据和业务数据摘要 （一）本年度利润及利润分配表和现金流量表部分数据摘要（单位：元）
注:报告期内非经常性损益。。。元，具体项目列示如下（单位：元） 1、营业外收入： 2、技术转让收入： 3、处理固定资产净损失： 4、捐赠支出： 5、罚款支出： 6、质量赔款： 7、债务重组： 8、固定资产减值预备： 9、所得税阻碍： 10、其他： （二）公司前三年的要紧会计数据和财务指标： 3 / 9
三、实收资本变动及股东情况 （一）实收资本变动情况表：由年初10000万增资为15000万。 （二）股东情况介绍：无变化。 四、董事、监事、高级治理人员情况 （一）差不多情况：未设立监事。 （二）年度酬劳情况（略）
（三）报告期内公司董事、监事及高级治理人员离任情况： 无 五、公司治理结构 （一）公司治理情况 公司严格按照《公司法》及有关法律法规的规定，不断完善公司法人治理结构，建立现代企业制度，规范公司运作。 公司自成立以来先后制定了《公司章程》、《股东会议事规则》、《董事会议事规则》、《总经理业务工作细则》、《关联交易决策制度》等规章制度，同时依照新法律、法规的要求和公司的实际情况及时修订并完善了相关制度。 载止报告期末，公司除在独立董事制度和董事会专门委员会设立等方面与《上市公司治理准则》存一定差距外，公司运作差不多符合该准则的要求： 1、关于股东： 公司的各项关联交易规范、公平、合理，公司从未对股东及关联方提供担保。公司股东行为规范，没有超越股东会和董事会的权限而直接干预公司的决策和经营活动的行为； 公司已按有关规定实现了与股东在机构、人员、资产和财务 等方面的分开，公司董事会和内部机构能够独立运作。 5 / 9
公司财务分析报告范文 一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平根据 xxxx 公开发布的数据,运用 xxxx 系统和 xxx 分析方法对其进行综合分析,我们认为 xxxx 本期财务状况比去年同期大幅升高. (二) 公司分项绩效水平项目公司评价 二,财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长 xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为 xx 万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模, 产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产的比重最大,占 xx%,信用资产的比重次之,占 xx%. 流动资产的增长幅度为 xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般. 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为 xx%,长期负债和所有者权益的比率为 xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少 xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长 xx%. 流动负债的下降幅度为 xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低. 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为 xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实
案例浙江康恩贝制药股份有限公司 财务报告分析 目录 1浙江康恩贝制药股份有限公司差不多情况 (1) 2浙江康恩贝股份制药有限公司财务比率分析 (1) 2.1偿债能力比率分析 (1) 2.2盈利能力比率分析 (2) 2.3资产营运能力比率分析 (3) 2.4进展能力比率分析 (4) 3杜邦财务分析 (5) 4结论及建议 (6)
1浙江康恩贝制药股份有限公司差不多情况 浙江康恩贝制药股份有限公司的前身为兰溪云山制药厂，成立于1969年，1990年更名为浙江康恩贝制药公司。1992年6月5日，经浙江省股份制试点工作协调小组浙股（1992）5号文批准，将原浙江康恩贝制药公司改组为浙江康恩贝股份有限公司，并于1993年1月9日在浙江省工商行政治理局取得注册号为14738561-1的《企业法人营业执照》。1999年10月27日，公司更名为浙江康恩贝制药股份有限公司，并换领了注册号为
3300001000769的《企业法人营业执照》。截至2008年12月31日，注册资本324,000,000.00元，股份总数324,000,000股（每股面值1元）。公司股票已于2004年4月12日上海证券交易所挂牌交易。其中，有限售条件的流通A股155,599,601股，无限售条件的流通A股168,400,399股。主营业务为现代中药和天然植物药产品的研制、生产和销售，以心脑血管药、泌尿系统药、镇咳、祛痰药等类产品的研制和销售。 2浙江康恩贝制药股份有限公司财务比率分析 2.1偿债能力比率分析 2.1.1长期偿债能力比率分析 依照公司历年的财务信息[2,3,4], 计算出相关的负债比率方面的财务指标。如表1所示 表1 偿债能力比率指标 单位：%年份流淌比率速动比率产权比率资产负债 比率2006 0.9157 0.7043 108.3271 51.9986 2007 1.2084 0.9923 81.1148 44.7864 2008 1.3097 1.0366 70.6353 41.3955
上海医药2019年财务分析综合报告上海医药2019年财务分析综合报告 一、实现利润分析 2019年实现利润为626,246.66万元，与2018年的534,337.79万元相比有较大增长，增长17.20%。实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。在市场份额迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。 二、成本费用分析 2019年营业成本为15,975,166.96万元，与2018年的13,652,146.86万元相比有较大增长，增长17.02%。2019年销售费用为1,285,572.31万元，与2018年的1,105,809.87万元相比有较大增长，增长16.26%。2019年销售费用增长的同时收入也有较大幅度增长，企业销售活动取得了明显市场效果，销售费用支出合理。2019年管理费用为465,157.34万元，与2018年的407,510.75万元相比有较大增长，增长14.15%。2019年管理费用占营业收入的比例为2.49%，与2018年的2.56%相比变化不大。管理费用与营业收入同步增长，销售利润有较大幅度上升，管理费用支出合理。2019年财务费用为125,877.22万元，与2018年的123,045.54万元相比有所增长，增长2.3%。 三、资产结构分析 2019年企业资金不合理占用数额较大，企业经营活动资金紧张，资产结构不太合理。从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长慢于营业收入增长，并且资产的盈利能力有所提高。因此与2018年相比，资产结构趋于改善。 四、偿债能力分析 从支付能力来看，上海医药2019年的经营活动的正常开展，在一定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。企业负债经营为正效应，增加负债有可能给企业创造利润。 内部资料，妥善保管第1 页共3 页
年度财务分析报告范文 作为公司财务人员，我们每年都要书写正规的财务分析报告，以下是年度财务分析报告范文，请阅读! 财务分析报告格式 第一部分提要段即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。 第二部分说明段是对公司运营及财务现状的介绍。 该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。 对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。 特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。 公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。 如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。 第三部分分析段是对公司的经营情况进行分析研究。 在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。
财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的.数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。 分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。 第四部分评价段作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。 财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。 第五部分建议段即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。 值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。 财务分析报告范文 一、基本情况 1、历史沿革。 公司实收资本为万元，其中：万元，占93.43%; 万元，占5.75%; 万元，占0.82%。