纳税服务规范测试题二
姓名：单位：
一、单项选择题(每题1分，共计30分)
1．小张大学毕业，响应国家“大众创新，万众创业”号召，2015年lO月15日到某市政务中心咨询有关税务登记事宜，下列形式的创业中，不应当办理“三证合一、一照一码”登记的是( C )。
A．注册个人独资企业 B．注册成立一人有限责任公司
C．承包某公司厂房从事个体经营 D．注册成立农民专用合作
2．在税务登记升级规范中，( C )事项不适用于纳税人提出办理税务登记，国税机关或地税机关一方受理后，由受理方办理并发放税务登记证件，纳税人无须再向另一方税务机关申请办理税务登记。
A．单位纳税人设立登记 B．个体经营纳税人设立登记
C．自然人纳税人登记 D．变更登记
3．纳税人跨县(区)迁入，应报送的资料是( A )。
A．迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》
B．税务登记证及副本
C．迁出地税务机关移交的相关资料
D．住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件
4．下列属于税务登记证件遗失补办的基本规范服务方式的是( B )。
A．互联网络 B．办税指引 C．预约办理 D．免填单服务
5．财务会计制度及核算软件备案报告事项中，无须报送的是( B )。
A．《财务会计制度及核算软件备案报告书》
B．财务人员身份证复印件
C．纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法
D．财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件(使用计算机记账的纳税人)
6．纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后( B )
日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。
A．5 B．10 C．15 D．30
7．被税务机关认定为非正常户的纳税人，向税务机关提出办理解除非正常户状态，应报送的资料是( D )，税务机关在纳税人提供完整资料后，( D )个工作日内办结该业务。
A．税务登记证及其副本；5
B．工商营业执照；5
C．其他核准执业证件原件及其复印件；10
D．提供情况说明和解除非正常状态的理由；lO
8．办理纳税人印花税票代售许可不需要报送的资料是( D )。
A．《委托代售印花税票协议》4份
B．《工商营业执照》副本及加盖公章的复印件
C．《组织机构代码证书》副本及加盖公章的复印件
D．税务登记证件副本及加盖公章的复印件
9．企业与税务机关达成的预约定价安排期满后自动失效，如需续签，提出申请后，税务机关( C )日内作出是否受理的书面答复，向纳税人送达《预约定价安排申请续签答复书》。
A．5 B．10 C．15 D．20
10．纳税人办理申请使用经营地发票涉税事项时，不需要报送的资料是( C )。
A．《纳税人领用发票票种核定表》
B．《外出经营活动税收管理证明》
C．外出经营合同原件及复印件
D．经办人身份证明原件及复印件(首次办理或经办人发生变化时提供)
11．对有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，税务机关依据其申请核定其使用印有本单位名称发票时，不需要报送的资料是( A )。
A．《发票领用簿》 B．《印有本单位名称发票印制表》
C．税务登记证件 D．发票专用章印模
12．普通发票核定调整，无须报送的资料是( B )。
A．《纳税人领用发票票种核定表》
B．税务登记证副本
C．经办人身份证明(经办人变更的提供复印件)
D．《发票领用簿》
13．下列关于营业税的申报的说法中错误的是( D )。
A．服务业、建筑业、娱乐业营业税纳税人，应报送《营业税纳税申报表》及附表各3份(经税务机关核准采取简易申报方式的除外)
B．金融保险业营业税纳税人，应报送《金融保险业营业税纳税申报表》及附表各3份
C．享受营业税减免税优惠政策的纳税人填写《营业税减免税明细申报表》
D．在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备属于升级规范
14．( A )按照税收法律法规及相关规定缴清应纳税款，当期(指
纳税期)可以不办理申报手续。
A．实行简易申报的定期定额个体工商户 B．小规模纳税人
C．一般纳税人 D．无定额的个体工商户
15．纳税人自结算缴纳税款之日起( B )年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后，依照税收法律法规及相关规定办理退还手续。
A．1 B．3 C．5 D．6
16．下列税收优惠事项应在7个工作日内办结的是( C )。
A．城镇土地使用税 B．房产税优惠
C．个人所得税 D．资源税优惠
17．下列属于个人所得税优惠核准的是( A )。
A．因严重自然灾害造成重大损失个人所得税优惠
B．自主择业军队转业干部从事个体经营个人所得税优惠
C．退役士兵从事个体经营个人所得税优惠
D．个人转让自用住房个人所得税优惠
18．下列属于房产税优惠办理的是( B )。
A．毁损不堪居住的房屋和危险房屋的房产税优惠
B．纳税有困难的企业房产税优惠
C．非营利性科研机构的房产税优惠
D．高校学生公寓房产税优惠
19．《中国税收居民身份证明》开具业务中基本规范办理时限为
( C ) 日。
A．5 B．15 C．20 D．25
20．经批准采取汇总申报缴纳所得税的非居民企业，其履行汇总纳税的机构、场所于每年( C )前需开具《非居民企业汇总申报企业所得税证明》的，所在地税务机关为其开具。
A．3月31日 B．4月30日 C．5月31日 D．6月30日
21．纳税人、扣缴义务人、代征代售人开具完税证明时需要提供的资料是( A )。
A．税务登记证副本(自然人提供本人身份证明)原件及复印件(事后开具提供) B．取得的税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证
C．《(中国税收居民身份证明)申请表》
D．营业执照副本原件及复印件
22.税收宣传月宣传属于( B )。
A．日常宣传 B．专题宣传 C．培训辅导 D．纳税咨询
23.市税务机关通过( D )，省税务机关通过网络纳税人学堂开展税收专项业务培训。 A．实体纳税人学堂 B．网络纳税人学堂
C．即时通信软件 D．实体或网络纳税人学堂
24.互联网咨询是税务机关通过互联网络为公众和纳税人提供涉税咨询服务。对网上留言提出的涉税问题，( A )个工作日内作出响应。可以即时答复的问题即时答复；不能即时答复的涉税问题，5个工作日内回复。
A．1 B．3 C．7 D．10
25.纳税人授权人员代为查询自身涉税信息时，应提供( D )资料。
A．《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》
B．查询人本人有效身份证件原件
C．委托人本人的委托授权书和代理人的有效身份证件原件
D．以上资料都要
26．纳税信用评价升级规范要求为纳税人提供( D )等新媒介途径的纳税信用评价结果查询方式。
A．短信 B．网站 C．12366纳税服务热线 D．微信
27．根据办税服务厅服务窗口基本规范，办税服务厅服务窗口可不设置( B )窗口，其业务由综合服务窗口办理。
A．发票管理 B．申报纳税 C．税务登记 D．基金征收
28．办税服务厅发生排队拥堵时。( A )应及时做好现场秩序的维护和拥堵原因识别。 A．值班领导 B．导税员
C．纳税服务科负责人 D．首位接洽的税务工作人员
29．下列不属于纳税服务规范服务纪律的是( D )。
A．保守国家秘密和纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私
B．严格遵守考勤制度，不迟到、不早退
C．上岗前及工作时间不饮酒或含有酒精的饮料，办公区域严禁吸烟、进食
D．手机调至静音或震动状态
30．现场冲突处理应急处置时，下列说法错误的是( A )。
A．办税服务厅发生征纳冲突时，导税人员应第一时间介入，引导纳税人到安静场所进行沟通
B．当纳税人情绪失控时，要做好隔离和疏散工作，必要时向公安部门报案并做好现场处置
C．办税服务厅工作人员要加强自我保护，自我克制，避免与纳税人发生肢体冲突D．认真倾听，安抚纳税人的情绪，并对纳税人的抱怨或投诉妥善进行处理，避免冲突升级
二、多项选择题(每题1分，共计20分)
1．在办理设立登记时需要提供组织机构代码证的纳税人有( ABD )。
A．合伙企业 B．一人有限责任公司
C．个体工商户 D．个体加油站
2．境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，办理临时税务登记时应报送的资料有( ABC )。
A．《税务登记表(适用临时税务登记纳税人)》(实行国税局、地税局联合办理税务登
记证的，应提供2份)
B．法定代表人(负责人)、业主居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件
C．项目合同或协议原件及复印件
D．工商营业执照或其他核准执业证件的原件及复印件
3．纳税人发生( ABCD )事项应向税务机关报告。
A．存款账户账号报告
B．欠税人处置不动产或大额资产报告
C．纳税人合并分立情况报告
D．发包、出租情况报告
4．下列对印花税核定调整或取消描述正确的有( ABCD )。
A．实行印花税核定征收的纳税人因经营情况发生变化，需要重新核定征收税目、计税依据、核定比例的，向主管税务机关提出调整印花税核定
B．实行印花税核定征收的纳税人，已按规定建立《印花税应税凭证
登记簿》，且如实登记和完整保存应税凭证的
C．采用按期汇总缴纳办法的印花税核定征收纳税人，能按规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告的，向税务机关提出取消印花税核定
D．本事项在15个工作日内办结
5．非居民企业间接转让财产事项报告应报送的资料有( ABCD )。
A．股权转让合同或协议
B．股权转让前后的企业股权架构图
C．境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务、会计报表 D．对间接转让中国应税财产交易是否具有合理商业目的、是否规避企业所得税纳税义务的情况说明
6．税务机关需为纳税人办理退票的情形有( ABCD )。
A．发票印制质量 B．发票发放错误
C．发票发放信息登记错误 D．税控设备故障
7．被合并企业，在进行居民企业清算所得税申报时应附送的资料有
( ABCD )。
A．《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表各3份
B．企业合并的工商部门或其他政府部门的有关文件
C．企业全部资产和负债的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告
D．企业债务处理或归属情况说明
8．耕地占用税纳税人依照税收法律法规及相关规定，在获准占用耕地收到土地管理部门的通知之日起30日内向税务机关申报缴纳耕地占用税时应报送的资料有( ACD )。
A．《耕地占用税纳税申报表》3份
B．纳税人身份证明原件
C．农用地转用审批文件
D．享受耕地占用税优惠的，应提供减免耕地占用税证明材料原件及复印件
9．纳税人办理延期申报审批涉税事项时，需报送的资料是( AD )。
A．《税务行政许可申请表》 B．税务登记证副本
C．《延期申报申请审批表》 D．《延期申报申请核准表》
10．依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国
境内，但在中华人民共和国境内未设立机构、场所且有来源于中华人民共和国境内所得的企业，以及虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源于中华人民共和国境内的( ABCD )应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴。
A．股息、红利等权益性投资收益
B．利息、租金、特许权使用费所得
C．转让财产所得
D．其他所得
11．税收优惠办理中具有核准类和备案类的税种有( AD )。
A．个人所得税 B．营业税
C．企业所得税 D．资源税
12．下列税收优惠办理在7个工作日内办结的是( AD )。
A．个人所得税 B．房产税 C．资源税 D．契税
13．完税凭证重开应报送的资料有( AC )。
A．提供税务登记证副本(自然人提供本人身份证明)原件及复印件
B．税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证
C．纳税人完税凭证持有联次遗失声明资料
D．加盖公章的合同(协议)或相关交易凭证复印件
14．( ABCD )是《纳税服务规范》中对纳税信用为A级的纳税人提供
的激励措施。
A．对纳税信用为A级的纳税人按需核定其普通发票用量
B．对纳税信用等级为A级的纳税人提供面对面咨询预约服务
C．税务机关于每年4月主动向社会公告年度纳税信用评价为A级的纳税人名单
D．对A级重点税源企业提供一对一涉税业务辅导，帮助其维护纳税诚信度15．抵押权人、质权人申请查询纳税人欠税情况，应提供的资料有
( ABC )。
A．《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》
B．合法有效的抵押合同或者质押合同的原件
C．查询人本人有效身份证件原件
D．单位证明
16．在纳税服务投诉基本规范中，下列说法正确的有( BC )。
A．对于服务态度不满进行的投诉在5个工作日内办结
B．对于服务态度不满进行的投诉在10个工作日内办结
C．对于服务质效和侵犯权益的投诉，一般投诉事项在20个工作日内办结
D．对于服务质效和侵犯权益的投诉，复杂投诉事项延期不超过10个工作日
17．基本规范要求工作人员在岗前准备时，必须做到( AC )。
A．准备好工作所需的各类办公用品，检查计算机等工作设备是否正常运行、纳税人办税所需的用品及设施是否完备、可用，保证工作时间准时开始服务
B．提前10分钟到岗进行岗前准备
C．调整状态，以良好的精神面貌投入工作
D．手机调至静音或关机状态
18．( ABCD )服务制度的业务范围或具体事项由省税务机关确定。
A．免填单服务 B．提醒服务 C．预约服务 D．同城通办
19．办税服务厅外部标识分为( ABC )。
A．横向标识 B．竖向标识 C．立式标识 D．LED标识
20．《纳税服务规范》中为保护小微企业权益提供的措施有( ABCD )。
A．纳税人对小微企业税收优惠政策落实不到位进行的投诉应在3个工作日内办结B．在12366纳税服务热线设置专门座席，为小微企业提供税收优惠政策咨询服务C．在税务网站设置专门人口，为小微企业提供税收优惠政策咨询服务
D．小微企业免征营业税优惠备案无须报送资料，通过填报申报表及其附表履行优惠备案手续
三、判断题(每题O．5分，共计lO分)
1．市级业务是指接收或受理申请的环节在市税务机关的服务事项，不包括县税务机关接收或受理申请后流转到市税务机关处理的服务事项。
( √ )
2．实行定期定额的个体工商户办理停业登记时必须结清税款、滞纳
金、罚款，缴存税务登记证及其副本、《发票领用簿》、未使用完的发票及已经开具的发票存根联。 ( × )
3．境外注册中资控股企业居民身份认定是指符合居民企业认定条件的
境外中资企业，应向其中国境内主要投资者登记注册地主管税务机关提出居民企业认定申请，由税务机关进行确认。 ( √ )
4．对于纳税人的“印有本单位名称发票”申请，税务机关应在lO个
工作日内办结。 ( × )
5．实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定
确定的申报内容，在季度或月份终了后15日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。
其报送的资料包括《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》2份。 ( × )
6．生产、经营纳税人个人所得税自行纳税申报包括预缴纳税申报、年度申报和年度汇总纳税申报。 ( √ )
7．办税服务厅人员在相应纳税申报表上签名并加盖业务专用章，一份返还纳税人，一份作为资料归档。 ( × )
8．纳税人在办理税收优惠时，办税服务厅人员提示纳税人，当减免税
条件发生变化时，应自发生变化之日起10个工作日内向税务机关报告。
( × )
9．小微企业免征营业税优惠无须报送资料，通过填报申报表及其附表履行优惠备案手续。 ( √ )
10．纳税人提出《中国税收居民身份证明》开具申请，税务机关应在
30日内处理完结。 ( × )
11．《中国税收居民身份证明》的开具是县级业务。 ( × )
12．纳税人和扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。 ( × )
13．在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人，应当自纳税义务发生之日起15日内，向土地、房屋所在地税务机关申报缴纳契税。
( × )
14．税务机关规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为
扣缴义务人。 ( × )
15．12366纳税服务热线应全天提供自动语音服务，接通人工咨询服务前须播报免责条款和咨询服务人员工号。（× )
16．纳税服务部门应于每月初5日内收集、筛选上月咨询频率较高的
热点问题，整理答案并提交业务主管部门审核。 ( √ )
17．税收宣传月是指在每年4月的税收宣传月期间，税务机关通过多
种渠道、多种形式对社会公众进行的普及性税收宣传活动。 (√ )
18．对A级重点税源企业提供一对一涉税业务辅导，帮助其维护纳税
诚信度。 ( √ )
19．办税服务厅服务设施中配备电子显示屏属于升级规范。 ( × )
20．办税服务厅应当设置导税台，配备导税人员；纳税人较少的办税
服务厅或延伸点可不设置导税台和导税人员。 ( √ )
四、简答题(每题4分，共计20分)
1．纳税人进行外出经营报验登记时应提供哪些资料?
参考答案：纳税人报验登记时提供：(1)《外出经营活动税收管理
证明》。(2)税务登记证副本。(3)建筑安装行业的纳税人还应提供外出
经营合同原件及复印件。
2．纳税人首次进行房产税申报时应提供哪些资料?
参考答案：(1)《房产税纳税申报表》3份。
(2)首次申报房产税时，应报送《从价计征房产税税源明细表》《从
租计征房产税税源明细表》各3份，同时应提供房屋产权证、购房合同、发票等，证明房地产权属的材料、房屋租赁合同。
3．纳税服务术语解释中业务专用章包括哪些内容?
参考答案：办税服务厅办理即时办结涉税业务时，确认资料或出具
文书使用的专用公章。
4．小型微利企业所得税优惠备案如何办理?
参考答案：无须报送《企业所得税优惠事项备案表》，在所得税汇
算清缴时，以企业所得税年度申报表代替。
5．面对面咨询升级规范中规定，提供面对面咨询预约服务的纳税人包括哪些?
参考答案：国家税务总局及省税务局重点联系企业及成员、纳税信
用等级为A级的纳税人。
五、案例分析题(每题10分，共计20分)
1．一天，某办税服务厅内出现了吵闹声，一名纳税人在申报纳税窗口
破口大骂，说要投诉工作人员小张。值班领导王某立即赶到窗口，制止了准备与纳税人撕扯的小张，在窗口对双方进行了询问，并对纳税人进行了劝解，纳税人随后离开办税服务厅。纳税人走后，王某对小张说纳税人素质不高，不要和纳税人一般见识。请问王某的做法是否妥当?如果你是王某，你该怎么做?
参考答案：王某的做法部分存在不妥。
(1)王某作为值班领导，办税服务厅发生人员冲突时，应立即赶到现场，控制事
态发展，制止双方争吵、避免肢体接触。
(2)王某应引导相关人员到安静场所进行沟通，而不是在窗口进行询问、劝解。
(3)认真倾听，安抚纳税人的情绪，并对纳税人的抱怨或投诉妥善进行处理，
避免冲突升级。
(4)事后要对冲突进行分析，属税务干部原因的，要对其批评教育，避免类似
事件再发生。同时引导税务干部要加强自我保护，自我克制，避免与纳税人发生肢体冲突。
(5)要向相关人员通报情况并进行舆情监控。
2．某企业以资金周转困难为由，于2013年7月10日向某县税务局申
请延期缴纳所属期6月的税款15万元，从该企业提供的资料显示，该企业6月30日的货币资金余额是50万元，7月应付职工工资、社会保险25万元，应付水电费20万元，应付其他行政事业性收费5万元。县税务局局长批准了该企业的延期缴纳税款申请，同意其延期到2013年11月10日前缴纳。请分析县税务局局长批准延期缴纳税款的行为是否合法?理由是什么?
参考答案：县税务局局长批准延期缴纳税款的行为不合法。
(1)该企业申请延期缴纳税款的理由不符合法定条件，其当期货币资金50万元扣除职工工资、社会保险费25万元后还剩余25万元，足以缴纳15万元税款。
(2)县税务局局长越权批准延期缴纳税款申请违法(审批权限为省局局长)。
(3)批准延期缴纳税款的期限超过了法定的3个月期限。
《全国税务机关纳税服务规范（2.0版）》 业务试题（1-3） 一、单项选择题1 1. 国家税务总局从（D）开始在全国税务机关试行《全国税务机关纳税服务规范》 2.0版。 A、2014年10月1日 B、2014年11月1日 C、2015年1月1日 D、2015年3月1日 2. 《全国税务机关纳税服务规范》共有（C ）大类服务内容。 A、7类 B、8类 C、9类 D、10类 3. 按《全国税务机关纳税服务规范》要求，纳税人申请变更纳税定额事项，应由（C）受理。 A、税源管理所 B、税政科 C、办税服务厅 D、征收管理科 4. 《全国税务机关纳税服务规范》的工作架构上分为基本规范和（ C ）。 A、服务规范 B、工作规范 C、升级规范 D、流程规范 5.《全国税务机关纳税服务规范》规定企业纳税人注销登记基本规范完成时间（ B ）。 A、15个工作日 B、20个工作日 C、7个工作日 D、10个工作日 6.宣传咨询规范中日常宣传包括税收政策宣传和（D ）宣传两大部分。 A、热点难点 B、重点专题 C、税收宣传月 D、办税流程 7.文明服务规范中优质服务包括以下内容（ C ）。 A、服务用语 B、服务纪律 C、首问责任制 D、仪容举止 8. 《全国税务机关纳税服务规范》要求纳税人跨县（区）迁出应在（ D ）个工作日内办结。 A、5个工作日 B、7个工作日 C、15个工作日 D、20个工作日 9. 企业所得税优惠办理包括批准类、（D）两类。 A、事前备案类 B、核准类 C、审批类 D、事后备案类 10.增值税核准类优惠的办理时限在升级规范中由 7 个工作日提速至（ A ）办结。 A、即时 B、4个工作日 C、3个工作日 D、5个工作日 11. 《全国税务机关纳税服务规范》中，纳税人对小微企业税收优惠政策落实不到位进行的投诉应在（ A ）个工作日内办结。 A、3 B、5 C、7 D、10 12. 到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，外出经营时间不超过（ C ）天的，在外出生产经营前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。 A、150 B、160 C、180 D、200 13. 增值税核准类优惠包括以下事项：拍卖行拍卖免税货物增值税优惠、随军家属就业增值税优惠、（ B ）。 A、自产农产品增值税优惠 B、自主择业军队转业干部就业增值税优惠 C、粮食及政府储备食用植物油增值税优惠 D、铁路货车修理增值税优惠 14. 增值税发票系统发票挂失、损毁报备,普通发票挂失、损毁报备，由（ C）进行处理处罚，对不予配合处罚的纳税人，由其移交（）处理。
?【法规标题】国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知 ?【颁布单位】国家税务总局 ?【发文字号】 ?【颁布时间】2005-10-16 ?【失效时间】 ?【法规来源】 https://www.doczj.com/doc/6e11682134.html,/view.jsp?code=200510181341598578 ?【全文】 国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知 国家税务总局 国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知 国税发[2005]165号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位： 为落实全国税收征管工作会议精神，推动和规范纳税服务工作，提高税收征管质量和效率，总局在广泛调查研究和充分征求意见的基础上，制定了《纳税服务工作规范（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。 各级税务机关要结合本地税收征管工作的实际，认真贯彻落实《纳税服务工作规范（试行）》，执行中遇有问题，请及时反馈总局（征收管理司）。 国家税务总局 二○○五年十月十六日 纳税服务工作规范（试行） 第一章总则 第一条为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，加强税收征管，保护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，制定本规范。 第二条本规范所称纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规
定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。 纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。 第三条纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。 第四条税务机关要坚持公开办税制度。公开内容主要有：纳税人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理服务规范；税务检查程序；税务违法处罚标准；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话；税务人员违反规定的责任追究；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；税务行政收费标准；纳税信用等级评定的程序、标准；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况等。 第五条国家税务局与地方税务局应当加强协作配合，互通信息，积极开展联合检查，共同办理税务登记和评定纳税信用等级。 税务机关应当加强与工商、银行及其他部门协调配合，共享信息资源。 第六条税务机关应当依法行使税收执法权，不得指定税务代理，不得刁难纳税人，不得滥用职权。 第七条税务机关的征收管理部门或纳税服务专门工作机构负责纳税服务的组织、协调和管理，税务机关直接面向纳税人的部门或机构具体办理纳税服务的有关事宜。 纳税服务专门工作机构，是指地方税务局系统成立的专门为纳税人服务的工作机构。 税务机关直接面向纳税人的部门或机构，是指办税服务厅，纳税服务专门工作机构，负责税源管理、税务检查、税收法律救济等事项的部门和机构。 第二章纳税服务内容 第八条税务机关应当广泛、及时、准确地向纳税人宣传税收法律、法规和政策，普及纳税知识。根据纳税人的需求，运用税收信息化手段，提供咨询服务、提醒服务、上门服务等多种服务。 第九条税务机关应当按照规定及时对设立登记、纳税申报、涉税审批等事项进行提示，对逾期税务登记责令限期改正、申报纳税催报催缴等事项进行通知，对欠税公告、个体工商户核定税额等事项进行发布。 第十条税务机关应当建立健全办税辅导制度。 税收管理员对于设立税务登记、取得涉税认定资格的纳税人，应当及时进行办税辅导。对于纳税信用等级较低的纳税人，给予重点办税辅导。 第十一条税务机关应当根据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务，促进税收信用体系建设。 税收管理员应当通过开展纳税信用等级评定管理工作，结合纳税评估，帮助纳税人加强财务核算，促进依法诚信纳税。 第十二条税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要
税务筹划试题 一、单选题（本题型共10题，每题2分） 1. 税务筹划有广义与狭义之分，狭义的税务筹划专指（） A.节税 B.避税 C.税负转嫁 D.推迟纳税 2. 具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是（ A. 节税手段 B.避税手段 C.逃税手段 D.抗税手段 3. 下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是 （） A. 通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划 B. 通过存货计价方法的选择进行税务筹划 C. 通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划 D. 增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用 4. 在应纳税所得额相等的前提下 ，考虑企业组织形式的筹划，下列说法中错误的是（） A. 合伙企业中的自然合伙人越多，应纳税总额也越多 B. 合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少 C. 合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同 D. 股东均为自然人的公司制企业，由于存在双重征税，应纳税总额最高 5. 收购免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款 100 000元，支付运输公司 2000元，该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税（ ）元 C.17 000 D.17 340 又具有抵税效应的筹资方式是（ ） 发行优先股 C.发行债券 D.内部筹资 8%向银行借入的9个 还包括 12万元的向本企业职工借入与银行同期的生 2010年可以在计算应纳税所得 额时扣除的利息费用 8. 下列税务筹划方法体现的是相对税务筹划原理的是 A. 增加负债比例以充分享受负债的“税收挡板”效用 B. 利用减免税优惠政策进行税务筹划 C. 运用分割技术均匀纳税人各期应税所得 D. 通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划 9. 金融企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比 例超过（ ）时，超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。 A. 2:1 B.3:1 C.4:1 D .5:1 10. 一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税人购买农业产品, 准予按照买价和（ ）的扣除率计算进项税额。 A. 3% B.7% C. 13% D.17% 运送该批货物回厂的运费 A.13 000 B.13 140 6. 既能带来杠杆利益， A.发行普通股 B. 7. 某公司2010年度“财务费用”账户中的利息，包括以年利率 月的生产用200万兀贷款的借款利息； 产用100万元资金的借款利息。该公司 是（ ） A.28万元 B.21 万元 C.20 万元 D.18 万元 （）
纳税服务规范测试题一 姓名：单位： 一、单项选择题(每题1分，共计30分) 1．( D )不是《纳税服务规范》中为保护小微企业权益提供的措施。 A．纳税人对小微企业税收优惠政策落实不到位进行的投诉应在3个工作日内办结 B．在12366纳税服务热线设置专门座席，为小微企业提供税收优惠政策咨询服务 C．在税务网站设置专门入口，为小微企业提供税收优惠政策咨询服务 D．小微企业营业税优惠实行事后备案管理 2．《纳税服务规范》规定，办税服务厅办理即时办结涉税业务时，确认资料或出具文书使用的业务专用章。纳税人申请办理的事项涉及第三方的，如纳税证明等，使用( B )。 A．部门公章 B．单位行政公章 C．税源管理部门公章 D．票证专用章 3．纳税人办理变更登记(不涉及税务登记证件内容变化)需要报送的资料是( A )。 A．变更税务登记表 B．税务登记证件 C．法人身份证复印件 D．营业执照副本复印件 4．纳税人跨县(区)迁出基本规范中，该事项应在( D )个工作日内办结。 A．3 B．5 C．15 D．20 5．存款账户账号报告应报送《纳税人存款账户账号报告表》及( C )。 A．税务登记证副本复印件 B．情况说明报告 C．银行开户许可证或账户账号开立证明原件及复印件
D．企业法人身份证复印件 6．开具《外出经营活动税收管理证明》时不需要报送的资料是( C )。 A．税务登记证副本 B．外出经营活动情况说明 C．外出经营合同或其他外出经营活动相关证明的原件及复印件 D．建筑安装行业的纳税人还需提供外出经营合同原件及复印件7．被税务机关认定为非正常户的纳税人，需恢复履行纳税义务的，向税务机关提出办理解除非正常户，税务机关在纳税人提供完整资料后( C )日内办理该业务。 A．5 B．7 C．10 D．15 8．非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起( C )日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。 A．5 B．10 C．15 D．30 9．下列纳税人申请变更纳税定额的核准程序符合《纳税服务规范》基本规范的是( C )。 A．办税服务厅制作《核定(调整)定额通知书》交纳税人 B．本事项在15个工作日内办理 C．办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取办理结果 D．根据纳税人报送的资料，制作相关表单交纳税人签字确认，纳税人免予填写表单 10．纳税人办理普通发票核定涉税事项，不需要报送的资料是( A )。 A．《纳税人领用发票票种核定申请审批表》 B．税务登记证件 C．经办人身份证明原件及复印件 D．发票专用章印模 11．纳税人办理发票发放涉税事项时，不需要报送的资料是( B )。 A．税务登记证件 B．《发票领用表》 C．《发票领用簿》 D．经办人身份证明 12.普通发票核定调整，对纳税信用为A级的纳税人( D )调整其用 量。 A.3个月 B．半年 C．1年 D．按需 13.居民企业不再持续经营，发生结束自身业务等经济行为时，对清算 所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理，并依照税收法律法规及相关规定，自清算结束之日起( B )日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。 A．10 B．15 C．30 D．45 14.纳税人、扣缴义务人申请延期申报的，税务机关在20个工作日内
纳税服务投诉管理办法 第一章总则 第一条为保护纳税人（含缴费人、扣缴义务人和其他当事人，下同）的合法权益，规范纳税服务（含社会保险费和非税收入征缴服务，下同）投诉管理工作，构建和谐的税收征纳关系，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关税收法律法规，制定本办法。 第二条纳税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未提供规范、文明的纳税服务或者有其他侵犯其合法权益的情形，向税务机关进行投诉，税务机关办理纳税人投诉事项，适用本办法。 第三条对依法应当通过税务行政复议、诉讼、举报等途径解决的事项，依照有关法律、法规、规章及规范性文件的规定办理。 第四条纳税服务投诉管理工作遵循依法公正、规范高效、属地管理、分级负责的原则。 第五条纳税人进行纳税服务投诉需遵从税收法律、法规、规章、规范性文件，并客观、真实地反映相关情况，不得隐瞒、捏造、歪曲事实，不得侵害他人合法权益。 第六条税务机关及其工作人员在办理纳税服务投诉事项时，不得徇私、偏袒，不得打击、报复，并应当对投诉人信息保密。 第七条各级税务机关的纳税服务部门是纳税服务投诉的主管部门，负责纳税服务投诉的接收、受理、调查、处理、反馈等事项。需要其他部门配合的，由纳税服务部门进行统筹协调。 第八条各级税务机关应当配备专职人员从事纳税服务投诉管理工作，保障纳税服务投诉工作的顺利开展。 第二章纳税服务投诉范围 第九条本办法所称纳税服务投诉包括： （一）纳税人对税务机关工作人员服务言行进行的投诉； （二）纳税人对税务机关及其工作人员服务质效进行的投诉； （三）纳税人对税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中侵害其合法权益的行为进行的其他投诉。 第十条对服务言行的投诉，是指纳税人认为税务机关工作人员在履行纳税服务职责过程中服务言行不符合文明服务规范要求而进行的投诉。具体包括：（一）税务机关工作人员服务用语不符合文明服务规范要求的； （二）税务机关工作人员行为举止不符合文明服务规范要求的。 第十一条对服务质效的投诉，是指纳税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未能提供优质便捷的服务而进行的投诉。具体包括：（一）税务机关及其工作人员未准确掌握税收法律法规等相关规定，导致纳税人应享受未享受税收优惠政策的； （二）税务机关及其工作人员未按规定落实首问责任、一次性告知、限时办结、办税公开等纳税服务制度的；
10月份每日一题 小企业会计： 一、多选题 1.《小企业会计准则》中，下列各项税金应该在“营业税金及附加”账户核算的是（ABC）。 A.消费税 B.签订购货合同应缴纳的印花税 C.房产税 D.转让土地使用权应缴纳的营业税 2.《小企业会计准则》中，下列各项损失应该在“营业外支出”账户核算的是（ABCD）。 A.无法收回的长期债券投资损失 B.无法收回的长期股权投资损失 C.自然灾害等不可抗力因素造成的损失 D.税收滞纳金 3. 小企业的财务报表至少应当包括（ABD）。 A.资产负债表 B.利润表 C.所有者权益变动表 D.附注 4. 小企业发生的固定资产的日常修理费，可以计入（ACD）账户。 A.制造费用 B.营业外支出 C.管理费用 D.销售费用
5. 下列各项，应通过“固定资产清理”科目核算的有（BCD）。A．盘亏的固定资产 B．出售的固定资产 C．报废的固定资产 D．损毁的固定资产 6.有关长期债券投资表述正确的是（AB）。 A．长期债券投资应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量 B．实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息 C．分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的账面价值 D．一次还本付息的债券应计利息不计入长期债券投资的账面价值，单独确认为应收利息。 个人所得税： 一、单选题 1.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照（C）项目计算缴纳个人所得税。 A．财产转让所得B．劳务报酬所得 C．特许权使用费D．其它所得 2.个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照
（A）项目计算缴纳个人所得税。 A．财产转让所得B．劳务报酬所得 C．特许权使用费D．其它所得 3.对奖励见义勇为者的奖金或奖品，应（D）。 A．按劳务报酬所得项目减半征收 B．按偶然所得项目减半征收 C．按偶然所得项目计征个人所得税 D．经主管税务机关核准，免征个人所得税 4.对个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，应（D）。 A．按劳务报酬所得项目减半征收 B．按偶然所得项目减半征收 C．按偶然所得项目计征个人所得税 D．暂免征收个人所得税 5.个人转让自用达（B）年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得，暂免征收个人所得税。 A．6 B．5 C．3 D．4 6.下列企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的项目不属于免予征收个人所得税的是（C）。 A．住房公积金B．失业保险金 C．商业养老保险金D．基本养老保险金 7.下列不属于减征个人所得税项目的是（D）。
1. （判断题）办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否准确，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。 对| 错 答错 2. （判断题）税务机关在办税服务厅张贴依法设立的税务师事务所和注册税务师名单有“指定税务代理”之嫌，因此应当让纳税人通过社会查询的方式自行了解，自行决定。 对| 错 答错 3. （判断题）佳乐超市为一外商投资的商业零售企业，现向税务机关申请印有本单位名称的发票，其报送资料有：《印有本单位名称发票印制表》、税务登记证副本、发票专用章印模、自行设计的发票式样，办税服务厅受理后当即发放《发票领用簿》，并准予印制。 对| 错
答错 4.（多选题）下列行为中不应当加收税款滞纳金的有（）。 A. 纳税人未按规定的缴款期限预缴所得税的 B. 纳税人善意取得虚开的增值税发票，已抵缴税款的 C. 纳税人申请延期缴纳税款税务机关未予批准，未按规定期限缴纳税款的 D. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的 A | B | C | D 答错 5.（多选题）关于税务登记业务的服务规范管理，下列说法正确的有（）。
A. 税务登记的免填单服务列入“基本规范” B. 税务登记的国地税联合办证列入“升级规范” C. 税务登记的网上办理业务指网上审核与网上发证 D. 办理税务登记的同时，需要提示纳税人领取发票、申报纳税、相关资格认定等事项的办理流程 A | B | C | D 答错 6. （判断题）中国居民公司境内、外分公司要求开具中国居民身份证明的，由国家税务总局开具。 对| 错 答错 7. （判断题）纳税人在申请延期申报纳税过程中，需根据税务机关的调查审批，核定预缴税款。核准期后，纳税人结算税款时，预缴税额大于实际应纳税额的，税务机关应当结算退税及给付相应利息。
《全国县级税务机关纳税服务规范》考试试题 《纳税服务规范》试题 1，单项题 1，一般纳税人注销登记(单位和审核征收的个体工商户)必须办理的手续不包括(C)项，即管理部门注销相关资质证书 B，税源管理、征管、法规等部门开展清算检查和处理未决案件的情况C、稽查部门取消清算D，稽查局进行稽查 E，收缴税务登记证及其复印件、发票领料簿等税务凭证，批准注销税务登记，制作税务通知，交纳税人 2办理恢复工商登记。提交的材料包括(E) A、税务登记证复印件b、发票领料簿C、未使用发票d、税务登记证原件E、 3停业(提前复业)报告 3、纳税人申请停业登记时，未提交的材料包括(C) A、停业(提前复业)报告b、税务登记证及其复印件C、户主身份证、发票领料簿E、未使用 4、变更登记需提交的资料(不涉及税务登记证内容的变更)包括(一)甲、变更税务登记表乙、税务登记证丙、法人身份证复印件 D、营业执照复印件e、单位纳税人要求的组织机构代码证复印件5、普通增值税纳税人选择的计算缴纳增值税的简易方法。提交的材料包括(四)甲、加盖一般纳税人印章的税务登记证复印件(二)、一般纳税人简易征税申请表(三)、上期财务报表(四)、一般纳税人简易征税申
请表(五)、行政许可申请表(六)，其中(五)甲、注销税务登记申请表为新增提交材料税务登记证及其复印件和其他税务证明《发票领用单》及未使用和未使用的发票 D、增值税一般纳税人提供防伪税控系统金税卡、集成电路卡或金税牌、税控牌使用货运发票税控系统和机动车辆发票税控系统的增值税一般纳税人还应提供税控面板和纳税申报面板 E.《所得税清算报告》、《资产评估报告》、《税务清算报告》 7和《标准》的特点是四个变化，一是环节更简单，耗时更短，效果更好 A，更好的流程b，更短的程序c，更准确的批准d，更好的态度e，更高的质量8。以下是(E) A，从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县(市)实际经营或提供劳务之日起连续12个月内累计180天以上 B、从事生产经营的纳税人未申请工商营业执照也未经有关部门批准设立的 C.异地异常户纳税人的法定代表人或经营者申请新的税务登记四、境外企业在华承包建筑、安装、装配、勘探项目和服务工程，异地非正常纳税人的财务经理、股东或经营者申请新的税务登记营业场所变更涉及跨县(区)主管税务机关变更的(纳税人识别号不变)，9。纳税人因住所及 已向原税务机关提出迁出提交的材料不包括(E) A和税务变更登记表B.税务登记证及其复印件《发票领用单》及未使用和未使用的发票 D.住所和营业场所变更的相关证明材料原件及
纳税服务知识题库参考答案 一、单选题 1、发票的管理办法由（A）规定。 A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 2、在税款征期结束日或罚款期限限缴最后一日，为了确保款项及时足额入库，防止滞纳金产生，纳税人必须在工作时间内提前（A）进行数据申报。 A、半小时 B、一小时 C、两小时 D、三小时 3、辅导期一般纳税人增购专用发票时，应按规定按上一次领购并开具的专用发票销售额的（A）预交税款。 A、3% B、6% C、11% D、17% 4、下列（B）项目费用支出超过企业所得税法规定税前扣除限额不可结转以后纳税年度扣除。 A、广告费 B、业务招待费 C、业务宣传费 D、职工教育经费支出 5、临时税务登记有效期为（A）。 A、录入当天日期 B、录入后的第二天 C、录入后的第三天 D、录入后的第四天 6、下列项目适用17%税率的项目是（B）。
A、苗圃销售自种花卉 B、果品公司销售水果罐头 C、自来水公司（一般纳税人）销售自来水 D、一般纳税人销售音像制品和电子出版物 7、消费税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（D）申报纳税消费税。 A、3日 B、5日 C、10日 D、15日 8、2014年1月，某县地税局按规定对李某的出租车安装了税控装置。2014年4月，税务部门在检查中发现李某的税控装置已被自行拆除。对此，税务机关应（B）。 A、责令限期改正，但不得处罚 B、责令限期改正，可以处2000元以下罚款 C、责令限期改正，可以处5000元以下罚款 D、责令限期改正，处2000以上10000以下罚款 9、企业所得税法所称的（D），是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。 A、机构 B、场所 C、管理机构 D、实际管理机构 10、某县国税局依法对从事建材生产的个体业主黄某采取强制执行措施，可以书面通知开户银行从（A）中扣缴税款。 A、黄某的储蓄存款 B、黄某老婆的存款 C、黄某挂靠的建材公司开设账户中的存款
办税服务厅工作人员行为规范 第一条为优化纳税服务，加强办税服务厅作风建设，树立良好的国税形象，制定本规范。 第二条着装规范 （一）工作时间内必须按照着装规范统一穿着税务制服，佩戴制服佩饰，保持制服的整洁。 （二）穿着制服应搭配深色皮鞋、腰带，女士穿着制服裙装时，不得搭配带有花纹（图案）或颜色鲜艳的丝袜。 （三）同一办税服务厅工作人员着税服要求制式一致，不披衣、不敞怀、不挽袖、不混装。 （四）工作人员有特殊情况，如怀孕、受伤等，不便于穿着税务制服的，经办税服务厅负责人同意，可穿着便服上岗，并做到庄重得体。 第三条仪容举止 （一）保持整洁，修饰得体。男士不留长发、长须；女士长发应束发或盘起，不得化浓妆，不得搭配夸张的首饰、佩饰等。 （二）礼仪规范，举止文明。坐姿端正，站立挺拔，精神饱满。待人接物，应面带微笑，亲切自然。 第四条岗前准备 （一）提前准备好工作所需的各类办公用品，检查计算机等工作设备是否正常运行、纳税人办税所需的用品及设施设备是否完备、可用，保证准时对外服务。 （二）搞好办税服务厅内外卫生，整理好工作台面，除水杯外工作台上不得摆放与工作无关的个人物品。工作台上的微机、打印机等力求摆放一致有序。工作台面的各种资料、报表、证件等应及时清整、交接或归档。 （三）在窗口柜台上摆放好窗口服务人员展示牌，调整好状态，不把不良情绪带入工作中。 （四）对外服务前，将手机调至静音或振动状态。 第五条接待规范 （一）接待纳税人时应文明有礼，不得态度生硬、冷淡、烦躁。
（二）与纳税人交谈时，应使用普通话，不主动使用方言，做到语言文明、态度谦和、语速适中、声音柔和、表达清晰。 （三）纳税人来到办税服务厅，值班长或导税员应微笑接待，“您好，请问（您）要办理什么业务？”，并告知“请取号”“请到等候休息区等候”或“请（您）到……窗口办理”。 （四）纳税人来到窗口办理业务时，工作人员应微笑并说“您好”，接过纳税人提交的资料后，应提示“请稍等”。办理业务时，应认真操作，动作迅速。如有其它纳税人到窗口询问，应回答：“请稍等”。如有其它纳税人到窗口要求办理业务，应回答：“请按顺序等候”。业务办理结束时，应提请纳税人进行满意度评价，送还资料并微笑说：“请慢走”。 （五）对纳税人提出的问题要耐心倾听，解答准确，不怠慢纳税人，不与纳税人争执；对自己不熟悉的疑难问题按首问责任制要求，负责为纳税人做出正确的指引。 （六）因办公设备或系统出现故障等情况时，应立即向有关部门报告，并向等候的纳税人做好解释说明工作。有条件的地方，应立即通过各种渠道或方式，向厅外纳税人发送故障信息。 （七）在办理业务时确需接听电话或处理其它事务时，应先向纳税人致歉，请其稍候，并应尽快结束电话或其它事务，避免让纳税人长时间等待。 （八）服务窗口需临时关闭以及非征期暂时关闭等，应在窗口摆放“暂停服务” 标识或通过窗口显示屏显示“暂停服务”进行说明。 第六条工作纪律 （一）严格遵守廉政规定，不得利用职务之便为自己或他人谋取不正当利益。 （二）保守国家秘密和纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私。 （三）严格遵守考勤和请销假制度。 （四）不擅离职守、串岗聊天，不嬉笑打闹、大声喧哗，不用电话或手机聊天。 （五）对外服务期间，不看与税收业务知识无关的书报杂志，不做与工作无关的事情。 （六）上岗前及工作时间不饮酒或含有酒精的饮料，不在办税服务厅内吸烟、进食。 （七）不怠慢、训斥纳税人，不与纳税人争辩。
开展《全国县级纳税服务规范》运行情况 大武口区地税局办税服务厅开展《全国县级税务机关纳税服务规范》，并自10月1日起运行以来。不断完善服务厅的设置、改进服务流程、规范服务管理。 一、给纳税人提供良好的办税环境，严格按照办税服务厅规范化建设标准，合理设置办税大厅，做到办税标志鲜明醒目，除工作区外还设置了咨询台、纳税人排队休息区，配备了LED显示屏、排队叫号机、触摸查询机、网上办税自助电脑、优化便民服务措施。提供免费复印服务。力争使前来办理业务的纳税人提供宽敞明亮，设施更齐全，功能更人性化，让纳税人切实感受到了办税环境的舒适、温馨。 二、对照梳理纳服务规范流程。梳理现行业务流程，整理出与《纳税服务规范》要求不一致的规定，对与《纳税服务规范》相悖的，及时予以废止，并制定衔接措施。 三、加强业务培训学习。制定培训计划，分2个批次对大厅服务人员进行培训，在明确各项具体业务差异、主要变化和执行标准的基础上，进一步加强与征管、税政等后台业务的有效衔接，便于办税效率进一步提高。 四、是发挥纳税人监督作用。通过电子屏、发放宣传资料等
方式，向纳税人发布《纳税服务规范》，在保障纳税人知情权的同时，接受纳税人的监督，督促办税人员自觉贯彻落实《纳税服务规范》，切实提高办税服务规范化程度。 五、以“首问首办”责任制为切入点，将原先通过各部门流转的审批权限统一前置到办税服务厅。如：契税减免、不动产赠于登记等涉税事项审批，以前流程都是窗口受理后，由纳税人自己到相关部门科室审批签字，纳税人申请即时办结事项大幅增加，审核审批时限、环节及税收管理员签字量大幅度压缩。 六、是不断完善“全职能窗口”办税机制，实行申报、税务登记、涉税受理三大业务窗口通办服务。以前办理税务登记，纳税人除了需要提交申请表、身份证复印件、工商登记执照，还要提交经营场所证明或场地租赁合同等材料，领表、填写，怎么也得半个多小时，手续比较复杂。征收管理所不断完善“全职能窗口”的办税机制，将税务登记整合成窗口通办服务。 七、进行规范升级，实行了“免填单”服务，只需纳税人提交相交资料，窗口只员依据资料，代纳税人填写新办、变更、注销等相关电子表格，只需纳税人签字确认后。在核对无误后，税务登记证很快 就打印了出来，全程办理时间精简，做到前台受理，分钟出件。全面落实了“窗口受理，内部流转，限时办结，窗口出具”的方针。 现阶段纳税服务中存在的问题 一是纳税服务行为尚未完全融入征管工作，即使提到服务，也往往认 为是征收大厅和窗口的事，前台服务规范了，但后台的管理流程和审批程序该怎样操作？有一些涉及纳税人的服务，不属于办税大厅的业
汉川市国税局办税服务厅2013年上半年 业务知识考试暨纳税服务标兵选拔初考 姓名：分数： 一、单选题（每题1分，共20分） 1、十八大提出建设中国特色社会主义的八大要求，其中摆在第一位的基本要求是（） A、坚持人民主体地位 B、解放生产力、发展生力 C、改革开放 D、公平正义 2、中国特色社会主义的总布局是（） A、“一个中心，两个基本点” B、“两个文明，两手抓” C、经济、政治、文化、社会、生态文明建设“五位一体” D、基本理论、基本实践、基本纲领、基本经验、基本制度“五基本” 3、中共十八大召开时间2012年的（） A、11.5-11.11 B、11.6-11.12 C、11.7-11.13 D、11.8-11.14 4、十八大提出政治体制改革的根本是（） A、坚持党的领导 B、加强依法治国 C、保证人民当家作主 D、增强党和国家活力 5、十八大提出今后经济体制改革的核心是（） A、坚持公有制为主体 B、处理好政府和市场的关系 C、完善市场经济体制 D、发展多种经济 6、根据《省国家税务局关于推进提速减负工作的十条意见》将原有的59项审批事项减少简并为（）项 A、20项 B、23项 C、25项 D、29项 7、非即办事项的办结时限按审批级次承诺为：符合条件的，由县（市、区）局、市（州）局、省级国税局各（）工作日内办结。 A、10 B、7 C、5 D、3 8、下列涉税事项为即办事项的是（） A、申请使用经营地发票审批 B、农民专业合作社增值税减免备案 C、定期定额户申请核定（调整）纳税定额 D、增值税一般纳税人发票票种核定 9、税务机关按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求受理纳税人涉税审批事项，体现的是（） A.限时服务 B.全程服务 C.导税服务 D.提醒服务 10、某电器制造企业（增值税一般纳税人）2010年8月购进原材料取得增值税专用发票注明的进项税额为100万元，已向主管税务机关认证。当月外销货物取得收入人民币1000万元，内销货物取得不含税销售收入200万元，该产品出口退税率为13%。该企业2010年8月应退的增值
纳税服务7.5-3 一、单选题 1．执法责任机制是规范执法的（） A．基础 B．前提 C．关键 D．保障 2．___是以月、年为报告期，总括反映各项税收和其他收入资金运动情况，并对各种明细报表进行控制和核对的报表。 A．税收资金平衡表 B．入库税金明细表 C．应征税金明细表 D．待征税金明细表 3．在人与人的交流中，相互传递的主要信号不包括（） A．视觉信号 B．声音信号 C．语言信号 D．肢体信号 4．纳税人办理发票代开时，先到税款征收岗排队缴纳税款再到发票代开岗排队开具发票这违背了（） A．“一站式”服务。 B．“一窗式”服务 C．一次性郜和 D．预约服务 5．各地办税服务厅可根据实际情况开展的是（） A．首问责任制 B．一次性告知 C．限时服务 D．同城通办 6．某纳税人到某外地办理税务登记，但是其在综合征管软件中已被认定为非正常户，办税人员应告知该纳税人到被认定为非正常户的（）接受相关处理，待其非正常户信息解除后再审核并发放税务登记证件。 A．主管国税机关 B．原主管国税机关 C．经营地主管国税机关 D．办证地主管国税机关 7．下列各项，不属于短信服务类型的是（） A．提醒类服务 B．公告类服务 C．分散类服务 D．交互类服务 8．下列各项纳税人信用历史信息不包括（）。 A．基本信息 B．评价年度之前的优良信息记录 C．评价年度之前的不良信息记录 D．外部评价信息 9．下列方式不属于分类实施后续管理从而提高后续管理的针对性和有效性的是（） A．案头评估 B．日常检查 C．重点稽查 D．纳税服务 10．办税服务厅窗口工作人员对能够当场办结的涉税事项，应按规定当场及时办结；对不能当场办结的涉税事项，要实现一窗受理，按照限时办结制的规定告知纳税人办结期限，并出具（） A．“税务事项通知书” B．“税务文书领取通知单” C．“税务认定审批确认表 D．“优惠项目备案登记表” 11．办税服务厅无须公开（）电话。 A．县级投诉举报 B．市级投诉举报 C．省级投诉举报
税收考试题及其答案汇总
税收考试范围 一名词解释 （1）税收：是国家凭借政治权力，按照法律预定的对象和标准，非惩罚性地参与社会剩余产品价值分配的一种方式。 （2）代扣代缴义务人：是指税法规定有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。 （3）代收代缴义务人：指有义务借助与纳税人的经济往来关系，向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的企业和单位。 （4）纳税人税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，亦称纳税主体。 （5）征税对象是税法中规定的征税目的物，是国家据以征税的依据。（6）税率：是指纳税人应纳税额与计税依据之间的关系与比例，是计算税额的尺度。 （7）边际税率：是指课税对象数额的增量中税额所占的比率。（8）税收原则：就是国家设计税收制度、制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范。 （9）受益原则各人所承担的税负与其从政府公共服务中获得的利益相一致。 （10）能力原则：根据各人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。（11）最小牺牲说（边际均等牺牲说）：全体纳税人因纳税所直接牺牲的效用最小，即全社会所获得的效用最大
（12）税收行政效率即征税本身的效率，它要求税收在征收和缴纳中耗费成本最小。征收费用——直接的征税成本。 缴纳费用——奉行纳税费用 （13）税收的经济效率：它要求征税应有利于促进经济效率的提高，或者对经济效率的损失最小。 （14）税收的额外负担：是指政府征税改变了商品的相对价格，对纳税人的生产和消费行为产生了负面影响，干扰了纳税人正常的经济决策，从而引起的资源配置效率的损失。产量的减少和消费水平的降低。（15）税收职能：税收职能是税收这一分配范畴自身固有的和经常起作用的职责或功能 （16）税收调节职能：是指税收在取得收入的过程中，通过改变社会成员占有社会产品份额，影响其经济利益进而影响经济主体的经济行为的功能也称调节经济职能或经济职能。, （17）税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为等方面做出的反应, 即通常所说的税收调节作用或效用。 （18）收入效应：是指税收减少了纳税人可自由支配的收入，导致商品生产量的减少和消费水平的降低。 （19）替代效应：指税收的课征引起人们对可供替代的经济行为之间选择的改变，即以一种经济行为代替另一种经济行为。 （20）平衡预算乘数：是指政府税收与政府支出同时等额增加或减少时，对国民收入水平的影响程度。 （21）洛伦茨曲线：反映收入分配平均程度的曲线
纳税服务试题 一、单项选择题（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，每题1分，共25题） 1、根据预约服务的升级规范，纳税人可以通过（）等渠道提供预约申请服务。 A.当面预约、手机客户端 B.当面预约、税务网站 C.当面预约、电话预约 D.税务网站、手机客户端 2、办税服务厅发生人员冲突时，（）应第一时间介入，引导相关人员到安静场所进行沟通。 A.值班领导 B.导税员 C.办税服务厅负责人 D.窗口人员 3、下列印有本单位名称发票核定程序符合《全国税务机关纳税服务规范》基本规范的是（） A.根据纳税人报送的资料，制作相关表单交纳税人签字确认，纳税人免予填写表单 B.办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取《发票领用簿》 C.本事项在10个工作日内办理 D.确认用票单位使用印有该单位名称发票的种类和数量，并向发票印制企业下达《准予税务行政许可决定书》 4、下列（）属于基本规范中办税服务厅服务设施要求设置的。 A.排队叫号机 B.电子显示屏 C.视频监控系统 D.自助办税设备 5、在首问责任制升级规范中，依托信息技术，对（）的涉税问题实现全程跟踪记录。 A.转办 B.急办 C.特办 D.非即办 6、税务机关按照实施方案组织实施税收宣传月活动，注重面向社会公众（），增进公众对税务部门和税务工作的理解和支持。 A.增强与纳税人沟通 B.加强公众参与和交流互动 C.提升服务水平 D.严格税收执法 7、2016年是第25个税收宣传月，本年税收宣传月主题是（） A.新常态新税风 B.便民办税春风行动 C.税收发展民生 D.诚信纳税铸就发展 8、最早实行纳税人自行纳税申报制度的国家是（） A.美国 B.加拿大 C.英国 D.澳大利亚 9、由于在“增加透明度、改进服务”方面有突出作为，获得了2007年年度联合国公共服务奖的国家是（） A.爱尔兰 B.南非 C.黎巴嫩 D.英国 10、渠道策略制定的基本出发点是（） A.改善纳税人感受、减少成本 B.纳税人需求和偏好 C.区别对待的方法 D.建立渠道策略工作的长效机制 11、办税服务人员在接受纳税咨询时，对于不能即时解答的记录咨询信息并制作咨询工单，转由业务主管部门办理，应在（）个工作日内予以回复。 A.1 B.3 C.5 D.10 12、适用同城通办服务方式的是（） A.服务态度投诉处理 B.服务质效投诉处理 C.税收法律救济申请接受与传递 D.侵害权益投诉处理 13、纳税人咨询、办理的事项不属于办税服务厅职责范围的，应按照（）的要求转办或告知。 A.一窗式服务 B.一站式办理 C.首问责任制 D.导税服务 14、下列关于握手次序的说法，错误的是（） A.在上下级之前，一般由上级先伸手，下级再相握 B.在男性与女性之间，应由女士先大方地伸手，男士有礼貌地响应
×××地方税务局岗位练兵比武第二次模拟考试 （纳税服务岗） 姓名：单位：分数： 一、单项选择题：20题，每题1分 1.纳税服务的本质是（）。 A税收职能的实现 B税款的及时征收 C保障纳税人的权益 D税收任务的完成 2.下列各项，不属于短信服务类型的是（）。 A提醒类服务 B公告类服务 C分散类服务 D交互类服务 3.纳税人办理下列涉税事项时，适用同城通办服务方式的是（）。 A服务态度投诉处理 B服务质效投诉处理C税收法律救济申请接收与传递 D侵害权益投诉处理 4.已经结清税款、缴销发票，且无违法违章行为和欠税等情况的定期定额个体工商户注销税务登记的办理时限为（）。 A即时办结 B5个工作日 C10个工作日 D13个工作日 5.对同一纳税人的同一事项进行提醒服务，原则上以（）次为限。 A1 B2
C3 D4 6.办税服务厅内部各类标识底色统一为（） A深蓝色 B纯白色 C米黄色 D古蓝色 7.下列不属于着装规范的是（）。 A办税服务厅工作人员在工作时间内必须统一着装，按规定配戴制服配饰及工作牌 B着装就规范得体，不得出现制服与便服混穿的现象 C工作人员如有特殊情况，不便于穿着制服，经办税服务厅负责人同意，可着便服上岗，应做到庄重得体 D工作人员在非工作时间可以穿着税务制服 8.自尊为做人的根本，自尊自爱，应该是每一个税务工作人员洁身自好的出发点。下列不属于自尊主要体现方面的是（）。 A爱护自己的形象 B爱护他人的形象 C尊重自己的职业 D尊重自己的组织 9.下列各项，能够提升纳税服务沟通实战能力的是（）。 A高度评价 B有条有理 C自我沟通 D工作积极 10.下列不属于纳税咨询人员职责的是（）。 A引导纳税人到解答问题的具体岗位 B解答纳税人有关办税程序问题
纳税服务规范测试题二 一、单选题 1、单位纳税人办理设立登记时，不需要报送的资料为（） A.工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件； B.组织机构代码证副本原件及复印件； C.法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件及复印件； D.注册地址及生产、经营地址证明原件及复印件。 2、纳税人办理复业登记时，需要报送资料为（） A.税务登记证及副本 B.《发票领用簿》 C.《停业复业报告书》 D.未使用的发票 3、纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后( )日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。 A.5日 B.10日 C.15日 D.30日 4、一般纳税人注销登记（单位及查账征收个体工商户）必须经过的程序不包括（） A.根据纳税人报送的资料，录入注销登记申请信息； B.管理部门进行核查、检查并对未结事项进行处理； C.稽查部门进行注销清算；
D.认定管理部门取消相关资格认定。 5、增值税一般纳税人资格认定（未达标准、新开业）中，基本规范办理时限为（）个工作日 A.5 B.7 C.10 D.20 6、发票办理规范是税务机关和税务人员在为纳税人办理发票业务过程中提供服务的规范，包括（）事项。 A.8项20个事项 B.5项36个事项 C.5项27个事项 D.26项56个事项 7、纳税人办理普通发票核定涉税事项时，不需要报送的资料是（） A.《纳税人领用发票票种核定表》； B.《纳税人领用发票票种核定申请审批表》； C.税务登记证副本； D.发票专用章印模。 8.下列服务事项中，未将免填单服务列入升级规范的是（） A.增值税一般纳税人申报； B.单位纳税人设立登记； C.增值税发票核定； D.注销登记(定期定额个体工商户)。