商业银行存款业务：
单位活期存款：
存入现金：借：库存现金贷：吸收存款-活期存款-收款单位户
支取现金：反分录
单位定期存款：
存入存款：借：吸收存款-活期存款-单位活期存款户贷：吸收存款-定期存款-定期存款户表外科目：付：其他空白重要凭证-存款证实书
支取存款：借：吸收存款-定期存款-单位定期存款户应付利息-定期存款利息支出户贷：吸收存款-活期存款-活期存款户
活期储蓄存款
开户：借：库存现金贷：吸收存款-活期储蓄存款-储蓄户表外科目：付：空白重要凭证-活期存折
支取：借：吸收存款-活期储蓄存款-储蓄户贷：库存现金
销户：借：吸收存款-活期储蓄存款利息支出-活期储蓄存款利息支出
贷：库存现金应交税费-代扣利息税
整存整取定期储蓄存款
开户：借：库存现金贷：吸收存款-定期储蓄存款-整存整取定期储蓄户表外科目：付：空白重要凭证-整存整取储蓄存折
到期支取：借：吸收存款-定期储蓄存款-整存整取定期储蓄户利息支出-定期存款利息支出户贷：库存现金应交税费-利息税
过期支取：同到期支取，利息加上过期的利息
提前支取：1）全部提前支取：与到期支取相同，利息按规定计算
2）部分提前支取：借：吸收存款-定期储蓄存款-整存整取定期储蓄（全
部本金）利息支出-定期储蓄存款利息支出（提前支取部分利息）贷：库
存现金（提前支取部分的本息）吸收存款-定期储蓄存款-整存整取定期
储蓄（续存本金）应交税费-利息税
商业银行贷款业务：
信用贷款
贷款发放：借：短期贷款-借款单位户（合同本金）贷：吸收存款-存款单位户（实际支付金额）按差额。借或贷：短期贷款-利息调整
贷款收回：
1）未减值贷款：
资产负债表日：借：应收利息贷：利息收入（按摊余成本和实际利率计算）按差额，借或贷：短期贷款-利息调整
收回时：借：吸收存款-单位存款户贷：应收利息短期贷款-借款单位户2）减值贷款：
资产负债表日：借：资产减值损失贷：贷款损失准备借：贷款（已减值）贷：贷款（本金）贷款（利息调整）同时按贷款的摊余成本和实际利率计算确定利息收
入：借：贷款损失准备贷：利息收入
收回时：借：吸收存款-借款单位户（实际收到的金额）贷款损失准备（贷款损失准备金额）贷：贷款（已减值）资产减值损失（差额）
逾期贷款：借：逾期贷款-借款单位逾期贷款贷：短期贷款-借款单位贷款（红字）非应计客户贷款：逾期贷款超过90天
1）当应计贷款转为非应计贷款：借：非应计客户贷款-短期贷款贷：逾期贷款-
贷款单位户同时冲减利息收入：借：利息收入贷：应收利息
2）到期收回客户贷款本息：借：吸收存款-单位存款户贷：非应计贷款（按客户贷款本金）利息收入（差额）
贴现业务
贴现利息计算：
贴现利息= 汇票金额* 贴现天数* (月贴现率÷30)
实际贴现金额= 汇票金额–贴现利息
办理贴现业务：借：贴现资产-商业承兑汇票或银行承兑汇票（面值）贷：吸收存款-贴现申请人户贴现资产-利息调整表外科目：收：代保管有价值品
收回贴现款：
1）正常全额收回：借：吸收存款-贴现申请人户贷：贴现资产-商业承兑汇票（面值）借：贴现资产-利息调整贷：利息收入
2）收回部分：借：吸收存款-贴现申请人存款户逾期贷款-贴现申请人贷款户贷：贴现资产-商业承兑汇票借：贴现资产-利息调整贷：利息收入
贷款减值业务
借：资产减值损失-计提贷款减值损失准备贷：贷款损失准备同时，按照贷款本金：借：贷款-已减值贷：贷款-本金对于无法收回的贷款，应冲销提取的贷款损失准备借：贷款损失准备-已减值贷：贷款、贴现等科目
商业银行外汇业务
货币兑换业务
买入外汇：借：XX科目（如吸收存款）（外币）贷：货币兑换-汇（钞）买价（外币）借：货币兑换-汇（钞）卖价（本币）贷：XX科目（本币）
卖出外汇：买入外汇反分录
两种外币之间的套算：借：XX科目（A外币）贷：货币兑换-汇（钞）买价（A外币）借：货币兑换-汇（钞）买价（本币）贷：货币兑换-汇（钞）卖价（本币）借：货币兑换-汇（钞）卖价（B外币）贷：XX科目（B外币）
同种货币之间的套算：借：XX科目（A外币）贷：货币兑换-汇（钞）买价（A外币）借：货币兑换-汇（钞）买价（本币）贷：货币兑换-汇（钞）卖价（本币）借：货币兑换-汇（钞）卖价（A外币）贷：XX科目（A外币）
外汇存款业务
单位外汇业务：
存入：1）以外币现钞存入：借：库存现金（外）贷：货币兑换-钞买价（外）借：货币兑换-钞买价（本）贷：货币兑换-汇卖价（本）借：货币兑换-汇卖价
（外）贷：吸收存款-外汇活期存款（外）
2）直接以国外收汇或国内转汇存入：
A）存款单位以汇入原币存入时：借：汇入汇款（外）贷：吸收存款-外汇活期存款（外）
B）汇入币种与存入币种不同：借：汇入汇款（外）贷：货币兑换-钞买
价（外）借：货币兑换-钞买价（本）贷：货币兑换-汇卖价（本）借：
货币兑换-汇卖价（外）贷：吸收存款-外汇活期存款（外）支取：1）从现汇账户支取原币现钞：借：吸收存款- 外汇活期存款（外）贷：货币兑换-汇买价（外）借：货币兑换-汇买价（本）贷：货币兑换-钞卖价（本）
借：货币兑换-钞卖价（外）贷：库存现金（外）
2）以原币汇往国外或国内异地：借：吸收存款-外汇活期存款（外）贷：汇出汇
款或全国联行往来外汇（外）
3）支取与原存款货币不同：借：吸收存款—外汇活（定）期存款（A外币）贷：货币兑换—汇买价（A外币）借：货币兑换—汇买价（本币）贷：货币兑换—汇卖
价（本币）借：货币兑换—汇卖价（B外币）贷：汇出汇款或全国联行外汇
往来等有关科目（B外币）
4）从活期存款账户转存定期：借：吸收存款-外汇活期存款（外）贷：吸收存款-外汇定期存款（外）
5）从定期存款转存活期存款：借：吸收存款-外汇定期存款（外）应付利息（外）利息支出-外汇定期存款利息支出户（外）贷：吸收存款-外汇活期存款（外）个人外汇存款：
存入：1）将外币现钞存入现钞户：借：库存现金（外）贷：吸收存款-个人外汇活期存款（外）
2）境内外汇入的汇款存入现汇户：借：存放国外同业或相关科目（外）贷：汇入汇款（外币）借：汇入汇款（外币）贷：吸收存款-个人外汇活期存款（外）支取：1）从个人现钞账户支取外币现钞：借：吸收存款-个人外汇活期存款（外）贷：库存现金（外）
2）从个人定期现钞账户支取外币现钞：借：吸收存款-个人外汇定期存款（外）应付利息（外币，已提取部分）利息支出-外汇定期存款利息支出户（不足部
分）贷：库存现金（外）
3）汇出汇款：借：吸收存款-个人外汇活期存款（外）利息支出-外汇活期存款利息户（外）贷：汇出汇款（外）
汇出行收到汇入行解付通知后：借：汇出汇款（外）贷：存放国外同业（外）
收取等值本币邮电费手续费：借：库存现金（本）贷：手续费及佣金收入-结算手续费收入户（本）业务及管理费-邮电费（本币）
外汇贷款业务
直接使用贷款对外付汇：借：短（中）期外汇贷款-（外）贷：存放国外同业（外）以非贷款货币对外付汇：借：短（中）期外汇贷款（贷款外币）贷：货币兑换-汇买
价（贷款外币）借：货币兑换-汇买价（本）贷：货币兑换-
汇卖价（本）借：货币兑换-汇卖价（非贷款货币）贷：存
放国外同业等相关科目（非贷货币）
借款单位用外汇存款偿还本息：借：吸收存款-外汇活期存款（外）贷：短（中）
期外汇贷款利息收入-外汇贷款利息收入户用本币买汇换贷款本息：借：吸收存款-活期存款（本）贷：货币兑换-汇卖价（本）
借：货币兑换-汇卖价（外）贷：短（中）期外汇贷款（外）
利息收入-外汇贷款利息收入户（外）
用非原贷款外币存款偿还：借：吸收存款-外汇活期存款（还款外币）贷：货币兑
换-汇买价（还款外币）借：货币兑换-汇买价（本）贷：货币兑换
-汇卖价（本）借：货币兑换-汇卖价（贷款外）贷：短（中）期外
汇贷款（贷款外）利息收入-外汇贷款利息收入户
贸易融资
进口押汇：承做：借：接口押汇（外）贷：存放国外同业或有关（外）偿还：借：吸收存款-外汇活期存款（外）贷：进口押汇（外）利息收入-押汇利
息收入户（外）
票据贴现：贴入票据：借：贴现资产（外币）贷：吸收存款-外汇活期存款（外）
利息收入-贴现利息收入（外）
收回票款：借：存放国外同业或相关科目（外）贷：贴现资产（外）
出口押汇：承做：借：出口押汇（外）贷：利息收入-押汇利息收入户（外）货币兑换-汇买价（外）借：货币兑换-汇买价（本）贷：吸收存款-活期存
款（本）
收款偿还押汇：借：存放国外同业或相关科目（外）借：出口押汇（外币）手续费及佣金收入-国外银行费用收入户（外）
买方信贷外汇贷款
支付定金的核算：1）借款单位直接以外汇支付定金：借：吸收存款-外汇活期存款（外）贷：存放国外同业或有关科目（外）
2）以本币购买外汇支付：借：吸收存款-活期存款（本）贷：货币兑换-汇卖价（本）借：货币兑换-汇卖价（外）贷：存放国外同业或有关科目（外）
3）单位申请现汇贷款支付定金：借：短期外汇贷款（外）贷：存放国外同业或者有关科目（外）
使用贷款的核算：
1、进口单位无现汇
1）与商业银行总行在同地，由总行直接放款：借：买方信贷外汇贷款（外）贷：借入买方信贷（外）表外：付：买方信用贷款限额（外）
2）与商业银行在异地，由分行放款：借：买方信贷外汇贷款（外）贷：全国联行外汇往来（外）
总行收到分行发来的报单后进行账务处理：借：全国联行外汇往来（外）
贷：借入买方信贷款（外）表外：付：买方信用贷款限额（外）
2、进口单位有外汇
1）由商业银行总行办理结汇：借：吸收存款-（外）贷：借入买方信贷款（外）表外：付：买方信用贷款限额（外）
2）由当地分行办理结汇：借：吸收存款（外）贷：全国联行往来（外）
总行收到分行报单：借：全国联行外汇往来（外）贷：借入买方信贷额（外）表外：付：买方信用贷款限额（外）
收回贷款本息的核算
1、由商业银行总行负责偿还本息
偿还国外借款利息：借：利息支出-买方信贷外汇贷款利息支出户（外）贷：
存放国外同业（外）
偿还本金：借：借入买方信贷款（外）贷：存放国外同业（外）
2、单位偿还本息
1借款单位在商业银行总行开户以人民币结汇偿还本息
借：吸收存款（本）贷：货币兑换-汇卖价（本）借：货币兑换-汇卖价
（外）贷：买方信贷外汇贷款（外）利息收入-买方信贷外汇贷款利息收
入户（外）
2借款单位以外汇偿还
借：吸收存款-外汇活期存款（外）贷：买方信贷外汇贷款利息收入-买
方信贷外汇贷款利息收入（外）
证券公司会计核算
证券经纪业务
代理认购新股业务：
1）证券公司收到客户认购款：借：银行存款贷：代理买卖证券款
2）证券公司将款划付给清算代理机构：借：结算备付金—XX清算代理机构贷：银行存款
3）客户办理申购手续，证券公司与清算代理机构清算
借：代理买卖证券款贷：结算备付金—XX清算代理机构
4）证券公司将未中签款项划回：借：银行存款贷：结算备付金
5）证券公司将未中签款退回客户：借：代理买卖证券款贷：银行存款
代理买卖证券业务
1）证券公司替客户委托买卖证券，买入证券成交额大于卖出成交额：借：代理买卖证券款手续费及佣金支出-代理买卖证券手续费支出贷：结算
备付金—客户手续费及佣金收入-代理买卖证券款手续费收入
2）证券公司替客户委托买卖证券，卖出大于买入，则反分录代理配股派息业务
1）代理客户办理配股业务
A当日向证券交易所解交配股款的，客户提出配股要求
借：代理买卖证券款贷：结算备付金—客户
B定期向证券交易所解交配股款的，客户提出配股要求
借：代理买卖证券款贷：其他应付款-应付客户配股款
与证券交易所清算配股款时：
借：其他应付款-应付客户配股款贷：结算备付金-客户
2）代理客户领取现金股利和证券利息：借：结算备付金- 贷：代理买卖证券款
3）证券公司按规定向客户同意结息：借:利息支出贷：代理买卖证券款
代理兑付证券业务
1）证券公司接受委托兑付到期债券，当收到兑付资金时：
借：银行存款贷：代理兑付证券款
2）收到客户交来的实物债券，按实际兑付金额办理兑付手续时：
借：代理兑付证券贷：银行存款
3）向委托单位交回以兑付的实物债券时：
借：代理兑付债券款贷：代理兑付证券
4）收到代理兑付手续费收入时：
借：银行存款贷：手续费及佣金收入-代理兑付债券手续费收入
证券承销业务
全额包销：
1）证券公司付清全款，客户将股票交给证券公司全额承购
借：代理承销证券贷:银行存款
2）发行期内，按承销价按证券转售给投资者
借：银行存款贷：代理承销证券手续费及佣金收入—代理承销手续费收入3）发行期末，将尚未实现对外发行的部分按承购价转作公司自身的金融资产借：交易性金融资产—成本贷：代理承销证券
余额包销：
1）收到委托单位委托发行证券时，记录就可，不用分录
2）在约定期限内售出证券时，按承销价格做账务处理
借：银行存款贷：代理承销证券款
3）发行期末如有未出售证券，认购转为公司金融资产
借：交易性金融资产—成本贷：代理承销证券款
期货经纪公司的会计核算
会员资格费的核算：
取得资格：借：长期股权投资—期货会员投资资格贷：银行存款
失去资格：借:银行存款投资收益贷：长期股权投资—期货会员资格投资
席位占用费：借：应收席位费贷：银行存款
缴纳会费：借：营业费用—期货年会费贷：银行存款
与客户的保证金核算：收到客户划入时：借：银行存款贷：应付保证金
客户划出时做反分录
平仓盈亏的核算：
平仓盈利时：借：应收保证金—交易所贷：应付保证金—客户
平仓亏损时：借：应付保证金—客户贷：应收保证金—交易所
结算差异的核算：借：应收保证金—交易所贷：应付保证金—客户
差额计入结算差异
基金管理公司的会计核算
基金核算
基金募集发行期：借：银行存款贷：实收基金
开放式基金申购与赎回：
基金申购确认日，按有效申购款：借：应收申购款贷：实收基金未实现利得损益平准金
进行款项交割时：借：银行存款贷：应收申购款
基金赎回确认日：借：实收基金未实现利得损益平准金
贷：应付赎回款应付赎回费其他收入—赎回费
支付投资人赎回款：借：应付赎回款贷：银行存款
股票投资的核算
购入股票核算：买入股票成交日：借：股票投资—XX股票贷：证券清算款—XX交易所应付佣金—XX交易所
资金交收日：借：证券清算款—XX交易所贷：结算备付金—XX 交易所
卖出股票核算：卖出股票成交日：借：证券清算款—XX交易所贷：股票投资—XX股票应付佣金—XX交易所股票差价收入
资金交收日：借：结算备付金--XX交易所贷：证券清算款
买入债券核算：买入上市债券：借：债券投资—XX债券贷：证券清算款—XX交易所应收利息—应收XX债券利息
买入非上市债券：借：债券投资—XX债券应收利息—应收XX债券利息贷：银行存款
卖出债券核算：卖出上市债券：借：证券清算款—XX交易所贷：债券投资—XX债券应收利息—应收XX债券利息债券差价收入
卖出非上市债券：借：银行存款贷：债券投资—XX债券应收利息—应收
XX债券利息债券差价收入
保险公司的会计核算
原保险合同会计核算
一次性收取保费：签订合同时收到保费：借：银行存款贷:预收保费
原保险合同生效日，确认收入：借：预收保费贷：保费收入
分期收取保费：原保险合同生效，收到第一期保费：借：银行存款应收保费贷：保
费收入收到第二期保费：借：银行存款贷：应收保费原保险合同提前解除：
非寿险原保险合同：借：预收保费贷：银行存款借：保费收入贷：银行存款借：未到期责任准备金贷：提取未到期责任准备金
寿险原保险合同：过犹豫期：借：预收保费贷：银行存款借：保费收入贷：银行存款借：保险责任准备金贷：提取保险责任准备金
赔付成本：
1）确定支付赔付金额：借：赔付支出贷：应付赔付款借：保险责任准备金
贷：提取保险责任准备金
2）发生理赔费用：借：赔付支出贷：应付职工薪酬/律师费/诉讼费等借：保险责任准备金贷：提取保险责任准备金
信托投资公司的会计核算
信托存款和委托存款的核算
信托存款：开户：借：银行存款/存放中央银行款项/吸收存款
贷：代理业务负债—XX单位信托存款户
计息：借：营业费用—XX信托存款利息支出户贷：应付利息
到期支取：借：代理业务负债—XX单位信托存款户应付利息—XX单位户营业费用—XX
信托存款利息支出户贷：银行存款
委托存款：开户：借：银行存款贷：代理业务负债—XX单位委托存款户
计息：借：营业费用—XX委托存款利息支出户贷：应付利息—XX单位委托存款户
支取：借：代理业务负债—XX单位委托存款户贷：银行存款
信托贷款和委托贷款的核算
信托贷款：开户：借：贷款—XX单位信托贷款户贷：银行存款
计息：借：应收利息贷：利息收入—XX贷款利息收入户
收回：借：银行存款贷：贷款—XX单位信托贷款户应收利息—XX贷款利息收入户
委托贷款：发放贷款：借：代理客户资产—XX单位委托单位贷款户贷：银行存款
收取手续费：借：银行存款贷：其他收入—委托贷款手续费收入应付受托人报酬—XX单位
户
结息：借：银行存款贷：应付利息—XX单位户
到期收回委托贷款：借：银行存款贷：代理客户资产—XX单位委托贷款户
委托贷款关系终止：借：代理客户负债贷：银行存款
信托投资与委托投资：
委托投资：委托投资：借：银行存款贷：代理业务负债—XX单位委托存款户
借：代理业务资产-委托投资—投资单位户贷：银行存款
分红：借：银行存款贷：代理业务负债—XX单位委托存款户
收取手续费：借：银行存款贷：其他收入—委托投资手续费收入
租赁公司的会计核算
经营租赁业务：
出租方：
1）出租人购置用于租赁的资产
借：经营租赁资产—未出租资产贷：银行存款
2）出租人与承租人签订租赁合同
借：经营租赁资产—已出租资产贷：经营租赁资产—未出租资产
3）确认租金收入：
借：应收经营租赁款贷：租赁收入—租金收入
4）计提折旧：借：业务及管理费用贷：经营租赁资产累计折旧
5）出租人在租赁期内发生的直接费用，计入损益
借：业务及管理费贷：银行存款
6）收到租金：借：银行存款贷：应收经营租赁款
7）租赁期满收回资产：借：固定资产贷：经营租赁资产—已出租资产
承租方：
1）承租人起初预付租金：借：待摊费用贷：银行存款
2）分期摊销预付的租金：借：业务及管理费—租赁费贷：待摊费用
3）按期支付租金：借：业务及管理费用—租赁费贷：银行存款
融资租赁业务
出租方：
1）租赁开始日：出租人将租赁资产租给承租人
借：长期应收款—应收融资租赁款（租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费
用之和）未担保余值贷：融资租赁资产（最低租赁收款额的现值和未担保余值
的现值之和）银行存款（初始直接费用）营业外收入未实现融资收益
2）每期收到租金时：借：银行存款贷：长期应收款—应收融资租赁款
3）按实际利率法计算确定的融资收入：借：未实现融资收益贷：租赁收入
承租方：1）租入设备：借：固定资产-融资租入固定资产
未确认融资费用
贷：长期应付款—应付融资租赁款银行存款
2）每期支付租金时：借：长期应付款-应付融资租赁款贷：银行存款
3）确认利息费用：借：财务费用贷：未确认融资费用
4）计提折旧：借：业务及管理费贷：累计折旧—融资租入固定资产折旧5）租期满取得资产所有权：借：固定资产贷：固定资产—融资租入固定资产
借：累计折旧—融资租入固定资产折旧贷：累计折旧
《金融企业会计》期末试卷A卷 学号姓名考试方式：开卷考试时间： 一、填空题：（每小题2分，共计20分） 1.金融企业会计核算的对象就是金融企业经营活动所引起的、、 及、的增减变化过程及其结果。 2.经济业务发生后，涉及表内科目的，采用记帐法；未引起表内科目变化，只涉及表外科目的，采用记帐法。 3.为了简化核算手续，每一笔现金收、付业务发生后，只编制一张或 传票，不编制“”科目传票。 4.金融企业存款按吸收存款的对象分，有和。 5.各单位在银行开立的存款账户按管理要求划分为、、 和。 6.活期储蓄存款的利息不是逐笔计算，而是以每年的为结息日，储蓄机构按 利率结计利息一次，如果不到结息日储户全部提取活期储蓄存款，应按银行活期储蓄利率计算利息。 7.托收承付结算每笔金额起点为元，新华书店系统每笔的金额起点为元。 8.担保贷款可以分为、、。 9.按照外汇交易交割期的不同，可将外汇分为和。 10.存放国外同业科目属性质科目；国外同业存款项科目属于性质科目。 二、是非题：（每小题1分，共计10分。正确的划“√”，错误的划“×”） 1.( )设置借方、贷方、余额和积数四栏金额，适用于在账页上加计计息积数的账户是乙种账。 2.( )银行对行名与行号不一致的报单，应根据行名来处理报单。 3.( )贷款业务的核算要求是严格贷款的发放手续，监督贷款的使用和收回，并为信贷部
门提供正确的贷款数据。 4.( )银行是全国的现金出纳中心。银行现金出纳工作与国民经济各部门、各单位的经济活动有着密切的联系。 5.( )再贴现是商业银行的资产。 6.( )一般存款账户是存款入因临时经营活动需要而开立的账户。 7.( )基本存款账户是单位和个体经济户在银行开立的。用于办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。 8.( )计算利息时，应注意存期与利率在计算单位上的一致性，即存期以天数计算时，用日利率；存期以月计息时，用月利率；存期以年计息时，用年利率。 9.( )银行对单位活期存款系按年结息，于每年6月20日结计利息。 10.( )外汇买卖科目分户账的外币余额为贷方，人民币余额一定为借方。 三、单项选择题：（每小题1分，共计10分） 1.存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是。 A.一般存款账户 B.临时存款账户 C.专用存款账户 D.基本存款账户 2.以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是。 A.保证贷款 B.担保贷款 C.质押贷款 D.抵押贷款 3.客户买入外汇时，应选用的价格是。 A.钞买价 B.钞卖价 C.汇买价 D.汇卖价 4.下列各项属于金融企业负债的是。 A.同业存放款项 B.存放同业款项 C.投资 D.票据贴现 5.活期储蓄存款在每年的6月30日结息，利息按计算。 A.按存入日挂牌公告利率 B.按支取时挂牌公告利率 C.按当年1月1日挂牌公告利率 D.按结息日6月30日利率 6.某储户2001年3月20日存入定期整存整取储蓄存款10000元，存期1年，2002年5月20日支取。存入时1年期存款利率2.25％，活期存款利率0.99％，2002年2月21日1年期存款利率调整为1.98％，活期存款利率0.72％。扣除利息所得税后，实际应向储户支付利息。 A.241.50元 B.193.20元 C.189.60元 D.168元 7.对于出票人签发的空头支票、印鉴与预留印鉴不符的支票和使用密码的地区支付密码错误的支票，按照处以罚款。 A.支票面额的5％ B.支票面额的3％ C.支票面额的5％但不低于1000元 D.支票面额的3％但不低于1000元 8.商业汇票的付款期限最长不得超过。 A.9个月 B.6个月 C.3个月 D.2个月 9.银行为客户结汇买入外汇，应用。 A.汇买价 B.汇卖价 C.钞买价 D.中间价 10.自营证券业务期末计价按原则计量。 A.成本法 B.市价法 C.成本与市价孰低法 D.票面法
金融企业会计会计全题 认识金融体系与金融企业会计 1.1 试论述你所熟悉的中国金融体系。 1.2 试论述金融企业法规体系。 第一章金融企业会计学概述 2.1 熟悉银行会计科目表，根据科目表找出你认为最活跃的10个会计科目。 2.2 自编三道会计例题解释某项会计核算原则具体运用。 第二章金融企业会计基本核算方法 3.1 什么是账务组织的核算体系？试叙述双线核算和双线核对的内容和目的。 3.2 八相符的含义是什么，举例说明。 第三章金融企业对公业务 4.1 某储户交存现金2000元，存入活期储蓄存款。 借: 现金 2,000.00 贷: 活期储蓄存款2,000.00 4.2 卖出黄金，收取现金18000元。 借: 现金 18,000.00 贷: 贵金属 18,000.00 4.3 华联商厦从存款账户中支取现金8000元。 借: 活期存款__华联商厦户8,000.00 贷: 现金 8,000.00 4.4 宏达公司从存款账户转账支付14600元，划入华联商厦存款账户。 借: 活期存款__宏达公司14,600.00 贷: 单位活期存款__华联商厦14,600.00 4.5 宏达公司取得期限为6个月的贷款200,000元，转入存款账户。 借: 短期贷款200,000.00
贷: 活期存款__宏达公司 200,000.00 4.6 华联商厦归还贷款本金260000元，同时支付利息7230元，全部从存款账户支付。 借: 活期存款__华联商厦267,230.00 贷: 短期贷 款 260,000.00 贷: 利息收 入 7,230.00 4.7 从当年利润中提取盈余公积58000元。 借: 利润分配 58,000.00 贷: 盈余公积58,000.00 4.8 向宏达公司支付本季度存款利息5516元，转入其存款账户。 借: 利息支出 5,516.00 贷: 活期存款__宏达公司 5,516.00 4.9 向人民银行送存现金100000元。 借: 存放中央银行款项 100,000.00 贷: 现 金 100,000.00 4.10 向人民银行取得贷款500000元。 借: 存放中央银行准备金 500,000.00 贷: 向中央银行借 款 500,000.00 第四章金融企业储蓄业务 5.1 本金1000元，存期3年，利率5%，活期利率0.5% （1）到期支取。 （2）过期50天。 （3）已存14个月。 求：实付利息。 答案：1. 150元，2. 150.69元 3. 5.83元 5.2 每月存入10元，一年连续存满，月利率6 ‰ 求：应付利息。 答案：4.68元
金融企业会计网上作业题 第一章金融企业会计总论 一、名词解释 1.金融企业会计 2.金融企业会计对象 二、填空题 1. 我国金融会计核算的一般原则包括( )项。 2. 组织会计核算就必须以( )和会计与财务制度为依据。( )、( )、( )、( )地记录、计算和反映金融业务、财务活动情况，为贯彻政策，考核计划，研究国民经济发展和金融活动情况，提供正确数据。 3. 银行的全部业务都要通过会计部门的账务处理才能得以实现。业务发生后，通过会计部门( )、( )并按会计期间( )，从而全面、系统、真实、准确、完整、及时地( )，( )并( )各项业务活动。 4. 会计监督的方法主要包括( )的监督，( )的审查和监督，( )的监督，( )真实性、完整性的监督以及( )等。 5. 各金融企业不论是管理机关，还是基层营业机构，必须严格按制度规定组织核算，不得( )或( )有关规定，如果对制度规定有意见应及时向( )或( )反映，在未作出修改前，( )。 三、简答题 1.金融企业会计意义。 2.金融企业会计的作用。 3.金融企业会计工作的任务 第二章银行会计概述 一、名词解释 1.银行 2.银行会计 3.银行会计对象 4.资产 5.负债 6.所有者权益 7.收入 8.费用 9.利润 10.银行会计机构 11.客观性原则
12.可比性原则 13.配比原则 14.权责发生制原则 二、填空题 1. 银行会计核算的对象可以表述为：反映和监督银行业务和财务活动过程中（）、（）、( )的增减变化过程极其结果。 2. 银行会计具有以下四个特征：反映国民经济活动的( )、业务处理和会计核算的( )、监督和服务的( )、提供会计资料的( )。 3. 银行会计单位分为( )、( )两种。 4. 凡是业务收支由主管部门采用( )和( )汇总反映的，为附属会计核算单位。 5. 银行会计制度是根据( )和( )的基本精神和内容进行制定的。 6. 银行会计工作任务主要有以下几个方面：（一）( )、（二） ( )、（三） ( )。（） 7. 商业银行会计人员主要包括，( )、( )、( )、( )、( )、( )、( )和其他从事账务工作的人员。 8. 商业银行会计的基本前提有( )、( )、( )和( )等。 9. 我国《企业会计准则》将会计要素分为( )、( )、( )、( )、( )和( )六类。其中前三项反映企业在某一时点上的( )( )、后三项反映企业在某一期间内的( )。 10. 商业银行的营业利润是指( )减去( )加上( )后的净额。 11. 现行会计准则规定我国企业的会计期间按( )划分，以日历年度为( )。 12. 会计准则规定我国的会计核算记账本位币为( )。 13. 商业银行以( )为总的规范，根椐银行及非银行金融机构的特殊性，制定了( )，指导商业银行具体的会计工作。 14. 商业银行的利润总额，是指( )减去( )，加上( )，减去( )后的金额。（） 15. 银行会计是以货币为主要计量形式，采用( )，对银行的经营活动( )、( )，( )和( )进行( )的专业会计，是银行( )的重要组成部分。 16. 银行会计是社会会计体系的组成部分，其核算监督的原理、原则与其他部门会计是相同的，所以国家有关会计工作的( )、( )、( )、( )，银行会计必须执行。 17. 会计核算具有明显的( )特点，也就是说，不论会计核算内容有何差异，在转换为货币计量后，都具有( )、( )与( )。 18. 银行会计是金融企业( )的重要方面，凡有关金融业经营与管理的法律、( )、制度、( )等，在会计核算中必须贯彻执行。 19. 银行会计是银行内部的一项( )性工作，加强会计( )，可以促进业务经营的合法、合规、真实、安全。（） 20. 所有者权益是银行( )对银行( )的所有权。 21. ( )是国务院领导和管理金融的机关，是我国金融体系的核心。它的主要任务是研究和制定全国金融宏观政策，加强信贷资金管理。( )被称为“发行的银行、银行的银行、政府的银行”。（）
第三章存款业务的核算单位存款业务的核算 一、单位活期存款业务的核算 （一）存入现金的核算 借：库存现金 贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金 （二）支取现金的核算 借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金 贷：库存现金（三）支付利息的核算借：利息支出 贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金 二、单位定期存款业务的核算 （一）单位存入定期存款 借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金 贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金 付出：重要空白凭证—单位定期存款证实书 （二）资产负债表日计算确定利息费用 借：利息支出 贷：应付利息 借或贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—利息调整（三）支取款项的核算 借：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金 利息支出/应付利息 贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金 收入：重要空白凭证—单位定期存款证实书 三、单位通知存款的核算 （一）存入 借：吸收存款—活期存款(某单位户) —本金 贷：吸收存款—通知存款(某单位户)（*天）—本金（二）支取 借：吸收存款——通知存款(某单位户)（*天）—本金利息支出
贷：吸收存款—活期存款 (某单位户) —本金 个人存款业务的核算 一、活期储蓄存款业务核算 （一）存入现金（含续存） 借：库存现金 贷：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金（二）支取现金的核算 借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金 贷：库存现金 （三）销户 借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金 利息支出 贷：库存现金 其他应付款—代扣利息所得税 二、整存整取定期储蓄存款的核算 （一）开户 借：库存现金 贷：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金付出：重要空白凭证——定期储蓄存款证实书 （二）提前支取 借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金利息支出 贷：库存现金 其他应付款—代扣利息所得税 （三）销户 借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金利息支出/应付利息 贷：库存现金 其他应付款—代扣利息所得税 收入：重要空白凭证—定期储蓄存款证实书
金融会计就是这个学期才开设的课程,这门课程最初给我的感觉类似于,在会计的基础上,更加细化了一些东西,我也很坚持的认为这种细化,肯定复杂的很。金融这两个字——挺玄乎的——虽然我也好歹就是经管的学生,但我总觉得与金融就是差距的,金融像就是一个严谨的哑谜,学不一定学得好,这需要天赋。所以,我也认为这门课,将就是一门枯燥不堪的课程。 不过,这个学期的快结束了,回想起来,它还不就是那么枯燥的,似乎还挺耐用的。但也不否认它的难度,这些受用,还就是与老师的筛选与重点讲解不可分割的。下面就就是我学习《金融会计》的一些感想体会。 从宏观上面,我大致了解了金融就是个怎么样的概念。虽然它的确就是很复杂的,但也不就是我之前想的那么不可接近。像就是生活中银行,保险,股票,基金,债券,以及我们的存贷款,背后都就是依附着金融来维系支持的,它有很严密的运行方式。它的复杂就是体现在这些程序后面的计算与保障它无纰漏的量化的确定上——老师介绍,做金融最顶尖的人物,往往都就是数学那种理科精英。但我们生活中也在常常跟它打交道,了解它能帮助我们能够更合理的办理业务,能够瞧清一些虚无的东西,理性的投资,也能够避免给自己造成不必要的损失。而关于它的会计业务,有着它行业自身所带的特殊性,它的相关会计分录也会与之前所学不一样,甚至包括有些会计年度也不就是按照一年一度来核算业务的。但就是它还就是保持着一样的会计假设与相关的核算原则。 再具体分析的话,就主要分了几条线路来整理学习的内容: 第一,就是从银行出发。我们在生活中几乎都会与银行打交道。 (1)关于存贷款。银行主要就就是存贷业务,银行给我们存款的利息就是通过贷款的还利来保证的。我也一直纳闷,银行就是怎么调整这两者的。因为人们存钱取钱就是不会预先通知银行的。学习之后就知道了,银行关于存贷的比例也就是有过计算的,备户金中有个标准,里面的钱一旦超过这个标准,会使得银行资金的囤积浪费,相反如果就是低于这个标准,也会给银行带来风险,这个标准也叫头寸控制。 存款来说,我觉得比较深刻的就就是关于存款的分类,以及分类的适用性与它们不同的利率。认识这些,对我们生活就是十分有助的存款比较熟知的分类。就就是活期与定期,活期灵活方便存取,但就是年利率也相对比较低。定期存款也还有细分,它比较适用于对于金钱有规划的人,年利率视相关的业务不同也会不一样,但总体都大过活期存款,因为这部分资金往往就是银行信贷资金的来源。 还可以分为整存整取,零存整取,整存零取,存本取息。整存整取:指开户时约定存期,整笔存入,到期一次整笔支取本息的一种个人存款。人民币存期分为三个月、六个月、一年、两年、三年、五年六个档次。零存整取,指开户时约定存期、分次每月固定存款金额(由您自定)、到期一次支取本息的一种个人存款。开户手续与活期储蓄相同,只就是每月要按开户时约定的金额进行续存。存期分为一年、三年、五年。这个比较适用于,有稳定的来源的人,我觉得这也就是很不错的一种理财方法,能够起到督促自己养成不随意消费的习惯。到期未支取部分或提前支取按支取日的活期利率计算利息。整存零取,指在存款开户时约定存款期限、本金一次存入,固定期限分次支取本金的一种个人存款。存本取息,指在存款开户时约定存期、整笔一次存入,按固定期限分次支取利息,到期一次支取本金的一种个人存款。据说,世界上有些巨富的亲人就就是靠着这种利息就可以取得相当可观的一方收入 从贷款来说,银行的贷款门槛比较高,而且出现了这么一个怪圈,对于大型资金雄厚的企业,它们不需要贷款,往往银行会选择她们作为贷款业务对象,而对于真正需要资金的中小型企业,银行会犹豫再三。这里主要还就是因为贷款牵涉的资金大,责任也大。贷款里比较有
会计分录（20个） 1.银行本票业务的核算。（3个） ①银行本票出票的处理。(1) 借：吸收存款——申请人户 贷：存入保证金——XX本票户 ②银行本票付款的处理。 a.持票人和申请人在同一银行开户。(2) 借：存入保证金——XX本票户 贷：吸收存款——持票人户 b.持票人和申请人不在同一银行开户，出票行结清本票的处理。(3) 借：存入保证金——XX本票户 贷：存放中央银行款项 2.银行汇票的核算。（3个） ①汇票出票的处理。（1） 借：吸收存款——申请人户 贷：存入保证金——XX银行汇票款 ②代理付款行付款的处理。（2） 借：存放中央银行款项（同地区使用） 或：存放同业（异地使用） 贷：吸收存款——持票人户 ③汇票结清的处理。（3） 借：存入保证金——XX银行汇票款 贷：存放中央银行款项（同地区使用） 存放同业（异地使用） 3.商业承兑汇票的核算。（2个） ①付款人账户有足够款项支付。（1） 借：吸收存款——付款人户 贷：存放中央银行款项（同地区使用） 存放同业（异地使用） ②收妥入账的处理。（1） 借：存放中央银行款项（同地区使用） 存放同业（异地使用） 贷：吸收存款——持票人户 4.银行承兑汇票的处理。（5个） ①承兑银行办理汇票承兑的处理。（1） 借：吸收存款 贷：手续费及佣金收入 ②交纳保证金。（2） 借：吸收存款 贷：存入保证金 ③出票人财产无足够款项支付。（3） 借：吸收存款——出票人户 存入保证金——XX银行承兑汇票保证金 贷款——XX银行承兑汇票垫款
贷：存入保证金——XX银行承兑汇票款 ④承兑行支付票款的处理。（4） 借：存入保证金——XX银行承兑汇票款贷：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用） ⑤持票人开户行收妥入账的处理。（5） 借：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用） 贷：吸收存款——持票人户 5.资金汇划清算业务的处理。（5个） ①发报经办行的处理。（1） 借：吸收存款——XX活期户 贷：清算资金往来 ②发报清算行的处理。（2） 借：清算资金往来 贷：存放同业 ③总行清算中心的处理。（3） 借：同业存放——XX发报清算行户 贷：同业存放——XX收报清算行户 ④收报清算行的核算。（4） 借：存放同业 贷：清算资金往来 ⑤收报经办行的处理。（5） 借：清算资金往来 贷：吸收存款——XX活期户 6.票据交换业务的核算。（2个） ①提出代付票据，收回代收票据。（1） 借：存放中央银行款项 贷：吸收存款——乙单位 ②提出代收票据，收回代付票据。（2） 借：吸收存款——甲单位 贷：存放中央银行款项
名词解释 金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。 财政性存款：主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。 自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款．指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。 委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务 支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据 银行本票:是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 商业汇票:是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。 支票:是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 托收承付：是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。 清算:是终结现存的法律关系，处理其剩余财产，使之归于消灭的程序 简答 1.金融企业会计与一般会计的区别？ 核算对象，核算方法，计量原则，会计目标不同。金融会计具有反映国民经济的综合性，业务处理和会计核算的统一性，监督和服务的双重性，会计核算方法的独特性和多样性。会计数据资料提供的准确性，及时性。 2金融企业会计核算的特点
课程名称：金融企业会计 课程教材：《金融企业会计》刘学华立信会计出版社 课表时间：2018-2019学年第1学期 任课老师：付小雨 院系专业：SJ 商学院财务管理 金融企业会计期末考试复习资料 第三章存款业务的核算 一、单项选择题 1．单位定期存款的金额起点为( )。 A．5 000元 B．1万元 C．5万元 D．10万元 2．华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725元，本月一笔转账借方传票3 000元记账串户，应借记“华联超市贷款户”，而错误地贷记“华联超市贷款户”，本月6 日发生错账，12日发现并更正。计算累计计息积数时，华联超市贷款户的累计计息积数应( )。 A．调增18 000元 B．调减18 000元 C．调增21 000元 D．调减21 000元 3．活期储蓄存款定期结息，计息按( )计算。 A．存入日挂牌公告活期利率 B．支取时挂牌公告活期利率 C．当年1月1日挂牌公告活期利率D．结息日挂牌公告活期利率 4．单位活期存款结息日一般为( )。 A．每季末月20日 B．每年6月30日 C．每季末月30日 D．每年6月20日 二、多选题 1．关于单位活期存款利息计算，下列说法正确的有( )。 A．采取定期结息法 B．按日计息，按年结息 C．按日计息，按季结息D．计息期间遇利率调整，分段计息 E．计息期间遇利率调整，不分段计息 2．银行存款的利息核算可采用( )。 A．余额表 B．日计表 C．总账 D．乙种账 E．甲种账 3．活期储蓄存款的特点有( )。 A.存款有息B．1元起存 C.多存不限D．随时存取 E．不定期限 三、判断题 1．银行计提利息收入是指确认利息收入并收取利息收入。(×) 2．单位定期存款既可以办理转账，也可以支取现金。(×) 3．利用积数法计算利息，关键在于计息积数。计算积数可以使用余额表和分户账。 (√) 4．定期储蓄存款存期内如遇利率调整，按原定利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。(√) 四、会计分录题 1．请用计息余额表方法计算利息并做相关会计分录。 假定某银行开户客户李某本季度每日余额总和为741 637．85元，月利率为0．24％。请计算本季度利息总和，并做计息日会计分录。 741 637.85*0.24%/30=59.33元 借：利息支出——个人活期存款利息支出 59.33 贷：应付利息——个人活期存款应付利息 59.33 借：应付利息——个人活期存款应付利息 59.33 贷：吸收存款——个人活期存款 59.33
《金融企业会计》练习题 一、单项选择题 1.下列各项，属于金融企业负债的是（）。 A.一般风险准备 B.拆入资金 C.存放同业款项 D.资产减值损失 2.用以反映债权债务或权利责任已形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（）。 A.表内科目 B.表外科目 C.资产科目 D.负债科目 3.需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是（）。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类 4.以下哪种票据可以有贴现行为（） A.银行本票B、支票 C.银行汇票 D.商业汇票 5.单位活期存款结息日为（）。 A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日 6.单位定期存款（）为金额起点。 万元万元 7.下面各行处之间的往来属于同业往来的是（）。 A.中国银行甲支行和中国银行乙支行之间的资金往来 B.中国银行甲支行和中国交通银行乙支行之间的资金往来
C.中国银行甲支行和中国人民银行乙支行之间的资金往来 D.中国人民银行总行和中国人民银行某支行之间的资金往来 8、商业银行同业拆入的资金可以用于（）。 A.发放贷款 B.购买固定资产 C.清算票据交换差额 D.归还中央银行贷款 9.某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( )。 A.调增8万元 B.调增1万元 C.不足10万元，不予调整 D.调减8万元 10.各商业银行总行在中央银行开立的存款账户属于（）。 A.备付金存款账户 B.法定准备金存款账户 C.贷款准备存款账户 D.备付金和法定存款准备金合一账户 二、判断题（共10题，每题2分，共20分。） 1、票据贴现是商业银行的负债。（） 2、资产负债共同类科目的特点是科目既属于资产、又属于负债，余额同时反映在借、贷方。（） 3、单位和个人在同城结算各种款项均可使用支票。（） 4、各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。（） 5、支票的提示付款期限自出票之日起最长不超过1个月。（） 6、金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（） 7、一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（） 8、汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇拨各种款项。（） 9、某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面额为10000元的支票为空头支票，计收罚款500元。（）
商业银行会计的特点 商业银行会计是应用在银行的一种金融企业会计。银行业务经营活动的特点和自身的性质，决定了商业银行会计与其他部门及企业单位会计相比，具有较突出的特点。 1、反映情况具有综合性和全面性 微观层面上，银行会计核算反应国民经济各部门、各企业、各单位及个人的经济活动情况；宏观层面上，银行从上到下的垂直管理系统，在系统内建立分支机构，通过银行会计资料的逐级汇总，可反映一个地区、一个省至全国的经济情况 2、业务处理与会计核算的统一性 这是由银行的特殊性质决定的。银行是以货币资金为经营对象的特殊企业，其决定了银行会计活动与银行的会计活动是同步进行、统一完成的经济行为。 3、监督和服务的双重性 银行是社会资金活动的中心，国民经济各部门、各单位、各企业的货币收支都是通过银行办理的，因此，全国范围内的主要生产和再生产活动都可以在银行的会计记录中得到反映。银行有权利根据国家有关方针、政策、法令法规，对各单位的经济活动进行监督和检查。同时，及时向客户提供服务。 4、财务会计部门与业务会计部门的双设性 银行的财务会计与业务会计分别设置，独立运行。二者相互联系，构成银行会计的整体。 5、会计数据资料提供的准确性和及时性 鉴于银行与国民经济各部门、各单位、各企业的密切联系，要求银行会计提供的数据资料做到准确、及时、真实、可靠。 单位存款账户的种类 1.基本存款帐户是存款人因办理日常转帐结算和现金收付的需要而开立的银行结算账户。基本存款帐户是存款人的主办帐户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资?奖金等现金的支取，应通过此帐户办理。 2.一般存款帐户是存款人因借款或其他结算需要，在其基本存款帐户开户行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。该账户可办理存款人借款转存，借款归还，其他结算的资金收付。可以办理现金缴存，但不能办理现金支取。 3.专用存款帐户是存款人按照法律?行政规则和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。该帐户用于办理各项专用资金的收付。 4.临时存款帐户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。该账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。有效期2年 贴现与一般贷款的联系与区别两者共同点主要表现在：都是银行的资产业务， 银行都要计收利息。两者不同点：（1）融资依据不同（2）计收利息的时间不同（3）贷款期限不同（4）体现的信用关系（当事人）不同（贴现贷款一般贷款） 支付结算的原则由结算性质决定的，它是指收付双方和银行在办理结算业务时应共同 遵守的基本准则。我国支付结算办法规定，银行、单位和个人办理支付结算都必须遵守下列结算原、1.恪守信用，履约付款2.谁的钱进谁的账，由谁支配3.银行不垫款 支票的种类及用途支票分为现金支票，转账支票和普通支票。转账支票只能用于转帐；现金支票只能用于支取现金；普通支票既可用于支取现金，也可用于转帐。在普通支票左上
《金融企业会计(专科必修)》2016期末试题及答案 一、单项选择题（每题1分．共10分） 1．非应计贷款是指贷款本金或利息逾期( )天没有收回的贷款。 A．30 B．60 C．90 D．180 2．资产是指( )形成并由企业拥有或控制的资源。 A．现在的交易或事项 B．过去的交易或事项 C．将来的交易或事项 D．估计的交易或事项 3．所有者权益是指银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为( )的余额。 A.负债减去资产 B．净资产减去负债 C．资产加负债 D．资产减去负债 4．存款人因特殊资金用途的需要而开立的账户，如基本建设基金户等，称为( )。 A.一般账户 B．基本账户 C．专用账户 D．临时账户 5．银行承兑汇票的付款人是( )。 A.汇票的出票人 B．汇票的背书人 C．汇票的持票人 D．承兑银行 6．会计信息必须清晰、简明、便于理解和使用，这样的会计信息质量要求称为( )。 A.重要性 B．相关性 C．明晰性 D．可比性 7．固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过( )且单位价值在规定标准以上的有形资产。 A．1年 B．2年 C．6个月 D．3年 8．持票人的付款请求权得不到满足而向其前手请求偿还票据金额的权利，称为( )。 A.付款请求权 B．票据追索权 1 C．付款提示权 D．票据承兑权 9．银行汇票的提示付款期限自( )起1个月。 A．到期日 B．出票日 C．承兑日 D．交付日
10.取得某项金融资产的目的是为了近期内出售，该金融资产称为( )。 A.持有至到期的投资 B．交易性金融资产 C．贷款 D．应收账款 二、多项选择题（每题2分，共20分） 11．进行票据追索应具备的条件包括( )。 ． A．票据到期被拒绝付款或者在到期前被拒绝承兑 B．在票据到期前，承兑人或付款人死亡、逃匿的 C．在票据到期前，承兑人或付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的 D．票据背书不连续的 E．票据金额大小写不符的 12．商业银行的所有者权益包括( )。 A．实收资本 B。资本公积 C．盈余公积 D．贷款净余额 E．未分配利润 13．金融企业的年度会计报表包括( )。． A．资产负债表 B。利润表 C．现金流量表 D。住房公积金缴纳表 E．个人所得税申报表 14．明细核算是以账户为基础进行的核算，主要包括( )。 A．总账 B．分户账 C．余额表 D．登记簿 E．现金收付日记簿 15．定期储蓄存款主要分为( )。 A．单位定期存款 B．整存整取定期储蓄存款 C．零存整取定期储蓄存款 D．存本取息定期储蓄存款 E．单位通知存款 16．贷款按发放条件可分为( )。 A．信用贷款 B．担保贷款 C．中央银行贷款 D．票据贴现 E．企业贷款 17．现行的支付结算种类包括( )。
第二章存款业务的核算 习题一 一、目的练习人民币存款业务的核算 二、资料假定某工商银行某时期发生如下业务： （1）红星商店将今日销货收入的现金100 000元，填写现金缴款单存入银行。 借：库存现金 100 000 贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100 000 （2）A 公司持现金支票到银行支取现金25 000元，银行经审核无误，办理转账。 借：吸收存款—单位活期存款—A公司 25 000 贷：库存现金 25 000 （3）B单位签发转账支票一张，金额500 000元，要求办理1年期的定期存款。 借：吸收存款—单位活期存款—B单位500 000 贷：吸收存款—单位定期存款—B单位500 000 （4）银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000元，并办理转账手续。
借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2 000 贷：应付利息—单位活期存款应付利息 户 2 000 借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000 贷：吸收存款—单位活期存款—某单 位 2 000 （5）C单位200 000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计算应付利息3 500元。 借：吸收存款—单位定期存款—C单位 200 000 应付利息—单位定期存款应付利息户 3 500 贷：吸收存款—单位活期存款—C单位 203 500 （6）王某持5 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。 借：库存现金 5000 贷：吸收存款—个人活期存款—王 某5000
（7）李某持40 000元现金，办理5年期的定期储蓄存款。 借：库存现金 40 000 贷：吸收存款—个人定期存款—李 某 40 000 （8）张某持存折，办理30 000元的定期储蓄存款。 借：吸收存款—个人活期存款—张某 30 000 贷：吸收存款—个人定期存款—张某 30 000 （9）储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50 000元。6月18日该储户申请提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，按活期利率支付利息，月利息率为0.2% 。 1月20日 借：库存现金 50 000 贷：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘 某 50 000 6月18日 借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000 应付利息—个人定期存款应付利息
第二章基本核算方法 例1：储户王楠以现金800元存入活期储蓄存款。 这笔业务涉及“现金”和“活期储蓄存款”两个科目。现金增加属于银行资产增加，应记入借方；王楠活期储蓄存款增加了银行的负债，应记入贷方。其会计分录为：借：现金 800 贷：活期储蓄存款－王楠 800 例2．某行收到某投资者以现金投入的资本金10 000元。 ?这笔业务涉及“现金”和“实收资本”两个科目。现金增加属于银行资产增加，应记入借方；实收资本属于所有者权益增加，应记入贷方。其会计分录为：?借：现金 10 000 ?贷：实收资本 10 000 例3．红星机械厂归还所借流动资金贷款40 000元，利息1500元，由其存款账户支付。 ?这笔业务涉及“××存款”、“××贷款”和“利息收入”三个科目。“××贷款” 属于银行资产减少，应记入贷方；“××存款”属于银行负债减少，应记入借方； “利息收入”属于银行收益增加，应记入贷方。其会计分录为： ?借：××存款—红星机械厂存款户 41 500 ?贷：××贷款—红星机械厂贷款户 40 000 ?利息收入—××利息收入 1 500 例4．收兑黄金一份，价格为1 000元，以现金支付给客户。 ?这笔业务涉及“贵金属”和“现金”都属于银行的资产，一项资产增加及一项资产减少，其会计分录为： ?借：贵金属—黄金 1 000 ?贷：现金 1 000 例5．某行通过转账支付供销大厦活期存款利息800元。 ?这笔业务是一项费用支出的增加与一项负债的增加。存款利息支出增加属于费用支出的增加，应记入借方；商业活期存款增加属于负债的增加，应记入贷方。其会计分录为： ?借：利息支出 800 ?贷：××活期存款 800 例6．经批准，按法定程序将资本公积200 000元转增资本金。 ?这笔业务是一项所有者权益的减少与另一项所有者权益的增加。资本公积减少属于所有者权益减少，应记入借方；实收资本增加属于所有者权益的增加，应记入贷方。 其会计分录为： ?借：资本公积 200 000 ?贷：实收资本 200 000 第三章吸收存款业务的核算 例1：某单位于20XX年5月21日存入定期存款5万元，存期1年，利率1.78‰，则：?6月20日第1次结息： ?应付利息=50，000×1.78‰=89（元） ?9月20日第2次结息： ?应付利息=50，000×1.78‰×3=267（元） ?12月20日第3次结息： ?应付利息=50，000×1.78‰×3=267（元） ?次年3月20日第4次结息：
《金融企业会计》期末复习提纲 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分） 1．在我国银行体系中居于主体地位的是（ B ）。 A．中央银行 B．国有商业银行 C．政策性银行 D．其他商业银行和外资（合资）银行 【解析】我国金融机构体系是以中央银行为主导、商业银行为主体、政策性银行为补充、多种既然机构并存的金融机构组织体系。P1 2．会计核算必须符合国家的统一规定，保证不同的会计主体之间会计口径一致，相互可比，以便于会计信息的比较、分析、汇总。这是会计核算一般原则中的(B)。 A．客观性原则 B．可比性原则 C．清晰性原则 D．一致性原则 【解析】“口径一致，相互可比”是可比性原则的特点。P8 3．强调会计信息的（B），就是要求企业会计信息要满足投资者，债权人等利益相关者进行经济决策的需要。 A．客观性B．相关性C．重要性D．及时性 【解析】P7 4．银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了（ B ）。 A．相关性要求B．谨慎性要求C．可理解性要求D．可靠性要求 【解析】P8 5．财政部规定商业银行贷款利息逾期90天以上无论贷款本金是否逾期其应收利息不再计入当期损益转入表外核算。体现了（D）。 A．配比原则 B．重要原则 C．客观原则 D．谨慎原则 【解析】同上。P8 6．银行会计的具体对象是（ A）。 A．会计六要素 B．价值运动C．资金来源、资金运用D．信贷资金运动 【解析】会计的具体对象是社会再生产过程中的资金运动。金融企业是经营活动直接表现为资金的运动，因此可以通过资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六个方面来表示。P4 7．借贷记账法中，哪方登记增加数或减少数，取决于（D ）。 A．账户的性质 B．记账方法C．记账规律D．账户性质和记账方法 【解析】这是常识吧，书上没找到原话…… 8．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（ A）。 A．基本存款账户 B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户 【解析】基本存款账户是存款单位因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。P44 9．若存款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，银行应为其开设（B）。 A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 【解析】一般存款账户是存款单位因借款或其他结算需要，在基本存款账户银行以外的银行机构开立的结算账户。P44 10．活期储蓄存款的结息日为（B）。 A．每月30日B．每季度末月的20日 C．6月30日 D．12月20日 【解析】常识，常识……（自2005年9月21日起个人活期储蓄存款按季结息，按结息日挂牌活期利率计息，每季末月的20日为结息日。——百度百科） 11．对利随本清的存款计算存款的期限时（A ）。 A．存入日计息，支取日不计息 B．存入日、支取日均计息 1
金融会计习题及答案 第一章总论 一.名词解释 1、银行会计 2、资产 3、负债 4、所有者权益 5、收入 6、费用 二.填空题 1、银行会计的对象就是银行会计( 核算)与( 监督)的内容,就是能够用货币计量的( 银行的经济活动)。 ２、明确了会计主体,才能划定( 会计所要处理的各项交易或事项)的范围;才能把握( 会计处理)的立场;才能将( 会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动)分开。 ３、会计期间分为( 年度)、( 半年度)、( 季度)、( 月度). ４金融企业会计要素包括( 资产)、( 负债)、( 所有者权益)、( 收入)、( 费用)与( 利润)六项。 三.选择题 １.( A )就是银行的负债。 A、。存款 B、贷款C。借款D贴现。 2、银行会计就是一种( C )活动。 A、经济 B、经济监督 C、经济管理 D、经济核算 3、货币计量就是会计核算中以货币作为计量单位,以计算反映经济活动情况,其假定( B )。 A、币值变动会计帐务随之调整B。币值不变 C.币种不变D。按现值记账 4、。反映商业银行经营状况的要素有( ABC );反映商业银行经营成果的要素有( DEF )。 A、资产B。负债C。所有者权益D。收入E。费用F。 利润 第二章基本核算方法 一.名词解释 1.基本核算方法2、会计科目3、表内科目4、表外科目5、 借贷记账法6、会计凭证7、明细核算系统
二.填空题 1.商业银行会计核算方法就是根据会计的( 基本原理),结合商业银行的 业务特点与经营管理要求而制定的一套科学的方法。主要包括( 基本核算方法)与( 各项业务的核算处理方法)两大部分。 2 、基本核算方法主要包括( 会计科目的设置)、( 记账方法的原理与 应用)、( 会计凭证的填制与审核)、( 帐务组织)与( 会计报表的编制)等。 ３、会计科目按与资产负债表的关系分,可分为( 表内)科目与( 表外)科目。 ４、资产负债共同类科目的性质视期末余额而定,余额在借方表现为( 资产),余额在贷方表现为( 负债)。 5、银行会计中,对涉及表内科目变化的经济业务采用( 借贷)记账法; 未引起表内科目变化,只涉及表外科目的,用( 单式收付)记账法。6、借贷记账法以“( 有借必有贷)、( 借贷必相等)”作为记账 规则 7、借贷记账法的帐务平衡公式就是:发生额的平衡为( 全部帐户的借方发生额 合计数＝全部帐户的贷方发生额合计数),余额的平衡为( 全部帐户的借方余额合计数= 全部帐户的贷方余额合计数)。8、、银行的记帐凭证,按其记账的对象不同,可分为( 明细记账)凭证与( 总记账)凭证两类。 9、( 会计科目)就是银行对象按照经济内容进行分类核算的项目,就是银行综合核算的工具。 10、( 账户)就是在会计科目下按照单位类别或资金性质划分的户头,就 是明细核算的主要工具。 三.单选题 1、商业银行表内会计科目,按( B )分为资产类、负债类、所有者权益类、 资产负债共同类与损益类五类。 A.要素的流动性B。经济业务内容C。科目的性质D。业务需 要 2、借贷记账法中,哪方登记增加数或减少数,取决于( A )。 A.帐户的性质B。记账方法C。记账规律D。帐户性质与记 账方法 3、( C )就是记录经济业务、明确经济责任、登记账簿的依据。 A、会计科目 B、会计帐户 C、会计凭证 D、会计报表 4、( C )等式就是复式记账的平衡公式。 A、资产–成本= 收入 B、收入–成本= 利润 C、资产= 负债+ 所有者权益 D、资产–负债= 利润 5.负债帐户的借方、贷方、余额分别表示为资金的( B )。 A.减少、增加、借方B。减少、增加、贷方