天然药物化学（Phytochemistry）
第一章总论
第一节概述
定义：
天然药物化学是运用现代科学理论与方法，研究天然药物中化学成分的一门学科。
研究内容：
各类天然药物的化学成分结构特征、理化性质、提取分离方法、结构测定以及必要的结构改造。并根据已阐明结构的成分，按植物亲缘关系于植物界中探询同类成分，以扩大植物的药用资源，发掘新的有效成分；研究有效成分在植物体中随生长季节、时间的消长，以掌握中草药品质的规律。化学成分在体外及生物体内的代谢和动力学研究，以及构效关系、化学分类学等。
天然药物的来源：
天然药物来自植物、动物、矿物、微生物和海洋生物，当今是以植物来源为主，种类繁多。以中草药为例，仅明代李时珍著的《本草纲目》就记载1892种，清代赵学敏在《本草纲目拾遗》中又补充了1021种。然而，随着海洋生物的发现和基因调控水平上建立起来的新的生物活性测试体系进行广泛的筛选，还将会发现更多的天然药物。从1957-1976的二十年间,美国国立肿瘤研究所和国立肿瘤化疗服务中心,对美国、墨西哥、巴基斯坦、西班牙、捷克、土耳其、乌拉圭等国家的20525种植物的67500个提取物，进行了抗肿瘤活性筛选，其中发现189科，1225属，2127种植物的2787个提取物显示对一种或一种以上的瘤株具有抑制活性。
据有关资料记载，世界有250000种高等植物，进行过研究和活性筛选的不足10％，因此，天然药物研究的潜力是巨大的。
活性成分与无效成分：
天然药物之所以能够治病，其物质基础在于所含化学成分。然而一种天然药物中往往含有结构和性质完全不同的多种成分。清热解毒中草药黄连中含有生物碱、酮类、脂类等多种成分，其中有效成分为生物碱，如大家熟悉的抗菌止痢药黄连素就是取之于黄连中的活性成分小糪碱。应当强调指出的是在中草药及天然药物当中，真正搞清有效成分的品种是不多的。多数只是一般的化学成分，少数为生理活性成分，而生理活性成分并不一定真正代表该药物临床疗效的有效成分。另外，所谓有效成分或生理活性成分与无效成分或非生理活性成分的概念也不能简单地机械地加以理解。以氨基酸、蛋白质、多糖类为例，在多数情况下视为无效成分，并在加工过程中尽量设法除去，而在某些药物当中且为主要的活性成分，如鹧鸪菜中的駆虫成分是氨基酸、天花粉的引产成分为蛋白质、植物多糖的抗肿瘤活性等。再如叶绿素有明显的抗菌作用,在体液培养基内,0.025mg/ml浓度时可抑制金黄色葡萄球菌的生长,0.012mg/ml浓度时能抑制化脓链球菌的生长。另外，叶绿素还有促进组织再生的作用，临床上治疗皮肤创伤、溃疡和火伤等的绿药膏就是叶绿素的制剂。
成分分离工作的起源：
明代李挺在《医学入门》（1575）中就记载了用发酵法从五倍子中得到没食子酸的过程。1711年由洪遵所著《集验方》一书，记载了用升华法制备纯化樟脑的过程。这些方法都早于国外，故有“医药化学源于中国”的高度评价，这是我们应当引以为自豪的。见讲义P2。
天然药化的未来：
我国有着丰富的天然药物资源，在临床应用等许多方面更有着丰富的经验积累，是一个亟待发掘整理提高的巨大宝库。建国前相当落后，就连麻黄素也只能依靠进口。建国以来，尤其近一、二十年来，天然药化迎来了蓬勃发展的新时代。麻黄素、西地兰、芦丁等数十种天然药物产品的工业生产已经进行了多年，甾体激素类药物的原料－薯蓣皂苷元的工业生产及其资源开发研究更取得了巨大的成就，不仅供应国内，还有大量出口。据1981年的统计资料表明，建国以来共研制新药104种，其中来自天然成分及成分结构改造的有61种，占新药总数的58.6％。创制的
新药64种中，有18种是中草药有效成分，另有些新药是有效成分的衍生物。在1995年版中国药典中收载的化学药物中有一部分是来源于植物，如利血平、秋水仙碱、水杨酸、地高辛、阿片、咖啡因、罗通定、茶碱、山莨菪碱、东莨菪碱、麻黄碱、可卡因、吗啡、毛果芸香碱、可待因、长春新碱、长春碱、阿托品、高三尖杉酯碱、罂粟碱、加兰他敏、麦角胺、麦角新碱、洋地黄毒碱、去乙酰毛花苷、鱼腥草素、筒箭毒碱、士的宁、小糪碱和青蒿素等30种。
我国已经加入世界贸易组织，这就要求我们的药物研究必须加快由“仿制”到“创制”的根本性转变。就我国药物研究的基础、积累、现状、整体实力而言，与国际先进水平尚存在较大差距。但我国生物资源丰富，天然药物的应用有着悠久的历史，加强天然药物的研制是缩小这种差距、减少入世给我国制药产业带来的影响的重要选择。据资料介绍，我国有药用植物1万1千余种，其中只有不到20％被筛选过，因此，从天然药物中筛选并开发出具有我国自己知识产权的新药的潜力是巨大的。
第二节研究天然药物化学的意义
1、探索中药防治疾病的原理
2、改进药物剂型，提高临床疗效
3、控制中药及其制剂的质量
4、开辟药源，开发新药
5、化学合成或结构改造
合成药物的先导化合物，如合成麻醉药普鲁卡因的先导化合物为古柯叶中的可卡因，见讲义P2。第三节提取分离方法
在介绍这部分内容之前，先简单介绍一下有用成分的结构特点和无效成分的种类及理化性质。1．有效成分
碱性化合物：生物碱
酸性化合物：结构中含有酚羟基的化合物－黄酮、醌类、苯丙素；结构中含有羧基的化合物－有机酸、葡萄糖醛酸
两性化合物：氨基酸、蛋白质、结构中既有碱性基团也有酸性基团
中性化合物：分子结构中既无碱性基团也无酸性基团的化合物，如帖类和挥发油、甾体等2．无效成分
脂溶性
蜡－高级不饱和脂肪酸（16－30碳）和高级一元醇结合的脂
脂肪油－不饱和脂肪酸（链长短不一，酸不一定为同一种酸）与丙三醇形成的甘油脂，通常称混合甘油脂
植物色素－叶绿素及四萜色素（胡萝卜素）
叶绿素是植物中普遍存在的，尤其在叶中含量最高，能溶于一般的有机溶剂，较难溶于水与稀乙醇。生药用水提取时，可用苯或氯仿抽提除去；用乙醇提时，回收乙醇至15－20％左右，加水放置冰箱，叶绿素可沉淀析出。
水溶性
多糖类－淀粉、纤维素、树胶、果胶、粘液质（后三者为植物的粘性成分，它们之间无明显界限，属高分子化合物，在水中成胶状液体。）
鞣质－多元酚类化合物
易溶于水及乙醇，可溶于乙酸乙脂，不溶于乙醚、氯仿、苯。可与蛋白质形成沉淀，俗称鞣酸蛋白。
天然药物化学的研究是从有效成分或生物活性化合物的提取、分离工作开始。在提取之前，应对所用材料的基原（种、属、学名），产地、药用部位等进行考查，并系统查阅文献，以充分利用，了解前人的经验，以便少走弯路。
目的物为已知成分或已知化学结构类型，这种情况工作比较简单，查阅有关资料, 在根据本人的实验条件加以选用。
未知成分的提取, 只能是就预先确定的目标,在适当的活性测试体系指导下,进行活性成分或有效部位的跟踪分离。下面讨论提取分离常用的方法及原理：
一、有效成分的提取
从药材中提取天然活性成分的方法有溶剂法、二氧化碳超临界提取法、水蒸气蒸馏法及升华法等。由于后两种方法的应用范围十分有限, 故大多数情况下采用的是溶剂提取法和二氧化碳超临界提取法。
（一）溶剂提取法
溶剂提取法是根据天然药物中各种成分在溶剂中的溶解性质,选用对有效成分溶解度大，而对不需要溶出成分溶解度小的溶剂；溶剂不能与中药成分起化学变化；经济、易得、安全，而能将有效成分从药材组织内溶解出来的方法。而成分在溶剂中的溶解度直接与溶剂的性质有关。溶剂可分为水、亲水性有机溶剂和亲脂性有机溶剂。石油醚>苯>乙醚>乙酸乙酯>正丁醇>丙酮>乙醇>甲醇>水
被溶解物质也有亲水性及亲脂性之分。对于有机化合物来说，分子结构中亲水性基团多，其极性大，而溶于水。例如葡萄糖、蔗糖等小分子多羟基化合物，具有强亲水性，极易溶于水，就是在亲水性比较强的乙醇中也难于溶解。淀粉虽然羟基数目多，但分子太大，不易溶解于冷水。讲义P18介绍了部分天然成分对常用有机溶剂的溶解性，这段内容希望大家课下自己看。
溶剂提取法分冷提法和热提法两种
1．冷提法
（1）浸渍法
本法简单可行，但浸出率低，如用水注意防腐
（2）渗漉法
上、下形成浓度差，浸出效果优于浸渍法。
2．热提法
（1）煎煮法
我国最早使用的传统浸出方法，适用于水提取。
（2）回流法
适用于有机溶剂提取，过滤回收溶剂
（3）连续提取法
中途不需过滤，溶剂用量少
小结：
水－为一种强极性溶剂。无机盐、糖类、分子不太大的多糖、鞣质、氨基酸、蛋白质、有机酸盐、生物碱盐和极性苷类等都能被水溶出。缺点：提出的杂质多，进一步分离纯化困难。冷提杂质少且对热不稳定的成分较适宜，最适于酸、碱溶液的提取，而药材热提效率高，但对热不稳定的成分不适宜，特别不适于挥发性成分和淀粉、粘液质多的药材提取。
亲水性有机溶剂－也就是一般所说的与水能混溶的有机溶剂。如乙醇、甲醇、丙酮等，以乙醇最为常用。经济、安全、无毒；对细胞的穿透能力强；大多数天然成分都可溶解；常称为万能溶剂。水蒸气蒸馏法
仅适用于有挥发性成分的提取。如萜类挥发油、小分子ALK、香豆素等
（二）升华法
固体物质受热直接气化，遇冷后又凝固成固体，称为升华。
从樟木中升华樟脑，在前面已经提到，为世界上最早应用此法制取有效成分的记载。游离蒽醌、小分子香豆素、有机酸类成分，具有升华性。
升华法虽简单易行，但中药炭化后，经常产生挥发性焦油状物，黏附在升华物上，不易除去，本法产率低，并伴有分解现象。
（三）二氧化碳超临界提取法
处于临界温度和临界压力以上的流体称为超临界流体。超临界流体没有明显的气液分界面，既不是气体，也不是液体，是一种气液不分的状态。此时粘度低，密度大，有较好的流动、传质、传热和溶解性能。流体处于超临界状态时，其密度接近于液体密度，并且随流体压力和温度的改变发生十分明显的变化，而溶质在超临界流体中的溶解度随超临界流体密度的增大而增大。超临界流体提取正是利用超临界流体的这种性质，在较高压力下，将溶质溶解于超临界流体中，然后降低超临界流体溶液的压力或升高超临界流体溶液的温度，使溶解于超临界流体中的溶质因超临界流体的密度下降溶解度降低而析出，实现特定溶质的提取。
二、有效成分的分离与精制
（一）根据物质溶解度差别进行分离
1、溶剂分离法
取上述提取物，选用二、三种不同极性的溶剂，由低至高分步进行提取。水或乙醇浸膏常为胶状物，难以均匀分散在低级性溶剂中，可伴入适量的硅藻土或纤维素粉，然后低温干燥、粉碎，再选用溶剂依次提取。
2、利用温度不同引起溶解度的改变以分离物质，如结晶与重结晶操作。
3、在溶液中加入另一种溶剂以改变混合溶剂的极性，使一部分物质沉淀析出。水/醇法（除去多糖，蛋白质），醇/水法（除去树脂，叶绿素）。
4、调节溶液的PH值，而实现分离（酸，碱或两性化合物）。
5、与沉淀试剂生成水不溶性的盐类沉淀（酸性物与铅、钡、钙，碱性物与苦味酸、雷氏盐等）。（二）根据物质在两相溶剂中的分配比不同进行分离
常见的方法有简单液-液萃取法与液-液分配色谱
1、液-液萃取的定义：两种互相不能任意混溶的溶剂（CHCl3/H2O）如置分液漏斗中充分振摇，放置后即可分成两相。此时如果其中含有溶质，则溶质在两相溶剂中的分配比（K）在一定温度及压力下为一常数K=CU/CL一种物质在上、下两相溶剂中的浓度比值称为分配系数。
2、A、B两种溶质在同一溶剂系统中分配系数的比值称为分离因子。
β=KA/KB（KA＞KB）
当β≥100，一次萃取可分离；10≤β＜100，10-12次；β≤2，100次；当β≌1时，则KA≌KB，意味着两者性质极其相近，无法实现分离。
3、分配比与PH的关系
对于酸性、碱性化合物来说，分配比还受溶剂系统PH的影响。游离状态一般可溶于有机相，反之不溶。有关PH、PKa、PKb的三者关系及酸碱性大小的判断，将在ALK一章详细介绍。4、液-液萃取与纸色谱
前已叙及，分离因子β是L-L萃取时判断物质分离难易的重要参数。问题是对于未知成分组成的混合物来说，不知道混合物中各个组分在同一溶剂系统中的分配比，又如何求及β值呢？已知PPC的原理与液-液萃取法基本相同，Rf值与K之间有下列关系
Kor/w=1/r(Rf/1-Rf)
r为纸色谱定数。当层析滤纸湿重（W湿）为干重（W干）的1.5倍时，r=2。设A、B两种（或两组）物质的Rf值分别为Rfa及Rfb，则分离因子
β=Rfa(1-Rfb/1-Rfa)
式中Rfa＞Rfb
据此，可用PPC选择设计L-L萃取分离物质的最佳方案。
当β＞50时，简单萃取即可，β＜50时，则需采用逆流分溶法。
5、液-液分配柱色谱
在色谱管中完成的化合物之间的分离过程称为柱色谱。
柱色谱又分为常压柱与加压柱。柱材有玻璃，尼龙膜（软柱），不锈钢等。
液-液分配柱色谱用的载体主要有硅胶、硅藻土及纤维素粉等。固定相为水或缓冲溶液时，流动相为CHCl3等非极性溶剂，进行分配色谱分离，称为正相色谱。
固定相用石蜡油，而流动相用水或醇作溶剂，称为反相色谱。
近年来，常常用到C-8，C-18柱。它们分别是用硅胶载体，经过辛基（C8H17）或十八烷基（C18H37）的化学修饰，键合上长度不同的烃基，而成的固定相。
分别用RP-8和RP-18表示（Reverse Phase）。
加压液相柱色谱
见讲义P23
(三)根据物质的吸附性差别进行分离
吸附现象在天然产物的分离和精制工作中用的十分广泛。其中又以固-液吸附用的最多，并有物理，化学和半化学吸附之分。
1、物理吸附也叫表面吸附，是利用表面分子的表面能来实现的。
特点：①无选择性②吸附与解吸是可逆的③速度快
2、化学吸附
不太常用（氧化铝是经氢氧化铝脱水制的，但有一定碱性，不适合酸性物的分离）
3、半化学吸附
氢键吸附（原理及应用将在黄酮一章作详细介绍）
介于物理吸附与化学吸附之间的一种吸附，故称半化学吸附。
物理吸附剂常用的有硅胶、氧化铝（极性吸附剂）
活性炭（非极性吸附剂）
物理吸附剂的吸附规律——相似者易吸附
极性吸附剂对极性大的溶质易吸附；极性大溶剂洗脱能力强
非极性吸附剂对极性小的溶质易吸附；极性大溶剂洗脱能力弱。
例：化合物A 与化合物B 分别用CHCl3：MeOH(7:3)Ⅰ; CHCl3：MeOH(3:7)Ⅱ
展开系统
A A
B B
Ⅰ××Ⅱ
P26,27,28中的化合物极性，溶剂极性，混合溶剂极性等内容要求大家自学，尤其是极性内容大家必须记住！
4、大孔吸附树脂
大孔吸附树脂是一种不含交换基团的，具有大孔结构的高分子吸附剂。
大孔吸附树脂是集吸附与分子筛为一体的分离材料。
因其理化性质稳定、不溶于酸，碱及有机溶媒中，吸附容量大，再生处理简单，可反复使用，所以在天然化合物的分离与富集工作中被广泛使用。
组成：苯乙烯母体，二乙烯苯为交联剂（非极性）
2-甲基苯烯酸甲酯，二乙烯苯为交联剂（中极性型）
应用：
①分离从水溶液中分出非极性化合物糖等水溶性物质的分离
②脱盐
③浓缩水溶液上柱，醇梯度洗脱，回收醇等样品
注意事项：
使用前用乙醇或丙酮反复洗出来聚合上的母体交联剂等小分子物。具体操作是回收溶剂后，不留残留物。
(四)根据物质分子大小差别进行分离
天然化合物分子大小各异，分子量从几十到几百万，故也可据此进行分离。
常用的有超滤法，超速离心法，透析法和凝胶滤过法。
超滤法是利用分子大小不同引起的扩散速度差别来实现分离的。
超速离心法是利用化合物之间的不同的沉降速度得以分离的。
透析法是利用小分子可透过半透膜而与膜内的大分子分离。
以上三种方法主要用于水溶性大分子化合物，如蛋白质、核酸、多糖的脱盐精制及分离工作，而对小分子化合物的分离就不太适用。可凝胶过滤法则不然，它可用于分离分子量1000以下的化合物。
凝胶滤过法（Gel filtration）
凝胶滤过法、凝胶渗透、分子筛滤过、排阻色谱。
葡聚糖凝胶是由葡聚糖和甘油基通过醚桥（）相交链而成的多孔性网状结构。它的特点是水中不溶，但可膨胀的球形颗粒并具有三维空间的网状结构。结构式与分离过程见讲义P31。
此法常用的凝胶有葡聚糖凝胶（Sephadex G-25）和羟丙基葡聚糖凝胶(Sephadex LH-20)。前者只适用于在水中应用，而后者不但可在水中用，也可在有机溶剂中用或在水与有机溶剂的混合溶剂中使用。
商品物是干燥的颗粒状物质，在使用前必需充分溶涨，使其网孔涨开。网孔的大小与其加入的交链剂量有关。
交联度高，孔隙小，吸水时膨涨也小，反之，膨胀系数大。
应用时，可根据具体情况，选择合适交联度的凝胶。
另外，商品凝胶还有羧甲基交联、二乙氨乙基交联、磺丙基交联及苯胺乙基交联葡聚糖凝胶等，分别具有不同的特色及应用范围，用时可参考有关专著。
（四）根据物质解离程度不同进行分离
离子交换法在ALK一章介绍
第四节结构研究法
结构研究是天然药物化学的一项重要的研究内容。
单体化合物的生物活性、人工合成或结构修饰等工作，均是建立在单体化合物结构明了的前提下。与合成药相比，天然产物的结构鉴定难度较大。
合成药可知信息多，天然药可知信息少。
一、化合物的纯度测定
mp、PPC 、TLC 、HPLC
二、结构研究的主要程序
讲解P36的测定程序
测定程序中罗列的测定方法很多，由于测定条件的限制及个人的经验、习惯和熟练掌握，运用的程度各异。但文献检索和调研工作是贯穿结构研究的全过程。事实证明，分类学上亲缘关系相近的植物，如同属、同种或相近属种的植物，往往含有类型及结构骨架类似或结构骨架类似或结构相同的化合物。故常常在分离工作开始之前，利用中、外文主题索引按中药拉丁文学名进行检索，以充分利用前人的工作。
如：已分出化合物的种类、个数、各种性质、用到的提取方法、提取溶剂、色谱的溶剂系统、生
物活性等。
最好整理成一览表以利检索比较。
如是已知化合物，除了比较，对应有关光谱等数据外，还需做一个混合熔点测定和混合IR光谱，进一步确认；如是未知化合物，需按测定程序进行，如有不对称中心，还需测定绝对构型。三、结构研究中采用的主要方法
(一)质谱
确定分子式、分子量、计算不饱和度、碎片离子峰
目前主要利用高分辨质谱（HI-MS），特点是被测物质的质量数可精确到小数点后第3位。一般实测值与计算机给出的理论值相比较，取数值接近者。
（二）NMR（Nuclear Magnetic Resonance）
化学位移（δppm）偶合常数（J）峰面积
1H-NMR 顺磁方向
化学位移抗磁性位移
CH3-C 0.9PPm
2.2 PPm
: 10 8 6 4 2 0
3 PPm 6PPm
峰面积
用于确定H质子的数目。（积分面积电脑可给出）
偶合常数（J）
反应H核之间的距离J=7Hz J=2Hz
距离近，相互干扰作用大，J值大。C-C-C 没有偶合。
H H
两面角60°≈0 Hz 0和180°J邻最大7～8 Hz
信号的裂分
单（s）、二重峰（d）、三重（t）、四重（q）、多重峰（m）。
低级图谱遵循n+1律
如CH3-CH2-Cl
核从低能级向高能级跃迁时需要吸收能量。NMR体系，这个能量可由照射体系的电磁辐射来供给。当电磁辐射的频率与核磁矩的运动频率相等时，能量才能有效的从电磁辐射向核转移，使核由低能级跃迁质高能级，实现所谓的核磁共振。
N+1律
CH3-CH2-Cl
甲基的3个H，可有4种取向，4种不同自旋取向的H，对a 核H产生四种局部磁场，a核（CH2）质子受到这四种效应而裂分为四重峰。
称为自旋-自旋偶合
相遇偶合的质子，有相同的偶合常数
如CH2在外加磁场的排布
υ-吸收频率、波数、波长的倒数每厘米长度中波的数目
K-键的力常数、伸缩力常数
μ=原子的折合质量
式中表明双原子分子的振动频率，随着化学键力常数的增大而增加，同时，也随着原子折合质量的增加而降低。如Υoh 、Υnh 一般在3500cm-1 左右高波区，反之，键强越弱，原子质量越大，则振动频率越低，吸收峰出现在低波数区，如原子质量相同，但键的力常数不同，如三键＞双键＞单键，而吸收峰位置也不同
影响峰位变化的因素
1．诱导效应
以羰基为例，若有另一强吸电基团和羰基c原子邻接时，它就要和羰基氧原子争夺电子，从而使羰基力常数增加，通常增加90 ︿100
υC=0 1715
υC=0 1800
2．共轭效应若羰基与苯环相结合，由于电子的平均化，使得
羰基的双键性降低，即力常数减少，故吸收峰移向低波数区。
υC=0 1715
υC=0 1650
3。分子内氢键
氢键的形成，对谱带的位置和强度都有极明显的影响，通常是伸缩频率降低，吸收峰向低波数区位移并使谱带变宽。这是由于形成氢键使偶极矩和键长短都发生变化所致。
υC=0 缔合1622 υOH 缔合2843
υC=0 游离1675 υOH 游离3500
υC=0 1676 υOH 3615～3605
1673
4．外光谱谱带区的划分
特征谱带区
发生在4000～1333㎝-1的吸收峰比较稀疏，容易辨认，且由化合物中主要官能团产生的吸收，称之为特征吸收或特征峰。
指纹区
发生在1333～400㎝-1的吸收峰比较密集，犹如人的指纹，故称指纹区。各个化合物在结构上微小差异在指纹区都会得到反映，因此，在核对和确认有机化合物时用处较大。
为了方便解析，又将特征区和指纹区细分为八个重要区段
波数（㎝-1）键的振动类型
3750～3000 υOH，υNH
3300～3000 υCH（C≡C-C,C= C-H，Ar-H）
3000～2700 υCH (-CH3,-CH2,CH,H-C=0)
2400～2100 υC≡C, C≡N,-C≡C-≡C-
1900～1650 υC=O(酸、醛、酮、酯、酸酐、酰胺)
1680～1500 υc=c,c=N(脂酚、芳香、1600～1500比较强的苯环骨架振动)
1475～1300 δ>C-H(面内)
1000～650 δC=C-H，Ar-H(面外)
690（S）970(VS)
(四) 紫外—可见吸收光谱（UV-VIS）
分子中某些价电子可吸收一定波长的光，并由低能级（基态）跃迁至高能态（激发态），此时产生的吸收光谱称之为UV-VIS。
200～400nm为紫外谱区，400～700nm为可见谱区
σ﹡跃迁类型吸收波长（nm）
π﹡σσ﹡～150
n n σ﹡～190
E πππ﹡（孤立双键）～200
σn π﹡200～400
价电子跃迁能级图
因为常用的紫外分析仪的测定范围是200～400 nm，所以在实际工作中，只有ππ﹡跃迁才有实际意义。因此，紫外光谱只适用于分子中有不饱和结构的化合物的分析工作。
产生化合物红移的几点因素
1．供电基的引入（第一类定位基）
如-OH、-OR、-NHR等，不但吸收峰向长波移动，吸收强度也增加。如苯的吸收峰在254nm 处，而苯酚的吸收峰至270nm处。
2．双键的增加
化合物双键数λmax(nm) 颜色
乙烯 1 175 无
己三烯 3 258 无
癸五烯 5 335 淡黄
二甲基十二碳六烯6 360 黄
α-羟基-β-胡萝卜素8 415 橙
3．溶液PH值的影响
在测定酸性或碱性化合物时，溶液的PH值对光谱的影响很大。
例如：-OH
270nm 287nm
H+
280nm 254nm
还有溶剂极性等因素对吸收波长都会产生一定影响，但上述三点影响大而且常见，希望大家能记住。
另外，UV-VIS还常用已知成分的含量测定等。
第1章财务管理总论 一、本章习题 (一)单项选择题 1．企业与政府之间的财务关系体现为（ D ）。 A．资金结算关系 B．债权债务关系 C．风险收益对等关系 D．强制与无偿的分配关系 【解析】政府作为社会管理者，担负着维护社会正常秩序，企业必须按照税法规定向中央和地方政府缴纳各种税款，这一关系体现为强制与无偿的分配关系。 2．与债券信用等级有关的利率因素是（）。 A．违约风险收益率 B．纯利率 C．通货膨胀补偿率 D．到期风险收益率 A，【解析】违约风险是指借款人未能按时支付利息或未如期偿还贷款本金的风险。债券信用等级评定，实际上就是评定违约风险的大小。 3．通过采取激励方式协调股东与经营者矛盾的方法是（）。 A．接受 B．解聘 C．监督 D．股票选择权 D，【解析】激励有两种基本方式，一是股票选择权，二是绩效股。 4．金融资产的特征具有如下相互联系、相互制约的关系（）。 A．收益大的，风险较小 B．流动性弱的，风险较小 C．流动性强的，收益较差 D．流动性强的，收益较好 C，【解析】金融性资产流动性和收益性成反比，收益性和风险性成正比。 5．财务管理是企业管理的核心组成部分，区别于其他管理的特点在于它是一种（）。 A．价值的管理 B．使用价值的管理 C．劳动要素的管理 D．物质设备的管理 A，【解析】财务管理是对资金运动，即价值的管理。 6．财务关系是企业在组织财务活动过程中与有关各方面所发生的（）。 A．经济利益关系 B．经济往来关系 C．经济责任关系 D．经济协作关系 A，【解析】财务关系是企业在组织财务活动过程中与有关各方面所发生的经济利益关系。7．采用借款、发行股票和债券等方式取得资金的活动是（）。 A．分配活动 B．筹资活动 C．投资活动 D．营运活动 B，【解析】因资金筹集而产生的资金收支，是指由企业筹资引起的活动。 8．财务管理是组织企业财务活动，处理各方面财务关系的一项（）。 A．经济管理工作 B．物质管理工作 C．人文管理工作 D．社会管理工作
第一章总论 一、单项选择题 1.下列关于财务报告的说法中，不正确的是（）。 A.向财务报告使用者提供决策有用的信息 B.反映企业管理层受托责任的履行情况 C.财务报表仅包括资产负债表、利润表和现金流量表 D.由财务报表和一些其他相关资料构成 2.企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用的计量属性是（）。 A.重置成本 B.公允价值 C.历史成本 D.可变现净值 3.下列资产项目中，期末不得采用公允价值计量的是（）。 A.交易性金融资产 B.投资性房地产 C.融资租入固定资产 D.可供出售金融资产 4.依据企业会计准则的规定，下列有关收入和利得的表述中，正确的是（）。 A.收入源于日常活动，利得也可能源于日常活动 B.收入会影响利润，利得也一定会影响利润 C.收入源于日常活动，利得源于非日常活动 D.收入会导致所有者权益的增加，利得不一定会导致所有者权益的增加 5.下列各项中会导致所有者权益发生增减变动的是（）。 A.用资本公积转增股本 B.宣告分配股票股利 C.接受投资者投资 D.用盈余公积弥补亏损 6.企业将融资租入固定资产按自有固定资产的折旧方法对其计提折旧，遵循的是（）要求。 A.谨慎性 B.实质重于形式 C.可比性 D.重要性 7.下列对会计基本假设的表述中，准确的是（）。 A.持续经营和会计分期确定了会计核算的空间范围 B.一个会计主体必然是一个法律主体 C.货币计量为会计确认、计量和报告提供了必要的手段 D.会计主体确立了会计核算的时间范围
8.下列有关会计主体的表述中，不正确的是（）。 A.企业的经济活动应与投资者的经济活动相区分 B.会计主体可以是独立的法人，也可以是非法人 C.会计主体可以是营利组织，也可以是非营利组织 D.会计主体必须要有独立的资金，并独立编制财务报告对外报送 9.下列关于会计要素的表述中，正确的是（）。 A.负债的特征之一是企业将在未来发生的承诺、签订的合同等交易或事项 B.资产的特征之一是预期能够给企业带来经济利益 C.所有者权益的来源仅包括所有者投入的资本（含资本溢价或股本溢价） D.费用是所有导致所有者权益减少的经济利益总流出 10. 下列各项业务中，能使企业资产和所有者权益总额同时增加的是（）。 A.支付应付债券利息 B.发行债券取得款项存入银行存款 C.发放股票股利 D.可供出售金融资产（权益工具）公允价值上升 二、多项选择题 1.下列各项中，体现重要性要求的有（）。 A.本期将购买办公用品的支出直接记入当期费用 B.票面利率与实际利率相差不大时采用票面利率摊销 C.每一中期末都要对外提供中期报告 D.在资产负债表中单独列示一年内到期的长期负债 2.下列组织中，可以作为一个会计主体进行财务核算的有（）。 A.合伙企业 B.单独核算的基金 C.独立核算的车间 D.母公司及其子公司组成的企业集团 3.下列项目中不应作为负债确认的有（）。 A.因购买货物而暂欠外单位的货款 B.按照购货合同约定以赊购方式购进货物的货款 C.计划向银行借款100万元 D.因经济纠纷导致的法院尚未判决且金额无法合理估计的赔偿 4.在企业会计实务中，下列事项中能够引起资产总额增加的有（）。 A.分配生产工人职工薪酬 B.转让交易性金融资产并取得净收益 C.计提未到期持有至到期债券投资的利息 D.收到权益法核算长期股权投资分得的现金股利 5.下列各项中，属于企业资产范围的有（）。 A.经营方式租入的设备 B.经营方式租出的设备 C.委托代销商品 D.已售出但购买方尚未运走而暂存企业仓库的商品 6.下列各项中，体现会计核算谨慎性要求的有（）。
第一章总论 一、单项选择题： 1、会计的管理活动论认为（D ）。 A、会计是一种经济管理活动 B、会计是一个经济信息系统 C、会计是一项经济管理工具 D、会计是以提供信息提高经济效益为目的的一种经济管理活动 2、会计的基本职能是（B ）。 A、控制与监督 B、反映与监督 C、反映与核算 D、反映与分析 3、会计方法体系中，其基本环节是（A ）。 A、会计核算方法 B、会计分析方法 C、会计监督方法 D、会计决策方法 4、会计在反映各单位经济活动时主要使用（D ）。 A、货币量度和劳动量度 B、劳动量度和实物量度 C、实物量度和其他量度 D、货币量度和实物量度 5、我国企业单位采用的会计基础是（B ）。 A、收付实现制 B、权责发生制 C、收付实现制和权责发生制 D、永续盘存制 6、下列要求中是会计信息质量要求的有（A ）。 A、可靠性原则 B、历史成本计价原则 C、划分收益性支出与资本性支出原则 D、公允价值计价原则 7、下列不属于会计核算专门方法的是（B ）。 A、成本计算与复式记账 B、错账更正与评估预测 C、设置账户 D、编制会计报表 8、我国会计年度的起止时间是（A ）。 A、公历1月1日至于12月31日 B、农历1月1日至12月31日 C、公历4月1日至第二年3月31日 D、农历4月1日至第二年3月31日 二、多项选择题 1、下列说法正确的有（ABCD ）。 A、会计是适应生产活动的发展需要而产生的 B、会计是生产活动发展到一定阶段的产物 C、会计从产生发展到现在经历了一个漫长的历史发展过程 D、经济越发展，会计越重要 2、会计的基本职能有（AD ）。 A、会计核算 B、会计分析 C、会计决策 D、会计监督 3、会计方法体系包括（ABC ）。
第一章总论及答案 一、填空题 1．汽车通常由（发动机）、（底盘）、（车身）、（电器设备）等四部分组成。 2．发动机一般由（曲柄连杆机构）、（配气机构）、（燃料供给系统）、（进排气系统）、（润滑系统）、（冷去系统）、（点火系统）、（启动系统）等部分组成。 3．汽车底盘主要由（传动系统）、（行驶系统）、（转向系统）、（制动系统）等四部分组成。4．典型的货车车身包括（发动机舱）、（乘员室）、（货箱）等部件。 5．汽车等速行驶时，其阻力由（滚动阻力）、（空气阻力）、（）等组成。 6．汽车的滚动阻力与（路面阻力）、（行驶车速）、（轮胎）以及（气压）有关。 7．汽车的空气阻力与（空气阻力系数）、（迎风面积）、（相对速度）有关。 8．汽车的爬坡阻力主要取决于（车总重量）和路面的（坡度）。 9．JNl181C13汽车属于（货车），其总质量为（18吨）。 二、选择题 1．4×2型汽车的驱动轮数为（B）。 A．4 B．2 C．8 D．6 2．BJ1061型汽车属于（ C ）。 A．客车B．轿车 C．货车D．越野汽车 三、问答题 1．汽车是如何分类的？ 按用途分成7类：载货汽车，越野汽车，自卸汽车，牵引汽车与挂车，专用汽车，客车，轿车； 按汽车燃料的不同将汽车分为：汽油车，柴油车，液化气汽车； 按驱动形式的不同分为单轴（两轮）驱动，两轴（四轮）驱动，多轴（全轮）驱动。 我国的国家标准GB/T3730.1—2001《汽车和挂车类型的术语和定义》将汽车分为：乘用车，商用车辆。 我国的国家标准GB/T15089—2001《机动车辆及挂车分类》将汽车分为M类，N类，O类，L类，G类。 国际分类：乘用汽车，商用汽车。 2．轿车、客车、货车和越野汽车分别依据什么分类？各分为哪几个等级？
第一章财务管理总论 《财务成本管理》内容简介 全书总计包括十五章，第一章至第十一章讲述的是财务管理的内容，第十二章—第十五章讲述的是成本管理的内容，重点是财务管理的内容。 成本管理的考核每年都涉及到。一般成本管理考试分数的比重在20%左右。 要想学好这门课程，首先，要全面看书，《财务成本管理》这门课程的考试特点是考试面比较广，每一章都会有题。其次，应该在全面的看书基础上抓住重点，有针对性的对重点内容多做一些相应的练习来巩固重点的知识。 财务管理部分比较重要的内容包括，第四章财务估价，即有计算的基础，而且还有证券投资的内容。第五章项目投资、第六章流动资金管理、第九章资金成本和资本结构。对于成本管理部分，会有一些计算题。 题型包括两大类： 第一类是客观题：包括单选题、多选题和判断题。这类题型基本上占整个分数的40%。 第二类是主观题，包括计算分析题和综合题。这类题占的分数比较高，约占整个分数的60%。 第一节财务管理的目标 一、什么是财务管理? 是企业管理的一部分，是有关资金的获得和有效使用的管理工作 1．财务管理的含义： 财务管理是一种人所从事的工作是企业各项管理工作中的一种工作； 2．财务管理工作的特点： 资金管理 综合管理 3．财务管理工作的主要内容： 有效地获取资金和使用资金 二、财务管理的目标 (一）企业的目标 1．生存 2．发展 3．获利 (二）企业目标对财务管理的要求 1．企业目标及其对财务管理的要 2．财务管理目标的三种主张及其理由和问题
3．影响财务管理目标实现的因素 （1）外部因素：法律环境、金融环境、经济环境。 （2）内部因素： 直接因素：①投资报酬率；②风险。 间接因素：①投资项目；②资本结构；③股利政策。 4 第二节财务管理的内容 一、财务管理的对象：资金及其流转 1．财务管理的对象是资金及其流转，也可以说是现金及其流转。 2．现金流转不平衡的原因 （1）现金流转不平衡的内部原因。 现金流转不平衡的内部原因主要有盈亏和扩充两种原因。 ①盈利企业的现金流转。盈利企业如果不打算扩充，其现金流转一般比较顺畅。但是，即使是盈利企业，如果进行大规模扩充，也会使企业现金流转不平衡。 ②亏损企业的现金流转。从长期的观点看，亏损企业的现金流转是不可能维持的。从 短期来看，又可分为两种情况：一种是亏损额小于折旧额的企业，由于折旧是现金的一种来源，所以在固定资产重置以前可以维持下去；另一种是亏损额大于折旧额的企业，不从外部补充现金，将很快破产。 ③扩充企业的现金流转。任何要迅速扩大经营规模的企业，都会遇到相当严重的现金短缺情况。 （2）现金流转不平衡的外部原因。 ①市场的季节性变化； ②经济波动； ③通货膨胀； ④竞争。 二、财务管理的内容:筹资、投资股利分配 财务管理的主要内容是投资决策、融资决策和股利决策三项。
第一章 1.指出下面的变量哪一个属于分类变量（） A. 年龄 B. 工资 C. 汽车产量 D. 购买商品时的支付方式（现金、信用卡、支票） 2. 指出下面的变量哪一个属于顺序变量（） A. 年龄 B. 工资 C. 汽车产量 D. 员工对企业某项改革措施的态度（赞成、中立、反对） 3. 指出下面的变量哪一个属于数值型变量（） A. 年龄 B. 工资 C. 企业类型 D. 购买商品时的支付方式（现金、信用卡、支票） 4. 某研究部门准备在全市200万个家庭中抽取2000个家庭，推断该城市所有职工家庭的年人均收入。这项研究的总体是（） A. 2000个家庭 B. 200万个家庭 C. 2000个家庭的人均收入 D. 200万个家庭的总收入 5.某研究部门准备在全市200万个家庭中抽取2000个家庭，推断该城市所有职工家庭的年人均收入。这项研究的样本是（） A. 2000个家庭 B. 200万个家庭 C. 2000个家庭的人均收入 D. 200万个家庭的总收入 6. 某研究部门准备在全市200万个家庭中抽取2000个家庭，推断该城市所有职工家庭的年人均收入。这项研究的参数是（） A. 2000个家庭 B. 200万个家庭 C. 2000个家庭的人均收入 D. 200万个家庭的总收入 7. 某研究部门准备在全市200万个家庭中抽取2000个家庭，推断该城市所有职工家庭的年人均收入。这项研究的统计量是（） A. 2000个家庭 B. 200万个家庭 C. 2000个家庭的人均收入 D. 200万个家庭的总收入 8. 一家研究机构从IT从业者中随机抽取500人作为样本进行调查，其中60%回答他们的月收入在5000元以上，50%回答他们的消费支付方式是用信用卡。这里的总体是（） A. IT业的全部从业者 B. 5000个IT业从业者 C. IT业从业者的总收入 D.IT业从业者的消费支付方式 9. 一家研究机构从IT从业者中随机抽取500人作为样本进行调查，其中60%回答他们的月收入在5000元以上，50%回答他们的消费支付方式是用信用卡。这里“月收入”是（）A.分类变量 B.顺序变量 C. 数值型变量 D.离散型变量 10. 一名统计学专业的学生为了完成其统计作业，在《统计年鉴》中找到了2006年城镇家庭的人均收入数据。质疑数据属于（） A.分类数据 B.顺序数据 C. 数值型数据 D.离散型数据
第一节财务管理的概念 一、财务管理的对象 企业管理的目的在于通过优化使用价值的生产和交换过程，促使价值的顺利形成和实现价值的最大增值。在价值转移和价值增值过程，最为重要的是资金运用的质量。从现阶段看，决定资金运用质量的标准是现金流动（包括现金的流入、流出和结存），只有流动的资金（即现金）才能促使价值的顺利形成和最大增值，而停止不动的“资金”（仅从物资资料的货币表现讲是资金）并不能促使价值的顺利形成和增值。 从现代财务观点看，所谓现金是指能够给企业创造未来价值的、能为企业所控制的各种资源的变现价值，可见现金不等于资金，现金是从价值创新角度对资金进行的重新定义。从一定意义上讲，现金并不强调其存量对企业价值增值的影响，而着重强调其流动（包括流向、流量及时间三要素）对企业价值增值的影响。因此，企业的现金流动是企业生产经营过程的价值方面，它以价值创新的形式综合地反映着企业的生产经营过程。企业的现金流动，构成企业经济活动的一个独立方面，具有自己的运动规律，这就是企业的财务活动。企业现金流动可以划分为以下阶段（图1-1）： 二、企业的财务活动 现金流动包括资金的筹集、投放、运营、耗费、分配五个方面的经济内容。 （一）资金筹集
企业的自有资金，是通过吸收投资、发行股票等方式从投资者那里取得的;企业的借入资金，是通过向银行借款、发行债券、应付款项等方式形成的。企业从投资者、债权人那里筹集来的资金，既可以是货币资金形态，也可以是实物、无形资产形态。 （二）资金投放 企业筹集来的资金，经过投放形成经营资产。这种投放主要是通过购买、建造、兼并、组合等形式完成，并形成生产经营所需的各种生产资料。对内一方面进行固定资产投资以获得劳动手段，另一方面购进原材料、燃料等以获得劳动对象及拥有一定数量和质量的劳动者，从而使货币资金转化为固定资产和流动资产。对外可以以现金、实物或无形资产等方式向其他单位投资，形成短期投资和长期投资。企业资金无论投放在经营资产上还是形成对其他单位的投资，其目的都是为了实现价值的最大增值。 （三）资金运营 企业在投放过程中形成不同形态的资产，各种资产各具不同的功能，各类资产之间也有适当的比例关系，资产运用效果高低决定着价值转移的质量和价值增值的大小。而资产运营最终表现为资金运营，这不仅因为资产拥有并不意味着价值创造，更因为各种资金形态的协调配合（包括资金来源与资金运用的配合）关系到企业的生存和发展。 （四）资金耗费 在生产过程中，生产者使用劳动手段对劳动对象进行加工，在生产产品的同时，也耗费各种资源（如材料、固定资产折旧、支付职工工资和其他费用）。各种资源耗费的货币表现就是与产品等有关对象的成本，成本是生产经营过程中的资金耗费。 资金的耗费过程同时也是价值转移和价值增值的过程，它不仅反映企业对各种资源的利用效率和效果，同时也是正确计算成本、足额补偿生产耗费的基础。正确进行资金耗费的管理是现金流动是否有效的基础环节，对企业利润水平高低起决定性影响。 （五）资金收入 资金收入是现金流动的关键环节，它不仅关系着资金耗费的补偿，更关系着投资效益的实现，从而成为资金分配的前提。企业所取得的产品销售收入，要用以弥补生产耗费，按规定缴纳流转税，其余部分为企业的利润。企业的利润首先要按国家规定缴纳所得税，税后利润要提取公积金和公益金，分别用于扩大积累、弥补亏损和职工集体福利设施，其余利润作为投资收益分配给投资者。企业从经营中收回的货币资金，还要按计划向债权人还本付息。用以分配投资收益和还本付息的资金，就从企业资金运动过程中退出。 三、企业的财务关系 所谓财务关系，就是指企业在现金流动中与各有关方面发生的经济关系。 （一）企业与投资者和受资者之间的财务关系
第一章总论 一、判断题 1、所谓“公认会计原则”，就是指财务会计报表或财务报告的编制要遵循一定的准则而不受任何主观偏见和在会计处理上前后不一致带来的影响（）。 2、一般而言，法律主体必定是会计主体，但会计主体不一定是法律主体（）。 3、会计主体与报告主体是相同的。在存在多个分部的企业里，各分部作为会计主体进行核算的同时也必须向外编送财务报告（）。 4、财务报告的目标会影响到财务会计对其要素的确认、计量与记录，而财务会计的目标最终需要通过财务会计报告来实现（）。 5、财务会计目标规定了使用者需要哪些信息，却不明确可提供的信息应达到什么样的质量标准，一般认为会计信息的质量特征可理解为会计目标的必要补充（）。 6、在会计实务中，相关性与可靠性之间通常能达到统一，一般不需要在二者间加以权衡（）。 7、会计信息要与投资者、债权人等使用者的投资和信贷决策相关，就必须通过帮助使用者对过去、现在和将来事件的结果做出预测或者是证实或改正先前的期望，从而具备在决策中导致差别的能力（）。 8、会计的计量实际上也是一个动态的过程，往往不能一次性完成，多数情况下，随着业务的进行，计量属性随即计量模式会不断的发生改变（）。 9、会计准则的公共合约性决定了会计准则是一种特殊的公共物品，对于现代企业尤其是上市公司，它是一项强制“消费”的公共物品（）。 10、一般而言，会计准则的制定模式决定了会计准则的地位与权威性，从而直接影响着准则的实施效率与效果（）。 11、有人说，会计要素就是构成会计报表的基本单位（）。 12、在我国境内的企业只能以人民币作为记账本位币（）。 13、根据划分收益性支出和资本性支出原则，某项支出不是收益性支出就是资本性支出（）。 14、某一会计事项是否重要，在很大程度上取决于会计人员的职业判断。对于同一会计事项，在某一企业具有重要性，在另一企业则不一定具有重要性（）。 15、企业一定时期发生损失，则其所有者权益一定减少（）。 二、单项选择题 1、下列各项中，体现谨慎性原则的是（）。 A、采用直线法摊销无形资产 B、对应收账款计提坏账准备 C、采用加权平均法对存货计价
第一章财务管理总论 一、单项选择 1、企业投资可以分为广义投资和狭义投资，狭义的投资仅指（D）。 (A)固定资产投资 (B)证券投资 (C)对内投资 (D)对外投资 2、企业分配活动有广义和狭义之分，狭义的分配仅指对（D）。 (A)收入分配 (B)利润分配 (C)工资分配 (D)向投资者进行利润分配 3、能够较好地反映企业价值最大化目标实现程度的指标是（C ）。 (A)税后净利 (B)净资产收益率 (C)每股市价 (D)剩余收益 4、企业财务目标，每股利润最大化较之利润最大化的优点在于（B）。 (A)考虑了资金时间价值因素 (B)反映了创造利润与投入资本的关系 (C)考虑了风险因素 (D)能够避免企业的短期行为 5、下列选项中，（C ）是我国企业财务管理的基本目标。 (A)企业价值最大化 (B)资本利润率最大化 (C)利润最大化 (D)每股利润最大化、 6、下面（A ）的利率，在没有通货膨胀的情况下，可视为纯利率。 (A)国库券 (B)公司债券 (C)银行借款 (D)金融债券 7.企业经营而引起的财务活动是（C）。 (A)投资活动 (B)筹资活动 (C)资金营运活动 (D)分配活动 8、下列各项中，（C）是影响企业财务管理的最主要的环境因素。 (A)法律环境 (B)经济环境 (C)金融环境 (D)企业内部环境 9、在市场经济条件下，财务管理的核心是（B ）。 (A)财务预测
(B)财务决策 (C)财务控制 (D)财务预算 10.企业价值最大化目标强调的是企业的（C ）。 (A)实际利润额 (B)实际投资利润率 (C)预期获利能力 (D)实际投入资金 二、多项选择 1、相对于其他企业而言，公司制企业的优点是（BC）。 (A)股东人数不受限制 (B)筹资便利 (C)承担有限责任 (D)利润分配不受任何限制 2、纯利率的高低受以下因素的影响（BCD ）。 (A)通货膨胀 (B)资金供求关系 (C)平均利润率 (D)国家调节 3、企业投资报酬率的构成内容有（BCD ）。 (A)平均资金利润率 (B)货币时间价值率 (C)通货膨胀补偿率 (D)风险报酬率 4、企业目标对财务管理的主要要求是（ACD）。 (A)以收抵支，到期偿债，减少破产风险 (B)增加收入，降低成本，使企业获利 (C)筹集企业发展所需资金 (D)合理、有效地使用资金，使企业获利 5、股东通过经营者伤害债权人利益的常用方式是（AC）。 (A)不经债权人的同意，投资于比债权人预期风险要高的新项目 (B)不顾工人的健康和利益 (C)不征得债权人同意而发行新债 (D)不是尽最大努力去实现企业财务管理目标 6、企业资金的特点有（ACD ）。 (A)处于再生产过程中 (B)必须以货币形态存在 (C)以货币或实物形态存在 (D)体现为实物的价值方面 7、一般而言，资金的利率的组成因素包括（ABCD ）。 (A)纯利率 (B)违约风险报酬率 (C)流动性风险报酬率 (D)期限风险报酬率
第一部分分章强化习题训练 第一章总论 一、单项选择题 1．会计以( )为主要计量单位。 A．金额 B数量 C．货币 D．会计要素 2下列方法中，能为经营管理者提供必要的信息所应用，且是整个会计方法体系基础的会计方法是( )。 A．会计核算方法 B会计分析方法 c．会计监督方法 D．会计检查方法 3会计的本质是( )。 A核算活动 8．管理活动 C监督活动 D．经济活动 4．对会计对象的具体内容进行归类核算和监督的一种专门的方法是( )。 A．设置账户 B．复式记账 c．登记账簿 D．编制会计报表 5从会计意义看，不属于单位未来收取款项的权利是( )。 A应收账款 8应收票据 c．其他应收款 D．预收账款 6根据正常的经营方针和既定的经营目标持续经营下去的会计假设是( )。 A会计主体 8持续经营 C会计分期D货币计量 7下列属于生产费用的是( )。 A销售费用 8财务费用 c．管理费用 D．材料费用 8下列不属于有价证券的是( )。 A．国库券 8．应收票据 C企业债券 D．股票 9．下列各项不属于财物范畴的是( )。 A款项及有价证券 B．原材料 c．房屋建筑物 D．低值易耗品 10．下列不属于会计核算职能的是( )。 A．做账 B．记账 C．算账 D．报账 11下列不属于货币资金的是( )。 A现金 8应收利息 c．银行存款 D．备用金 12．会计核算的具体内容不包括( )。
A．款项和有价证券的收付 B．财物的收发、增减和使用 C．债权债务的发生和结算D资产的增减 13．会计核算主要是利用货币计量单位对经济业务的( )方面进行核算。 A生产经营活动 8实物 c．数量 D．价值量 14在会计的基本假设中，界定会计核算和会计信息空间范畴的是( )。 A．会计主体 B持续经营 C会计期间 D．货币计量 15持续经营是建立在( )基础上的。 A会计主体 8权责发生制原则 C．会计分期 D．货币计量 16．企业的原材料属于会计要素中的( )。 A．资产 B负债 c所有者权益 D．权益 17各种会计核算方法( )。 A彼此孤立存在 B一经形成，便不可改变 c．必须相互配合地加以运用D是构成会计报表的基础 18收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产所有权等日常活动中所形成的( )。 A经济利益的总流人 8．现金流入 C其他业务收入 D．主营业务收入 19．下列各项中，不属于工业企业资金的循环与周转阶段的是( )。 A．供应过程 B．生产过程 C．销售过程 D分配过程 20确定会计核算的空间范围的是( )。 A．会计分期 B．会计监督 c．会计主体 D．持续经营 21．债务是指企业由于过去交易或事项形成的( )。 A．现时义务 B将来义务 C．过去义务 D永久义务 22下列不属于费用的是( )。 A．管理费用 B．财务费用 C．销售费用 D．待摊费用 23．会计是以货币为主要计量单位，反映与监督一个单位经济活动的一种( )。 A．方法 B手段 c．信息工具 D经济管理活动 二、多项选择题 1会计具有的基本特征包括( )。 A会计以货币为主要计量单位
第ne章总 s 学习要求 （1）初级学历学习要求 掌握会计要素和会计通用原则，熟悉会计的基本前提，理解会计对象。（2）审核员资格学习要求 掌握会计要素，会计的基本前提和一般原则，并了解会计对象。 1.会计科目 在商品经济条件下，会计对象是可以用货币计量的生产和经营活动，即资金流动。 2.会计要素 1。反映财务状况的会计要素 资产，负债，所有者权益 资产=负债+所有者权益 2。反映业务成果的会计要素 收入，支出和利润 利润=收入支出 三，会计的基本前提 会计实体：指会计服务的对象，即一定的 具体单位。
持续经营：是指会计实体的生产经营活动将继续进行 由于解散或破产而继续而不停止 只要。 会计分期付款：指会计实体的连续生产经营 活动分为一定时期作为会计 结算和准备报表的期限。 货币计量：是指会计实体的连续生产 业务活动的会计采用统一的计量单位，即 货币。货币计量假设以货币稳定为条件。 4.会计通则 1。会计信息质量原则 亲切性，相关性，可比性和一致性，及时性，清晰度，重要性 2。会计要素确认与计量原则 权责发生制，匹配率，审慎性，实际成本，收入支出和资本支出的划分，实质比形式更重要 过去的考试题 企业提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况，经营成果和现金流量，以满足会计信息用户的需求。其中体现的会计原则是： 一种。一致性原则乙。可比性原则 C。关联原则d。审慎原则 回答：C（2003年大三）
过去的考试题 在以下一般会计原则中，属于会计要素确认度量原则的那些原则是：一种。关联原则乙。实际成本原则C。可比性原则d。重要性原则 回答：乙（2003年中间） 过去的考试题 企业在不同会计期间采用的会计方法应当一致，遵循的会计原则是：一种。关联原则 乙。可比性原则 C。一致性原则 d。比例原则 回答：C（2004年大三） ?10。在以下会计科目中，属于损益类别的科目是： ?一种。长期股权投资乙。投资收益C。劳动力成本d。制造成本 ?回答：乙（2003年大三） ?10。在以下会计计算中，属于会计要素确认计量原理的会计计算为： ?一种。关联原则乙。实际成本原则C。可比性原则d。重要性原则 ?回答：乙（2003年中间） ?13企业提供的会计信息应能够反映企业的财务状况，经营成果和现金流量，以满足会计要求 ?信息用户的需求，反映了会计原则： ?一种。一致性原则乙。可比性原则C。关联原则d。审慎原则
第一章总论习题 【例题1.单选题】（2019年）甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（）。 A.税务师 B.甲税务师事务所 C.税务师、乙公司、甲税务师事务所 D.乙公司 【例题2.多选题】（2016年）依法涉税专业服务原则包括的内容有（）。 A.承办的涉税专业服务业务，都要以法律、法规为指针 B.承接的涉税专业服务范围，都要以法律、法规为设定 C.从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所 D.税务师在执业过程中，要充分体现涉税专业服务对象的合法意愿 E.涉税服务必须按规定出具报告 【例题3.单选题】（2018年）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）。 A.30% B.40% C.60% D.50% 【例题4.多选题】（2018年）除国家税务总局另有规定外，税务师事务所可采取的组织形式有（）。
A.普通合伙税务师事务所 B.有限责任制税务师事务所 C.个体工商户制税务师事务所 D.特殊普通合伙税务师事务所 E.股份公司制税务师事务所 【例题5.单选题】（2013年）下列行为，税务师在执业过程中不得实施的是（）。 A.接受纳税人的委托代理记账 B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务 C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询 D.允许他人以本人名义执业 【例题6.多选题】（2018年）税务师在税务事务所执业时，不得有下列行为（）。 A.购买委托人的股票 B.对税收政策存在的问题向税收机关提出修改意见 C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托 D.以个人名义受聘税务顾问或提供税务咨询 E.分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动 【例题7·多选题】税务师的下列行为，符合税务师行业管理有关规定的有（）。 A.向税务机关查询纳税人经营规模、纳税资料、处罚记录等涉税情况 B.发现委托人有违规行为经劝阻无效，终止执业并拒绝出具有关报告
第一章总论 【本章概述】 本章为学习会计其他知识的基础内容，本章涉及比较多的会计专业名词和概念。 【本章重点】 按照今年考试大纲的安排，本章预计分值为8分左右，为全书重点章节。会计的概念；会计的特征；会计的职能；会计基本假设； [同步系列训练] 一、单选题： 1、会计的基础职能是（） A、预测和决策 B、核算和监督 C、控制和考核 D、分析和评价 2、（）是指运用货币计量入专门的会计方法，对企业发生的经济业务进行确认、计量、记录、报告。 A、会计核算 B、会计分析 C、会计预测 D、会计决策 3、会计的基本职能是（） A、记账与算账 B、预测和决策 C、核算与监督 D、记账、算账与报账 4、在编制资产负债表时，把公司经理的个人财产与企业财产放在一起，违背了（）。 A、客观性原则 B、相关性原则 C、重要性原则 D、会计主体假设" 5、只有在（）的前提下，企业会计要素才可以确认，资产才可以按历史成本计价。 A、会计主体 B、持续经营 C、会计分期 D、货币计量 6、财务成果的计算不包括（）。 A、利润的计算 B、所得税的计算C资产的计算D、收入的计算 7、“收入只包括本企业经济利益的流入，不包括为第三方或客户代收的款项”是（）会计假设的要求。 A、会计主体 B、持续经营 C、会计分期 D、货币计量 8、以下哪项不是常用的会计核算方法（） A、设置会计科目 B、成本计算 C、财产清查 D、汇总会计报表 9、会计是以（）为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。 A、实物 B、货币 C、劳动 D、时间 10、会计首要的职能是（） A、反映职能 B、计算职能 C、监督职能 D、预算职能 11、下列是经济事项的是（） A、产品销售 B、采购材料 C、向银行贷款 D、计提折旧 12、会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种（） A、方法 B、手段 C、信息工具 D、经济管理活动 13、在会计核算的基本前提中，确定会计核算空间范围的是（） A、会计主体 B、持续经营 C、会计分期 D、货币计量 14、只有在（）的前提下，企业会计要素才可以确认，资产才可以按历史成本计价。 A、会计主体 B、持续经营 C、会计分期 D、货币计量 15、（）是会计核算和监督的内容 A、会计职能 B、会计方法 C、会计对象 D、会计要素 16、企业会计核算的基础是（） A、收付实现制 B、现金收付制 C、权责发生制 D、现收现付制
第一章财务管理总论 学习目标 了解企业财务的概念；了解企业财务的职能；掌握企业财务活动、财务关系的含义与类型；了解企业资金运动的规律；掌握财务管理的目标；掌握财务管理的环节；了解财务管理原则；了解财务管理体制。本章重点及难点 企业财务活动与财务关系；财务管理的目标；财务管理的环节。 本章主要内容 一、企业财务的概念 企业财务是指企业财务活动，即企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。 （一）企业财务活动存在的客观依据 企业再生产过程中客观存在的资金运动，是与商品经济的存在与发展密不可分的。企业资金运动通过价值的形式综合反映了企业的生产经营过程，并且具有自己的运动规律。社会主义资金运动存在的客观基础是，社会主义商品经济。 （二）企业财务活动的内容 财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。包括四个方面： （1）资金筹集。资金筹集是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。 （2）资金投放。企业投资可以分为两类：广义的投资和狭义的投资。前者包括企业内部使用资金的过程和对外投放资金的过程，后者仅指对外投资。 （3）资金消耗。资金消耗是指企业在日常生产经营过程中所发生的资金耗费。 （4）资金收入。资金收入包括企业出售产品取得的销售收入以及取得的投资收益和其他收入。 （5）资金分配。广义的分配是指企业对各种收入进行分割和分派的过程；狭义的分配仅指对净利润的分配。 （三）企业同各方面财务关系 企业财务关系就是企业组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系，包括： （1）企业与投资者和受资者之间的财务关系。主要是指企业的投资者向企业投入资金，企业向投资者支付报酬所形成的经济关系。企业也可将自身法人财产投入其他单位即受资者，受资者从企业分得投资收益所形成的经济关系。 （2）企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。主要是指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金或者企业将其资金以购买债券、提供贷款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。企业与债务人之间的财务关系，主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。 （3）企业与税务机关之间的财务关系。主要是指政府作为社会管理者，强制和无偿参与企业利润分配
第一章总论 一、会计的概念、职称、对象和会计核算的具体内容 二、会计基本假设 三、会计基础 四、会计信息质量要求 第一节会计概念 一、会计的概念及特征 ·我国会计的起源：周王朝 ·会计发展史上的里程碑：意大利卢卡. 帕乔里《算术、几何、比及比例概要》著作 ·现代会计体系的标志：财务会计管理会计两大分支 ·我国2006年2月15日，财政部发布了新《企业会计准则》，新的准则体系由一项基本会计准则和38项具体准则组成。 简单→复杂 低级→高级 无序→规范 手工→信息化 会计是以货币为主要计量单位，运用一系列专门方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。 会计的基本特征 1.会计以货币作为主要计量单位 三种计量尺度 实物量度缺乏综合性、可比性 劳动量度缺乏综合性、可比性 货币量度具有综合性、可比性 2.会计拥有一系列专门方法 会计的方法是指用来核算和监督会计内容、完成会计任务的手段，包括三种会计方法： ①会计核算方法 ②会计分析方法 ③会计检查方法 会计核算方法是对经济活动进行全面、综合、连续、系统的记录和计算，为经营管理提供必要的信息所应用的方法，它是整个会计方法体系的基础。包括：设置账户 复式记账 填制和审核会计凭证 登记账薄 成本计算 财产清查 编制财务报告——定期编制 多选题下列各项中属于企业会计核算方法的有（） A复式记账
B填制会计凭证 C登记账薄 D编制会计报表 3.会计具有核算和监督的基本职能（最基本职能---会计核算职能） 会计的基本职能是对经济活动进行核算和监督。会计核算是为经济管理搜集、处理、存储和输送各种会计信息。会计监督是指通过调节、指导、控制等方式，对特定主体的经济活动的合理性和合法性进行考核与评价的，并采取措施，施加一定的影响，以实现预期的目标。 4.会计的本质就是经济管理活动 会计是对一个单位的经济活动进行确认、计量、记录和报告，作出预测，参与决策，实行监督，旨在实现最佳经济效益的一种管理活动。 △从职能属性看，核算和监督本身是一种管理活动； △从本质属性看，会计本身就是一种管理活动。 二、会计的基本职能 会计的基本职能是指会计在经济管理中所具有的功能。会计的基本职能包括会计核算和会计监督。 （一）、会计的核算职能（最基本职能）（反映职能） 会计核算职能是指会计以货币为主要计量单位，通过对特定主体的经济活动进行确认、计量、记录、报告，如实反映特定主体的财务状况、经营成果（运营绩效）和现金流量等信息。 确认：解决定性问题（分为初始确认和后续确认） 计量：解决定量问题 记录：在计量的基础上进行记录 报告：在记录的基础上解决信息体现问题 记账：利用记账方法在账簿中进行登记 算账：在记账基础上对各项“会计要素”进行计算 报账：在算账基础上，对政务状况、经营成果和现金流动情况，以会计报表的形式对有关方面进行报告。 现代会计核算职能的特点： 1.会计主要是利用货币计量 2.会计核算所产生的会计信息，并具有完整性、连续性和系统性 完整性：不能有遗漏 连续性：不能有中断 系统性：揭示客观经济活动的规律性 （二）、会计的监督职能 又称控制职能，在会计核算的同时，对特定主体经济应的合法性、合理性进行审查。 合法性：是否符合国家的有关法律法规，遵守财经纪律，执行国家各项方针政策，杜绝违法行为。 合理性：检查各项财务收支是否符合特定对象的财务收支计划，是否有利于预 算目标的实现，是否有奢侈浪费行为，是否有违背内部控制制度要求等现象， 为增收节支、提高经济效益严格把关。
第1章财务管理总论 一、简答题 1、什么是财务管理简述财务管理的主要内容。 2、财务管理有哪些主要职能 3、利润最大化目标有哪些局限性 4、股东和经营者有哪些冲突如何有效解决 5、股东和债权人有哪些冲突如何有效解决 6、什么是广义利益相关者和狭义利益相关者，合同利益相关者和非合同利益相关者 7、企业的社会责任及商业道德与企业的财务管理目标有何关系 8、金融资产有哪些特点 9、金融市场有哪些功能 二、单项选择题 1、在以下企业组织形式中，会导致双重课税的是（ D）。 A.个人独资企业 B.合伙企业 C.个体工商户 D.有限责任公司 2、以下不属于非银行金融机构的是（D）。 A.保险公司 B.养老基金 C.金融公司 D.城市信用社和农村信用社 3、以下各项中，不属于公司制企业特点的是（A）。 A.企业的存续年限受限于业主的寿命 B.有限债务责任 C.容易转让所有权 D.存在代理问题 4、股东协调自己和经营者目标的最佳办法是（D ）。 A.采取监督方式 B.采取激励方式 C.同时采取监督和激励方式 D.使监督成本、激励成本和偏离股东目标的损失三者之和最小的办法 5、下列关于企业履行社会责任的说法中，正确的是（ D）。 A.履行社会责任主要是指满足合同利益相关者的基本利益要求 B.提供劳动合同规定的职工福利是企业应尽的社会责任 C.企业只要依法经营就是履行了社会责任 D.履行社会责任由利于企业的长期生存与发展 6、下列各项中，能够用于协调企业所有者与企业债权人矛盾的方法是（D）。 A.解聘 B.监督 C.激励 D.停止借款 7、企业财务目标，每股利润最大化较之利润最大化的优点在于（B ）。 A、考虑了资金时间价值因素??
(第一轮复习：含答案)第一章-财务管理总论
第一章财务管理总论 一、复习要求 1、理解财务、财务活动和财务关系等财务管理的相关概念； 2、理解财务管理的目标； 3、理解财务活动的内容及财务关系； 4、了解财务管理的环境。 二、课前自主复习 ㈠方法指导 1、财务活动的概念，结合财务活动的内容来理解记忆。 2、财务关系，重点把握七个方面的关系。 3、财务的概念主，从企业财务是企业财务活动和财务关系的统一来理解。 4、财务管理的目标，从几种观点的利弊对比来理解和掌握。 5、财务管理的环境，重点把握住金融环境。金融环境是企业最为主要的环境因素。 ㈡知识准备 1、财务是（企业在再生产过程中的资金运动及其有关方面发生的财务关系） 2、财务管理是对企业财务进行的管理，是基于
企业再生产过程中客观存在的（资金运动）和（财务关系）而产生的，利用（价值）形式对再生产过程进行管理，是（组织资金运动）、（处理财务关系）的一项综合性经济管理工作。 3、企业财务活动一般包括以下经济内容：（资金筹集）、（资金运用）、（资金分配）。 4、财务管理的目标主要有四种观点（利润最大化）、（股东财富最大化）、（企业价值最大化）和（相关者利益最大化）。 5、财务管理职能包括（财务预测）、（财务决策）、（财务预算）、（财务控制）和（财务分析）。其中（财务决策）是企业最重要的环境因素。 6、财务管理环境又称（理财环境），包括（法律环境）、（金融环境）、（经济环境）。其中（金融环境）是企业最重要的环境因素。 7、金融市场中与企业财务活动关系密切的是（资金市场），它按融资期限的长短不同，分为（货币市场）和（资本市场）。 8、经济环境是指对企业进行财务活动有重要影响的各种经济因素，主要包括（经济政策）、（经济发展状况）、（通货膨胀程度）、（竞争状况）等。 9、我国企业财务管理机构常见的组织形式主要
第一章财务管理总论7183551
第一章财务管理总论 本章讲四个问题：财务管理发展阶段； 财务基本要素； 财务管理及其内容； 财务管理环境。 第一节财务管理的发展阶段（教材P 3－8） 要求掌握四个阶段，阶段起讫时间，各阶段的特点，代表作及学者。 一、以筹资为重心的管理阶段： 时间：15、16世纪 特点：重点在筹资，很少涉及内部控制和资本运用问题。学者：格林（Green）《公司财务》1897年 米德(Meade)《公司财务》1910年 二、以内部控制为重心的管理阶段：
时间：1929－二战结束 特点：强调企业内部财务管理的重要性，认为资本的有效运用是财务管理的中心。 学者：美国洛弗《企业财务》 英国罗斯《企业内部财务论》 三、以投资为重点的管理阶段： 时间：二战结束－20世纪80年代 特点：现代财务理论建立（参见教材P5） 学者：1951年，美国迪安最早研究投资理论，代表作《资本预算》，研究如何利用货币时间价值贴现现金流 量。 1952年，马柯维茨论文《资产组合选择》，指出衡量投资风险的方法。 1958年，莫迪格莱尼、米勒《资本成本、公司财务和投资理论》，研究资本结构对企业盈利影响的 问题。 1964年，夏普、林特尔，资本资产定价模型（CAPM） 1972年、斯蒂格利兹最早采用非对称理论模拟资本结构。
四、以资本运作为重心的综合发展阶段 时间：20世纪80年代后。 特点：财务管理被视为企业管理的中心。 学者：正在涌现 第二节财务基本要素――资本（教材P8－9） 一、资本及其特征： 1、资本：是指能够在运动中不断增值的价值，这种价值表现为进行生产经营活动所垫支的货币。 2、特点： 1〕稀缺性――资本的外在属性 2〕增值性――资本的内在属性 3〕控制性――资本的财务属性 二、资本构成 1、企业资本包括：债务资本和权益资本（P10）。 2、债务资本：概念、义务、期限 3、权益资本：概念（权益资本、剩余权益）， 不同企业组织下的权益资本的构成