装饰装修公司常用会计分录
装饰装修公司从行业分类上属于建筑施工行业，但与一般的建筑施工企业相比存在施工工期相对较短，资金使用量相对较少等特点。根据服务对象可以将装饰装修公司分为两类:一是工商项目提供服务的公司，通常称为“工装”公司，二是为家庭提供装饰装修的公司，通常称为”家装“公司。
一、“工装”公司
此类公司基本等同于一般建筑公司的核算，成本归集通过“工程施工”科目，与甲方办理结算工程款项的通过“工程结算”科目，在资产负债表日通常通过建造合同完工百分百法确认收入、成本和毛利。只要会计分录如下(主要是成本归集、收入确认及增值税处理):
1、收到预收款(附件:银行回单、收款收据，缴款书等)
借:银行存款
贷:预收账款-客户
借:应交税费-预交增值税(2%)
借:应交税费-教育费附加
借:应交税费-地方教育费附加等
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
2、归集成本
2.1结算劳务材料机械等成本(附件:结算单等)借:工程施工-合同成本--人工费(不含税)
借:工程施工-合同成本--材料费(不含税)
借:工程施工-合同成本--机械使用费(不含税)借:工程施工-合同成本--分包工程(不含税)贷:应付账款-暂估--客户
2.2收到专票，先冲销
借:工程施工-合同成本--人工费(红字冲回)借:工程施工-合同成本--材料费(红字冲回)借:工程施工-合同成本--机械使用费(红字冲回)借:工程施工-合同成本--分包工程(红字冲回)贷:应付账款-暂估--客户(红字冲回)
2.3收到专票
借:工程施工-合同成本--人工费(不含税)
借:工程施工-合同成本--材料费(不含税)
借:工程施工-合同成本--机械使用费(不含税)借:工程施工-合同成本--分包工程(不含税)
借:应交税费-应交增值税-进项税(应交税费-待认证进项税额)
贷:应付账款-应付劳务款-XXX单位(应付职工薪酬)
贷:应付账款-应付材料款-XXX单位
贷:应付账款-应付租赁款-XXX单位
贷:应付账款-应付分包款-XXX单位
3、发生直接及间接费用时(附件:工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单等)
借:工程施工--合同成本--其他直接费
借:工程施工--合同成本--其他直接费
借:应交税费-应交增值税-进项税(应交税费-待认证进项税额)
贷:银行存款
贷:原材料
贷:累计折旧等
4、结算工程款(按合同约定办理结算金额) 4.1结算(附件:结算单)
借:应收账款-结算款-客户(预收账款)
贷:工程结算-工程项目
贷:应交税费-待转销项税
4.2收款(附件:银行回单、收款收据)
借:银行存款
贷:应收账款-结算款-XXX单位(预收账款) 4.3若开专用发票所开金额结转销项税
借:应交税费-待转销项税
贷:应交税费-应交增值税-销项税
5. 按月确认收入、成本和毛利附件:(自制)收入成本毛利明细表(进群用户可以向群主申请)
借:主营业务成本-工程项目
借:工程施工-合同毛利-工程项目
贷:主营业务收入-工程项目
6.税金
6.1结转增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--预交增值税
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:未交增值税
6.2计提税金及附加
借:税金及附加
贷:应交税费--应交应交城建税
--教育费附加
--地方教育费附加
--价格调节基金
--地方水利建设基金及其他基金等6.3结转所得税
借:所得税
贷:应交税费--企业所得税
7.结转收入
借:主营业务收入
其他业务收入
贷:本年利润
8.结转成本
借:本年利润
贷:主营业务成本
税金及附加等
所得税
9. 合同完工后结算附件:结算书借:工程结算--工程项目
贷:工程施工-合同毛利--工程项目
工程施工-合同成本-结转数--工程项目
装修企业会计分录 存货”项目：反映企业期末结存在库、在用、在途、在建和在加工中的各项存货的实际成本，包括各种材料、低值易耗品、周转材料、库存产成品、在建工程等。本项目应根据“物资采购”、“采购保管费”、“库存材料”、“低值易耗品”、“周转材料”、“材料成本差异”、“委托加工物资”、“库存“成品”、“工程施工“、“工业生产”、“辅助生产”等科目的期末余额合计填列。其中在建工程应单独列示。贵公司工程施工科目的年末余额，除存货以外的部分，可归并到其他流动资产栏。 有关经济业务的会计核算分录摘要如下 一、应收、预收、结算、结转等业务处理 1、预收发包方工程款或备料款 借：银行存款 贷：预收帐款（预收工程款） 借：库存材料 贷：预收帐款（预收工程款）或应付帐款（备料款） 2、与发包单位结算应收的工程款时，确认收入 借：应收帐款或银行存款、现金 贷：工程结算收入（或主营业务收入） 3、收到工程结算价款 借：现金或银行存款、预收帐款（预收工程款） 贷：应收账款、应收票据 4、工程结算时，以预收的工程款和备料款抵扣应收工程款 借：预收帐款 贷：应收帐款（应收工程款） 5、以现金或银行存款支付工程支出 借：工程施工（自营工程，可根据需要自行设立成本项目，如：工资、福利、折 旧、材料等等） 借：工程结算成本（转包、分包工程时） 贷：现金或银行存款 6、企业销售商品、材料、供应劳务等应向购货单位收取的帐款 借：应收帐款或银行存款、现金 贷：其他业务收入 7、发生的应付分包单位工程款、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款或已付
款项，应根据供应单位或分包单位的发票帐单借：工程结算成本（转包、分包）、工程施工（自营）贷：应付帐款或银行存款、现金 8、应付分包单位工程价款（作为自行完成工作量的分包工程）借：工程施工 贷：应付帐款 9、应付分包单位工程价款（不作为本单位完成工作量的分包工程）借：工程结算成本 贷：应付帐款 10、结转工程成本 （作为自行完成工作量的）借：主营业务成本（自营工程） 贷：工程施工 11、领用物资 a、本单位、管理部门、专项工程领用的材料借：工程施工辅助生产管理费用等贷：库存商品 b、拨付给分包单位抵作备料款的材料 借：预付帐款等 贷：库存材料、工程施工或工程结算成本 12、工程收入结转 月终，将“工程结算收入（或主营业务收入）”科目余额全部转入“本年利润”科目。 借：工程结算收入（或主营业务收入） 贷：本年利润 13、工程成本结转 借：本年利润 贷：工程结算成本（转包、分包工程）贷：主营业务成本（自营工程） ★★★说明：你公司从事装饰装潢，属于营业税的建筑业税目，税率3%， 工程的核算收入和成本的确认，当年完工的工程，可按完成合同法确认收入和成本，跨年度的工程，可按完工百分比法（完工百分比法也适用于当年时间跨度大的工程的收入成本的确定） 完工百分比=已完成的合同成本÷ （已实际发生的成本或完成的工作量+预计还需发
超实用的会计分录（330个会计分录大全） 导学部分 一、背熟科目表的科目名称和属于什么类别的 二、背熟该表 类别借方贷方余额 资产类+ - 借方（准备、折旧、累计摊销售相反） 成本类+ - 借方 费用类+ - 无 收入类- + 无 负债类- + 贷方 权益类- + 贷方 三、做会计分录的步骤 1、分析涉及什么科目 2、该科目属于什么类别 3、该科目的金额是增加还是减少 4、根据上表判断是借方还是贷方 各类科目期末余额的计算方法 总体公式：期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额 资产类：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额 成本类：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额 费用类：期末余额（等于零）=本期借方发生额-本期贷方发生额（借贷金额一致）收入类：期末余额（等于零）=本期贷方发生额-本期借方发生额（借贷金额一致）
负债类：期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额权益类：期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额业务实例 1、库存现金的核算 （1）现金收入的核算 借：库存现金 贷：银行存款（提取现金） 其他应收款（对个人罚款） 其他应付款（收取押金） 其他业务收入（销售废旧材料） （2）现金支出的核算 借：管理费用（办公费用） 应付职工薪酬（支付工资） 其他应收款（预借差旅费） 贷：库存现金 2、银行存款的核算 （1）银行存款收入 借：银行存款 贷：库存现金（存入现金） 应收账款（收回应收账款）
主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）（2）银行存款支出 借：库存现金（提现） 管理费用（办公费用） 原材料等（购买材料等） 贷：银行存款 3、交易性金融资产 （1）取得交易性金融资产 借：交易性金融资产—成本（按照市价入账）投资收益（发生的交易费用） 贷：银行存款 （2）持有时，公允价值变动 公允价值上升 借：交易性金融资产—公允价值变动 贷：公允价值变动损益 公允价值下降（做相反的账务处理） （3）出售交易性金融资产 借：银行存款（实际收到的款项） 贷：交易性金融资产—成本
建筑劳务公司常用会计分录（一般纳税人），超全！ 1、原材料 1.1购入原材料工器具（附件：入库单、对方送货单、发票、银行回单等）借：原材料---各明细应交税费--应交增值税--进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等） 1.2领用（附件：领料单或出库单）借：劳务成本---直接材料贷：原材料--各明细 2、固定资产 2.1购入固定资产（附件：入库单、对方送货单、发票）借：固定资产---生产用（非生产用）借：应交税费--应交增值税--进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等） 2.2折旧（折旧明细表）借：劳务成本---间接费用--折旧或摊销借：管理费用---折旧或摊销贷：累计折旧 3、低值易耗品 3.1购入低值易耗品（入库单、送货单、发票）借：低值易耗品借：应交税费--应交增值税--进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等） 3.2摊销低值易耗品借：劳务成本---间接费用借：管理费用--折旧或摊销贷：低值易耗品 4、外购人工费（附件：发票、结算单） 借：劳务成本---人工费借：应交税费--应交增值税--进项税
贷：银行存款 5、工资薪金的计提与发放 5.1计提（工资表）借：劳务成本--人工费借：劳务成本--间接费用--工资借：管理费用--工资贷：应付职工薪酬--工资 5.2发放（银行回单）借：应付职工薪酬--工资借：应付职工薪酬-福利费贷：银行存款 6、生产人员福利费、教育经费及统筹 6.1计提时（计提表）借：劳务成本--直接人工借：劳务成本--间接费用--福利费等借：管理费用---福利费等贷：应付职工薪酬-工资贷：应付职工薪酬-福利费贷：应付职工薪酬-职工教育经费贷：应付职工薪酬-统筹-养老贷：应付职工薪酬-统筹-医疗贷：应付职工薪酬-统筹-失业贷：应付职工薪酬-统筹-生育贷：应付职工薪酬-统筹-工伤贷：应付职工薪酬-统筹-住房公积金 贷：应交税费-个人所得税 6.2交社会统筹(收据、银行回单）借：应付职工薪酬-统筹-养老借：应付职工薪酬-统筹-医疗借：应付职工薪酬-统筹-失业借：应付职工薪酬-统筹-生育借：应付职工薪酬-统筹-工伤借：应付职工薪酬-统筹-住房公积金 贷：银行存款 6.3交个税（完税证、银行回单等）借：应交税费-个人
账簿设置 、装饰装修企业可以按建筑施工企业会计制度核算二、新建企业，要把帐建立起来。建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。 （一）设置总账 1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料 2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。 （二）设置明细账 1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。 2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。 3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。 （三）设置日记账1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。 根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。2、现金日记账和银行存款日记账 （1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。（2）账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。 成本费用的归集、分配 成本费用通过工程施工科目核算。在施工过程中发生的各项费用，应按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般应包括： （1）人工费； （2）材料费； (3)机械使用费； (4)其他直接费； (5)间接费用(指企业各施工单位，如工程处、施工队、工区等为组织和管理施工生产
建筑业的主要会计分录一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 -----农行 贷：预收账款 -----工程款 2、工程完工结算时 借；预收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：工程结算收入 贷：本年利润 二、成本的核算 1、施工过程中发生的材料费 借：工程施工--合同成本－材料费 贷：银行存款（或库存材料等） 2、支付人工费 借：工程施工--合同成本－人工费 贷：现金（或应付职工薪酬等） 3、发生的机械费用 借：工程施工--合同成本－机械使用费 贷：银行存款（） 4、发生的其他间接费用 借：工程施工--间接费用 贷：银行存款（或现金等） 5、工程完工结算 借：工程结算 贷：工程施工 6、结转成本 借：本年利润 贷：工程结算
三、税金核算 1、提取时 借：工程结算税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 2、结转税金 借：本年利润 贷：工程结算税金及附加 3、上缴税金 借：应交税金--营业税 借：应交税金--城建税 借：其他应交款--教育费附加 贷：银行存款 兴立建筑工程公司 1、予收工程款 会计实务辅导 建筑企业机械使用费的核算 机械使用费是指施工过程中使用的各种施工机械发生的中小型维修费、机械赁费、大型机械进退场费、燃料费以及机械操作人员工资。电费并入其他直接费核算 一、机械租赁费的结算计算 项目使用的各种机械均是从专业机械租赁单位租用，各专业机械租赁单位依据赁合同、租赁台班和台班单价按月结算租赁费。 二、帐务处理 1、支付租赁费时，根据机械租赁结算单、收据（或发票）作： 借：工程施工——机械使用费 贷：内部存款或内部往来 2、支付大型机械进退场费，根据合同、收据作： 借：工程施工——机械使用费
个常用会计科目关键字 和个常考会计分录 Document serial number【LGGKGB-LGG98YT-LGGT8CB-LGUT-
32个常用会计科目关键字记忆和33个常考会计分录记忆 32个常用会计科目关键字记忆 1、库存现金→现金； 2、银行存款→支票、存行、存款、存入银行； 3、其他货币资金→银行汇票、银行本票； 4、应收账款→款未收、收欠款； 5、其他应收款→借支差旅费、责任人赔偿款； 6、预付账款→预付货款； 7、应收票据→收到商业汇票； 8、物资采购→购材料未验收入库； 9、原材料→材料（购进材料、领用材料、转售材料成本时用本科目）； 10、库存商品→产品完工、结转销售商品成本； 11、固定资产→设备、机器（价值=买价+税金+运费）； 12、在建工程→设备需要安装（含人工费、材料费）； 13、累计折旧→计提折旧； 14、短期借款→银行贷款、借款（还款期一年内）； 15、应付账款→款未付、付欠款； 16、应付职工薪酬→发放工资、分配工资、计提福利费、职工医疗费、生活补助； 17、预收账款→预收货款； 18、应交税费→计提税金（营业税、城建税、增值税。注意：增值税进项税记借方、销项税记贷方）； 19、生产成本→产品直接耗用人工、材料费以及结转的制造费用等； 20、制造费用→车间耗用人工、材料、办公费等； 21、实收资本→投入、转增资本； 22、本年利润→结转损益； 23、主营业务收入→销售商品收入； 24、其他业务收入→销售材料收入；出租收入 25、营业外收入→接受捐赠、处置固定资产收益、现金盘盈、罚款收入； 26、主营业务成本→结转销售商品成本； 27、营业税金及附加→计提城建税、教育费附加、营业税等； 28、其他业务成本→结转材料销售成本； 29、管理费用→厂部领用、耗用材料费、人工费及办公费等； 30、销售费用→销售耗用、广告费、展览费等； 31、财务费用→金融机构手续费、利息费等； 32、营业外支出→对外捐赠、罚款支出、非常损失； 33个常考会计分录记忆 1、购材料并验收入库（无特别说明，一般视同验收入库） 借：原材料 应交税金－应交增值税－进项税（若不考虑增值税，则不写本科目） 贷：银行存款（支票、存款支付） 应付账款（款未付）
装饰公司会计分录 一、账簿设置 一、装饰装修企业可以按建筑施工企业会计制度核算。 二、新建企业，要把帐建立起来。建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。 （一）设置总账 1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。 2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。 （二）设置明细账 1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。 2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。 3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。 （三）设置日记账 1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。 根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。 2、现金日记账和银行存款日记账 （1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。（2）账簿的外表形式必须采用订本式。 现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。 二、涉及的税金： （一）营业税 应纳营业税税额=应纳税营业额*适用税率，税率：3% （二）城市维护建设税： 应纳城市维护建设税=营业税税额*适用税率，税率：7%、5%、1% （三）教育费附加： 应纳教育费附加=应纳营业税税额*适用税率，税率：3% （四）印花税税率 1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一； 2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五； 3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三； 4、借款合同，税率为万分之零点五； 5、对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴 花； 6、营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。 （五）房产税：
常用工业企业会计分录 大全 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】
一、购进时： 1、购进材料，材料未入库 借：材料采购（包括运杂费） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （付款或支票） 或：应付票据 （商业汇票） 应付账款 （款未付） 或：现金 2、材料入库 借：原材料——XX材料 贷：材料采购 二、生产过程 1、从仓库领用材料 借：生产成本——A产品（A产品领用材料）——B产品（B产品领用材料） 制造费用（车间一般性耗用材料）
管理费用（管理部门领用材料） 贷：原材料——XX材料 2、计算（结转）本月工资 借：生产成本——A产品（A产品工人工资） B产品（B产品工人工资） 制造费用（车间管理人员工资） 管理费用（厂部管理部门人员工资，含财务人员） 贷：应付职工薪酬 3、从银行提取现金，备发工资 借：库存现金 贷：银行存款 4、以现金发放职工工资 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费（房租费或保险费）借：待摊费用 贷：银行存款 6、摊销（或分摊）保险费等 借：管理费用（或制造费用）
贷：待摊费用 7、计提（或预提）银行短期借款利息 借：财务费用 贷：预提费用 8、支付本季度短期借款利息 借：预提费用（前两个月已预提的利息）财务费用（本月的利息） 贷：银行存款（支付的利息） 9、计提本月固定资产折旧 借：制造费用（车间设备折旧） 管理费用（厂部固定资产折旧） 贷：累计折旧 10、职工报销药费 借：应付职工薪酬（在职职工） 管理费用（退休人员） 贷：库存现金 11、用现金购买办公用品 借：管理费用（管理部门办公用） 制造费用（车间办公用）
施工企业会计核算及常用会计分录 XX建筑施工企业财务及相关业务流程 现金的核算 1. 6月2日，企业从银行提取现金10000元，以备日常零星开支。 应作会计分录： 借：现金10000 贷：银行存款10000 2. 6月4日，企业购买办公用品一批，共计960元，以现金支付。 应作： 借：管理费用960 贷：现金960 3. 6月5日企业处理一批废旧材料，收到现今1200元 借：现金1200 贷：其他业务收入1200 4. 6月8日，企业将超过库存限额的现金10000元送存银行 借：银行存款10000 贷：现今10000 施工企业会计--现金清查的核算 某施工企业对库存现金清查后，发现帐款不符，现金短缺800元。后经核查，短缺现金中有200元系出纳员责任事故所致，应由个人赔偿;目前无法查明原因，经批准予以转销。
（1）短缺原因查明前： 借：待处理财产损溢--------待处理流动资产损溢800 贷：现金800 （2）短缺原因查明后： 借：其他应收款---------应收现金短缺款（ＸＸ个人）200 管理费用----------现金短缺600 贷：待处理财产损溢--------待处理流动资产损溢800 银行存款的核算 6月2日，企业收到发包单位银行汇票一张，支付上月结算款200000元，当日填制进帐单入帐。 借：银行存款200000 贷：应收帐款------应收工程款200000 6月6日，企业签发转帐支票一张，支付购买钢材款10000 借：物资采购--------主要材料（钢材）10000 贷：银行存款10000 6月10日，企业对外销售混凝土预制构件一批，对方以转帐支票支付货款5850元，当日填制进帐单入帐。 借：银行存款5850 贷：其他业务收入5850 6月12日，企业收到银行付款通知，支付到期的商业承兑汇票8000元 借：应付票据8000
常用会计分录大全 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 2.银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款 3.其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款 4.坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款
5.应收票据(见后) 第二章存货1材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－增（进）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－增（进）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/… 贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费.运杂费.增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资 3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租.出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租.出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－增（销）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏.缺少.逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款其他业务支出（消费税）贷：应交税金－增
税月伴你行3月6日 一、在建生物资产账务处理 （一）幼畜及育肥畜 分群核算 1.外购的幼畜（禽）或育肥畜（禽） 借：幼畜及育肥畜（按购买价格、运输费、保险费以及其他可直接归属于购买幼畜（禽）或育肥畜（禽）的相关税费） 贷：银行存款、应付帐款等 2.自繁幼畜（禽） 借：幼畜及育肥畜（按实际成本） 贷：农业生产成本 3.发生饲料费用时 借：农业生产成本 贷：银行存款/原材料等 期末，结转各群幼畜（禽）或育肥畜（禽）的饲养费用 借：幼畜及育肥畜（按结转金额） 贷：农业生产成本 4.幼畜（禽）或育肥畜（禽）转群 借：幼畜及育肥畜（××群别） 贷：幼畜及育肥畜（××群别）
5.产畜或役畜淘汰转为育肥畜时 借：固定资产清理 生物资产累计折旧（按已计提的累计折旧） 成熟生产性生物资产减值准备（按已计提的减值准备） 贷：生产性生物资产（按账面余额） 借：幼畜及育肥畜（按淘汰时的账面价值） 贷：固定资产清理 6.幼畜成龄转为产畜或役畜时 借：生产性生物资产（按其账面价值） 存货跌价准备——幼畜及育肥畜跌价准备（按已计提的幼畜及育肥畜跌价准备）贷：幼畜及育肥畜（按账面余额） 7.幼畜（禽）或育肥畜（禽）对外销售，结转幼畜（禽）或育肥畜（禽）的实际成本时 借：主营业务成本（按结转的实际成本） 贷：幼畜及育肥畜 8.幼畜（禽）或育肥畜（禽）因死亡造成的损失 借：待处理财产损溢（按其账面价值） 存货跌价准备——幼畜及育肥畜跌价准备（按已计提的幼畜（禽）及育肥畜（禽）跌价准备） 贷：幼畜及育肥畜（按账面余额） 待查明原因后，根据企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理（场长）会议或类似机构批准后，在期末结账前处理完毕。幼畜（禽）或育肥畜（禽）因死亡造成的损失，在减去过失人或者保险公司等赔款和残余价值之后，计入当期管理费用
建筑施工企业会计分录大全 分包业务的税金处理 例：某建筑公司承包一项工程，总承包收入8000万元，其中装修工程2000万元，转下属一分公司承建，其第一种会计处理如下： 1、收到总承包款时， 借：银行存款8000万 贷：工程结算收入6000万 应付账款￣—分公司2000万 2、计提营业税金及代扣营业税时， 应纳营业税=（8000-2000）×3%=180（万元） 应扣营业税=2000×3%=60（万元） 借：工程结算税金及附加1800000 应付账款￣—分公司600000 贷：应交税金￣—应交营业税2400000 3、缴纳营业税时 借:应交税金—应交营业税2400000 贷：银行存款2400000 4、拨付分包工程款时， 借：应付账款￣—分公司1940000 贷：银行存款1940000 其第二种会计处理如下： 1、收到总承包款时，
借：银行存款80000000 贷：工程结算收入80000000 2、计提营业税金及代扣营业税时， 应纳营业税=（8000-2000）×3%=180（万元） 应扣营业税=2000×3%=60（万元） 借：工程结算税金及附加2400000 贷：应交税金—应交营业税2400000 3、缴纳营业税时 借:应交税金—应交营业税2400000 贷：银行存款2400000 4、分包工程验工时， 借：工程施工20000000 贷：应付账款20000000 5、支付工程款时， 借：应付账款20000000 贷：银行存款19400000 工程施工600000 施工企业的成本项目与成本计算对象 施工费用指施工企业在一定时期内发生的生产耗费的货币表现。按照经济用途所作的分类，便称为施工企业的成本项目，其内容包括下述各项： 1、人工费：指企业人事建筑安装工程施工人员的工资、奖金、职工福利费、工资性质
一、实收资本及资本公积 （一）实收资本 1.收到投资者投入的货币资金 借：现金（或银行存款） 贷：实收资本 2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值 借：固定资产 贷：实收资本 3.收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值 借：无形资产等 贷：实收资本 4.将资本公积、盈余公积转增资本 借：资本公积（或盈余公积） 贷：实收资本 （二）资本公积 1.捐赠公积（1）接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入帐借：现金（或银行存款） 贷：资本公积 （2）接受捐赠的固定资产 借：固定资产（根据同类资产的市场价格或有关凭据）
贷：资本公积（固定资产净值） 贷：累计折旧 （3）接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐（库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价） 借：库存商品 贷：资本公积等 2.资本折算差额企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额： 借：银行存款借：固定资产 贷：实收资本借或贷：资本公积 3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借：银行存款等贷：实收资本贷：资本公积 4.法定财产重估增值借：材料物资借：固定资产贷：资本公积 二、借入款项 （一）短期借款 1.借入各种短期借款借：银行存款贷：短期借款 2.发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用（或银行存款） 3.归还短期借款借：短期借款贷：银行存款 （二）长期借款 1.借入各种长期借款借：银行存款（或在建工程、固定资产等） 贷：长期借款2.发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本借：在建工程（或固定资产） 贷：长期借款3.长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款4.归还长期借款借：长期借款贷：银行存款 （三）应付债券
1、装修公司属于建筑业。 2、营业税税率3%。 3、营业税单位的所得税计算和增值税单位计算所得税是一样的。也就是说，所得税征收方 式有两种： （1）如果所得税是核定征收方式，按收入计算所得税。 （2）如果所得税是查账征收方式，按利润计算所得税 4、装修公司是建筑业，税率是3％，所得税是按核定税率预缴的。 5、应该是建筑业应该交3%的营业税营业税税率表是这样写的（包括建筑、安装、修缮、 装饰和其他工程作业） 还要交企业所得税，如果您企业规模很大，就要按查账征收方式征收，税率是25%。如果您的企业规模小，没有设立完善的会计账簿就要按照核定征收的方式征收，税率是% 6、借；原材料贷：应付账款或银行存款等 7、建筑装饰企业会计分录 一、应收、预收、结算、结转等业务处理 1、预收发包方工程款或备料款 借：银行存款 贷：预收帐款（预收工程款） 借：库存材料 贷：预收帐款（预收工程款）或应付帐款（备料款） 2、与发包单位结算应收的工程款时，确认收入 借：应收帐款或银行存款、现金 贷：工程结算收入（或主营业务收入） 3、收到工程结算价款 借：现金或银行存款、预收帐款（预收工程款） 贷：应收账款、应收票据 4、工程结算时，以预收的工程款和备料款抵扣应收工程款 借：预收帐款 贷：应收帐款（应收工程款） 5、以现金或银行存款支付工程支出 借：工程施工（自营工程，可根据需要自行设立成本项目，如：工资、福利、折旧、材料等
等） 借：工程结算成本（转包、分包工程时） 贷：现金或银行存款 6、企业销售商品、材料、供应劳务等应向购货单位收取的帐款 借：应收帐款或银行存款、现金 贷：其他业务收入 7、发生的应付分包单位工程款、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款或已付款项，应根据供应单位或分包单位的发票帐单 借：工程结算成本（转包、分包）、工程施工（自营） 贷：应付帐款或银行存款、现金 8、应付分包单位工程价款（作为自行完成工作量的分包工程） 借：工程施工 贷：应付帐款 9、应付分包单位工程价款（不作为本单位完成工作量的分包工程） 借：工程结算成本 贷：应付帐款 10、结转工程成本 （作为自行完成工作量的） 借：主营业务成本（自营工程） 贷：工程施工 11、领用物资 a、本单位、管理部门、专项工程领用的材料 借：工程施工辅助生产管理费用等 贷：库存商品 b、拨付给分包单位抵作备料款的材料 借：预付帐款等 贷：库存材料、工程施工或工程结算成本 12、工程收入结转 月终，将“工程结算收入（或主营业务收入）”科目余额全部转入“本年利润”科目。借：工程结算收入（或主营业务收入） 贷：本年利润 13、工程成本结转 借：本年利润 贷：工程结算成本（转包、分包工程）
常用会计分录和会计词汇中英文对照表 一、短期借款： 1、借入短期借款： 借：银行存款 贷：短期借款 2、按月计提利息： 借：财务费用 贷：应付利息 3、季末支付银行存款利息： 借：财务费用 应付利息 贷：银行存 款 4、到期偿还短期借款本金： 借：短期借款 贷：银行存款 二、应付票据： 1、开出应付票据： 借：材料采购/库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付票据 银行承兑汇票手续费： 借：财务费用
2、应付票据到期支付票款： 借：应付票据 贷：银行存款 3、转销无力支付的银行承兑汇票票款： 借：应付票据 贷：短期借款 三、应付账款： 1、发生应付账款： 借：材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 2、偿还应付账款： 借：应付账款 贷：银行存款/应付票据 3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用：借：应付账款 财务费用 贷：银行存款 4、转销确实无法支付的应付账款： 借：应付账款 贷：营业外收入——其他 四、预收账款： 1、收到预收账款： 借：银行存款
2、收到剩余货款： 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：银行存款 贷：预收账款 3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项： 借：银行存款 贷：应收账款 收到剩余货款： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：银行存款 贷：应收账款 五、应付职工薪酬： 1、确认职工薪酬： （1）货币性职工薪酬： 借：生产成本——基本生产车间成本（产品生产人员工资）制造费用（车间管理人员工资） 劳务成本（生产部门人员工资） 管理费用（管理人员工资） 销售费用（销售人员工资）
建筑施工企业常用会计分录 （一）会计准则规定，工程施工下设合同成本、间接费用、合同毛利三个明细科目，平时发生成本时，计入工程施工——合同成本/间接费用；结算工程款时，计入工程结算；确认合同收入时，计入主营业务收入，同时将工程施工——合同成本/间接费用结转至主营业务成本，差额记入工程施工——合同毛利。合同完工时，工程施工与工程结算对冲。 例：某建筑公司与客户签订一项总金额为1500万元的建造合同，2005年7月开工，2006年12月完工。2005年12月31日止共发生成本450万元，结算工程款600万，实际收款500万；根据完工百分比确认合同收入675万。2006年发生成本550万，结算工程款900万，实际收款1000万，根据完工百分比确认收入825万。 2005年账务处理为： 发生成本时，借：工程施工——合同成本/间接费用 450 贷：应付职工薪酬、原材料等 450 结算工程款时，借：应收账款 600 贷：工程结算 600 实际收款时，借：银行存款 500 贷：应收账款 500 确认收入时，借：主营业务成本 450 工程施工——合同毛利 225 贷：主营业务收入 675 2006年账务处理为： 发生成本时，借：工程施工——合同成本/间接费用 550 贷：应付职工薪酬、原材料等 550 结算工程款时，借：应收账款 900 贷：工程结算 900 实际收款时，借：银行存款 1000 贷：应收账款 1000 确认收入时，借：主营业务成本 550 工程施工——合同毛利 275 贷：主营业务收入 825 借：工程结算 1500 贷：工程施工——合同成本 1000 工程施工——合同毛利 500 （二）月末按进度结算的工程款为100万元，总包代扣代缴营业税3万元，实际收款97万，则 借：银行存款 97 应收账款 3 贷：工程结算 100 平时发生工程成本时（假设本月共80万）， 借：工程施工——合同成本——人工费/材料费等 80
常用工业会计分录大全 一、购进时： 1、购进材料，材料未入库 借：材料采购（包括运杂费） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （付款或支票） 或：应付票据 （商业汇票） 应付账款 （款未付） 或：现金 2、材料入库 借：原材料——XX材料 贷：材料采购 二、生产过程 1、从仓库领用材料 借：生产成本——A产品（A产品领用材料） ——B产品 （B产品领用材料） 制造费用（车间一般性耗用材料） 管理费用（管理部门领用材料）
贷：原材料——XX材料 2、计算（结转）本月工资 借：生产成本——A产品（A产品工人工资） B产品（B产品工人工资） 制造费用（车间管理人员工资） 管理费用（厂部管理部门人员工资，含财务人员） 贷：应付职工薪酬 3、从银行提取现金，备发工资 借：库存现金 贷：银行存款 4、以现金发放职工工资 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费（房租费或保险费）借：待摊费用 贷：银行存款 6、摊销（或分摊）保险费等 借：管理费用（或制造费用） 贷：待摊费用 7、计提（或预提）银行短期借款利息
借：财务费用 贷：预提费用 8、支付本季度短期借款利息 借：预提费用（前两个月已预提的利息）财务费用（本月的利息） 贷：银行存款（支付的利息） 9、计提本月固定资产折旧 借：制造费用（车间设备折旧） 管理费用（厂部固定资产折旧） 贷：累计折旧 10、职工报销药费 借：应付职工薪酬 （在职职工） 管理费用（退休人员） 贷：库存现金 11、用现金购买办公用品 借：管理费用 （管理部门办公用） 制造费用 （车间办公用）
装饰公司一整套的会计分录 工程施工 本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。 本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。 （一）企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用： 借记本科目（合同成本） 贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。 发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用： 借记本科目（间接费用） 贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。 期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本： 借记本科目（合同成本） 贷记本科目（间接费用）。 （二）确认合同收入、合同费用时， 借记“主营业务成本”科目， 贷记“主营业务收入”科目， 按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。 （三）合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工
程结算”科目对冲： 借记“工程结算”科目 贷记本科目。 本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 工程结算 本科目核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。本科目可按建造合同进行明细核算。 企业向业主办理工程价款结算，按应结算的金额， 借记“应收账款”等科目 贷记本科目。 合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲， 借记本科目 贷记“工程施工”科目。 本科目期末贷方余额，反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。 机械作业 本科目核算企业（建造承包商）及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业（包括机
第一章货币资金及应收 款项 1．现金 ⑴备用金 ①开立备用金 借：其他应收款－备用金 贷：现金 ②报销时补回预定现金 借：管理费用等 现金 贷：其他应收款---备用金 ③撤销或减少备用金时 借：现金 贷：其他应收款－备用金 ⑵现金长短款 ①库存现金大于账面值 借：现金 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理： 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人） 营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ②库存现金小于账面值 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：现金 查明原因后作如下处理： 借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人） 其他应收款－应收保险赔款 管理费用－现金溢余（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 2．银行存款 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出 贷：银行存款 3．其他货币资金（外埠存款） ①开立采购专户 借：其他货币资金－外埠存款 贷：银行存款 ②用此专款购货
借：物资采购 贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户 借：银行存款 贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失 ⑴直接转销法 ①实际发生损失时 借：管理费用 贷：应收账款 ②重新收回时 借：应收账款 贷：管理费用 借：银行存款 贷：应收账款 ⑵备抵法 ①提取坏账准备金时 借：管理费用 贷：坏账准备 ②发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 ③重新收回时 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 5．应收票据(见后) 第二章存货 1材料 （1）取得 ①发票与材料同时到 借：原材料 应交税金－增（进） 贷：银行存款 ②发票先到 借：在途物资（含运费） 应交税金－增（进） 贷：银行存款 ③材料已到，月末发票账单未到
最新出版常用会计分录大全
常用会计分录大全 借：现金 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理： 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ②库存现金小于账面值 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：现金 查明原因后作如下处理： 借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人） 其他应收款－应收保险赔款 管理费用－现金溢余（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2．银行存款 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 借：营业外支出 贷：银行存款 3．其他货币资金（外埠存款） ①开立采购专户
借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款 ②用此专款购货 借：物资采购 贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户 借：银行存款 贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失 ⑴直接转销法 ①实际发生损失时 借：管理费用 贷：应收账款 ②重新收回时 借：应收账款 贷：管理费用 借：银行存款 贷：应收账款 ⑵备抵法 ①提取坏账准备金时 借：管理费用 贷：坏账准备
②发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 ③重新收回时 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 5．应收票据(见后) 第二章存货 1材料 （1）取得 ①发票与材料同时到 借：原材料 应交税金－增（进） 贷：银行存款 ②发票先到 借：在途物资（含运费） 应交税金－增（进） 贷：银行存款 ③材料已到，月末发票账单未到借：原材料
贷：应付账款－暂估应付账款 注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出 平时登记数量，月末结转 借：生产成本/在建工程/委托加工物资/… 贷：原材料 ⒉委托加工物资 ①发出委托加工物资 借：委托加工物资 贷：原材料 ②支付加工费、运杂费、增值税 借：委托加工物资 应交税金－应交增值税（进） 贷：银行存款等 ③交纳消费税（见应交税金） ④加工完成收回加工物资 借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资 3.包装物 （1）生产领用，构成产品组成部分 借：生产成本 贷：包装物
装饰装修公司常用会计分录（一般纳税人） 装饰装修公司从行业分类上属于建筑施工行业，但与一般的建筑施工企业相比存在施工工期相对较短，资金使用量相对较少等特点。根据服务对象可以将装饰装修公司分为两类：一是工商项目提供服务的公司，通常称为“工装”公司，二是为家庭提供装饰装修的公司，通常称为”家装“公司。 一、“工装”公司 此类公司基本等同于一般建筑公司的核算，成本归集通过“工程施工”科目，与甲方办理结算工程款项的通过“工程结算”科目，在资产负债表日通常通过建造合同完工百分百法确认收入、成本和毛利。只要会计分录如下（主要是成本归集、收入确认及增值税处理）： 1、收到预收款（附件：银行回单、收款收据，缴款书等） 借：银行存款 贷：预收账款-客户 借：应交税费-预交增值税（2%） 借：应交税费-教育费附加 借：应交税费-地方教育费附加等 借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款 2、归集成本 2.1结算劳务材料机械等成本（附件：结算单等） 借：工程施工-合同成本--人工费（不含税） 借：工程施工-合同成本--材料费（不含税） 借：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税） 借：工程施工-合同成本--分包工程（不含税） 贷：应付账款-暂估--客户 2.2收到专票，先冲销 借：工程施工-合同成本--人工费（红字冲回） 借：工程施工-合同成本--材料费（红字冲回） 借：工程施工-合同成本--机械使用费（红字冲回） 借：工程施工-合同成本--分包工程（红字冲回） 贷：应付账款-暂估--客户（红字冲回） 2.3收到专票 借：工程施工-合同成本--人工费（不含税） 借：工程施工-合同成本--材料费（不含税） 借：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税） 借：工程施工-合同成本--分包工程（不含税） 借：应交税费-应交增值税-进项税（应交税费－待认证进项税额） 贷：应付账款-应付劳务款-XXX单位（应付职工薪酬）