预算的编制
1范围
公司的全面预算的编制过程。
2控制目标
2.1确保公司对经营活动制订相对准确的详细预算，以作为内部控制与衡量企业公司和
部门经营业绩的依据
2.2明确各部门的职责和部门间数据和时间的衔接性，确保在预算编制过程中各部门之
间达到链式流转，降低财务决策风险
3主要控制点
3.1各主管副总审核各部门业务和费用预算的合理性
3.2会计主管审核各预算表格的准确性，前后数据的钩稽关系，并决定是否要各部门经
理做相应的调整或附详细制定依据
3.3各部门预算编制及时性和准确性纳入部门绩效考核
4特定政策
4.1预算编制日程安排：
10月10前市场部完成营销预算，销售部完成销售预算,且由主管副总审批完毕
10月10日开始计划调度室完成生产计划和材料需求预算，17日前主管副总审批完毕
10月18日前各部门上报固定资产需求预算。其中，固定资产-信息设备需求预算交信息技术部，信息技术部汇总，10月25日前主管副总审批完毕；其他固定资产需求预算10月18日前交设备能源部，设备能源部汇总，10月25日前主管副总审批完毕
10月10日前技术中心完成研发预算，10月15日前由总经理审批完毕
10月26日前各部门向采购部报采购需求，采购部编制采购预算，储运部制定运输费预算，11月上旬主管副总审批完毕
10月20日前各部门向人力资源部上报部门人员需求计划、部门人员调整计划、部门人员晋升计划，11月初人力资源预算由总经理审批完毕
其他各部门业务和费用预算由各主管副总在10月29日前审批（其中，战略管理部的由战略管理委员会审批，内审部的由审计委员会审批，办公室、质量管理部的由总经理审批）
11月中旬财务部会计主管汇总、审核预算，11月20日前形成总预算初稿
4.2所有在预算表格中涉及物资采购金额和销售收入金额的，均指不含税值；涉及应收
帐款、应付帐款、货币收支均指不含税值
4.3其它费用预算：所有占总费用比例超过3％以上的费用项目必须单列并附详细制定
依据
4.4办公费用：各部门的日常办公费用，按管理岗位每人每月5元、工人岗位每人每月
1元的标准核定。
公司用于办公的电脑打字机、复印机、速印机的耗材（包括纸张、碳粉、色带、软件等等，下同）按每月___(现用3,000)元核定，公司各类文件及上报材料和无电脑打字机、复印机、速印机的部门其各类文件及材料的打印、复印和油印，由公司办公室统一负责；其它各部门的电脑打字机按每月每台___(现用30)元的标准核定，复印机和速印机按每月每台___(现用100)元的标准核定。
公司各部门的印刷费每月按---(现用3,000)元的标准核定，归口___（现办公室）统一管理。
公司各部门日常办公费用定额，由公司办公室会同财务部每年核定一次，在当年执行过程中一般不予调整。如机构或定员变动等需要调整定额时须提出书面报告，经公司办公室审核后报财务部负责进行调整。
4.5部门预算在各部门内部的制定、审核手续与本流程规定不一致的，以各部门的规定
为准
5预算的编制流程说明C-02-002-001