1企业财务：是指企业财务活动，即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系，即企业资金运动所形成的经济关系2企业资金运动存在的客观必然性：社会主义经济从经济形态上看是商品经济。企业的再生产过程是使用价值的3企业资金运动内容：a 资金筹集b 资金投放c 资金耗费d 资金收入e 资金分配4企业资金运动形成的财务关系：a 企业与投资者和受益者之间的财务关系b 企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系c 企业与税务机关之间的关系d 企业内部各单位之间的财务关系e 企业与职工之间的财务关系5财务管理的特点:a 涉及面广b 灵敏度高c 综合性强6财务管理目标：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，他决定着企业财务管理的基本方向7财务管理目标作用:a 导向作用b 激励作用c 凝聚作用d 考核作用8财务管理目标特征：a 财务管理目标具有相对稳定性b 财务管理目标具有可操作性c 财务管理目标具有层次性9企业财务管理的原则：a 资金合理配置原则b 收支积极平衡原则c 成本效益原则d 收益风险均衡原则e 分级分权管理原则f 利益关系协调原则10企业财务管理的基本环节:a 财务预测：⑴明确预测对象的目的⑵搜集和整理资料⑶确定预测方法，利用预测模型进行核算⑷确定最优值，提出最佳方案b 财务计划：⑴分析主客观条件，全面安排计划指标⑵协调人力、物力、财力，落实增产节约措施⑶编制计划表格，协调各项计划指标c 财务控制：⑴制订标准⑵执行标准⑶确定差异⑷消除差异⑸考核奖惩d 财务分析：⑴进行对比，作出评价⑵因素分析，抓住关键⑶落实措施，改进工作e 财务检查：⑴审阅凭证账表，清查财产物资，揭露问题⑵分清性质，明确责任⑶查明原因，整顿工作11企业财务管理的体制：指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度12企业总体财务管理体制(应研究的问题)：a 建立企业资本金制度b 建立固定资产折旧制度c 建立成本开支范围制度d 建立利润分配制度13企业内部财务管理体制：a 资金控制制度b 收支管理制度c 内部结算制度d 物质奖励制度14资金时间价值：资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值15在我国运用资金时间价值的必要性：a 资金时间价值是衡量企业经济效益、考核企业经营成果的重要依据b 资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件16投资风险价值：指投资者由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值以外的额外收益17企业筹集资金的原则：a 合理确定资金需要量，努力提高筹资效果b 周密研究投资方向，大力提高投资效果c 适时取得所筹资金，保证资金投放需要d 认真选择筹资来源，力求降低筹资成本d 合理安排资本结构，保持适当偿债能力e 遵守国家有关法则，维护各方合法权益18企业资金来源渠道：政府财政资金、银行信贷资金、非银行金融机构资金、其他企业单位资金、民间资金、企业自留资金、国外和港澳台资金19筹集资金的方式：吸收直接投资、发行股票、企业内部积累、银行借款、发行债券、融资租赁、商业信用20金融市场：指资金供应者和资金需求者双方借助信用工具进行交易而融通资金的市场21金融市场的作用：a 为企业筹资、投资提供场所、使资金供需双方互相接触，透过交易实现资金的融通，促进企业在资金供需上达到平衡，保证企业生产经营活动顺利进行b 通过金融市场的资金融通活动，促进社会资金合理流动，调节企业筹资和投资的方向与规模，促使企业合理使用资金，提高社会资金的使用效率22企业资本金：指企业在工商行政管理部门登记的注册资金，是各种投资者以实现盈利和社会效益为目的，用以进行企业生产经营、承担有限民事责任而投入的资金23企业资本金的管理原则：资本确定原则、资本充实原则、资本保全原则、资本增值原则、资本统筹使用原则24企业资本金的保全具体要求：a 企业筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走b 过去企业提取的折旧要上交能源交通基金和预算调节基金的办法，实际上等于把原来的国家投资抽走，不符合资本金保全原则，国家已决定对企业计提的折旧停征“两金”25建立资本金制度的重要作用：a 有利于明晰产权关系，保障所有者权益b 有利于维护债权人的合法权益c 有利于保障企业生产经营活动的正常进行d 有利于正确计算企业盈亏，合理评价企业经常成功26企业筹资数量预测应考虑的有关条件和因素：a 法律，包括注册资本的限额的规定和企业负债限额的规定b 企业经营规模c 有关筹资的其他因素27因素分析法：又称分析调整法，是以有关资料资本项目上年度的实际平均需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和加速资本周转的要求，进行分析调整，来预测资本需要量的一种方法28销售百分比法：根据销售额与资产负债表和利润表项目之间的比例关系，预测各项目短期29筹集投入资本：指非股份制企业以协议等形式吸收国家、其他企业、个人和外商等直接投入的资本，形成企业投入资本的一种筹资方式30吸收投入资本的主要方式：现金投入、实物投入、工业产权和非专业技术投资、土地使用权投资31吸收投资的程序：确定投资数量、物色投资单位、协商投资事项、签署投资协议、取得所筹资的资金32吸收直接投资的优缺点：优点：a 能够增强企业信誉b 能够早日形成生产经营能力c 财务风险较低.缺点：a 资本成本较高b 产权清晰程度差33普通股权利和义务的特点：a 普通股股东享有公司的经营管理权b 普通股股利分配在优先股之后进行，并依公司盈利情况而定c 公司解散清算时，普通股股东对公司的剩余财产的请求权位于优先股之后d 公司增发新股时，普通股股东具有认购优先权，可以优先认购公司所发行的股票34公司设立发行原始股的程序：a 发行人议定公司注册资本，并认缴股款b 提出发行股票的申请c 公告招股说明书，制作认股书，签订承销协议d 招认股份，缴纳股款e 召开创立大会，选举董事会、监事会，办理公司设立登记、交割股票35公司增资发行新股的基本程序：a 作出发行新股的决议b 提出发行新股的申请c 公告招股说明书，制作认股书，签订承销协议d 招认股份，缴纳股款，交割股票e 改选董事、监事36无偿交付：指股份公司用资本公积金转增股本，按股东现有股份比例无偿地交付新股票37发行股票筹资的优缺点：优点a 能提高公司信誉b 没有固定的到期日，不用偿还c 没有固定的股利负担d 筹资风险小.缺点：a 资本成本高b 容易分散控制权38债务资本：指企业向银行、其他金融机构、其他企业单位等吸收的资本39办理银行借款的程序：a 企业提出申请b 银行进行审批c 签订借款合同和协议书d 企业取得借款e 企业偿还借款40向银行借款需要附带的信用条件：信贷额度、周转信贷协议、补偿性余额、按贴现法计息41银行借款筹资的优缺点：优点a 筹资速度快b 筹资成本低c 借款弹性好.缺点：a 财务风险大b 限制条件较多c 筹资数额有限42发行债券筹资的优缺点：优点a 资本成本低b 具有财务杠杆作用c 可保障控制权.缺点：a 财务风险高b 限制条件多c 筹资额有限43.租赁：出租人以收取租金为条件，在契约或合同规定的期限内，将资产租让给承租人使用的一种交易方式44.经营租赁：又称服务性租赁，是由租赁公司向承担租赁单位在短期内提供设备，并提供维修、保养、人员培训等一种服务性业务45经营租赁的特点：a 出租的设备一般由租赁公司根据市场需要选定，然后再寻找承租企业b 承租期较短，短于资产的有效使用期，在合同的限制条件内承担承租企业可以中途违约，这在有新设备出现或租赁设备的企业不再需要时，对承租人比较有利c 设备的维修、保养有租赁公司负责d 租赁期满或合同中止以后，出租资产由租赁公司收回。经营租赁比较适用于租用技术过时较快的生产设备46融资租赁：由租赁公司按承租单位要求出资购买设备，在较长的契约或合同期内提供给承租单位使用的信用业务47融资租赁的特点：a 出租的设备有承租企业提出要求购买或由承租企业直接从制造商或销售商那里选定ｂ租赁期较长，接近于资产的有效使用期，在租赁期间双方物权取消合同ｃ由承租企业负债设备的维修、保养和保险，承租企业无权拆卸改装d 租赁期满，按事先约定的方法处理设备48融资租赁的主要程序：a 选择租赁公司，提出委托申请b 选择租赁设备，探询设备价格c 签订购货协议d 签订租赁合同e 交货验收f 结算贷款g 投保h 交付租金i 合同期满处理设备49租赁筹资的优缺点：优点a 能迅速获得所需资产b 租赁筹资限制较少c 免遭设备陈旧过时的风险d 到期还本负担轻e 税收负担轻f 租赁可提供一种新的资金来源.缺点：成本较高50商业信用：指商品交易中以延期或预收贷款方式进行购销活动而形成的借贷关系，是企业之间的直接信用行为51免费信用：指企业无须支付任何代价为取得的信用，一般包括法定付款期限和销售者允许的折扣期限52商业汇票：指单位之间根据购销合同进行延期付款的商品交易时，开具的反映债权债务关系的票据，是现行的一种商业票据53商业信用的优缺点：优点a 筹资便利b 限制条件少c 有时无筹资成本.缺点：商业信用的期限较短，如果取得现金折扣，则时间更短；如果放弃现金折扣，则须付出很高的筹资成本54资本成本的作用：a 是比较筹资方式、选择筹资方式的依据b 是评价投资项目可行性的主要经济标准c 是评价企业经营成果的最低尺度55流动资金：指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金，亦称营运资金56流动资金的特点：a 占有形态具有变动性b 占有数量具有波动性c 流动资金循环与生产经营周期具有一致性57流动资金管理的意义：a 加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营发展b 有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平58流动资金管理的要求：a 既要保证生产经营的需要，又要节约、合理使用资金b 管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理向结合c 保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律d 流动资金只能用于生产经营周转的需要，不能用于基础建设和其他开支59现金管理的要求：a 钱账分管，会计出纳分开b 建立现金交接手续，坚持查库制度c 遵守规定的现金使用范围d 遵守库存现金限额e 严格现金存取手续，不得坐支现金60现金的使用范围：a 支付给职工的工资、津贴b 支付给个人的劳务报酬c 根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金d 支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出e 向个人收购农副产品和其他物质的价款f 出差人员必须随身携带的差旅费g 结算起点以下的小额收支h 银行确定需要支付现金的其他支出61应收账款的功能：a 增加产品销售的功能b 减少产品存货的功能62应收账款的日常管理包括的内容：a 调查客户信用状况b 评价客户信用状况（5C ：品质、能力、资本、担保品、行
情）c 催收应收账款d 预计坏账损失，计提坏账准备金63信用资料的主要来源：a 会计财务报表b 来自信用评价机构的资料c 来自银行的资料d 来自企业主管部门和其他部门的资料，对于这些资料需经过精选才能使用64下列情形，记为坏账：a 债务单位撤销，依照民事诉讼进行清偿后，确实无法追回的部分b 债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法追回的部分c 债务人逾期未履行义务超过一定年限仍然不能收回的应收款项65存货的定义：企业在日常活动中持有以备出售的产品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或劳务过程中耗用的材料和物料等66管理好存货的意义：a 对存货进行管理，可以向各职能部门和各级单位提供管理信息b 只有通过存货管理，才能实现存货效益的最大化c 存货管理不仅有利于提高企业的经济效益，而且有利于整个国民经济的稳定和发展67存货的功能：a 储存必要的原材料，可以保证生产正常进行b 有利于组织均衡、成套性生产c 有利于产品销售68存货的成本：采购成本、订货成本、储存成本69核定存货资金额的要求：a 保证生产经营的合理要求，节约使用流动资金b 存货资金计划指标应当同产销计划指标及其他计划指标保持衔接c 要有科学的计算依据，采用合理的计算方法d 核定存货资金定额工作还应当实行统一领导、分级管理的原则，采取群众路线的方法70实行归口分级管理主要的作用：a 有利于调动各职能部门、各级单位和职工群众管好用好存货的积极性和主动性，把存货管理同生产经营管理结合起来b 有利于财务部门面向生产，深入实际，调查研究，总结经验，把存货的集中统一管理和分级管理紧密结合起来，使企业整个流动资金管理水平不断提高71财务部门的集中管理需做好的工作：a 统一制定并组织执行企业存货管理制度b 综合平衡各项存货资金定额，并分配给各有关职能部门归口执行c 统筹调度各项资金的使用，平衡财务收支，及时供应生产经营所需要的资金d 统一办理企业对外核算，现金出纳和银行借款业务e 统一组织企业流动资金的核算、检查、分析和考核工作72控制生产消耗，节约生产费用，应做到：a 控制材料费用b 控制工资费用c 控制管理费用d 控制废品损失73固定资产的价值周转的特点：a 使用中固定资产价值的双重存在b 固定资产投资的集中性和回收的分散性c 固定资产价值补偿和实物更新是分别进行的74固定资产管理的意义：加强固定资产管理，保护固定资产完整无缺，充分挖掘潜力，不断改进固定资产利用情况，提高固定资产使用的经济效果，不仅有利于企业增加产品产量，开拓产品品种，提高产品质量，降低产品成本，而且可以节约国家基本建设资金，以有限的建设资金扩大固定资产规模，增强国民经济实力。这对于贯彻执行党的基本路线，加快实现社会主义现代化，具有重要意义75固定资产管理的基本要求：a 保证固定资产的完整无缺b 提高固定资产的完好程度和利用效果c 正确核定固定资产需要量d 正确计算固定资产折旧额，有计划的计提固定资产折旧e 要进行固定资产投资的预测76固定资产项目投资的特点：a 投资数额大b 施工期长c 投资回收期长d 决策成败后果深远77正确核定固定资产需用量的意义：有利于确定企业固定资产的项目规模和投资方向，保证企业有稳定的生产经营条件，有利于企业领导取得组织、指挥生产经营的主动权，是加强经济核算，建立健全现代企业制度的必要条件。做好核定固定资产需用量工作，对挖掘资产潜力，提高设备利用率，合理占用固定资金，提高资金利用效果也具有重要意义78核定固定资产使用量应注意的问题：a 搞好固定资产的清查b 以企业确定的生产任务为依据c 要同挖潜、革新、改造和采用新技术结合起来d 要充分发动群众，有科学的计算依据79固定资产分口分级管理的概念：就是在厂长或经理领导下，按照固定资产的类别，由厂长或公司各职能部门负责归口管理，按照各类固定资产的使用地点，由各级使用单位负责具体管理，并且进一步落实到班组和个人，实行谁用谁管，把固定资产管理纳入岗位负责制80财务部门对固定资产的管理：a 新增固定资产要参加验收b 调出固定资产要参加办理移交c 报废固定资产要参加鉴定清理d 清查固定资产要到现场查点实物81商誉的特性：a 商誉是企业长期积累起来的一项价值b 商誉不能与企业分开而独立存在，不能与企业可能确认的资产分开销售c 商誉本身不是一项单独的、能产生收益的无形资产，而是只超过企业可能指的单项资产价值之和的价值82无形资产的计价：a 投资者作为资本或者合作条件投入的无形资产，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或约定价值不公允的除外b 购入的无形投资，按照实际支出的价款计价c 自行开放并依法申请取得的无形资产，其入账价值应按照依法取得时发生的注册费、律师费等费用确定d 接受捐款的无形资产，按照发票账单所列金额或者同类无形资产市价计价e 企业自创商誉不能加以确认，只能在企业合并产权变更时予以确定。非专利技术和商誉的计价应当由法定评估机构确认83企业对外投资的目的：a 企业扩张的需要b 完成战略转型的需要c 资金调度的需要d 满足特定用途的需要84企业对外投资时应考虑的因素：a 对外投资的利润与增值水平b 对外投资的风险（利率风险、通货膨胀风险、市场风险、外汇风险、决策风险）c 对外投资成本d 投资管理和经营控制能力e 筹资能力f 对外投资的流动性g 对外投资环境85债券投资有以下特点：a 从投资时间来看，无论长期债券投资，还是短期债券投资，都有到期日，债券必须按期还本b 从投资种类来看，因发行主体本身不同，分为国家债券投资、金融债券投资、企业债券投资等c 从投资收益来看，债券投资收益具有较强的稳定性，通常是事前预定的，这一点尤其体现在一级市场上投资的债券d 从投资风险来看，债券要保证还本付息，收益稳定，投资风险较小e 从投资权利来看，在各种投资方式中，债券投资者的权利最小，无权参与被投资企业经营管理，只有按约定取得利息、到期收回本金的权利86股票投资的特点：a 从投资收益来看，股票投资收益不能事先确定，具有较强的波动性b 从投资风险来看，债券投资案事先约定还本付息，收益较稳定，投资风险较小，股票投资因股票分红收益的不肯定性和股票价格起伏不定，成为风险最大的有价证券87基金投资的含义：投资基金是一种金融信托方式，它由众多不同的投资者出资汇集而成，然后交给专业投资机构进行投资管理，专业投资机构再把集中起来的资金投资于各种产业和金融证券领域，获得的收益按基金证券的份额平均分配给投资者。投资于投资基金的行为叫基金投资88企业投资基金投资的特点：a 基金可以为投资者提供更多的投资机会b 基金投资只需要支付少量的管理费用，就可获得专业化的管理服务c 基金种类众多，投资者可以根据自己的偏好，选择不同类型的基金d 基金投资的流动性好，分散风险功能高89投资基金投资管理要点：a 仔细阅读基金的说明书或投资基金公司章程，了解基金投资的性质、内容、基金受益凭证转让方式、投资政策与限制、基金投资收益分配方法、基金应负担的费用项目、基金收益人的权利等详细内容b 了解基金的实际管理和运作人员的情况，应分析他们能否胜任有关工作c 与股票投资一样，投资基金投资也应重视运作方式、认真研究基金投资的策略和技术，在基金投资的风险与收益之前进行权衡90金融衍生工具的总体风险特征：a 市场风险，即因市场价格变动而给交易者造成损失的可能性b 信用风险，也叫履约风险，即交易伙伴践约风险c 流动性风险，指金融衍生工具合约持有者无法在市场上找到出货或平仓机会的风险91收购和兼并的区别和联系：联系：a 基本动因相似b 都以企业产权为交易对象，都是对企业重组的基本方式。区别：a 在兼并中，被兼并企业的法人实体不复存在，而在收购中，被收购的企业仍以法人实体存在，其产权可以是部分转让b 兼并后，兼并企业成为被兼并企业新的所有者和债权债务承担者，是资产、债权、债务的一同转移；而在收购中，收购企业是被收购企业的新股东，以收购出资的股本为限承担被收购企业的风险c 兼并多发生在被兼并企业财务状况不佳、生产经营停滞不前或半停滞之时，兼并后一般需调整其生产经营、重新组合其资产；而收购一般发生在企业正常生产经营状态，产权流动比较平和92并购投资的目的：a 谋求管理协调效应b 谋求经营协同效应c 谋求财务协同效应d 实现战略重组，开展多元化经营e 获得特殊资产f 降低代理成本93应用市盈率模型法对目标企业估值的步骤：a 检查、调整目标企业近期的利润业绩b 选择、计算目标企业股价收益指标c 选择标准市盈率d 计算企业的价值94现金收购考虑资本机构的原因：a 承载收购目标企业的净资产，目标企业的债务必然会改变收购方案的资本结构b 通过外部融资取得现金的情况下，现金收够必然会引起并购方资本结构的变化95成本费用的作用：a 成本费用是反映和监督劳动耗费的工具b 成本费用是补偿生产耗费用尺度c 成本费用可以综合反映企业工作质量，是推动企业提高经营管理水平的重要杠杆d 成本费用是制订产品价格的一项重要依据96成本费用管理：对企业进行产品和经营过程中各项费用的发生和产品成本的形成所进行的预测、计划、控制、核算和分析评价等一系列的科学管理工作97成本管理的意义：a 加强成本管理，降低生产经营耗费，是扩大生产经营的重要条件b 加强成本管理，有利于促使企业改善生产经营管理，提高经济效益c 加强成本管理，降低生产经营耗费，为社会主义国家积累资金奠定坚实的基础98成本费用管理的原则：a 正确区分各种支出的性质，严格遵守成本费用的开支范围b 正确处理生产经营消耗同生产成果的关系，实现高产、优质、低成本的最佳结合c 正确处理生产消耗同生产技术的关系，把降低成本同开展技术革新结合起来99成本预测的主要内容：a 新建和扩建企业的成本预测b 确定技术措施方案的成本预测c 新产品的成本预测d 在新的条件下对原有产品的成本预测100成本预测的步骤：a 根据企业的经营总目标，提出初选的目标成本b 初步预测在当前生产经营条件下成本可能达到的水平，并找山与初选目标成本的差距c 目标成本的分解，作为各部门、各单位制定成本方案的基础d 各部门、各单位提出各种降低成本方案e 对比、分析各种成本方案的经济效果f 选择成本最优方案并确定正式目标成本101成本计划的作用：a 成本计划是组织群众挖掘降低成本潜力的有效手段b 成本计划是建立企业内部成本管理责任制的基础c 成本计划是编制其他财务计划的重要依据102编制成本计划的要求：a 要以先进合理的技术经济定额为依据b 要同企业其他计划指标紧密衔接c 要采取群众路线的方法103编制成本计划的方法：a 在广泛收集和认真整理相关资料的基础上，预
计和分析上期成本计划的执行情况b 进行全厂成本计划指标的初步预测，确定计划期的目标成本，并拟定和下达各车间、各部门的成本控制指标c 各车间、各部门发动群众讨论成本控制指标，编制各单位成本计划或费用预算，制定增产节约的保证措施d 财务部门审核各单位的成本计划或费用预算，进行综合平衡和汇编全厂的成本计划和费用预算104成本控制：在企业生产经营活动中，按照既定的成本目标，对构成产品成本的一切耗费进行严格的计算、调节和监督，及时揭示偏差，并采取有效措施纠正不利差异，发展有利成本，使产品实际成本被限制在预定的目标范围105成本控制的基本程序：a 制定成本控制标准，并据以制定各项节约措施b 执行标准，即对成本的形成过程进行具体的监督c 确定差异d 消除差异e 考核奖惩106可控制成本应该符合的条件：a 责任中心能够通过一定的方式了解将要发生的成本b 责任中心能够对成本进行计量c 责任中心能够通过自己的行为对成为加以调节和控制107采购成本的控制：1严格控制材料消耗的数量a 改进产品设计，采用先进工艺b 制定材料定额，实行限额发料制度c 控制运输和储存过程中的材料消耗d 回收废旧材料，搞好综合运用2努力降低材料成本a 严格控制材料购买价格b 加强材料采购费用管理c 合理采用新材料和廉价待用材料108制造费用和期间费用的控制：a 实行费用指标分口分级管理，明确责任单位b 制度费用定额，按月确定费用指标c 严格控制各项费用的日常开支109控制费用的日常开支主要抓好三个环节：a 采用费用手册，实行总额控制b 建立必要的费用开支审批制度c 建立必要的费用报销审核制度110销售收入：指企业在生产经营过程中，销售商品、提供劳务及他人使用本企业的资产等日常活动中形成的经济利益的总流入111销售收入的确定条件：a 企业已将商品所有权上的风险和报酬转移给购货方b 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实行控制c 与交易相关的经济利益能够流入企业d 相关的收入和成本能够可靠的计量112销售收入的影响因素：a 价格与销售量b 销售退回c 销售折扣d 销售折让113加强销售收入管理的意义：a 销售收入是企业补偿生产经营耗费的资金来源b 销售收入是企业的主要经营成果，是企业取得利润的重要保障c 加强销售收入管理，可以促使企业了解市场变化d 销售收入是企业现金流入量的主要来源114销售收入管理的要求：a 加强对市场的预测分析，调整企业的经营战略b 根据市场预测，制定生产经营计划，组织好生产和销售，保证销售收入的实现c 积极处理好生产经营中存在的各种问题，提高企业的经济效益115销售收入预测的程序：a 确定预测的对象，制定预测规划b 搜集、整理有关的数据、材料，并进行分析比较c 根据预测对象，选择适当的预测方法，提出数学模型，对销售情况作出定性分析和定量测算d 分析预测误差e 评价预测结果116销售计划编制的要求：a 要以明确的经营目标位前提b 要做到全面性、完整性c 要充分估计到企业经营目标实现的可能性，要留有余地117销售控制主要包括以下几个方面：a 调整推销手段，认真执行销售合同，扩大产品销售量，完成销售计划b 提高服务质量，做好售后服务工作c 及时办理结算，加快贷款回收d 在产品销售过程中，要做好信息反馈工作118价格管理的重要意义：a 管理好价格，有利于企业正确的进行经营决策，采用新技术，发展新产品b 管理好价格，有利于促进企业改善经营管理，加强经济核算，提高经济效益c 管理好价格，直接关系到企业各项财务收支状况d 对国民经济的健康发展，合理组织商品流动，稳定市场和安定人民生活有重要意义119企业在制定产品价格时，需遵循的原则：a 以国家有关产品定价的法令、规定和条例为依据，严格掌握企业自行定价产品的范围b 以产品价值为基础，使产品价格基本上符合产品的价值c 遵守价格政策，兼顾国家、企业和消费者利益d 坚持按质论价，注意相关产品的比较关系e 根据供求情况和其他有关情况的变化，及时调整产品价格120企业常用的价格策略：浮动定价策略、折让定价策略、保本定价策略、心理定价策略、价格线定价策略、寿命定价策略121投资收益包括：a 对外投资所分得的利润、股利和债券利息b 投资到期收回或中转让取得的债款高于原投资账面价值的差额c 股权投资按照权益法核算时，在被投资企业增加的净资产中所拥有的数额122利润分配遵循的原则：a 坚持全局观念，兼顾各方利益b 统一分配制度，严格区分税利c 参照国际惯例，规范分配程序123税后利润分配的顺序：a 被没收的财物损失，支付各项税收滞纳金和罚款b 弥补企业以前年度亏损c 提取法定盈余公积金d 向投资者分配利润，企业以前你按对未分配利润，可并入本年度向投资者分配。企业当年无利润不得向投资者分配利润124股份制企业利润分配的特点：a 股份制企业的利润分配应坚持公开、公平和公正的原则b 应尽可能保持稳定的股利政策c 应当考虑到企业未来对资金的需求以及筹资成本d 应当考虑到对股票价格的影响125影响公司股利政策的因素：a 法律因素（资本保全的约束、企业积累的约束、企业利润的约束、偿债能力的约束）b 债务契约因素c 公司自身因素（现金流量、举债能力、投资机会和资金成本）d 股东因素（追求稳定的收入规避风险、担心控制权的稀释、规避所得税）126实行剩余股利政策，一般按以下步骤决定股利的分配额：a 根据选定的最佳投资方案，确定投资所需的资金数额b 按照企业的目标资本机构，确定投资需要增加的股东权益资本的数额c 税后净利润首先用于满足投资需要增加的股东权益资本数额d 在满足投资需要后的剩余部分用于向股东分配股利127股利政策的类型及评价：a 剩余股利政策（优点：可以降低企业的资金成本，提高经济效益；缺点：往往会导致股利忽高忽低，不会受到希望有稳定股利收入的投资者的欢迎）b 固定股利或稳定股利政策（优点：股利稳定；缺点：可能会给企业造成较大的财务压力，因此只适用于经营比较稳定的企业）c 固定股利支付率股利政策（优点：企业股利的支付与企业的盈利状况密切相关，不会给企业造成较大的财务负担；缺点：股利有可能变动很大，会传递给投资者公司经营不稳定的信息，容易产生股票价格较大的波动，不利于树立良好的企业形象）d 低正常股利加额外股利政策（该政策稳定性和灵活性相结合，实际中被很多企业采用）128股利的发放程序：a 基本程序。董事会提出分配方案》股东大会决议》公告》登记发放b 宣布日。就是股东大会会议通过并有董事会宣布发放股利的日期c 股权登记日。是有权领取本期股利的股东资格登记截止日期d 除息日。是指除去股利的日期，即领取股利的权利与股票分开的日期d 股利发放日。也称付息，是将股利正式发放给股东的日期129独资企业的特点：a 只有唯一一个出资人b 出资人对企业债务承担无限责任c 独资企业不作为企业所得税的纳税主体，一般而言，独资企业的收益纳入其他收益一并计算交纳个人所得税130合伙企业的法律特征：a 有两个以上合伙人，并且都是具有完全民事行为能力，依法承担无限责任的人b 有书面的合伙协议c 合伙人以货币、实物、土地使用权、知识产权或者其他属于合伙人的合法财产及财产权利出资，也可以用劳务出资d 有关合伙企业改变名称、向企业登记相关申请办理变更手续、处分不动产或财务权利、为他人提供担保等重要事务，均须经全体合伙人一致同意e 合伙企业的利润和亏损，有合伙人依照合伙协议约定的比例分配和分担，合伙协议未约定的利润分配和亏损分配比例的，由合伙人平均分配和分担f 合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任131有限责任公司的法律特征：a 公司的资本总额不分为等额的股份b 公司向股东签发出资证明书，不发股票c 公司股份转让有较严格限制d 限制股东人数，不得超过一定限额e 股东以其出资比例享受权利、承担义务f 股东以其出资额为限对公司承担有限责任132股份有限公司的法律特征：a 公司的资本划分为股份，每一股的金额相等b 公司的股份采去股票的形式，股票是公司签发的证明股东所持有股份的凭证c 同股同权，同股同利，股东出席股东大会，所持每一股份有一个表决权d 股东可以依法转让持有的股份e 股东不得少于规定的数目，但没有上限限制f 股东以其所持有的股份为限对公司债务承担有限责任133企业设立的程序：a 发起b 论证c 报批d 筹建（开设临时账户筹建所需资金、招聘员工、购置生产所需要的原材料等各项生产资料、办理企业名称预先审核准手续、进行基础设施建设）e 申请设立登记f 批准注册134设立企业应具备的条件：a 具有合法的企业名称b 具有健全的组织机构c 具有企业章程d 具有资本金e 具有符合国家法律、法规和政策规定的经验范围、确定的场所和设施f 具有健全的财务会计制度135企业购并的动机集中在以下几方面：a 提高企业效率b 代理问题的存在c 节约交易成本d 目标公司价值被低估e 增强企业在市场中的地位f 降低投资风险和避税136购并的原则：a 购并企业必须能为被购并企业作出贡献b 企业要想通过购并来成功地开展多种经营，需要有一个团结的核心，有共同的语言，从而将他们结合为一个整体c 购并必须是双方自愿的d 购并企业必须能够为被购并企业提供高层管理人员，帮助被购并企业改善管理e 购并应以经营战略为基础，而不应以财务战略为基础137购并的具体方式：承担债务时购并、购买式购并、吸收股份式购并、控股式购并138公司分立的动机：a 满足公司适应经营环境变化的需要b 消除“负协同效应”提高公司价值c 企业扩张d 弥补购并决策失误或成为购并决策的一部分e 获取税收或管理方面的效益f 避免反垄断诉讼139企业的分立程序：a 公司分立决议与批准b 进行财产分割c 编制表册、通告债权人d 登记140企业清算的原因：a 企业经营期满投资各方无意继续经营b 投资者一方或多方未履行章程所规定的义务，企业无法继续经营c 发生严重亏损或因不可抗拒的灾害造成严重损失，企业无力继续经营d 未达到预定的经营目标，企业今后又没有发展前途e 违反国家法律、法规，危害社会公共利益，企业被依法撤销f 合并或分立，企业需要解散g 企业破产h 法律、章程规定的解散企业的其他原因已经出现141企业清算的类型：1按企业清算的不同性质，可分为自愿清算、行政清算和司法清算a 自愿清算时企业法人自愿终止其经营活动进行的清算b 行政清算时企业法人被依法撤销所进行的清算c 司法清算又称破产清算，是企业因不能清偿到期债务，人民法院依据债务人或债权人的申请宣告企业破产，并依照有关法律的规定组织清算机构对企业进行破产清算2按企业清算的不同原因，可分为解散清算和破产清算a 解散清算是企业经营期满，或者因为经营方面的其他原因使企业不宜或者不能继续经营时，自愿或被迫宣告解散而进行
的清算b 破产清算是企业资不抵债时，人民法院依照有关法律规定组织清算机构对企业进行的清算142解散清算和破产清算的区别和联系：联系a 清算的目的都是结束被清算企业的各种债权、债务关系和法律关系b 在解散清算过程中，当发现企业资不抵债时应立即向法院申请实行破产清算。区别：a 清算的性质不同b 被清算企业的法律地位不同c 处理利益关系的侧重点不同143清算工作的程序：a 清查债务b 清查财产和债权c 清偿债务和分配剩余财产d 编制清算报告，办理停业登记144以下财产不能作为清算财产：a 租入、借入、代外单位加工和带外单位销售存放在企业的财产b 递延资产、待摊费用c 相当于担保债务数额的担保财产145清算机构按法律规定追回的以下财产，应作为企业的清算财产：a 清算前无偿转移或低价转让的财产b 对原来没有财产担保的债务在清算前提供财产担保的财产c 对未来到期的债务在清算前提前偿还的财产d 清算前放弃的债权146清算财产变现的原则：a 凡是能整体变现的财产应尽量整体变现b 法律禁止或者
限制自由买卖的财产不得上市变
现c 应采用多种方式以尽可能高
的售价变现财产d 清算企业对外
投资的食物性资产不得要求退还
原物147企业清算财产支付清算
费以后，应按一下顺序进行债务
清偿：a 支付应付未付的职工工
资、劳动保险等b 交纳应缴未缴
的税金c 清偿各种无担保债务
148财务分析的目的和意义：1目
的：评价过去的经营业绩、衡量
现在的财务状况、预测未来的发
展趋势2意义：a 有利于企业经
营管理者进行经营决策和改善经
营管理b 有利于投资者作出投资
决策和债权人制定信用政策c 有
利于国家财税机关等政府部门加
强税收征管工作和正确进行宏观
调控149财务分析的原则：a 从
实际出发，坚持实事求是，反对
主观臆断、结论先行，搞数字游
戏b 全面的看问题，坚持一分为
二，反对片面的看问题c 注意事
物的联系，坚持联系的看问题，
反对孤立地看问题d 定量分析和
定性分析相结合，坚持定量分析
为主150财务分析的要求：a 财
务分析所依据的信息资料要真实
可靠b 根据财务分析的目的正确
选择财务分析的方法c 根据多项
财务指标的变化全面评价企业的
财务状况和经营成果151采用分
析比较法进行财务分析，应注意
的问题：a 实际财务指标与标准
指标的计算口径必须一致b 实际
财务指标与标准指标的时间宽度
必须保持一致c 实际财务指标与
标准指标的计算方法必须一致d
绝对数指标比较与相对数指标比
较必须同时进行152编制比较财
务报表进行趋势分析应注意的问
题：a 掌握分析的重点b 分析时
既可以利用绝对数比较，也可以
利用相对数比较c 分析时既可以
采用定基比较的方法，又可以采
用环比比较的方法153杜邦分析法的局限性表现：a 对短期财务结果过分重视，有可能助长公司管理层的短期行为，而忽视企业长期的价值创造b 财务指标反映的是企业过去的经营业绩，衡量工业时代的企业能够满足需要。但在目前信息时代，顾客、供应商、雇员、技术创新等因素对企业经营业绩的影响越来越大，而杜邦分析法在这些方面是无能为力的c 在目前市场环境中，企业的无形资产对提高企业长期竞争力至关重要，杜邦分析法却不能解决无形资产的估值问题154进行分析法要遵循的程序：a 选定评价企业财务状况的财务比率b 根据各项指标的重要程度，确定其标准评分值即重要性系数c 规定各项财务比率评分值的上限和下限d 确定各项财务比率的标准值e 计算企业在一定时期各项财务比率的实际值f 计算出各项财务比率的实际得分
第一章财务管理总论 1、资金运动的经济容：①资金筹集。 筹集资金是资金运动的起点，是投资的 必要前提。②资金投放。投资是资金运 动的中心环节。③资金耗费。资金的耗 费过程又是资金的积累过程。④资金收 入。资金收入是资金运动的关键环节。 ⑤资金分配。资金分配是一次资金运动 过程的终点，又是下一次资金运动过程 开始的前奏。 2、企业同各方面的财务关系： ①企业与投资者和受资者之间的财务关系。 ②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。 ③企业与税务机关之间的财务关系。④企业部各单位之间的财务关系。⑤企业与职工之间 的财务关系。 3、企业财务管理的主要容包括： ①筹资管理。②投资管理。③资产管理。 ④成本费用管理。⑤收入和分配管理。 4、财务管理的特点：财务管理区别于 其他管理的特点，在于它是一种价值 管理是对企业再生产过程中的价值运 动所进行的理。①涉及面广。财务管 理与企业的各个方面具有广泛的联系。 ②灵敏度高。财务管理能迅速提供反 映生产经营状况的财务信息。③综合 性强。财务管理能综合反映企业生产 经营各方面的工作质量。 5、财务管理目标含义：又称理财目标， 是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。 财务管理目标的作用：①导向作用。②激 励作用。③凝聚作用。④考核作用。 6、财务管理目标的特征：①财务管理 目标具有相对稳定性。②财务管理目标 具有可操作性。（可以计量、可以追溯、 可以控制）③财务管理目标具有层次性。 7、财务管理的总体目标： ①经济效益最大化。②利润最大化。③权益资本利润率最大化。④股东财富最大化。⑤企业价值最大化。 8、企业价值最大化理财目标的优点： ①它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。②它科学地考虑了风险与报酬的联系。 ③它能克服企业在追求利润上的短期行 为，因为不仅目前的利润会影响企 业的价值，预期未来的利润对企业 价值的影响所起的作用更大。④它 不仅考虑了股东的利益，而且考虑 了债权人、经理层、一般职工的利 益。 9、企业价值最大化理财目标的缺陷： ①公式中的两个基本要素—未来各年的 企业报酬和与企业风险相适应的贴现 率是很难预计的，预计中可能出现较 越高。③都应当对决策项目的风险和 收益作出全面的分析和权衡，项目适 当地搭配起来，分散风险，做到既降 低风险，又能得到较高的收益。 12、财务管理的环节主要有：①财务预测。 ②财务决策。③财务计划。④财务控制。⑤财务分 析。 13、财务预测环节的工作步骤： ①明确预测对象和目的。②搜集和整理资 料。③选择预测模型。④实施财务预测。 14、财务决策环节的工作步骤：①确定决 策目标。②拟定备选方案。③评价各种方案，选择 最优方案。 15、财务计划环节的工作步骤： ①分析主客观条件，确定主要指标。②安 排生产要素，组织综合平衡。③编制计划表格，协 调各项指标。 16、财务控制环节的工作步骤： ①制定控制标准，分解落实责任。②确定 执行差异，及时消除差异。③评价单位业绩，搞好 考核奖惩。 17、财务分析环节的工作步骤： ①搜集资料，掌握情况。②指标对比，揭 露矛盾。③因素分析，明确责任。④提出措施，改 进工作。 18、财务分析的方法：①对比分析法。② 比率分析法。③因素分析法。 19、财务管理环节的特征：①循环性。② 顺序性。③层次性。④专业性。 20、企业总体财务管理体制研究的问题： ①建立企业资本金制度。②建立固定资产 折旧制度。③建立成本开支围制度。④建立利润 分配制度。 21、“两权三层”管理的基本框架： ①对于一个理财主体来说，在所有权和 经营权分离的条件下，所有者和经营 者对企业财务管理具有不同的权限， 要进行分权管理。这就是所谓的“两 权”。 ②按照公司的组织结构，所有者财务管 理和经营者财务管理，分别由股东 大会（股东会）、董事会、经理层 （其中包括财务经理）来实施，进 行财务分层管理。这就是所谓的 “三层”。 22、“两权三层”管理的容： ①股东大会：着眼于企业的长远发展和主 要目标，实施重大的财务战略，进行重大的财务决 策。 ②董事会：着眼于企业的中、长期发展， 实施具体财务战略，进行财务决策。 ③经理层：经理层对董事会负责，着眼于 企业短期经营行为，执行财务战略，进行财务控制。 23、企业部财务管理体制研究的问题： ①资金控制制度。②收支管理制度。③ 部结算制度。④物质奖励制度。 ③要合理解决资金时间价值的计量 原则。 2、运用资金时间价值的必要性： ①资金时间价值是衡量企业经济效益、 考核经营成果的重要依据。资金时间 价值问题，实际上是资金使用的经济 效益问题。②资金时间价值是进行投 资、筹资、收益分配决策的重要条件。 资金时间价值揭示了不同时点上所收 付资金的换算关系，这是正确进行财 务决策的必要前提。 3、年金的含义：是指一定期间每期相 等金额的收付款项。 年金的种类：①每期期末收款、付款 的年金，称为后付年金，即普通年金。 ②每期期初收款、付款的年金，称为 先付年金，或称即付年金。③距今若 干期以后发生的每期期末收款、付款 的年金，称为递延年金。④无期限连 续收款、付款的年金，称为永续年金。 4、投资决策的类型：①确定性投资决策。 ②风险性投资决策。③不确定性投资决策。 5、投资风险收益的计算步骤：①计算预 期收益。②计算预期标准离差。③计算预期标准离 差率。 ④计算应得风险收益率。⑤计算预测投资 收益率，权衡投资方案是否可取。 第三章筹资管理 1、企业筹资的具体动机有：①新建筹资 动机。②扩筹资动机。③调整筹资动机。④双重 筹资动机。 2、筹资的原则：①合理确定资金需要量， 努力提高筹资效果。②周密研究投资方向，大力提 高投资效果。 ③适时取得所筹资金，保证资金投放需要。 ④认真选择筹资来源，力求降低筹资成本。 ⑤合理安排资本结构，保持适当偿债能力。 ⑥遵守国家有关法规，维护各方合法权益。 以上各项可概括为：合理性、效益性、及 时性、节约性、比例性、合法性六项原则。 3、企业的资金来源渠道：①政府财政 资金。②银行信贷资金。③非银行金融机构资金。 ④其他企业单位资金。⑤民间资金。⑥企 业自留资金。⑦外国和港澳台资金。 4、企业的筹资方式有： ①吸收直接投资。②发行股票。③企业 部积累。④银行借款。⑤发行债券。⑥融资租赁。 ⑦商业信用。 5、金融市场的含义：是指资金供应者和 资金需求者双方借助于信用工具进行交易而融通资 金的市场。 金融市场的构成要素：①资金供应者和资 金需求者。②信用工具。③调节融资活动的市场机 制。 6、金融市场的基本特征： ①金融市场是一资金为交易对象的市场。 大的误差，因而很难作为对各部门要24、企业财务处的主要职责：①筹集资金。②金融市场可以是有形的市场，也可以是无形的市求的目标和考核的依据。 ②企业价值的目标值是通过预测方法来 确定的，对企业进行考评时，其实际 值却无法按公式的要求来取得。如果 照旧采用预测方法确定，则实际与目 标的对比毫无意义，业绩评价也无法 进行。因此它在目前还是难以付诸实 行的理财目标。 10、财务管理的原则：①资金合理配置原 则。②收支积极平衡原则。③成本效益原则。 ④收益风险均衡原则。⑤分级分口管理 原则。⑥利益关系协调原则。 11、简述收益风险均衡原则： ①财务活动中的风险是指获得预期财务 成果的不确定性。②要求收益与风险 相适应，风险越大，则要求的收益也②负责固定资产投资负责。③营运资金管理。 ④负责证券的投资与管理。⑤负责利润的分配。⑥负责财务预测、财务计划和财务分析工作。 25、企业会计处的主要职责： ①按照企业会计准则的要求编制对外会计 报表。②按照部管理的要求编制容会计报表。 ③进行成本核算工作。④负责纳税的计算 和申报。⑤执行部控制制度，保护企业财产。 ⑥办理审核报销等其他有关会计核算工作。 第二章资金时间价值和投资风险的价值 1、资金时间价值的实质：①要正确理 解资金时间价值的产生原因。②要 正确认识资金时间价值的真正来源。 场。 7、资本金的含义：是指企业在工商行 政管理部门登记的注册资金，是各种 投资者以实现盈利和社会效益为目的， 用以进行企业生产经营、承担有限民 事责任而投入的资金。 资本金的筹集方法：①实收资本制。②授 权资本制。③折衷资本制。 8、企业资本金的管理原则： ①资本确定原则。②资本充实原则。③资 本保全原则。④资本增值原则。⑤资本统筹使用原 则。 9、建立资本金制度的重要作用：①有 利于明晰产权关系，保障所有者权益。 ②有利于维护债权人的合法权益。③有 利于保障企业生产经营活动的正常进行。
第一章财务管理总论 1、资金运动的经济内容：①资金筹集。筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。 ②资金投放。投资是资金运动的中心环节。③资金耗费。资金的耗费过程又是资金的积累过 程。④资金收入。资金收入是资金运动的关键环节。⑤资金分配。资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。 2、企业同各方面的财务关系： ①企业与投资者和受资者之间的财务关系。②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。 ③企业与税务机关之间的财务关系。④企业内部各单位之间的财务关系。⑤企业与职工之间的财务关系。 3、企业财务管理的主要内容包括： ①筹资管理。②投资管理。③资产管理。④成本费用管理。⑤收入和分配管理。 4、财务管理的特点：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理是对企业再生 产过程中的价值运动所进行的理。①涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。 ②灵敏度高。财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。③综合性强。财务管理能综 合反映企业生产经营各方面的工作质量。 5、财务管理目标含义：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。财务管 理目标的作用：①导向作用。②激励作用。③凝聚作用。④考核作用。 6、财务管理目标的特征：①财务管理目标具有相对稳定性。②财务管理目标具有可操作性。 （可以计量、可以追溯、可以控制）③财务管理目标具有层次性。 7、财务管理的总体目标： ①经济效益最大化。②利润最大化。③权益资本利润率最大化。④股东财富最大化。⑤企业价值最大化。 8、企业价值最大化理财目标的优点： ①它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。②它科学地考虑了风险与报酬的联系。 ③它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未 来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。④它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权 人、经理层、一般职工的利益。 9、企业价值最大化理财目标的缺陷：
第一章财务管理总论 【单选】我国企业资金运动存在的客观基础是社会主义的商品经济。 【单选】企业资金运动的中心环节是资金投放： 【单选】企业与投资者和受资者之间的财务关系在性质上属于所有权关系。 【单选】财务管理区别于其他管理的本质特点是它是一种价值和 【单选】理财目标的总思路时是经济效益最大化。 【单选】在财务活动中，低风险只能获得低收益，高风险才可能获得高收益，这体现了收益风险均衡原则。 【单选】财务决策环节的必要前提时财务预测。 【单选】在市场经济条件下，财务管理的核心是财务决策。 【单选】具有所有者财务管理和经营者财务管理两种职能的是董事会。 【单选】资金运动的关键环节时资金收入。 ［多选］企业资金的投放包括短期投资、长期投资、经营资产上的投资、对其他单位的投资、固定资产投资。 ［多选］财务管理的内容成本费用管理、资产管理、收入、分配管理、投资管理、筹资管理。 企业财务计划主要包括资金筹集计划、对外投资计划、成本费用计划、利润和利润分配计划、流动资金占用及周转计划。 【多选】财务管理目标的基本特征是~~相对稳定性、可操作性、层次性。 【多选】企业资金收支的平衡，归根到底取决于采购活动、生产活动、销售活动之间的平衡。 ［多选］财务预测环节的工作内容有明确预测对象和目的、搜集和整理资料、选择预测模型、实施财务预测。 ［多选］进行财务分析的_帮程序的一般程序为搜集材料，掌握情况、指标对比，揭露矛盾、因素分析，明确责任。 ［多选］财务分析的方法主要有对比分析法、比率分析法、因素分析法。 ［多选］财务管理环节的特征有循环性、顺序性、层次性、专业性。 【多选】企业安排总体财务管理体质，要研究的问题有建立企业资本金制度、建立固定资产折旧制度、建立禾V润分配制度、建立成本开支范围制度。 ［多选］财务管理原则资金合理配置原则、收支积极平衡原则、成本效益原则、收益风险均衡原则、分级分口管理原则。 ［多选］财务决策环节的工作步骤包括确定决策目标、拟定备选方案、评价各种方案、选择最优方案。 【多选】确定企业内部财务管理体制主要研究的问题有资金控制制度、收支管理制度、内部结算制度、物质奖励制度。 ［多选］股东大会管理的内容有决定公司的经营方针、审议年度财务预算、审议批准禾V润分配方案、对公司合并、分立作出决定。1
自考27092 财务管理学章节考点汇总 第一篇财务管理基础 1、工商企业理财组成的理财活动，我们称之为财务。 2、企业财务关系（简答） （1）企业与投资者之间的财务关系。 （2）企业与受资者之间的财务关系。 （3）企业与债权人的财务关系。 （4）企业与债务人的财务关系。 （5）企业与国家、企业内部、劳动者之间的财务关系。 3、财务管理的实质是价值管理 4、财务管理体制是指财务管理活动中的各种制度、各种组织机构、各种运行方式的集合。 5、企业内部财务制度，以满足各个企业生产经营的自身特点及其内部管理的需要。（判） 6、财务管理最基本的问题应是财务管理主体（谁理财？）和财务管理目标（理财主体实现什么目的？）、财务管理内容（管理什么？）、财务管理方法（怎样管理？） 7、财务目标对理财主体起着制约、激励、导向作用。 8、所有者财务目标就是为了使所有者权益保值增值。 9、所有者的财务管理目标反映在“所有者权益”的有关项目上。 10、经营者财务目标就是保证利润持续增长 11、经营者财务管理目标直接反映在损益表中 12、财务经理财务目标是保证实现现金流量的良性循环，它直接反映在现今流量表和现金（银行）日记帐上。 13、制定规章制度规范人的行为，对事和物予以科学的界定和评价，需要采用计量模型给以准确结论。我国传统财务管理方法，重视制度管理，忽略科学计量。（判） 14、财务管理的理论基础主要包括经济学理论、金融学理论、管理学理论、财务会计学理论四个大的方面。 15、投资理论中的资本资产定价理论 16、我们把利息看作货币时间价值的绝对数表现形式 17、利率，看作是资金时间价值的相对数表现形式。 18、资金的时间价值被认为是没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率（判） 19、资金的时间价值作为一种增值，本质上是作为生产要素之一（资本）同劳动相结合的结果。 20、资金时间价值体现为价值与时间的关系（或影响资金时间价值的因素） （1）资金使用时间的长短 （2）资金数量的大小
00067《财务管理学》 重难点笔记资料 第一章财务管理概述 本章学习目的和要求 通过本章的学习，要求理解财务管理的概念与特点、财务管理的内容、财务管理的目标、财务管理的环境等基本理论问题，能对财务管理有一个总括的认识，并为学好以后各章内容奠定扎实的理论基础。 本章重点、难点 本章的重点是掌握财务管理的基本概念、财务管理目标、利息率的构成；难点是理解财务管理目标的优缺点。 第一节财务管理的含义 一，公司的财务活动 一般是指公司从事的与资本运动有关的业务活动。从公司资本的具体形态看，资本是公司的资产，包括有形资产和无形资产；从来源看，是公司的负债和股东权益。（识记） 公司财务活动包括筹资活动、投资活动、经营活动及股利分配活动。 （一）筹资活动：公司通过发行股票、发行债券、向银行借款、吸收直接投资等方式筹集资本，表现为公司的资本流入。公司偿还银行借款、支付利息及股利、支付借款手续费以及债券和股票的发行费用等各种费用，则表现为公司的资本流出。这种由于资本的筹集和使用而产生的资本流入与流出，便构成了公司筹资引起的财务活动。（识记）（二）投资活动：公司把筹集到的资本投资于公司内部，用于购置固定资产、无形资产等，形成公司的对内投资；用于购买其他公司的股票、债券，形成公司的对外投资，对内与对外投资均表现为公司资本的流出。当公司变卖其对内投资的各种资产或收回对外投资的本金和收益时，表现为公司资本的流入。这种由于公司投资而产生的资本流入与流出，便构成了公司投资引起的财务活动。（识记） （三）经营活动：首先，公司在正常生产经菅活动中，要采购材料和商品，以便从事生产和销售活动，同时还要支付工资和其他营业费用；其次，公司将产品或商品销售之后，可以取得资本的流入，收回资本；最后，如果公司现有资本不能满足生产经营的需要，可以采
第一章财务管理概述 学习目的与要求 通过本章的学习，要求理解财务管理的概念与特点、财务管理的内容、财务管理的目标、财务管理的环境等基本理论问题，能对财务管理有一个总括的认识，并为学好以后各章内容奠定扎实的理论基础。 本章重点、难点 本章的重点是掌握财务管理的基本概念、财务管理目标、利息率的构成；难点是理解财务管理目标的优缺点 第一节财务管理的含义 一，公司的财务活动 一般是指公司从事的与资本运动有关的业务活动。从公司资本的具体形态看，资本是公司的资产，包括有形资产和无形资产；从来源看，是公司的负债和股东权益。（识记）
公司财务活动包括筹资活动、投资活动、经营活动及股利分配活动。 （一）筹资活动：公司通过发行股票、发行债券、向银行借款、吸收直接投资等方式筹集资本，表现为公司的资本流入。公司偿还银行借款、支付利息及股利、支付借款手续费以及债券和股票的发行费用等各种费用，则表现为公司的资本流出。这种由于资本的筹集和使用而产生的资本流入与流出，便构成了公司筹资引起的财务活动。（识记） （二）投资活动：公司把筹集到的资本投资于公司内部，用于购置固定资产、无形资产等，形成公司的对内投资；用于购买其他公司的股票、债券，形成公司的对外投资，对内与对外投资均表现为公司资本的流出。当公司变卖其对内投资的各种资产或收回对外投资的本金和收益时，表现为公司资本的流入。这种由于公司投资而产生的资本流入与流出，便构成了公司投资引起的财务活动。（识记） （三）经营活动：首先，公司在正常生产经菅活动中，要采购材料和商品，以便从事生产和销售活动，同时还要支付工资和其他营业费用；其次，公司将产品或商品销售之后，可以取得资本的流入，收回资本；最后，如果公司现有资本不能满足生产经
第八章项目投资决策 一、单项选择题 1、下列关于一组独立备选方案中某项目的净现值小于0，则下列说法中正确的是（）。 A.项目的现值指数小于0 B.项目的内含报酬率小于0 C.项目不可以采纳 D.项目的会计平均收益率小于0 2、某投资方案，当折现率为15%，时，其净现值为45元，当折现率为17%时，其净现值为－20元。该方案的内含报酬率为（）。 A.14.88% B.16.38% C.16.86% D.17.14% 3、在确定投资项目的相关现金流量时，所应遵循的最基本原则是（）。 A.考虑投资项目对公司其他项目的影响 B.区分相关成本和非相关成本 C.辨析现金流量与会计利润的区别与联系 D.只有增量现金流量才是相关现金流量 4、某投资项目的现金净流量数据如下：NCF0＝－100万元，NCF1＝0万元，NCF2－10＝30万元；假定项目的折现率为10%，则该项目的净现值为（）万元。 A.22.77 B.57.07 C.172.77 D.157.07 5、独立投资和互斥投资分类的标准是（）。 A.按投资项目的作用分类 B.按项目投资对公司前途的影响分类 C.按投资项目之间的从属关系分类 D.按项目投资后现金流量的分布特征分类 6、A企业投资10万元购入一台设备，无其他投资，初始期为0，预计使用年限为10年，无残值。设备投产后预计每年可获得净利4万元，则该投资的投资回收期为（）年。 A.2 B.4 C.5
D.10 7、相关成本是指与特定决策有关的成本，下列选项中不属于相关成本的是（）。 A.未来成本 B.重置成本 C.沉没成本 D.机会成本 8、某项目的现金流出现值合计为100万元，现值指数为1.5，则净现值为（）万元。 A.50 B.100 C.150 D.200 9、下列选项中不属于净现值缺点的是（）。 A.当各方案的经济寿命不等时，最好用净现值进行评价 B.不能动态反映项目的实际收益率 C.当各方案投资额不等时，无法确定方案的优劣 D.净现值的大小取决于折现率，而折现率的确定较为困难 10、已知某投资项目的计算期是10年，资金于建设起点一次投入，当年完工并投产（无建设期），若投产后每年的现金净流量相等，经预计该项目的投资回收期是4年，则计算内含报酬率时的年金现值系数（P／A，IRR，10）等于（）。 A.3.2 B.5.5 C.2.5 D.4 11、按项目投资对公司前途的影响分类，项目投资可分为战术性投资和（）。 A.战略性投资 B.新设投资 C.维持性投资 D.扩大规模投资 12、按项目投资后现金流量的分布特征分类，项目投资可分为常规投资和（）。 A.非常规投资 B.战略性投资 C.维持性投资
第一章财务管理概述 第一节财务管理的含义 一，公司的财务活动 一般是指公司从事的与资本运动有关的业务活动。从公司资本的具体形态看，资本是公司的资产，包括有形资产和无形资产；从来源看，是公司的负债和股东权益。（识记） 公司财务活动包括筹资活动、投资活动、经营活动及股利分配活动。 （一）筹资活动：公司通过发行股票、发行债券、向银行借款、吸收直接投资等方式筹集资本，表现为公司的资本流入。公司偿还银行借款、支付利息及股利、支付借款手续费以及债券和股票的发行费用等各种费用，则表现为公司的资本流出。这种由于资本的筹集和使用而产生的资本流入与流出，便构成了公司筹资引起的财务活动。（识记） （二）投资活动：公司把筹集到的资本投资于公司内部，用于购置固定资产、无形资产等，形成公司的对内投资；用于购买其他公司的股票、债券，形成公司的对外投资，对内与对外投资均表现为公司资本的流出。当公司变卖其对内投资的各种资产或收回对外投资的本金和收益时，表现为公司资本的流入。这种由于公司投资而产生的资本流入与流出，便构成了公司投资引起的财务活动。（识记）（三）经营活动：首先，公司在正常生产经菅活动中，要采购材料和商品，以便从事生产和销售活动，同时还要支付工资和其他营业费用；其次，公司将产品或商品销售之后，可以取得资本的流入，收回资本；最后，如果公司现有资本不能满足生产经营的需要，可以采取短期借款的方式筹集所需资本。由于生产经营而产生的资本流入与流出，便构成了公司经营活动引起的财务活动。（识记） （四）股利分配活动：在会计期末，对生产经营产生的利润和对外投资而分得的利润，应该按照规定的程序进行分配。首先，依法纳税；其次，用来弥补亏损、提取法定公积金；最后，向股东分配股利。这种因分配而产生的资本流动便属于股利分配引起的财务活动。（识记） 二、公司财务关系 公司在组织财务活动过程中与各方面发生的经济利益关系。（识记） （一）公司与投资人之间的财务关系：最为根本，表现为公司的投资人向公司投入资本，公司向其支付股利。（领会） （二）公司与债权人之间的财务关系：公司向债权人借入资本，并按照借款合同的规定按期支付利息和归还本金所形成的经济利益关系，体现的是债务与债权的关系。（领会） （三）公司与被投资单位之间的财务关系：主要是指公司将闲置资本以购买股票或直接投资的形式向其他公司投资形成的经济利益关系，体现的是所有权性质的投资与受资的关系。（领会）
自考财务管理学(27092)考前必看小抄【自考小抄】“27092财务管理学”教材的重点章节应该是第二章、第三章、第四章、第五章、第六章、第八章、第九章、第十章，而第二章财务管理价值观念内容的掌握程度直接影响到第六章、第九章、第十章有关贴现原理运用的自如性，而我们有些考生只是想通过死背公式解决计算题的解答、死背概念来做判断与改错题，没有能够梳理出书中各个章节之间的逻辑关系及关键点，从而导致考试失败。 特别是在计算题的解答上问题最严重，有的考生甚至是空白着交了卷，所以我在进行试卷分析时着重于既经常出现又易产生错误的计算题。
(一)计算题：因为以08年10月和09年1月增考两次考试卷为例，所以计算题每大题里会出现两小题的情况，故用A、B卷显示。1．西京公司股票报酬率及其概率的资料如下 市场情况西京公司股票报酬率() 概率() 繁荣一般较差40％ 20％ 0％ 0.2 0 5 0 3 若西京公司风险系数为5％，计划年度无风险报酬率为10％，要求计算 (1)计算西京公司的期望报酬率；(2)计算西京公司的标准离差；(3)计算西京公司的标准离差率； (4)计算该公司预期的风险报酬率；(5)计算该公司预测的投资报酬率。 解答：(1)收益期望值=40％×0.2+20×0.5+O×O.3=18％(1分)(2)标准离差=14％(1分) (3)计算该项投资的标准离差率=14／18=77.78％(1分)(4)风险报酬率=5％×77.78％=3.89％(1分)；(5)投资报酬率=10％+3.89％=13.89％(1分) 这个题目主要问题出在：(1)因为书上例题中()给出的是某公司的预计年收益而不是预计报酬率(是绝对数而不是相对数)，因为有考生死记书上的例题，就无法下手去解题。其实绝对数和相对数的解题方法和步骤是一样的。 (2)预测的投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率=10％+3.89％=13.89％。有些考生没弄清无风险报酬率就是第二章的时间价值的相对数表现形式(时间价值的实质就是不含通货膨胀和风险，即无风险报酬率)，所以最后一步结论出错。其实整个第二章就是讲的时间价值+风险价值=投资价值，也即投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率。 2．(A.)某企业本年度只经营一种产品，息税前利润总额为90万元，变动成本率为40％，债务利息总额为40万元，单位变动成本100元，销售数量为10000台，试求营业杠杆系数、财务杠杆系数、复合杠杆系数。 解答：设单位售价为P 100／P=40％P=250(元)；固定成本=(250-100)×10000-900000=60(万元) 营业杠杆系数=1+60／90=1.67或=10000(250-100)／10000(250-100)-600000=1.67 财务杠杆系数=1+40／90-40=1.8或=90／90-40=1.8；复合杠杆系数=1.67×1.8=3 (B)某公司年销售额280万元，税息前收益为80万元，固定成本32万元，变动成本率60％，公司总资产300万元，负债比率40％，债务利率12％，分别计算该公司的经营杠杆系数、财务杠杆系数和复合杠杆系数。 解答：经营杠杆系数=(280-280×60％)÷(280-280×60％-32)=1.4(2分)或1+32／80=1.4； 财务杠杆系数=80／(80-300×40％×12％)=1.22(2分)；复合杠杆系数=1.4×1.22=1.708(1分) 这两个题目主要问题出在：
第一章 财务管理总论 一、 企业财务管理的概念： 0、企业财务：指企业财务活动 =企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系 =企业资金运动所形成的经济关系。 1、 企业资金运动存在的客观必然性： ①社会主义经济从经济形态上看是商品经济（存在的客观基础）。 ②企业的再生产过程是使用价值的生产和交换过程，又是价值形成和实现过程。 ③价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现出来。 **物资的价值 →货币表现：资金→生产经营的必要条件：企业拥有一定数额的资金 2、 企业资金运动的过程：筹集（起点）——投放（中心环节）——耗费（基础环节）——收入（关键环节）——分配（终点&前奏） 投资者、债权人、其他单位/个人/外商等 ③投出资金 对外投资 投资收益、投资收回 退出 ①固定资金 货币资金 → 生产储备资金 → 未完工产品资金 → 成品资金 → 货币资金 、 ②工资及其他生产费用 弥补生产耗费、进行自我积累 资金筹集 资金投放 资金耗费 资金收入 资金分配 企业资金运动过程 3、 企业资金运动形成的财务关系：⑴企业与投资者和受益者之间的财务关系：投资者—投资—>企业—投资—>受资者(其他单位) {性质上属于：所有权关系} ⑵企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系；债权人<—资金不足—企业—资金闲置—>债务人{性质上属于：债权关系、合同义务关系} ⑶企业与税务机关之间的关系；企业<========>国家 {税收法律关系} ⑷企业内部各单位之间的财务关系； ⑸企业与职工之间的财务关系。**财务关系：指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。 **企业财务的本质：企业资金运动及其所形成的经济关系。 4、 财务管理的内容和特点：内容包括：筹资管理、投资管理、资产管理、成本费用管理、收入和分配管理。 （还包括：企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理） 特点：在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动（即资金运动）所进行的管理。 具体表现：①涉及面广；②灵敏度高；③综合性强。 二、 企业财务管理的目标： 1、 财务管理目标：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。他决定着企业财务管理的基本方向。 财务管理目标作用：⑴导向作用； ⑵激励作用； ⑶凝聚作用； ⑷考核作用。 财务管理目标特征：⑴财务管理目标具有相对稳定性； ⑵财务管理目标具有可操作性； 包括：可以计量—量化指标表现目标、可以追溯—追溯有关部门/人员责任、可以控制—理财目标/具体目 标应是企业/部门可控制的。） ⑶财务管理目标具有层次性。 分类： 按其涉及的范围大小：总体目标、具体目标 财务管理目标 按其涉及的财务管理对象不同：单项财务指标目标（如利润目标、成本目标、资本结构目标等） 按财务管理内容分：筹资/投资/成本管理目标、收益分配目标。 单项理财活动目标: 按筹资投资对象分：股票/债券筹资目标、证券/项目投资目标 按资产项目分：应收账款/存货管理目标 总体目标、分部目标、具体目标的比较：总体目标：经济效益最大化； 分部目标：筹资、投资、收入分配目标等； 具体目标：目标利润、目标成本、目标资金占用量 依法纳税 依法征税
（财务知识）自考财务管理学重点笔记
09年自考财务管理学重点笔记 第壹章财务管理总论 [单选]我国企业资金运动存于的客观基础是社会主义的商品经济。 [单选]企业资金运动的中心环节是资金投放。 [单选]企业和投资者和受资者之间的财务关系于性质上属于所有权关系。 [单选]财务管理区别于其他管理的本质特点是它是壹种价值管理。 [单选]理财目标的总思路是经济效益最大化。 [单选]于财务活动中，低风险只能获得低收益，高风险才可能获得高收益，这体现了收益风险均煎原则。 [单选]财务决策环节的必要前提是财务预测。 [单选]于市场经济条件下，财务管理的核心是财务决策。 [单选]具有所有者财务管理和运营者财务管理俩种职能的是董事会。 [单选]资金运动的关键环节是资金收入。 [多选]企业资金的投放包括短期投资、长期投资、运营资产上的投资、对其他单位的投资、固定资产投资。 [多选]财务管理的内容成本费用管理、资产管理、收入、分配管理、投资管理、筹资管理。 [多选]企业财务计划主要包括资金筹集计划、对外投资计划、成本费用计划、利润和利润分配计划、流动资金占用及周转计划。 [多选]财务管理目标的基本特征是相对稳定性、可操作性、层次性。 [多选]企业资金收支的平衡，归根到底取决于采购活动、生产活动、销售活动之间的平衡。 [多选]财务预测环节的工作内容有明确预测对象和目的、搜集和整理资料、选择预测模型、实施财务预测。 [多选]进行财务分析的壹般程序为搜集材料，掌握情况、指标对比，揭露矛盾、因素分析，明确责任。 [多选]财务分析的方法主要有对比分析法、比率分析法、因素分析法。
[多选]财务管理环节的特征有循环性、顺序性、层次性、专业性。 [多选]企业安排总体财务管理体制，要研究的问题有建立企业资本金制度、建立固定资产折旧制度、建立利润分配制度、建立成本开支范围制度。 [多选]财务管理原则资金合理配置原则、收支积极平衡原则、成本效益原则、收益风险均衡原则、分级分口管理原则。[多选]财务决策环节的工作步骤包括确定决策目标、拟定备选方案、评价各种方案、选择最优方案。 [多选]确定企业内部财务管理体制主要研究的问题有资金控制制度、收支管理制度、内部结算制度、物质奖励制度。[多选]股东大会管理的内容有决定X公司的运营方针、审议年度财务预算、审议批准利润分配方案、对X公司合且、分立做出决定。 [多选]财务管理的主要内容有投资管理、筹资管理、资产管理、成本管理。 [简答]简述财务管理的特点。 答：财务管理区别于其他管理的特点，于于它是壹种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。财务管理的特点具体表当下以下几个方面： (1)涉及面广。财务管理和企业的各个方面具有广泛的联系，其触角必然要伸向企业生产运营的各个角落。 (2)灵敏度高。财务管理能迅速提供反映生产运营情况的财务信息。 (3)综合性强。财务管理能综合反映企业生产运营各方面的工作质量。透过财务信息把企业生产运营的各种因素及其相互影响综合全面地反映出来，且有效地反作用于企业各方面的活动，是财务管理的壹个突出特点。 [简答]简述财务管理目标的作用。 答：(1)导向作用。管理是为了达到某壹目的而组织和协调集体所作努力的过程；理财目标的作用首先就于于为各种管理者指明方向。 (2)激励作用。目标是激励企业全体成员的力量源泉，只有明确了企业的目标才能调动起每个职工的潜于能力，竭尽全力，创造出最佳成绩。 (3)凝聚作用。企业是壹个协作系统，必须增强全体成员的凝聚力，才能发挥作用。企业凝聚力的大小受到多种因素的
全国2018年10月高等教育自考《财务管理学》试卷真题，由云南自考网整理，供考生参考。 试题年份：2018年10月 试题科目：《财务管理学》试卷真题 全国2018年10月自考《财务管理学》真题 一、单项选择题 1.下列能够体现公司与投资者之间财务关系的是 A.向银行支付借款利息 B.向股东支付股利 C.向租赁公司支付租金 D.向员工支付工资 2.以企业价值最大化作为财务管理目标的缺点是 A.没有考虑货币的时间价值 B.没有考虑风险与收益的权衡 C.带来了企业追求利润的短期行为 D.对于非上市公司，准确评估企业价值较困难 3.某学校拟设立一项科研奖励基金，计划每年颁发奖金40万元。若年复利率为8%，该奖励基金的本金应为 A.40万元 B.320万元 C.400万元 D.500万元 4.流动资产占总资产的比重所形成的财务比率属于 A.动态比率 B.定基比率
D.环比比率 5.下列不属于变动成本的是 A.财产保险费 B.产品包装费 C.直接材料费 D.按加工量计算的固定资产折旧费 6.某产品正常的销售量为100000件，盈亏临界点的销售量为80000件，则安全边际量是 A.20000件 B.80000件 C.100000件 D.180000件 7.某产品销售价格为每件25元，单位变动成本为15元，相关固定成本为5000元，则该产品盈亏临界点的销售量为 A.125件 B.200件 C.333件 D.500件 8.下列选项中，属于优先股股东特有权利的是 A.经营参与权 B.优先表决权 C.优先股利分配权 D.认股优先权 9.下列选项中，属于直接投资出资方式的是
B.国家投资 C.法人投资临中含 D.个人投资 10.资本成本包括筹资费用和用资费用，以下属于用资费用项目的是 A.支付的广告费 B.支付的律师费 C.支付给债权人的利息 D.支付的有价证券发行费用 11.根据每股收益分析法，当预期EBIT大于无差别点的EBIT时，下列关于筹资决策的说法正确的是 A.选择股权筹资方式更有利 B.选择债务筹资方式更有利 C.选择股权和债务筹资无差别 D.无法选择更有利的筹资方式 12.关于公司财务杠杆系数，下列表述正确的是 A.存在债务和优先股时，财务杠杆系数小于1 B.存在债务和优先股时，财务杠杆系数大于1 C.存在债务和优先股时，财务杠杆系数等于1 D.不存在债务和优先股时，财务杠杆系数小于1 13.下列选项中，决定股票内在价值的是 A.股票当前的市场价格 B.股票当前的账面价值 C.股票带来的未来现金流量之和 D.股票带来的未来现金流量的现值之和
企业财务管理的概念: 运动所形成的经济关系 1、企业资金运动存在的客观必然性: ① 社会主义经济从经济形态上看是商品经济（存在的客观基础） 。 ② 企业的再生产过程是使用价值的生产和交换过程，又是价值形成和实现过程。 ③ 价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现出来。 **物资的价值 T 货币表现：资金T 生产经营的必要条件：企业拥有一定数额的资金 2、企业资金运动的过程：筹集（起点） 投放（中心环节） 耗费（基础环节） 收入 （关键环节） 分配（终点&前奏） ② 工资及其他生产费用 弥补生产耗费、进行自我积累 资金筹集 资金投放 资金 耗费 资金收入 资金分配 企业资金运动过程 3、企业资金运动形成的财务关系：⑴企业与投资者和受益者之间的财务关系: 投资者—投资一＞ 依法纳税 企业一投资一 ＞受资者（其他单位）｛ 性质上属于：所有权关系｝⑵企业与债权人、债务人、往来 客户之间的财务关系;债权人 ＜—资金不足一企业一资金闲置一 ＞债务人｛性质上属于：债权关系、 合同义务关系｝⑶企业与税务机关之间的关系; 企业 ＜========国家｛税收法律关系｝⑷企业内 部各单位之间的财务关系: ⑸企业与职工之间的财务关系。** |财务关系:|指企业在资金运动中 与各有关方面发生的经济关系。**企业财务的本质：企业资金运动及其所形成的经济关系。 4、财务管理的内容和特点：内容包括：筹资管理、投资管理、资产管理、成本费用管理、收入 和分配管理。 （还包括：企业设立、合并、分立、改组、解散、破产 的财务处理） 特点在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动（即 资金运动）所进行的管理。 具体表现：①涉及面广；②灵敏度 高；③综合性强。 二、企业财务管理的目标： 财务管理目标：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。他决定着企业 财务管理 的基本方向 财务管理目标作用：⑴导向作用; ⑵激励作用； ⑶凝聚作用； ⑷考核作用。 财务管理目标特征：⑴财务管理目标具有相对稳定性； E 财务管理目标具有可操作性； 包括：可以计量一量化指标表现目标、可以追溯一追溯有关部门/人员责任、 可以 控制一理财目标/具体目标应是企业/部门可控制的。） ⑶财务管理目标具有层次性。 第一章财务管理总论 0、企业财务：指企业财务活动 =企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系 =企业资金 1、
2016年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 财务管理学试卷 (课程代码00067) 本试卷共6页，满分100分，考试时间150分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效。试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号．使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4．合理安排答题空间。超出答题区域无效。 第一部分选择题(共30分) 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题 卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。
1．公司购买原材料发生的资本流出活动属于A A．经营引起的财务活动 B．筹资引起的财务活动 C．投资引起的财务活动 D．股利分配引起的财务活动 2．下列属于短期国库券利率构成内容的是B A．违约风险收益率 B．通货膨胀补偿率 C．期限风险收益率 D．流动性风险收益率3．已知甲、乙两方案投资收益率的期望值分别为18％和15％，两方案都存在投资风险， 比较两方案风险大小应采用的指标是D A．方差B．期望值C．期望收益率D．标准离差率 4．在一定时期内每期期初等额收付的系列款项称为C A．永续年金B．递延年金C．先付年金D．后付年金 5．资产负债表的编制依据是B A．利润=收入一费用 B．资产=负债+所有者权益
C．现金流量=净利润+折旧 D．营业利润=营业收入一营业成本 6．某公司2015年年宋资产总额为8 000万元，负债总额为4 800万元，所有者权益总 额为3 200万元，则资产负债率为D A．20％ B. 40％ C．50％ D. 60％ 7．某公司2015年度A产品的产销刚好处于盈亏平衡状态，固定成本总额1 000万元， 变动成本总额2 00万元，则盈亏临界点的销售收入为D A．1 000万元 B. 1 500万元 C．2 500万元 D．3 500万元 8．下列各项中，不属于日常业务预算的是B A. 销售预算 B．资本支出预算 C．直接材料预算 D．制造费用预算 9．与普通股筹资相比，公司债券筹资的优点是D A．无需偿还本金 B．筹资限制较少
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第一章 财务管理总论 一、 企业财务管理的概念： =企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系 =企业资金运动所形成的经济关系。 1、 ①社会主义经济从经济形态上看是商品经济（存在的客观基础）。 ②企业的再生产过程是使用价值的生产和交换过程，又是价值形成和实现过程。 ③价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现出来。 **物资的价值 →货币表现：资金→生产经营的必要条件：企业拥有一定数额的资金 2、 企业资金运动的过程：筹集（起点）——投放（中心环节）——耗费（基础环节）——收入（关键环节）——分配（终点&前奏） 退出 企业资金运动过程 3、 企业资金运动形成的财务关系：⑴企业与投资者和受益者之间的财务关系：投资者—投资—>其他单位) {性质上属于：所有权关系} ⑵企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系；债权人—性质上属于：债权关系、合同义务关系} ⑶企业与税务机关之间的关系；税收法律关系} ⑷企业内部各单位之间的财务关系； ⑸企业与职工之间的财务关系。** **企业财务的本质：企业资金运动及其所形成的经济关系。 4、 （还包括：企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理） 运动）所进行的管理。 具体表现：①涉及面广；②灵敏度高；③综 合性强。 二、 企业财务管理的目标： 1、方向。 财务管理目标作用：⑴导向作用； ⑵激励作用； ⑶凝聚作用； ⑷考核作用。 财务管理目标特征：⑴财务管理目标具有相对稳定性； ⑵财务管理目标具有可操作性； 包括：可以计量—量化指标表现目标、可以追溯—追溯有关部门/人员责任、可以控制—理 财目标/具体目标应是企业/部门可控制的。） ⑶财务管理目标具有层次性。 依法纳税 依法征税