一、单项选择题
8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是
( C ) 。
A 、纳税期限
B 、减税免税
C 、税率
D 、纳税环节
9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是 ( D ) 。
A 、量力负担
B 、属人
C 、属地
D 、属人属地 10．土地增值税的税率属于 ( D ) 。 A 、全额累进税率 B 、超额累进税率 C 、定额税率
D 、超率累进税率
11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是 (
C ) 。
A 、外购的小汽车用于个人消费
B 、外购的床单用于职工福利
C 、外购的礼品无偿赠送给客户
D 、外购的粮食分给职工个人 12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是
(
D ) 。
A 、饭店提供餐饮服务并销售酒水
B 、电信部门销售电话并提供有偿电信服务
C 、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修
D 、家具城销售家具并为顾客有偿送货
13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时， 除运输费外，还可抵扣 (
C ) 。
A 、装卸费
B 、保险费
C 、建设基金
D 、保管费 14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有
( B ) 。
A 、某生产企业外购钢材用于扩建厂房
B 、某商店为厂家代销服装
C 、某运输企业外购棉大衣用于职工福利
D 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售
15．纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为
( D ) 。
A 、收到第一笔货款的当天
B 、收到最后一笔货款的当天
C 、发出商品的当天
D 、合同约定的收款日期的当天
16．下列使用 13％税率的项目有 ( A ) 。
A 、销售农机整机
B 、销售农机零件
C 、加工农机的加工费收入
D 、加工农机零件的加工费收入 17．下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是
(
C ) 。
A 、高尔夫球及球具
B 、酒精
C 、卷烟
D 、化妆品
18．下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是 ( C ) 。
A 、用外购已税酒精继续加工成粮食白酒
B 、用自制的酒精继续加工成粮食白酒
C 某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资
D 、委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒
19．根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是
( D ) 。
A 、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油
B 、汽车厂用于管理本部门的自产汽车
纳税实务》
1．
2．
3．
4．
税法规定征税的目的物为 ( B ) ， A 、纳税义务人 B 、征税对象 税收权利主体是 ( C ) 。 下列不属于流转税类的是 ( A ) 。 税收法律关系的保护对权利主体双方而言 它是区分不同税种的重要标志。 C 、税目 D 税率
税务机关 B 、纳税义务人 C 、征纳税双方 D 、税务总局
A 、印花税
B 、增值税
C 、营业税
D 、消费税 5．
6．
7．
A 、是不对等的
B 下列税种中属于从量税的是 下列税种中属于价外税的是 、是对等的
B ) 。
、保护征税一方 D 、保护纳税一方
A 、企业所得税
B 、增值税
C 、营业税
D 、资源税 ( B ) 我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指 A 纳税义务人、税率、纳税期限 A 、资源税 B
、增值税 C 、营业税 D 、消费税
C 、纳税义务人、税目、减免税
D ) 。
B 、纳税义务人、税率、违章处理 D 、纳税义务人、税率、征税对象
C 、日化厂用于交易会样品的自产化
D 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
20．营业税的特点是 ( D ) 。 A 、以对非商品销售额征税为主 B 、实行价外计税
C 、按行业大类设计税目税率
D 、计算简便，征收成本较低 21．下列不
属于应当征收营业税的混合销售行为的有 ( D ) 。
A 、商店销售空调并负责安装
B 、装修公司装修房屋并销售装饰材料
C 、彩电生产企业销售彩电并负责运输
D 邮局提供邮政服务并销售集邮商品
22．下列各项中，应当按 “文化体育业 ” 税目征收营业税的是 ( C ) 。
A 、广告的播映
B 、出租文化场所
C 、以租赁方式为体育比赛提供场所
D 动物园销售门票的业务
23．下列各项中，应当按 “转让无形资产 ”税目征收营业税的是 ( B ) 。
A 、出租电影拷贝
B 、转让著作权
D 土地租赁
C 、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为 24．下列不属于城建税纳税人的是 ( B ) 。
A 、建制镇缴纳增值税的私营企业
B 、农村缴纳增值税的个体工商户
C 、市区缴纳营业税的外商投资企业
D 、县城缴纳营业税的事业单位
25．某县城一加工企业 8 月份因进口半成品缴纳增值税 120 万元，销售产品缴纳增值税 280 万元，本月又 出租门面房收到租金 40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为 ( A ) 万元。
笔利息费用：向银行借入生产用资金 100万元，借用期限 6个月．支付借款利息 3 万元；经过批准向本企 业职工借入生产用资金 80 万元，借用期限 9个月，支付借款利息 4万元。该公司 2008年度的应纳税所得 额为 ( D ) 万元。
A 、 20
B 、 30
C 、 31
D 、 30.4
33．某企业 2008 年销售收入为 1 000 万元，年实际发生业务招待费 10万元，该企业当年可在所得税前列 支的业务招待费金额是 (
5 ) 万元。
34．美国商人大卫先生 2008年 2月 20日来我国工作， 2009年3月25日回国， 2009年 4月15日又回中国 来， 2009年10月10日至 2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务， 2009年1 1 月1日返回中国，后于 2010 年 6月 20 日离开中国回美国。则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是 ( B ) 。
A 、 2008
B 、 2009
C 、 2010
D 、这几年均不是我国居民纳税人
26．
27．
28．
29．
30． 31． 32． A 、 22． 56 B 、 25． 6 C 、 28． 2 下列项目，不作为城建税计税依据的是 ( D ) 。 A 、纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款 C 、纳税人被认定为抗税少缴的增值税税款 下列油类产品中，应征收资源税的为 A 、人造石油 B 、天然原油 在中华人民共和国境内开采 ( D A 、应税矿产品 B 、生产盐 在资源税中，煤炭的征税范围包括 ( A 、洗煤 B 、选煤 C
D 、 B 、 D 、 35．2 纳税人欠缴的营业税 对欠缴增值税加收的滞纳金
( B ) 。 C 、汽油
、机油
) 的单位和个人，为资源税的纳税人。
C 资源
D 、应税矿产品或者生产盐 D ) 。
、煤炭制品 D 、原煤
按照《企业所得税法》和实施条例规定， A 、在黑龙江省工商局登记注册的企业
下列各项中属于非居民企业的有
B 在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业
C 、在美国注册的企业设在苏州的办事处 下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所
得税的有 ( A ) 。
B 、将资产在总机构及其分支机构之间转移 D 将资产用于生产、制造、加工另一产品
D 、在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 A 、用于职工奖励或福利
C 、 改善资产形状、结构或性
能 某公司 2008 年度实现会计利润总额为 30 万元。经某注册税务师审核， “财务费用 ”账户中列支有两
35．某作家将自己的一部作品的使用槔提供给一个制片厂，所取得收入应属于
A 、特许权使用费所得
B 、稿酬所得 36．下列
各项中，属于劳务报酬所得的有 （ D ）
A 、发表论文取得的报酬
C 、将外国小说翻译出版取得的报酬 37．下列项目不属于土地增值税征税范围的有
（
C 、以出售方式转让国有土地使用权
D 以收取租金的方式出租房地产
38．按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照
（ C ）
A 税务部门估定的价格扣除
B 税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C 、房地产评估价格扣除
D 房地产原值减除30%后的余值扣除
39．《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取 （ A ） 之日起 15 日
内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。 A 、税务登记证 B 、发票领购簿 C 、营业执照 C 、财务专用章
二、多项选择题 1．按照征收对象的不同，税法可分为 （ A 、 B 、 C 、 D ） 。 A.对流转额课税的税法 B.对所得额课税的税法
C.对财产、行为课税的税法
D.对自然资源课税的税法 2．根据我国有关税收法律的规定，代表国家行使征税职责的国家机关包括
（
B 、
C 、
D ）
A
、工商行政管理机关
B 、海关
C 税务机关
D 、财政机关
3．我国现行税制中采用的累进税率有 （
B 、
C ） 。
A
、全额累进税率
B 、超率累进税率
C 超额累进税率
D 、超倍累进税率 4．按照不同的税收分类标准，消费税属于
（
A 、 C ） 。
A 、中央税
B 、财产税
C 流转税
D 、中央地方共享税
5．我国现行各税种采用的税率包括
（ A 、B 、C ） 。
A 、比例税率
B 、定额税率
C 、累进税率
D 、定期税率 6．按照增值税条例的规定，销售 （ A 、 B 、 C ） 应当征收增值税。
A
、大型机器设备
B 、电力
C 、热力
D 、房屋 7．将购买的货物用于 （
B 、 D ） 时，其进项税额不得抵扣。
A
、劳动保护 B 、免税项目 C 、无偿赠送 D 、个人消费
8．按增值税法规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有
C 、包装物租金
D 、
违约金 （ A 、 B 、 C 、 D ） 。
10．下列行为中，不属于委托加工应税消费品业务的有
（ A 、B 、C ） 。
A 、受托方提供原材料加工应税消费品
B 、受托方以委托方名义购进原材料加工应税消费品
C 、受托方从委托方购进原材料后再接受加工
D 委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料
11．下列关于营业额的表述中，正确的有
（
A 、
B ） 。
A 、纳税人发生应税行为，如果将价款和折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额
B 、纳税人发生应税行为，如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除
C 、纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时， 允许从
当期营业额中减除
D 单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿 金收入，不计入营业额
（ A ）
C 财产租赁所得
D 、财产转让所得
B 、提供著作权的使用权取得的报酬 D 受托从事文字翻译取得的报酬 D ） 。
A 、以收取出让金的方式出让国有土地使用权
B 以继承方式转让房地产 （ A 、 B 、
C 、
D ）
A 、手续费
B 、运输装卸费 9．下列货物销售必须要缴纳消费税的有 A 、汽车销售公司代销小汽车 B 、地板厂生产销售木地板
C 、金店零售金银首饰
D 酒厂生产葡萄酒
12．下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的是（ A、B、D ）。
A 、纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税
B 、纳税人提供应税劳务（不包括建筑业）应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
C 、纳税人提供建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D纳税人承包的工程跨省的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税13．下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（ B、C ）。
A 、城市维护建设税适用于外商投资企业
B 、城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
C 、城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率
D城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免
14．资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有（A、B ）。
A 、以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐计征资源税
B 、以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣
C 、原油中的稠油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税
D 、对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征40％
15．按资源税的有关规定，关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ A、B、C、D ）。
A 、分期收款销售方式的，为收到货款的当天（销售合同规定的收款当天
B 、代扣代缴税款的，为支付货款的当天（支付首笔）
C、预收货款销售的，为收到货款的当天（发出）
D、自产自用应税产品，为移送使用的当天
16．下列进口货物可以同时免征进口关税、增值税的是（ A ）。
A 、学校不以营利为目的进口的，直接用于科学研究或教学的用品
B 、进口的残疾人个人专用品
C 、境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府，直接用于扶贫事业的进口物资
D 、康复机构直接进口的残疾人专用品
17．下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ A、C ）。
A 、进口货物的收货人
B 、进口货物的代理人C、出口货物的发货人D 、出口货物的代理人
18．关于完税价格，下列说法正确的是（ C、D ）。
A 、加工贸易进口料件及制成品凡内销需补税的，要按一般进口货物的完税价格规定来审定完税价格
B 、租赁方式进口的留购货物，应以该同类货物进口时到岸价格作为完税价格
C 、接受捐赠进口的货物如有类似货物成交价格的，应按该类似货物成交价格作为完税价
D出口的货物一般以境外买方向卖方实付或应付的货价为基础确定完税价格
19．下列说法正确的是（ A、C、）。
A 、我国进口关税税率共有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等
B 、目前，我国对部分鸡产品、啤酒、胶卷和原油计征从量税
C 、滑准税的特点是关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高的变化
D 、从1997 年7 月1 日起，关税税率计征办法有从价税、从量税、复合税和滑准税等20．我国原产地的规定，采用的标准包括（ A、B、 C ）。
A 、全部产地生产标准
B 、部分产地生产标准C实质性加工标准D 、实质性生产标准
21．根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（B、C ）。A、外购货物管理不善发生的损失B、违反法律被司法部门处以的罚金
C非广告性质的赞助支出D、银行按规定加收的罚息
22．下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有（ A、B、D ）。
A、居民企业来源于境外的所得B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
C、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
D、居民企业来源于中国境内的所得
( v )
三、判断题
10．税收法律关系中最实质的东西是享有权利和承担义务的当事人。
11．增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入。计算税额时应换算 为不合税收入。 （ v ）
12．纳税人发生的购货运费如购买运输劳务，按税法规定可以从当期销项税额中抵扣：但企业发生的销货 运费，按
23． 纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有 （
A 、将货物用于投资
B 、将商品用于捐赠
C 将产品用于集体福利
D 、将产品用于在建工程
A 、
B 、
C ）。
24．
下列属于个人所得税居民纳税人的有 （ A 、 B 、
C 、 ） 。
在珠海有房产出租收入的美国居民 2003 年回国定居的B 、 C 、 到国外进修 1 年的某公司经理
25． 26．
2009年 5月3日至 2010年6月 28日来我国 3-作的外国专家
将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有
（ A 、 D ） 。
A 、住所
B 、境内工作时间
C 取得收入的工作地
D 、居住时间
下列各项中，纳税人应进行土地清算的有 （ A 、房地产开发项目全部竣工、完成销售的 C 、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
A C D ）。
B 、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
D 直接转让土地使用权
27． 下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有
、将房屋产权出典的，承典人为纳税人 B 将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
、房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
、产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人 A 、 C 、 D ) 。
28． 根据《税收征管法》规定，下列属于税收保全措施的有 （ A 、 D ） 。
、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款 、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
税务机关征收税款的方式有 （ A 、 B 、 C 、 D ） 。 A 、查账征收 B 、查验征收 C 、查定征收 D 除按照规定
不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列 记证件。
29．
10． A 、开立银行账户 C 领购发票
A 、
B 、
C 、 D
B 、申请办理延期申报、延期缴纳税款 D 申请减税、免税、退税
、定期定额征收
（ A 、 C 、 D ） 事项时，必须持税务登
1． 2．
定额税率计算简便， 税收法律关系双方的权利与义务不对等。 但税额随商品价格变化较大。 3． 4． 5．
强制性就是对违法纳税人进行处罚。 （ X ） 我国税收取之于民，用之于民，形式特征上不具备无偿性。 法律关系中， 代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体， （v ）
履行纳税义务的法人.自然人是权利客（X
6． 7． 8． 9． 某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠政策。 中央与地方共享税由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。 税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围。 （ v 国家发行国债与国家进行征税是同等性质的财政收入形式。
规定则不能抵扣增值税进项税。（X ）
13.增值税纳税人可以根据本企业的注册资金多少和实际经营规模大小决定是否为一般纳税人。(X ) 14．某热水器厂生产销售热水器并负责安装自售热水器，单独收取每台50 元的安装费，因能分清收入，
销售热水器缴纳增值税，安装费缴纳营业税。( X )
15. 已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生"-3 期转出。( X )
16. 增值税一般纳税人将自产货物用于本单位搞职工福利的，虽未销售，但应视同销售货物计算销项税。
(V )
17. 不属于当期发生的增值税进项税一律不得在当期抵扣。( X )
18. 纳税人采用销售折扣方式销售货物，只要将折扣额开具发票，均可按折扣后的净额计算缴纳增值税。
( X )
19. 纳税人发生视同销售货物行为而无销售额的，税务机关有权按规定的顺序确定销售额。( V )
20. 海关代征纳税人应纳进口货物增值税时，按照组成计税价格的规定税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。( V )
21. 营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人。( V )
22. 提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。( V )
23. 纳税人兼营应税劳务与货物或者非应税劳务行为的，应分别核算应税劳务的营业额与货物或者非应税劳务的销售额。( V )
24. 自2003年1月1日起，以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，征收营业税。( X )
25. 游览场所的营业额是指公园、动(植)物园及其他游览场所所销售的门票收入，不包括这些场所从事的其他游艺活动或其他经营活动所取得的收入。( V )
26. 纳税人提供应税劳务价格明显偏低而无正当理由或者视同发生应税行为而无营业额的，税务机关有权按规定确定其营业额。( V )
27. 营业税起征点的适用范围限于个人。( V )
28. 纳税人以1 个月或者 1 个季度为一个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税。( X )
29. 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过 5 年。这里说的亏损.是指会计利润小于零。( V )
30. 对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由
支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。( X )
31. 纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。( X )
32. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。( X )
33. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实
扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，不得加计摊销。( X )
34. 企业在纳税年度内发生亏损，则无须向税务机关报送预缴所得税申报表、年度企业所得税申报表、
财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他资料。( X )
35. 土地增值税的增值额是纳税人转让房地产的收入减除规定的准予扣除项目金额后的余额。( V )
36. 《实施细则》规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，并没有任何限制。( X )
37. 个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满 3 年或 3 年以上的，免予征收土地增值税。( X )
38. 某房地产公司将待售的花园别墅中的一栋赠给某影视明星，由于该房地产公司未取得收入，则不缴纳土地增值税。( X )
四、问答题 1. 简述税收的形式特征。
答: （一）强制性税收的强制性，是指国家以社会管理者身份，凭借政治权力以法律形式确
定征纳双方的权利义务关系并保证税收收入的实现。（二）无偿性税收的无偿性是指国家征税以后，税款即归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。（三）固定性
税收的固定性是指国家通过法律形式，预先规定了征税对象、纳税人和征税标准等征纳行为规则，征纳双方都必须遵守，不能随意改变。
2. 简述税法的作用。
答：税法主要有以下三个方面的作用。
1）．保障国家财政收入税法体现了国家意志，对纳税人具有威慑力，它规定纳税人的哪些行为应
该缴税、缴多少税、什么时候缴税；如果纳税人没有缴税、没有足额缴税、没有按时缴税，应该受到什么样的处罚，这就有力地保证了国家财政收入的及时、足额收取。
2 ）．保护纳税人的合法权益税法在保障国家财政收入的同时，还应保护纳税人的合法权益，防止任意侵犯纳税人合法权益事件的发生。国家利益和纳税人的利益是矛盾的统一体，没有纳税人的利益，也就没有国家利益lN 此，只有保护纳税人的合法权益，国家才能长久地从纳税人那里取得税收收入。
3 ）．作为税务机关征税和纳税人缴税的依据税务机关在征税时必须明确对哪些行为征税，征多少税，什么时候征税；纳税人需要明白自己的哪些行为应该缴税，缴多少税，什么时候缴税。税法为双方提供了依据。有了税法作依据，税务机关才能及时、足额征税，纳税人才能及时、足额缴税。
3、简述增值税的特点及作用。
答：增值税以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税。增值税属于价外税，是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税。
特点： 1.避免重复征税，具有税中性； 2.税源广阔，具有普遍性； 3.具有较强的经济适应性； 4. 增值税的计算采用购进扣税法，凭进货发票注明税额抵扣款，并在出口环节实行零税率。
作用： 1.税收具有中性，不会干扰资源； 2. 具有互相勾稽机制，有利于防止偷漏税； 3.出口零税率，有利于出口贸易的开展； 4. 有利于保障财政收入的稳定增长，实行凭票抵扣，有利于防止偷漏税。
4、什么是增值税的一般纳税人与小规模纳税人？
答：小规模纳税人：从事货物生产或提供应税劳务的纳税人；兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售
额在50 万元以下的；其他纳税人，年应税销售额在80 万元以下的。增值税的一般纳税人：纳税人会计核算分健全，能够提供准确的税务资料. 年应税销售额超过小规模纳税人。
5、简述消费税的概念及特征。
答：消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或者销售数量，在特定
资料员专业基础知识篇 一、单选题 1、按基础的埋置深度可分为浅基础和深基础，其中浅基础是指埋置深度为（ C ）的基础。 A、＜3m B、＞3m C、＜5m D、＞5m 2、在砌筑地下室、砖基础等砌体时，适宜选择的砂浆是（ A ）。 A、水泥砂浆 B、混合砂浆 C、石灰砂浆 D、粘土砂浆 3、工程签证是（ A ）重要依据。 A、工程结算 B、工程变更 C、工程合同 D、工程记录1、屋面防水等级 4、为Ⅰ级的防水层耐用年限是（ D ）。 A、10年 B、15年 C、20年
D、25年 5、砌筑砂浆的强度等级是由抗压强度确定的，用（ B ）加数字来表示。 A、Mu B、M C、D D、MD 6、砖的强度等级是由其抗压及抗折强度确定的，用（ A ）加数字来表示。 A、Mu B、M C、D D、MD 7、图纸会审后，形成图纸会审记录，较重要的或有原则性问题的记录应经监理公司、（ A ）会签后，传递给设计代表。 A、建设单位 B、勘察单位 C、劳务分包 D、监理单位 8、审计洽商签证的有效性需要审查施工日记、监理日记、值班日记与洽商签证的（ C ）的是否一致。 A、事件原因
C、时间 D、地点 9、设计变更通知单位应由（ B ）单位发出。 A、建设 B、设计 C、监理 D、施工总承包 10、施工条件发生变化时，施工组织设计应（ A ）。 A、及时修改和补充 B、保持不变 C、视情况调整 D、报告业主 11、根据国家有关规定，对于达到一定规模、危险性较大的工程，需要单独编制（ C ）。 A、施工组织设计 B、施工说明 C、专项施工方案 D、施工报告 12、图纸会审过程中，由（ A ）对各专业问题进行答复。 A、设计单位 B、监理单位
2020年资料员考试全真模拟试题及答案（二）一、单选 （1）单位工程的沉降观测应由（）委托有资质的测量单位承担，并出具符合要求的沉降观测报告。 A、建设单位 B、监理单位 C、施工总承包单位 D、施工总承包管理单位 （2）实行总承包的工程项目，（）负责收集、汇总各分包单位形成的资料。各分包单位应负责将本单位形成的施工资料进行收集、整理、立卷后及时移交（），并保证资料的真实、准确、齐全。 A、建设单位 B、施工单位 C、总包单位 D、监理单位 （3）建设工程项目由建设单位分别向几个单位发包的，（）负责编制、收集、整理所承包项目的施工资料，交（）汇总、整理。 A、施工单位监理单位 B、各承包单位建设单位 C、分包单位监理单位 D、专业分包单位总承包单位 （4）施工单位资料应按照（）进行分类。 A、工程管理与验收、基础、主体、装修、屋面、给排水及采暖、通风与空调电气、智能、节能、电梯等分部工程 B、工程管理与验收、施工管理资料、施工技术资料、质量控制资料、质量验收资料、安全与功能检测资料
C、工程准备和开竣工资料、施工资料、质量控制资料、质量验收资料 D、施工记录资料、原材试验报告及合格证资料、施工试验报告资料、分部分项检验批资料 （5）所有工程资料的工程名称应与（）上的单位工程名称一致； A、建设工程规划许可证 B、建设工程设计图纸 C、施工合同 D、建设工程施工许可证 （6）专业承包单位施工的分部（分项）工程和专项工程施工方案，应由（）或（）审批，有总承包单位时，应由（）核准备案； A、专业承包单位技术负责人、技术负责人授权的技术人员、总承包单位项目技术负责人 B、总承包单位项目技术负责人、总承包单位技术负责人或授权人、监理单位项目负责人 C、专业承包单位项目负责人、项目技术负责人、总承包单位项目技术负责人 D、专业承包单位技术负责人、总承包单位项目技术负责人、建设单位项目负责人 （7）混凝土、砂浆用水泥进场复试的项目有（）。 A、强度、凝结时间细度 B、强度、安定性、凝结时间 C、细度、强度安定性 D、细度、凝结时间、安定性、
杭电继续教育夜大试卷（B卷） 课程名称税务筹划第1 学期考试形式开卷考试日期 专业会计学班级1432X 学号姓名成绩 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1、不得从销项税额中抵扣的进项税额是（）。 A、增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品 B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 C、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 D、正常损失的在产品所耗用购进货物 2、以下不免增值税的项目是（）。 A、用于集体福利的购进货物 B、向社会收购的古书 C、避孕药品和用具 D、国际组织无偿援助的进口物资 3、一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为4%的不含税销售额税负平衡点的增值率为（）。 A、35.29% B、23.53% C、46.15% D、30.77% 4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200000元，消费税税率为30%，取得（）允许抵扣的消费税多。 A、专用发票 B、普通发票 C、专业发票 D、增值税发票 5、自2001年5月1日起，对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。 比例税率正确是的（） A、粮食白酒、薯类白酒15% B、粮食白酒、薯类白酒25% C、粮食白酒25%，薯类白酒15% D、粮食白酒15%，薯类白酒25% 6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（）的情况下缴纳营业税。 A、<50% B、=50% C、>50% D、≥50% 7、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。正确的是（）。 A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元 B、“以物易物”方式下，甲不缴营业税 C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税 D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元 8、哪项筹划不正确（） A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税 的目的 B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的 C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税 D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税 9、某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。该集团将举办“美食文化节”，预计 收入100万元。如果纳税筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业税率为5%，文体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（）。 A、12 B、15 C、18 D、20 10、企业取得的（）利息收入免征企业所得税。 A、国债 B、国家重点建设债券 C、金融债券 D、企业债券 11、某高新技术企业2003年度实现利润100万元，企业所得税税率为33%。企业为了提高知名度及 产品的竞争力，决定向社会相关单位捐赠15万元。（）捐赠方式企业应纳所得税最少。 A、纳税人不通过境内非营利的社会团体做公益性捐赠 B、纳税人赞助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品 C、纳税人通过境内国家机关向教育事业捐赠 D、纳税人通过境内社会团体做救济性捐赠 12、按业务收入计算交际应酬费死去的行业有（）。 A、工业制造业 B、建筑安装业 C、养殖业 D、种植业 13、不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（）。 A、使租金支出费用极大化 B、合理分配跨期间费用 C、取得合法凭证 D、在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租 14、某机构制造企业为盈利企业，上年度发生技术开发费200万元，本年度实际发生的技术开发费 为215万元，增长幅度为7.5%。该企业若享受加扣50%抵扣应纳税所得额的优惠政策，则技术开发费至少应（）。 A、再增加5万元 B、再减少5万元 C、增加0.25% D、减少0.25% 15、为处理利用其他企业废弃的、在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，经主管税务机 关批准后，可减征或者免征所得税（）年。 A、1 B、2 C、3 D、5 16、自1999年1月1日起，对从事能源、交通、港口、码头基础高州项目的生产性外商投资企业，
1.简述对纳税筹划定义的理解。 （1）纳税筹划的主体是纳税人。对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。 （2）纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。 （3）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。在市场经济条件下，企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。 （4）纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。 2.纳税筹划产生的原因。 纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。具体包括以下几点： （1）主体财务利益最大化目标的追求（2）市场竞争的压力（3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间（4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间 3.复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？ （1）适用税种不同的实际税负差异。（2）纳税人身份的可转换性。（3）课税对象的可调整性。（4）税率的差异性。（5）税收优惠政策的存在。 4.简述纳税筹划应遵循的基本原则。 （1）守法原则。这是纳税筹划首先应遵循最基本的原则。 （2）财务利益最大化原则。纳税筹划的最主要目的是使纳税人的财务利益最大化。 （3）事先筹划原则。纳税人的纳税义务是在纳税人的某项行为发生后就已经产生，并不是计算缴纳税款时才需要考虑的问题。 （4）时效性原则。筹划者应随时根据税收法律、法规变化的情况，对纳税方案做出必要的调整，以确保筹划方案适应最新政策的要求。 （5）风险规避原则。纳税筹划从一开始就要将可能的风险进行估计。在筹划执行中，随时关注风险，及时采取措施，确保纳税筹划方案获得预期效果。 5.简述纳税筹划的步骤。 （1）熟练把握有关法律、法规规定（2）分析基本情况，确定筹划目标（3）制定选择筹划方案（4）筹划方案的实施与修订 6.简述纳税筹划风险的形式。 （1）意识形态风险。纳税筹划的意识形态风险是指由于征纳双方对于纳税筹划的目标、效果等方面的认识不同所引起的风险。 （2）经营性风险。经营性风险一般是指企业在生产与销售过程中所面临的由于管理、生产与技术变化等引起的种种风险。 （3）政策性风险。利用国家相关政策进行纳税筹划可能遇到的风险，称为纳税筹划的政策性风险。 （4）操作性风险。由于纳税筹划经常是在税收法律、法规规定的边缘操作，有的法规内容中不可避免存在模糊之处。这就使纳税筹划具有很大的操作性风险。 7.如何管理与防范纳税筹划的风险？ （1）树立筹划风险防范意识，建立有效的风险预警机制。（2）随时追踪政策变化信息，及时、全面地掌握国家宏观经济形势动态变化。 （3）统筹安排，综合衡量，降低系统风险，防止纳税筹划行为因顾此失彼而造成企业总体利益的下降。 （4）注意合理把握风险与收益的关系，实现成本最低和收益最大的目标。 8.简述印花税纳税筹划的主要思路。 （1）模糊金额的筹划。模糊金额筹划法，是指当事人在签订数额较大的合同时，有意地使合同上所载金额在能够明确的条件下不最终确定，以达到少缴印花税税款目的的一种行为。 （2）《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十七条规定：同一凭证，因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分部记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。纳税人只要进行一下简单的筹划，便可以节省不少印花税款。 （3）最少转包次数的筹划。因为印花税是一种行为税，只要有应税行为发生，就应按税法规定纳税。这种筹划方法的核心就是尽量减少签订承包合同的环节，以减少书立应税凭证，从而达到节约部分应缴印花税款的目的。 9.纳税人筹划的一般方法有哪些？ （1）企业组织形式的选择。企业组织形式有个体工商户、个人独资企业、合伙企业和公司制企业等，不同的组织形式，适用的税收政策存在很大差异。 （2）纳税人身份的转换。由于不同纳税人之间存在着税负差异，所以纳税人可以通过转换身份，合理节税。 （3）避免成为某税种的纳税人。纳税人可以通过灵活运作，使得企业不符合成为某税种纳税人的条件，从而彻底规避某税种的税款缴纳。 10.计税依据的筹划一般从哪些方面入手？ （1）税基最小化。税基最小化即通过合法降低税基总量，减少应纳税额或者避免多缴税。在增值税、营业税、企业所得税的筹划中经常使用这种方法。 （2）控制和安排税基的实现时间。一是推迟税基实现时间。二是税基均衡实现。三是提前实现税基。 （3）合理分解税基。合理分解税基是指把税基进行合理分解，实现税基从税负较重的形式向税负较轻的形式转化。 11.税率筹划的一般方法有哪些？ （1）比例税率的筹划。同一税种往往对不同征税对象实行不同的税率。筹划者可以通过分析税率差距的原因及其对税后利益的影响，寻找实现税后利益最大化的最低税负点或最佳税负点。（2）累进税率的筹划。各种形式的累进税率都存在一定的筹划空间，筹划累进税率的主要目的是防止税率的爬升。其中，适用超额累进税率的纳税人对防止税率爬升的欲望程度较低；适用全额累进税率的纳税人对防止税率爬升的欲望程度较强；适用超率累进税率地纳税人对防止税率爬升的欲望程度与适用超额累进税率的纳税人相同。 12.税负转嫁的基本形式有哪些？ （1）税负前转。税负前转指纳税人在进行商品或劳务的交易时，通过提高价格的方法，将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。 （2）税负后转。税负后转即纳税人通过压低购进原材料或其商品的价格，将应缴纳的税款转嫁给原材料或其他商品的供给者负担的形式。 （3）税负混转。税负混转又叫税负散转，是指纳税人将自己应缴纳的税款分散转嫁给多方负担。 （4）税收资本化。税收资本化是税负转嫁的一种特殊形式，即纳税人以压低资本品购买价格的方法，将所购资本品可预见的未来应纳税款从所购资本品的价格中作一次扣除，从而将未来应纳税款全部或部分转嫁给资本品出卖者。 13.影响税负转嫁的因素是什么？ （1）商品的供求弹性。税负转嫁存在于商品交易之中，通过价格的变动而实现。 （2）市场结构。市场结构也是制约税负转嫁的重要因素。在不同的市场结构中，生产者或消费者对市场价格的控制能力是有差别的，由此决定了在不同的市场结构条件下，税负转嫁情况也不同。（3）税收制度。包括间接税与直接税、课税范围、课税方法、税率等方面的不同都会对税负转嫁产生影响。 14.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主（该项行为的销售额占各项应征增值税行为的销售额合计的比重在50%以上），并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元（含50万元）以下的，为小规模纳税人；年应税销售额在50万元以上的，为增值税一般纳税人。 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元（含80万元）以下的，为小规模纳税人；年应税销售额在80万元以上的，为一般纳税人。 此外，年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。年应税销售额未超过标准的，从事货物生产或提供应税劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的经企业申请，税务部门可将其认定为一般纳税人。 15.简述混合销售与兼营收入的计税规定。 我国税法对混合销售行为的处理有以下规定：从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体工商户以及以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，视同销售货物，征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税，征收营业税。其中，“以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务”，是指在纳税人年货物销售额与非应税劳务营业额的合计数中，年货物的销售额超过50%，非应税劳务营业额不到50%。 兼营是指纳税人既销售应征增值税的应税货物或提供增值税应税劳务，同时又从事应征营业税的应税劳务，而且这两种经营活动之间没有直接的联系和从属关系。兼营是企业经营范围多样性的反映，每个企业的主营业务确定后，其他业务项目即为兼营业务。包括两种：一种是税种相同，税率不同。另一种是不同税种，不同税率。即企业在经营活动中，既涉及增值税应税项目又涉及营业税应税项目。纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。16.简述消费税纳税人筹划原理。 因为消费税只对被选定的“应税消费品”征收，只有生产销售或委托加工应税消费品的企业和个人才是消费税的纳税人。针对消费税纳税人的筹划一般是通过企业合并以递延税款几年的时间。合并会使原来企业间的销售环节转变为企业内部的原材料转让环节，从而递延部分消费税税款的缴纳时间。 如果两个合并企业之间存在着原材料供求关系，则在合并前，这笔原材料的转让关系为购销关系，应该按照正常的购销价格缴纳消费税。而在合并后，企业之间的原材料供应关系转变为企业内部的原材料转让关系，因此，这一环节不用缴纳消费税，而是递延的以后的销售环节再缴纳。 如果后一个环节的消费税税率较前一个环节低，则可直接减轻企业的消费税税负。这是因为，前一环节应征的消费税税款延迟到后面环节征收时，由于后面环节税率较低，则合并前企业间的销售额，在合并后因适用了较低税率而减轻了企业的消费税税负。
全国水利水电工程施工现场管理人员（五大员）资料员 单选题 01、砂砾土用相对密度Dr表示，在填方工程中，一级建筑物，Dr取值为（）(考生答案：A) 02、引水隧洞属于（）(考生答案：C) 03、全段围堰法导流又称为（）(考生答案：B) 04、安全事故处理“四不放过”原则，即事故原因不查清不放过，责任人未 处理不放过，整改措施未落实不放过,（）不放过。(考生答案：B) 05、施工现场的施工安全第一责任人是（）(考生答案：C) 06、堤防工程施工中主要工序是（）(考生答案：B) 07、施工单位在工程报价中应当包括工程施工的（）所需的费用(考生答案： D) 08、土壤挖方和填方边坡大小与土壤的（）有关。(考生答案：B) 09、下列属于水硬性胶凝材料的是（）(考生答案：A) 10、在水利水电工程施工进度计划中，（ ）是确定工程计划工期、确定关键路线、关键工作的基础，也是判定非关键 工作机动时间和进行计划优化、计划管理的依据。(考生答案：C) 11、保证江河、湖泊在汛期安全运用的上限水位是指（）(考生答案：A) 12、对粘性土和非粘性土都适用的碾压机械是（）(考生答案：B) 13、水利建设市场主体信用等级分三等五级、评价标准由基础管理、经营效益、市场行为、工程服务、品牌形象和信用记录六个指标体系30项指标组成。信用等级评价分数（e ）分为AAA级，81-90分为AA级，71-80分为A级，61-70分为BBB级，60分以下为CCC级(考生答案：A) 14、利用临时性水工建筑物挡水发电、通航时，经过技术经济论证，（）以 下临时性水工建筑物的级别可以提高一级。(考生答案：B) 15、在水利水电工程施工中，根据开挖的难易程度，将土壤分为（）级(考生答案：B) 16、料场可开采总量为设计量的数倍，倍数最大的是（）(考生答案：D)
税务筹划试题1 一、单选择（每小题1分，共10分） 1.税收筹划是纳税人根据国家税收法律、法规和政策导向，通过对投资、融资、供应、生产、销售和利润分配等经营活动的合理安排，达到减轻或延迟纳税义务的一种合法行为。这称为（）原则。A. 效益 B 简便 C 整体 D合法 2．纳税人在选择各种节税方案时，选择方案应该坚持凡是能够用简单方法的，不要用复杂方法；能够就近解决的，不要舍近求远。税收筹划要尽量使筹划成本费用降低到最小程度，使筹划效益最大化。这称为（）原则。 A. 效益 B 简便 C 整体 D合法 3．选择节税空间大的税种入手，从纳税人的构成入手，从影响纳税额的因素入手可归为（）的税收筹划。 A.相对减轻税负 B 围绕经营活动 C绝对减轻税负 D 税收优惠 4．利用筹资技术使企业达到最大获利水平和使税负最轻的方法是( ) A.成本费用调整法 B筹资法 C租赁法 D低税区避税法 5．在市场经济条件下，企业经营的根本目的：( ) A.最低税负 B.销售收入 C.最低成本 D.追求利润最大化 6．在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用（），当期成本升高，利润降低，应支付的所得税也就相应减少，同时，能使企业以较少的资金占用较大数量的存货。 A平均年限法 B直线法 C后进先出法 D 先进先出法 7．期末存货如果估价（），当期的收益可能因此而相应减少。 A过低 B过高 C适中 D 都一样 8．企业（），是指两个或两个以上的企业，依据法律规定或合同的约定，合并为一个企业的法律行为 A清算 B合并 C分立 D 解散 9．在流转税中，一些特定产品是免税的，或者适用税率较低，这类产品在税收核算上有一些特殊要求，而企业往往由于种种原因不能满足这些核算要求而丧失了税收上的一些利益。如果将这些特定产品的生产部门（），也许会获得流转税免税或税负降低的好处。 A清算 B合并 C分立 D 解散 10. 工资薪金所得要按照（）累进税率缴纳个人所得税 A.八级 B.九级 C. 七级 D. 五级 二、判断题（每小题2分，其中判断1分并说明理由1分，共10分） 1.税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。( ) 2. 节税与避税本质上是一样的。( )
电大纳税筹划答案
1.偷税是指纳税人采用伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在 账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假纳税申报的手段，不缴或者 少缴应纳税款 避税是指纳税人在法律允许的范围内，采取一定的形式、方法和手段，规避、 降低或延迟纳税义务的行为。客观原因是税法及其有关法律的不健全，不完善。 避税是一种合法的行为。 2.居民企业与非居民企业所适用的税收政策。 1)居民企业的税收政策。居民企业负担全面的纳税义务。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。居民企业承担全面纳税义务，对本国居民企业的一切所得纳税，即居民企业应当就其在中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 这里所指的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其它所得。 2)非居民纳税人的税收政策。第一，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。这里所说的实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。 第二，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来
源于中国境内的所得缴纳企业所得税 3.公司制企业按应纳税所得额计算缴纳企业所得税。 2、个人独资企业应个体工商户生产经营所得计算缴纳个人所得税。 3、合伙企业应缴纳个人所得税，并实行先分后税，由投资者分别缴纳个税。 公司制企业又叫股份制企业，是指由1个以上投资人(自然人或法人)依法出资组建，有独立法人财产，自主经营，自负盈亏的法人企业。 个人独资企业是指依照《独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。 合伙企业是指依照《合伙企业法》在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。 4.公司(企业)在设立下属分支机构时，应采取哪一种最有利的经营组织形式，能够获得较多的税收利益呢? 在开办初期，下属企业可能发生亏损，设立分公司能够与总公司合并报表冲减总公司的利润，减少应税所得，少缴所得税。而设立子公司就得不到这一项好处。但如果下属企业在开设后
范文 2020年资料员考试复习题库及答案(共450题) 1/ 8
2020 年资料员考试复习题库及答案（共 450 题） 1、文件和记录的作用仅分为证据、参考、培训教育（X） 2、标引是著录的核心。 （√） 3、资料软件打印施工资料时上下页边距调整的方法有（打印设置、页面设置）。 4、专家论证表应由( 专家、组长)审核、审批、签字。 5、混凝土养护测温记录应由( 技术负责人、专业工长、质量员)审核、审批、签字。 6、建筑工程资料宜优先采用计算机管理，使( 管理规范化、标准化、电子信息化)。 7、信息安全主要分(技术、管理 )环节。 8、施工检查记录属于 C5 类资料。 （√） 9、竣工新貌影像资料属于 E2 类资料。 （X） 10、通水试验记录检测报告按( 分项)列细目录。 11、工程概况表资料来源单位为(施工 )单位。 12、建筑工程质量事故调查报告书资料来源单位为( 施工)单位。 13、见证记录资料来源单位为(监理)单位。 14、监理工程师通知回复单资料来源单位为( 施工)单位。 15、设计变更通知单资料来源单位为(设计 )单位。 16、工程洽商记录资料来源单位为(提出 )单位。 17、出厂质量证明文件资料来源单位为( 供货)单位。 18、检测报告资料来源单位为(供货 )单位。 19、合格证资料来源单位为( 供货)单位。
20、安装使用说明书资料来源单位为( 供货)单位。 21、商检证明文件资料来源单位为( 供货)单位。 22、3C 标志资料来源单位为(供货 )单位。 23、材料进场检验记录资料来源单位为( 施工)单位。 3/ 8
24、设备及管道附件试验记录资料来源单位为(施工 )单位。 25、设备开箱检查记录资料来源单位为( 施工)单位。 26、防水卷材料试验报告资料来源单位为(检测 )单位。 27、水泥试验报告资料来源单位为(检测 )单位。 28、在建设系统各行业、专业管理部门在业务管理和业务技术活动中通过数字设备及环境生成的，以数码形式存储于磁带、磁盘或光盘等载体，依赖计算机等数字设备阅读、处理，并可在通信网络上传送的业务及技术文件是（建设系统管理电子文件）。 29、在工程建设过程中通过数字设备及环境生成，以数码形式存储于磁带、磁盘或光盘等载体，依赖计算机等数字设备阅读、处理，并可在通信网络上传送的文件是（建设工程电子档案）。 30、具有参考和利用价值并作为档案保存的建设电子文件及相应的支持软件、参数和其他相关数据是（建设电子档案）。 31、电子文件的内容、结构和背景信息等与形成时的原始状况一致，体现了建设电子文件与电子档案的（真实性）。 32、电子文件的内容、结构、背景信息、元数据等无缺损，体现了建设电子文件与电子档案（完整性）。 33、为避免电子文件因动态因素造成信息缺损的现象，而将其转换为一种相对稳定的通用文件格式的过程称为（固化）。 34、将有保存价值的文件分门别类整理成案卷，称为( 立卷)。 35、将有保存价值的文件送交城建档案馆，称为( 归档)。 36、将有保存价值的文件送交质监单位，称为(备案 )。
历届资料员考试练习试题-是非题是非题 1．当施工资料不能确定工程是否合格时，工程不能交付使用。答案：√ 2．建筑工程质量事故报告中，应预计损失费用，写清数量、金额。答案：√ 3．组建建筑工程质量事故调查组时，应考虑初步估计的经济损失和人员伤亡情况后确定。答案：√ 4．工程质量事故处理资料不须纳入工程档案。答案：Х 5．《施工现场质量管理检查记录》应在工程开工后一段时间内填写。答案：Х 6．施工组织设计必须经总监理工程师审核批准才能实施。答案：√7．《单位工程开工申请报告》应在办理了质量监督手续后向监理机构提交。√ 8．《单位工程开工申请报告》中申请开工的日期应由审查单位确定后填写。Х 9．参加图纸会审的人员必须签名，而且要保存签名记录。答案：√
10．图纸会审记录必须由参加人员签名后当场分发给各参加会审单位。答案：Х 11．《设计变更洽商记录》只要经过设计单位有关人员签名盖章即可生效实施Х 12．《工程复工通知书》必须经发出停工通知的部门（单位）签署意见以后才有效。答案：√ 13．《工程复工通知书》只需经发出停工通知的部门（单位）签署意见以后就可生效。答案：Х 14．工程施工需要进行中间交接时，交接双方填写好《工程中间验收交接记录》，办理好交接手续即可交接。答案：Х 15．下雨天停工可以不记当天的施工日记（日志）。答案：Х 16．施工日记（日志）须经项目经理签字确认以后才有效。答案：Х17．施工总结应经项目负责人签名及加盖公章。答案：√ 18．《工程开工/复工报审表》就是《单位工程开工申请报告》。答案：Х 19．《分包单位资格报审表》应提交给监理单位审核。答案：√20．《分包单位资格报审表》报审的是业主分包单位。答案：
试卷代号:1334 中央广播电视大学2012-2013学年度第一学期"开放本科"期末考试 纳税筹划试题 2013年1丹注意事项 一、将你的学号、姓名及分校{工作站}名称填写在答题纸的规定栏内。考试结束后，把试卷和答题纸放在桌上。试卷和答题纸均不得带出考场。监考人收完考卷和答题纸后才可离开考场。 二、仔细读懂题目的说明，并按题目要求答题。答案一定要写在答题纸的指定位置上，写在试卷上的答案无效。 三、用蓝、黑圆珠笔或钢笔{含签字笔}答题，使用铅笔答题无效。 一、单项选择题{将每题4个选项中的唯一正确答案的字母序号填在答题纸上。每小题2分，共20分} 1.纳税筹划的主体是()。 A纳税人B.征税对象 c.计税依据D.税务机关 2.按()进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 A.不同税种 B.节稳原理 c.不同性质企业D.不同纳税主体 3.下列混合销售行为中应当征收增值税的是()。 A.家具厂销售家具并有偿送货上门 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 c.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋
D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水 4.一般纳税人外购或销售货物所支付的()依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。 A.保险费 B.装卸费 C.运输费 D.其他杂费 5.适用消费税定额税率的税目有（）。 A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒 6.下列各项收入中可以免征营业税的是()。 A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的放入 B.个人销售购买超过5年的普通住房 C个人出租自有住房取得的租金收入 D.单位销售自建房屋取得的收入 7.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业? ()A.国有、集体企业B.联营、股份制企业 C.私营企业 D.个人独资企业和合伙企业 8.下列适用个人所得税5%—45%的九级超额累进税率的是()。 A.劳务报酬 B.工资薪金 c.稿酬所得D.个体工商户所得 9.个人所得税居民纳程人的临时离境是指在一个纳税年度内()的离境。 A.一次不超过40日
电大《纳税筹划》期末复习资料—案例分析 1.刘先生是一位知名撰稿人，年收入预计在60万元左右。在与报社合作方式上有以下三种方式可供选择：调入报社；兼职专栏作家；自由撰稿人。请分析刘先生采取哪种筹划方式最合算。 答：对刘先生的60万元收入来说，三种合作方式所适用的税目、税率是完全不同的，因而使其应纳税款会有很大差别，为他留下很大筹划空间。三种合作方式的税负比较如下：第一，调入报社。在这种合作方式下，其收入属于工资、薪金所得，适用5%~45%的九级超额累进税率。刘先生的年收入预计在60万元左右，则月收入为5万元，实际适用税率为30%。应缴税款为：[（50000-2000）×30%-3375]×12=132300（元） 第二，兼职专栏作家。在这种合作方式下，其收入属于劳务报酬所得，如果按月平均支付，适用税率为30%。应纳税款为：[50000×（1-20%）×30%-2000]×12=120000（元） 第三，自由撰稿人。在这种合作方式下，其收入属于稿酬所得，预计适用税率为20%，并可享受减征30%的税收优惠，则其实际适用税率为14%。应缴税款为：600000×（1-20%）×20%×（1-30%）=67200（元） 由计算结果可知，如果仅从税负的角度考虑，刘先生作为自由撰稿人的身份获得收入所适用的税率最低，应纳税额最少，税负最低。比作为兼职专栏作家节税52800元（120000-67200）；比调入报社节税65100元（132300-67200）。 2.王先生承租经营一家餐饮企业（有限责任公司，职工人数为20 人）。该企业将全部资产（资产总额300 000 元）租赁给王先生使用，王先生每年上缴租赁费100 000 元，缴完租赁费后的经营成果全部归王先生个人所有。2009 年该企业的生产经营所得为190 000 元，王先生在企业不领取工资。试计算比较王先生如何利用不同的企业性质进行筹划？ 答：方案一：如果王先生仍使用原企业的营业执照，按税法规定其经营所得应缴纳企业所得税（根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，小型微利企业按20%的所得税税率缴纳企业所得税。小型微利企业的条件如下：第一，工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；第二，其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元），而且其税后所得还要再按承包、承租经营所得缴纳个人所得税，适用5%~35%五级超额累进税率。在不考虑其他调整因素的情况下，企业纳税情况如下：应纳企业所得税税额=190000×20%=38000（元） 王先生承租经营所得=190000-100000-38000=52000（元） 王先生应纳个人所得税税额=（52000-2000×12）×20%-1250=4350（元） 王先生实际获得的税后收益=52000-4350=47650（元）。 方案二：如果王先生将原企业的工商登记改变为个体工商户，则其承租经营所得不需缴纳企业所得税，而应直接计算缴纳个人所得税。而不考虑其他调整因素的情况下，王先生纳税情况如下：应纳个人所得税税额=（190000-100000-2000×12）×35%-6750=16350（元） 王先生获得的税后收益=190000-100000-16350=73650（元） 通过比较，王先生采纳方案二可以多获利26000元（73650-47650）。 3.个人投资者李先生欲投资设立一小型工业企业，预计年应纳税所得额为18 万元。该企业人员及资产总额均符合小型微利企业条件，适用20 ％的企业所得税税率。计算分析李先生以什么身份纳税比较合适。 答：李先生如成立公司制企业，则：年应纳企业所得税税额=180000×20%=36000（元）应纳个人所得税税额=180000×（1-20%）×20%=28800（元） 共应纳所得税税额=36000+28800=64800（元） 所得税税负%36%100180000 64800== 李先生如成立个人独资企业，则：应纳个人所得税税额=180000×35%-6750=56250（元） 所得税税负%25.31%100180000 56250=?= 可见，成立公司制企业比城里个人独资企业多缴所得税8550元（64800-56250），税负增加 4.75%（36%-31.25%）。 4.张先生是一家啤酒厂的品酒师，其每年的奖金都高居酒厂第一位，而其平时的工资并不高，每月仅有3 000 元。预计2010 年底，其奖金为30 万元。张先生的个人所得税纳税情况如下： 每月工资应纳个人所得税税额＝( 3000 一2000 ) ×10 ％一25 = 75 （元） 请为张先生进行年终奖金的个人所得税筹划。 答：由于张先生每月收入高于当年国家所规定的免征额，未经筹划时其年终奖金的个人所得税纳税情况如下： 年终奖金应纳个人所得税所适用的税率为25%（300000÷12=25000），速算扣除数1375，则： 年终奖金应纳个人所得税税额=300000×25%-1375=73625（元），
2016年建筑施工企业资料员考试真题（含答案）姓名单位：准考证号： 一、判断题：（20分） 1、(对)工程资料应为原件。当为复印件时，应加盖复印件提供单位的公章，注明复印日期，并有经手人签字。 2、(对)钢结构子分部工程所使用的防腐、防火涂料应有涂层厚度检测报告。 3、(对)旁站监理人员实施旁站监理时，应如实准确地做好旁站监理记录。旁站监理人员和施工单位现场质检人员均应在旁站监理记录上签字。 4、(对)《建筑工程资料管理规程》（DB34/T—918.1—2009）适用于新建、改建、扩建建筑工程资料的管理。 5、(对)公共建筑照明系统通电连续试运行时间为24小时。所有照明灯具均应开启，且每2小时记录运行状态一次，连续试运行时间内无故障。 6、(对)大型照明灯具应全数做承载试验。 7、(错)建筑工程中的专业分包工程无论由何方发包的工程，分包单位都应按《建筑工程资料管理规程》（DB34/T—918.1—2009）的要求将形成的施工资料交总承包单位。 8、(对)由施工单位形成的资料，其编号应与资料的形成同步编写；由施工单位收集的资料，其编号应在收集的同时进行编写。 9、(对)除尘器壳体、组合式空气调节机组应做漏风量的检测，并做记录。 10、(对)工程资料应为原件。当为复印件时，应加盖复印件提供单位的公章，注明复印日期，并有经手人签字。 11、(对)电度表在进场后应送具有相关检定资格的单位全数检定。 12、(错)图纸会审记录由建设单位按专业汇总、整理。 13、(错)所有的室内排水管都要进行通球试验。 14、(对)类别及属性相同的施工资料，数量较多时宜建立资料管理目录。 15、(错)工程的重要部位及重要施工工序应实行旁站监理，旁站监理监理过程中形成的旁站监理记录应由施工单位填写。 16、(对)结构实体检验采用由各方参与的见证抽样形式，以保证检验结果的公正性。 17、(错)承包单位只有收到项目监理部签署的《工程变更单》后，方可实施工程变更。 18、(错)混凝土子分部工程应有结构实体的混凝土强度试件报告。
资料员考试题库 一、单选题 1. 案卷用在左侧三孔装订，装订线距左侧20mm，上下两空分别距中孔80mm。 A. 订书钉 B.夹子 C.线绳 D. 活页夹 正确答案：C 2．施工资料应按进行组卷，可根据工程大小及资料多少等具体情况选择专业或按分部、分项等进行整理和组卷。 A. 工程项目 B.单项工程 C.分部分项 D. 单位工程 正确答案：D 3. 《建设工程文件归档管理规范》（GB/T50528—2001）是推荐标准。 A.国家 B. 地方 C.行业 D.企业 正确答案：A 4.工程资料案卷不宜过厚，一般不超过。 A.30mm B.40mm C. 50mm D. 无特殊要求 正确答案：B 5.卷内文件均按有书写内容的页面编号。每卷单独编号，页号从“1”开始。页号编写位置：双面书写的文件，正面在右下角，背面在。 A. 左上角 B. 右下角 C. 左下角 D. 右上角 正确答案：C 6.竣工图章应盖在的空白处。 A.图标栏上方 B.图纸任意 C.图纸左边 D.图纸上方 正确答案：A 7. 案卷用线绳在左侧装订，要整齐、牢固，便于保管和利用。 A. 两孔 B. 三孔 C.四孔 D.任意 正确答案：B 8.报城建档案馆的工程档案案卷封面的档案号由填写。 A. 施工单位 B.监理单位 C.建设单位 D城建档案馆 正确答案：D 9.卷内目录编制日期一栏填写文件资料的形成的起止时间；竣工图卷为日期。 A.编制 B.审批 C. 竣工图章 D.设计 正确答案：C 10.利用施工图改绘的竣工图，必须标明变更依据，变更部分超过图面的应当重新绘制竣工图。 A.1/2 B.1/3 C.1/4 D.2/3 正确答案：B 11.工程档案保管期限的短期是。 A.5年 B.10年 C. 20年 D. 12年 正确答案：C
最新十次电大本科《纳税筹划》期末考试问（简）答题题库 2015年1月至2019年7月试题） 说明：试卷号：1334 课程代码：02313 适用专业及学历层次：会计学；本科 考试：形考（纸考、比例50%）；终考：（纸考、比例50%） 2019年7月试题及答案 16.企业分立筹划适用于哪些情形？ 参考答案： 企业分立是指一个企业依照法律或者合同规定分为两个或两个以上的企业的行为。企业分立包括被分立企业将其部分或全部业务分离转让给两个或两个以上现存或新设企业（以下简称分立企业），为其股东换取分立企业的股权或其他财产。企业分立有利于企业更好地适应环境和利用税收政策获得税收方面的利益。 分立筹划利用分拆手段，可以有效地改变企业组织形式，降低企业整体税负。分立筹划一般应用于以下方面：一是利用企业分立可以将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体；二是企业分立可以将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来，单独计税降低税负；三是企业分立使适用累进税率的纳税主体分化成两个或多个适用低税率的纳税主体，降低税负；四是企业分立可以增加一道流通环节，有利于增值税抵扣及转让定价策略的运用。 17.优化企业资本结构，税收筹划要考虑的因素有哪些？ 参考答案： 企业资金来源有两个方面：(1)权益筹资形成公司的股东权益，即权益资本；(2)负债筹资形成企业债务，即债务资本，两者作为资产负债表中体现的资金来源构成企业的资本结构，即权益资本和债务资本的比例结构。尽管两种筹资方式均可以获取企业发展所需的资金，但两种筹资方式对企业带来的税负效应存在较大差异，例如，借款利息和债券利息是在税前发生的，可以作为财务费用在所得税前冲抵利润，从而减少应纳税所得额，降低税负；而对于权益资本来讲，普通股股利从税后利润中支付，不像债务资金利息那样作为费用从税前支付，因而不具有抵税作用，这相对增加了税收负担。所以，一般情况下，企业以发行普通股的方式筹资所承担的税负要重于负债筹资方式。 如果债务资本超过权益资本过多，一方面，由于比例失调，会造成资本弱化；另一方面，债务资本占比过高，负债风险增加，债务成本也会增加，这时企业的税后权益资本收益率反而下降。因此，企业也需要综合考虑整体负债水平，优化企业资本结构并使其保持在合理水 1
2020年资料员考试试题及答案（卷十） 一、单项选择题 1.由建设单位采购的工程材料、构配件和设备，建设单位应向( C )提供完整、真实、有效的质量证明文件。 A.设计单位 B.监理单位 C.施工单位 D.检测单位 2.由( D )组织竣工图的编制工作。 A.设计单位 B.监理单位 C.施工单位 D.建设单位 3.在工程竣工验收后建设单位应及时收集勘察、设计、施工和监理单位的档案资料，在( C )内将工程档案资料移交城建档案馆。 A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.6个月 4.勘察、设计单位应在( A )及时向建设单位出具工程勘察、设计质量检查报告。 A.工程竣工验收前
B.工程竣工验收后 C工程竣工验收中 D工程竣工验收合格后 5.由( A )协助建设单位对竣工图进行审查。 A.勘察、设计单位 B.监理单位 C.施工单位 D.建设单位 6.勘察、设计单位应当在( D )时，将形成的有关工程档案资料移交建设单位。 A.工程竣工验收前 B.工程竣工验收后 C.工程竣工验收后3个月内 D.任务完成 7.监理单位监督检查( C )并协助建设单位监督检查勘察、设计文件档案资料的形成、收集、组卷和归档。 A.建设单位工程文件资料 B.监理文件资料 C.施工档案资料 D.检测文件资料 8.由( D )应负责现场检查记录和监理文件资料的填写，并作为输入资料管理系统的原始记录。
A.总监理工程师 B.监理工程师 C.监理员 D.监理人员 9.由( B )负责竣工图的核查工作 A.设计单位 B.监理单位 C.施工单位 D.检测单位 10.监理文件资料由( D )向城建档案馆办理移交手续。 A.勘察、设计单位 B.监理单位 C.施工单位 D.建设单位 11.分包单位竣工验收前应及时向总包单位移交纸质档案和( D )档案。 A.胶片 B.磁质 C.光盘 D.电子 12.由( B )应负责现场检查记录的填写，并作为输入“工程档案资料管理系统”的原始记录。