审计学原理综合练习（一）
1 单项选择题
1）《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（ C ）。
A．1986年7月1日 B．1993年10月1日 C．1994年1月1日 D．1995年1月1日
2）在西方，最具代表性的国家审计机关是（ B ）。
A．司法系统 B．立法系统 C．行政系统 D．管理系统
3）按照预先规定的时间进行的审计，称为（ D ）。
A．事前审计 B．事中审计 C．事后审计 D．定期审计
4）审计方法中的查询法可以分为询问法和（ D ）两种。
A．核查法 B．询查法 C．查证法 D．函证法
5）审计长由（ B ）提名。
A．国家主席 B．国务院总理 C．国务委员 D．人大代表
6）注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（ A ）效力。
A．证明 B．公证 C．公示 D．确定
7）审计准则最早产生于（ C ）。
A．中国 B．英国 C．美国 D．法国
8）总体审计计划包括的内容有（ A ）。
A．审计目的 B．审计程序 C．审计时间 D．审计领域
9）对审计事项产生影响的各类环境事实称为（ C ）。
A．直接证据 B．间接证据 C．环境证据 D．传来证据
10）下列审计证据属于口头证据的是（ B ）。
A．会计记录 B．座谈记录 C．付款凭证 D．会计账簿
11）功能测试的目的是证明（ C ）的有效性。
A．控制 B．程序 C．控制程序 D．强化控制
12）不相容业务分工即禁止（ C ）经济业务。
A．一机构承办 B．一组人承办 C．一人包办 D．包办
13）按抽样决策的（ D ），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。
A．任务 B．条件 C．环境 D．依据
14）从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（ A ）。
A．停——走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样
15）当注册会计师表示（ A ）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见
16）被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（ B ）。
A．固有风险 B．控制风险 C．检查风险 D．经营风险
17）上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（ A ）。 A．复审 B．后续审计 C．再度审计 D．连续审计
18）根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑（ C ）的事项。
A．数量大 B．数量大性质不严重 C．数量零星 D．数量小性质严重
19）审计证据的综合，是要重点解决审计证据群体所形成的（ A ）。
A．证据力 B．综合力 C．相关性 D．可靠程度
20）法人重组可促使（ B ）发生转化。
A．控制 B．风险 C．人员 D．行为
21）将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为（D ）。
A．分段 B．分部 C．分组 D．分层
22）管理建议书是提供给被审计单位的（ A ）。
A．内部控制报告 B．会计咨询报告 C．审计报告 D．财务状况说明书
23）民间审计报告应遵循的要求是（A ）。
A．内容完整 B．书写工整 C．措辞恰当 D．报送及时
24）审计目的是审计工作所要达到的（ C ）。
A．成就 B．结果 C．预期结果 D．预期计划
25）目前世界上最大的民间审计专业团体是（ D ）。
A．英国注册会计师协会 B．法国注册会计师协会 C．中国注册会计师协会 D．美国注册会计师协会
26）政府审计与国家审计是两个（A ）的概念。
A．完全不同 B．不尽相同 C．有些不同 D．完全相同
27）民间审计也称为（ D ）。
A．国家审计 B．部门审计 C．单位审计 D．社会审计
28）内部审计机构应当接受（C ）的业务指导和监督。
A．国家 B．社会 C．国家审计机关 D．社会审计组织
29）最高审计机关国际组织正式成立于（ B ）。
A．1953年 B．1968年 C．1984年 D．1986年
30）《一般公认审计准则》适用于民间审计实施的（D ）。
A．经济效益审计 B．财政审计 C．离任审计 D．财务报表审计
31）收集审计证据的阶段是审计的（ B ）。
A．准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段
32）审计业务约定书一般由（ D ）起草。
A．被审计单位 B．注册会计师 C．会计师事务所 D．会计师事务所与被审计单位共同
33）监盘后的存货属于（ A ）证据。
A．实物 B．环境 C．传来 D．间接
34）下列审计证据中证明力最强的是（ A ）。
A．应收账款函证回函 B．账簿记录 C．销货发票 D．材料出库单
35）内部控制源于（ D ）。
A．会计 B．审计 C．统计 D．控制
36）总分类账与日记账的记录（ A ）分工。
A．必须 B．无须 C．可酌情 D．无须认真
37）抽样审计可运用的程序是（ A ）。
A．函证 B．询问 C．观察 D．分析性复核
38）注册会计师的审计报告的主要作用是（ C ）。
A．检查 B．评价 C．鉴证 D．监督
第二套
1．国家审计依据的是（ A ）。
A．政府审计准则 B．独立审计具体准则 C．独立审计实务公告 D．执业规范指南2．在（ C ）朝，我国“审计”一词产生了。
A．周 B．唐 C．宋 D．明
3．我国的国家审计机关设立在（ B ）。
A．全国人民代表大会 B．国务院 C．财政部 D．司法部
4．强制审计一般用在（ A ）。
A．国家审计机关 B．上级主管部门 C．民间审计组织 D．内部审计机构5．在我国，注册会计师只有加入（ A ）才能承办业务。
A．会计师事务所 B．审计局 C．审计署 D．律师事务所
6．审计准则是为增强（ B ）的可信性而产生的。
A．会计账簿 B．会计报表 C．会计凭证_ D．审计工作底稿
7．审计人员获取的下列证据中（ A ）的证明力最弱。
A．应收账款函证回函 B．银行对账单 C．销货发票 D．材料出库单
8．签订审计业务约定书是在审计的( D )进行。
A．复审阶段 B．终结阶段 C．实施阶段 D．准备阶段
9．( B )是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。
A．固有风险 B．控制风险 C．检查风险 D．经营风险
10．( B )是内部控制的描述方法。A．核对法 B．调查表法 C．顺查法 D．抽查法
11．符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的( D )是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。
A．会计制度 B．管理制度 C．核算制度 D．内部控制
12．固定资产总分类账与固定资产明细分类账的记录( A )分工。
A．必须 B．无须 C．可酌情 D．无须认真
13．法人重组可促使( C )发生转化。A．控制 B．人员 C．风险 D．行为
14．变量抽样用于( C )的实质性测试。A．本期发生额 B．科目余额 C．账户余额 D．存货盘点数额
15．( C )是编制审计报告的基础。
A．审计法 B．审计计划 C．审计工作底稿 D．管理建议书
第三套
1．审计的( B )是保证有效行使审计权力的必要条件。A．独立性 B．权威性 C．客观性 D．及时性
2．我国审计署正式成立于( C )年。A．1975 B．1980 C．1983 D．1995 3．国家审计、内部审计和民间审计是审计按其( B )的分类。A．内容 B．主体 C．客体 D．目的
4．( B )是审计人员在审计过程中最基本、最常用的方法。A．证实客观事物 B．审阅法 C．详查 D．抽查
5．( A )一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。
A．审计业务约定书 B．管理建议书 C．审计工作底稿 D．审计计划
6．审计风险＝固有风险×( D )×检查风险。
A．审计意见 B．审计程序C．投资风险 D．控制风险
7．审计人员通过监盘、观察等方法，可以获得（ D ）。
A．实物证据 B．书面证据C．口头证据 D．环境证据
8．被查类审计工作底稿包括内容有( B )。
A．审计总结B．被审计单位的董事会会议记录C．审计计划D．管理建议书9．被审计单位的内部控制是否有效，关键取决于( C )。
A．执行的经常性 B．制度的健全性C．执行人的素质 D．外部的监督
10．描述内部控制的方法通常有( D )和调查表法、流程图法。
A．审阅法 B．核对法C．顺查法 D．观察现场法
11．库存现金长款或短款入账的原始凭证是( C )。
A．调查记录 B．审计工作底稿C．库存现金盘点表 D．领导批示12．内部控制制度源于( A )。A．控制 B．检查C．复核 D．审阅
13．样本设计时需要考虑的因素有( A )。
A．抽样风险 B．抽样结果 C．抽样方法 D．变量抽样
14．审查应收账款最重要的实质性测试程序为( B )。 A．观察 B．函证 C．询问 D．计算
15．注册会计师审计报告的真实性和合法性应由( D )负责。
A．委托单位 B．国家审计机关 C．注册会计师 D．会计师事务所
第四套
1．审计产生于( B )的需要。
A．查错防弊 B．经济监督 C．公证 D．提供审计信息
2．根据宪法规定，我国审计署正式成立于( C )年。
A．1975 B．1982 C. 1983 D．1995
3．国家审计、内部审计和民间审计是审计按其( B )的分类。
A．内容 B．主体 C．客体 D．目的
4．( A )的方法是指在审计最基本、最常用的方法。
A．审查书面资料 B．证实客观事物 C．详查 D．抽查
5．( B )一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。
A．管理建议书 B．审计业务约定书 C．审计工作底稿 D．审计计划
6．审计风险＝固有风险×控制风险×( D )。
A．审计意见 B．审计程序 C．投资风险 D．检查风险
7．审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取( A )。
A．实物证据 B．书面证据 C．口头证据 D．环境证据
8．备查类工作底稿包括内容有( B )。
A．审计计划 B．营业执照 C．审计总结 D．审计业务约定书
9．被审计单位的内部控制是否有效，关键取决于( C )。
A. 执行的经常性 B．制度的健全性 C．执行人的素质 D．外部的监督
10．描述内部控制的方法通常有文字描述法、流程图法和( C )。
A．审阅法 B. 顺查法 C．调查表法 D．核对法
11．库存现金长款或短款入账的原始凭证是( D )。
A．调查记录 B．审计工作底稿 C．领导批示 D．库存现金盘点表
12．内部控制制度源于( A )。
A．控制 B．检查 C．复核 D．审阅
13．样本设计时需要考虑的因素有( C )。
A．抽样方法 B．抽样结果 C．抽样单位 D．变量抽样
14．审计报告是指审计人员在审计结束后，将审计结果向( D )所作的书面报告。
A. 审计人 B．当事人 C．责任人 D．委托人
15．国家审计报告是审计机关的内部文件，无( A )效力。
A．评价 B．法律 C．检查 D．报告
第五套
1．从审计的性质和地位上看，较之于其他经济监督的主要区别在于( A )。
A.独立性 B．广泛性 C.权威性 D．公正性
2．审计的基本职能是( B )。
A．经济司法 B．经济监督 C．经济鉴证，、 D．经济评价
3．从历史上看，民间审计起源于( A )．
A．美国 B．中国 C．法国 D．英国
4．实施审计准则，可以赢得社会公众对( B )的信任。
A.审计证据 B．审计报告 C.审计人员 D.审计工作底稿
5.我国独立审计准则的制定依据是( C )。
A．《审计法》 B．《会计法》 C.《注册会计师法》 D．《企业会计准则》
6．审计人员对存货监督盘点所或获得的证据可以证实存货的( C )。
A.所有权
B.计价
C.存在性
D.完整性
7．审计机关对审计工作底稿复核人员不包括( D )。
A．项目负责人 B.部门负责人 C．专职复核人员 D.被审计单位内部审计人员
8．( C )是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。
A．经济效益控制 B．业务程序控制 C.财产管理控制 D．内部会计控制
9．评审内部控制制度通常称为(B )。
A．实质性测试 B．符合性测试 C．了解测试 D.重点测试
10．盘点库存现金通常采用( C )的方式进行。
A．预告 B.强制 C.突击 D．从快
11．整群选样方法可缩短选样和抽查的时间，但抽样风险( B )。
A.一般 B．较大 C.较小 D.没有
12．系统选样法的抽样间隔＝总体量÷( C )X随机起数点。
A.抽样单位 B．金额单位 C.样本量 D．总体误差
13．简式审计报告的主要适用于( D )。
A．国家审计 B．内部审计 C.效益审计 D．民间审计
14．期后事项的发生时间是从审计外勤工作日起至会计报表( A )止的期伺。
A.公布日 B．编制日 C.审计B D．使用日
15．审计报告的标题统一规范为( B )。
A.审计意见 B．审计报告 C.审计记录 D．审计工作底稿
第六套
l，审计活动的发起者往往是与被审计单位有着权责关系的( D )。
A. 行业协会B．财产管理者 C. 人事主管部门 D. 财产所有者
2．我国政府审计产生于( C )时代。
A，春秋B．战国 C. 西周D．秦汉
3．我国最高审计机关的负责人审计长由( B )任命。
A．国务院总理B．国家主席 C. 财政部部长D．中国注册会计师协会
4．逆查法应先从( D )查起。
A. 原始凭证
B. 记账凭证
C. 会计账簿D．会计报表
5．民间审计人员在执行审计业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在( D )中明确提出。
A．管理建议书B．审计约定书C. 审计工作底稿 D. 审计报告书
6．一般审计准则都对审计人员的业务技能和职业道德提出高标准，并且把( C )作为审计工作的灵魂。
A．真实性B．正确性C．独立性D．权威性
7．将某—审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为( B )。
A. 分段B．分层C．分组 D. 分部
8．( A)足针对会计报表整体而言的，而其余的风险则是仅仅针对账户余额活交易而言的。
A．审计风险 B. 固有风险C．控制风险D．检查风险
9．( C )为审计报告截止日。
A. 资产负债表日B．审汁报告完成日 C. 外勤工作结束El D．审计报告报送日
lo，盘点库存现金时，通常实施( C )检查。
A. 定期B．不定期 C. 突击D．预告
第七套
1．审计产生的客观基础是（A）
A、受托经济责任关系
B、生产发展的需要
C、会计发展的需要
D、管理的现代化2．宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（ D ）的专用名词。
A、财会审核
B、经济监督
C、经济执法
D、财政监督
3．在西方，最具代表性的国家审计机关是（ B ）的国家审计机关。
A、司法系统
B、立法系统
C、行政系统
D、管理系统
4．（ B ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而来求得需要证实的数据方法。
A、鉴定法
B、调节法
C、盘存法
D、抽样法
5．民间审计人民在执行审计业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（D ）中明确提出。A、管理建议书 B 、审计约定书C、审计工作底稿D、出具的报告书
6．总体审计计划包括的内容有（A）
A、审计目的
B、审计程序
C、审计时间
D、审计领域
7．下列证据中证明力最强的是（A）
A、应收帐款函证回函
B、银行对帐单
C、销货发票
D、材料出库单
8．综合类工作底稿包括内容有（A）
A、审计计划
B、经济合同
C、协议章程
D、实质性测试记录
9．被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（ B ）
A、固有风险
B、控制风险
C、检查风险
D、经营风险
10．（ B ）是内部控制的描述方法
A、鉴定法
B、流程图法
C、逆查法
D、抽查法
11、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（A）
A、停走抽样
B、发现抽样
C、属性抽样
D、变量抽样
12、某注册会计师于2001年4月5日完成了对某公司2000年度的审计，2001年4月20日准备签发审计报告，其审计报告日为（ C ）
A、2001年12月31日
B、2001年4月20日
C、2001年4月5日
D、2001年4月1日
13、管理建议书是提供给被审计单位的（A）
A、内部控制报告
B、会计咨询报告C审计报告D、财务状况说明书
14、总分类帐与日记帐的记录（A）分工。
A、必须
B、无须
C、可酌情
D、无须认真
15、法人重组可促使（ B ）发生转化。
A、控制
B、风险
C、人员
D、行为
2 多项选择题
1）审计与会计的主要区别在于（ ABCD ）。
A．产生的基础不同 B．职能不同 C．方法不同 D．工作程序不同
2）下面属于审查书面资料的审计方法有（ AB ）。
A．顺查法 B．核对法 C．盘存法 D．观察法
3）注册会计师《职业道德准则》中的一般原则是（ ABC ）的总称，是注册会计师执业时最基本的要求。
A．独立原则 B．客观原则 C．公正原则 D．可靠原则
4）下列（ ABCD ）等项目是《审计业务约定书》在签约之前审计人员必须了解被审计单位的基本情况。
A．经营规模 B．管理者管理经验 C．经营风险 D．财务会计工作组织
5）在电算化系统中，依据控制对象的范围，可将内部控制划分为（ BD ）。
A．现金控制 B．应用控制 C．员工控制 D．一般控制
6）流程图法的优点是（ CD ）。
A．简便 B．抽象 C．灵活 D．直观
7）（ AB ）是样本设计需考虑的因素。
A．审计目的 B．抽样单位 C．抽样方法 D．抽样结果
8）在西方先进国家，早在（ B ）（ D ），审计人员就开始涉足对电算化系统的审计。
A．19世纪 B．20世纪 C．40年代 D．70年代
9）审计按其实施时间划分为（ BCD ）。
A．全部审计 B．事前审计 C．事中审计 D．事后审计
10）审计人员的素质要求主要表现在（ AC ）两个方面。
A．政治素质 B．工作经验 C．业务素质 D．品德修养
11）我国独立审计基本准则包括（ BCD ）。
A．独立审计准则 B．独立审计具体准则 C．独立审计实务公告 D．执业规范执南12）审计证据的鉴定方法主要有（ ACD ）等。
A．分类 B．盘存 C．计算 D．比较
13）审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干（ C ），就构成了不同的（ D ）。
A．抽样风险 B．可容忍误差 C．抽样单位 D．样本
第二套
1．内部审计与民间审计的差异主要表现在（ ABCD ）。
A．审计依据 B．独立性 C．审计收费 D．审计作用
2．经济效益审计包括（ ABCD ）。
A．业务经营审计 B．管理审计 C．经济责任审计 D．绩效审计
3．审计依据的特点为（ BCDE ）。
A．可比性 B．层次性 C．相关性 D．时效性 E．地域性4．对内部控制进行总评的要点主要有（ ABCF ）。
A．健全性 B．科学性 C．经济性 D．合理性 E．公允性 F．系统性
5．下列各项中属于需要进行银行存款函证的有（ ABCD ）。
A．各银行存款户的性质 B．各银行存款户的余额 C．银行贷款余额．银行贷款抵押或担保情况
6．样本选取的方法有（ ABCD ）。
A．随机数表法 B．分层法 C．系统选取法 D．整群选样法
7．审计报告的类型有（ ABCD ）。
A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．无法表示意见
第三套
1．从事某项审计活动时必须依据的法律包括( ABC )。
A．宪法 B．会计法 C．审计法 D．注册会计师法
2．审计的独立性主要表现为( BCDE )。
A．思想独立 B．人员独立 C．工作独立 D．机构独立 E．经济独立
3．民间审计人员的法律责任按其性质分为( ABD )。
A．民事责任 B．行政责任 C．违约责任 D．刑事责任 E．欺诈责任
4．国际审计准则包括( ACD )。
A．一般准则 B．行为准则 C．报告准则 D．外勤工作准则
5．下列属于审计依据的特点有( BCE )。
A．准确性 B．层次性C．时效性 D．完整性E．地域性
6．审计业务约定书的具体内容有( AC )。
A．审计范围 B．审计计划 C．审计目的 D．审计的重要性 E．审计事项7．若审计人员经过实施有关实质性测试后，还认为与某一重要账户的认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平，应当发表( BD )的审计报告。A．保留意见 B．保留意见C．否定意见 D．无法表示意见
第四套
1．我国注册会计师可以办理的业务有( ABD )；
A．审计业务 B．会计咨询 C. 经济纠纷 D．服务业务
2．按审计的内容和目的分类，可分为( BCD )。
A．全部审计 B．经济责任审计 C．财经法纪审计 D．财政财务审计
3．民间审计人员的法律责任按其责任性质分为( ABD )。
A．民事责任 B．行政责任 C．违约责任 D．刑事责任 E．欺诈责任
4．国际审计准则包括( ABC )。
A．一般准则 B．外勤工作准则 C．报告准则 D．行为准则
5．审计依据的特点是( ABCD )。
A．层次 B．相关性 C．时效性 D．地域性 E．完整性
6．内部会计控制包括( ABCD )。
A．会计凭证控制 B．会计账簿控制 C．会计报表控制 D．会计分析控制
第五套
1．我国民间审计组织一般包括( ABCD )。
A.会计师事务所 B．审计事务所 C.资产评估机构 D.会计咨询公司 E.税务检查所
2．国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是( BDE )。
A．监督检查权 B．行政处分权 C.经济处罚权 D．刑事处分权 E．纠正违法规定权
3．我国审计专业技术职称包括( BCD )。
A.注册会计师 B．高级审计师 C.审计师 D．助理审计师 E．高级会计师
4．下列各项可以作为书面证据的有( ABCDE )。
A.会计凭证
B.会计账簿
C.经济合同 D．联营协议 E．会计报表
5．( ABC )为禁止无关人员接触的主要物品。
A.现金 B．支票 C.报表 D．办公用品
6．对内部控制进行总评的要点主要有( ABCF )。
A.健全性
B.科学性
C.经济性
D.合理性 E．公允性 F.系统性
7．对银行存款收付凭证进行审查，重点应对( ABCF )等银行结算凭证进行审查。
A.存款单
B.收入现金
C.现金支票 D．支付现金 E.转账支票 F．付款委托书
第六套
1．审计的基本特征可以概括为(ACD )。
A．独立性B．合理性 C. 权威性D．公正性
2．( AC )共同构成了外部审汁。
A. 国家审计B．内部审计C．民间审汁D．经济监督
3．审计方法的选用必须( ACD )。
A．服从于审计目标B．服从于委托人的要求c．服从于审计方式 D. 适应于被审计单位的实际情况
4．下列各项中属于总体审计计划的内容有( ABC )。
A．审计风险 B. 审计目的C．重要性水平D．审计程序
5．为了获取有关控制风险的审计证据，审计人员常采用的方法有( ABD )。
A. 穿行试验法B，检查C. 调节D．观察
第七套
1、只有由（ABC ）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
A、审计人
B、被审计人
C、审计委托人
D、当事人
2、按审计主体分类，可分为（BCD ）
A、全部审计
B、民间审计
C、内部审计
D、国家审计
3、国家审计机关在审计过程中，不享有的权限期（BDE ）
A、临督检查权
B、行政处分权
C、行政处罚权
D、刑事处分权
E、纠正违法规定权
4、我国独立审计基本准则包括（BCD ）
A、独立审计准则
B、独立审计具体准则
C、独立审计实务公告
D、执业规范指南
5、（ABCDE ）为内部控制的要素。
A、控制环境
B、风险评估
C、控制活动
D、信息交流
E、监督
3 名词解释
1）审计是指由专职机构和人员依法对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪，改善经营管理、提高经济效益，促进宏观调控的独立性的经济监督活动。
2）民间审计组织指根据国家法律或条例规定，经政府有关部门审核批准，注册登记的会计师事务所。
3）审计通知书指审计组织通知被审计单位接受审计的书面文件。
4）内部控制指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组织经营决策，实现既定目标，维护资产完整，保证财务收支合法性、合规性和会计信息真实性、正确性以及保障经济运作的效益性而进行的驾驭和支配。5）拒绝表示意见指注册会计师说明其对被审计单位的会计报表不能发表意见，即对会计报表不发表包括肯
定、否定和保留的审计意见。
6）审计工作程序的简称是审计程序，指审计人员在审计过程中所采取的步骤和行为。
7）符合性测试指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行，贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。
8）财政财务审计报告指反映被审计单位财政财务收支活动的真实性和合法性的审计报告。
9）内部审计亦称部门和单位审计，指由本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员依照所在部门和行政最高负责人的指令所实施的审计。
10）审计依据指查明审计客体的行为规范，亦是据以作出审计结论，提出处理意见和建议的客观尺度。11）审计证据指审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取的真实凭据，用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性、一贯性的一切资料。
12）样本设计指审计人员在具体计划指导下，围绕样本的性质、样本数量、抽样方法、抽样工作质量要求所进行的计划工作。
13）审计报告指审计人员在审计结束后，将审计结果向审计委托人（或授权人）所作的书面报告。
1．审计的独立性：是指审计机构和审计人员独立行使审计监督权，不受其他行政、社会团体和个人干涉。2．鉴定法：是指通过物理、化学技术鉴别等手段来确定实物资产的性能、质量和书面资料真伪的一种方法。
3．或有负债：是指由某一特定经济业务造成的，将来可能会发生某种意外情况，因而要由被审计单位负责的潜在损失。
5．变量抽样：是指用来估计总体金额而采用的一种方法。
四判断题（每小题2分，共16分）
1）就地审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。 (× )
2）通过对书面资料的阅读的审查而取得审计证据的方法称为观察法。(× )
3）民间审计组织可以以降低收费的方式招揽业务。 (×)
4）签定审计业务约定书是在审计的实施阶段进行。 (× )
5）主任会计师经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。 (√ )
6）变量抽样用于内部控制的符合性测试。 (× )
7）审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。 (× )
8）当个别重要事项无法取得证据时，就应拒绝表示意见。 (√ )
9）内部审计报告对外可起公正作用。（×）
10）注册会计师只将审计报告送给被审计单位。（×）
11函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于往来款项的查证。 (√ ) 12）国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。 (×)
13）在我国，注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务。 (√ )
14）国家审计机关指导监督内部审计的工作。 ( ×)
15）中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能。 (√ )
16）内部控制制度是一个完整而全面的制度。 ( ×)
17）会计部门不需要对有关单据进行审核，现金出纳员见到支付凭单后就可以付款。 ( ×) 18）审计人员审查固定资产入账价值时，应注意包装费、运输费不应计入固定资产价值。( × )
19）审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。(×)
20）期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。 ( √ )
21）有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。 ( √ )
22）审查内部控制的目的是为下一步工作创造条件。 (√ )
23）审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试。 (× )
24）职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。 (√ )
25）良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。（×）
第二套
1．审计主体中的任何审计都具有绝对的权威性。（ X ）
2．会计部门不需要对有关单据进行审核，现金出纳员见到支付凭单后就可以付款。（ X ）
3．审计人员审查固定资产人账价值时，负责运送固定资产人员的工资不应计入固定资产价值。（ X ）4．审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（ X ）
5．审计依据包含审计准则。（√）
6．审计报告使用人是促进建立审计准则的主要动力之一o（√）
7．期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成o（√）
8．只要审计报告是真实的，会计报表就是真实的。（ X ）
第三套
1．审计的独立性表现为双向独立的是注册会计师审计。（√）
2．盘存法适用于对被审计单位的往来款项进行审查。（ X ）
3．注册会计师不能对被审计单位会计报表的可信赖程度作出保证。（√）
4．国家审计机关可以审查企业财务预算的执行情况。（ X ）
5．审计人员在执行审计业务时必须遵守执业规范指南。（ X ）
6．管理建议书是注册会计师与委托人共同撰写的。（ X ）
7．注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，均应采用审计抽样的方法。（ X ）
8．无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。（ X ）
1．财经法纪审计采取预告审计方式。（ X ）
2．无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法（V ）
3．地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。（ V ）
4．中国注册会计师协会不是行业纪律组织，需要承担行政管理职能。（ X ）
5．国家审计的审计程序与内部审计和民间审计的审计程序完全相同。（X）
6．被审计单位的凭证、账簿、报表及其他核算资料属于实物证据。（V ）
7．收款员与记账员不能为同—人属于实物控制范畴。（X ）
8．存货计价方法如果发生变更，应当在会计报表附注中予以说明。（V ）
第四套
1．我国在隋唐时期就产生了上计制度。( X )
2．经济效益审计只能由内部审计机构来进行。( X )
3．民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。(√ )
4．审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。( X )
5．国家审计的审计程序与内部审计和民间审计的审计程序完全相同。 ( X )
6．被审计单位的凭证、账簿、报表及其他核算资料属于实物证据。( X )
7．如果被审计单位内部控制极不健全，则控制风险较大，就应扩大抽查的样本量。( √ ) 8．民间审计的报告日期是会计师事务所负责人签发报告的日期。( X )
1．审计既是一门独立的学科，也是会计的一个分支。 ( X )
2．对政府各部门执行年度预算情况的审计是财务收支审计。 ( X )
3．通过对书面资料的阅读的审查而取得审计证据的方法称为审阅法。 ( √ )
4．内部审计属于内部管理控制的内容。 ( X )
5．审计程序是审计人员在审计工作时所必须遵循的步骤。 ( √ )
6．良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。 ( X )
7．审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。 ( X )
8．拒绝表示意见就是否定意见． ( X )
1．在我国最高审计机构是审计署，它从属于人大领导。( X )
2．注册会计师不得在承接审计业务的同时，为被审计单位提供代为编制会计报表等专业服务。( √) 3．调节法只包括对未达账项的调节。(X )
4．内部审计机构无权审查财政预算的执行和财政决算。( X )
5．民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。( √)
6．审计通知书是注册会计师与委托人共同签署的。( X )
7．注册会计师评价内部控制的控制风险为低水平时，应在审计工作底稿中记录该评价结论及其依据。( √)
8．审计报告中主要表现审计人员给出的审计意见。( X )
9．审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试。( X )
lo．变量抽样用于内部控制的符合性测试。( X )
1．审计是一种直接的经济监督活动（√）
2．报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计（X）
3．通过对书面资料的详细阅读和仔细审查而取得审计证据的方法称为审阅法。（√）
4．民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务（√）
5．独立审计基本准则不具有强制性，注册会计师执业规范指南具有强制性。（X）
6．固有风险与检查风险成反项关系。（√）
7．部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。（X）
8．属性抽样用于报表项目的审计。（X ）
9．民间审计报告都有说明段。（X ）
10．审计报告的报送对象只能是本级人民政府。（X ）
简答题
1）简要说明审计的基本分类？
答：按审计主体划分：国家审计、内部审计、民间审计
按审计的内容和目的划分：财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计、经济责任审计。
按与被审计单位的关系划分：外部审计、内部审计。
2）什么是审计依据？审计依据与审计准则有何关系？
答审计依据指查明审计客体的行为规范，亦是据以作出审计结论，提出处理意见和建议的客观尺度。
审计依据与审计准则的关系：审计依据包含审计准则；审计准则是审计依据的重要组成部分。
3）什么是审计证据？审计证据有哪些特点？
答：审计证据指审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取的真实凭据，用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性、一贯性的一切资料。
审计证据具有以下特点：相关性、重要性、客观性、可靠性、足够性。
4）审计人员在什么情况下出具保留意见的审计报告？
答：有如下三个条件之一时，可出具保留意见的审计报告：①个别重要财务会计事项的处理或个别重要会计报表项目的编制不符合《企业会计准则》和国家其他有关财务会计法规的规定，被审计单位拒绝进行调整。②因审计范围受到局部限制，无法按照独立审计准则的要求取得相应的审计证据。③个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则。
5）简要说明审计的独立性及其表现？
答：审计的独立性指审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。审计的独立性主要表现在：机构独立、人员独立、工作独立、经济独立。
6）什么是内部控制制度？它有哪些要素？
答：内部控制制度指为了保护具有组织结构的经济主体的资产完整，保证会计资料和其他有关资料的真实性和正确性，提高经营效率，促进经营方针的贯彻实施，在经济主体的内部建立或采用的一系列相互联系、相互制约的方法、程序和行为准则。
内部控制的要素有：控制环境、风险评估、控制活动、信息交流、监督。
1．设计样本时，应考虑哪些基本要素?
答：在设计样本时，要考虑以下基本因素(1)审计目的(2)审计对象总体与抽样单位(3)抽样风险与非抽样风险(4)可容忍误差(5)可信赖程度(6)预期总体误差(7)分层。
2．注册会计师在何种情况下出具无保留意见的审计报告?
答：注册会计师出具无保留意见的审计报告必须同时符合下述情况时：
(1)会计报表符合国家颁布的《企业会计准则》和相关会计制度的规定。
(2)会计报表在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量情况。
(3)其审计已按照独立审计准则的计划和要求，实施了审计工作，在审计过程中未受阻碍和限制。
(4)不存在应调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项。
什么是审计关系人?它包括哪些具体内容?
答：审计的关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人。即审计人、被审计人、审计委托人。
审计人对审计委托人负责，验证、审查被审计人履行经济责任的情况，并提出审计报告或管理建议书。
被审计人一般为财产代管者或经营者，对审计委托人负有受托经济责任，并由审计人对其受托经济责任进行审计。
审计委托人一般为财产所有者，当其财产受托被审计人去经营管理时，为了维护其利益，就要委托审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。
只有由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
2．什么是审计业务约定书?其包括哪些具体内容?
答：审计业务约定书是指民间审计组织与审计委托人共同签署的，以确认审计业务的
委托与受托关系，明确委托目的＼审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。
审计业务约定书应具备以下基本内容：
(1)签约双方名称。 (2)审计目的。 (3)审计范围。 (4)双方的责任和义务。 (5)出具审计报告的时间要求。
(6)审计收费。 (7)审计报告的使用责任。 (8)审计业务约定书的有效期间。 (9)违约责任。 (10)其他有关事项
1．审计具有哪些基本职能?各职能之间存在何种联系?
．答：审计的基本职能有：经济监督、经济评价、经济鉴证。
经济监督是存在于各种审计形式之中的一种固有职能，也是审计最基本的职能，国家审计的经济监督是对社会再生产过程中生产交换、分配和消费等宏观和微观经济活动的全面监察与督促。内部审计的经济监督是对本部门、本单位的会计记录和财务事项进行监督。民间审计的经济监督是代审计委托者对被审计单位的经济活动实行监督。
经济评价是通过审核检查，评定被审计单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制制度是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益。经济评价应该力求准确，实事求是。
经济鉴证是指通过审查鉴定，确定被审计单位的会计资料及有关经济资料是否真实、合法和合理，是否可以信赖，并作出书面证明。审计的经济鉴证职能突出表现在民间审计中。
审计基本职能之间的关系：经济监督是基础，经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展。
2．注册会计师在何种情况下出具保留意见的审计报告?
答：注册会计师出具保留意见的审计报告的情形是认为被审计单位会计报表的反映就其整体而言恰当的，但存在以下不足：
(1)会计政策的选用、会计估计的作出或会计报表的披露不符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告o
(2)因审计范围受到限制，无法获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具无法表示意见的审计报告。
1．简要说明经济业务处理过程分工的要点。
答：经济业务处理过程分工的要点是：①经济业务的授权及其执行必须分工。②经济业务的执行及其审核必须分工。
③经济业务的执行及其记录必须分工。④经济业务的记录及其审核必须分工。
2．注册会计师在何种情况下出具否定意见的审计报告?
答：注册会计师出具否定意见的审计报告的情形是认为被审计单位的会计报表存在下述情况之一：
(1)会计处理方法的选用严重违反《企业会计准则》和国家其他有关规定；被审计单位拒绝进行调整。
(2)会计报表严重扭曲了被审计单位的财务状况，经营成果及资金变动情况，被审计单位拒绝进行调整。注册会计师在出具否定意见的审计报告时，应于意见段之前另设说明段，说明所持否定意见的理由，并在意见段中使用“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，并指出会计报表“不能公允地反映”问题。
1．简要说明经济业务处理过程分工的要点。
答：经济业务处理过程分工的要点是：
①经济业务的授权及其执行必须分工。②经济业务的执行及其审核必须分工。
③经济业务的执行及其记录必须分工。④经济业务的记录及其审核必须分工。
2．管理建议书与审计报告有何区别?
答：管理建议书与审计报告的区别是：
(1)对象不同。管理建议书与审计报告是同一委托项目的不同结果，管理建议书是针对与审计相关的内部控制提出的；审计报告是针对被审计单位的会计报表提出的。
(2)责任不同。管理建议书可以提出，也可以不提出，是一种非法定业务。审计报告是针对会计报表提出的，是必须出具的，是法定业务、具有法定责任。
(3)影响程度不同。管理建议书仅提供给被审计·单位管理当局，供内部参考，不刘外报送，影响面小。而审计报告要向外报送，影响大。
1.什么是民间审计人员的职业道德？民间审计人员对同行有何责任？
答：民间审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为规范，是对审计人员思想意识、品德修养等方面规定的基本要求。
民间审计人员对同行的责任包括以下内容：
第一，配合同行工作。
第二，不得损害同行利益。
第三，不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师。
第四，不得以不正当手段与同行争揽业务。
2.简述内部控制及其所包含的要素。
答：内部控制是指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组织经营决策，实现既定目标，维护资产完整，保证财务收支合法性、合规性和会计信息真实性、正确性以及保障经济运作的效益性而进行的驾驭和支配。
内部控制包含要素为：控制环境、风险估价、控制活动、信息交流、监督。
l．简述我国审计监督体系的内容和国家审计与民间审计的区别。
答：审计按不同主体划分为国家审计、内部审计和民间审计，并形成了三类审计组织结构，共同构成审计监督体系。
国家审计和民间审计相对于审计客体而言都是外部审计，都具有较强的独立性，但两者存在以下区别：
(1)审计方式不同。国家审计是强制审计，民间审计是受托审计。
(2)审计对象不同。国家审计的对象主要是各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况；民间审计的对象包括一切营利及非营利单位。
(3)审计监督的性质不同。
(4)审计实施手段不同。国家审计是无偿审计，而民间审计是有偿审计。
(5)审计的独立性不同。国家审计体现为单项独立，而民间审计体现为双向独立。
(6)所依据的审计准则不同。国家审计所依据的是审计署制定的国家审计准则，而民间审计则依据的是中国注册会计师协会制定的独立审计准则。
3．如何理解审计的基本特征?
答：审计的三个基本特征为：独立性、权威性、公正性。
审计的独立性是指审计机构和审计人员独立行使审计监督权，不受其他行政、社会团体和个人的干涉。审计的独立性是审计的本质特征。包括机构独立、人员独立、工作独立、经济独立。
审计的权威性是指审计机构在宪法中所明确的法律地位，依法独立行使职权，不受任何干涉，其审计结论和审计决定具有法律效力。权威性是保证有效行使审计权力的必要条件。
审计的公正性反映了审计工作的基本要求，是取信于被审计人以及审计委托人的重要—前提。
4．审计具有哪些基本职能?各职能问存在何种联系?
答：审计的基本职能有：经济监督、经济评价、经济鉴证。
经济监督是存在于各种审计形式之中的一种固有职能，也是审计最基本的职能，国家审计的经济监督是对社会再生产过程中生产交换、分配和消费等宏观和微观经济活动的全面监督与督促。内部审计的经济监督是对本部门、本单位的会计记录和财务事项进行监督。民间审计的经济监督是代审计委托者对被审计单位的经济活动实行监督。
经济评价是通过审核检查，评定被审单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制制度是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益。经济评价应该力求准确，实事求是。
经济鉴证是指通过审查鉴定，确定被审计单位的会计资料及有关经济资料是否真实、合法和合理，是否可以信赖，并作出书面证明。审计的经济鉴证职能突出表现在民间审计中。
审计基本职能之间的关系：经济监督是基础。经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展。
5．在审计工作中，审计具体能发挥哪些作用?
答：审计有两方面作用：制约性作用和促进性作用。
审计的制约性作用表现在：审计可以揭露损失浪费；可以揭露贪污舞弊，可以揭露失职渎职，可以加强廉正建设。
审计的促进性作用表现在：督促受托经济责任的正确确定和切实履行；督促经济秩序的正常运行和经济利益的正确处理：督促经济效益的充分实现和社会效益的正当保障；督促经营管理的完善；督促加强宏观调控。
6．审计按主体如何分类?各类的主要内容是什么?
答：按审计主体分类可分为国家审计、内部审计、民间审计。
国家审计是指由国家审计机关依法实施的审计。
内部审计是指本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员按照所在部门和行政最高负责人的指令所实施的审计。部门和单位审计必须独立于财会部门之外。
民间审计是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受托人委托所实施的审计。
7．审讣按内容和目的如何分类?各类的主要内容是什么?
答：按审计的内容和目的分类为财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计和经济责任审计。
财政财务审计是指对被审单位财政或财务收支活动的真实性、合法性和合规性的审计。
财经法纪审计是指被审单位贯彻执行国家财经政策、财经法纪情况所进行的专案审计。
经济效益审计是指对被审单位经营成果和资金使用效果等所进行的审计，主要包括：业务经营审H-、管理审计、绩效审计。
经济责任审计是指对企事业单位的法定代表人或经营承包人在任期内或承包期内应负的经济责任履行情况所进行的审计。
8．我国注册会计师的业务范围包括哪些内容?
答：注册会计师的业务范围包括审计业务、会计咨询和会计服务业务、其它法定审计业务。
审计业务，包括审查企业会计报表，出具审计报告：验证企业资本，出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事项中的审计业务，出具有关报告；法规、行政法规定的其他审计业务。
会计咨询和会计服务业务，包括设计财务会计制度及其有关的内部控制制度；担任会计顾问，提供会计、财务、税务和经济管理咨询；代理纳税申报；代理记账；代办申请注册登记，协助拟定合同，章程和其他经济文件；培训财务会计人员；审核企业前景财务资料；资产评估。
其他法定审计业务，包括“三资企业的验资、会计报表的审计；股份制企业的验资，改组审计、年度、中期、合并、分立及清算会计报表审计；企业对外报送的会计报表。
10．民间审计人员对客户有何责任?
答：第一，按时保质地完成委托业务的责任。
第二，保密的责任。
第三，按规定标准收费的责任。
12．民间审计人员怎样预防法律责任?
答：(1)遵循专业标准和职业道德要求。
(2)谨慎选择委托单位。
(3)建立、健全会计师事务所质量控制制度。
(4)严格签订审计业务约定书。
(5)深入了解委托单位的业务。
(6)提取风险基金或购买责任保险。
13．什么是独立审计准则?我国独立审计准则体系由哪三个层次组成?
答：独立审计准则是指由中华人民共和国财政部制定颁布的，指导注册会计师执业时应遵守的行为规范。
独立审计准则体系由以下层次构成，即：独立审计基本准则、独立审计具体准则与独立审计实务公告、执业规范指南。
(1)独立审计基本准则是指对注册会计师任职资格的基本要求和执业行为的基本规范，是制定独立审计具体准则、独立审计实务公告和执业规范指南的基本依据，也是独立审计准则的总纲。
(2)独立审计具体准则是指依据独立审计基本准则制定的，对注册会计师执行一般审计业务，出具审计报告等行为做出的具体规范，包括：会计报表审计，审计业务约定书，审计计划，审计抽样，审计证据，审计工作底稿，审计报告，错误与舞弊，内部控制与审计风险，审计重要性，分析性复核，利用专家的工作和利用其他注册会计师的工作。
(3)独立审计实务公告是指依据独立审计基本准则制定的，对注册会计师执行特殊行业、特殊目的、特殊性质的审计业务出具审计报告等行为做出的具体规范。
14．什么是审计业务约定书?包括哪些具体内容?
答：审计业务约定书是指民间审计组织与被审计单位共同签署的，以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。
审计业务约定拗应具备以下基本内容：
(I)签约双方名称。(2)审计目的。(3)审计范围。(4)双方的责任和义务。(5)出具审计报告的时间要求。
(6)审计收费。(7)审计报告的使用责任(8)审计业务约定书的有效期间。(9)违约责任。
(10)其他有关事项。
15．什么是审计风险?其具体内容有哪些?
答：审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。
三者之间的关系为：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险
17．审计证据的充分性与哪些方面有关?
答：审计证据的充分性与以下几方面有关：
1．审计项目的重要程度。
2．审计风险。
3．审计证据的类型。
4．获取审计证据的途径及审计人员的经验。
18．什么是审计工作底稿?如何对审计工作底稿进行审核?
答：审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。
审计工作底稿审核采用三级复核制度，即会计师事务所建立以主任会计师，部门经理和项目经理为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核。通过三级复核，审计工作底稿得到充分地补充和完善，为审计报告提供了强有力的保证。
对于审计工作底稿的审核应当按照以下要点进行：
(1)实施审计程序时引用的有关资料是否真实可靠。
(2)获取的审计证据是否充分有效。
(3)审计判断是否有理有据，符合审计专业标准。
(4)审计结论是否恰当。
19．简述内部控制及其所包含的要素。
答：内部控制是指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组织经营决策。实现既定目标，维护资
产完整，保证财务收支台法性、合规性和会计信息真实性、正确性以及保障经济运作的效益性而进行的驾驭和支配。
内部控制包含要素为：控制环境、风险估价、控制活动、信息交流、监督。
20．简要说明经济业务处理过程分工的要点。
答：经济业务处理过程分工的要点是：
(1)经济业务的授权及其执行必须分工。(2)经济业务的执行及其审核必须分工。
(3)经济业务的执行及其记录必须分工。(4)经济业务的记录及其审核必须分工。
21．简述文字描述法、调查表法和流程图法各自的要点及其优缺点。
答：(1)文字描述法
要点：①叙述信息的来源。②叙述信息的处理③叙述信息的存储。④叙述关键控制点所在。
优点：灵活、简便、易行。缺点：较为抽象，细节难辨。
(2)调查表法
要点：①根据审计目的确定调查事项。
②表列项目标准规范。③关键控制点分别列项。④易于判断选择。
优点：简便易行，概括性强，一目了然，省时省力。
缺点：系统性差，难以将所有应调查事项包含在内。易于流于形式。
(3)流程图法
要点：①依据系统确定分工。②标明分工界定控制。③图示符合衔接规范。④流程线路清晰易见。
⑤会计记录一目了然。
优点：直观，便于表达内部控制的特征；灵活，便于查阅和评价内部控制。
缺点：绘制和运用流程图必须具有较高的专业素质。
22．什么是符合性测试?为什么要进行符合性测试?
答：符合性测试是在对被审单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行，以及其效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。
进行符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的内部控制是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。
24．什么是审计报告?它是如何进行分类的?
答：审计报告是指审计人员在审计结束后，将审计结果向审计委托人所作的书面报告，审计报告是审计工作的最终成果。
审计报告的种类如下：
(1)按审计报告撰写主体分为：国家审计报告、民间审计报告、内部审计报告。
(2)按审计报告的内容分为：财政财务审计报告、财经法纪审计报告、经济效益审计报告。
(3)按审计报告的详略程度分为：简式审计报告、详式审计报告
25．民间审计报告都有哪些内容和类型?
答：民间审计报告的标题统一规范为“审计报告”。其内容包括：标题、收件人、引言段、范围段、意见段、签章和会计师事务所地址及报告日期。
民间审计报告的类型有：
(1)无保留意见的审计报告。(2)保留意见的审计报告。(3)否定意见的审计报告。(4)无法表示意见的审计报告。
26．出具无保留意见的审计报告应满足的条件是什么?
答：出具无保留意见的审计报告必须是被审计单位会计报表的编制同时满足以下条件：
(1)会计报表符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度。
(2)会计报表在所在重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量情况。
(3)其审计已按照独立审计准则的要求，实施了审计工作，在审汁过程中未受阻碍和限制。
(4)不存在应调整或披露而被审H-单位未予调整或披露的重要事项。
27．注册会计师在何种情况下出具保留意见的审计报告?
答：注册会计师出具保留意见的审计报告的情形是认为被审计单位会计报表的反映就其整体而言恰当的，但存在以下不足：
(1)个别重要财务会计事项的处理或个别重要会计报表项目的编制不符合《企业会计准则》和国家其他有关财务会计法规的规定，被审单位拒绝调整。
(2)因审计范围受到局部限制，无法按照独立审计准则的要求取得应有的审计证据。
(3)个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则。
28．注册会计师在何种情况下出具否定意见的审计报告?
答：注册会计师出具否定意见的审计报告的情形是认为被审计单位的会计报表存在下述情况之一：
(1)会计处理方法的选用严重违反国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定；被审计单位拒绝进行调整。
(2)会计报表严重扭曲了被审单位的财务状况、经营成果及现金流量情况，被审计单位拒绝进行调整。
29．什么是管理建议书?它一般包括的基本结构和内容有哪些?
答：管理建议书是指注册会计师在进行审计工作中，针对审计过程中注意到的，可能导致被审计单位会计报表重大错报或漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议。
管理建议书的基本结构和内容包括：
(1)标题。标题统一为“管理建议书”。
(2)收件人。管理建议书的收件人应为被审计单位管理当局。
(3)审计目的、会计责任与审计责任。
(4)管理建议书的性质。管理建议书所指出的重大缺陷仅为审计过程中发现的并非内部控制可能存在的全部缺陷，也不应视为对被审计单位内部控制发表的鉴证意见。
(5)前期建议改进但本期仍未改进的内部控制重大缺陷。
(6)本期审计发现的内部控制重大缺陷及其影响和改进建议。
30．管理建议书与审计报告有何区别?
答：管理建议书与审计报告的区别是：
(1)对象不同。管理建议书与审计报告是同一委托项目的不同结果，管理建议书是针对与审计相关的内部控制提出的；审计报告是针对被审计单位的会计报表提出的。
(2)责任不同。管理建议书可以提出，也可以不提出，是一种非法定业务。审计报告是针对会计报表提出的，是必须出具的，是法定业务，具有法定责任。
(3)影响程序不同。管理建议书仅提供给被审计单位管理当局，供内部参考，不对外报送，影响面小，而审计报告要向外报送，影响大。
6 实务题
1）某会计师事务所接受委托对某公司1999年度会计报表进行审计，发现以下问题：
（1）该公司1999年度变更了存货核算方法，使其会计核算更能符合实际。并在报表附注2中作了说明。（2）一些应收账款账户余额无法实施函证，但已运用其他审计程序进行了验证。
（3）该公司存货核算错报额为10 000元，注册会计师评估的重要性水平为50 000元。
（4）资产负债表项目应付账款漏计60 000元，注册会计师建议该公司补记。该公司根据要求进行了调整。要求：根据上述资料，请指出该注册会计师应当出具哪种意见类型的审计报告？为什么？
1）答：应当出具无保留意见类型的审计报告。因为：
（1）虽然变更存货核算方法，但没有违反一致性原则。
（2）在进行应收账款审计时，虽然函证法无法进行，但采用了替代程序。
（3）存货错报10 000元，小于可容忍错报50 000元，没有违反公允性原则。
（4）漏记了应付账款60 000元，该公司已按注册会计师的要求进行了调整。
2）答：审计人员编制的银行存款余额调节表如下：
银行存款余额调节表
单位：A公司 1999年12月31日金额单位：元
从银行存款余额调节表可以看出，A公司1999年12月31日银行存款调节后的数额与银行对账单调节后的数额双方都为42500元，从而证明公司银行存款账面余额35000基本属实。可见，资产负债表上的“货币资金”项目中的银行存款数33500元的真实性程度很差，应加以调整。
3）审计人员审查某企业坏账准备业务时，发现该企业年末“应收账款”账户借方余额为1200000元，“应收票据”账户借方余额为780000元，“其他应收款”账户借方余额为52000元，计提坏账准备前，“坏账准备”账户贷方余额为2000元。该企业计提坏账准备的比例核定为5‰，本年计提坏账准备为10160元。要求：根据上述资料，指出存在的问题，并提出改进意见。
答：审计人员抽查有关会计凭证，验算结果如下：
应提坏账准备＝1200000×5‰－2000＝4000（元）
多提坏账准备＝10160－4000＝6160（元）
审计人员查询有关会计人员后证实，由于会计人员计算错误，在计提基数中包括了“应收票据”和“其他应收款”账户的余额，也未按规定扣除“坏账准备”账户贷方余额，审计人员应建议企业将多提的坏账准备6160元予以冲回。
4）某会计师事务所主任会计师王萍在复核本事务所徐注册会计师和小王助理（实习生）去某公司审计所收集到的审计证据时，发现审计记录与该公司的资产负债表的数据有出入，即该公司资产负债表的存货数是234 000元，而审计记录中却注明是432 000元，王主任就此事向徐注册会计师寻问，徐注册会计师阐明此项目的审核与检查是由小王助理负责，与己无关；小王助理也承认该项失误是由于本人马虎所致。
要求：请指出徐注册会计师的说法是否正确？为什么？
答：徐注册会计师所说的“与我无关”是错误的。因为《独立审计准则》第十条明确规定：“注册会计师可以根据需要配备相应的业务助理人员和聘请专家协助工作，但应对其工作结果负责。”根据这一条规定，徐注册会计师应当对小王助理在上述项目审计过程中所收集到的任何一项审计证据和审计记录负责。
5）审计人员在审查某企业7月份基本生产车间设备折旧额时，发现如下记录：
（1）7月份该车间设备折旧额为32600元，年折旧率为5%。
（2）7月份购入原值为65000元设备一台，已安装完工并交付使用。
（3）7月份将原未使用的一台设备投入车间使用，其原值为35000元。
（4）7月份交外单位大修理设备一台，原值48000元。
（5）7月份扩建完工厂房一栋，已交付使用。该厂房原值600000元，扩建工程支出150000元，变价收入60000元。
（6）8月份该车间设备折旧额为72100元。
要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。
答：（1）审计方法：审阅生产成本明细账，抽查有关会计凭证，验算本月该车间设备折旧额。
8月份应提折旧额＝
32600＋[65000＋35000＋（600000＋150000－60000）]×5%÷12＝
35892（元）
8月份多提折旧额＝72100－35892＝36208（元）
（2）存在的问题：
①计算月折旧额时应将年折旧率换算成月折旧率；
②固定资产增减变化所引起折旧额的变化应及时调整；
③8月份多提折旧额36208元。
（3）处理意见：本月多提的折旧额应予以冲回，应做的调账分录为：
借：制造费用 36208（红字）
贷：累计折旧 36208（红字）
1．[资料]审计人员在2003年6月审查某公司无形资产业务时，发现该公司向外转让专有技术(所有权)，取得转让收入70000元，该专有技术的账面余额为30000元，该项无形资产已计提的减值准备是5000元。审计人员审阅了有关收入明细账，抽查了相关会计凭证，在进行账证核对的基础上，发现企业所做的账务处理如下：
借：银行存款 70000
贷：其他业务收入 70000
借：其他业务支出 30000
贷：无形资产 30000
要求：指出该公司的账务处理是否正确，如不正确，请提出其账务调整方法。
答(1)该公司的账务处理不正确。因为按有关会计制度的规定，企业出售无形资产，应按实际取得的转让收入记人“其他业务收入”等账户，并冲销已计提的减值准备，支付相关税费。
(2)审计人员应要求被审计单位作账务调整如下：
借：无形资产减值准备 5000
贷：其他业务支出 5000
借：其他业务支出 3500（70000×5％）
贷：应交税金一应交营业税 3500
甲产品年月份单位：元
答案：(1)产品成本计算单计算有误。
(2)应当将不应记人产品成本中的原材料30000元＼工资5000元和多摊销的低值易耗品2000元予以冲回，冲回后的产品成本计算单重新计算如下：
产品成本计算单
甲产品 2003年12月份单位：元
(3)由于A公司多记甲产品成本117318（431000—313682）元，就意味着势必影响利润少记117318元，即人为地调节了产品成本和本年利润，少交国家所得税。
(4)建议A公司调整甲产品成本和本年利润，补交国家所得税，并追究当事人的责任。
1．某企业2004年度财务决算中利润总额为190000元，审计人员在审查过程中审阅了本年利润明细账及有关收入、费用账户，发现存在下列问题：
(1)期初库存产品余额多计30000元；
(2)当年转让无形资产取得收入18000元，扣除各项支出后净收入为15000元，计入盈余公积；
(3)固定资产出租收入12000元，扣除折旧及维修后净收入为8600元，列入“其他应付款”账户。
要求：根据上述资料提出审计处理意见，并核实企业的利润总额。
答：根据审查发现的问题，该企业2004年度财务决算中所反映的利润总额不真实，应做如下调整处理：(1)年初库存商品余额多计30000元，使当期产品销售成本虚增30000元，利润虚减
30000元，应提请该企业调整，并补交企业所得税。
(2)无形资产转让净收入按规定应列作其他业务利润，该企业直接转作盈余公积，自行留用，属于截留利润。应提请其调增账面利润15000元。
(3)固定资产出租净收入应列入其他业务利润，该企业将其列入“其他应付款”，也属于隐瞒利润，私自截留。应提请其调增账面利润8600元。
因此，该企业利润总额应调整为：
190000+30000+15000+8600＝243600(元)
2．审计人员王某在观察CH公司存货实地盘点时，发现下列问题：
(1)产成品库内有10台电动机没有悬挂盘点单。经询问，这些电动机属于CH公司的承销品。
(2)运输部门有已装箱的公司主要产品——切片机一台，没有悬挂盘点单，经询问，该切片机已销售给HG 公司。
(3)材料库内有10种布满灰尘的原材料，每种原材料均挂有盘点单。经过审计人员的抽
查盘点与盘点单上的记录相符。
要求：试说明审计人员王某对以上问题应进一步实施哪些审计程序?
答：王某对上述问题应进一步实施的审计程序是：
(1)承销品的口头凭证应通过下列步骤证实：审查承销品记录、寄销合同和往来信函、向寄销人直接函证等。
(2)查阅有关购销协议、结算凭证，检查装箱切片机的所有权，如果销售尚未实现，则应将切片机列入CH 公司的存货之中。
(3)应向CH公司主管生产的有关人员询问材料库内布满灰尘的10种原材料是否还能够
用于产品生产，如果属于毁损、报废的材料，则不应列入CH公司的存货之中。
1．2005年6月18日上午8时，审计人员韩某＼刘某参加了对大华公司库存现金的清点工作，其结果如下：(1)实点库存现金(人民币)情况为：
100元币100张 5角币700张
50元币50张 2角币350张
10元币100张 1角币400张
5元币480张 5分币25枚
2元币600张 2分币17枚
1元币800张 1分币56枚
(2)查明现金日记账截止当年6月15日的账面余额为10516．20元。
(3)查出当年6月14日已经办理收款手续尚未入账的收款凭证金额为15000元。
(4)查出当年6月14日已经付款，但付款手续尚未入账的付款凭证金额为2120元。
(5)查出当年6月11日出纳员以白条借给某职2500元。
(6)银行核定该公司库存现金限额10000元。
要求：(1)根据清点结果编制库存现金盘点表。 (2)指出清点现金中所发现的问题并提出改进意见。
库存现金盘点表
2005年6月18日
存在的问题及改进意见：
答：库存现金盘点表
2005年6月18日
(1)账实不符。现金短款2534．05元，数额较大。应查明原因并对责任人作相应的处理。
(2)未做到日清月结。已收款和已付款凭证没有及时入账。
(3)白条抵库。应立即催促该职工报销或作“其他应收款”入账处理并立即催收出借垫付的现金，及时收回交库。
(4)超库存。库存现金超过限额8362．15元，应将超出部分及时送存银行。
(5)督促该单位财务人员加强有关现金管理规章制度的学习，增强遵纪守法的自觉性。
2．审计人员在审查某企业制造费用账户时，发现如下记录：
(1)企业行政管理部门空调机的修理费用1200元；
(2)为购货单位垫付运杂费8300元；
(3)支付车船使用税3580元；
(4)支付未完工程借款利息3270元；
(5)购入材料的外地运杂费2560元；
(6)支付广告费10000元。
要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。
答：(1)审计方法：审阅制造费用明细账，并抽查有关会计凭证。
(2)下列支出不应列入制造费用：
企业行政管理部门空调机的修理费用应列入“管理费用”账户；
为购货单位垫付的运杂费应列入“应收账款”账户；
车船使用税应列入“管理费用”账户；
未完工程借款利息应列入“在建工程”账户；
购入材料的外地运杂费应列入“物资采购”账户；
支付的广告费应列入“营业费用”账户。
(3)处理意见：上述已记人“制造费用”账户的各项支出，应按规定列支。其调整分录为：
借：管理费用 4780
应收账款 8300
在建工程 3270
物资采购 2560
营业费用 10000
贷：制造费用 28910
2．审计人员在审查某企业9月份的“资本公积”总账时，发现有借方发生额57000元，随即审阅“实收资本”明细账，看是否为转增资本业务，但在其账户的贷方没有发现相应的记录。审计人员进一步审查确认该企业的入账会计分录为：
借：资本公积 57000
贷：银行存款 57000
经证证核对确认所附的原始凭证为职工医药费报销单据和支票存根。
[要求](1)指出该企业该笔业务的问题所在。 (2)进行必要的账项调整。
答：(1)职工合理合法的医药费报销，应冲减“应付福利费”账户。而该企业却冲减了“资本公积”账户，是一种违反财务会计制度的错误行为。
(2)根据该企业的入账会计分录，该企业应作如下调账分录：
借：应付福利费 57000
贷：资本公积 57000
3．审计人员在审查某工业企业2001年1月份主营业务收入明细账时发现有以下问题：
(1)12日向本单位不独立核算的门市部发出于产品500件，作应收账款处理；
(2)25日向本市兴华公司出售丑产品1000件中有60件因质量问题退货，产品已验收入库，未作记录；
(3)29日本单位大修理工程领用发出子产品200件，管理部门维修丑产品300件，未作销售记录。
要求：指出该单位会计处理中存在的错误及其目的。
答：(1)12日向本单位不独立核算的门市部发出子产品500件，不应作销售处理，应冲减其主营业务收入和主营业务成本。
(2)25日出售丑产品60件退回，应作相应的账务处理，即增加库存商品，同时冲减其主营业务收入和主营业务成本。
(3)29日本单位大修理工程领用于产品100件和管理部门维修领用丑产品200件，应作销售处理。
(4)该单位总的目的在于虚增利润。具体的意图是：(1)和(2)虚增主营业务收入；(3)偷漏税金。
1．审计人员在审查某企业2002年12月31资产负债表的“待摊费用”项目时，当查阅持摊费用”账户时发现：该企业在7月2日向保险公司支付保险期为一年的财产保险费1000元，当时记入“待摊费用”账户，而在12月底该项保险费己摊销完毕，账户无余额。要求：审计人员对此项业务发表审计意见，并建议该公司作适当的会计调整分录。
1．答：审计人员根据此项业务的性质和内容，确定2002年度应摊销待摊费用为40 000元，而不是80 000元。因此，应在审计报告中揭示该公司待摊费用2001年度多摊销40 000元保险费而使本期利润虚减40 000元。
审计人员应建议该公司作如下的会计调整分录；
(1)转回多摊销的40 000元待摊费用
借：待摊费用——财产保险费 40 000
贷：以前年度损益调整 40d00
(2)计算由此所应补交的所得税
应补交的所得税=40 000X33％＝13 200(元)
借：以前年度损益调整 13 200
贷：应交税金——应交所得税 13 200
2．审计人员审查某公司材料采购业务时，发现一笔业务的处理如下：从外地购入钢材 60 000公斤，价款240 000元，运杂费5 600元。财会部门将买价计人钢材成本，运杂费计入管理费用。钢材入库后仓库转来入库验收单，发现钢材短缺90公斤，查明属于运输途中的定额内损耗。
[要求]对该公司的这笔材料采购业务提出审计意见，井对错误进行调整。
答： (1)该公司材料采购业务，财会部门记账在前，仓库验收在后，财会部门不以验收单作为记账依
1. 简述审计准则的涵义和作用。 审计准则又称审计标准，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。 作用： 1.实施审计准则可以赢得社会公众的信任 2.可以提高审计工作的质量 3.可以维护审计 组织和人员的合法权益 4.可以促进国际审计经验的交流。 2. 简述注会审计的特征。 （1.）受托有偿审计（ 2.）审计容依审计业务约定书而定（3）.审计结果为审计报告 3. 简述会计责任和审计责任及其表现。ppt158 、80 会计责任：被审计单位对进行会计核算，编制会计报表所应负的责任。表现：错误、舞弊、经营失败。 审计责任：注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。表现：违约、过失、欺诈。 4. 请比较顺查法和逆查法。顺查法是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。优点：系统，全面，可以避免遗漏缺点：面面俱到，不能突出重点，工作量太大，耗费人力，时间太多适用于：业务十分简单，或一些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进行审计时，才能使用这种方法，以便查清全部问题。 逆查法：是按照会计核算相反的处理顺序，依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。 优点：便于抓住问题的实质，又可以节省人力和时间。缺点：不能全面审查问题，易有遗漏适用于：规模较大，业务较多的大中型企业单位和凭证较多的单位 5. 简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。 主要认定：1）交易和事项2）账户余额 3 ）列报 6. 简述注会审计发展的几个阶段。 英国式审计（详细审计）、美国式审计（资产负债表审计）、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计 7. 简述政府审计的特征。 1）强制性原则2 ）审计机构设置的系统性3）审计工作的独立性4）审计围的广泛性 8. 为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执行进行适当的监督? 会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当行动予以解决。会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 9. 简述我国注册会计师职业道德的一般原则。诚信，独立性，客观和公正，专业胜任能力和应有的关注，保密，良好职业行为。 10. 简述CPA 避免法律诉讼的主要措施。 （1）明确会计责任和审计责任（2）严格遵循职业道德和专业标准的要求。（3）建立健全会计师事务所质量控制制度（4）与委托人签订业务约定书（5）审慎选择客户（6）深入了解被审单位的业务和经营 11. 简述部审计的特征。 1）服务上的向性。2）审查业务的多样性。3）审计效果的显著性。 12. 简述审计按审计技术模式分类。 1）账项基础审计2）制度基础审计3）风险基础审计（风险导向性审计） 13. 简述审计的基本目标和最终目标。基本目标：1.真实性、公允性；2.合法性和合规性；3.合理
第一章总论考试题答案 一、单项选择题 1. A 2. D 3. C 4. C 5. A 6. ABC 7. A 8. A 9. C 10. D 11. B 12. D 二、多项选择题 1. AD 2. BC 3. ACD 4. ACD 5. AB 三、简答题 1. 审计具有哪些基本职能?各职能之间存在何种联系? （教材 P 18 – 19 ） 2. 什么是审计关系人?它包括哪些具体内容? （教材 P3 ） 四、判断题 1. √ 2. √ 3. × 4. × 5.√ 6.× 第二章审计分类与方法考试题答案 一、单项选择题 1. C 2. A 3. C 4. A 5. D 6. C 7. C 8. B 9. B 10. B 11.B 12.C 13.B 14. A 二、多项选择题 1. AC 2. ACD 3. BCD 4. AC 5. ACD 6. ABD 7. BCD 8. BC 9. ABCDE 10. ABD 11. BCD 12.BCD 13.CE 14.ABC 15. A D 三、简答题无 四、判断题 1. × 2.× 3.× 4.× 5.× 6.√ 7. √ 8.× 9.× 10. × 11.× 12.× 第三章审计组织与审计人员考试题答案 一、单选选择题 1. B 2. A 3. A 4. D 5. B 6. D 7. C 8. D 9. C 10. C 11. C 12.A 13. B 二、多项选择题 1. BCD 2. BCDE 3. ABD 4. ABC 5. BCD 6. BC
四、判断题 1. × 2.√ 3.× 4. × 5. √ 6. × 7.√ 8.√ 9. × 10. × 11.√ 12. × 13. × 14.√ 15.× 第四章审计准则和审计依据考试题答案 一、单项选择题 1. B 2. B 3. C 4. C 5. A 6. B 7. B 二、多项选择题 1. BCDE 2. ABCD 3. BCD 4. ABC 5. ABCD 6. ACD 7. BCE 三、简答题无 四、判断题 1. √ 2. √ 3. √ 4. × 5.√ 6.× 7. × 第五章审计程序考试题答案 一、单项选择题 1. D 2. B 3. C 4. A 5. B 6. C 7. A 8. B 9. A 10. A 11. D 12. C 13. A 14. C 15. A 二、多项选择题 1. AD 2. BC 3. ABC 4. ABD 5. BCD 6. AC 7. CD 三、简答题 1.什么是审计业务约定书? 包括哪些具体内容? （教材 P 105 ） 四、判断题 1. × 2. √ 3. √ 4. × 5.× 6.× 7.√ 8.× 9. √ 第六章审计证据与审计工作底稿考试题答案 一、单项选择题 1. D 2.C 3.D 4.B 5.B 6.D 7.A 8.B 9.D 10.D 11.D 12.C 13. D 14． C 15.B 16. D 二、多项选择题 1. BD 2. AC 3. AC 4. ABC 5.ABCE 6. AB 四、判断题 1. √ 2. × 3.×
第二章 （一）单项选择题 1、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（）。 A、验资 B、财务报表审阅 C、对财务报表信息执行商定程序 D、预测性财务信息审核 2、XYZ会计师事务所2007年年末接收委托人的委托，从事下列业务中，其中属于注册会计师的相关服务业务的是（）。 A、对甲公司会计政策的选择和运用提供建议 B、对乙公司的预测性财务信息进行审核 C、对丙药厂某药品的治愈率出具鉴证报告 D、对丁公司2007年的第三季度财务报表进行审核 3、注册会计师所从事的相关服务业务不包括（）。 A、承担某企业的常年会计顾问 B、对企业内部控制情况进行审核 C、为企业提供纳税筹划服务 D、代企业编制财务报表 4、注册会计师提供的相关服务不包括()。 A、管理咨询 B税务服务 C、会计咨询与会计服务 D、验资 删5、注册会计师执行下列业务中保证程度最高的是（）。 A、验资 B、财务报表审阅 C、盈利预测审核 D、对财务信息执行的商定程序 6、注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2007年的财务报表进行审计，下列选项中，属于“鉴证对象”的是（）。 A、ABC公司2007年财务报表 B、ABC公司2007年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量 C、ABC公司2007年度的财务状况、经营成果和现金流量 D、ABC公司2007年财务报表及其附注 删7、在以下各个与鉴证对象特征有关的说法中，不正确的是（）。
A、定性的鉴证对象比定量的鉴证对象评价和计量的准确性更高 B、客观的鉴证对象比主观的鉴证对象评价和计量的准确性更高 C、历史的鉴证对象比预测的鉴证对象评价和计量的准确性更高 D、时点的鉴证对象比时期的鉴证对象评价和计量的准确性更高 8、鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者。下列关于三方关系人的叙述不正确的是（）。 A、责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者 B、责任方一般不是注册会计师，但注册会计师有可能是责任方 C、责任方与预期使用者可能是一方，也可能不是同一方 D、责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人 9、关于鉴证业务要素的相关表述正确的是（）。 A、鉴证对象只能是财务状况 B、审计时所使用的标准是审计准则 C、注册会计师应当针对鉴证对象信息（或鉴证对象）在所有方面是否符合适当的标准，以书面报告的形式发表能够提供一定保证程度的结论 D、标准即用来对鉴证对象进行评价或计量的基准，包括列报的基准 10、事务所质量控制制度中关于鉴证业务独立性的下述安排中，不正确的是（）。 A、会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函 B、对所有上市公司财务报表审计，按照法律法规的规定定期轮换项目负责人 C、事务所制定的有关独立性的政策和程序针对的是内部人员，不包括外聘专家 D、当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，会计师事务所可以考虑向其获取有关独立性的书面确认函 11、项目质量控制复核的时间是（）. A、在出具报告前完成项目质量控制复核 B、与管理层沟通后完成质量控制复核
精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则 报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C） A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是（A） A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明（B）
A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D） A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。 1）．N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧（ABD） A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项，应通过“固定资产清理”科目核算（CD） A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则，独立审计的总目标是对会计报表的（AB）发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元，该事项与下列（AC）有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（BC） A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权，应获取的书面证据有（AD）
审计学课程期末考试试卷 一、名词解释(每题5分，共25分) 1、审计证据 2、复算法 3、逆查法 4、详查法 5、审计工作底稿 二、单选题（每题2分，共20分） 1、CPA对下列( D ) 的应收账款最应当使用积极式函证 A、账龄短且金额大 B、账龄短且金额小 C、账龄长且金额小 D、账龄长且金额大 2、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（ A ） A、书面证据 B、口头证据 C、实物证据 D、环境证据 3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（ D ） A、查明客户是否漏盘某些重要的存货 B、鉴定存货的质量 C、了解盘点指示是否得到贯彻执行 D、获得存货是否实际存在的证据 4、下列关于口头证据的说法不正确的是（ D ） A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相 B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持 C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者 的签名确认 D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠， 故而口头证据一般比书面证据更可靠 5、下列审计证据中证明力最强的是（ A ） A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件 B、银行对帐单 C、被审计单位开具的付款支票
D、被审计单位填制的收料单 6、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（ C ）制度。 A、内部审 B、对账核对 C、实地盘点 D、分析检查 7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是（ D ） A、检查 B、观察 C、计算 D、分析性复核 8、以下不属于分析性复核的是（ C ） A、将本年的折旧费用金额与上年相比较 B、确定两年间销售收入的差额 C、将本年期初余额与上年期末余额相比较 D、将销售毛利率与行业水平相比较 9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（ C ） A、年中 B、年初 C、与资产负债表日临近的时间 D、审计外勤工作结束日 10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中，（ D ）可能最恰当的。 A、重要的供货方 B、金额不大，但为企业重要供货人的债权人 C、金额较大的债权人 D、金额为零，但为企业重要供货人的债权人 三、多项选择题（每题4分，共20分） 1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段（ ABC ）。 A计划阶段 B实施审计阶段 C审计完成阶段 D期后事项审计阶段 2、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能发现（ BCD ）。 A资本性支出和收益性支出区分的错误 B闲置的固定资产 C增加的固定资产尚未作会计处理 D减少的固定资产尚未作会计处理 3、对内部控制制度最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为
审计学原理期末考试题1 专业：会计学（专）/ 审计学原理人气指数：666 中央广播电视大学2008—2009学年度第一学期“开放专科”期末考试 审计学原理试题 一、单项选择题(每题1分，共15分) 1．会计报表审计的判断标准是( )。 A. 审计准则 B. 会计准则 C. 企业内部会计制度 D. 执业规范指南 2．在下列各项中，不属于注册会计师审计的是( )。 A．受托审计B．有偿审计C．强制审计D．预告审计 3．我国的国家审计机关设立在( )。 A. 全国人民代表大会B．国务院 C. 财政部D．司法部 4．强制审计一般用在( )所进行的审计。 A. 国家审计机关B．上级主管部门C. 民间审计组织D．内部审计机构 5．在我国，注册会计师只有加入( )才能承办业务。 A．会计师事务所B．审计局C．审计署D．律师事务所 6．审计准则是为增强( )的可信性而产生的。 A. 会计账簿B．会计报表 C. 审计报告D．审计工作底稿 7．审计人员获取的下列证据中( )的证明力最弱。 A．应收账款函证回函B．银行对账单C．销货发票D．材料出库单 8．签订审计业务约定书是在审计的( )进行。 A．复审阶段B．终结阶段C．实施阶段D．准备阶段 9．( )是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。 A．固有风险B．控制风险 C. 检查风险D．经营风险 10．( )是内部控制的描述方法。 A．核对法B．调查表法C．顺查法D．抽查法 11．符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的( )是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。 A. 会计制度 B. 管理制度 C. 核算制度D．内部控制 12．固定资产总分类账与固定资产卡片账的记录( )分工。A. 必须 B. 无须C. 可酌情 D. 无须认真13．我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括( )。 A. 独资公司 B. 合伙公司C．有限责任公司 14．变量抽样用于( )的实质性测试。 A．本期发生额B．科目余额 C. 账户余额D．存货盘点数额
2008年7月广东省高等教育自学考试 审计学原理试卷 （课程代码6069） 一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、世界上第一个注册会计师执业团体是1953年在苏格兰成立的。（） A、伦敦会计师协会 B、爱丁堡会计师协会 C、曼切期特会计师协会 D、威尼斯会计师协会 2、独立审计实务公告是对注册会计师执行特殊目的、特殊性质的审计业务，出具审计报告的具体规范，其制定的依据是（） A、独立审计准则 B、独立审计基本准则 C、独立审计具体准则 D、职业规范指南 3、注册会计师对某企业进行审查，经济综合分析可接受的期望风险为8%，评估的固有风险为100%，控制风险为40%，则注册会计师所需要的检查风险为（） A、10% B、12.5% C、20% D、25% 4、由于存货的评价方法选用不当，并计算错误，使当期成本失实，与此相关的会计资料是作为（） A、篡改证据 B、伪造证据 C、假冒证据 D、不实证据 5、审计证明力的第一种形态是（） A、潜在证明力 B、现实证明力 C、完全证明力 D、充分证明力 6、会计核算方法虽然规范，但反映的经济业务事项内容不真实的是（） A、真账假做 B、假账真做 C、真账真做 D、假账假做 7、注册会计师在了解内部控制之后，只对那些准备信赖的内部控制执行（） A、符合性测试 B、实质性测试 C、重要性测试 D、截止性测试 8、应收账款函证的最佳发函时间是（） A、与资产负债表日接近的时间 B、与会计报告日接近的时间 B、与审计报告日接近的时间 D、与结帐日接近的时间 9、企业整个内容控制制度的重点内容和中心环节是（） A、货币资金控制制度 B、固定资产控制制度 C、重大投资控制制度 D、存货控制制度 10、对存货存在的确认，主要是通过（） A、观察法 B、询证法 C、监盘法 D、鉴定法 11、审查所有者权益，通常采用（） A、抽查法 B、详查法 C、顺查法 D、逆查法 12、企业中专门负责办理银行存款的收付业务的是（） A、财务主管 B、出纳员 C、现金总账登记人员 D、稽核人员
1案例1 爱乐者协会每周一至五晚上在文化宫举办音乐会。音乐会开始前，协会的一名员工在入场处把门。协会的会员，出示会员卡后可以免费入场，非会员观众，只有当场支付30元，换取到一张式样统一的入场券后，才能入场。 每晚演出结束，这位把门的员工将收到的现金，交给协会的出纳。纳当面清点，将现金存放入保险柜。每周六上午，出纳和把门的员工一起将保险柜中存放的所有现金，送存银行，收到银行出具的存款证明，作为每周登记账目的依据。 爱乐者协会的管理层认识到门票收入的内部控制需要改进，聘请您帮助出谋划策。 要求：指出门票收入现有内部控制中存在的弱点，针对每项弱点，各提供一项改进建议。参考答案： 1．无法确定购票入场的非会员观众人数。2．无法确定把门的员工在收钱的同时，有没有出票。3．无法确定把门的员工是否将当晚的门票收入全部交给出纳。4．无法确定出纳在周六送存银行前不动用存放在保险箱的票款。5．将银行提供的存款证明作为每周登记账目的依据，缺乏核对手段。1．门票应当连续编号，并按照售票顺序依次出票。2．增加另外一名员工，专门负责收票（撕下票根）3．演出结束后，把门员填写收入报告单一式两份，收票员工将之与自已收到的门票数核对相符后签字，把门员工将门票款和其中地份收入报告单交给协会的会计人员。4．出纳被要求在演出结束的第二天上午就将票款送存银行。5．在票根，收入报告单以及银行的存款证明三者核对无误后，据此登记账目。 2.案例2 独城公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，上年出现了如下错误和舞弊行为： （1）货物发出后，为向顾客收款而开具的销售发票的销售价格不对，因为在进行计算机输入时，输人了错误的销售价格。 （2）有一笔购货发生了重复付款。在第一次付款3周后，独城公司收到供货商发货单的复印件，因而又付了一次款。 （3）仓库的员工将部分牛肉带回家。收到购入的牛肉后，仓库的员工将一小部分牛肉放入自己的手提袋，其余部分则放人公司的冷冻冰柜。然后，按照总共收到的数量而不是人库的实际数量填写人库单，送交财会部。 （4）在对零售商店的存货进行盘点时，某些柜组将一些商品的数量误记在另一些商品的名下，在盘点数量时也出现了错误。 （5）12月31日，公司有一批牛肉已经装车，但尚未发运，存货盘点时将它纳人了盘点范围。但是，发货单是12月31日填制的，因此，这批存货对应的销售也在上年确认了。 要求： （1）对每一个错误和舞弊行为，指出缺乏的一种或多种内部控制类型。 （2）对每一个错误和舞弊行为，指出没有达到的交易的相关审计目标。 （3）对每一个错误和舞弊行为，指出能克服它的一个控制措施。 解答： （1）缺乏独立稽核；影响的审计目标是“交易按正确的金额反映（计价）”；克服的控制措施如由两个人独立地对同一批商品进行盘点 （2）缺乏凭证与记录控制（第一次付款没有登记在相应的会计帐户中，没有在已经付过款的购货凭证上作记号），经济业务没有经过适当授权（付款应该取得有关负责人的批准，而有关负责人在批准是否付款时将审核发货单）。没有达到的审计目标是“记录的交易按正确的金额反映（计价）”克服的控制措施如及时登记会计帐户，付款时在购货凭证上作标记，
审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题 1 分，共20 分） 1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。 A ?以或有收费形式收取审计费用 B .对报表发表非标准无保留意见 C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D ?拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A ?招聘 B ?职业经验 C.专业胜任能力 D ?业绩评价 【答案】B 【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项 A 一般与销售的发生、完整性均无关；选项 B 实地观察主要是与存在相关；选项 C 主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。
A ?财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B ?会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D .财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故 B 不对，其余皆正确。 5?以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。 A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D ?将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性 【答案】B 【解析】分析程序是注册会计师通过研究不同财务数据之间比及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。在选项 A 中，注册会计师通过增值税申报表内的“销项税额”和适用的增值税税率匡算出主营业务收入的“数据”，然后将匡算出来的“数据”与利润表内的主营业务收入“数据”进行比较，从而评价利润表内的主营业务收入“数据”的总体合理性；在选项 C 中，存货的“收发存”三者之间有内在联动关系，注册会计师可以通过入库存货与出库存货的“数据”比较来分析期末存货和当期主营业务成本的总体合理性；在选项 D 中，注册会计师往往通过比较销售价格和毛利率来发现显失公允的关联方交易，如果同一产品销售给一方的售价大大高于销售给其他各方的售价就很容易发现该公司存在关联方交易。但在选项 B 中，以样本差异推断总体误差不存在“数据”之间有什么内在关系的分析比较，仅仅是一种推算，不属于分析程序。 6.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（）。 A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B .如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项 错报是重要的
一、单项选择题： 1、审计监督区别于其他经济监督的本质特征是审计监督的（ A 、公正性 B 、独立性 C 、科学性 D 、权威性 2、审计产生的客观基础是（ ）。 A 、经济监督 B 、受托经济责任关系 C 、生产力水平的提高 D 、社会经济管理方式 3、在受托经济责任关系中，审计监督的对象是（ ）。 A 、财产所有权 B 、经营管理权 ）。 C 、会计资料 4、我国古代审计的萌芽产生于（ A 、宋代 C 、唐代 D 、会计资料及其他经济资 料 ）。 B 、西周 D 、民国 5、我国审计产生于西周时代，其主要标志是（ ）一职的出现。 A 、宰夫 B 、上计 C 、比部 D 、御史 6、我国古代审计与会计渐次分离，并走向独立的的朝代是（ ）。 A 、宋代 B 、西周 C 、秦汉 D 、民国 7、 我国古代的随唐两代，在“刑部”下设（ ），独立行使司法审计监察。 A 、比部 B 、宰夫 C 、上计律 D 、审计院 8、 我国“审计”一词最早出现于（ ）。 A 、宋代 B 、西周 C 、唐代 D 、民国 9、 我国近代史上第一家会计师事务所是设立于上海的（ A 、正大会计师事务所 B 、天则会计师事务所 C 、公正会计师事务所 D 、正则会计师事务所 10、 我国近代史上第一位取得执业资格的注册会计师是（ A 、谢霖 B 、潘序伦 C 、顾准 D 、汝梅 11、 新中国第一家会计事务所是的名称和成立的日期是 （ A 、 上海公正会计师事务所 B 、 北京公正会计师事务所 C 、 上海公正会计师事务所 D 、 上海公正会计师事务所 12、 西方社会审计起源于（ A 、 16 世纪末期合伙制 C 、 16 世纪末期股份制 13、 标志西方审计正式走向民间的事件是 A 、东海公司破产案 C 、南海公司破产案 14、 世界上第一个职业会计团体的名称和成立的时间是 A 、 爱丁堡会计师协会/1853年 B 、 英格兰会计师协会/1853年 C 、 苏格兰会计师协会/1853年 英国会计师协会 /1853 年 15、 现代财务报表审计阶段以（ A 、财务报表 C 、利润表 16、 资产负债表审计阶段，审计报告的主要使用人是（ A 、债务人 B 、债权人 C 、投资人 D 、所有会计报表使用人 17、 将审计分为审计、部审计和社会审计，是按（ ）不同所作的分类。 A 、 审计主体 B 、 审计客体 C 、 审计目的和容 B 、宰夫 ）。 ） 。 D 、丿英 ）。 /1982 /1980 /1979 /1981 年 年 年 年 ）企业组织模式。 17 世纪末期合伙制 16 世纪末期公司制 B 、 D 、 旦 （ B 、 D 、 ）。 西海公司破产案 公司破产 ）。 ）为中心。 B 、资产负债表 D 、现金流量表 ） 。
《审计学原理》模拟卷（A） 一、多项选择（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。） 21、按照审计证据的证明力分类包括有（）。 A.口头证据 B.辅助证据 C.书面证据 D.基本证据 E.环境证据 22、会计账簿审查的重点是（）。 A.总账 B.明细账 C.日记账 D.辅助账簿 E.对账单 23、内部控制制度的描述基本上经过哪几个步骤？（） A.了解内部控制制度 B.描述内部控制制度 C.评价内部控制制度 D.对描述的结果进行复核 E.对内部控制制度进行符合性测试 24、下列选项中，关于审计计划的表述正确的是（）。 A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划 B.是审计人员在审计实施阶段的工作指南 C.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划 D.审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的 E.审计计划是由主任会计师进行编制的 25、有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。 A.项目负责人 B.初级审计人员 C.部门负责人 D.审计机构负责人 E.审计委托人 26、可以用于肯定式函证的账户有（）。 A.应收账款金额较大，拖欠时间较长 B.存在贷方余额 C.年终时大量赊销 D.发生财务危机的客户 E.所有客户 27、在下列（）情况下，应实施应付账款的函证。 A.控制风险高 B.财务状况不佳 C.存在大量小金额欠账 D.应付账款金额较大 E.所有应付账款 28、审计人员对产品销售成本的审查，应涉及（）的审查。 A.直接材料成本 B.直接人工成本 C.制造费用 D.管理费用 E.财务费用 29、下列行为中属于在处理国家财产方面违反财经法纪的有（）。 A.擅自转让国有企业财产 B.为小团体或个人谋取私利 C.擅自转让集体企业财产 D.滥发奖金、津贴、补贴 E.没有按税法要求进行固定资产折旧的提取 30、审计人员通过对（）的审查，来达到业务经营审计的目的。 A.资金筹集过程 B.材料采购过程 C.产品产生过程 D.产品销售过程 E.投资过程二、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法
《审计学》课程期末考试试卷（B卷） 考核方式：闭卷考试日期：2014年月日 适用专业、班级：11财务、11会计 一、单项选择题（每题1分，共15分） 1.注册会计师起源于（） A、意大利合伙企业制度 B、英国股份制企业制度 C、美国发达的资本市场 D、商品经济的发展 2．审计产生的客观基础是（） A.财产私有制度 B.国家的出现 C.所有权与经营权分离 D.管理体制复杂化 3．银行家在审查需要大额贷款的公司的借款申请时可能要求其提供由独立审计人员审计的财务报表，为什么?（） A．财务报表太复杂的使银行家以至于不能自己分析 B．银行家离公司总部太远而不能自己进行审核 C．不希望做一笔不良贷款 D．银行家看到和需要贷款的公司经理之间的潜在利益冲突，需要可靠的财务报表4．在（）情形下，注册会计师透露被审计单位商业信息不能视为违反保密的职业道德。 A、对因商业信息而导致的会计报表重大不公允反映在审计报告中进行说明 B、发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门报告 C、因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况 D、被审计单位的职员因与管理当局的纠纷而要求查阅本单位的有关情况 5．下列说法中哪一个是不正确的？（） A. 目前国际的四大会计师事务所是普华永道、安永、毕马威和德勤
B. 我国会计师事务所的组织形式有合伙、有限责任公司制两种。 C. 2009年前，通过中国注册会计师协会组织的会计、审计、财务成本管理、税法、经济法门课的考试就能取得中国注册会计师证书，独立执业。 D. 2009年前，通过中国注册会计师协会组织的会计、审计、财务成本管理、税法、经济法门课的考试且在会计师事务所执业两年以上就能取得中国注册会计师证书6．注册会计师在对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务的中重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为是属于（）。 A．没有过失 B.普通过失 C.重大过失D．欺诈 7．审计失败与审计风险的区别要于注册会计师（）。 A．是否未能查出被审计单位财务报表中的重大错报、漏报 B．是否对被审计单位财务报表提出了错误的审计意见 C．在实施审计工作过程中是否遵循了审计准则的要求 D．是否明知被审计单位会计报表中包括重大错报漏报而不予指明 8．对特定日期各项资产是否确属企业的权利，各项负债是否确属企业的义务的确认，是（）认定。 A、权利与义务 B、估价与分摊 C、完整性 D、存在或发生 9．审计证据有不同的形式，具有不同程度的说服力。下列哪个证据是最不具有说服力的证据类型？( ) A．购货发票B．从客户获得的银行对账单。 C．审计师进行的计算D．事先编号的销售发票 10．当财务报表中存在重大错报，但不影响报表整体公允反映时，注册会计师应出具（）A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见 11. 在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（）。 A.实现的销售是否均已登记入账 B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露 C.将下期交易提前到本期入账 D.有价证券的金额是否予以适当列示 12. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。 A.为了进行风险评估程序 B.收集充分适当的审计证据 C.为了识别和评估财务报表的重大错报风险 D.控制检查风险 13. 在会计报表审计中，分析性程序在（）阶段可由审计人员自行决定是否使用。 A、风险评估程序 B、总体复核 C、实质性程序 D、审计报告 14. A注册会计师在对XYZ股份有限公司2012年财务报表进行审计时发现，被审计单位未将其一年内到期的长期负债在流动负债项下单独列示，注册会计师对该项目审计目标的相关认定是（）。 A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.分类与可理解性 15. 某位注册会计师确定的可接受的审计风险为10％，将被审计单位的重大错报风险评估为40％。则可以接受的检查风险为（）。
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费
C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法 D.主营业务由赊销改为现销，将坏账核算由备抵法改为直接转销法 13、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）和应证事项之间有一定的逻辑关系。 A.审计计划 B.审计目标 C.审计程序 D.审计报告 14、下列哪项适用于函证法（）。 A.现金 B.存货 C.应收账款 D.实物证据 15、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。 A.保护财产物资的完全完整和有效使用
审计学原理习题一(附答案)
编号：班级：学号：姓名：得分： 一、填空题（40*1） 1.我国政府审计起源于西周的宰夫一职，我国审计正式命名是在宋朝。 2.周朝出现了上计制度，由皇帝亲自参加听取和审核各级地方官吏的财政会计报告；秦汉时期设置御史大夫一职，专司监察全国的民政、财政及财物审计事项。 3.隋朝开创新制，设置比部，隶属于都官或刑部，掌管国家财计监督。 4.元代由户部兼管财务报告的审核，独立的审计机构宣告消亡。 5.详细审计只是根据查错揭弊的目的而对账簿进行逐笔审查，也称为英国式审计。 6.资产负债表审计以证明企业偿债能力为主要目的，也称为美国式审计/信用审计。 7.审计机关隶属于立法部门，直接对议会负责并报告工作，这一审计体制称为立法型审计。 8.地方审计机关接受上级审计机关和本级政府的双重领导。 9.审计产生于财产所有权和经营管理权相分离而产生的受托经济责任关系。 10.审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估审计证据，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。 11.审计的本质就是一种受托经济责任的检查手段或过程。 12.受托责任是依据法律授权、制度规定、规则约束等形成的由代理人承担的一种提供记录和就职责履行情况给予说明的义务。 13.审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。 14. 审计主体是按照法律授权或接受委托实施审计的机构和人员，审计主体执行审计作用的对象称为审计客体/审计对象。 15.我国国家审计的总体目标是财政财务收支的真实性、合法性和效益性。 16.国家审计，也称为政府审计，是指由政府审计机关执行的审计。 17.我国已经形成了国家审计、民间审计和内部审计三位一体的审计监督体系。 18. 审计规范是指审计活动中应当遵守的行为准则和工作标准。 19.审计的基本特性包括独立性、权威性、公正性和经济监督价值。 20.影响形式独立性的因素包括业务关系、经济利益、潜在诉讼、亲属关系、和非审计服务。 二、简答题（3*6） 1.审计与其他监督活动的区别？ 一、审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。因此，审计监督是一种经济监督，并不同于行政监督或司法监督。（2分） 二、审计监督是专设的部门所实行的监督，审计部门无任何经济管理职能，不参与被审计人及审计委托人任何管理活动，具有超脱性；审计监督内容取决于授权人或委托人的需要，具有广泛性；审计监督代表国家实施监督，被审计单位不得阻挠；审计监督不仅可以对所有的经济活动进行监督，而且还可以对其他经济监督部门以及它们监督过的内容进行再监督。（4分）