中国税法公式大全
增值税
一、境内
1、税额=销项税-进项税
2、销项税=销售额*率
3、视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）
4、征增税及消税：
组税价=成本*（1+成润率）+消税
组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）
4、含税额换
不含税销额=含税销额/1+率（一般）
不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）
5、购农销农品，或向小纳人购农品：
准扣的进税=买价*扣率（13%）
6、一般纳人外购货物付的运费
准扣的进税=运费*扣除率
**随运付的装卸、保费不扣
7、小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）
**不扣进额
8、小纳人不含税销额=含额/（1+征率）
9、自来水公司销水（6%）
不含税销额=发票额*（1+征率）
二、进口货
1、组税价=关税完价+关税+消税
2、纳额=组税价*税率
三、出口货物退（免）税
1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）
（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额
**FOB：出口货物离岸价。
**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率
免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料
进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税
（3）应退税和免抵税
A、如期末留抵税≤免抵退税，则
应退税=期末留抵税
免抵税=免抵退税-应退税
B、期末留抵税>免抵退税，则：
应退税=免抵退税
免抵税=0
***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。
（4）免抵退税不得免和抵税
免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额
免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
2、先征后退
（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本
应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率
（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：
A、从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税
退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%
B、从小纳人购代开的增税发票的出口货：
退税=增税发票金额*6%或5%。
C、外企托生企加工出口货的退税规定：
原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率
消费税
一、境内生产
1、从价定率纳税
应税品的销售额*税率
***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计2、从量定额纳税
应税品的销售量*单位税额
3、混用两法征税
应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）
4、卷烟从价定率
某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）
5、换生产消费料，入股、抵债应税品
纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税
6、准扣外购应税品已纳税款
已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率
准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价
7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税
应征税=法定率计消税*（1-30%）
8、自产用没同类
组税价=（成本+利润）/（1-消率）
应纳税额=组税价*税率
利润=成本*全国平均成本利润率（给）
二、委托加工
1、没同类
组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）
应纳税额=组税价*税率
2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产
准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税
二、进口
1、从价定率
组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）
应纳税=组税价*消率
2、从量定额
应纳税=应税量*单位额
3、混合
应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额
***本节税除国务院令不得减免。
四、出口
1、出口免并退
适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。
2、免但不退
出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。
2、不免不退
3、商贸
4、退税额
（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率
（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额
营业税
1、纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：（1）同类劳务销同类不动平均价；
（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：
组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）
成润率省自治区辖市府属地税定。
城市维护建设税
1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。
纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率
**市区7%；县城镇5%；非：1%。
2、教育费附加
（1）一般
附加=（增消营税）＊征率
*率：3%。
（2）卷烟和烟叶生产单位
附加=（增消税）*征率*50%
关税
1、予以补税的减免税货物：
完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）] 2、从价税纳税
关税=进（出）货量*单位完价*率
2、从量税纳额
关税=进（出）口货物数量*单位货物税
3、复合税纳税
关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率
4、滑准税纳税
关税=进出货量*单位完价*滑准率
5、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天
资源税
1、应纳税额=课税数量*单位税额
2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额土地增值税
1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税率）
实际，按下法：
（1）增额未超扣额50%，
土增税=增额*30%
（2）增额超扣额50%，未超100%，
土增税=增额*40%-扣额*5%
（3）增额超扣额100%，未超200%，
土增税=增额*50%-扣额*15%
（4）增额超扣额的200%
土增税=增额*60%-扣额*35%
城镇土地使用税
年纳税=占用面（平方）*税额
房产税
1、从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%
2、从租：纳税=租收*12%。
车船使用税
1、动船货车纳税=净吨位数*单位税额
2、非动船纳税=载重吨位数*单位税额
3、载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额
4、动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）
5、运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）
6、客货税额
乘人=辆数*（乘人车税*50%）
载货=净吨位*税
印花税
税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率
契税法
税额=依据*税率
企业所得税
1、年税工薪扣标准=年员工平均数*政府定均月税工资*12
2、招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数
销收比例速增数
小于1500万 5‰ 0
大于1500万元 3‰ 3万
3、某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）
4、纳税=纳得额*税率
5、纳得额=收入总额-准予扣除项目金额
6、核定所得率，所得税=纳得额*率
纳得额=收入额*应税所得率
或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率
（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）
应税所得率表
工交商 7-20%
建、房 10-20%
饮服 10-25%
娱 10-25%
7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）
8、境内投所得已纳税扣：
源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）
扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率
9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年
当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）
劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年
当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）
外商投资企业和外国企业所得税
***以下是应纳税所得额
1、制造业
纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）
产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）
产销净额=产销总额-（销退+销折让）
产销本=产品本+初产品存-末产品存
产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品
本期产本=本期耗直材、工资+制费
2、商业
纳额=销润+其他润+营外收-营外支
销润=销净-销本-销税-（销、管、财费）
销净=销总-（销退+销折让）
销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存
***注意制造业和商业的共同的地方
3、服务业
纳额=主业净+营外收-营外支
主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）
***以下是税收优惠
4、再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率
5、外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：
再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）
***境外所得已纳税款扣除
6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额
7、应纳企税=应纳得额＊企率
8、应纳地税=应纳得额*地率
***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。
9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率
10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率
11、年纳企税=年纳额*企率
年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额
12、年纳地税=年纳得额*地率
年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税
13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和
汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额
14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。
预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率
15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率
16、所得税汇缴：
年纳税=年纳得额*（企率+地率）
税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补税
税法公式大全2
个人所得税
1、工资、薪金纳税=纳得额*率-速扣数
=（月入-800/4000）*率-速扣数
所得额税率扣除数
<500 5% 0
500-2000 10% 25
2000-5000 15% 125
5000-20000 20% 375
20000-40000 25% 1375
40000-60000 30% 3375
60000-80000 35% 6375
80000-100000 40%10375
大于100000 45% 15375
2、个体工商生产经营纳税=纳得额*率-速扣数=（年收入-本费损）*率-速扣数
所得额税率扣除数
<5000 5% 0
5000-10000 10% 250
10000-30000 20% 1250
30000-50000 30% 4250
大于50000 35% 6750
3、独资和合伙企生产经营所得
（一）查账征收
投资者兴办两个或以上独资企，年终汇缴按下式：纳得额=∑各企经营所得
纳税=纳得额*率-速扣数
本企纳税=纳税*经营所得/∑各企经营所得
本企补缴税=本企纳税-本企预缴税
（二）核定征收
（1）纳税=纳得额*率
（2）纳得额=收入*率=本费支/（1-率）*率4、企事业承包承租经营
纳税=纳得额*率-速扣数
=（年纳税收入-费用）*率-速扣数
5、劳务报酬
20000 20% 0
20000-50000 30% 2000
大于50000 40% 7000
（1）次收入<4，000元纳税=纳得额*率=（次收入-800）*20%
（2）次收入>4，000
纳税=纳得额*率
=次收入*（1-20%）*率
（3）次收入>20，000
纳税=纳得额*率-速扣数
=次收入*（1-20%）*率-速扣数
（4）为纳税人代扣税款
A、
不含税收入<3，360
A）纳得额=（不含税收入-800）/（1-率）B）纳税=纳得额*率
B、不含税收入>3，360元
A）纳得额=[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/[1-率*（1-20%）] =[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/当级换算系数
B）应纳税=纳得额*率-速扣数
上述A的B）、B的B）适用以下扣除数表
20000 20% 0
20000-50000 30% 2000
大于50000 40% 7000
A的A）、B的A）适用以下“不含税劳务报酬收入适用适率表”：不含税劳报收入率速扣数换算系数（%）
<3，360 20 0 无
>3，360-21，000 20 0 84
>21，000-49，500 30 2，000 76
>49，500 40 7，000 68
6、稿酬所得
（1）次入<4，000
纳税=纳得额*率*（1-30%）
=（次入-800）*20%*（1-30%）
（2）次入>4，000
纳税=纳得额*率*（1-30%）
=次入额*（1-20%）*20% *（1-30%）
7、特许权使用费所得
（1）次入<4，000
纳税=纳得额*率=（次收入-800）*20%
（2）次入>4，000
纳税=纳得额*率=次入*（1-20%）*20%
8、利息、股息、红利所得
纳税=纳得额*率=次收入额*20%
9、财产租赁所得
纳税=纳额*率
（1）次月入<4，000
纳额=次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）-800
（2）次（月）入>4，000
纳额=[次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）]*（1-20%）10、财产转让所得
纳税=纳额*率
=（入额-财产原值-合理费）*20%
11、偶然所得
纳税=纳额*率=次入额*20%
12、其他所得
纳税=纳额*率=次入额*20%
13、特定行业职工取得的工资、薪金所得的计税
纳税=[（年工薪入/12-费用扣除标准）*率-速扣数]*12
其它公式：
14、在中国境内无住所个人工资薪金所得征税问题：
（1）取得不满1个月的工薪所得应纳税
纳税=（当月工薪纳得额*率-速扣数）*月在中国天数/当月天数（2）两个以上的纳税人共同取得一项所得计税
某币对人民币汇价=美元对人民币的基准汇价/纽约外汇市场美元对该种货币的汇价
15、企业经营者年薪制征个人税：
纳税=[（年基本和效益收入/12-费用扣除标准）*率-速扣数]*12
各种税的计算公式 （一）增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率） （二）消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征 物数量×单位完税价×适用税率 从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 （三）企业所得税 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 （四）个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数 2、稿酬所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%） 3、其他各项所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率 （五）其他税收 1、城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率 2、房地产税
2018年初级会计职称税法计算公式大全 一、各种税的计算公式 1.增值税 (1)一般纳税人 应纳税额=销项税额-进项税 销项税额=销售额×税率(此处税率为17%) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率) (2)进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税) (3)小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷(1+征收率} 2.消费税 (1)一般情况 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率) 组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率) 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率) 组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率) (2)从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 3.关税 (1)从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 (2)从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 (3)复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率4.企业所得税 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 5.个人所得税 (1)工资薪金所得 应纳税额=应纳税所得额×使用税率-速算扣除数 (2)稿酬所得 应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1-30%) (3)其他各项所得 应纳税额=应纳税所得额×使用税率
税法各种税计算公式集团文件版本号：（M928-T898-M248-WU2669-I2896-DQ586-M1988）
一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税 销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计） 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率） 二．消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率） 2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、营业税 应纳税额=营业额×税率 四、关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 五、企业所得税 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 六、外商投资企业和外商企业所得税 1、应纳税所得额 制造业：
各种税的计算公式 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税 销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计） 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率） 二．消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率） 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率） 2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、营业税 应纳税额=营业额×税率 四、关税 1、从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率五、企业所得税 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 六、外商投资企业和外商企业所得税 1、应纳税所得额 制造业： 应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出 商业： 应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出 服务业： 应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出 2、再投资退税： 再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率 七、个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数 2、稿酬所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%） 3、其他各项所得：
2018年新版税法所有税种计算公式（2018.3.15） 《营改增试点行业纳税遵从指引—房地产业.pdf》《房地产行业新收入准则培训材料.pdf》《税务筹划案例大全2017修正.doc》《企业股权转让；合并、分立与资产重组的税务处理》《营改增后最新土地增值税竣工清算实操大全》2018版税法公式大全2018年新版税法所有税种计算公式，对会计人真的是大有帮助公式大全一各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物 数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总 额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所 得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率二应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－ 法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的
税收计算公式汇总： 一、增值税 1．视同销售行为 组成计税价格=成本*（1+成本利润率） 属应征消费税组成价格应加计消费税额 组成计税价格=成本*（1+成本利润率）/（1－消费税税率） 2．纳税人兼营免税项目或非应税项目因无法准确划分不得抵扣的进项税额 不得抵扣的进项税额=当月全部的进项税额*（当月免税项目销售额，非应税项目营业额合计/当月全部销售额，营业额） 委托加工应纳增值税进项税额=加工费*税率 （1）一般纳税人：应交增值税=销项税额-进项税额（抵扣税） 1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税 销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额× 2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格++消费税 3、小规模纳税人：应交增值税=不含税收入×3% 应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率） 二、消费税 （1）从价计税时应纳税额＝应税消费品销售额×适用税率 （2）从量计税时应纳税额＝应税消费品销售数量×适用税额标准 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率） 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率） 三、营业税：应交营业税=营业收入×税率 下附营业税税率表： 营业税税目税率表(自2009年1月1日起施行) 税目税率 一、交通运输业3% 二、建筑业3% 三、金融保险业5% 四、邮电通信业3% 五、文化体育业3% 六、娱乐业5%-20%
统计图表知识收集与分析 产业 第一、第二、第三产业，是根据社会生产活动历史发展的顺序对产业结构的划分。它大体反映了人类生活需要、社会分工和经济发展的不同阶段，基本反映了有史以来人类生产活动的历史顺序，以及社会生产结构与需求结构之间相互关系，是研究国民经济的一种重要方法。 产品直接取自自然界的部门称为第一产业，即农业，包括种植业、林业、牧业和渔业；对初级产品进行再加工的部门称为第二产业，即工业(包括采掘工业、制造业、自来水、电力蒸汽、热水、煤气)和建筑业；为生产和消费提供各种服务的部门称为第三产业，即除第一、第二产业以外的其他各业。根据我国的实际情况，第三产业可以分为两大部门：一是流通部门，二是服务部门。 此外，通常说的办“三产”，其内容并不一定都是第三产业，把企事业单位创办的主业之外的营利性的经济实体都称之为“三产”是不确切的。例如：所办的实体如是养牛场则属于第一产业，如果是工厂、施工队则属于第二产业，如果是商店、招待所、咨询机构、游艺厅等才属于第三产业。 三次产业各年度的比重(%) 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 第一产业 8.1 6.9 6.2 6.9 5.8 5.2 4.7 4.3 4.0
第二产业 52.2 48.7 48.0 46.1 44.1 42.3 40.8 39.1 38.9 第三产业 39.7 44.4 45.8 47.0 50.1 52.5 54.5 56.6 57.1 第三产业是由流通部门和服务部门的有关行业组成，它的基本属性决定了第三产业必须为第一产业和第二产业提供各种配套服务 。在我国，由于长期受计划经济的影响，第三产业没有受到足够的重视，以致长期处于滞后状态。80年代以来，随着我国改革开放的不断深入，第三产业迅速恢复和发展起来，成为国民经济的重要组成部分。但第三产业的发展和其它经济产业一样，也必须遵循客观发展的规律。就现阶段来看，在我国第一和第二产业仍占经济的主导地位，对国民经济的支配作用并没有改变，而第三产业正处在培育和发展阶段。因此，还不能说第三产业在国民经济中的比重越高越好，而应该和其它产业保持适当的比例关系，相互协调，共同促进国民经济的健康发展。如果片面强调第三产业的作用，不切实际地提高第三产业增加值占国内生产总值的比重，就可能出现“泡沫”经济现象，难以保持国民经济持续、稳定、健康发展。同时，第三产业的发展还必须同国民经济的整体实力相适应，从世界范围来看，经济发达地区第三产业比重较高，而经济欠发达地区则比重较低。北京199 5年第三产业增加值占全市GDP的比重突破50%，1998年达到56.6%，在全国30个省会城市中居第一位。“九五”期间，北京经济继续坚持“三、二、一”产业发展方针，大力发展第三产业，努力提高第三产业在全市GDP的比重，这是一个长远的发展战略。 第三产业增加值占国内生产总值比重(%) 总产值、净产值、增加值与国内生产总值究竟有什么区别与联系？
税法所有税种计算公式大全 一、各种税的计算公式 一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额-进项税 销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率） 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率） 二、消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率） 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率） 2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 四、企业所得税 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 五、个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 2、稿酬所得： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%） 3、其他各项所得： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 六、其他税收 1、城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积（平方米）×适用税率 2、房地产税 年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12% 3、资源税 年应纳税额=课税数量×单位税额 4、土地增值税 增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目
资料分析公式汇总
速算技巧 一、估算法 精度要求不高的情况下，进行粗略估值的速算方式。选项相差较大，或者在被比较的数字相差必须比较大，差距的大小将直接决定对“估算”时对精度的要求。 二、直除法 在比较或者计算较复杂的分数时，通过“直接相除”的方式得到商的首位（首一位、首两位、首三位），从而得出正确答案的速算方式。 常用形式： 1.比较型：比较分数大小时，若其量级相当，首位最大∕小数为最大∕小数 2.计算型：计算分数大小时，选项首位不同，通过计算首位便可得出答案。 难易梯度：1.基础直除法：①可通过直接观察判断首位的情形； ②需要通过手动计算判断首位的情形。 2.多位直除法：通过计算分数的“首两位”或“首三位”判断答案情形。 三、插值法 1.“比较型”插值法 如果A与B的比较，若可以找到一个数C，使得A﹥C，而B﹤C，既可以判定A﹥B；若可以找到一个数C，使得A﹤C，而B﹥C，既可以判定A﹤B； 2.“计算型”插值法 若A﹤C﹤B，则如果f﹥C，则可以得到f=B;如果f﹤C，则可以得到f=A； 若A﹥C﹥B，则如果f﹥C，则可以得到f=A;如果f﹤C，则可以得到f=B。
四、放缩法 当计算精度要求不高时，可以将中间结果进行大胆的“放”（扩大）或者“缩”（缩小），从而迅速得到精度足够的结果。 常用形式： 1. A﹥B,C﹥D,则有A+C﹥B+D；A-D﹥B-C； 2. A﹥B﹥0，C﹥D﹥0，则有A×C﹥B×D；A÷D﹥B÷C 五、割补法 在计算一组数据的平均值或总和值时，首先选取一个中间值，根据中间值将这组数据“割”（减去）或“补”（追上），进而求取平均值或总和值。 常用形式: 1.根据该组数据，粗略估算一个中间值； 2.将该组值分别减去中间值得到一组数值；
税法所有税种计算公式大全-老总必看2017-04-18 基本框架 公式大全 一、各种税的计算公式 一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额-进项税
销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率） 二、消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率） 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、关税 1、从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 四、企业所得税 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 五、个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 2、稿酬所得： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%） 3、其他各项所得： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 六、其他税收 1、城镇土地使用税
资料分析计算公式汇总 考点 已知条件 计算公式 方法与技巧 基期量计算 （1）已知现期量，增长率x% x%1+= 现期量 基期量 截位直除法，特殊分数法 （2）已知现期量，相对基期量增加M 倍 M += 1现期量 基期量 截位直除法 （3）已知现期量，相对基期量的增长量N N -现期量基期量= 尾数法，估算法 基期量比较 （4）已知现期量，增长率x% 比较:x% 1+= 现期量 基期量 （1）截位直除法（2）如果现期量差距较大，增长率相差不大，可直接比较现期量。 （3）化同法 分数大小比较： （1）直除法（首位判断或差量比较） （2）化同法，差分法或其它 现期量计算 （5）已知基期量，增长率x% ） （基期量基期量基期量现期量x %1 x %+?=?+= 特殊分数法，估算法
（6）已知基期量，相对基期量增加M 倍 ） （基期量基期量基期量现期量M M +?=?+=1 估算法 （7）已知基期量，增长量N N +=基期量现期量 尾数法，估算法 增长量计算 （8）已知基期量与现期量 基期量现期量增长量-= 尾数法 （9）已知基期量与增长率x% x%?=基期量增长量 特殊分数法 （10）已知现期量与增长率x% x%x% 1?+= 现期量 增长量 （1）特殊分数法，当x%可以被视为 n 1 时，公式可被化简为：n += 1现期量 增长量； （2）估算法（倍数估算）或分数的近似计算（看大则大，看小则小） （11）如果基期量为A ，经N 期变为B ，平均增长量为x N A B x -= 直除法 增长量比较 （12）已知现期量与增长率x% x%x% 1?+=现期量 增长量 （1）特殊分数法，当x%可以被视为 n 1 时，公式可被化简为：n += 1现期量 增长量 （2）公式可变换为： % 1%x x +? =现期量增长量，其中
记忆口诀。 1、税法——消费税销售什么产品要缴纳消费税?口诀：“三男三女去开车” 三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 2、税法——其他 有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： 口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” 有房：房产税有车：车船使用税有地：土地使用税有花：印花税 3、税法——增值税 在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： 口诀如下:“今日好运气”(7)“出门拾废品” (10)“拾了13个农产品”(13) 4、税法——增值税 视同销售货物的行为包括： ①将货物交给他人代销②销售代销货物 ③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 ④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 ⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… ⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 ⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 ⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人
口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) 5、税法——增值税 不得抵扣的进项税前六项： 口诀：固免非几个非非固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) 几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) 6、税法——增值税 进项税不得从销项税额中抵扣的项目： 口诀：三飞机免雇几个 解释：三飞机(用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物);免(用于免税项目);雇(购进的固定资产);几(用于集体福利);个(用于个人消费) 7、税法——企业所得税 在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是(营业)收入的5‰ 。 口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” 8、税法——印花税 口诀如下:万三狗女干计(0.03%，购、建、技)千一猪管饱(0.1%，租、管、保) 万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查)千二姑借十万五 解释： 万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同); 万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计);
税法所有税种计算公 式大全
税法所有税种计算公式大全 一、各种税的计算公式 一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额-进项税 销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率） 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率） 二、消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率） 2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 四、企业所得税 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 五、个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 2、稿酬所得：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%） 3、其他各项所得： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 六、其他税收 1、城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积（平方米）×适用税率 2、房地产税 年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12% 3、资源税 年应纳税额=课税数量×单位税额 4、土地增值税 增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目 应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率） 5、契税 应纳税额计税依据×税率 二、应纳税额的计算公式 （一）增值税计算方法 1、直接计税法 应纳增值税额：＝增值额×增值税税率 增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额
税法各种税计算公式 This manuscript was revised on November 28, 2020
一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税 销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计） 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率） 二．消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率） 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率） 2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、营业税 应纳税额=营业额×税率 四、关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 五、企业所得税 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 六、外商投资企业和外商企业所得税
税法所有税种计算公式 一、各种税的计算公式 一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税 销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）
3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率） 二、消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率） 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率） 2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
四、企业所得税 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 五、个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数 2、稿酬所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%） 3、其他各项所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率 六、其他税收 1、城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率 2、房地产税 年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12% 3、资源税 年应纳税额=课税数量×单位税额
初级会计职称《经济法基础》税法公式大全 增值税计算方法 1．直接计税法 应纳增值税税额＝增值额×增值税税率 增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额 2．间接计税法 扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率 （1）购进扣税法 扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额 （2）实耗扣税法 扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额 一般纳税人应纳增值税税额 一般纳税人应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额 1．销项税额＝销售额×税率 销售额＝含税销售额/（1＋税率） 组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率） 甲类卷烟10%乙类卷烟5%雪茄烟5%护肤护发品5% 烟丝5%鞭炮、焰火5%粮食白酒10%贵重首饰及珠宝宝石6% 薯类白酒5%汽车轮胎5%其他酒5%小轿车8% 酒精5%越野车6%化妆品5%小客车5% 2．进项税额 不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计 小规模纳税人应纳增值税税额 小规模纳税人应纳增值税税额＝销售额×征收率 销售额＝含税销售额/（1＋征收率） 销售额＝含税收入（1＋增值税征收率） 进口货物应纳增值税税额 进口货物应纳增值税税额＝组成计税价格×税率 组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税 营业税额 应纳营业税额＝营业额×税率 计税价格＝营业成本或工程成本×[（1＋成本利润率）/（1－营业税税率）] 消费税额 1．从价定率的计算 实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率
（1）应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/（1＋增值税税率或征收率） （2）组成计税价格＝（成本＋利润）/（1－消费税率） （3）组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1－消费税率） （4）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额 （5）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1－消费税税率） 2．从量定额的计算 实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额 资源税额 应纳税额＝课税数量×单位税额 企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率 应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额 应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额 利润总额＝收入总额－成本、费用、损失 企业所得税 1．工业企业应纳税所得额公式 工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出 营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用 产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加 其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加 本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额 本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用 2．商品流通企业应纳税所得额公式 应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出 营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失 主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入 商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加 商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让 3．饮服企业应纳税所得额公式 应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出 营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本 经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加 营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额 4．应纳所得税税额计算 （1）分月或分季预缴所得税额＝月、季应纳税所得额×税率（33%） （2）年终汇算清缴时，应退补所得税 应退补所得税额＝全年累计应纳税所得额×税率（33%）－本年累计已缴所得税额 预缴所得税 ①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4 本期某月或某季应纳所得税税额＝[上一年应纳税所得额/2（或4）]×税率（33%）
企业所得税额计算方法-- 各税种税额计算公式大全( 5) 企业所得税 应纳税额=应纳税所得额X税率 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+( — )税收调整项目金额 利润总额=收入总额-成本、费用、损失 1、工业企业应纳税所得额公式 工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用 产品销售利润=产品销售收入一产品销售成本一产品销售费用一产品销售税金及附加 其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加 本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额 本期产品成本会计=材料+工资+制造费用 2、商品流通企业应纳税所得额公式 应纳税所得额=利润总额+( — )税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失 主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入 商品销售利润=商品销售净额一商品销售成本一经营费用一商品销售税金及附加 商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让 3、饮服企业应纳税所得额公式
应纳税所得额=利润总额+( — )税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本 经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加 营业成本=期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额+本期购进材料、商品金额 金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额 4、应纳所得税税额计算 （1）分月或分季预缴所得税额=月、季应纳税所得额X税率（33%） （2）年终汇算清缴时，应退补所得税 应退补所得税额=全年累计应纳税所得额X税率（33%）-本年累计已缴所得税额预缴所得 税 ①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4 本期某月或某季应纳所得税税额=[上一年应纳税所得额/2 （或4）] X税率（33%） ②、按本期计划利润预缴所得税 本期某月或某季应纳所得税税额=本期某月或某季计划利润额X税率（33%） 5、对减征所得税的计算 减征比例=[（33% —原核定的税率）/33%] X 100% 减征后应纳所得税额=应纳税所得额X税率（33%）X（1-减征比例） =应纳所得税税额X减征比例 6、境外所得税税额扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额X来源于某外国的所 得额/境内外所得总额 7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算
《税法》公式大全 增值税 一、一般计税方法下应纳税额的计算 当期应纳税额=当期销项税额—当期进项税额 =当期销售额×适用税率—当期进项税额 1.销项税额 （1）一般情况下销项税额=不含增值税销售额×税率 （2）房地产开发企业销项税额=（全部价款和价外费用—当期允许扣除的土地价款）÷（1+10%）×10%（2019年4月之后为9%，下同） 2.可以抵扣的进项税额 （1）农产品进项税额 ①计算抵扣的进项税额=买价×扣除率 ②烟叶准予抵扣的进项税额=（烟叶收购金额+按规定缴纳的烟叶税）×扣除率 烟叶收购金额=烟叶收购价款+价外补贴 烟叶税应纳税额=烟叶收购金额×烟叶税税率（20%） ③农产品进项税核定扣除
a.投入产出法 当期农产品耗用数量=当期销售货物数×农产品单耗数量 当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率） B.成本法 当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率） c.购进农产品直接销售的 当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1—损耗率）×农产品平均购买单价×10%/（1+10%） 损耗率=损耗数量/购进数量×100% d.试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的（包括包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品等） 当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1+扣除率） （2）通行费 ①高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3% ②一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额= 一级公路、二级公路、桥、闸通行
税法公式大全 一、增值税(境内) 1、税额=销项税-进项税 2、销项税=销售额*率 3、视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） 4、征增税及消税： 组税价=成本*（1+成润率）+消税 组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） 4、含税额换 不含税销额=含税销额/1+率（一般） 不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） 5、购农销农品，或向小纳人购农品： 准扣的进税=买价*扣率（13%） 6、一般纳人外购货物付的运费 准扣的进税=运费*扣除率 **随运付的装卸、保费不扣 7、小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）
8、小纳人不含税销额=含额/（1+征率） 9、自来水公司销水（6%） 不含税销额=发票额*（1+征率） 二、进口货 1、组税价=关税完价+关税+消税 2、纳额=组税价*税率 三、出口货物退（免）税 1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） （2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 **FOB：出口货物离岸价。 **免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 （3）应退税和免抵税
A、如期末留抵税≤免抵退税，则 应退税=期末留抵税 免抵税=免抵退税-应退税 B、期末留抵税>免抵退税，则： 应退税=免抵退税 免抵税=0 ***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 （4）免抵退税不得免和抵税 免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 2、先征后退 （1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率 （2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定： A、从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税
税务会计公式大全 增值税计算方法 1、直接计税法 应纳增值税额：＝增值额×增值税税率 增值额：＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额 2、间接计税法 扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率 （1）、购进扣税法
1、销项税额＝销售额×税率 销售额＝含税销售额/（1＋税率） 组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率） 甲类卷烟 10％乙类卷烟 5% 雪茄烟 5% 护肤护发品 5%
烟丝 5% 鞭炮、焰火 5% 粮食白酒 10% 贵重首饰及珠宝宝石 6% 薯类白酒 5% 汽车轮胎 5% 其他酒 5% 小轿车 8% 酒精 5% 越野车 6% 化妆品 5% 小客车 5% 2、进项税额 不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计 小规模纳税人应纳增值税额 小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率 销售额＝含税销售额/（1＋征收率） 销售额＝含税收入/（1＋增值税征收率） 进口货物应纳增值税额 进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率 组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税 营业税额 应纳营业税额＝营业额×税率 计税价格＝营业成本或工程成本×（1+成本利润率）/（1－营业税税率）
消费税额 1、从价定率的计算 实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率 （1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率) （2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率） （3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率） （4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额 （5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率） 2、从量定额的计算 实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额 资源税额 应纳税额＝课税数量×单位税额 企业所得税额 应纳税额＝应纳税所得额×税率 应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额 应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额 利润总额＝收入总额－成本、费用、损失 新企业企业所得税法允许的扣除项目 1、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除； 2、合理的职工工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者受雇有关的其他支出； 3、满足规定条件的坏账损失可以扣除； 4、资产盘亏、毁损、报废净损失减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，经税务机关批准后可以扣除； 5、业务招待费按当年实际发生额的50%扣除； 6、企业发生的不需要资本化的借款费用，在生产、经营期间，向金融企业借款的利息支出，准予扣除；向非金融企业借款的利息支出，不高于按照金融企业同期贷款基准利率计算的数额的部分，准予扣除；