![2013电大纳税基础与实务试题答案[1]](https://img.doczj.com/img62/02y4dwf4be7qjpgp0vga-21.webp)
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《纳税基础与实务》
一、单选题
1、（ C ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。
A、税收
B、税法
C、税制
D、税制结构
2、税法规定必须征税的客观对象即（ B ），是区分不同类型税种的主要标志。
A、纳税义务人
B、征税对象
C、税目
D、税率
3、下列油类产品中，应征收资源税的为（ D ）
A、人造石油
B、柴油
C、加热油井使用的原油
D、天然原油
4、纳税人自产自用的（ D ）不缴纳消费税。
A、用于在建工程的应税消费品
B、用于职工福利、奖励的应税消费品
C、用于生产非应税消费品
D、用于连续生产应税消费品的
5、（ A ）是税收三性的核心。
A、无偿性
B、强制性
C、特殊性
D、固定性
6、现行流转税中（ A ）属于从量税。
A、柴油
B、黄油
C、工业酒精
D、中药
7、目前我国采用的增值税类型属于（ C ）。
A、消费型增值税
B、收入型增值税
C、生产型增值税
D、混合型增值税
8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（ C ）。
A、增值税
B、营业税
C、消费税
D、土地增值税
9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（ B ）
A、2元
B、5元
C、4元
D、3元
10、（ C ）可以开具增值税专用发票。
A、向消费者销售应税项目
B、销售已报关出口的货物
C、生产者向批发商出售应税货物
D、将货物用于非应税项目
二、多选题
1、我国税收制度的法律级次有（ ABCDE ）。
A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律
B、由国务院制定的税收行政法规
C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章
D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规
E、地方政府制定的税收地方规章
2、现行税制中（ BDE ）实行累进税率。
A、企业所得税
B、个人所得税中的生产、经营所得
C、个人所得税
D、土地增值税
E、个人所得税中的工资、薪金所得
3、我国现行税制中（ BCE ）属于中央税。 A、增值税 B、消费税
C、关税
D、印花税
E、车辆购置税
4、单位和个人提供的（ AC ）劳务，应征增值税。
A、汽车修理
B、房屋装潢
C、受托加工服装
D、提供咨询服务
E、提供存、货款服务
5、增值税的纳税期限为（ ABCDE ）
A、1日
B、3日
C、5日
D、10日
E、15日或1个月
四、论述题
1、论述税率有哪些形式，各自有何特点？
答：税率是应纳税额与计税金额之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现了征税的深度。
我国现行税率分为三种：
（一）比例税率
比例税率是是指对同一征税对象不论数额大小，都按某百分比征税。
比例税率可分为：1、统一的比例税率；2、行业差别比例税率；3、产品差别比例税率；4、地区差别比例税率；5、幅度比例税率。
比例税率计算简便，并且不论征税对象大小，只规定一个比率的税率，不妨碍流转额的扩大，适合于对商品流转额的征收。
（二）定额税率
定额税率又称固定税额，是按征税对象的计量单位规定固定税额。如原盐税，直接规定每吨盐税额多少。定额税率计算简便，适用于从量计征的税种，这种税种的征税对象应该是价格固定，质量和规格标准较统一的产品。
（三）累进税率
累进税率是指按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大，税率越高，征税对象数额越小，税率越低。累进税率的特点是税率等级与征税对象数额等级同方向变动，体现了量能负担的原则。累进税率对于调节纳税人收入，有着特殊的作用，各种所得税一般都采用累进税率。
累进税率的形式：全额累进税率和超额累进税率
全额累进税率是累进税率的一种，即征税对象的全部数额都按其相应等级的累进税率计算征收。
全额累进税率在调节收入方面，较之比例税率更合理，但是使用全额累进税率，在两个级距的临界部位会出现税负增加超过应税所得额增加的现象，使税收负担极不合理。
超额累进税率是指不同等级征税对象的数额每超过一个级别的部分按照与之相适应的税率，分别计算税额。
2、你是如何理解个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人。
答：在个人所得税中，居民纳税人和非居民纳税人是非常重要的概念。对居民纳税人征税依据的是属人主义税收管辖权；对非居民征税依据的是属地主义税收管辖权，凡来源于本国的所得均要纳税。因此，居民纳税人与非居民纳税人的划分，直接关系到个人所得税的征税范围。
居民纳税人是在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满一年的个人。
非居民纳税人指的是在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的。
所谓满一年，是指一个纳税年度内（公历每年1月1日起至12月31日止）在我国境内居住满365日的个人，在纳税年度临时离境，不扣减日数。所谓临时离境，是指在一个纳税年度内一次不超过30日或多次累计不超过90日的离境。
五、计算题
1、某日化工厂2005年2月份生产、销售化妆品取得销售收入58500元，销售工业用清洁剂250000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵200000元（以上销售收入均为含增值税的收入），1月份未抵扣完的进项税额1.9万元，支付动力费用取得专用发票上注明的税金0.01万元。根据以上资料计算该日化工厂2月份应缴纳的消费税金和增值税金。
（1）销售的化妆品应按不含增值税金的价格计算消费税
=58500÷（1+17%）×30%=15000（元）
（2）销售的化妆品及其他货物都应缴纳增值税：
销项税额=（58500+250000+200000）÷（1+17%）×17%
=73884.6（元）
（3）增值税额＝73884.6-19000-100＝54784.6（元）
2、上海某金融机构二季度取得贷款业务利息收入200万元，取得转贷业务利息收入520万元，支付转贷业务借款利息400万元。请计算该机构二季度应纳营业税税款。
应纳税营业额=200+(520－400)=320（万元）
应纳营业税税款=320×5%=16（万元）
3、某企业职工刘某2002年5月参加房改第一次购入本单位住房一套，支付购房款75300元，2004年，该企业因其贡献突出奖励其住房一套，市场价值为240000元；刘某后将该住房与李某交换，支付差价款78000元。计算刘某2002年和2004年应纳契税税额（该地区契税税率为5%）。
（1）刘某2002年第一次购买公有住房免税。
（2）2004年应纳契税=240000×5%+78000×5%
=15900（元）
纳税基础与实务
作业二
一、单选题
1、房产税按（ A ）征收，分期缴纳。
A、年
B、月
C、季
D、日
2、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（ D ）。
A、两收入来源地分别申报
B、税务局指定地点
C、纳税人户籍所在地
D、纳税人可选择并固定在一地税务机关申报纳税3、纳税人自产自用的（ D ）不缴纳消费税。
A、用于管理部门的应税消费品
B、用于馈赠的应税消费品
C、用于广告的应税消费品
D、用于连续生产应税消费品的
4、（ D ）计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用。
A、存款利息
B、股票转让收入所得
C、有奖销售中奖所得
D、租赁财产所得
5、下列税种中属于直接税的是（ C ）。
A、消费税
B、增值税
C、财产税
D、营业税
6、张三2005年1月将其自有住房出租，租期3年。该人每月取得租金收入3300元，全年租金收入39600元。该人年应纳个人所得税（ C ）。
A、7920元
B、7290元
C、6000元
D、6200元
7、一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（ C ）。
A、定额税率
B、比例税率
C、超额累进税率
D、全额累进税率
8、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入（ D ）。
A、营业收支
B、经营成本
C、管理费用
D、应纳税所得额
9、一般纳税人销售货物，（ B ）适用13%税率。
A、销售机床
B、销售图书
C、销售化妆品
D、销售轮胎
10、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。
A、实际负税人
B、扣缴义务人
C、纳税义务人
D、税务机关
二、多选题
1、给予免税照顾的车船有（ ABCDE ）。
A、人民团体自用的车船
B、军队自用的车船
C、载重量不超过1吨的鱼船
D、专供存货用的趸船
E、残疾人的专用车辆
2、下列属于印花税纳税人的有（ BCD ）。
A、发放专利证书的专利局
B、设立并使用营业账簿的商店
C、签订加工承揽合同的中外合资企业
D、领受房屋产权证的个人
E、合同鉴定人
3、按税法规定，应征车船使用税的范围包括（ ABCDE ）。
A、非机动船
B、机动船
C、马车
D、乘人汽车
E、载重汽车
4、下列货物免征增值税的有（ABDE ）。
Ａ、古旧图书Ｂ、避孕药品和用品Ｃ、饲料、化肥、农药、农机、农膜Ｄ、农业生产者销售的自产农产品
Ｅ、直接用于科学实验的仪器
5、下列项目中属于企业所得税暂行规定的收入总额的有
（ ACDE ）。
A、生产经营收入
B、纳税人购买国库券的利息收入
C、股息收入
D、特许权使用费收入
E、财产转让收入
四、论述题
1、请问你是如何理解累进税率和比例税率。
答：（一）比例税率
比例税率是是指对同一征税对象不论数额大小，都按某百分比征税。
比例税率可分为：1、统一的比例税率；2、行业差别比例税率；3、产品差别比例税率；4、地区差别比例税率；5、幅度比例税率。
采用比例税率，税率不随所得额的增减而变化，征收简便，但对大小不等的所得额用同一比例征税，不能照顾到各种纳税人的负担水平，失之公平
（二）累进税率
累进税率是指按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大，税率越高，征税对象数额越小，税率越低。累进税率的特点是税率等级与征税对象数额等级同方向变动，体现了量能负担的原则。累进税率对于调节纳税人收入，有着特殊的作用，各种所得税一般都采用累进税率。
累进税率的形式：全额累进税率和超额累进税率
全额累进税率是累进税率的一种，即征税对象的全部数额都按其相应等级的累进税率计算征收。
全额累进税率在调节收入方面，较之比例税率更合理，但是使用全额累进税率，在两个级距的临界部位会出现税负增加超过应税所得额增加的现象，使税收负担极不合理。
超额累进税率是指不同等级征税对象的数额每超过一个级
别的部分按照与之相适应的税率，分别计算税额。
采用累进税率可以使税率随所得额的增减而升降，可以照顾到纳税人的负担能力，体现税负公平的原则，但计税比
较麻烦。
合理的税率，可以形成一种激励机制，最大程度地刺激纳税人提高生产效率。
2、请论述你是如何理解“两税合并”（企业所得税和外商投资企业和外国企业所得税）问题的？
答：统一内外资企业所得税制，要求按照统一税法、公平税负的原则，改变现行对内资和外资在税收上给予不同待遇的做法，为各类市场经济主体创造公平竞争的税收环境。其主要内容包括：
（1）实现两法合并，制定适应社会经济发展和企业制度改革要求的规范的《企业所得税法》。（2）降低企业所得税税率。针对我国目前内外资企业实际税负水平，参照国际企业所得税改革经验，与调整企业所得税优惠政策相协调，在“两法”合并中适度降低企业所得税法定税率。
（3）统一规范企业所得税税基。参照国际惯例，规范税前扣除范围和标准，统一内外资企业税前扣除项目，做到税基界定科学、规范。（4）调整规范企业所得税优惠政策。改变现行按投资来源、投资区域设定税收优惠的政策取向，以贯彻国家科教兴国战略、可持续发展战略和国家基本产业政策为导向，考虑到我国区域经济不平衡发展的国情，调整税收优惠政策，优化税收优惠方式。
（5）保持政策的连续性。在实现两法合并、调整税收优惠政策的过程中，为减轻政策变化对企业投资的影响，维护我国政府已有的承诺，需要采取相应的措施，保持税收政策的连续性，更好地促进投资环境的优化。
五、计算题
1、沿海某盐场9月自产液体盐加工固体盐4000吨，当月全部售出；以外购液体盐1000吨加工固体盐650吨，当月全部售出；另外还直接销售自产液体盐600吨，当月全部售出。请计算该盐场当期应纳资源税税额。（该盐场固体盐单位税额10元/吨，液体盐单位税额3元/吨）
（1）自产液体加工固体盐应纳资源税税额=4000×10=40000（元）（2）外购液体盐加工固体盐应纳资源税税额=650×10－1000×
3=3500（元）
（3）销售自产液体盐应纳资源税税额=600×3=1800（元）
（4）该盐场共缴纳资源税税额=40000+3500+1800=45300（元）2、某企业2005年应税房地产原值为480万元，据当地规定，可减除房产原值25%。试计算该企业2005年度应纳的房产税。（房产税税率为1.2%）
（1）应税房产余值为：480×（1-25%）=360（万元）
（2）1999年应纳房产税为：360×1.2%=4.32（万元）
3、某商场（为一般纳税人）7月份销售各种家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含税销售额150万元，销售各类食品等取得不含税销售额100万元，商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费4000元未单独核算。购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明的税金1020元；向小规模纳税人购买为安装售出货物所需小零件585元，取得的是普通发票。根据以上业务计算A 商场7月份应缴纳的增值税税金。
（1）当期销项税金：（200+150+100）×17%+0.4÷(1+17%)×17%=76.558（万元）
（2）当期进项税金： 1020元=0.102（万元）
（3）当期应纳税金： 76.558-0.102=76.456（万元）
纳税基础与实务
作业三
一、单选题
1、划分消费税，增值税和所得税等的依据是（B）
A、各税种的税率
B、各税种的征税对象
C、税率
D、纳税人
2、体现征税对象的具体内容，明确具体征税范围( A )
A、税目
B、计税依据
C、税率
D、纳税人
3、营业税采用的税率为( B )
A、单一比例税率
B、行业差别比例税率
C、幅度比例税率
D、地区差别比例税率
4、征收教育费附加的目的是( A )
A、发展地方教育事业
B、发展地方农业
C、调节收入
D、限制过多收入
5、我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是
( D )
A、按年计征
B、按期纳税
C、按次纳税
D、按生产周期主征
6、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较( B )
A、实际税率一致
B、全累负担重
C、难以比较
D、超累负担重
7、在累进级距的临界点附近( A )
A、全累负担不合理
B、税收机构设置
C、两种负担一致
D、两者负担依临界点而定
8、为降低规模大，而利润低的国有大企业的税收负担，宜采取（ B ）征税
A、按单一定额税率
B、按利润划分级距
C、按比例税率征税
D、无所谓哪一种
9、土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为( B )
A、幅度定额和分类分项定额税率
B、地区差别定额和分类分项定额税率
C、分类分项定额和地区差别定额税率
D、分类分项定额和幅度定额税率
10、与流转税比较所得税属于( C )
A、直接税，可转嫁
B、间接税，可转嫁
C、直接税，不可转嫁
D、间接税，不可转嫁
二、多选题
1、税收法律关系主体由（ AD )构成，其资格由法律规定
A、征税主体
B、执法主体
C、监督机构
D、纳税主体
E、税收法律关系
2、在我国，（ ABC )属于征税主体
A、财政机关
B、国家税务总局
C、海关
D、法院
E、工商局
3、纳税主体的权利主要包括( ABCDE )
A、延期纳税权
B、申请减免税权及多缴税款申清退还权
C、委托税务代理权
D、申请复议权
E、提起诉讼权
4、税收的要素包括：( ABCDE )
A、征税对象
B、纳税人
C、税率
D、纳税环节和纳税期限
E、税收优惠
5、确定征税范围，体现征税广度的税收要素是( AB )
A、纳税对象
B、纳税人
C、税率
D、纳税环节
E、纳税期限
三、计算题（每小题10分，共30分）
1、某粮油公司为增值税一般纳税人，主营各种杂粮、食用植物油，兼营烟、酒、食品、饮料、罐头食品。2007年7月取得杂粮、食和植物油含税销售收入870000元，烟、酒含税销售收入30000元，食品、饮料、罐头食品销售收入240000元，该公司2007年7月的销项税额为。
870000÷（1+13%）×13%+（30000+240000）÷（1+17%）×17%= 139319.26元。
本题应注意的是：有适用基本税率和低税率两种情况；含税销售额需换算为不含税销售额。
2、某进口公司进口一批化妆品，已知该批进口化妆品的关税完税价格为20万美元，当日外汇牌价为1：8.3。假设进口关税税率是40%，消费税税率是30%。
计算该批化妆品应纳的增值税和消费税。
组成计税价格=20×8.3（1+40%）/ （1-30%）=332（万元）应纳增值税=332×17%=56.44（万元）
应纳消费税=332×30%=99.6 （万元）
纳税基础与实务
作业四
一、单选题
1、《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（ A ）为基础审查确定。
A、成交价格
B、租金
C、离岸价格
D、到岸价格
2、国家征税凭借的是（ C ）
A、财产权利
B、物质权利
C、政治权利
D、生命权利
3、对在我国境内销售应税劳务，转让无形资产或不动产的个人和单位征收的税是（ C ）。
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、土地增值税
4、下列产品中不征消费税的产品有（ B ）。
A、烟
B、高档皮鞋
C、酒
D、实木地板
5、某增值税一般纳税人，外购货物用于（ B ）可以作为进项税额抵扣。
A、基建工程
B、生产本企业的产品
C、在建职工家属楼
D、部分毁损
6、契税实行（ B ）。
A、定额税率
B、幅度比例税率
C、累进税率
D、超额累进税率
7、根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为：（ B ）
A、受托方，委托方
B、委托方，受托方
C、委托方，委托方
D、受托方，受托方
8、（ C ）是以所有权发生变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
A、城镇土地使用税
B、企业所得税
C、契税
D、土地增值税
9、消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间是（ D ）。
A、取得索取销售款凭据的当天
B、收取销售款的当天
C、发出应税消费品的当天
D、销售合同规定收款日期的当天
10、现行流转税中（ A ）属于从量税。
A、汽油
B、黄油
C、工业酒精
D、中药
二、多选题
1、税收制度的基础性要素有（ ACD ）。
A、纳税人
B、纳税期限和地点
C、课税对象
D、税率
E、税收优惠
2、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（ ABDE ）
A、城市建设维护税
B、资源税
C、增值税
D、消费税
E、营业税
3、企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（ ABDE ）
A、企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分
B、各项税收的罚金和罚款
C、为取得应税收入而发生的直接成本和间接成本
D、各种非广告性质的赞助支出
E、非公益、救济性捐赠
4、房产税的计税依据是（ AC ）
A、房产余值
B、房产市价
C、房租收入
D、房产净值
E、房产原值
5、印花税的具体纳税人有（ ABC ）
A、经济合同的立合同人
B、各种产权转移书据的立据人
C、营业帐簿的立帐簿人
D、经济合同的鉴定人
E、经济合同的保人
三、计算题
1、某百货商店为一般纳税人，其于2006年8月购进一批货物，含税进价为1350万元。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入 1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者。取得含税销售收入310万元。
要求：请分别计算百货商店和个体零售户当月应缴纳的增值税。
解：
百货商店应纳的增值税=（1250+250）÷（1+17%）×17%-1350 ÷（1+17%）×17%
=21.79（万元）
个体户应纳增值税=310÷（1+4%）×4%=11.92（万元）
2、某酒店本月发生下列经济业务：餐厅部当月营业收入11万元，歌舞厅营业收入项目：门票收入5000元，台位费、点歌费收入4000元，烟酒、饮料、水果的收费7000元，其他特殊服务费收入6000元。客房部房费收入20万元。试计算该酒店当月应纳的营业税税额。
解：该酒店当月营业税税额=歌舞厅营业收入合计×20%+餐厅部、客房部营业收入合计×5%=（5000+4000+7000+6000）×20%+
（110000+200000）×5%=19900（元）
1、某食品厂既从事农产品初级加工销售，又有成品食品的销售，二者不分开核算，该厂在计算应纳增值税时应按成食品适用税率计算。√
2、直接税就是直接由纳税人交纳的税种。√
3、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。√
4、“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税。√
5、值税是对资产增值部分征收的税。X
6、“未交增值税”贷方余额反映企业留待抵扣的增值税。X
7、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。√
8、自产产品无偿赠送他人不需缴纳消费税。X
9、凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税。X
10、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。√
11、某企业因丢失购销合同正本，签订合同的另一方拒不履行合同，该公司便以合同副本为证据，通过法院为自己讨回公道。此时，该合同副本也应贴花。√
12、资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。X
13、企业购买的房产暂时空置，空置期间不需缴纳房产税。X
14、根据会计电算化规定，电脑账簿可以不设置总账，而且以表替代因此，企业可不就总账贴花。X
15、海关对进口产品代征的增值税，消费税，要征收城建税和教育费附加。X
1.人事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内到主营税务机关办理开业税务登记。（ V ）
2.事业单位不需要办理开业税务登记（ X ）
3.税种认定登记一般仅发生在开业税务登记之后。（ X ）
4.某企业由于意外灾害，资金困难，需要延期缴纳税款，必须携带税务登记证件（ V ）
5.企业名称不改变仅改变法人代表不需要办理变更登（ X）
6.通达公司于2008年成立，为小规模纳税人，当年销售额超过小规模纳税人标准，应在2009年4月底前申请增值税一般纳税人认定登记手续。（ X ）
7.从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30天内建立账簿 X）
8.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日是，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿（√
9.对于生产经营规模小确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为
建账和办理财务。（√
10.总账、明细账必须采取订本式账簿。（ X ）
11.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将财务、会计制度向主管税务机关备案（ X ）
12.记账时，必须按账户页次逐行登记，不得隔页、跳行。（√
13.赊销未约定收款日期的，应当在货物发生的当天开具发票。（√
14.纳税人领购的发票只能在本省或本县、市范围内开具。（√
15.企业可以自行决定使用电子计算机开具发票。（ X ）
16.增值税一般纳税人取得的货物运输发票上如果分别注明运费和杂费的，可以根据运费计算低扣进项税。（√
17.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者，不得领购增值税专用发票。（√
18.商品房销售发票应当由国家税务局管理。（ X ）
19.税款缴纳是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。（ X ）20.直接申报是指
纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行到税务机关办理纳税申报手续，是一种传统的申报方式（√
21.邮寄申报以税务机关收到纳税人申报材料日期为准。 X ）
22.延期申报的批准期限一般不得超过3个月。（ X ）
23.纳税申报的及时性原则是纳税申报的第一要则。（ X ）
24.纳税人可以按照本企业实际情况自行确定的方式缴纳税款
（ X ）
25.我国现行增值税对所有纳税人都实行凭发票注明税款进行低扣的购进抵扣法 X ）
26.增值税的零税率就是对某项货物免税。（ X ）
27.企业在销售过程中，为了鼓励购货方及早偿还货款，给予购货方的现金折让，可从货物销售额中减除以后再计征增值税。
（ X ）
28.购进货物支付的运费，均为按7%的扣除率计算进项税额。
（ X ）
29.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其销售地主管税务机关申报缴纳增值税。（√
30.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”这两种情况，在一个企业的同一纳税期内不会同时存的（√
31.纳税人生产的应税消费品，由生产者入库时纳税。（ X ）
32.某商城销售金银首饰，由于不属于生产销售，所以不缴纳消费税。（ X ）
33.进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。（√
34.汽车属于消费税应税项目（ X ）
35.“应交消费税”明细科目的借方发生额反映企业实际缴纳的消费税和待抵扣的消费税。（√
36.《烟草应税消费品消费税纳税申报表》中“销售数量”为当期企业销售烟类应税消费品所有销售数量（ X ）
37.经营娱乐业的营业税计征额为向顾客收取的各项费用减去营业支出后的余额（ X ）
38.个人将私有住房赠送他人的，不缴纳营业税。（ X ）
39.征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。（√
40.某饭店物业管理部门将饭店营业面积中的一部分出租开设商场，则该饭店发生货物销售行为，应缴纳增值税（X）
41.递延所得税负债一定会影响当期所得税费用（ X ）
42.资产的账面价值与计税基础不同产生暂时性差异的原因，主要是由于会计和税收对资产的入账价值不同所生产的。（X ）
43.未作为资产和负债确认的项目，如按照税法规定可以确定其计税基础，则该计税基础与其账面价值之间的差额应属于暂时性差异。（√
44. 资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。（ X ）45.企业对于产生的可抵扣暂时性差异均应确认相关的递延所得税资产。√
46.资产负债表日，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，并且按照资产减值准备的规定，在以后期间不得恢复其账面价值。（ X ）
47.在个人所得税中，“境内居住满一年”，是指在中国境内住满365日。（ X ）
48.“工资、薪金所得”不包括劳动分红（ X ）
49.个人领取的原提存的住房公积金、医疗保险、基本养老保险金，免征个人所得税。√
50.纳税人在享受减税、免税待遇期间，不心办理纳税申报。（ X ）
51.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密√
52.控告、检举权是宪法赋予公民的一项基本权利。（√
53.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权但不享有申辩权。（ X ）
54.税务行政赔偿请求人包括受害的纳税人和其他税务当事人。（ X ）
55.对税务机关作出的具体行政行为为服的，向其上一级税务机关申请行政复议。（√
56.复议机关应当自受理之日起30日后作出行政复议决定。（ X ）
1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A‘课税对象）。
2、税收采取的是（ A、强制征收）方式。
3、税收法律关系中的权利客体是指（Ｃ、征税对象）。４、下列回合销售行为中，应当征收增值税是（Ｄ、零售商店销售家具并实行有偿送货上门
５、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入５０００００元，取得驾驶培训收入３００００元，本月该汽车城的应税销售额是（Ｂ、５０００００元
６、下列销售行为中，应当征收营业税的是（Ａ、宾馆提供住宿服务并有偿提供一次性牙刷
７、以销售数量作为计税依据的是（C、汽油）。
8、现行消费税的计税依据是（Ａ、含消费税不含增值税的销售额
９、现金折扣销售正确的会计处理是（Ｄ、不冲减销售收入也不冲减销项税
１０、进口货物增值税的组成计税价格是（Ｄ、关税完税价格＋关税＋消费税
１１、我国２００６年颁布的企业会计准则规定，企业所得税的核算方法是、资产负债表债务法
１２、以下不得在所得税税前扣除的是（Ｄ、违反环保法规的罚款损失
１３、某企业会计利润为１００万元，其中包括国债利息收入２０万元，已扣除固定资产减值准备１０万元，多计提的折扣１５万元，赞助支出３万元，该企业的应纳税所得额为（１０８）万
１４、企业持有的无形资产账面余额为８００万元，企业对该无形资产摊销了２００万元，期末该无形资产可收回金额为５８０万元，则账面价值为（Ｂ、５８０）万元。
１５、几个单位共同拥有一块土地的使用权，则每个单位应按（Ａ、实际使用土地面积占总面积的比例）纳税。
１６、印花税应税凭证应当于（ D、书立或领受时）贴花。
17、下列直接享受房产税优惠政策的项目是（C、企业办的医院）。
18、某著名主持人受邀支持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入20000元。则该主持人当晚应纳个人所得税的计税所得额为（ C、16000元）。
19、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（D、参加企业集资取得的利息）。
20、甲公司某月缴纳增值税50000元，营业税2500元，城建税税率为7%，该企业当月应纳的城建税税额为（ B、3675）元。
1.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关变更之日起（ C ）日内持有关证件向税务机关申报办理变更。 C．30
2.办理以下哪个涉税事宜不必携带税务登记证件？（ A．缴纳税款）
3.宏大化工厂因环境污染严重被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（ B．15 ）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
4.某增值税一般纳税人的企业机构所在地为A地，其分支机构在B地，应向（ C．各自机构所在地）主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。
5.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ B．15 ）日之内局面报送税务机关，并登报声明作废。
6.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起（ B．15 ）日内按照国家
7.当纳税人、扣缴义务人的会计核算处理办法与税收的计算与缴纳办法发生冲突和矛盾时，以（ C．税收法规）为标准进行税收的计算与征收。
8.从事生产、经营的纳税人应当自领取（D税务登记证件，15）之日起（）日内，将财务、会计制度向主管税务机关备案。
9.美洁日化销售货物开具增值税专用发票属于（ A．原始凭证）。10.某企业销售货物一批，收到一张商业汇票，对此笔业务应当填制（D．转账凭证
11.下列属于专业发票的是（ B国有邮政电信企业的电报收据）。
12.领购下列行业发票中的（ C加工修理业务发票）应向国税局办理领手续。
13.增值税纳税人使用的发票由（ A各级国税局）管理，如增值税专用发票。
14.对于发票的开具使用，以下说法错误的是（ C一律不得拆本使用发票）。
15.特殊情况下，可以由付款方向收款方开具发票，以下属于这种情况的是（ A食用油厂向农业生产者收购花生）。
16.下列发票中不属于专业发票的是（ A某客运公司洗车票
）。
17.广通公司采用邮寄申报的方式，2008年6月6日编制好财务报表及纳税申报表，由于恰逢7日、8日显周末，该企业于9日寄出纳税申报资料，税务机关于6月11日纳税申报资料，则该公司纳税申报日期应为（ C6月9日）。
18.税务机关接到《延期申报申请审批表》后，纳税人报送的资料齐全且符合法定条件的，自受理申请之日起（ B．3 ）个工作日内给予审批。
19.延期申报的批准期限一般不得超过1个月，最长不超过（ B 3）个月。
20.纳税申报的第一要则是（ B ）。A．及时性原则B．真实性原则 C．纳税申报不得减略性原则 D．谨慎性原则
21.纳税人可申报延期缴纳税款，但最长不得超过（ c 3）个月。
22.纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人、代征人未按规定期限解缴税款的，除按税务机关确定的期限缴纳或者解缴税款外，还应从滞纳款之日起，按日计算缴纳滞纳（ B B、0.5‰）税款的滞纳金。
23.下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是（ A A．用于生产免税产品的原材料）。
24.防伪税控专用发票进项税额抵扣的时间规定为（专用发票开具之日起90天内通过认证的当
25.下业务中免征增值税的是（ A农业生产者销售自产农业产品）。
26.某汽车贸易公司从上海大众汽车生产有限公司购进汽车，将汽车销售给科通科技公司，则消费税的纳税义务人应是（ B 上海大众汽车生产有限公司）。
27.下列不属于消费税应税项目的有（高档摄像机）。
28.烟丝的税率形式为。A．比例税率
29.某手表厂将价值20000元手表赠送给客户，应于（ B B．移送）纳税。
30.企业进口应税消费品，应当自海关填发税款缴款书的次日起（ B7 ）日内缴纳。
31.下列项目中，属于营业税计税依据的是（ C 歌舞厅收取的各项收入）。
32.在下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ B．转让土地使用权的单位
33.下列经营活动中应缴纳营业税的是（ A银行收取的罚息）
34.某运输企业某月运营收入100万元，联运业务支出80万元，该公司应纳营业税为（0.6万元）。
35.A公司于2007年12月31日“预计负债----产品质量保证费用”科目贷方余额在50万元，2008年实际发生产品质量保证费用40万元，2008年12月31日预提产品质量保证费用50元，2008年12月31日该项负债的计税基础为（ A 0 ）。
36.大海公司2008年12月31日收到客户预付的款项100万元，若按税法规定，该预收款项计入2008年应纳税所得额。2008年12月31日该项预收账款的计税基础为（ B 0）万元。37.A公司2007年12月31日一固定资产的账面价值这10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法
计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0.会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时差异余额为（ D 4）万元。
38.某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法折旧。2008年税前利润为310万元，按平均年限法计提折旧为90万元，按年数总和法计提折旧为180万元，所得税税率为25%。2008年应交所得税款为（ 100＝（310+90）×25％）。
39.扣缴义务人每月所扣缴的税款，应当于次月（ B 7）内缴入国库。
40.某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（C．12 000）元。
41.个体工商户与企业联营而分得的利润，应按（ B按利息、股息、红利所得项目）征收个人所
42.下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（ C独生子女补贴）。
43.以下不属于纳税人的义务的是（ B申请复议）。
44.我国税法明确规定纳税人的义务包括（ B依法办理税务登记）。
45.下列项目中，属于纳税人权利的是（C．申请减免税）。
46.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ B 6）个47.复议机关收到行政复议申请后，应当在（ A 5）日内进行审查，决定是否受理。
48.复议机关应当自受理申请之日起（ C60 ）内作出行政复议决定。
49.纳税人对税务机关做出的（ A减税、免税及退税）征税行为不服的，必须进行行政复议。
1、（税制）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。
2、税法规定必须征税的客观对象即（征税对象），是区分不同类型税种的主要标
3、下列油类产品中，应征收资源税的为（天然原油）
4、纳税人自产自用的（用于连续生产应税消费品的）不缴纳消费税。
5、（无偿性）是税收三性的核心。
6、现行流转税中（柴油）属于从量税。
7、目前我国采用的增值税类型属于（生产型增值税）。
8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（消费税）。
9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（5元）
10、可以开具增值税专用发票。生产者向批发商出售应税货物
1、房产税按（年）征收，分期缴纳。
2、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是纳税人可选择并固定在一地税务机关申报纳税）。
3、纳税人自产自用的（用于连续生产应税消费品的）不缴纳消费税。
4、（租赁财产所得）计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用。
5、下列税种中属于直接税的是（财产税）。
6、张三2005年1月将其自有住房出租，租期3年。该人每月取得租金收入3300元，全年租金收入39600元。该人年应纳个人所得税（6000元）。
7、一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（超额累进税率）。
8、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入（应纳税所得额）。
9、一般纳税人销售货物，（销售图书）适用13%税率。
10、负有代扣代缴义务的单位、个人是（扣缴义务人）。
1、划分消费税，增值税和所得税等的依据是（各税种的征税对象）
2、体现征税对象的具体内容，明确具体征税范围（税目
3、营业税采用的税率为（行业差别比例税率
4、征收教育费附加的目的是（发展地方教育事业
5、我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是（按生产周期主征
6、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较(全累负担重
7、在累进级距的临界点附近（全累负担不合理
8、为降低规模大，而利润低的国有大企业的税收负担，宜采取（按利润划分级距）征税
9、土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为（地区差别定额和分类分项定额税率
10、与流转税比较所得税属于（直接税，不可转嫁
1、《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（成交价格）为基础审查确定。
2、国家征税凭借的是（政治权利）
3、对在我国境内销售应税劳务，转让无形资产或不动产的个人和单位征收的税是（营业税）。
4、下列产品中不征消费税的产品有（高档皮鞋）。
5、某增值税一般纳税人，外购货物用于（生产本企业的产品）可以作为进项税额抵扣。
6、契税实行（幅度比例税率）。
7、根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为：（委托方，受托方）
8、（契税）是以所有权发生变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。9、消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间是（销售合同规定收款日期的当天）。
10、现行流转税中（汽油）属于从量
1、某作家2005年3月因其作品选集出版，获得稿酬10000元，2006年1月因作品选集加印，又得稿酬1000元。该作家应纳个人所得税为（ D、1232元
2、对在我国境内销售应税劳务，转让无形资产或不动产的个人和单位征收的税是（C、营业税）。
3、企业发生的（B ）借款利息，在计算应纳税所得额时准予列支。
B、借款用于购进原材料而发生的不高于一般商业贷款利率计算的利息
4、（药品）不属于税法规定免征增值税的项目。
5、（B ）可以免征个人所得税。
B、个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金
6、以租借或租赁方式进境的货物，应以海关审查确定的货物（租金）作为完税价格。
7、与国境相比，关境（不一定）
8、采取直接收款方式销售货物，增值税纳税义务发生的时间为（ C）。
C、收讫销售额或取得索取销售款凭据的当天
9、个体工商户和个人独资、合伙企业投资者的取得的生产、经营所得应纳税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后（B ）。
B、每月终了后7日内
10、某增值税一般纳税人，外购货物用于（B ）可以作为进项税额抵扣。
B、生产本企业的产品
1、营业税起征点幅度为（C）
C、按期纳税的起征点为每月营业额200~800元
2、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征 B、30%）
3、车船使用税的纳税地点是B、纳税人所在地）。
4、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当主管税务机关报送所得税申报表（ C ）
C、无论盈利或亏损
5、下列产品不适用13%增值税率的是（计算机）
6、职工的工资、薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是（次月7日内）。
7、（ B）可以免征个人所得税。
B、个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金
8、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较、全累负担重)
9、下列（商品消费者）是消费税收负担的归宿。
10、我国增值税对购进农产品的扣除税率为（ C ）C、13%
2、价内税的价格组成为（ D ）D、成本+利润+税金
3、国内企业所得税率为33%，某企业去年应税利润为90万元，则其应纳企业所得税额为（ A ） A、29.7万元
4、某化妆品生产企业2006年9月销售日用化妆品30万元，另向本企业职工提供价值5万元的产品作为福利，该企业9月份应税销售额为（ C ） C、35万元
5、下列收入征营业税的有（、搬家公司收取的搬家费用D ）
6、与国境相比，关境（ D ） D、不一定
7、几个单位共同拥有一场土地使用权，则纳税人为（ B ）
B、对这场土地拥有使用权的每一个单位
8、纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以分别按照计税工资的（ B ）计算扣除。 B、2%、14%、1.5%
9、某企业2004年度发生亏损3万元，2005年度盈利9万元，该企业2005年度应纳企业所得税（ C ） C、1.62万元
10、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入
D、应纳税所得额
1、我国企业所得税适用的税率为（ D ）D、比例税率
2、出口货物完税价格的计算公式应为（ B ）B、离岸价格÷（1+出口税率）
3、进口货物如果属于消费税应税消费品，其增值税的组成计税价格为（ C ）
C、关税的完税价格+关锐+消费税
4、下列商品中须征收增值税的有（ D ）D、高科技产品
5、下列所得一次收入畸高，可以实行加成征收（ C、劳务报酬所得
6、凡是在中国境内有住所或无住所而在境年居住满（ B ）年的个人，均为中国居民纳税人。B、1年
7、（D ）计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用。D、租赁财产所得
8、下列各项需要缴纳土地增值税的有（ A ）A、转让国有土地使用权
9、在累进级距的监界点附近(A)A、全累负担不合理
10、现行流转税中（B）属于从量税。B、汽油
1、《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（ A ）为基础审确定。A、成交价格
2、国家征税凭借的是（ C ）C、政治权利
3、对在我国境内销售应税劳务，转让无形资产或不动产的个人和单位征收的税是（C ）。C、营业税
4、下列产品中不征消费税的产品有（B ）。B、高档皮鞋
5、某增值税一般纳税人，外购货物用于（B、生产本企业的产品B ）可以作为进项税额抵扣。
6、契税实行（ B）。B、幅度比例税率
7、根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为：（B）B、委托方，受托方
8、（ C ）是以所有权发生变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。C、契税
9、消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间是（D ）。D、销售合同规定收款日期的当天
10、现行流转税中（ A）属于从量税。A、汽油
1、下列油类产品中，应征收资源税的为（ D ）D、天然原油
2、（ A）是税收三性的核心。A、无偿性
3、目前我国采用的增值税类型属于（C）。C、生产型增值税
4、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（C）。
C、消费税
5、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（ B）
B、5元
6、（C ）可以开具增值税专用发票。C、生产者向批发商出售应税货物
7、在我国消费税采取（A）形式。A、产品差别比例税率
8、（ B）具有处理税收负担纵向公平的能力。B、累进税率
9、某增值税一般纳税人，外购货物用于（B）可以作为进项税额抵扣。
B、生产本企业的产品
10、土地增值税实行（D）。D、超率累进税率
1、（ D ）计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用。
D、租赁财产所得
3、下列税种中属于直接税的是（ C ）。C、房产税
3、一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（ CC、超额累进税率
4、计征企业所得税时，超过规定标准列支的公益性捐赠支出，应计入（ D ）。
D、应纳税所得额
5、一般纳税人销售货物，（销售杂志）适用13%税率。
6、年应税销售额为（ C ）不属于增值税小规模纳税人C、 200万元的生产企业
7、纳税人应当自纳税义务发生之日起（ A ）日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。A、10日8、下列（ B）情况可以开具增值税专用发票B、生产者向一般纳税人出售应税货物
9、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。B、扣缴义务人
10、游艇的消费税税率为（ B ）。 B、10%
1、与普通发票比较增值税专用发票的特殊性体现在 C、是购销双方纳税的凭证，扣税的依据
2、增值税专用发票中作为购货方向扣税凭证的联次为（C ）
C、第三联
3、出口退税是指对出口货物免征或退回国内已缴的（ C、增值税、消费税
4、在商品从生产到消费这一过程中，消费税的环节为（ A、生产
5、下列产品中，不征收消费税的产品有（ D ）D、计算机
6、对于采取从价税率来确定计税依据的商品来说，其消费税税基为（ D ）
D、含消费税而未含增值税的销售价格
7、目前我国采用的增值税类型属于（ C ）。C、生产型增值税
8、城市维护建设税的计税依据是（ D ）
D、纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额
9、按照房产余值收入计算房产税所适用的税率是（ B ） B、1.2%
10、土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的（ D ）和规定的税率计算征收
D、增值额
1、税收是凭借（ C ）取得财政收入的一种形式。C、政治权利
2、税收作为取得财政收入的手段，属于（ C ）。C、分配范畴
3、规定征税数量，体现征税浓度的税收要素是(A )A、税率
4、资源税盐的计税依据是(A) A、销售盐的吨数
5、某人8月份取得工资收入8000元，其个人所得税的扣缴义务人：（B）
B、其工作单
6、负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人，下列税种，纳税人和负税人相一致的是（D）D、个人所得税
7、反映了纳税人的实际税收负担率的是（C）C、实际税率
8、房产税的征税对象是（、房屋）
9、划分消费税，增值税和所得税等的依据是（各税种的征税对象）
10、营业税采用的税率为、（行业差别比例税率）
6、负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人，下列税种，纳税人和负税人相一致的是（个人所得税）
7、从量税的计税依据为（征税对象的数量（重量、面积、件数）
8、流转税税额的最终承担者是（消费者）
9、价内税的价格组成为：（成本+利润+税金）
10、与流转税比较所得税属于（直接税，不可转嫁）
1、税收三性包括（强制性、无偿性和固定性）
2、税收采取的是（强制征收）方式。
3、税收分配的前提是（国家政治权力）
4、税收是凭借国家政治权力实现的特殊（分配关系）
5、从商品价值组成来看，单位商品增值额为（V+M部分）
6、增值税为（C、多环节征税）
7、（ B）可以免征个人所得税。B、个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金
8、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较（B）B、全累负担重
9、下列（、商品消费者）是消费税收负担的归宿。
10、房产税的从价计征方式按房产的原值减除（B）后的余值计算缴纳 B、10%~30%
1、税收分配的前提是（B、分配关系）
2、税收是凭借国家政治权力实现的特殊（B、分配关系）
3、税收制度的核心和基础是（A、税法）
4、据我国现行财税管理体制，税收立法权和解释权属于（ B ）
B、全国人民代表大会和中央政府
5、规定征税数量，体现征税浓度的税收要素是（ A ） A、税率
6、资源税盐的计税依据是（ A ）A、销售盐的吨数
7、某人8月份取得工资收入8000元，其个人所得税的扣缴义务人：（ B ）
B、其工作单位
8、负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人，下列税种，纳税人和负税人相一致的是（ D ）D、个人所得税
9、反映了纳税人的实际税收负担率的是（ C ）C、实际税率
10、房产税的征税对象是（ C ）C、房屋
1税收的基本特征是（ ABD ）。A、强制性 B、无偿性
D、固定性
2、税制的三个基本要素是（ ABC ）。A、纳税人 B、税率C、征税对象
3、下列视同销售货物的有（ ABCD ）。A、自产货物用于非应税项目
B、购买的货物用于投资
C、委托加工的货物无偿赠送他人
D、自产的货物交付他人代销
4、一般纳税人销售的下列货物中，适用13%低税率的是
（CD ）。
C、图书和报纸
D、农药和化肥
5、下列消费品在移送使用时应交纳消费税的是（ ABC）.
A、自产自用于广告
B、自产自用于赞助
C、自产自用于职工福利
6、营业税的扣缴义务人包括（ CD ）。
C、个人转让专利的受让人
D、分保险业务的初保人
7、根据税法有关规定，系列各项中应缴纳营业税的是（ CD ）。
C、邮局销售邮票
D、电信单位提供电信服务电话机
8、建筑企业自建一栋两层综合楼，下列处理正确的是（ ACD）。
A、自用不纳营业税C、出售按建筑业纳营业税
D、出售按销售不动产纳营业税
9、下列事项中，可能产生暂时性差异的有（ ACD ）。
A、公允价值变动使金融资产账面价值与其计税基础不一致C、计提存货跌价准备D、会计确认的固定资产折旧与税法规定不一致
10、按计税标准分类，进口关税可分（ ABCD）、
A、复合税
B、滑动税
C、从价税
D、从量税
11、下列事项中，可能产生非暂时性差异的有（ BD）。
B、确认国债利息收入D、计入营业外支出的缴税滞纳金
12、下列项目中，应纳个人所得税的有（ AD ）。
A交通补贴 D、劳动分红
13、以下各项所得适用累进税率形式的有（ ABD）。
A、工资薪金所得
B、个体工商户生产经营所得 D、承包承租经营所得
14、下列各项中，应缴纳印发税的项目是（ CD）。
C、技术开发合同
D、借款合同
15、下列房产不缴纳房产税的是（ ABC）。
A、基建工地各种临时性房屋
B、企业向职工出租的单位自有住房
C、企业办的各类学校自用的房
1.办理以下哪些涉税事宜必须携带税务登记证件（ ACD ）。A．开立银行存款账户 C．发票领购 D．延期缴纳税款
2.办理税务登记所必备资料有（ ABCD ）。
A．工商营业执照或其他核准执业证件B．有关合同、章程、协议书
C．法定代表人或负责人或业主的居民身份证D．组织机构统一代码书
3.纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结算（ ABC ），缴销发票和其他税务证件。
A．应纳税款B．滞纳金C．罚款
4.税务登记证件分为（ AB ）。 A．正本B．副本
5.纳税人发生以下（ ABD ）时，应当办理变更税务登记。A．经营地点发生变化 B．银行存款账号发生变化D．法人代表发生变化
6.纳税人需要建立的账簿包括（ ABCD ）。A．总账
B．明细账C．日记账D．其他辅助性账簿
7.从事生产、经营的纳税人应将财务会计制度向税务机关备案。备案的内容包括（ ABC ）。
A．财务、会计制度B．财务、会计处理办法 C．会计核算软件
8.纳税人有下列（ ABCD）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。
A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
C．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
9.记账凭证分为（ BCD ）。B．现金记账凭证 C．银行记账凭证D．转账凭证
10.会计凭证包括（ AC ）。A．原始凭证C．记账凭证
11.普通发票审查操作要点包括（ABC ）。
A．审查发票基础管理状况B．审查发票领购、发放、保管情况C．审查发票使用情况
12.下列哪种情形不能开具增值税专用发票（BC D）。
B．出口货物C．销售免税货物D．向消费者销售货物13.对照审查法是将用票单位发票使用的实际情况与《发票领购簿》及发票领用存的情况核对，审查私印发票、（ ABCD ）和超经营范围填开发票的问题。A．丢失发票B．转借发票C．代开发票D．使用作废发票
14.《发票领购申请审批表》适用范围为（ AB ）。
A．纳税人初次购票B．纳税人需要增发票种类、数量
15.下列单位和个人中，不得认定为货物运输发票自开票纳税人的有（ AB ）。
A．个体运输户B．货物运输的承包人
16.以下税种一般是由地方税务局负责纳税申报事宜的税费有（ BC ）。
B．营业税C．个人所得税
17.某企业为增值税一般纳税人，进行纳税申报需要报送的资料有（ ABCD ）。
A．各税种的申报表B．资产负债表 C．海关完税凭证抵扣清单D．损益表
18.纳税人可采取（ ABCD ）方式缴纳税款。
A．自核自缴B．申报核实缴纳 C．申报查定缴纳D．定额申报缴纳
19.下列单位或个人可认定为增值税一般纳税人的有（ABCD）A．某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元
B．某人（个体经营）批发果品，年销售额为200万元
C．年销售额为110万元，财务核算健全的锅炉修配厂
D．只生产并销售避孕药品，年利润额120万元的药厂
20.下列各项中，应当征收增值税的有（ CD ）。
C．商店销售空调并负责安装D．汽车修理厂修车并同时为修车的客户提供洗车服务
21.下列属于消费税纳税环节的是（ ABCD ）
A．生产销售环节B．委托加工环节 C．进口环节D．零售环节
22.下列属于消费税应税项目的有（ ACD ）。A．汽油
C．一次性筷子 D．卷烟
23.在消费税涉税会计核算中可能涉及的会计科目有
（ ABC ）。
A．应交税费----应交消费税B．营业税金及附加 C．银行存款
24.某烟厂销售卷烟进行消费税纳税申报时，应报送的资料有（ ABCD ）。
A．资产负债表B．利润表C．《烟类应税消费品消费税纳税申报表》D．《烟类应税消费品消费税纳税申报表》附表
25.下列属于营业税征税范围的项目有（ ABD ）。
A．单位将不动产赠与他人 B．在境内组织出境旅游 D．动力设备安装
26.下列项目中属于营业税应税劳务的有（ ABD ）。
A．经营高尔夫球场 B．经营饭店餐饮业 D．经营房屋内装修
27.下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ABC ）。A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
28.下列项目中，会产生可抵扣暂时性差异的有（ ABC ）。A．预提产品售后保修费用B．计提存货跌价准备
C．会计计提的折旧大于税法规定的折旧
29.在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（ ACD）。
A．企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧
C．企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算
D．采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位实现净利润而调整增加长期股权投资账面价值
30.下列项目中，应确认递延所得税负债的有（ AB ）。A．固定资产账面价值大于其计税基础B．可供出售金融资产账面价值大于其计税基础
31.资产负债表债务法下，下列项目中，计算本期所得税费用时应在本期所得税费用的基础上作加项的有（ AD ）。
A．本期确认的递延所得税负债增加额D．本期确认的递延所得税资产减少额
32.下列项目产生的递延所得税资产中应计入所得税费用的有（ BD ）。
B．可供出售金融资产期末公允价值下降 D．交易性金融资产期末公允价值下降
33.下列情况中，应自行申报纳税的有（ AB ）。
A．从两处以上取得工资、薪金所得的 B．取得应税所得，没有扣缴义务的
34.下列个人所得，在计算个人所得税时，可以减除费用的有（ BD ）。
B．劳务报酬所得 D．工资、薪金所得
35.以下各项所得中适用20%个人所得税税率的有（ ABCD ）。A．劳务报酬所得 B．特许权使用费所得 C．财产转让所得 D．利息、股息、红利所
36.国个人所得税的纳税义务人依据（ AD ）两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。
A．住所 D．居住时间
37.税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（ BCD ）。
B．要求税务机关对纳税人情况保密 C．要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利
D．对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼
38.纳税义务人的权利主要有（ BD ）。
B．申请退回多缴税款 D．申请复议
39.纳税人的权利有（ ABCD ）。A．享有陈述权 B．申辩权 C．提起行政诉讼 D．请求国家赔偿权
40.税务行政复议的申请人包括（ ABCD）。
A．纳税义务人 B．扣缴义务人 C．纳税担保人 D．其他税务当事人
41.以下属于税务机关作出的强制执行措施的是（ BD ）。 B．书面通知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D．变卖、拍卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产
D、应纳税所得
1、我国税收制度的法律级次有（ABCDE）。
A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律
B、由国务院制定的税收行政法规
C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章
D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规
E、地方政府制定的税收地方规章
2、现行税制中（ BDE）实行累进税率。
B、个人所得税中的生产、经营所得
D、土地增值税
E、个人所得税中的工资、薪金所得
3、我国现行税制中（BCE）属于中央税。
B、消费税
C、关税 E、车辆购置税
4、单位和个人提供的（AC）劳务，应征增值税。
A、汽车修理C、受托加工服装
5、增值税的纳税期限为（ ABCDE ）
A、1日
B、3日
C、5日
D、10日
E、15日或1个月
1、给予免税照顾的车船有（ ABCDE ）。
A、人民团体自用的车船
B、军队自用的车船
C、载重量不超过1吨的鱼船
D、专供存货用的趸船
E、残疾人的专用车辆
2、下列属于印花税纳税人的有（ BCD ）。
B、设立并使用营业账簿的商店
C、签订加工承揽合同
的中外合资企业 D、领受房屋产权证的个人
3、按税法规定，应征车船使用税的范围包括（ ABCDE ）。
A、非机动船
B、机动船
C、马车
D、乘人汽车
E、载重汽车
4、下列货物免征增值税的有（ABDE ）。
Ａ、古旧图书Ｂ、避孕药品和用品
Ｄ、农业生产者销售的自产农产品Ｅ、直接用于科学实验的仪器
5、下列项目中属于企业所得税暂行规定的收入总额的有（ACDE ）。
A、生产经营收入 C、股息收入 D、特许权使用费收入 E、财产转让收入
1、税收法律关系主体由（ADE)构成，其资格由法律规定
A、征税主体D、纳税主体E、税收法律关系
2、在我国，（ABC)属于征税主体
A、财政机关
B、国家税务总局
C、海关
3、纳税主体的权利主要包括ABCDE
A、延期纳税权
B、申请减免税权及多缴税款申清退还权
C、委托税务代理权
D、申请复议权
E、提起诉讼权
4、税收的要素包括：ABCDE
A、征税对象
B、纳税人
C、税率
D、纳税环节和纳税期限
E、税收优惠
5、确定征税范围，体现征税广度的税收要素是AB
A、纳税对象
B、纳税人
1、税收制度的基础性要素有（ACD ）。
A、纳税人C、课税对象 D、税率
2、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（ABDE ）
A、城市建设维护税
B、资源税
D、消费税
E、营业税
3、企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（ABDE ）
A、企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分
B、各项税收的罚金和罚款
D、各种非广告性质的赞助支出
E、非公益、救济性捐赠
4、房产税的计税依据是（AC）
A、房产余值C、房租收入
5、印花税的具体纳税人有（ ABC ）
A、经济合同的立合同人
B、各种产权转移书据的立据人
C、营业帐簿的立帐簿人
1、对个人所得征收个人所得税时，（AD）以每次收入额为应纳税所得额，不做任何费用扣除。A、利息、股息、红利所得 D、偶然所得
2、（AC ）适用于20%比例的税率。
A、劳动报酬所得一次收入总额在25000元以下的
C、特许权使用费所得
3、根据税法规定，（ABCDE）免缴房产税。
A、国家机关、人民团体、军队自用的房产
B、个人所有非营业用房产
C、作业用的地下人防设施
D、宗教寺庙自用的房产
E、名胜古迹自用的房产
4、单位和个人提供的（AC）劳务，应征增值税。
A、汽车修理 C、受托加工服装
5、（ADE ）属于营业税计税的依据。
A、银行一般贷款业务的利息收入
D、转贷业务的贷款利息收入减除借款利息支出的余额
E、娱乐业向顾客收取的各项费用
1、纳税人与负税人的关系是（ ACD ）。
A、有时一致 C、在税负部分转嫁时，纳税人与负税人的分离是有限的、部分的。D、在税负完全转嫁时，纳税人与负税人的分离是完全的。
2、下列属于印花税纳税人的有（ BCD ）。
B、设立并使用营业账簿的商店
C、签订加工承揽合同的中外合资企业
D、领受房屋产权证的个人
3、按税法规定，应征车船使用税的范围包括（ ABCDE ）。
A、非机动船
B、机动船
C、马车
D、乘人汽车
E、载重汽车
4、下列货物免征增值税的有（ABDE ）。
Ａ、古旧图书Ｂ、避孕药品和用品Ｄ、农业生产者销售的自产农产品
Ｅ、直接用于科学实验的仪器
5、下列项目中属于企业所得税暂行规定的收入总额的有（ACDE ）。
A、生产经营收入 C、股息收入 D、特许权使用费收入
E、财产转让收入
1、税收法律关系主体由（AD )构成，其资格由法律规定 A、征税主体 D、纳税主体
2、在我国，（ ABC )属于征税主体 A、财政机关 B、国家税务总局 C、海关
3、纳税主体的权利主要包括（ ABCDE )
A、延期纳税权
B、申请减免税权及多缴税款申清退还权
C、委托税务代理权
D、申请复议权
E、提起诉讼权
4、税收的要素包括：（ ABCDE )
A、征税对象
B、纳税人
C、税率
D、纳税环节和纳税期限
E、税收优惠
5、确定征税范围，体现征税广度的税收要素是（ AB )
A、纳税对象
B、纳税人
1、税收法律关系主体由（ AD )构成，其资格由法律规定
A、征税主体 D、纳税主体
2、下列行为属于流转税征税范围的是（ BDE ）
B、某企业5月份出售商品，价款5万元
D、某房地产公司出售住房一间
E、某运输公司承运货物一批
3、我国增值税的征税范围包括：（ ABCD ）
A、工业
B、商业
C、进出口货物
D、部分服务业
4、下列项目中，准予以销项税额中的抵扣的进项税额的有：（ CD ）
C、购进免税农产品的进项税额
D、进口货物从海关取得的完税凭注明的增值税税额
5、下列资源税应税产品，适用从量定额征收的有（ABCDE）
A、金属矿产品原矿
B、原油
C、煤炭
D、非金属矿产品原矿
E、湖盐原盐
1、增值税税率适用13%税率的产品有（ACDE ）
A、粮食 C、报纸 D、农机 E、暖气
2、根据我国有关增值税的法律规定，（ ABCDE ）其进项税额不得从销项税额中抵扣。
A、因自然灾害毁损的库存商品
B、企业被盗窃的产成品所耗用的原材料
C、在建工程耗用的原材料
D、生产免税产品接受的劳务
E、用于企业职工福利的商品
3、（、BCDE ）属于消费税征收范围。
B、烟丝
C、酒精
D、汽油
E、化妆品
4、按税收负担能否转嫁分类，可分为（、AD ）
A、直接税 D、间接税
5、纳税人自产的应税消费品（ACDE ）项目时，应视同销售计征消费税。
A、用于在建工程 C、用于广告 D、用于赞助 E、用于集资
1、应计征个人所得税的工资、薪金所得包括（ABCDE）
A、一般性奖金
B、交通费补贴
C、年终劳动分红
D、职务工资
E、年终加薪
2、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（ABDE ）
A、城市建设维护税
B、资源税 D、消费税 E、营业税
3、企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（ABDE ）
A、企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分
B、各项税收的罚金和罚款
D、各种非广告性质的赞助支出
E、非公益、救济性捐赠
4、房产税的计税依据是（ AC ） A、房产余值C、房租收入
5、印花税的具体纳税人有（ ABC ）A、经济合同的立合同人 B、各种产权转移书据的立据人
C、营业帐簿的立帐簿人
1、下列税种属于从量税的是（CD）C、资源税 D、土地使用税
2、下列营业税的税目适用3%税率的主要包括（ ACDE ）
A、交通运输业 C、建筑业 D、邮电通信业 E、文化体育业
3、衡量微观税负的指标有（ ABC ）
A、企业税收负担率
B、农业户税收负担率
C、个人税收负担率
4、下列行为应征增值税的有（ABC ）
A、某电脑厂家出售的电脑
B、某商店出售商品
C、某百货公司售的西服
5、按税负是否转嫁，税收可分为（ AC ）
A、直接税C、间接税
1、企业所得税规定在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除：（ AC ）
A、各项税收滞纳金 C、资本性支出
2、下列税种不属于从量税的是（ABCE ）
A、房产税
B、营业税
C、城建税 E、增值税
3、税收的要素包括：（ ABCDE ）
A、税收优惠
B、税率
C、纳税人
D、纳税环节和纳税期限
E、征税对象
4、下列项目中，准予以销项税额中的抵扣的进项税额的有：（ CD ）
C、购进免税农产品的进项税额
D、进口货物从海关取得的完税凭注明的增值税税额
5、下列个人所得，适用20%比例税率的有（ ABE ）
A、财产租赁所有
B、财产转让所得E、储蓄存款利息所
1、税收制度的共同要素有（ABCDE ）。
A、纳税人
B、纳税期限和地点
C、课税对象
D、税率
E、税收优惠
2、我国现行税制可分为（ ABCDE）。
A、流转税制
B、财产税制
C、所得税制
D、行为税制
E、资源税制
3、按计税依据分类，税收可分为（ AD）。A、从价税 D、从量税
4、（CDE ）属于消费税征收范围。 C、酒精 D、卷烟 E、鞭炮
5、应计征个人所得税的工资、薪金所得包括（ ABCDE）
A、一般性奖金
B、交通费补贴
C、年终劳动分红
D、职务工资
E、年终加薪
1、下列项目中，免征营业税的有：（ABCD）
A、残疾人员个人提供的服务
B、医院、诊所提供的医疗服务
C、纪念馆的门票收入
D、科研单位取得的技术转让收入
2、下列资源税应税产品，适用从量定额征收的有（ABCDE）
A、金属矿产品原矿
B、原油
C、煤炭
D、非金属矿产品原矿
E、湖盐原盐
3、下列各项所得，应征个人所得税的有（CD） C、劳务报酬所得 D、承包经营所得
4、印花税的征税对象是书立和领受应税凭证的行为，其征税范围为（ABCDE）A、经济合同 B、产权转移书据 C、营业账簿 D、权利、许可证照E、财政部确定征税的其它凭证
5、按税法规定，应征车船使用税的范围有（ABCDE A、两轮摩托车 B、载货汽车 C、汽车
D、三轮摩托车
E、特种机动车
1、目前，适用5%营业税税率的行业有： B、金融保险业 D、服务业
2、按税法规定以（BC ）的固定资产可以计算折旧。
B、融资租赁方式租入
C、经营租赁方式租出
3、根据税法规定，（ABDE ）免缴房产税。
A、国家机关、人民团体、军队自用的房产
B、个人所有非营业用房产 D、宗教寺庙自用的房产
E、个人建房自用
4、纳税人与负税人的关系是（ ACD ）。 A、有时一致
C、在税负部分转嫁时，纳税人与负税人的分离是有限的、部分的。
D、在税负完全转嫁时，纳税人与负税人的分离是完全的。
5、下列行为应征增值税的有（ABC）
A 、某商店出售商品 B、某自来水公司的居民供水
C 、某机械厂接受委托加工一批机器零件
1、营业税征收范围有（ ABC ）
A、单位和个人销售应税劳务
B、单位转让无形资产和不动产
C、个人转让无形资产和不动产
2、下列各类产品中，属于消费税征收范围的有（ ABCDE ）
A、甲类香烟
B、黄酒
C、粮食白酒
D、啤酒
E、化妆品
3、国家规定免缴城镇土地使用税的土地有（ ABCDE ）
A、直接用于农、牧、渔业的生产用地
B、个人所有的居住房屋及院落用地
C、市政街道、绿化带等公共用地
D、国家机关、人民团体、军队自用的土地
E、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地
4、印花税的具体纳税人有（ ABC ）
A、经济合同的立合同人
B、各种产权转移书据的立据人
C、营业帐簿的立帐簿人
5、可享受免征车船使用税的车船有（ ABCDE ）
A、国家机关的自用车船
B、垃圾车船
C、消防车
D、浮桥用船
E、一吨以下渔船
1、目前，适用5%营业税税率的行业有：（BD）
B、金融保险业 D、服务业
2、按税法规定以（BC ）的固定资产可以计算折旧。
B、融资租赁方式租入
C、经营租赁方式租出
3、根据税法规定，（ ABDE）免缴房产税。
A、国家机关、人民团体、军队自用的房产
B、个人所有非营业用房产 D、宗教寺庙自用的房产
E、个人建房自用
5、下列行为应征增值税的有（ABC） A、某商店出售商品 B、某自来水公司的居民供水
C、某机械厂接受委托加工一批机器零件1、营业税征收范围有（ABC ）
A、单位和个人销售应税劳务
B、单位转让无形资产和不动
产
C、个人转让无形资产和不动产
2、下列各类产品中，属于消费税征收范围的有（ABCDE ）
A、甲类香烟
B、黄酒
C、粮食白酒
D、啤酒
E、化妆品
3、国家规定免缴城镇土地使用税的土地有（ ABCDE）
A、直接用于农、牧、渔业的生产用地
B、个人所有的居住房屋及院落用地
C、市政街道、绿化带等公共用地
D、国家机关、人民团体、军队自用的土地
E、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地
4、印花税的具体纳税人有（ AB）
A、经济合同的立合同人
B、各种产权转移书据的立据人
5、可享受免征车船使用税的车船有（ ABCDE）
A、国家机关的自用车船
B、垃圾车船
C、消防车
D、浮桥用船
E、一吨以下渔船
四、实务题
1.甲企业在国内购进一批原材料，取得专用发票，列明价款100 000元，增值税17 000元。另支付运费500元，已取得运费普通发票。该企业开出银行承兑汇票支付货款和税款。并用现金支付运费（运费允许按7%抵扣）。专用发票尚未通过认证。材料已验收入库。
借：原材料 100 465
待扣税金----待抵扣进项税额 17 035
贷：应付票据 117 000
库存现金 500
2.某企业4月5日，收到3月末以暂估价入库的A材料的发票账单，货款1800元，增值税额306元，对方代垫运输费400元，全部款项已用转账支票付讫。
收到A材料的发票账单
借：原材料 2200
应交税费——应交增值税（进项税额）306
贷：银行存款2506
3.某企业以汇兑结算方式购入材料3000公斤，发票账单已收到并通过认证，货款36 000元，增值税6120元，运输费用1000元（允许按7%抵扣税款）。款项均由银行存款支付，材料已验收入库。
借：原材料 36 930
应交税费----应交增值税（进项税额） 6 190 贷：银行存款 43 120
4.某企业接受投资人投入原材料一批，取得专用发票，列明金额为200 000元，增值税额为34 000元。该批投资属于注册资本份额内的金额为160 000元。
借：原材料 200 000
应交税费----应交增值税（进项税额）34 000 贷：实收资本 160 000
资本公积 74 000
5.某企业本月接受原材料一批，取得专用发票，列明金额为100 000元，增值税额为17 000元。假定所得税税率为25%，应交所得税为29 250元。
借：原材料 100 000
应交税费----应交增值税（进项税额）17 000 贷：递延所得税负债 29 250
营业外收入 87 750
6.某企业因在建工程需要从仓库领用生产用材料一批，价值100 000万元，增值税17 000元。
借：在建工程 117 000
贷：原材料 100 000
应交税费----应交增值税（进项税转出）17 000
7.某企业某月发生火灾，烧毁库存材料一批，其购进时的含税价格为60 000元；烧毁库存品，其中成本为200 000元，其中原材料成本100 000元。
答案：应转出的进项税额＝（60 000 + 100 000）×17%＝27 200（元）
借：待处理财产损溢 287 200
贷：原材料 60 000
库存商品 200 000
应交税费----应交增值税（进项税额转出） 27 200 8.某企业向小规模纳税人销售产品100件，含税单价为234元，开出普通发票上注明金额23 400元。收到转账支票一张。答案：该批产品不含税价＝23 400/1.17＝20 000（元）
借：银行存款 23 400
贷：主营业务收入 20 000
应交税费----应交增值税（销项税额）3 400
9.某进出口公司出口一批产品退税2 100元，服装加工费退税680元。收到退税款2 780元存入银行。
借：其他应收款----应收退税款 2 780
贷：应交税费----应交增值税（出口退税）2 780
借：银行存款 2 780
贷：其他应收款----应收退税款 2 780
10.某企业为增值税一般纳税人，增值税实行先征后返政策，返还率为70%。该企业6月份已缴纳增值税税额20 000元,6月底计算出应返还增值税14 000元。7月份收到增值税税款。借：其他应收款----应收退税款 14 000
贷：营业外收入----政府补贴 14 000
借：银行存款 14 000
贷：其他应收款----应收退税款 14 000
11.某企业持银行汇票80 000元购入5 000公斤A材料，增值税专用发票上注明的货款为49 500元，增值税额为8 415元，另支付运输费用2 000元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。
借：原材料----A材料 51 500
应交税费----应交增值税（进项税额）8 415
贷：其他货币资金----银行汇票 59 915
将银行汇票剩余款项退回并存入银行：
借：银行存款 20 085
贷：其他货币资金----银行汇票 20 085
12.某酒厂销售粮食白酒20吨，不含税单价8000元/吨，销售散装白酒10吨，不含税单价为5000元/吨，收到转账支票一张。（白酒消费税税率为20%加0.5元/500克）
借：银行存款 245 700
贷：主营业务收入 210 000
应交税费----应交增值税（销项税额） 35 700
借：营业税金及附加 72 000
贷：应交税费----应交消费税 72 000
13. 某啤酒厂销售甲类啤酒200吨，不含税单价5000元/吨。收到转账支票一张。（甲类啤酒税率为250/吨）
借：银行存款 1 170 000
贷：主营业务收入 1 000 000
应交税费----应交增值税（销项税额）170 000
借：营业税金及附加 50 000
贷：应交税费——应交消费税 50 000
14. 某酒厂用自产的散装白酒10吨，双方协商白酒折价5 000元/吨（不含税），从农民手中换同价玉米，玉米已验收入库，开出收购专用发票。（白酒消费税税率为20%加0.5元/500克）借：原材料 43 500
应交税费----应交增值税（进项税额） 6 500
贷：主营业务收入 50 000
应交税费——应交增值税（销项税额）8 500
借：营业税金及附加 20 000
贷：应交税费——应交消费税 20 000
15.某汽车企业制造厂对外销售汽缸容量2.2升轿车20辆，每辆出厂价250 000元；销售汽缸容量1.8升小轿车15辆，每辆出厂价120 000元，开出专用发票，以银行本票收讫。（汽缸容量2.2升轿车消费税率为9%，汽缸容量1.8升小轿车消费税率为5%）
借：银行存款 7 956 000
贷：主营业务收入 6 800 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1 156 000
借：营业税金及附加 540 000
贷：应交税费——应交消费税 540 000
16. 某企业汽车制造厂将自产汽缸容量1.6升小轿车2辆自用，该类小轿车对外销售价格为100 000元。（汽缸容量1.6升小轿车消费税率为5%）
借：固定资产 234 000
贷：主营业务收入 200 000
应交税费——应交增值税（销项税额）34 000
借：营业税金及附加 10 000
贷：应交税费——应交消费税10 000
1、某日化工厂2005年2月份生产、销售化妆品取得销售收入58500元，销售工业用清洁剂250000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵200000元（以上销售收入均为含增值税的收入），1
月份未抵扣完的进项税额1.9万元，支付动力费用取得专用发票上注明的税金0.01万元。根据以上资料计算该日化工厂2月份应缴纳的消费税金和增值税金。
1、（1）销售的化妆品应按不含增值税金的价格计算消费税
=58500÷（1+17%）×30%=15000（元）
（2）销售的化妆品及其他货物都应缴纳增值税：
销项税额=（58500+250000+200000）÷（1+17%）×17%
=73884.6（元）
（3）增值税额＝73884.6-19000-100＝54784.6（元）
2、上海某金融机构二季度取得贷款业务利息收入200万元，取得转贷业务利息收入520万元，支付转贷业务借款利息400万元。请计算该机构二季度应纳营业税税款。
应纳税营业额=200+(520－400)=320（万元）
应纳营业税税款=320×5%=16（万元）
3、某企业职工刘某2002年5月参加房改第一次购入本单位住房一套，支付购房款75300元，2004年，该企业因其贡献突出奖励其住房一套，市场价值为240000元；刘某后将该住房与李某交换，支付差价款78000元。计算刘某2002年和2004年应纳契税税额（该地区契税税率为5%）。
（1）刘某2002年第一次购买公有住房免税。
（2）2004年应纳契税=240000×5%+78000×5% =15900（元）1、沿海某盐场9月自产液体盐加工固体盐4000吨，当月全部售出；以外购液体盐1000吨加工固体盐650吨，当月全部售出；另外还直接销售自产液体盐600吨，当月全部售出。请计算该盐场当期应纳资源税税额。（该盐场固体盐单位税额10元/吨，液体盐单位税额3元/吨）（1）自产液体加工固体盐应纳资源税税额
=4000×10=40000（元）
（2）外购液体盐加工固体盐应纳资源税税额
=650×10－1000×3=3500（元）
（3）销售自产液体盐应纳资源税税额
=600×3=1800（元）
（4）该盐场共缴纳资源税税额
=40000+3500+1800=45300（元）
2、某企业2005年应税房地产原值为480万元，据当地规定，可减除房产原值25%。试计算该企业2005年度应纳的房产税。（房产税税率为1.2%）
（1）应税房产余值为：480×（1-25%）=360（万元）
（2）1999年应纳房产税为：360×1.2%=4.32（万元）
3、某商场（为一般纳税人）7月份销售各种家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含税销售额150万元，销售各类食品等取得不含税销售额100万元，商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费4000元未单独核算。购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明的税金1020元；向小规模纳税人购买为安装售出货物所需小零件585元，取得的是普通发票。根据以上业务计算A 商场7月份应缴纳的增值税税金。
（1）当期销项税金：
（200+150+100）×17%+0.4÷(1+17%)×17%=76.558（万元）（2）当期进项税金：
1020元=0.102（万元）
（3）当期应纳税金：
76.558-0.102=76.456（万元）
1、某粮油公司为增值税一般纳税人，主营各种杂粮、食用植物油，兼营烟、酒、食品、饮料、罐头食品。2007年7月取得杂粮、食和植物油含税销售收入870000元，烟、酒含税销售收入30000元，食品、饮料、罐头食品销售收入240000元，该公司2007年7月的销项税额为。
、本题计算过程为：870000÷（1+13%）×13%+（30000+240000）÷（1+17%）×17%= 139319.26元。本题应注意的是：有适用基本税率和低税率两种情况；含税销售额需换算为不含税销
售额。
2、某进口公司进口一批化妆品，已知该批进口化妆品的关税完税价格为20万美元，当日外汇牌价为1：8.3。假设进口关税税率是40%，消费税税率是30%。
计算该批化妆品应纳的增值税和消费税。
组成计税价格=20×8.3（1+40%）/ （1-30%）=332（万元）应纳增值税=332×17%=56.44（万元）
应纳消费税=332×30%=99.6 （万元）
1、某百货商店为一般纳税人，其于2006年8月购进一批货物，含税进价为1350万元。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入 1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者。取得含税销售收入310万元。
要求：请分别计算百货商店和个体零售户当月应缴纳的增值税。
百货商店应纳的增值税=（1250+250）÷（1+17%）×17%-1350 ÷（1+17%）×17%
=21.79（万元）
个体户应纳增值税=310÷（1+4%）×4%=11.92（万元）2、某酒店本月发生下列经济业务：餐厅部当月营业收入11万元，歌舞厅营业收入项目：门票收入5000元，台位费、点歌费收入4000元，烟酒、饮料、水果的收费7000元，其他特殊服务费收入6000元。客房部房费收入20万元。试计算该酒店当月应纳的营业税税额。
解：该酒店当月营业税税额=歌舞厅营业收入合计×20%+餐厅部、客房部营业收入合计×5%=（5000+4000+7000+6000）×20%+（110000+200000）×5%=19900（元）
日化工厂2005年2月份生产、销售化妆品取得销售收入58500元，销售工业用清洁剂250000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵200000元（以上销售收入均为含增值税的收入），1月份未抵扣完的进项税额1.9万元，支付动力费用取得专用发票上注明的税金0.01万元。根据以上资料计算该日化工厂2月份应缴纳的消费税金和增值税金。
（1）销售的化妆品应按不含增值税金的价格计算消费税=58500÷（1+17%）×30%=15000（元）（2）销售的化妆品及其他货物都应缴纳增值税：销项税额=（58500+250000+200000）÷（1+17%）×17%=73884.6（元）（3）增值税额＝73884.6-19000-100＝54784.6（元）
2、上海某金融机构二季度取得贷款业务利息收入200万元，取得转贷业务利息收入520万元，支付转贷业务借款利息400万元。请计算该机构二季度应纳营业税税款。
应纳税营业额=200+(520－400)=320（万元）应纳营业税税款=320×5%=16（万元）
3、某企业职工刘某2002年5月参加房改第一次购入本单位住房一套，支付购房款75300元，2004年，该企业因其贡献突出奖励其住房一套，市场价值为240000元；刘某后将该住房与李某交换，支付差价款78000元。计算刘某2002年和2004年应纳契税税额（该地区契税税率为5%）。
（1）刘某2002年第一次购买公有住房免税。（2）2004年应纳契税=240000×5%+78000×5% =15900（元）
1、沿海某盐场9月自产液体盐加工固体盐4000吨，当月全部售出；以外购液体盐1000吨加工固体盐650吨，当月全部售出；另外还直接销售自产液体盐600吨，当月全部售出。请计算该盐场当期应纳资源税税额。（该盐场固体盐单位税额10元/吨，液体盐单位税额3元/吨）
（1）自产液体加工固体盐应纳资源税税额=4000×10=40000（元）（2）外购液体盐加工固体盐应纳资源税税额 =650×10－1000×3=3500（元）（3）销售自产液体盐应纳资源税税额=600×3=1800（元）（4）该盐场共缴纳资源税税额=40000+3500+1800=45300（元）
2、某企业2005年应税房地产原值为480万元，据当地规定，可减除房产原值25%。试计算该企业2005年度应纳的房产税。（房产税税率为1.2%）
（1）应税房产余值为：480×（1-25%）=360（万元）（2）1999年应纳房产税为：360×1.2%=4.32（万元）
3、某商场（为一般纳税人）7月份销售各种家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含税销售额150万元，销售各类食品等取得不含税销售额100万元，商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费4000元未单独核算。购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明的税金1020元；向小规模纳税人购买为安装售出货物所需小零件585元，取得的是普通发票。根据以上业务计算A 商场7月份应缴纳的增值税税金。
（1）当期销项税金：（200+150+100）×17%+0.4÷(1+17%)×17%=76.558（万元（2）当期进项税金：1020元=0.102（万元）（3）当期应纳税金：76.558-0.102=76.456（万元）
1、某人将其自有房屋中的3间租给一商店作库房，月租金1500元，将另外的一间租给一个杂货店，租金按其当年营业收入的8%收取，该杂货店当年收入25万元。试计算该人当年应纳房产税。
1、（1）计税租金收入：25×8%×10000+1500×12=38000元（2）应纳房产税：38000×12%=4560元
2、2005年某计算机公司从美国进口计算机一批，货价500万元，运费70万元，保险费按货价加运费的比例确定为4‰。其它费用15万元，问该公司应交多少关税？（关税税率40%）（1）到岸价格
=（500+70）×（1+4‰）+15 =587.28（万元）（2）应纳进口关税税额=587.28万元×40% =234.912（万元）
3、某饰品厂2004年8月份接受某金店委托加工金银首饰业务，金店提供原材料价值110万元，月底该批加工业务完毕，金店将加工的产品提走，已付给饰品厂加工费10万元，该批加工产品没有同类产品销售价格。
要求：根据上述资料，计算该批委托加工产品应纳消费税
、解答：根据题给资料和上述分析，计算如下：
受托方应代收代缴的消费税额
=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)×消费税税率
=（1100000+10000）/（1-10%）×10%
=1233333.33×10%
=123333.33(元)
作业一 单选题：（共15道试题，每题4分） 1、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2009年9月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元（含税）；取得首饰修理费2270元（含税），销售包金首饰15条，取得不含税销售额5000元。该金店上述业务应纳增值税税额（C ）元。 A．5800 B．6020 C．6120 D．5400 2、下列关于增值税的表述中，正确的是（D ）。 A．销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税 B．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税 C．对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征税率征收增值税，同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款 D．按照现行政策规定，纳税人购进自用的小汽车进项税额不得抵扣3、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（D ）万元。 A．0 B．2.6 C．2.8 D．3.9
4、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（A ）。A．将自产的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于在建工程C．将自产货物用于换取生产资料 D．将购买的货物奖励给内部员工 5、某制药企业为增值税一般纳税人，2009年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为（ A ）万元。A．68.47 B．100.9 C．119.6 D．137.7 6、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ A ）元。A．1132.5 B．1158.75 C．1510 D．1525 7、按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退（免）税环节和方法是（ D ）。 A．对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法 B．对外贸企业实行退税，采取“即征即退”方法 C．对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法D．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法
2011春会计学专科《纳税基础与实务》第四次作业 1下列资源税应税产品中，实行从价定率方式计税的是（ A.）。 A.原油 B.煤炭 C.有色金属矿原矿 D.盐 应纳印花税的凭证应于（）时贴花 A.-每月初5日内 B.-每年度45日内 C.-书立或领受时 D.-开始履行时 下列说法正确的是（）。 A.凡是缴纳增值税的纳税人都应缴纳城市维护建设税 B.同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城市维护建设税的纳税人 C.城市维护建设税随“三税”征收而征收，随“三税”退还而退还 D.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（）。 A.个人所有的居住房屋及院落用地 B.宗教寺庙自用的土地 C.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地 D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地 下列车船中，缴纳车船税的是（）。 A.领事馆大使专用车辆
B.被盗的车辆 C.拥有小汽车的某省省长 D.报废的车辆 下列房屋买卖行为中，免纳契税的有（）。 A.企业为职工购买商品楼一幢 B.企业购买办公楼一幢 C.城镇职工按规定第一次购买公有住房 D.企业奖励职工的住房 下列各项中，不应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。 A.商品房销售合同 B.土地使用权转让合同 C.专利申请权转让合同 D.个人无偿赠与不动产登记表 下列各项中，应当征收房产税的是（）。 A.行政机关所属招待所适用的房产 B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房 C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是（）。 A.已按年缴纳了车船使用税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税 B.纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请 C.车船使用税退税额应按月计算 D.退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止
作业1 一填空 1、企业文化作为一个完整的系统，其内容包括四个部分，即_企业整体价值观念_、企业精神、企业伦理道德规范__和__企业风貌与形象__。 2、.国外学者都从观念形态的角度来界定企业文化，把企业文化的价值观念体系和职工群体意识作为企业文化的重点和核心。 3、企业文化的价值分为__经济价值和社会价值__。 4、虽然没有明文规定的规章制度，但他们有共同的形成基础和联系纽带，自然地联合成一个系统，是配合默契的群体。这个特征是指非正式群体的整体性。 5、从纵向系统考察，企业价值观可分为三个层次，即__员工个人价值观_、_群体价值观__和__整体价值观_。 6、社会是由许多个人所组成的群体、组织所形成的，社会发展的动力来源于_个人需要与团体利益、_个人的处世方式__和团体的发展动力_。 7、从团体的角度来划分焦虑，可将焦虑分为三类，即__基本存在的焦虑_、__与工作相关的次生性焦虑__和__深层焦虑__。 8、企业伦理道德的特征在于它与__社会伦理道德__具有一致性，与__规章制度_紧密相连，具有__稳定性和连续性。 作业2 一填空题 9、_正向积累__是企业文化自我完善的过程，创造出来的是健全的、优良的企业文化。 10、企业文化积累是指企业文化特质的保存以及企业文化新特质不段增长的发展过程。 11、日本文化对管理的重要影响主要表现在两个方面，一是强调经营理念重要性二是重视团队精神的发挥_。 12、美国企业强调以个人为中心的价值追求，在企业组织管理中突出强调对人的尊重和信任__。 13、企业文化选择的客观标准就是企业的基本价值观。P110 14、德国的企业文化观最早源于1914年R.戴特策的《经营科学》，该书提出的经营理念是_人本位的经营理念。 15、企业文化经过法律环境的熏陶便产生出企业__制度文化__。 16、企业成员是在__文化传播___中使群体的行为得到协调，才产生出共同的信念与目标。 17、反向积累是企业文化恶化、衰亡的过程，创造出来的是病态的、不良的企业文化。P101 18、企业文化冲突的产生主要是由不同类型、不同模式、不同行业、不同区域、不同历史阶段的企业文化的不同特质所构成的基本价值观之间的过分悬殊所造成的。P105 19、当今世界上许多发达国家的管理，正朝着_以人为本__的方向发展。P12 20、企业文化的选择过程实质上是企业文化的冲突过程。 作业3 一填空题 21、企业文化氛围由物质氛围_、制度氛围_、感情氛围等三部分构成。 22、从企业家的定义出发，企业家精神最主要的是创新精神_和_开拓精神_。 23、建设企业文化的基本程序，一般包括调查研究、定格设计、实践巩固和完善提高几个环节。 24、企业家素质是指企业家本来的品质、特征、知识素养及在创新活力中表现出来的作风和能力的综合。 25、我国企业文化价值的内核是__主人翁精神__。 26、我国企业文化建设的指导思想，一是要坚持以__国家利益、集体利益、个人利益相结合___；二是要以__建设战略目标为指导，努力实现企业自身的理想目标__；三是要保证__企业员工的主人翁地位__；四是要___坚持科学的管理。 27、建设企业文化的一体原则是_坚持企业管理者和一线员工之间的关系一体化。P211 28、企业文化的完善提高，即是企业文化建设_企业文化建设一个过程的结束_，又是__下一个过程的开始，是__一个承上启下的阶段。 29、企业文化礼仪对员工是一种“约束”。 作业四 一填空题 30、中国特色的企业文化建设必须从它赖以成长的环境中汲取营养，如时代精神、__民族文化传统__、社会主义精神文明和国外先进科学精神和文化意识。P278 31、CI具有识别、代表、_解释__和象征__功能。 32、企业外部形象是企业在外部公众和消费者心目中的形象，它表示企业对外的_知名度、美誉度和_信赖度。P88 33、___质量__和__信誉___构成了企业形象的基础，而这个基础又是以__顾客满意度___为核心和灵魂的。P93 34、从某种意义上来说，CI是企业文化的__外显形式__，通过CI活动可以使企业文化___具体化__、_具有可操作性_。P243 35、CI包括_理念识别系统MI__、__行为识别系统_BI_和_ 视觉识别系统_VI__三个组成部分。P243 36、我国企业文化目标模式的基本框架包括人本文化、__团队文化__、__创新文化__和__竞争文化__、__求实文化__五个方面的内容。P283-286 作业一 二、选择题：（每题2分，共20分） 1、企业文化属于（ BCD ）。 A 宏观文化 B 微观文化 C 经济管理文化 D 社会亚文化 2、被称为是企业管理理论的“第四座里程碑”的是（ D ）。 A 科学管理 B 行为科学 C 现代管理 D 企业文化 3、企业文化本质上具有的特征是（ ABCD ）。 A个异性 B 共识性 C 非强制性 D 相对稳定性 4、以企业最高目标为核心理念的企业文化，属于（ C ）企业文化。
纳税基础与实务任务一 ?1、单项选择(15题)（客观） (1/15)、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（）。(2分) ?A、4% ?B、17% ?C、13% ?D、3% (2/15)、我国目前采用的是（）型的增值税。(2分) ?A、生产 ?B、收入 ?C、消费 ?D、分配 (3/15)、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是（）(2分) ?A、7800 ?B、7835 ?C、6000 ?D、6035 (4/15)、下列不属于税收制度基本要素的是（)(2分)
?A、纳税人 ?B、纳税地点 ?C、税率 ?D、课税对象 (5/15)、企业将自产的产品作为福利发给职工，领用该产品时应进行的账务处理是（）(2分) ?A、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额） ?B、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额） ?C、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出） ?D、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出） (6/15)、下列项目中，免交增值税的有（）(2分) ?A、旧机动车经营单位销售二手摩托车 ?B、进口的自用货物 ?C、校办企业生产的应税货物用于本校教学科研方面 ?D、高校后勤实体向其他高校销售快餐 (7/15)、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。(2分) ?A、课税对象
?B、税率 ?C、纳税人 ?D、税目 (8/15)、按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（）。(2分) ?A、采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天 ?B、采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天 ?C、采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天 ?D、将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天 (9/15)、下列属于流转税的是（）(2分) ?A、增值税 ?B、企业所得税 ?C、资源税 ?D、印花税 (10/15)、下列行为中，应征收增值税的是（）(2分) ?A、某商店为厂家代销服装 ?B、某企业将外购的电视机用于职工福利 ?C、某企业将外购的钢材用于基建工程 ?D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费
2019秋国开《纳税基础与实务》第一次形成性考核 题目1 进口货物的增值税由（）代征。 正确答案是：海关 题目2 一国的关境与国境始终是一致的。（） 正确的答案是“错”。 题目3 对偷税、抗税、骗税的纳税人、扣缴义务人，其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征。（） 正确的答案是“对”。 题目4 外贸企业出口货物劳务实行“免抵退税”方法。（） 正确的答案是“错”。 题目5 成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。（） 正确的答案是“对”。 题目6 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（）。 正确答案是：（材料成本+加工费）/（1-消费税税率） 题目7 一切负有纳税义务的单位和个人以及负有扣缴义务的单位和个人，都是办理纳税申报的对象。（） 正确的答案是“对”。 题目8 消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。（） 正确的答案是“对”。 题目9 进口的应税消费品，由进口人或代理人向（）海关申报纳税。 正确答案是：报关地 题目10 对已开具的发票存根联和发票登记簿要妥善保管，保存期（）年。保存期满需要经税务机关查验后销毁。
正确答案是：5 题目11 应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税。（） 正确的答案是“对”。 题目12 对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（） 正确的答案是“对”。 题目13 下列出口货物中不属于免税的货物有（）。 正确答案是：进料加工复出口货物 题目14 我国关税缴纳的方式是以（）为主。 正确答案是：进口地纳税 题目15 普通发票应在有效期内使用，过期应当作废。（） 正确的答案是“对”。 题目16 关税的征收主体是（）。 正确答案是：国家 题目17 根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税视同销售范围的是（）。正确答案是：将外购的货物用于集体福利 题目18 农业生产者销售的自产农产品免征增值税。（） 正确的答案是“对”。 题目19 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。 正确答案是：省级税务局 题目20 关税的征收对象是进出关境的货物和（）。 正确答案是：物品
纳税基础与实务作业参考答案 作业1 一、单项选择题 1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。 A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、税目 2、下列哪项不是税务会计的职能( C ) 。 A、核算职能 B、监督职能 C、分析职能 D、筹划职能 3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收 入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ B ）。 A、3万元 B、50万元 C、47万元 D、53万元 4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 5、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场 增值税的计税销售额是（ B ）。 A、 16500 B、16500/（1+17%） C、（16500÷5）/ （1+17%） D、不征税 6、进口货物增值税的组成计税价格是（ D ）。 A、关税完税价格+关税 B、货物到岸价格+关税+消费税 C、成本×（1+成本利润率） D、关税完税价格+关税+消费税 7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ D ）。 A、 4%或13％ B、6%或17% C、13%或17% D、 4%或6％ 8、下列不征收增值税的是（ D ）。 A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产 9、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ） A、生产领用原材料 B、在建工程领用原材料 C、集体福利项目领用原材料 D、免税项目 领用原材料 10 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装 费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。 A、50351 B、50300 C、50200 D、50337 二、多项选择题 1、税收的基本特征是（ ABD ）。 A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、固定性 2、税制的三个基本要素是（ ABC ）。
电大考试答案 二、简述题 1、我国区际法律冲突的法律特征。 答:(1)我国的区际法律冲突既包括不同社会制度之间的法律冲突，也包括相同社会制度之间的法律冲突。 (2)我国的区际法律冲突表现为三*法律体系之间的法律冲突。 (3)我国的区际法律冲突还表现为中央政府缔结或加入的国际条约的效力范围。 (4)我国的区际法律所体现的各法域的权利使单一制的中国带有复合制的特征。 2、简述法律本座说。 答:19世纪，德国法学家费德里克.卡尔.冯.萨维尼提出法律关系本座说。萨维尼认为，每一法律关系都有一个确定的“本座”，即一个他在性质上必须归属的法域。法院进行法律选择时，应根据法律性质确定法律关系的本座所在地，而该本座所在地的法律就是该法律关系适用的法律。 3、简述冲突规范的概念及法律特征。 答:冲突规范是指涉外民事法律关系应适用哪一国法律来调整的规范。具有以下法律特征: (1) 冲突规范不直接规定当事人的权利和义务，只指出该民事关系应适用何国法。 (2) 冲突规范和准据法相结合，才能最终确定当事人的权利和义务。 三、论述题 查阅有关资料后，评述法律关系本座说及其在国际私法中的地位。P.30
四、课堂讨论报告(P80，83，89) 作业2 一、不定向选择题 1.C(P122) 2.D(P124) 3.A(P127) 4.D(P137) 5.A(P235) 6.ABD(P235) 7.D(P158)8.A(P165)9.B(P181)10.A(P199)11.B(P211)12.D(P164) 13.D(P164)14.D(P51)15.A(P219)16.B(P)17.CD(P192)18.ABD(P198) 19.(P)20.BCDE(P160) 二、简述题 1、简述最惠国待遇的特点。 答:(1)最惠国待遇的依据常常是一项双边或多边条约的规定。 (2) 受惠国取得施惠国给予任何第三国的优惠待遇，无需向施惠国履行任何申请手续。 (3) 在最惠国条款中，一般都对最惠国待遇的适用范围作出规定，即目前一般实行的是有限制的最惠国待遇。 2、简述动产三分说 答:“动产三分”说是由德国法学家萨维尼提出，他把动产分为三类: (1) 不能确定其所在地的，这类动产经常处于变动状态，应适用当事人住所地法。 (2) 能够确定其所在地的，应适用物之所在地法。 (3) 所有者在住所地以外不定期托人保管的商品或者旅行者在国外暂时 寄存的行李，对这类动产可以根据具体情况，或适用当事人住所地法或适用财产所在地法。 3、简述当事人选择合同准据法的方式
纳税基础与实务形考2答案 1<单选>某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。 A. B. C. D. 6000 正确答案是：6000 2居民纳税人应就境内、境外所得缴纳个人所得税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“对”。 3<单选>纳税义务人应向（）的税务机关申报缴纳房产税。 A. 房屋产权取得地 B. 房屋产权所有人居住地 C. 房屋产权登记地 D. 房产所在地 正确答案是：房产所在地 4资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 5<单选>采用超率累进税率征收的税种是（）。 A. 土地增值税 B. 资源税 C. 企业所得税 D. 个人所得税 正确答案是：土地增值税 6销项税额=销售额×税率，其中销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“对”。
7纳税人提供建筑业劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 8<单选>以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（）。 A. 白酒 B. 卷烟 C. 小汽车 D. 成品油 正确答案是：成品油 9<多选>下列选项中，属于增值税征税范围的有（）。 A. 销售热力 B. 销售机器设备 C. 销售房屋 D. 转让土地使用权 The correct answers are: 销售热力, 销售房屋, 转让土地使用权, 销售机器设备 10<单选>下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。 A. 卷烟 B. 金银首饰 C. 化妆品 D. 鞭炮 正确答案是：金银首饰 11<单选>下列项目中，符合船舶吨税征税范围的是( )。 A. 自外国港口进入外国港口的船舶 B. 自中国港口进入中国港口的船舶 C. 自中国境外港口进入境内港口的船舶 D. 自中国境内的港口进入境外港口的船舶 正确答案是：自中国境外港口进入境内港口的船舶 12国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 13个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税。（）
税收作业一 1. 免征额是对（）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。 A. 征税对象总额 2. 按照税收管理和税款使用权限划分，增值税属于的税种范围是（）。 A. 中央地方共享税 3. 税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。其基本职能是（）。 A. 税收的财政职能 4. 会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。 B. 10年 5. 在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（）。 C. 流转税 6. 税收的无偿性是指（）。 C. 税款不直接归还纳税人 7. 税收分配的主体是（）。 C. 国家 8. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按照规 定设置账簿。 C. 自领取营业执照之日起15日 9. 区别不同类型税种的主要标志是（）。 D. 征税对象 10. 在税法的构成要素中，规定征税对象具体项目的税法构成要素是（）。 A. 税目 1. 某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有( )。 A. 房产税 B. 印花税 D. 车船税 2. 按税负能否转嫁，全部税种可分为（）。 A. 间接税
C. 直接税 3. 我国现行的流转税包括的税种有（）。 A. 关税 B. 消费税 C. 增值税 D. 营业税 4. 根据税收与价格的依存关系，可以把税收划分为（）。 A. 价内税 C. 价外税 5. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是( )。 A. 开立银行账户 B. 申请办理延期申报、延期缴纳税款 C. 领购发票 D. 申请减税、免税、退税 1.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。（） 正确 2. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30 内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。( ) 错误 3.税收的财政职能在税收职能体系中居于核心地位，是税收的基本职能。（）（5.00分） 正确 4. 纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。（） 错误 5.企业综合税负率，是指在一定时期内企业实际缴纳的各种税收总额占同期企业盈利的比例。（） 正确
电大英语考试试题及答案 交际用语 A（（句子的开头字母）） 1、Afternoon, sir. Where to? A. Please get me to the airport 2、Are you sure about that? D. Oh, yes. I’m absolutely positive 3、All the team members tried their best,We lost the game, .A.However 4、A lecture hall is where students attend lectures.C.one B 1、Before I got to the cinema, the film . A.had begun C 1、Could you tell me where Mr. Lake is?-- B. At the office 2、Can I help you to get it down? C. Thanks. It’s so nice of you 3、can you turn down the radio,please?B.I’m sorry,Ididn’t reahze it was that loud 4、Can I get you a couple of tea?A.That’s very nice of you D 1、Do you think the exam will be put off? C. Not likely 2、Don’t worry,There is --------------roomfor all your books here C.enough E 1、Excuse me, would you lend me your calculator? A. Certainly. Here you are 2、Excuse me,now can I get to the nenrest supermarket?D.Sorry,sir,I’m a stranger here myself F 1、Fine weather it is! A.What H 1、Hello, Sally. How’s everything?— D. Just so-so 2、Hello, could I speak to Don please?-- _D. Who’s speaking? 4、How’s the movie? Interesting? C. Far from. I should have stayed home watching TV 5、Her parents died when she was very young,so she was brought up byher aunt. 6、-------he said is quite right. B.What 7、Hello,Saiiy,How’s everything? C.Just so-so I 1、I don’t like the spots programs on Sundays.—B. Neither do I 3、In my opinion, you’d better take a couple of days off.A. I’ll take your advice 4、I think the Internet is very helpful. — A. Yes, so do I 5、I have an appointment with Dr. Johnson. —C. Please wait for minute. He is busy now 6、I’m trying to call Marie, but there’s no answer. D. Really? Maybe she’s out 7、Is this the motel you mentioned? B. Yes, it’s as quiet as we expected 8、It happened on a winter night 9、I know it isn’t important but I can’t help thinking about it 10、I don’t suppose he will attend the meeting,B,will be 11、I think all these are main points much attention B.worthy of 12、I prefer classicmusic pop muice. D.to 13、I’m tired. I working very hard.B.have been L 1、Let’s take a walk. A. Yes, let’s 2、Let me the case carefully berore I apaw a conclusion.B.look into M 1、May I help you, madam?-- D. Yes, I’d like 2 kilos of oranges
纳税基础与实务-0025 试卷总分：100 单项选择题(共25题,共50分) 开始说明：只有一个正确答案，错选或多选都不得分。 结束说明： 1.(2分) 某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店3月份应缴纳的增值税是( )。 A、2388.35元 B、11914.53元 C、2460元 D、911.11元 2.(2分) 某服装厂将自产的服装作为福利发放给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，计征增值税的销售额为( )。 A、10万元 B、10.9万元 C、11万元 D、18万元 3.(2分) 某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装
平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。本题中，增值税的应税销售额（即计税依据）是( )。 A、200×350+100×120=82000元 B、（200×350+100×120）÷（1+3%）=79611.65元 C、（200×350+100×120）÷（1+17%）=70085.47元 D、（200×350+100×120）÷（1+13%）=72566.27元 4.(2分) 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有( )。 A、从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票 B、从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元 C、为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元 D、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元 5.(2分) 下列项目包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( ) A、库存材料毁损 B、购进的劳保用品 C、购进的办公用品 D、购进的包装物
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案 形考任务1 1、税收制度最重要、最基本的分类是 A. 按税收与价格的关系为标准分类 B. 按税收的管理权限为标准分类 C. 按课税对象为标准分类 D. 按税收负担能否转嫁为标准分类 （╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。 （√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。 （╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。 6、税收最基本的职能是 A. 财政职能 B. 经济职能 C. 社会职能 D. 政治职能 7、税收“三性”的核心是 A. 有偿性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 强制性 8、有权制定税收法律的是 A. 国家税务总局 B. 全国人民代表大会及其常务委员会 C. 财政部 D. 国务院 9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是
A. 税率 B. 纳税期限 C. 纳税人 D. 征税对象 10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是 A. 县以上税务局 B. 国家税务总局 C. 计划单列市级税务局 D. 省级税务局 11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严重的处以 A. 10 000元以上50 000元以下罚款 B. 10 000元以上60 000元以下罚款 C. 10 000元以上80 000元以下罚款 D. 10 000元以上100 000元以下罚款 12、纳税人、扣缴义务人按照法律、法规规定或者税务机关依照法律、法规确定的期限缴纳税款，税务机关除有权责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是 A. 千分之五 B. 万分之五 C. 千分之二 D. 万分之二 13、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿保存期限是 A. 15年 B. 5年 C. 3年 D. 10年 14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，
提示:纳税就是网络作业,有以下几个注意点: 1、首先要登陆 (用13学号登陆,密码就是8位的出生年月日) (如果就是09秋会计班的,密码就是18位的身份证号码)。 2、我已经帮大家选好课程了,点击左侧“选择/完成任务”,瞧到纳税基础实务课程,然后点击“任 务列表”开始完成作业,该作业点击“交卷”后不能重做,请谨慎操作。 3、*特别注意*:大家完成作业后不要立即点“交卷”, 请退出网站,重新登陆一次,确认您每一题 的答案已经被自动保存后,再点击“交卷”。如果没有检查清楚,直接点交卷,会出现有做作业 却不及格的情况。还有就就是字数过多或输入了无效字符,系统也无法自动保存答案。 4、在线完成作业,每个作业都有完成的期限,请及时完成,过期不能补做的。 5、没有及时按规定日期前完成作业的,就直接挂科了,考试也不用参加,就等下学期补考了,所以请 同学们特别的重视。(老师也没有办法的,因为这就是系统自动设置好的,过期就无法提交作业,作业不及格,考试100分,最后成绩还就是无效。) 6、切记该网站不要修改密码,否则后果自负。 纳税基础与实务作业参考答案(网络作业完整版) 作业一单项选择 1.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 2.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 3.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 4.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 5.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 6.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 7.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 8.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 9.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 10.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 11.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 12.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 13.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 14.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 15.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 16.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 17、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 18、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 19、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 20、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17%) 21、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 22、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 23、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 24、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% )
试卷代号：1258 座位号口口 国家开放大学(中央广播电视大学)2014年秋季学期“开放本科”期末考试 混凝土结构设计(A)试题 2015年1月 一、单向选择题（每小题2分，共计40分，将选择结果填入括弧） 1. 现浇楼盖是指在现场整体浇筑的楼盖，关于其优缺点的表述不正确的是( ) A.整体刚性好 B.抗震性差 C.防水性能好 D.结构布置灵活 2. 对于钢筋混凝土现浇楼盖，若1l 表示短边的计算跨度，2l 表示长边的计算跨度，则（ ）。 A ．当21/2l l ≤时，可按双向板进行设计 B ．当21/1l l ≤时，不宜按双向板进行设计 C ．当21/2l l ≥时，可按单向板进行设计 D ．当212/3l l <<，宜按单向板进行设计 3. 关于井式楼盖的特点，下列叙述错误的是( )。 A.需较多地设置内柱 B.能跨越较大空间 C.适用于中小礼堂、餐厅以及公共建筑的门厅 D.用钢量和造价较高 4. 关于无梁楼盖的特点，下列叙述错误的是( )。 A.荷载由板直接传至柱或墙 B.使房间净空高、通风采光好 C.施工时支模复杂 D.用钢量较大 5．根据单向板肋梁楼盖的设计经验，其次梁的经济跨度为（ ）。 A ．2～4米 B ．4～6米 C ．5～8米 D ．7～10米 6. 在计算钢筋混凝土现浇单向板肋梁楼盖时，板和次梁的内力可以采用折算荷载来计算，这是考虑到( )。 A.在板的长跨方向也能传递一部分荷载 B.塑性内力重分布的有利影响 C.次梁对板的约束影响 D.出现活载最不利布置的可能性较小 7. 按塑性内力重分布考虑，钢筋混凝土连续梁的破坏标志是( )。 A.某截面钢筋屈服 B.整个梁成为几何可变体系 C.出现第一个塑性铰 D.某截面出现裂缝 8．单层厂房的结构体系中，纵向平面排架结构体系是由( )组成的。
纳税基础与实务 试卷总分：100 单项选择题(共25题,共50分) 开始说明：只有一个正确答案，错选或多选都不得分。 结束说明： 1.(2分) 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有( )。 A、从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票 B、从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元 C、为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元 D、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元 2.(2分) 某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店3月份应缴纳的增值税是( )。 A、2388.35元 B、11914.53元 C、2460元
D、911.11元 3.(2分) 企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是( )。 A、商业企业零售烟酒 B、小规模纳税人销售货物 C、销售免税的货物 D、服装厂商场销售服装 4.(2分) 根据《增值税暂行条例》的规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣的是( )。 A、进口的机器设备 B、外购的燃料 C、外购的货物用于职工福利 D、外购的低值易耗品 5.(2分) 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。 A、收取的手续费 B、收取的包装物押金 C、收取的运输装卸费 D、收取的销项税金 6.(2分) 个体户的生产经营所得适用超额累进税率，若某个体户2010年的应纳税所得为40000元（此
2017年纳税基础与实务形考作业 形成性考核一试题及答案 1、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率就是()。 选择一项: a、定额税率 b、累进税率 c、比例税率 d、幅度税率 正确答案就是:定额税率 2、按照税法征收对象的不同,关税应属于()。 选择一项: a、所得税税法 b、资源税税法 c、财产、行为税税法 d、流转税税法 正确答案就是:流转税税法 3、下列选项中,不属于税收立法主体的就是()。 选择一项: a、全国人大及其常委会 b、国务院 c、省级人民政府
d、直辖市的人大及其常委会 正确答案就是:省级人民政府 4、税收行政法规由()制定。 选择一项: a、国务院 b、地方人民代表大会及常务委员会 c、财政部与国家税务总局 d、全国人民代表大会及常务委员会 正确答案就是:国务院 5、目前我国采用的增值税类型属于()。 选择一项: a、混合型增值税 b、消费型增值税 c、收入型增值税 d、生产型增值税 正确答案就是:消费型增值税 6、新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前,一律按小规模纳税人计税,一年内销售额达到或超过()万元后,可申报一般纳税人,经税务机关审核评估无误后,可以认定为一般纳税人。 选择一项: a、80 b、100 c、200
d、30 正确答案就是:80 7、某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售洗衣机一台,旧冰箱折价300元,向消费者收取现金700元,该笔业务的销项税额为()元。 选择一项: a、68 b、51 c、170 d、145、29 正确答案就是:145、29 8、甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元,支付加工费8万元,甲企业代收代缴消费税3、33万元,并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理就是()。 选择一项: a、按8万元加工费为依据计算缴纳增值税 b、按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额 c、按33、33万元为依据计算缴纳增值税 d、按11、33万元为依据计算缴纳增值税 正确答案就是:按8万元加工费为依据计算缴纳增值税 9、增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,小规模纳税人适用的征收率为()。 选择一项: a、6% b、4%