第二章预算管理
本章考情分析
本章主要介绍了预算的作用、类型以及预算工作组织，预算的编制方法，预算的编制，预算的执行与考核等内容。本章题型可以出客观题，也可以出计算分析题。
最近3年题型题量分析
本章的主要考点：
1.财务预算的内容、特点及编制依据
2.预算工作组织的构成及职责
3.固定预算与弹性预算、增量预算与零基预算、定期预算与滚动预算相对比的特点
4.目标利润预算的编制及年度预算目标值的确定
5.主要业务预算之间的勾稽关系及编制
6.现金预算的编制
7.预计财务报表编制的依据
第一节预算管理概述
【例题1·多选题】预算具有下列哪些作用（）。
A．通过引导和控制经济活动、使企业经营达到预期目标
B．可以作为业绩考核的标准
C ．可以显示实际与目标的差距
D ．可以实现企业内部各个部门之间的协调 【答案】ABD
【解析】本题的考点是预算的作用。预算作为一种数量化的详细计划，它是对未来活动的细致、周密安排，是未来经营活动的依据，不能揭示实际和目标的差距。
二、预算的分类与预算体系 （一）全面预算体系
1.根据预算内容的不同分类
2.从预算指标覆盖的时间长短划分
长期预算 预算期在一年以上的
短期预算 预算期在一年以内（含一年）的预算称为短期预算 【例题2·单选题】下列各项中，综合性较强的预算是（ ）。（2010年） A.销售预算 B.材料采购预算 C.现金预算 D.资本支出预算 【答案】C
【解析】财务预算亦称为总预算，其他预算则相应称为辅助预算或分预算。现金预算属于财务预算，因此本题的正确答案为选项C 。选项A 、B 为业务预算，选项D 属于专门决策预算。
并对预算执行结果承担直接责任。（ ）（2010年）
【答案】× 【解析】此题考核的知识点是预算工作的组织。企业所属基层单位是企业预算的基本单位，在企业财务管理部门的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业的检查、考核。其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。因此本题的说法是错误的。
第二节
预算的编制方法与程序
一、预算编制的方法
（一）固定预算方法与弹性预算方法
定义
特点适用范围
固定预算（静态预算）是根据预算期内正常的、可实现
的某一业务量(如生产量、销售
量)水平作为惟一基础来编制预
算的一种方法。
（1）过于呆板；
（2）可比性差。
一般适用于固定费用
或者数额比较稳定的
预算项目。
弹性预算是在按照成本（费用）习性分类
的基础上，根据量、本、利之间
的依存关系，考虑到计划期间业
务量可能发生的变动，编制出一
套适应多种业务量的费用预算。
（1）预算范围宽；
（2)可比性强。
一般适用于与预算执
行单位业务量有关的
成本（费用）、利润等
预算项目。
【例题4·单选题】预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为惟一基础来编制预算的方法称为（）。（2003年）
A.零基预算
B.定期预算
C.静态预算
D.滚动预算
【答案】C
【解析】固定预算，又称静态预算，是指在编制预算时，只根据预算期内正常的、可实现的某一固定业务量（如生产量、销售量）水平作为惟一基础来编制预算的一种方法。
【例题5·单选题】在下列预算方法中，能够适应多种业务量水平并能克服固定预算方法缺点的是（）。（2007年）
A.弹性预算方法
B.增量预算方法
C.零基预算方法
D.流动预算方法
【答案】A
【解析】弹性预算又称变动预算或滑动预算，按照预算期可预见的各种业务量水平为基础，编制能够适应多种情况预算的一种方法。
弹性预算的编制，可以采用公式法，也可以采用列表法。
（1）公式法
假设该企业预算期可能的预算工时分别为49000工时、49500工时、50500工时、51000工时，制造费用弹性预算如表2-2所示。
表2-2 某企业制造费用弹性预算表（公式法）
【例2-2】假定有关资料同表2-1，预算期企业可能的直接人工公式分别为49000工时，49500工时，50000工时，50500工时和51000工时，用列表法编制制造费用弹性预算如表2-3。
（二）增量预算与零基预算编制方法
1.含义及特点的比较
A. 可能不加分析地保留或接受原有成本支出
B．可能不利于调动各方面节约费用的积极性
C．容易使不必要的开支合理化
D．增加了预算编制的工作量，容易顾此失彼
【答案】ABC
【解析】本题考点是零基预算与增量预算的区别。增量预算是在基期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量及有关降低成本的措施，通过调整有关原有成本项目而编制的预算。因此会有上述缺点。
【例题7·单选题】不受现有费用项目和开支水平限制，并能够克服增量预算方法缺点的预算方法是 ( )。（2006年）
A.弹性预算方法 B．固定预算方法
C.零基预算方法 D．滚动预算方法
【答案】C
【解析】零基预算方法的优点是：(1)不受现有费用项目的限制；(2)不受现行预算的束缚；(3)能够调动各方面节约费用的积极性；(4)有利于促使各基层单位精打细算，合理使用资金。零基预算方法的优点正好是克服了增量预算方法的缺点。
2.增量预算的假设前提
第一，企业现有业务活动是合理的，不需要进行调整；
第二，企业现有各项业务的开支水平是合理的，在预算期予以保持；
第三，以现有业务活动和各项活动的开支水平，确定预算期各项活动的预算数。
【例题8·单选题】下列各项中，不属于增量预算基本假定的是（）。（2002年）
A.未来预算期和费用变动是在现有费用的基础上调整的结果
B.预算费用标准必须进行调整
C.原有的各项开支都是合理的
D.现有的业务活动为企业必需
【答案】B
【解析】增量预算的假设前提包括：（1）企业现有业务活动是合理的，不需要进行调整；（2）企业现有各项业务的开支水平是合理的，在预算期予以保持；（3）以现有业务活动和各项活动的开支水平，确定预算期各项活动的预算数。
（三）定期预算与滚动预算编制方法
滚动预算
（连续预算、
永续预算）
将预算期与会计期间脱离开，随着
预算的执行不断地补充预算，逐期
向后滚动，使预算期始终保持为一
个固定长度（一般为12个月）的
一种预算方法。
优点：
能使企业各级管理人员对未来进行考
虑和规划，始终保持整整12个月时间
的预算期，从而保证企业的经营管理工
作能够稳定而有秩序地进行。
【例题9·单选题】下列各项中，可能会使预算期间与会计期间相分离的预算方法是（）。（2010年）
A.增量预算法
B.弹性预算法
C.滚动预算法
D.零基预算法
【答案】C
【解析】滚动预算又称连续预算，是指在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。
【例题10·判断题】永续预算能够使预算期间与会计年度相配合，便于考核预算的执行结果。（）（2003年）
【答案】×
【解析】滚动预算，又称连续预算或永续预算，是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离。而定期预算能够使预算期间与会计年度相配合，便于考核预算的执行结果。
二、预算编制程序
企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
程序负责机构具体内容
1.下达目
标
董事会、经理办公会或
类似机构
（1）企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，
在决策的基础上，提出下一年度企业预算目标。
预算委员会或财务管理
部门
（2）将预算目标下达各预算执行单位。
一、第二章匀变速直线运动的研究易错题培优（难） 1．一列复兴号动车进站时做匀减速直线运动，车头经过站台上三个立柱A、B、C，对应时刻分别为t1、t2、t3，其x-t图像如图所示。则下列说法正确的是（） A．车头经过立柱B的速度为0 31 2x t t- B．车头经过立柱A、B的平均速度为0 21 x t t- C．动车的加速度为 () ()()() 0321 213231 2 x t t t t t t t t t -+ --- D．车头通过立柱B、C过程速度的变化量为 () ()() 0321 2131 2x t t t t t t t -+ -- 【答案】B 【解析】 【分析】 【详解】 A．车头经过站台上立柱AC段的平均速度 31 2 AC AC AC x x v t t t == - 由图可知，B点是AC段的位置中点，所以B点的瞬时速度应该大于AC段的平均速度，故A错误； B．车头经过立柱A、B的平均速度为 21 AB AB AB x x v t t t == - 故B正确； C．根据中间时刻的速度等于平均速度得，动车的加速度为 0213 3121312132 2(2) ()()() 22 AC AB v v x t t t v a t t t t t t t t t t t --- ? === -- ?--- - 故C错误； D．车头通过立柱B、C过程速度的变化量为
021331212(2) ()() x t t t v a t t t t t --?=?= -- 故D 错误； 故选B 。 2．假设列车经过铁路桥的全过程都做匀减速直线运动，已知某列车长为L 通过一铁路桥时的加速度大小为a ，列车全身通过桥头的时间为t 1，列车全身通过桥尾的时间为t 2，则列车车头通过铁路桥所需的时间为 （ ） A ．1 2 12 · t t L a t t + B ．1 22112· 2t t t t L a t t +-- C ．212112·2t t t t L a t t --- D ．2121 12·2 t t t t L a t t --+ 【答案】C 【解析】 【分析】 【详解】 设列车车头通过铁路桥所需要的时间为t 0，从列车车头到达桥头时开始计时，列车全身通过桥头时的平均速度等于 1 2 t 时刻的瞬时速度v 1，可得： 11 L v t = 列车全身通过桥尾时的平均速度等于2 02t t + 时刻的瞬时速度v 2，则 22 L v t = 由匀变速直线运动的速度公式可得： 2121022t t v v a t ? ?=-+- ?? ? 联立解得： 21210122 t t t t L t a t t --= ?- A. 1 2 12 · t t L a t t +，与计算不符，故A 错误. B. 1221 12·2 t t t t L a t t +--，与计算不符，故B 错误. C. 2121 12·2 t t t t L a t t ---，与计算相符，故C 正确. D. 2121 12· 2 t t t t L a t t --+，与计算不符，故D 错误.
预算管理制度 第一章总则 第一条为加强公司的预算管理，强化内部控制，防范经营风险，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标，特制定本办法。 第二条本办法所称预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作 的具体安排。预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。 第三条公司预算年度与会计年度一致。 第四条公司预算管理的基本任务： （一）确定公司的经营目标并组织实施； （二）明确公司内部各部门预算管理的职责和权限 （三）对公司经营活动进行控制、监督和分析。 第五条预算管理的基本原则： （一）量人为出，综合平衡； （二）效益优先，确保重点； （三）全面预算，过程控制； （四）权责明确，分级实施； （五）规范运作，防范风险。 第二章预算管理的组织机构 第六条公司建立由各预算责任部门、预算管理委员会、董事会构成的三级预算管理体系。 第七条公司董事会是预算管理的最高决策机构，负责确定公司年度经营目标，审批公司年度预算方案及其调整方案。 第八条公司成立预算管理委员会，由总经理、三总师及公司有关部门的主要负责人组成。预算管理委员会主任由总经理担任。预算管理委员会负责审查预算草案、预算调整草案及预算执行情况报告，向董事会提交预算草案和预算调整草案，组织预算考核与监督。 第九条预算管理委员会的办事机构设在公司财务部，财务部负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。 第十条公司各部门及公司内部核算单位为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合财务部做好公司总预算的综合平衡。
第二章预算管理 单选题 下列计算等式中，不正确的是（）。 A.某种材料采购量＝某种材料耗用量＋该种材料期末结存量－该种材料期初结存量 B.预计生产量＝预计销售量＋预计期末结存量－预计期初结存量 C.本期销售商品所收到的现金＝本期的销售收入＋期末应收账款－期初应收账款 D.本期购货付现＝本期购货付现部分＋以前期赊购本期付现的部分 ［标准答案］ C ［答案解析］ 本期销售商品所收到的现金＝本期销售本期收现＋以前期赊销本期收现＝本期的销售收入＋期初应收账款－期末应收账款，选项C不正确。 下列说法中正确的是（）。 A.开展预算执行分析，有关部门要收集有关信息资料，根据不同情况采用一些方法，从定量的层面反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力 B.预算审计可以采用全面审计或者抽样审计 C.企业预算按调整前的预算执行，预算完成情况以企业年度财务会计报告为准 D.企业正式下达执行的预算，不可以调整 ［标准答案］ B ［答案解析］ 开展预算执行分析，有关部门应当充分收集相关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力，选项A不正确；预算审计可以采用全面审计，或者抽样审计，选项B正确；企业预算按调整后的预算执行，预算完成情况以企业年度财务会计报告为准，选项C不正确；企业正式下达执行的预算，一般不予调整。预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。选项D不正确。 下列有关预算的概念和特征说法正确的有（）。
全面预算管理学习心得 全面预算管理是一种系统的管理思想和方法, 是一种有效的管理控制手段和优化企业管理的方法。今天整理了全面预算管理学习心得，希望对你有帮助。 全面预算管理学习心得篇一 通过参加培训，受益匪浅，使我对预算的意义有了更深的理解。我觉得全面预算是一种系统化的长期工作，是一种集预算体系建立、编制、控制、调整、分析的周期循环。预算管理是一种系统的管理手段，通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企业实现战略目标，监控整体战略目标的实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润。要做好企业全面预算管理，就要早做准备，按要求认真做好全面预算的每一项工作。在此先谈谈我经过学习后对预算管理的一些认识。 1. 全面预算的起点是战略。预算管理就是要克服战略实施障碍。企业的管理人员很少享有与战略有关的激励，组织没有将战略与预算联系，往往都是为了预算而预算。企业应根据战略规划和年度经营目标拟定预算目标，编制年度预算;再通过实施全面预算，不仅能将企业发展战略按年度经营目标分解落实，还能将企业的长期发展战略规划和年度具体方案紧密结合，从而实现化战略为行动，确保企业发展目标的实现。 2. 全面预算的核心在于三全，即全过程、全方位、全员参与。
全过程是指预算管理活动从编制、执行控制、考核分析绩效评价及奖惩均渗透到企业经营活动中的每个环节，表现为全过程的预算管理。全方位是指预算管理包括成本预算、利润预算、费用预算、资金预算等各方面预算。全员参与是指全面预算管理涉及的各个部门，需要全员参与。共同完成，任何环节出现问题都会影响整体效益。 3. 预算也是需要进行调整的。杨老师有句话很得预算的精髓，即在剧本的基础上进行调整执行跟没有剧本直接操作是完全不同的定期将实际发生的核算与预算进行差异分析，对执行过程中出现的偏差及时提出修改意见和改进措施，及时纠正工作中出现的问题，这样就能确保年度经营目标的完成。 4. 预算管理也不是一成不变的，企业处在不同的发展时期，目标也就不同，管理模式及面对的风险也不同，预算所倾向的侧重点也就不同。 5. 全面预算的终点是考核。预算考核是对各责任中心执行预算情况的评价，针对不同的责任中心确定不同的考核指标，考核各责任中心的工作绩效、成本控制及成本预算的准确性，如设备部门，不仅考核业绩，也要考核预测的准确性，避免预算松弛的现象发生。加强考核力度，提高考核的科学性，从而可以保障预算目标的落实。 全面预算管理学习心得篇二 通过此次培训让我更明确的树立起质量第一的目标。从自身本职工作出发，我们应在工作中坚持以质量为中心，科学的进行管理。结合GMP 努力做好本职工作，更应在工作中及时发现问题，分析原因，
预算管理练习题2 1.已知：某公司2004年第1～3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元（需在4月份付清），不存在其他应收应付款项。 4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元（当月付款70%）；工资及其他支出8400万元（用现金支付）；制造费用8000万元（其中折旧费等非付现费用为4000万元）；营业费用和管理费用1000万元（用现金支付）；预交所得税1900万元；购买设备12000 万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。 要求：根据上述资料，计算该公司 4月份的下列预算指标： ⑴经营性现金流入； ⑵经营性现金流出； ⑶现金余缺； ⑷应向银行借款的最低金额； ⑸ 4月末应收账款余额。 解：（1）经营性现金流入＝36000×10%＋41000×20%＋40000×70%=39800（万元）（2）经营性现金流出＝（8000×70%＋5000）＋8400＋（8000－4000）＋1000＋40000×10%＋1900 =29900（万元） （3）现金余缺＝80＋39800－29900－12000＝－2020（万元） （4）应向银行借款的最低金额＝2020＋100＝2120（万元） （5）4月末应收账款余额＝41000×10%＋40000×30%=16100（万元） 2.ABC公司2006年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6％，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2006年该公司无其他融资计划。 ABC公司编制的2006年度现金预算的部分数据如下表所示： 2006年度ABC公司现金预算金额单位：万元
第二章易错题 一、选择题（每小题3分，共48分） 1．下列关于钠的说法中不正确的是（） A．金属钠和氧气反应，条件不同，产物则不同B．若钠着火，可以用沙子灭火 C．钠的化学性质比较活泼，少量的钠可以保存在与钠不反应的煤油中 D．做完实验多余的钠，不能放回原来的试剂瓶 2．下列关于钠及其氧化物的叙述中正确的是（） A．钠着火后，可用泡沫灭火器来灭火B．氧化钠和过氧化钠都属于碱性氧化物 C．氧化钠和过氧化钠的组成元素相同，都可以与CO2反应且产物相同 D．用洁净的玻璃管向包有Na2O2的脱脂棉吹气，脱脂棉燃烧，说明CO2、H2O与Na2O2的反应是放热反应3．下列说法中，不正确的是() A．氯气是一种黄绿色有毒气体，密度比空气大B．氯气常用于制备漂白粉等杀菌消毒剂 C．铁丝在氯气中燃烧，产生黄色的氯化铁 D．纯净的氢气在氯气中安静地燃烧，发出苍白色火焰，集气瓶口呈现白色的雾 4．在氯水中存在多种分子和离子，它们在不同的反应中表现出各自的性质。下列实验现象和结论一定正确的是() A．氯水和液氯都是混合物 B．向氯水中滴加石蕊试液，溶液先变红后褪色，说明溶液中有盐酸和次氯酸 C．加入盐酸酸化，再加入硝酸银溶液产生白色沉淀，说明氯水中有Cl－存在 D．加入NaOH溶液，氯水黄绿色消失，说明有HClO分子存在 5．下列说法中正确的是（） A．22.4LO2中一定含有6.02×1023个氧分子 B．将80gNaOH固体溶于1L水中，所得溶液中NaOH的物质的量浓度为2mol/L C．18gH2O在标准状况下的体积是22.4L D．在标准状况时，20mLNH3与60mLO2所含的分子数之比为1:3 6．在同温同压下，a g气体A与b g气体B的分子数相同，下列说法中不正确的是() A．A与B两种气体的相对分子质量之比为a∶b B．在同温同压的条件下，A与B两种气体的密度之比为b∶a C．同质量的A、B两种气体的分子个数之比为b∶a D．相同条件下，同体积A气体与B气体的质量之比为a∶b 7．向0.50 L 0.3 mol/L的NaOH溶液中缓慢通入CO2气体至溶液增重4.4g，下列说法正确的是（）A．增重的4.4g为参加反应的CO2的质量B．溶质为Na2CO3 C．溶质为NaHCO3
（五）制造费用预算1.费用必须按成本习性划分为固定费用和变动费用。 2.需要注意的是，制造费用中的非付现费用，如折旧费在计算现金支出时应予以扣除。 【例2-11】根据前面所编各预算表的资料，编制W公司制造费用预算表如表2-8。 表2-8 W公司制造费用预算表 20××年度单位：元 【提示】教材对制造费用现金支出处理没有说明条件,以往教材对于固定制造费用预算是平均分配,变动制造费用按工时分配,考试时需要注意题目所给的条件。 若考试给出条件, 对于固定制造费用预算按月平均分配，对变动制造费用按工时比例分配，则答案如下:
【例题20·计算题】某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2002年分季度的制造费用预算如下（其中间接材料费用忽略不计）： 2002年全年制造费用预算金额单位：元 2002年3月31日公司在编制2002年第二季度-2003年第一季度滚动预算时，发现未来的四个季度中将出现以下情况： （1）间接人工费用预算工时分配率将上涨50%；基期分配率×（1+50%） （2）原设备租赁合同到期，公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20%；年租金154400×（1-20%） （3）预计直接人工总工时见“2002年第二季度-2003年第一季度制造费用预算”表。假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不 变。．
要求： （1）以直接人工工时为分配标准，计算下一滚动期间的如下指标： ①间接人工费用预算工时分配率； ②水电与维修费用预算工时分配率； （2）根据有关资料计算下一滚动期间的如下指标： ①间接人工费用总预算额； ②每季度设备租金预算额。 （3）计算填列下表中用字母表示的项目（可不写计算过程）： 制造费用合计 171700 （略）（略）（略） 687004 年）（2002
全面预算管理考试题及答案（2012.09.25）单选题 1.财务计划用货币和数据表示就是：正确 1. A 生产预算 2. B 销售预算 3. C 现金预算 4. D 财务预算 2.全面预算的出发点是：正确 1. A 市场管理 2. B 成本控制 3. C 战略目标 4. D 费用控制 3.在整个预算里起到承上启下的作用的预算是：正确 1. A 成本预算 2. B 现金预算 3. C 业务预算 4. D 费用预算 4.年度预算一般是从确定：正确 1. A 战略目标开始
2. B 各项指标开始 3. C 利润率开始 4. D 经营目标开始 5.销售部门编制年度销售预算，首先要做好：正确 1. A 销售品种、销售量和销售价格三个方面的预测 2. B 销售目标、销售量和市场份额三个方面的预测 3. C 销售计划、销售量和顾客需求三个方面的预测 4. D 销售市场、销售量和顾客需求三个方面的预测 6.在确定产品销售量的预测方法中，属于定量预测的是：正确 1. A 经理判断法 2. B 因果分析法 3. C 经验估计法 4. D 趋势分析法 7.期间费用主要指：正确 1. A 营业费用、管理费用、财务费用 2. B 广告费用、办公费用、财务费用 3. C 折旧费用、管理费用、修理费用 4. D 办公费用、管理费用、工资福利 8.审核批准公司年度预算方案的是：正确
1. A 预算委员会 2. B 总经理 3. C 董事会 4. D 总经理办公室 9.企业管理人员的首要职能是：正确 1. A 管理职能 2. B 计划职能 3. C 指导职能 4. D 交际职能 10.年度预算的三个重点考核指标是：正确 1. A 净利润、投资报酬率、现金净流量 2. B 净利润、质量指标、消耗指标 3. C 净利润、产量指标、质量指标 4. D 产量指标、消耗指标、现金净流量11.月度考核的依据是：正确 1. A 销售统计表 2. B 生产经营的统计表 3. C 质量安全指标 4. D 财务报表
人教版七年级数学 第2章 整式的加减 拔高及易错题精选 （全卷总分150分） 姓名 得分 一、选择题(每小题4分，共40分) 1．计算3a 3＋a 3，结果正确的是（ ） A ．3a 6 B ．3a 3 C ．4a 6 D ．4a 3 2．单项式 ?21 a 2n ?1 b 4 与 3a 2m b 8m 是同类项 , 则 (1+n )100?(1?m )102= （ ） A ．无法计算 B ．1 4 C ．4 D ．1 3．已知a 3 b m ＋x n －1y 3m －1－a 1－s b n+1+x 2m －5y s+3n 的化简结果是单项式，那么mns=（ ） A. 6 B. －6 C. 12 D. －12 4．若A 和B 都是五次多项式，则（ ） A. A ＋B 一定是多式 B. A －B 一定是单项式 C. A －B 是次数不高于5的整式 D. A ＋B 是次数不低于5的整式 5．a －b=5，那么3a ＋7＋5b －6(a ＋3 1 b)等于（ ） A. －7 B. －8 C. －9 D. 10 6．随着服装市场竞争日益激烈，某品牌服装专卖店一款服装按原售价降价a 元后，再次打7折，现售价为b 元，则原售价为（ ） A ．710b a + B ．10 7b a + C ．710a b + D ．10 7a b + 7．如图，阴影部分的面积是（ ） A. 211xy B. 2 13xy C ．6xy D ．3xy 8．一个多项式A 与多项式B ＝2x 2－3xy －y 2的和是多项式C ＝x 2＋xy ＋y 2，则A 等于（ ） A ．x 2－4xy －2y 2 B ．－x 2＋4xy ＋2y 2 C ．3x 2－2xy －2y 2 D ．3x 2－2xy 9．当x ＝1时，ax ＋b ＋1的值为－2，则(a ＋b －1)(1－a －b)的值为（ ） A ．－16 B ．－8 C ．8 D ．16 10．一种商品进价为每件a 元，按进价增加25％出售，后因库存积压降价，按售价的九折出售，每件还盈利（ ） A. 0.125a 元 B. 0.15a 元 C. 0.25a 元 D. 1.25a 元 二、填空题(每小题5分，共30分) 11．单项式3 24 23ab π-的系数是 ，次数是 ． 12．已知单项式2 3b c x y 与单项式22112 m n x y +-的差是31n m ax y ++，则abc = ． 13．当x=1时，代数式ax 5+bx 3+cx+1=2017，当x=－1时，ax 5+bx 3+cx ＋1= ． 14．已知3a b a b -=+，代数式2()4()3()a b a b a b a b +---+的值为 ． 15．已知a ，b ，c 在数轴上的位置如图所示，化简：|a －b|＋|b ＋c|＋|c －a|＝ ． 16．平移小菱形◇可以得到美丽的“中国结”图案，下面四个图案是由◇平移后得到的类似“中国结”的图案，按图中规律，第20个图案中，小菱形的个数是 ． 三、解答题(共80分) 17．(8分)已知数轴有A 、B 、C 三点，位置如图，分别对应的数为x 、2、y ，若，BA=BC ，求4x+4y+30的值。 18．(8分)先化简，再求值：2xy － 2 1 (4xy －8x 2y 2)＋2(3xy －5x 2y 2)， 其中x ＝3 1 ，y ＝－3.
全面预算管理文件之一 XXX集团XXX业务管理单元 全面预算管理制度 第一章、总则 第二章、组织与职能 第三章、全面预算的内容与编制办法 一、全面预算内容 二、预算编审程序 第四章、预算调整与评价考核 第五章、附则 附：全面预算表单 一、策略计划 二、目标设定 三、经营预算 四、资本支出预算 五、财务预算 六、预算说明书 第一章、总则 第一条为构建XX业务管理单元的有效管理体系，通过一种系统的方法来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施，特制订本管理制度。 第二条全面预算指在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标。
第三条企业通过全面预算来监控战略目标的实施进度，同时也是整个绩效管理的基础和依据。企业战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的重要作用。 第四条此全面预算管理制度遵循集团总公司之战略预算管理框架及有关规定，是其延伸和细化的具体体现。 第五条XXX管理单元和各企业均成立预算委员会来负责全面预算的编制、调整、监督执行以及客观评价。 第六条全面预算的执行评价将作为XXX业务管理单元对下属各企业的总经理及财务总监考核的重要依据。 第二章、组织与职能 第七条XXX业务管理单元成立XX业务单元预算委员会，对XXX业务管理单元负责并领导、管理各企业预算委员会，其组织形式与战略发展委员会相同，即战略发展委员会的一项主要职责也是推行全面预算管理，具体如下： 主任：XXX管理单元总经理 委员：XXX管理单元副总经理 XXX1企业总经理 XXX2企业总经理 XXX3企业总经理 XXX管理单元财务经理 执行委员：XXX管理单元财务经理 第八条业务单元预算委员会职能： （一）学习和领会总公司之战略规划及预算管理方法并修正业务单元的预算管理形式； （二）制定和发布有关业务单元预算管理的制度、政策； （三）审查、讨论各企业的年度预算并提出修正建议； （四）协助业务单元决定各公司的年度工作目标及计划； （五）批准与下达各企业全面经营预算； （六）当行业和企业内外环境变化时，讨论并修订预算； （七）监督、检查各企业全面经营预算的执行情况，促使其完成预算目标；
第二章《有理数及其运算》易错题、难题 考点一：有理数的分类及应用(☆☆☆) 1.下列说法正确的是（）． A.数0是最小的整数 B.若│a│=│b│，则a=b C.互为相反数的两数之和为零 D.两个有理数，大的离原点远 2.若两个有理数的和是正数，那么一定有结论（） A.两个加数都是正数 B.两个加数有一个是正数 C.一个加数正数,另一个加数为零 D.两个加数不能同为负数 3、1-2+3-4+5-6+……+2015－2018的结果不可能是（） A.奇数 B.偶数 C.负数 D.整数 4.某粮店出售的三种品牌的面粉袋上分别标有质量为（25±0.1）kg，（25±0.?2）kg，（25 ±0.3）kg的字样，从中任意拿出两袋，它们的质量最多相差（） A、0.8kg B、0.6kg C、0.5kg D、0.4kg 考点二：数轴(☆☆☆) 5.a,b,c三个数在数轴上的位置如图所示，则下列结论中错误的是（） A.a+b<0 B.a+c<0 C.a－b>0 D.b－c<0 8.倒数是它本身的数是；相反数是它本身的数是；绝对值是它本身的数是， 绝对值最小的数是________. 9.-m的相反数是，-m+1的相反数是，m+1的相反数是 . 10.已知-a=9，那么-a的相反数是；已知a=-9，则a的相反数是 . 11.两个非零有理数的和是0，则它们的商为 ( ) A.0 B.-1 C.+1 D.不能确定 考点四：绝对值(☆☆☆☆☆) 12.已知数轴上的三点A、B、C分别表示有理数a，1，-1，那么|a+1|表示( ) A.A、B两点的距离 B.A、C两点的距离 C.A、B两点到原点的距离之和 D.A、C两点到原点的距离之和 13.已知|m|=-m，化简|m-1|-|m-2|所得的结果是_______ 14.若a是有理数，则|-a|-a一定是( ) A.零 B.非负数 C.正数 D.负数 ※若|x-2|+x-2=0，那么x的取值范围是( ) A.x≤2 B.x≥2 C.x=2 D.任意实数 15.互不相等的有理数a、b、c在数轴上的对应点分别为A、B、C，如果|a-b|+|b-c|=|a-c|， 那么点A、B、C在数轴上的位置关系是( ) A.点A在点B、C之间 B.点B在点A、C之间 C.点C在点A、B之间 D.以上三种情况均有可能 16、(1)若|x+1|=3，则x=_______. (2)绝对值大于1且不大于5的所有整数的和为_______． 17.已知|a|=3，|b|=1,且|a-b|=b-a，那么a+b=______. 18.若|2-a|+|b+1.5|+|c+4|=0，则a-b+c×(b-c)=_____.
全面预算管理体系 编制人： 复核人：
目录—————————————————————————————————————————————— 一、全面预算管理及其在企业中的作用 (3) 1、预算释义 (3) 2、全面预算管理概述 (3) 3、预算管理在企业中的作用 (3) 4、企业预算管理与其他管理的关系 (4) 二、全面预算管理内容 (4) 1、全面预算管理内容的释义 (4) 2、财务预算管理的内容及关系图 (6) 三、全面预算管理组织体系 (7) 四、预算编制程序与方法 (7) 1、全面预算编制程序及流程附图 (7) 2、全面预算编制方 法 (16) 五、预算执行与控制反 馈 (16) 1、全面预算执行情 况 (16) 2、全面预算执行的控制反 馈 (17)
六、预算差异分析与调 整 (18) 1、预算差异分 析 (18) 2、预算预算调整建 议 (18) 七、考核评价与管理完 善 (19) 一、全面预算管理及其在企业中的作用 1、预算释义 预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定的期间内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计划，是公司整体战略发展目标和年度计划的细化，它包括业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、现金流量表预算、资产负债表预算等）。 2、全面预算管理概述 ⒈全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排。 ⒉全面预算的有效推行将为公司各下属单位确定了具体可行的努力目标，同时也建立了必须共同遵守的行为规范。 ⒊全面预算是执行战略过程中进行管理监控的基准和参照，也是企
R96全面预算管理系统培训讲义 一：概述3 二：产品功能框架介绍3 2．1：产品功能框架图：3 2．1：产品开关设置（主要应用于设置用户业务模式）4 2．2：准备预算编制的基础资料4 2．3：预算编制及调整4 2．4：预算执行5 2．5：预算分析5 2．6：预算年终结转5 三：全面预算管理的业务应用模式介绍6 3．1：主管局控制模式6 3．2：非主管局控制模式6 四：业务应用模式结合产品功能进行演示6 一：概述 R96产品的开发是基于预算，核算和决算一体化的思路进行开发的一个系列。对于以前基于核算的R9产品是一个重大的转折。针对行政事业单位以预算为基础的业务体系，从而使R9产品可以提供以预算为导向，核算决算并行的一体化的解决方案。 二：产品功能框架介绍
2．1：产品功能框架图： 2．1：产品开关设置（主要应用于设置用户业务模式） 后台账套参数设置： ◆是否启用经费指标功能：默认需要，为了以后实现兼容财务预算与分析系统的功能，启用是否需要预算科目和启用是否需要资金性质都基于此选项。（该参数放到后台建账管理工具中设置，目前版本不允许修改，以后版本兼容财务预算分析系统时释放。） ◆设置编制单位预算指标是否需要预算科目，默认需要，对应控制是否显示预算科目相关模块及是否显示预算指标中的预算科目列（该参数放到后台建账管理工具中设置，第一次设置完成后不允许修改。）如果启用了，则强制预置账务中的自定义辅助类别4为预算科目。这个参数必须是启用了经费指标功能后才能设置。启用预算科目功能：控制预算指标记录中是否含有预算科目列。 ◆设置编制单位预算指标是否需要资金性质，默认需要，对应控制是否显示资金性质相关模块及是否显示预算指标中的资金性质列（该参数放到后台建账管理工具中设置，第一次设置完成后不允许修改。）启用资金性质功能：控制预算指标记录中是否含有资金性质列。 前台账套参数设置： ◆设置启用事前控制模式，有两种： ●事前控制，启用了则对预算指标从指标开始用到指标花出去后进行会计核算都进行指标控制。这个参数必须是启用了经费指标功能后才能设置。 ●事后控制，此种模式，是只对指标花出去后进行会计核算时进行预算的控制。这个参数必须是启用了经费指标功能后才能设置。
第一部分概述 一、培训目的 1.通过此次研讨，帮助金瀚公司管理人员准确理解全面预算的概念与作用 2.通过介绍全面预算管理的理念与模式，使金瀚公司管理人员更好地理解预算与公司战 略、公司业务运营、各项职能管理之间的关系 3.通过介绍预算管理模式和成功企业预算管理实践，帮助金瀚公司管理人员了解先进企业实行 预算管理的相关经验； 4.介绍北大纵横对建立金瀚集团全面预算管理体系的初步设想 二、概念界定 1.全面预算管理是一种管理工具，也是一套系统的方法。它通过合理分配人力、物力和财 力等资源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测 现金流量和利润。 2.全面预算管理需要组织全员的参与，即“人人算账”参见图1.1： 公 预算制定（上下沟通） 司 战人 的 略人预算执行 经 目算（全员控制） 营 标帐 目 预算控制 标 （流程控制） 3.全面预算管理将企业战略转化成相应的行动计划和指标， 高企业绩效 要做什么事？怎样去做？ 做这些事要花什么钱？ 要花多少钱？ 做事 花钱 做了什么事？做得如何？ 花了多少钱？ 驱动业务和组织活动致力于提 战略性驱动 战略分析 战略执行反馈平衡计分卡 组织的驱动 员工发展业务提高方案计划和预算个人目标设定 绩效评估业务绩效报告 激励体系业务的驱动
三、全面预算的价值 1.预算涉及公司所有部门以及各项经营活动，其有效推行有助与企业内部的沟通和协调， 帮助经理们协调行动，保障总体目标实现 2.预算的制定与执行为各部门确定了具体可行的努力目标，同时也建立了他们必须共同遵守的 行为规范 3.通过明确在计划中的责任促使管理人员和业务人员超前思考，有助于业务部门分析需 求，争取资源 4.预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在过程中控制和监督业务执行 情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预算是执行过程中进行管理监 控的基准和参照 四、全面预算管理体系的总体框架 1.根据商业环境和内部的能力制定公司战略 2.将战略细化到目标和考核指标 3.为实现战略目标和考核指标确认必须执行措施包括业务流程、相应的成本费用、主要的 负责部门 4.根据确认的执行措施编制预算 5.执行 6.将确认的主要的行动及相应的业绩考核指标作为目标数据，并与前述制定的战略目标和 考核指标进行对比修正 7.对预算执行情况按月进行检查，并将目标数据和实践数据进行差异分析找到问题的原因 从而加以改进 五、几组概念的区分 1.全面预算管理概念理解的关键点 1.预算是每一个管理者的重要职责，而不是财务部的事情 2.预算不是一个独立于运营以外的系统，而是战略及运营计划的细化 3.预算需要预测未来，但更重要的是考虑如何走到未来 4.预算必须有积极的绩效管理支持 2.计划管理与预算管理的关系 传统计划管理现代预算管理内容数量化的资料评价、估计、假设、判断 编制方式大量的预测少量的预测，以提出优劣方案的方式进行预言 时间选择时间跨度长时间跨度短，经常审查滚动式周期，采取时间上的 滚动预算 主要动力来自计划员来自公司最高管理层 管理方式计划员收集、加工资料并将目的是使各级管理部门参与，不是为计划而计划计划印发给各管理部门 3.预测与预算的关系 1.预测是在科学基础上对未来不可知因素、变量以及结果的不确定性的主观判断；根据预测结果 提出的对策性方案，是针对预测结果而采用的一种预先的风险补救及防御系统 2.预测风险性大小决定了预算水平及其预算质量的高低 预测结果越确定，预算过程越简单，准确性也越高；预测结果越不确定，预算过程越复
单选题 1:全面预算是：(3分)标准答案：A 1.A:企业经营管理的基础性工作 2.B:企业经营管理的最重要的工作 3.C:企业经营管理的制度性工作 4.D:企业经营管理的规定性工作 2:关于预算的理解正确的是：(3分)标准答案：C 1.A:计划赶不上变化，预算没有实际价值 2.B:预算等于预测 3.C:预算是战略的量化过程，它绝不是简单地拴住哪个部门手脚的事情 4.D:预算是财务部的事，拍拍脑袋即可 3:下列属于定量方法的是：(3分)标准答案：C 1.A:职业经理人预测法 2.B:第一线营销人员预测法 3.C:时间序列预测法 4.D:德尔菲法 4:预算管理的作用不包括：(3分)标准答案：A 1.A:组织 2.B:规划 3.C:控制、沟通 4.D:协调、激励 5:按照预算指标性质，管理工具分为：(3分)标准答案：D 1.A:收入、费用、利润 2.B:主表、副表、分解预算表和部门预算表 3.C:中长期预算、月度预算、季度预算、年度预算 4.D:资本性支出表、经营预算表、现金流量预算表、资产负债预算表6:公司预算编制属于：(3分)标准答案：C 1.A:事后控制 2.B:事中控制 3.C:事前控制 4.D:以上都不对 7:预算的重点是：(3分)标准答案：B 1.A:编制 2.B:反馈 3.C:执行 4.D:执行监控反馈评估考评 8:公司现在的战略是出口，核心指标是：(3分)标准答案：B 1.A:销售收入增长 2.B:出口产品销售收入 3.C:新产品销售收入 4.D:市场占有率 9:推行单位内部管理规范化和科学化的基础是：(3分)标准答案：C 1.A:基础预算 2.B:单项预算
2018年中级会计师考试会计实务易错题：第二章存货 1 [单选题] 甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月1日库存商品的余额为3000万元，对应的存货跌价准备余额为60万元。12月5日销售库存商品一批，其成本为1000万元。12月21日购入库存商品一批，取得增值税普通发票注明的价款为300万元，增值税税额为51万元。12月31日经检查发现，全部库存商品未签订有不可撤销的销售合同，其市场估计售价为2411万元，估计销售税费为150万元，则12月31日甲公司应计提的存货跌价准备为(??)万元。 A.50 B.90 C.30 D.-10 参考答案：A 参考解析：库存商品期末成本=3000-1000 351=2351(万元)，其可变现 净值=2411-150=2261(万元)，存货跌价准备期末应有余额 =2351-2261=90(万元)，本期末计提减值前存货跌价准备余额 =60-60×1000/3000=40(万元)，当期应计提的存货跌价准备=90-40=50(万元)。 2 [多选题] 下列各项中，应计入存货入账成本的有(??)。 A.非正常消耗的直接人工和制造费用
B.生产过程中发生的季节性停工损失 C.原材料在投入使用前发生的一般仓储费用 D.为特定客户设计产品而支付的设计费 参考答案：B,D 参考解析：选项A，非正常消耗的直接人工和制造费用计入当期损益;选项C，原材料在投入使用前发生的一般仓储费用计入当期损益。 3 [多选题] 下列项目中，会引起存货账面价值发生增减变动的有(??)。 A.结转存货跌价准备 B.发生的存货盘盈 C.委托外单位加工发出的材料 D.冲回多计提的存货跌价准备 参考答案：A,B,D 参考解析：选项A，结转存货跌价准备会增加存货账面价值;选项B，发生的存货盘盈会增加存货的账面价值;选项C，委托外单位加工发出的材料不影响存货账面价值总额;选项D，冲回多计提的存货跌价准备会导致存货账面价值增加。 4 [多选题] 下列有关存货会计处理的表述中，正确的有()。
单选题 1:财务计划用货币和数据表示就是：(3分)标准答案：D 1.A: 生产预算 2.B: 销售预算 3.C: 现金预算 4.D: 财务预算 2:全面预算的出发点是：(3分)标准答案：C 1.A: 市场管理 2.B: 成本控制 3.C: 战略目标 4.D: 费用控制 3:在整个预算里起到承上启下的作用的预算是：(3分)标准答案：B 1.A: 成本预算 2.B: 现金预算 3.C: 业务预算 4.D: 费用预算 4:销售部门编制年度销售预算，首先要做好：(3分)标准答案：A 1.A: 销售品种、销售量和销售价格三个方面的预测 2.B: 销售目标、销售量和市场份额三个方面的预测 3.C: 销售计划、销售量和顾客需求三个方面的预测 4.D: 销售市场、销售量和顾客需求三个方面的预测 5:在确定产品销售量的预测方法中，属于定量预测的是：(3分)标准答案：D 1.A: 经理判断法 2.B: 因果分析法 3.C: 经验估计法 4.D: 趋势分析法 6:期间费用主要指：(3分)标准答案：A 1.A: 营业费用、管理费用、财务费用 2.B: 广告费用、办公费用、财务费用 3.C: 折旧费用、管理费用、修理费用 4.D: 办公费用、管理费用、工资福利 7:审核批准公司年度预算方案的是：(3分)标准答案：C 1.A: 预算委员会 2.B: 总经理 3.C: 董事会 4.D: 总经理办公室 8:年度预算的三个重点考核指标是：(3分)标准答案：A 1.A: 净利润、投资报酬率、现金净流量 2.B: 净利润、质量指标、消耗指标 3.C: 净利润、产量指标、质量指标 4.D: 产量指标、消耗指标、现金净流量 9:月度考核的依据是：(3分)标准答案：B 1.A: 销售统计表 2.B: 生产经营的统计表
、填空题（每小题5分，共30分） 人教版七年级数学 第2章 整式的加减 拔咼及易错题精选 23 2 b 4 11 .单项式-十 的系数是 ------------------ ，次数是 ---------- （全卷总分150 分） 姓名 ___________ 得分 _______ 一、选择题（每小题4分，共40分） 1 .计算3a '+ a ',结果正确的是（ ） A . 3a 6 B . 3a 3 C . 4a 6 12 .已知单项式-x b y c 与单项式」x m42y 2n_l 的差是ax*v 時1，则abc= . 3 2 5 3 5 3 13 .当 x=1 时，代数式 ax +bx +cx+1=2017，当 x= — 1 时，ax +bx +cx + 1= _______ D . 4a 3 2.单项式-1a2n-1b4与3讯是同类项,则 (1+n)100?(1-m)102 a — b 14 .已知 FT 3， 4(a-b) -3(a b) 的值为 ________ B . 1 4 1 — s n+1 2m —5 s+3n —a b +x A .无法计算 3. 已知 a 3b m + x n — 1y 3m —1 — a b +x y A. 6 B. — 6 C. 12 4. 若A 和B 都是五次多项式，则( A. A + B 一定是多式 C. A — B 是次数不高于5的整式 1 5. a — b=5,那么 3a + 7+ 5b — 6(a +— b)等于 3 C . 4 D . 1 的化简结果是单项式，那么 D. — 12 mn s=( B. A — B 一定是单项式 D. A + B 是次数不低于 5 的整式 C. — 9 D. 10 乏专卖店一款服装按原售价降价 a 元后，再 15 .已知a ，b ，c 在数轴上的位置如图所示，化简：|a — b|+ |b + c|+ |c — a |= _________ ________________ II M HU. d c 0 b 16 .平移小菱形?可以得到美丽的 中国结”图案，下面四个图案是由?平移后得到的类 似中国结”的图案，按图中规律，第20个图案中，小菱形的个数是 ___________ . (2) (3) (4) A 10b A . a 7 c 」0a C . b 7 7.如图，阴影部分的面积是（ ) A. ^xy 2 B.空xy 2 A. — 7 B. — 8 6.随着服装市场竞争日益激烈，某品牌服? 次打7折，现售价为b 元，则原售价为（ 8.—个多项式A 与多项式B = 2x 2 的和是多项式C = x 2 + xy + y 2,则A 等于 三、解答题（共80分） 仃.（8分）已知数轴有A 、B 、C 三点，位置如图，分别对应的数为x 、2、y ，若, BA=BC ， 求 4x+4y+30 的值。 ? A B C （ ） 2 2 2 2 A . x — 4xy — 2y B . — x + 4xy + 2y 2 2 2 C . 3x 2— 2xy — 2y 2 D . 3x 2 — 2xy 9.当 x = 1 时，ax + b + 1 的值为一2,则（a + b —1）（1 — a- b ）的值为（ ） A . — 16 B . — 8 C . 8 D . 16 10 . 一种商品进价为每件a 元，按进价增加25%出售，后因库存积压降价，按售价的 九折出售，每件还盈利（ ） 18 . (8 分)先化简，再求值：2xy — 1 (4xy — 8x 2y 2) + 2(3xy — 5x 2y 2), 1 其中 x =一 , y = — 3. 3 A. 0.125a 元 B. 0.15a 元 C. 0.25a 元 D. 1.25a 元