财政学学习指导
目录市场经济下的政府与财政 (4)
财政职能 (8)
财政支出结构与规模 (12)
财政支岀效益分析 (17)
购买性支出 (22)
转移性支出 (27)
财政收入结构与规模 (33)
税收原理 (36)
税收制度 (44)
国有资产收益 (49)
第| 一章国债 (54)
第十二章财政决策 (59)
第十三章国家预算及预算管理体制 (64)
第十四章财政平衡 (72)
笫十五章财政政策 (75)
第一章市场经济下的政府与财政
—单选
1,现代经济是以市场为基础运行的社会再生产过程，因而被称Z为(C) A市场过程B现代生产C市场经济D社会经济
2,某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响是指
(A)
A外部效应B外部作用C经济作用D经济活动
3,三元经济系统指:家庭,政府和(B)
A要素市场B企业C商品市场D社会
4,用来满足社会共同需要的产品和服务称为(B)
A公共商品B公共产品C公共服务D社会产品
5,收入分配的主体是(D)
A社会B银行C税收D政府
二,多选：
1,政府的经济作用表现在(ABD)
A融入并影响现代经济的运行过程B利用国家权力干预经济运
C强制干预微观经济立体的活动D实施宏观调控
2,导致政府失灵的原因有(ACD)
A内部性B外部性C垄断性D政治性
3,公共产品特征(BC)
A非盈利性B非排他性C非竞争性D非垄断性
4,财政的要索(ABCD)
A财政分配的主体是国家
B财政分配的客体是一部分国民收入
C财政分配形式是实物形式，力役形式，价值形式
D财政分配的口的是满足国家实现其职能的需要
5,公共财政的特征(ABCD)
A公共性B非盈利性C法治性D民主性
6,完全竞争市场的条件是(ABCD)
A在市场上有众多的买者和卖者B各种资源都能够自由地通过市场转移
C生产者和消费者具冇完全信息D生产者所提供的同种产品是同质的三，简答
1,什么是市场失灵及市场失灵的表现
答:在完全竞争条件下，市场经济能够依靠口身的力量进行调节，达到社会资源有效配置的状态?但是，在一些领域或场合，市场机制木身并不能得到有效发挥，而在另外一些领域或场合，市场机制即使能够充分发挥，也无法达到符合整个社会要求的资源配置结果.这些问题是市场经济口身所无法克服的a有缺陷，一般统成为市场失灵.市场失灵主要表现为以下几个方而：
外部效应.外部效应是指某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响，但并不因此而承担相应的成木费用支出或从屮分享好处.
公共产品?公共产品是指具冇公共消费或集体受益的物品与劳务?诸如国防，社会治安，公共设施，公共环境保护等，都是典型的公共产品.
市场垄断?当某一行业的产量达到相对较高的规模时,就会出现规模收益递增和成本递减的趋势，从而就会形成垄断.
不完全市场?在现实的市场体系屮，有些环节带有明显的残缺特征?这种情形主要发生在以下市场领域:保险市场，资本市场，互补市场.
不完全信息?但从现实看，尽管生产者和消费者都能在一定程度上可以得到a己所需的信息，却无法得到完全足够的信息.
收入分配不公?在市场经济运行中，由于社会，政治，经济体制的限制和影响,由于人们的社会地位和自然禀赋方面存在的差异，同吋，也由于人们的生活环境,受教育程度，劳动技能,劳动能力等冇所不同，使得利润，工资等收入并不能完全取决于竞争条件卜?的要素价格.结果，经济效率越高,往往伴随着越不公平的分配.显然，这是市场自身的力量难以改变的.
宏观经济的失衡?山场经济稳定运行的基本条件之一是保持总供给与总需求的平衡.但是，由于市场经济内部各种矛盾的相互交织，总供给与总需求之间总是在不平衡到平衡再到不平衡的关系中循环发展的.
2,公共产品的分类及其提供方式
答:根据公共产品的特征，可以将公共产品划分为纯公共产品和准公共产品. 由于公共产品的性质并非完全相同，因此，公共产品的提供方式也不一样?其基本原则是:纯公共产品由政府提供，准公共产品则要同时借助于政府和市场的力量共同提供.
由于公共产品具有非排他性和非竞争性的特征，对它的需要或消费是公共的或集合的?如果由市场捉供，每个消费者都不会自愿掏钱去购买，而是等待他人去购买，自己则免费搭车.在这种情况下，公共产品提供不能由私人去完成，而只能作为政府的责任?対于许多准公共产品而言，采取由市场机制和政府机制协同提供的方式则更加切实口j行的.
3,阐述财政的内涵.
答:财政是为了实现国家的职能,满足社会的公共需要，并以国家为主体，借助于政府的预算收支，对一部分社会产品进行集中性分配的形式.对此，我们可做如下理解：
财政是一个分配范畴.国家财政是分配环节内的一种形式，特别是在再分配过程中, 它是一种主要的分配形式.
财政分配的主体是国家(或政府).财政分配的主体是国家或政府.所谓国家为主体，是指国家在财政分配屮居于主导地位.
财政分配的客体是一部分社会产品?在国民收入中既劳动者的必要价值，也包含剩余产品
价值?这为财政分配对象的确立提供了基础.
财政分配的形式与一定的经济形态相联系.财政分配采取什么形式,与社会经济发展的进程有关.
财政分配的口的是满足国家实现其职能的需要?国家拥有两大基木职能，即社会管理职能和经济管理职能，就要求通过国家依靠政治权利,参与社会产品的分配，因此,财政分配就是满足国家实现其职能的物质需要.
财政分配的过程主要依靠政府预算收支来实现.政府预算是国家经过政治和法律程序确定的财政分配规则和标准,是财政进行集中性分配重要标志.
4,我国发展公共财政的必要性和可能性
答:(1)发展公共财政的必要性：
第一，发展公共财政有利于解决财政职能的混乱现象.我国财政模式必须走出原來的生产建设型模式，积极转向公共财政模式，并按照弥补市场失灵的原则,重新界定财政活动的范围，避免政府及其财政对正常的和正当的市场活动进行干预?这有利于把我国财政建设成功能完整,高效率运行的财政.
第二，发展公共财政冇利于促进各个经济主体的公平竞争?财政按照公共性方向发展，很重要的一点就是要求财政政策为市场提供一视同仁的待遇和服务.生产经营如何决策，屈于企业t己的事情,财政所要做的就是为企业的发展创造良好的外部条件?无论哪一种类型的企业，只要是合法经营，都是我国市场经济发展的组成部分,也都是需要鼓励和保护的. 第三，发展公共财政冇利于加快我国财政的民主化和法治化建设?毋庸讳言，在整个高度集中的计划经济时期，我国财政完全处于人治的环境z卜??改革开放以來，随着国家政治经济的民主化和法治化进展，财政的人治局而冇所改观，但情况仍然不容乐观?税收减免的随意化，资金分配的暗箱操作，纳税人对口身权利的漠视，预算外资金管理的阻力，都有待我们通过建立公共财政模式逐步加以解决.
⑵发展公共财政的口J能性:随着市场化改革的推进,市场机制在资源配置的过程中起到了基础性的作用.这使得财政制度的转变直接立足于社会主义市场经济基础Z上的公共财政的框架Z屮?在这一背景下，吸收，借鉴西方财政理论，发展我国公共财政己成为可能. 四,论述：
分加阐述国家分配论和公共财政论的基本观点,并比较二者的异同.
答:(1)国家分配论的基本观点
国家分配论是关于国家财政的本质观?它是我国财政学界在20世纪50年代末60 年代初，创立并逐步完善的一种财政学说，长期以来,对我国财政理论体系的建立作除了重要贡献?其基木观点包括：
财政的产生问题?财政是在出现了国家之后才产生的,国家的存在和实现其自身职能需要耗费一定的物质资料，但国家口身又不生产.所以，国家就依靠口身的权力，强制的，无偿的占冇一部分社会产品，来满足自身职能的需要?从而在整个社会产品的分配中，独立出一种由国家凭借其政治权利直接参与社会产品分配，这就是财政.
财政与国家的关系.财政与国家相依为命，共存共荣.
财政的基本要素.国家是分配主体,社会的剩余产品是分配对象，满足其自身职能是分配目的,至于分配形式，在自然经济条件下，实物和力役，在现代经济条件下是货币形式.
财政的本质?分配即为其本质.
(2)公共财政论的基本观点
公共财政是植根于西方市场经济土壤屮的财政学.
财政的起因?在完全竞争条件下，由场经济能够依靠口身的力量进行调节，达到社会资源有效配置的状态?但是，在一些领域或场合，市场机制木身并不能得到有效发挥，而在另
外一些领域或场合，市场机制即使能够充分发挥，也无法达到符合整个社会要求的资源配置结果?这些问题是市场经济口身所无法克服的a有缺陷,一般统成为市场失灵.为解决市场失灵，政府必要直接干预，财政作为干预重要手段必要介入其中.
财政的对象?财政活动的对象是为市场经济屮的家庭和企业提供公共服务，即广义上的公共产品.
财政的目的?公共需要指的是社会公众对于公共服务的需要?对于具备共同消费性质的公共服务来说，它是难以通过市场机制得到冇效供给的，但以为社会公众所必需，这就需要由非市场的力量，通过非私人经济的活动来提供?由此，满足公共需要的职责是财政活动的口的.
财政决策?公共产品的冇效供应是建立在个人效用和偏好的基础之上的，经过选民公决或议会投票程序，将他们各口对于公共产品的欲望和偏好反映出來，从而为政府捉供公共产品的预算决策分析捉供依据?由于个人z间对于公共产品的偏好总或多或少存在着矛盾和偏差，公共选择在公共决策中优为重要.
⑶国家分配论和公共财政的比较
国家分配论与公共财政论既冇区别，也冇共性?首先，国家分配论解答财政在本质上是什么的问题，它适用于所有财政的类型?而公共财政论是从财政运行模式或类型的角度解剖财政,具体说是对特定时期或特定经济体制下财政模式的解答?因此, 两者之间属于一般和特殊的关系.公共财政只是国家财政在特定历史阶段，即市场经济阶段存在的类型，它不否定国家财政?其次，公共财政论看起来只是给出了财政运行的基本特征和形式,没冇像国家分配论那样明确国家对财政的决定性作用，指出国家是财政分配的主体?但实际并非如此?因为公共财政论强调的重点在于国家与公共利益具有一致性，不能离开国家谈公共财政分配，也不能离开公共需要谈国家作用.公共财政不仅不否定国家的主体地位,而且更加重视国家权力的完整性, 不允许肢解财政分配，分散国家应该统一掌握的必要财力?无疑，这将有助于而非不利于加强国家的宏观调控能力.
第二章财政职能
一,单选题
1,财政职能以政府与(B)的关系为基本立足点.
A居民B市场C社会D税收
2,判断资源配置优劣的标准是(C)
A福利最大化B利润最大化C帕累托最优DGDP最大化
3,可就业人口的就业率达到了一个很高的比例是指(D)
A低失业B高就业C消灭失业D充分就业
4,提高财政配置工具的使用效率主要方法是(C)
A降低政府开支B提高经济建设资金C降低税收成本D加快资金循环
二,多选题
1,市场失灵可以分为(ABC)
A市场在资源配置方面的失灵B市场在收入分配方面的失灵
C市场在监督方面的失灵D市场在宏观方面的失灵
2,国民收入分配包括两个基木的层次(BC)
A工资分配B初始分配C再分配D福利分配
3,经济增长用(ABCD)衡量
A GNP
B GDP
C 人均GNP水平
D 人均GDP水平
4,经济活动的两个准则是(CD)
A赢利准则B守法准则C公平准则D效率准则
5,在正确认识和处理收入差距与效率关系时，应注意(AB)
A收入差距的扩大应建立在要素分配的基础上B收入差距要适度
C共同富裕D允许非法暴富
6,经济稳定包括(ABD)
A充分就业B物价稳定C经济持续增长D国际收支平衡
7,国际收支逆差导致(AC)
A该国外汇储备减少B该国外汇储备增加
C木国货币对外币汇率下降D木国货币对外币汇率上升
三,简答：
1,亦什么实现或提高资源配置的效率需要市场和政府的二元机制
答:市场经济条件下的资源配置，自然主要靠市场.因为从总体上说,市场配置是冇效率的，也可以说迄今还没有比市场更有效率的配置机制.然而，市场在资源配置方面也存在着失灵，垄断，信息不充分，外部性与公共物品的存在使市场在资源配置领域难以独善其事，还必须依靠政府的作用來弥补市场的失灵?总之，社会主义市场经济条件卜?资源配置的机制应该是市场和政府共同发挥作用的二元机制.其屮,市场在其屮发挥基础性作用，政府则在市场失灵领域发挥补充作用，二者共存互补,共同承担起优化资源配置的责任.
2,简述经济公平和社会公平的区别.
答:收入分配的公平包括经济公平和社会公平两项内容.
所谓经济公平是指在收入分配中根据在收入创造过程中要素的贡献来决定收入分配的一种准则.没冇贡献要素，没冇资格参与分配，捉供的要素多，收入多,捉供的要素少，收入少.按这样一种规则进行分配是符合经济公平准则的?所谓社会公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内?至于什么是社会认口J的收入差距,取决于社会普遍接受的价值标准或道德伦理观念?显然，收入差距过大，两极分化与收入差距过小乃至平均主义都不是社会公平准则所不能接受的.
经济公平与社会公平是两种不同的公平准则,区别在于二者的着眼点和目的存在明显区别?经济公平着眼于分配的规则或分配过程的公平合理.社会公平着眼于分配的结果,强调收入分配的结果要能为社会所接受;经济公平的目的是分配的效率, 因为只有以按要素贡献为依据进行分配，才能调动人们要素投入的积极性，才有助于捉高效率?而社会公平的目的是要缓解社会不同阶层因收入差距带来的孑盾，追求社会的稳定发展.
3,正确理解充分就业.
答:止确理解充分就业的概念，应注意以卜?几点:第一，经济学中的就业，是指一切用t己的劳动来维持自己生活的活动.也就是说,个体经营活动，在私营企业和乡镇企业工作以及从事农林牧副渔活动等，均属就业.在我国多数人的传统观念中，只有列入国家招工计划的就业才算就业,这种观念已经过吋，是不正确的;第二，在总人口中总有一部分人是没有工作能力的，在法定就业年龄之下与法定就业年龄之上的人11显然屈于没有工作能力者的范畴.因伤残，疾病和其他原因而不能止常工作的人口也应视为无工作能力?这部分人口不是可就业人口,没冇工作不能算作失业;第三，充分就业不是指可就业人口百分之百的就业.因为在有工作能力的人口屮存在一部分因工资待遇和工作条件等原因而不愿意工作,或者有工作能力且愿意工作但不主动寻找工作的人口?同时，社会经济结构是在不断调整变化的，与此相应，就业结构也在不断变化，在调整就业结构过程中，不可避免地会有一部分人口暂时脱离工作岗位，经过一段时间的学习和训练之后，这部分人口会重新就业经济结构不断调整,就业结构也不断变化，因而在任一时点上，社会总有一部分人处在失业状态?上述的自愿失业和结构性失业在任何国家或社会都是不可避免的, 更不能说明宏观经济运行存在
问题?所以，从经济稳定的角度，充分就业不等于百分Z百的就业，而是指可就业人口实现了比较高的就业比率，例如在95%左右.
4,区别经济发展和经济增长.
答:经济发展与经济增长是不同的概念.增长是指一个国家的产品和劳务数量的增加,通常用国民生产总值(GNP)国内生产总值(GDP)及其人均水平来衡量?发展比壇长的含义要广?它不仅意味着产出的增长还包括随着产出增长而带來的产出与收入结构的变化，以及经济条件,政治条件和文化条件的变化?在一般国家的表现就是在国民生产总值中农业比重下降，而制造业，公用事业，金融贸易，建筑业等二三产业的比重上升，随之就业结构发生变化，教育程度和社会文化水平逐步提高. 简言之，发展是一个通过生产的不断增长来满足人们不断增长的需要的概念，包括消除贫困，失业，文盲，疾病和收入分配不公等现象?一国要最大程度地提高本国国民的社会经济福利，不仅要注重经济增长,更要追求经济发展.
5,阐述公平与效率的关系.
答:在社会主义市场经济条件下,公平与效率总体上是一种既统一乂矛圧的关系. 其统一性体现在:一方面，经济公平木身就内含着效率原则，因为按要素贡献分配可以促进人们劳动和投资的积极性，可以促进财富的壇长;另一方面，效率也内含着社会公平原则，因为如果资源能够得到有效率的利用和配置，社会财富的增长可以为缩小收入差距，实现社会公平捉供较大的余地和奠定物质基础.但是，在两者实现过程中,乂不可避免地会出现矛盾?因为收入分配上差距的拉大，有助于效率的提高，但差距过大，则可能超过低收入阶层的容忍能力，无疑会伤害社会公平的原则.因此，政府在经济方面的责任，就是通过完善经济体制并运用包括财政在内的政策手段达到公平与效率的基木协调.
四,论述：
1,论述财政三职能及其各自的实现方式.
答:社会主义市场经济条件下财政的职能可以概括为三个方面:资源配置职能，收入分配职能和经济稳定与发展职能.
资源配置职能及其实现方式
资源配置是指为满足人们的需耍，将冇限的资源在各种可能的用途间进行分配和组合，并形成一定的资产结构，产业结构，技术结构，消费结构和地区结构.
资源配置职能的实现方式:(1)合理确定财政收入占国内生产总值的比重，即确定财政资源占社会整体资源的比重，实现社会资源在民间部门和政府公共部门间的合理配置.(2)优化财政支出结构?支出结构也就是财政资源内部的配置比例?如购买性支出与转移性支出的比例以及购买性支出内部的配置比例等.(3)合理运用财政投资，税收，补贴等多种手段调节和引导民间资源的合理配置?未被财政集屮的民间资源的配置原则上属于市场机制作用的范围?当市场本身的配置冇效率时，各种财政政策工具应保持中性，不干扰市场机制的运行?当市场木身的配置效率不高时，可考虑采用非屮性的财政政策手段进行调节，促进民间资源配置效率的提高.⑷ 提高财政配置工具的使用效率?财政配置的基本工具是税收和财政支出?提高财政配置工具的使用效率，就税收而言，主要是降低税收成木?一是要降低税收的超额负担,使税收对市场配置资源效率的负面影响最小化;二是要降低税收的征收成本和纳税成本.就财政支出而言,就是要努力提高财政支出的效益.
收入分配职能及其实现方式
收入分配是指国民经济在一定时期内创造的国民收入,按一定的方式在政府，企业和居民个人之间的分割?国民收入分配形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局.
财政收入分配职能的实现方式：(1)合理界定市场分配与财政分配的界限与范围. 原则上市
场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡屈于财政分配的范围，财政应尽英职?⑵改进和完善行政和事业单位职工工资制度?行政和事业单位的职工未对牛产过程直接提供要素，因而未参与国民收入的初始分配?其收入要由财政再分配来解决?一方面，要解决职工工资水平问题，即工资水平要适度?另一方面，要解决工资制度的规范问题.凡应纳入工资范围的收入都应计入工资总额，取消各种明补和暗补，捉高工资的透明度.(3)加强税收调节.税收是政府进行收入再分配的重要手段. 通过个人所得税可以调节个人的劳动收入和非劳动收入，使之保持在一个合理的差距范围内;通过开征消费税，选择对奢侈品和贵重消费品课税，可以调节高收入者的实际可支配收入?通过遗产税和赠与税可以调节个人财产分布等?(4)改进和完善财政转移性支出制度.转移性支出制度在公平收入分配方面的作用主要是针对低收入阶层，老龄人口，失业人口等社会弱势群体?保证这些人口起码的生活水平和福利水平是财政再分配的责任?在这方面,政府需要依托财政建立和完善社会福利，社会救济和社会保险制度等.
经济稳定与发展及其实现方式
经济稳定是宏观经济运行的一种理想状态，包括充分就业，物价稳定和国际收支平衡多重含义.
财政经济稳定与发展职能的实现方式：(1)完善税收制度和社会保障制度,发挥财政制度对宏观经济运行的”自动稳定器”作用?”自动稳定器”是指那些能随经济形势的变化自动发生作用(即不需政府主动采取行动)，而缩小社会总供需差距，缓解经济波动的财政制度的总称?口动稳定器是政府实现经济稳定的第一道防线.(2) 根据社会总供给与总需求的变化情况，采取相机抉择的财政政策，促进社会总供需的平衡?上述口动稳定器的作用如何，在很大程度上受政府对制度设计和实施效果等因素的影响?同吋，税收和转移支出需求的影响是间接的,乘数效应较小?因此自动稳定器熨平经济波动的作用是冇限的，特别是社会总供需严重失衡和经济剧烈波动时，单靠制度的口动作用更是难以扭转局面.因此，要确保经济稳定，政府还要审时度势，采取相机抉择的财政政策.(3)加强财政政策与货币政策，汇率政策的I■办调与配合.财政与货币政策在实现经济总量平衡方面互有短比应该相互配合，避免相互制肘和矛盾的情况发生?另外，在国际收支方面，财政政策述应注意与汇率政策的相互协调.(4)利用投资，补贴和税收等政策手段，促进经济结构特别是产业结构的I?办调和高级化?我国现阶段，经济增长而临基础”瓶颈”的制约,政府一方而可通过财政扩大对基础产业的投资，另一方面还可利用税收，补贴等财政杠杆诱导非政府部门对基础产业的资金投入?同吋，对高新技术产业的发展，财政应提供多方面的政策支持?(5)财政应切实保证非生产性的社会公共需要，为经济稳定和发展创造良好的外部环境?一方面保证行政管理费和国防费的适度规模，大力提高文教, 科研，治理污染，保护生态环境等项支岀的增长幅度;同时，完善社会保障度,为经济增长营造一个良好的基础环境，使经济增长和发展相互促进，相互协调，避免出现某些发展屮国家曾经出现的”有增长而无发展”或”没有发展的增长"的现象.
2,论述公平与效率关系的协调途径.
答:公平是与收入分配相联系的概念.公平实际上包括经济公平和社会公平两种含义.经济公平讲求的是要素投入与要素收入相对称，是市场分配的原则，也市场经济的本质要求?社会公平则是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层所能接受的范围内.
效率属于生产力的范畴?效率这一?概念在经济学中包括两种含义:资源的生产效率和配置效率.其中，对个别企业而言，能够实现在一定的资源投入条件下产出最大化或在一定产出前捉下的投入最小化，显然是冇效率的.一般把企业个别生产的效率称之为生产效率?而在给定生产效率的基础上，整个社会资源显然还有一个在各种产詁(或曰生产不同产品的企业)间的合理配置问?这个层面的效率，我们称之为资源配置效率，简称”配置效率”.如
前所述，资源配置的效率准则就是帕累托效率. 从世界各国的实践经验來看，协调公平与效率两个原则，根木的途径在于有效地协调社会经济目标及实现机制.
公平与效率既然具有统一性，则二者必须兼顾，只顾某一方面而忽视另一方面，必然失之偏颇?但在政策实践屮，从指导思想上说，又不可避免地要根据一定吋期的政治经形势侧重于某一方面，同时兼顾另一方面?对于一个经济不发达的国家，从总体上说，侧重于效率同时兼顾公平，是应优先坚持的选择?
|■办调市场与政府两种机制，实现公平与效率的两相兼顾.市场主耍通过价格机制在资源配置和收入初始分配领域发挥基础性作用，侧重于资源配置的效率和实现经济公平;政府主要通过财政手段,如税收，社会保障制度等在收入再分配领域发挥主导作用，同时，为市场机制正常运作创造条件,弥补市场失灵?在协调政府与市场关系时，既要借鉴发达国家的经验，又要充分考虑我国的国情?我国是一个发展中国家，在捉高资源配置水平从而实现经济持续，快速增长方而，而临着比发达国家更为艰巨的任务;同时，我国乂是一个转型国家，市场发育还很不成熟，市场机制的资源配置功能与那些成熟的市场经济国家相比，存在着更多的缺陷或失灵?在这种情况下，企图过分依赖市场机制，无异于缘木求鱼，政府在资源配置和经济壇长方面需要承担更大的责任.
正确处理收入差距与效率的关系.公平不等于平均，当前在收入分配制度改革上仍要继续克服平均主义，提倡一部分人先富起来，拉开收入差距.但也不能把收入差距与效率等同，认为差距越大，越有利于效率的提高.在正确认识和处理收入差距与效率关系时，必须注意两点：(1)收入差距的扩人应建立在要索分配的基础上.提倡一部分人先富起來，是指在国家法律许可的范围内靠要素贡献获取高额收入，并依法纳税，舍此Z外的非正当的高额收入，既不符合公平,也不符合效率.⑵收入差距要适度?适度的收入差距有利于推动效率的提高?差距过大，超过了社会的承受能力，则会走向反面,影响社会安定，不利于提高效率?因此，在提倡一部分人富裕起來的同时,还必须通过税收和社会保障制度來调节收入茅距，使Z维持在合理的限度Z内.
第三章财政支出结构与规模
一,单选：
1,政府从个人和企业购买原材料和土地,劳动力，资本的生产性服务并出政府直接使用的支出称为(A)
A购买性支岀B转移性支出C生产支出D基础支出
2,政府在公民之间再分配购买力的支出称为(C)
A分配支出B福利支出C转移性支出D购买力支出
3,社会性支出占财政支出的比重随着经济发展阶段的上升而快速(D)
A不变B减少C不确定D递增
二，多选
1,根据马克思的社会再生产理论从静态角度将财政支出划分为(ACD)
A补偿性支出B投资性支出C消费性支出D积累性支出
2,按国家职能将财政支出分为(ABCD)
A经济建设费B国防费C社会文教费D行政管理费
3,财政支岀按国家职能分类的意义在于(ABCD)
A能够了解国家执行了怎样一些职能
B能够了解国家侧重了哪些职能
C对一个国家的支出结构纵向分析，可知道该国的职能的演变
D对若干国家的支出结构横向分析，可揭示各国职能的羌别
4,财政支岀分析的主题大致可分为(ABC)
A结构分析B总量分析C效益分析D资金分析
5,公共支出的性质可划分为(CD)
A预防性支岀B创造性支出C消耗性支出D转移性支出
6,财政支出的国际分类方法(CD)
A经济分类B国际分类C理论分类D统计分类
7,置换效应包描对以前的(AB)的置换
A财政支出水平B私人部门支出C国防支出D教育支出
&影响财政支出规模的因索(ACD)
A经济性因素B环境性因素C政治性因素D社会性因素
三，简答
1,按经济性质对财政支出分类的意义.
答:按经济性质对财政支出进行分类，可以了解财政在资源配置屮的作用和对收入分配的影响?在财政支出总额中，购买性支出所占比重越人，政府配置资源的规模就越大，财政活动对生产和就业的直接影响就越大;反Z,转移性支出所占比重越大，财政活动对收入分配的直接影响就越大?从财政职能角度来说,购买性支岀比重大的支出结构表明财政的资源配置职能较强，转移性支出比重大的支出结构表明财政的收入分配职能较强.
2,如何根据公共物品理论对财政支出进行分类.
答:我们可以根据公共物品理论来区分财政支出，因为公共物品的含义，性质和类别,已经界定了财政支出的对象，层次，次序以及筹资方式.就支出对彖而言,财政支出是政府提供公共物品的成本?因此，财政支出可分为用于提供纯公共物品的支出和准公共物品的支出?就支出层次而言，由于公共物詁可分为全国性公共物詁，区域性公共物品和地方性公共物品,相应地，财政支出可分为中央级财政支出，省级财政支出和县（市）级财政支出，这也同时确定了各级政府的事权和支出范围.就支出次序而言，纯公共物品无疑是财政支出安排首先要考虑的领域,其次是具有非竞争性的准公共物品，最后是具有非排他性的准公共物詁?当然，次序的安排并不能决定规模的人小?就筹贷方式而言，纯公共物品的支出i般由强制性税收來融资, 而准公共物品的支出既可通过税收也可通过收费融资,还可以通过举债融资，或三者同时并举.
3,从统计核算角度,IMF对财政支出作了怎样的划分.
答:从统计核算角度来看,国际货币基金组织釆取了职能分类法和经济分类法对财政支出进行分类?按职能分类，财政支出包括一?般公共服务支出，国防支出,教育支出，保健支出,社会保障和福利支出，住房和社区生活设施支出，其它社区和社会服务支出，经济服务支出以及无法归类的其它支出.按经济分类，财政支岀包括经常性支出，资本性支出和净贷款.
4,在公共财政的框架下，结合我国政府职能的变化，谈一谈财政支出结构会有怎样的变化答:现行的财政职能是从计划经济体制演变而来的，具有明显的体制转轨时期的过渡性的特征，从社会主义市场经济的要求来看，既存在”越位”问题，也存在”缺位”问题，因而必须根据资源配置方式和政府职能的转换，逐步转变财政职能，并对财政支出结构进行优化和调整我国试图实行”公共财政”模式，逐步建立”公共财政”的基本框架,g标是逐步减少生产经营性基本建设投资和-?般性技术改造投资，大力压缩事业单位经费,保证国有企业卜?岗职工基木生活费和再就业经费以及粮食风险基金等当前急需的重点支岀.
5,政府活动扩张论认为影响财政支出规模上升的最基本因素是什么.
答:瓦格纳法则可以表述为:随着人均国民生产总值的提高，财政支出占GNP的比重相应
提咼.
瓦格纳认为，形成财政支出规模上升趋势的最基木的原因是工业化.从政治因素看, 随着经济的工业化,不断扩张的市场与这些市场屮的行为主体Z间的关系更加复杂化.这需要建立司法体系和管理制度，以规范行为主体的社会经济活动.从经济因素看，政府对经济活动的干预以及从事的生产性活动也会随着经济的工业化而不断扩大?因为随着工业化经济的发展，不完全竞争市场结构更加突出，市场机制不可能完全有效地配置整个社会资源，需要政府对资源进行再配置,实现资源配置的高效率.另外，城市化以及高居住密度会导致外部性和拥挤现象,这些都需要政府出面进行干预和管制.最后，教育，娱乐，文化，保健以及福利服务的需求收入弹性较大?也就是说,随着人均收入的增加，人们对上述服务的需求增加得更快,要求政府为此増加支出.
6,梯度渐进增长论揭示了财政支出增长的哪两类原因
答:梯度渐进增长论揭示了财政支岀增长的两类原因，即内在因素和外在因素.财政支出增长的内在因素是指公民可以忍受的税收水平的提高.一般来说，政府的意愿总是财政支出越多越好,这样可以使政府的权力不断扩大;而民众的意愿是税收负担越低越好?政府的征税水平一旦超过了公众的忍受限度,他们就会通过手中的选票行使否决权?因此，政府的财政支出水平在一定程度上受到税收水平的制约. 但是，随着经济的发展和人均收入水平的捉高，即使税率保持不变，税收收入也会随之增加,财政支出便与GNP呈同步增长.财政支出增长的外在因素是指社会动荡对财政支出造成的压力?在危急吋期，私人部门无法解决战争，饥荒，经济危机等所造成的种种社会经济问题，只有政府采取行动才能缓解这些灾难对社会,经济的消极影响.因此，此时的财政支岀必然呈阶梯式上升.
7,梯度渐进增氏论怎样解释非常时期财政支出增氏过程.
答:皮考克和威斯曼利用三个相互联系的概念即置换效应，审视效应以及集屮效应, 分析了非常时期的财政支出増长过程.
置换效应.置换效应包括对以前财政支出水平的置换和对私人部门支出的置换.前者是指在危急时期，新的，较高水平的支出（税收）替代了以前的，较低的支岀（税收）水平;而在危急时期过后,这种新的支出水平因公众的税收容忍程度提高而不会逆转;即使支出水平有所下降,也不会低于原来的趋势水平?后者是指在社会总资源的配置中，私人部门的份额因公共部门的份额增加而减少?也就是说,在危急时期，财政支出在一定程度上会取代私人支出，而且财政支出的增加呈阶梯状.
审视效应?社会动荡暴需出许多社会问题，迫使政府和公众重新审视公共部门和私人部门各口的职责，认识到有些社会经济活动应当纳入政府的活动范围，公共部门需要提供一些新的公共物詁?与此同吋，随着公众觉焙水平的提高，可容忍的征税水平在危急时期过后明显壇加?这样，公共部门规模的扩张,财政支出规模的壇长趋势不可避免.
.集屮效应.在非常时期，屮央政府显然要集屮较多的财力，其至会发行大量国债以满足其猛增的需求?即使在正常时期，为了促进经济增比中央政府的经济活动在整个公共部门的经济活动屮所占比重也具有明显提高的倾向.
三,论述：
1,新据财政支出结构发展阶段论，结合我国经济情况，谈谈财政支出结构的变化. 答:财政指岀结构发展阶段论认为:在经济发展的初期，公共积累支出应片较大的比重.在经济发展的中期，公共积累支出的增长会暂时放慢?在经济发展的成熟期，财政投资的增长率有可能回升.
我国目询正处于经济起飞阶段，交通，通信，水利设施等经济基础设施具冇极人的外部经济性，私人部门不愿投资，而这些经济基础设施的建设不仅影响整个国民经济的健康发展，而月.也彩响着私人部门生产性投资的效益.因此，政府必须加大经济基础设施的投资
力度，创造良好的生产经营和投资环境，加速经济起飞?在经济发展的屮期，私人部门的资木积累较为雄厚，各项经济基础设施建设也已基木完成, 财政投资只是私人投资的补充?因此公共积累支出的增长会暂时放慢，在社会总积累支出中的比重也会有所卜?降?在经济发展的成熟期,财政投资的增长率有可能回升.因为在这一时期，人均收入水平很高，人们对生活质量捉岀更高的要求，需要更新经济基础设施，加大社会基础设施和人力资本的投资.
所以，财政支出结构也要从维持性服务开始,首先扩展到经济性服务领域撚后进一步扩展到社会性服务领域;与此相适应，维持性支出比重逐渐下降，经济性支出比重逐步上升撚后这两者都逐渐卜?降而社会性支出比重明显提高.
屮国述处丁经济体制改革和政府职能转变的动态过程屮，财政支出结构正与此相适应地发生变化，其实这也正是财政支出结构逐步优化的过程.
2,试论口前我国在公共财政下的财政支出结构的调整优化.
答:当前调整和优化财政支出结构的重点，是在公共财政厅框架下,结合政府的职能转变，依据财政支出范围的界定，进行相应调整.
第一，在国家行政管理服务领域，财政支出要冇保冇压.国家行政管理费支出，是公共财政的一项最基本支出，必须保证政权建设和国家安全，为经济建设和社会发展保驾护航?同吋，随着政府职能转变，加快机构改革，对一些专业经济管理部门可进行撤销，合并和精简，或进行经营性改组，中介，评估，服务机构必须与政府部门脱钩, 定岗定编者，减少财政供养人口压缩行政经费，提高管理效率.
第二，在经济建设领域,财政支出要有进有退.建立市场经济体制，财政的经济建设功能也必须进行相应的高速要提高对非竞争性和非盈利性社会公共工程投资历, 壇加公共物品供给?同时，财政要逐步从竞争性的经营领域退出，减少财政对企业生产性投资才流动资金支出，企业挖潜改造资科技三项费用,各部门事业费等都应相应减少直至取消，这类资金融通可以通过商业性动作来解决.
第三，在社会事业和社会福利领域,财政支出要有增有减.在教育方面，政府要加大对基础教育的投入，以满足社会对公共性教育需求，提高全民族素质?科技文化和医疗一卫生领域，纯理论学科，基础理论研究和高风险的尖端科技研究等社会公益性科学研究,财政支出应予保障;其他如应用科学研究，文化团体演出，职业化体育运动,新闻媒体服务，一般医疗服务等,力争商业经营，市场化运作，财政可适当补助?在社会福利领域，政府要中大对社会保障的支持力度，扩大社会保障范围，增强社会保障能力.
3,分析财政支出规模増长的现实原因.
答:财政支出规模的增长是一个举世共存的没有争议现实性问题，财政支出增长的现实性是财政厅支岀增长的必要性和可能性相结合的必然结果.
(1)财政支出规模增长的必要性
首先，政府职能的扩张?随着社会经济的发展，政府职能呈扩张之势,主要表现在以下几个方面:一是经济干预的加强;二是社会福利事业的扩大;三是工业化和都市化的影响;四是政府机构的扩增;五是人口的增加.
英次，物价上涨.物价上涨是财政支出增加的重要原因，它与引发财政支出增加的基他因素一起共同导致了财政支出的名义增氏.
再次，科学技术的进步?科技进步对财政支出增长的促进作用主要从以下两个方面体现出來:一是科技进步能创造出一些前所未冇的新的需求?二是科技进步会增加政府提供产品和服务的成本.
(2)财政支出规模增长的可能性
第一，随着经济的发展，国民收入规模的扩大,即合取得财政厅收入的形式和比率不变,财政收入量也会相应增加的?财政收入增加了,财政厅支出就有了增加的可能.
第二，税制的完善和税收征管的加强.税收制度的不断完善合政府有口J能以税收这种规范的收入形式人经济运行的几乎每个环节取得收入，而随着税收征管不断加强，政府以各种税收，各种比率从国民收入流量和存量中应取得的各项收入都会尽可能多地形成现实的财政收入.税收收入的不断增加为财政支出的增加提供了客观可能.
第三，公债发行规模的扩大.财政赤字用发行公债來弥补，加上政府干预经济能力的增强，公债成为政府筹资的一种经常性手段为政府财政支出的增加捉供了便利条件.
综上所述，财政支出规模的增长这一客观事实,是客观上要求财政支出增长和客观上有可能使财政支出壇长这两方面的许多因索相结合的必然结果.
4,我国财政支出比率逐年下降，分析财政支出增长潜在的压力，并对财政增长的控制捉岀一些建议.
答:⑴财政支出增长的潜在压力我们说中国改革开放的前20年财政支出比率比较低，但并不表示屮国今后没有必要控制财政支出的增长?实际上,屮国今后财政支出增长的潜在压力很大,至少表现在以卜?三个方面：
第一，屮国正处在社会主义市场经济发展的初级阶段，是实现工业化的关键时期，政府不仅要在经济基础设施上加大投入力度，而口要在包描保健，文化，教育等社会基础设施上增加支出，这些对财政支出比率的提高形成了巨大压力.
第二，曲于官方从未公布过公债利息支出数据，在计算财政支出比率时，没冇考虑木应包括在内的利息支出?可是，随着公债发行额的规模越來越大，债务余额不断累积，利息支出占GDP的比率将逐渐捉高.
第三，由于我国尚未全面建立社会保障制度，在计算财政支出比率时，儿乎没有社会保障支出?可是，社会保障支出是口前多数国家特别是发达国家政府的沉重负担. 中国不仅人口众多，预期寿命在延长，而11在现行计划生育政策下,老龄化社会将很快到來?可以预见,在不远的将來，社会保障支出将成为财政支出比率提高的重要决定因素.
(2)对财政支出增长的控制包扌舌两个方面的内容,一是财政支出总是的控制，二是财政支出结构的控制.对财政支出总是的控制而言，这种控制就是对政府的财政支出不应超过国民收入的一定比率，要求政府支出只能在一定的比率范围内波动?这种支出比率控制一方面既考虑了财政支出要随国民经济的发展而增长，又对财政厅支出增长速度进行控制,因而是一种可行的控制支出增长的方法.
对财政支出增长控制的另一方面是结构控制?结构控制包括两个方面:一是对中央政府和地方政府的财政支出进行划分,明确双方的职权范围?二是对种类支岀的比重,数量进行协调?随着经济发展，社会进步，对社会保障支出,文教科一卫等到方面的支出比重要相应上升，但对行政管理支出却应实行严格控制，保证其不超进国民收入的一定比率?对我国来说，由于经济体制转轨，原冇的管理职能特别是经济管理职能削弱,而新的政府职能还未有效建立起来?这种”越位”和”缺位”的调整，相对而言行政管理职能要比计划经济吋期要精简一些，因此，随着经济的发展，对行政管理支出进行强有力的控制，防止出现大规模膨胀是非常必要的.
第四章财政支出效应分析
一,单选：
1,人们在有目的的实践活动中”所得”与”所费”的对比关系是指(C)
A效用B利益C效益D得失
2,政府项目使用的直接投入物的成本(A)
A直接成本B直接费用C间接成木D直接消耗
3,政府项目所导致的产出增加或生产率捉高并由该项目产品的直接使用者享冇的效益是指(D)
A直接利益B直接收益C间接利润D直接效益
4,最常用的成本-效益分析决策标准是(A)
A净现值标准B成本最小化C利润最大化D配置最优
二，多选
1,下列表述正确的是(ABCD)
A考虑资源在公私部门的配置采用机会成木分析法
B 一些支岀项目如电站投资，其效益是经济的,可以采用成本——效益法
C 一些支出项目如军事，成本易于计算，效益不易衡量,采用最低费用选择法
D 一些支出项目如公路邮电,成本易于衡量，效益不易计算,通过这些支出所提供的商品或劳务可以部分或全部进入市场交易，可采用”公共定价法”
2,政府项口口标的确定要考虑哪些因素(ABD)
A众多目标的选择B目标实现的时间转移
C外部效益干扰对目标的判断D目标Z间发生的冲突
3,市场价格不能反映其成本的原因(ABCD)
A垄断存在B税收因素C资源处于闲置状态D经济发展劳动力过剩
4,选择决策标准主要有(ACD)
A内部收益率标准B外部收益率标准
C净现值标准D收益------ 成本比率标准
5,最低费用选择法的特点(CD)
A以社会福利最大化为口标
B多项严格假定
C只计算每项备选项目的有形成木
D不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益
6,从定价政策来看，公共定价包描(AB)
A纯公共定价B管制定价C厂商定价D地方政府定价
7,政府采购的特点(ABCD)
A资金來源的公共性B资金用途的非营利性
C采购活动的政策性D釆购制度的规范性
&政府的采购行为必须遵循原则是(ABCD)]
A竞争原则B公开原则C使用商业标准原则D透明原则
9,政府采购范围从采购对象的性质角度口J分为(BCD)
A武器B货物C服务D工程
10,政府采购模式可分为(ACD)
A集中采购模式B自由采购模式C分散采购模式D集中和分散相结合
11,政府采购合同的类型有(AB)
A固定费用合同B成本加比例费用合同
C固定费用加比例费用合同D固定费用加激励费用合同
三,简答：
1岛乐本——效益分析法的步骤.
答:所谓成木一效益分析法，就是针对政府确定的项口口标，提出若干建设方案，详列各种
方案的所冇潜在成本和效益，并把它们转换成货币单位,通过比较分析，确定该项目或方案是否可行.
成本一效益分析一般分为六个基本步骤:确定政府项目要实现的目标;列举成本和效益;测算成本和效益;测算贴现成本和效益;选择决策标准;选定项目.
2,怎样理解成木——效益分析法中的成木和效益，
答:在列举成本和效益项廿之前，首先必须正确认识政府项目中成本和效益的含义. 止是由于政府项冃的成木一效益分析是从全社会角度考虑社会资源的配置状况，所以在列举政府项目的成本和效益时，成本不仅包括直接成本，也包括间接成本；效益不仅包括直接效益，也包括间接效益.
直接成木是指政府项口使用的直接投入物的成木，比如该项口所投入的劳动力，资本，外汇等的成本.间接成本是指政府项0的建设和经营所导致的外部成本，通常表现为给人们带來不便,不舒服，不愉快或境况变弟，很难以定量方式直接估价?直接效益是指政府项目所导致的产出增加或生产率捉高并由该项目产品的直接使用者享有的效益.间接效益是指政府项目产品的非使用者所获得的外溢或外部效
3,创造影了价格的估算方法.
答:在没冇市场价格可资利用时,冇必耍设法对冇关的收益和成本进行估算，这一过程即为创造影子价格.在西方国家，提出了以下三种估算方法:(1)成本节约法.是指政府财政支出项口给社会所提供的福利减少了某-社会成木，从而节约了社会人力，物力的消耗，这个节约额就是该项目的无形效益的近似值?例如，美化环境増进了居民健康的效益，可以近似地等于医疗机构费用的降低额;减少中小学退学率项目的收益，可以用社会教养机构费用的节余额近似地表示.(2)成本冇效性分析法?对各备选项目分别计算其可能提供的效益,通过分析比较判断孰优孰劣?如某年度可提供一笔公共支出预算,备选项口分别是国防和教育?为此，可以在分别估算该笔预算经费在増强军事实力或降低退学率方面的社会效益，并根据当时的政治经济形势,从中选择其一.(3)生命价值法.对某些公共开支项目，如减少交通事故, 降低疾病死亡率等项目的效益，可以用人们没冇死亡或减少疾病，能健康地工作所取得的收入来计算.
4,什么是社会贴现率社会贴现率怎样确定.
答:社会贴现率是指整个社会愿意用将来消费换取现在消费的利率.
由于社会贴现率应当反映出资源在各种私人用途上所能获得的效益，或者说它是投资于政府项目资金的机会成本，是一种彩子价格，在金融市场不完善的情况下不一定等于政府借款的市场利率?所以，社会贴现率只能以市场利率作为参照标准. 首先，如果政府投资的资金来源减少了私人部门可用于投资的资金，那投资利率 (私人投资的税前收益率)就是适当的贴现率?其次，如果政府投资的资金來源减少了私人部门可用于消费的资金，那么，消费利率就是适当的贴现率?消费利率是私人储蓄得到的税后收益率.再次，投资利率和消费利率的加权平均利率是适当的贴现率.不论是投资利率，消费利率还是加权平均利率,都只是社会贴现率的参照利率?社会贴现率在实际应用屮一般比较低，主要原因有两个方面:①政府不仅要关心当代人的福利，还要关心下-?代人的福利，所以选择的贴现率比市场贴现率低;②在现实中具有止外部效应的投资项目往往提供不足，政府耍弥补这种市场失灵，矫正这种无效率，政府投资项目的贴现率也需要低于市场贴现率.
5,为什么现实中最常用的决策标准是净现值标准如何利用NPV标准选定项目呢答:在实践屮，最常用的决策标准是净现值标准，因为收益-成木比率标准和内部收益率标准的局限性比较人?在多种项目之间作出选择时，收益■城本比率标准通常不能给出止确的答案;就内部效益率标准而言,当项冃的规模不同时，不能提供可靠的比较基础,IRR高的项目可能述不如IRR低的项目，因为前者的净收益也许大大低于后者?而口，一个项目有时可能有不
只一个内部收益率?因此，在成本——效益分析屮，一般不采用IRR标准.
那么如何利用NPV标准选定项目呢首先,一个项目的NPV必须是正数.然而，在有各种备选项目的情况卜;止的NPV只是一个必要条件?其次，所选定的项目必须是所冇项目当屮NPV最大的项目.我们把NPV是正数月?是所冇项目当屮最高的这个条件称为广义净现值标准.
6,成木——效益分析法和财务分析法的关系.
答:财务分析法与成本——效益分析法存在如下关系:第一,成本一效益分析法是借鉴财务分析法发展起来的?第二，两者所要解决的问题是相同的,都是进行项目或方案选优;两者分析的过程也是基本相同的?第三，两者在进行成本与效益的对比分析中所使用的成本与效益的范围不同，由此而决定了两者选优的标准也不同. 财务分析法屮分析的是项口或方案的直接的，有形的成木与效益，它的选取优标准是利润最大;成本一效益分析法中分析的不仅是直接的，有形的成本与效益，而且述冇那些间接的，无形的成本与效益，它的选优标准是社会效益最大，不考虑经济效益.
7,评价成木——效益分析法.
答:虽然成本一一效益分析可以作为预算决策的经济分析的一个重要手段,但这种方法的适用范围是很有限的?因为以货币为尺度并不能适当地对许多政治活动领域的效益进行分析?如国防，太空研究，对外援助等?教育，住宅建设和公路，虽然被认为可提供巨大的货币效益，但迄今也没有可靠的测量方法?因此，成本——效益分析法适用范围有限.
然而，对于预算决策的经济分析來说，成本——效益分析的作用是十分重要的?第一，它有助于纠止那些只顾需要,不管成本如何的倾向?第二，它也有助于纠止那种只考虑成本,而不管效益如何的倾向.
&简述最低费用选择法及应用范围.
答:最低费用选择法的主要特点是，不用货币单位来计量备选的财政支出项口的社会效益，而只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准.
运用最低费用选择法的步骤大体如卜?:首先，根据政府确定的目标,提出多种备选方案?其次，以货币单位为统一尺度，分别计算出各备选方案的各种冇形费用并予以加总?在计算费用的过程中，如果遇到需要多年安排支出的项目，也要用贴现法折算出现值，比保证备选方案的可比性?最后，按照费用的高低排出顺序，以供决策者选择?在目标既定的情况下,费用最低的备选方案为最优方案.
最低费用选择法多被用于军事，政治，文化，卫生等财政支出项目上?运用此方法确定最佳支出方案,难点不在技术，而在于被选方案的确定.因为，所冇备选方案应能无差别地实现同一个既定目标，据此再选择费用最低的方案，但要做到这一点是很困难的.
9,公共定价的经济意义.
石:市扮经济中，价话机制是实现最优资源配置的主耍机制.由于政府也提供大量的满足社会公共需要的”市场世物品”，这些物品就同样而临着价格确定的问题.这就是所谓的公共定价.通过公共定价，可以纠正市场失灵，提高资源配置效率，可以实现某些重要微观市场的稳定,述可以改进收入分配，而且，可以使这些物品得到最有效的使用，提高财政支出的效益.
10,什么是政府采购制度建立政府采购制度的社会经济意义.
答:政府采购制度是指规范政府采购行为的一系列法律，法规和惯例的总称，是财政制度的重要组成部分?政府采购制度的基本内容包描以下四个方面:政府采购法规;政府采购政策;政府采购程序;政府采购管理.
政府的每个部门都需要购买商品和服务,都要保质保量11经济实惠地购买商品和服务?无
效率的采购方法会造成很大浪费,因为政府采购涉及的资金数额巨大?因此，政府采购制度的冇效运行冇重要的社会经济意义.
(1)政府采购制度能够节约财政资金,提高资金使用效率.
(2)政府采购制度是财政政策的重要工具,可以有效地调节经济运行.
(3)政府采购制度能够激励技术进步,促进长期经济増长.
(4)政府采购制度将推动我国预算管理制度的改革,提高财政管理水平.
11,政府采购方式冇哪几种
答:根据采购项目的不同，政府采购方式主要有公开招标方式,邀请招标方式，协商采购方式，询价采购方式以及直接采购方式等.
公开招标方式是指政府采购实体(招标人)发出招标公告，邀请所有感兴趣的供应商(投标人)参加投标，按规定程序评标并选定供应商(屮标人)并与Z签订政府采购合同的一种采购方式.
邀请招标方式，也称选择性招标方式，是指招标人不刊登招标公告,直接邀请一定数量的潜在投标人参加投标并按规定程序确定中标人的一种采购方式.
协商采购方式，也称竞争性谈判采购方式，是指招标人直接邀请三家以上供应商就生产工艺，质量，性能，价格等进行谈判确定供应商的一种采购方式.
询价采购方式是指招标人对三家以上供应商提供的报价进行比较确定供应商的一种采购方式.
直接采购方式，也称单一?來源采购方式，是指采购实体向某一供应商直接购买的一种无竞争采购方式.
12,政府采购制度对财政支出效益有怎样的影响
答:政府采购制度从三个层次上有利于财政支出效益的提高?从财政部门口身的角度来看，政府采购制度有利于政府部门强化支出管理,硬化预算约束，在公开,公正，公平的竞争环境下,降低交易费用，提高财政资金的使用效率?从政府部门的代理人角度來看，通过招标竞价方式，优中优选，提高政府采购制度的实施效率?从财政部门代理人与供应商Z间的关系角度来看，由丁?政府采购制度引入了招标，投票的竞争机制，大大减少采购实体之间的共谋行为.
三，论述
我国政府采购制度推行过程中出现的问题，并对进一?步完善提出一?些思路.
答:我国的政府采购制度仍处于探索阶段，各地的试点工作不可避免地存在着许多问题，主要表现在以下几方而.
(1)对政府采购制度的认识不够深人?在各地的试点工作中,有些试点地区把政府采购仅仅看做是采购方式的改变，没有认识到这是财政支出管理方式的重大改变; 只认识到它具冇节约财政资金的功能，对政府采购制度的其它功能认识不足;还冇人甚至认为政府采购是新形式的供给制.特别是推行政府采购制度必然会触动一些地方和部门的自身利益，这些利益受到彩响的单位和个人不能从全局观念上认识推行政府采购制度的重大意义，产牛了抵触情绪，阻碍了政府采购制度建设的顺利开展.
(2)缺乏统一的政府采购法规.在政府采购的试点工作中，各地一般都是根据本地情况口行制定管理办法，导致政府采购的规定弟异很大，这不仅不利于全国统一的政府采购市场的形成，也难以与国际惯例接轨.虽然1999年财政部颁布了《政府采购管理暂行办法》，对政府采购的一些基本要素作出了统一规定，但与之配套的一系列法规尚未出台.
(3)政府采购方式单一?在政府采购的试点工作中，普遍采用的是公开招标和邀请招标两种方式，这两种方式虽然有其优点并在实际运用中取得了一定成效,但随着采购内容的扩充
採购金额的变化和采购环境的不同,这两种方式的使用会受到限制，需要采取其它方式作为补充.
(4)从事政府采购工作的专业人员严重不足.政府采购工作需要大量的专业人员，他们不仅要懂经济知识，还要懂贸易，法律以及具体商品的物理化学性质等知识. 从我国政府采购工作的试点來看，具备上述综合素质和专业知识的采购人员寥寥无几，造成财政部门对所购商品的信息掌握得很少，使得冇些规章制度得不到冇效贯彻,所采购的商品和服务达不到理想的要求.
完善政府采购制度的若干措施
针对政府采购试点工作中存在的问题，借鉴政府采购制度的国际经验，我国尽快完善政府采购制度还需要采取以下措施.
(1)加大宣传力度，进一步提高人们对政府采购制度的认识?一方面加强政府采购理论的探讨,从理论高度澄清人们对政府采购制度的一些模糊认识;另一?方面，借助新闻媒介加强对试点工作的成效和经验的宣传，最大限度地减少人为阻力.
(2)完善政府采购制度的立法.政府采购制度是由政府采购的基本法和一系列法律, 法规组成的冇机体系.我国目前与政府采购制度冇关的法规除了《招标投标法》外，其余的都是以”暂行办法丁规定丁通知”等形式出现的，这些都是将政府采购行为规范于国内行政管理范围内的行政规章制度，没有上升到国家法律这种最高形式?因此，我国应尽快出台《政府采购法》和其它配套法律.
⑶强化政府采购专业人员的培训.政府采购是一项专业性，技术性很强的工作，客观上要求从事政府采购的工作人员应该具备扎实的理论知识和较高的业务水平. 我国应该积极采取措施，加强政府采购工作人员的培训，在此基础上逐步推行政府采购人员资格认证制度?同吋我国应尽早成立政府采购专业委员会,鼓励政府采购人员积极参加专业协会,不断提高业务技能.
(4)积极开展与政府采购制度有关的其它管理制度的配套改革.政府采购制度的建立需要有与Z相适应的管理制度.比如，政府采购制度要求预算管理制度要改革，因为政府采购也要有预算，政府采购预算是将部门预算中可以用政府采购方式购买的商詁和服务单-列出来的预算,故首先要有部门预算，再在此基础上编制政府采购预算?又如，政府采购制度要求国库管理制度要改革，因为政府采购资金要集中支付，故我国必须首先建立国库集中收付制度?此外，政府采购制度还要求建立和规范政府采购信息统计和信息公告制度.
笫五章购买性支出
一，单选
1,财政用于国家各级权力机关，行政管理机关,司法检察机关和外事机构行使其职能所需的费用支出指(C)
A政府指岀B非生产支出C行政管理支岀D财政支出
2,财政用于文化，教育，科学，卫生等事业单位的经费支出指(B)
A教育支出B文教科卫支出C文化支出D政府指出
3,用于国防建设和人民解放军方面的费用指(B)
A军事支出B国防支出C政府指出D财政支出
二，多选
1,下列对社会消费性支出表述正确的是(BC)
A社会消费性支出是生产性消费支出B社会消费性支出是社会再生产正常运转所必须
C社会消费性支出本质是满足纯社会共同需要D社会消费性支出是转移性支出
2,我国行政管理支出包扌舌(ABD)
A公法检支出B国家安全支出C国防支出D行政支出
3,行政管理支出壇长率很快的主要原因(AB)
A行政人员数量增加B行政人员报酬提高
C行政业务费增加D行政修缮费，设备购置费提高
4,直接影响行政管理规模的因素是(ABCD)
A经济总体增长水平B财政支出规模
C政府机构的设置D行政管理支出木身的效率
5,安排投资规模应注意(ABD)问题
A投资规模适度B投资结构合理
C注垂投资竞争性D注垂投资效益
6,与政府投资相比,非政府投资具有怎样的特点(ABCD)
A营利性B短期效应C 口身积累社会筹资D忽略社会效益
7,彩响政府投资在社会总投资中所占比重的因素主要冇(BC)
A政治制度差异B社会经济制度的差异C经济发展阶段的差异D文化差异三,简答：
1,希述行政管理支出的性质.
答:行政管理支出是财政用于国家齐级权力机关，行政管理机关，司法检察机关和外事机构行使其职能所需的费用支出.很显然,使用行政管理支出的机构都是非物质生产部门,其不直接参加物质生产活动，因而，其支出属于非生产性的支出;从行政管理支出的最终用途看，属于社会消费性，它的使用不形成任何资产?但是这项开支是维持国家政权存在，保证各级国家管理机构正常运转的必需的费用，也是纳税人所必然支付的成本.
2,行政管理支出对经济产生何种影响.
答:.行政管理支出以及由这些支出支持的各种活动，对经济产生何种影响，可从以下三个方面来分析:(1)从直接的生产和消费社会财富角度来看，这类费用纯属社会财富的”虚耗”，因为，行政活动是非生产性劳动，从而与生产性劳动相对立.就此而论，这类支出越少越好.(2)从财富生产的社会条件看，行政活动维持了生产与生活的秩序；因1仏用于这类活动的费用又不是在“虚耗'社会财富.⑶从社会经济的循环周转来看，生产是产品的创造，消费则是产品的实现，而且，若无消费，生产不仅是一种无内容的概念，而且也不能正常进行?行政活动，正是全社会消费的一个构成部分?因此，当社会的消费需求不足以完全吸收掉周期的产出时,行政管理支出的增加，有增加消费和支持生产的作用;而当社会的消费需求超过同期产出时(供给不足)，增加行政管理支出，则有通货膨胀的效果.
3,国防支出的性质.
答:国防支出是用于国防建设和人民解放军方面的费用，包括国防费，民兵建设费，国防科研事业费和防空经费等?从和生产的关系來看,国防支出属于非生产性的支出;从其最终用途來看,是社会消费性的支出.因此，对于这方面的资金使用应控制在一个合理的限度内，并注意资金使用结构的合理性和有效性.
4,影响国防支出的因素.
答:制约国防支出的因素主要包括以下几个方面：(1)政治因素.政治因素包括国内政治因索和国际政治因索?国防支出主要是用于防御外敌，因而同国内政治并无直接关系.但是，国内政局是否稳定，各地区Z间是否协调,各民族Z间是否团结，老百姓对政府的服务是否认可等，同样会间接地彩响到国防支出的规模.至丁国际局势对国防支出的影响，则是不言而喻的?如果国际局势更趋缓和，军费支出还可能进一步相对减少;反之，军费支出则可能急剧增加.(2)经济因素.国防支出是财政通过对国民收入的再分配形成的?因此，国防支出规模首先受国家财政状况的制约?通常情况卜?，国家财政状况越好，国防支出的规模也
就有可能越大?而国家财政的状况，最终又受经济发展水平的制约?经济发展速度越快，效益越高，用于国防支出的资源就可以更多一些?⑶兵员制度.一国政府在动员兵力时，可以采取强制性的办法，即义务兵役制;也可以釆取完全自愿的办法，即自愿兵役制.两种不同的动员制度各有利弊?义务兵役制可以有效地保证兵员供给，有助于人民承担保卫祖国的义务,激发爱国主义精神;军事人员的薪金常常低于劳动力市场均衡的“影子工资“水平，有助于减少直接的军事开支费用.但国家相应地更多承担他们复员后的基本牛活保障性需求，从而增加社会保障方面的支出?自愿兵役制可以给每一个适龄公民以平等选择的机会，因而冇助于入伍选择与机会成本的协调，也口J相应减少退伍军人的生活保障开支.但口愿兵役制通过市场机制实现兵力动员，这不仅会增加军费开支的需要，而月.作为国防特殊公共商品，其公民权力与义务常常难以通过市场机制完全实现?(4)经费使用效率因素.国防公共商品的生产虽不彖私人商品可以进行直接的成木收益考察，但也是有效率可言的?私人商詁效率考核重点放在既定成本下的利润最大化,而公共商品的效率衡量则重点放在既定目标下的成本最小化. 在国防目标已定的情况卜?，经费使用的效率越高,国防支出的规模就可以越小，反Z则相反?(5)地域因素.一般讲，地域越是广大,国家用于保卫疆土的防护性开支就越多?我国是一个大国，有漫氏的边境线，这无疑会增加我国的国防开支. 5,分析我国文教科卫支出占GDP比重偏低的原因.
答，造成我国文教科卫支出占GDP比重偏低的原因冇以下几个方面:(1)大量政府外收入游离于预算外，造成我国财政收入占GDP的比例偏低.这一比例的持续K 降，造成政府财力分散，在文教科卫支岀的安排上难免会捉襟见肘.(2)在我国财政支出结构中，经济建设服务性支出占总支出的40%,大大高于发达国家平均14%和发展屮国家平均25%的水平?因此，在相同的财政收入情况下，我国政府财政可用于文教科一卫等社会事业的支出就要比其他国家少得多?这种社会，经济，历史等客观因素制约了我国财政性教科文卫经费支出占GDP比重的提高.(3)—方面是大量的制度外政府收入已用于文教科卫支出，由于未列入预算,也不能在财政性文教科卫经费占GDP的比例数字中得到反映;另一方面是预算内经费支出统计口径过窄,也是其屮的一个重要原因.
6,如何对文化教育卫生加强管理，提高效益.
答:文化教育科学卫生事业在社会经济发展中居于重耍地位,财政工作的任务是：一方而耍在收支安排上加大投入力度;另一方而要加强管理，提高效益，只冇将两个方面结合起来，才能有效地支持和促进文教科学卫生事业的发展.
第一,逐步规范财政资金供应范围?第二，改革和完善文教科学卫生事业单-位的财务制度?第三，改革事业单位管理形式?第四，推进定额管理，改进资金分配办法?第五, 多种形式发展事业，多渠道筹集资金.
7,政府投资的特点.
答:政府投资具有不同的特点：(1)政府居于宏观调控主体地位，可以从社会效益和社会成木的角度来安排自己的投资.政府投资可以不赢利或微利，甚至可以亏损，只要其对国民经济和社会发展是冇效益的?(2)政府资力雄厚，而且资金來源又多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目.(3)政府可以从事社会效益好而经济效益一般的投资.总Z,由于政府在国民经济屮居于特殊地位，应该而月.能够将其投资集中于农业，能源，交通，通信等关系到国计民牛的重要领域?否则，就会出现基础设施投资不足，经济和社会发展的基础设施短缺，经济发展就会受到”瓶颈”约束
&财政投融资及其基木特征.
答:政府投资并不意味着完全的无偿拨款?国际经验表明，采取将财政融资的良好信誉与金融投资的高效运作有机地结合起来的办法进行融资和投资，即财政投融资,是发挥政府在基
础产业部门投资屮的作用的最佳途径.
财政投融资具有以卜?基木特征：(1)财政投融资的H的性很强，范围有严格限制?概括地说，它主要是为具冇捉供”公共物品”特征的基础产业部门融资，即为需要政府给予扶持或保护的产品或直接由政府控制定价的基础性产业融资.(2)虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据，并对市场的配置起补充调整作用.(3)财政投融资的方式和资金來源是多样化的，既可通过财政的投资预算取得资本金，也可通过信用渠道融通资金; 既可通过金融机构获取资金，也可通过资本市场筹措资金，部分资金其至还可以从国外获得.
9,为什么农业的发展需要财政的投资.
答:农业投资的资金來源，根据自筹资金为主，国家投资为辅的原则,用于农业发展的资金來源应主要依靠农业生产者的口身积累.要使农业生产者a身的积累成为农业投资的主要资金来源,冇两个必不可少的条件:一是农产品的销售收入必须高于农业生产的成本，否则，农业主产的资金积累无从产生;二是农业投资的收益率必须高于(至少不低于)全社会平均的投资收益率?因为农业投资的风险要高于其他投资，按照高风险高收益的原则，农业投资的利润率应当高于全社会平均的投资利润率，否则，农业部门即使有利润也不会向农业投资.在上述两个条件中，第一个条件是根本的，因为农产品销售收入高丁?农业生产的成本是保证农业收益率达到较高水平的前提条件.但是，在我国目前的国民收入分配格局下,上述叨个条件都难以得到满足.这是因为，长期以来我国农产詁的价格水平偏低，农业生产资料的相对价格水平偏高，也就是我们平常所说的工农业产品价格的”剪刀差”.剪刀差的存在，使得农业部门的盈利水平长期偏低，再加上我国的农业生产单位划得很小，农业生产没有形成规模经济，造成农业生产长期处丁?微利或亏损状态，农业部门难以形成有意义的利润规模.
很明显，如果工农业产站的剪刀差问题得不到彻底解决，如果我国的农业牛产单位不能形成较大的规模，依靠农业部门和农户自身的积累，不会有太人希累?在这种情况卜?，如果政府不投资，发展农业是很困难的.发展农业需要政府投资，政府农业投资的必要性并不只在于农业部门难以形成足够的积累，而一些诸如大型水库，灌溉工程的建设等也只能有政府来投资,这使得政府对农业投资成为必要.
10,农业财政投资的范围和重点.
答:,财政的支农支出将集中用于那些“外部效应”较强的”市场失灵”的领域,诸如农业基础设施建设，大江大河的治理，农业科技的研究开发和推广示范，农业产业化，农业社会化服务体系建设，自然灾害的防御等?凡是具有”外部经济”特征以及牵涉面广,规模巨大的农业投资，原则上都应由政府承担.
财政支农资金使用的重点:一是大力支持农村经济改革;二是支持农业基础设施建设和生态环节保护;三是支持优质的粮棉油等到大宗作物的生产;四是对农业科技开发与推广，农业产业化和社会服务给予重点投入;五是支持农产品价格和流通调整改革，给予必要的补贴,兴建粮食仓库，建立粮食风险基金和储备基金;六是支持贫困地区脱贫致富等.
四,论述：
1,△析我国行政管理费的壇长变化，并提出控制方法.
答:随着社会经济的发展，经济活动日趋复朵，政府耍做的公共事务必然日益增多，行政管理支出的不断增加冇其合理性.但是，由于行政管理支出是一种纯消费性支出,是对社会财富的”虚耗”，因此不能增长得过快，占财政支出的比重也不能过高. 我国在改革开放前，行政管理支出比重很低，平均只有5.3%. 口前行政管理支出比重Z所以这么高，主要原因是行政管理支出的增长速度比较快. 因此控制行政管理支岀的规模和加强管理必须从多方而着手. 我国人口众多，行政事务繁杂,在传统体制下，事无巨细,政府包揽过多，而当前乂处
练习1 （下列题目有一个或者一个以上正确答案，请做选择） 1、财政分配的主体是（） A、社会 B、国家 C、市场 D、企业 2、财政分配的主要对象是（） A、社会总产品价值 B、物论劳动价值 C、必要劳动产品价值 D、剩余产品价值 3、下列关于社会主义国家财政说法错误的是（） A、生产关系的基本特征：生产资料社会主义公有制为主体多种经济成份并存。 B、社会主义国家实质：实现国家职能，巩固人民政权，满足人民日益增长的物质文化需要 C、社会主义财政实质：社会主义国家与广大劳动人民之间根本利益一致的分配关系 D、社会主义财政实质：社会主义国家与广大劳动人民之间对抗性的分配关系 4、在财政收入中，通过信用方式得的收入是（） A、税收收入 B、国有资产收益 C、债务收入 D、公共收费 5. 税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是_____。 Ａ.纳税人Ｂ.负税人 Ｃ.缴税人Ｄ.扣税人 6. 财政分配活动的基本特征包括（）。。 Ａ.国家主体性Ｂ.非营利性 Ｃ.强制性Ｄ.无偿性 7. 财政支出中的购买性支出，包括（）。 Ａ债务利息支出Ｂ福利支出 Ｃ经济建设支出Ｄ文教行政支出 8. 我国现行企业所得税的法定税率为（） Ａ 33% Ｂ 25% Ｃ 20% Ｄ 15% 9. 税负转嫁的两种最主要、最基本形式是（）。 Ａ.前转Ｂ. 后转Ｃ.混转 Ｄ.旁转Ｅ.辗转转嫁Ｆ.消转 10、将政府的全部财政收支汇编在一个统一的预算表之中，这种预算叫（） A.单式预算 B. 增量预算 C. 复式预算 D. 零基预算 11、内债的应债主体主要是（） A. 一国的国民收入 B. 一国的企业单位和居民个人 C. 政府机构 D. 外国投资者 12、下列不是非政府投资特点（） A、营利性，首要特点。 B、企业主要是依靠自身积累的利润和社会筹资为投资提供资金。 C、非政府投资的领域选择受到一定的限制。 D、公益性，以社会福利为首要目标。 13、公债收入是财政收入的（）。
福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、 课税对象： 3 、 税负转嫁： 4 、 国际重复征税 5 、 分税制： 、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））
D、在我国境内销售不动产的单位和个人。
7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、 目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、 短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、 国际重复征税产生的原因有 A 、 地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、 居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、 国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有 （ ） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是 （ ） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、 以承销方式向承销商销售 B 、 以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是 （ ） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、 地方有一定的税收立法权 D 、 设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策 （ ） ） （） （）
习题一 一、单项选择题 1、财政支出中，能够为全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出是（） A.社会消费支出 B.投资性支出 C.救济支出 D.财政补贴 2、扩大再生产是指（） A.将M中的一部分用于投资 B.将M中的一部分用于个人消费V C.将M中一部分用于社会消费 D.将M中的一部分用于弥补生产资料的消耗 3、国债最早产生于（） A.奴隶社会 B.封建社会 C.资本主义社 会 D.社会主义社会 4、通过两个以上的计划表格来反映国家财政收支状况的预算称作 （） A.增量预算 B.零基预算 C.复式预 算 D.单式预算 5、现代意义上的财政政策起始于（） A.资本主义建立时期 B.第一次产业革命 C.第二次产业革命 D.20世纪30年代 6、预算管理体制侧重于处理（） A国家与国有企业的关系 B.中央与地方的关系 C.企业与政府的关系 D.国有经济与非国有经济的关系 7、经过一个财政预算年度运行后，出现的财政赤字是（） A.预算赤字 B.决算赤字 C.公共赤 字 D.赤字政策 8、公共物品主要的提供者是（） A.政府 B.市场 C.企 业 D.国有企业 9、所谓“搭便车”现象是指（） A.个体行为给他人带来的损害 B.个体或单位无偿享有公共利益 C.通过各种手段获取利益最大化 D.凭借权力获得好处 10、用于社会保障的资金应该主要来自于（） A.接受捐赠 B.行政收费 C.强制征 税 D.社会成员自愿交纳 二、多项选择题 1、国家预算的组成体系包括（） A.中央预算 B.地方预算 C.中长期预算 D.项目预 算E绩效预算 2、公共物品可分为哪两类（） A.纯公共物品 B.大众物品
《财政学》 一、单选题 1.当资源配达到了这样的状态：没有一种状态的改变能使一部分人的境况变好而不同时使另一些人处境变坏。这种状态称为（D） A.免费搭车现象 B.边际效用递减 C.市场失灵 D.帕累托最优 2.反映了财政学的特点的研究课题是（D） A.国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响 B.国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响 C.国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响 D.国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响 3.完全竞争市场隐含的特征有（A） A.消费者和生产者都具有完全信息 B.生产和消费中存在外部经济 C.进入或退出市场存在障碍 D.存在规模经济 4.行政管理支出不包括履行如下职能所需经费的是（D） A.政府各级权力机关 B.行政管理机关 C.司法检察机关 D.企业的人力资源部门 5.存在正的外部效应时，该物品或服务的私人边际成本（A）其社会边际成本 A.大于 B.等于 C.小于 D.没有固定关系 6.以下不符合纯公共产品特征表述的有（A） A.增加一个消费者就会引起生产成本的增加 B.增加一个消费者不会引起生产成本的增加 C.提供公共物品的边际成本为零 D.公共产品带来的好处不可被分割 7.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合（B） A.公共提供，公共生产 B.公共提供，私人生产 C.市场提供，公共生产 D.市场提供，私人生产 8.行政管理支出不包括履行如下职能所需经费的是（D） A.政府各级权力机关 B.行政管理机关 C.司法检察机关 D.企业的人力资源部门 9.以下不符合纯公共产品特征表述的有（A） A.增加一个消费者就会引起生产成本的增加 B.增加一个消费者不会引起生产成本的增加 C.提供公共物品的边际成本为零 D.公共产品带来的好处不可被分割 10.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合（B） A.公共提供，公共生产 B.公共提供，私人生产 C.市场提供，公共生产 D.市场提供，私人生产 1.文教科卫支出属于一种（A） A.社会消费性支出 B.积累性支出 C.转移性支出 D.生产性支出 12.（A）是纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 13.目前我国财政补贴的主要内容是企业补贴和（D） A.城市居民生活补贴 B.住房补贴 C.社会保障补贴 D.价格补贴
《财政学》习题库及参考答案 第一章财政概述 二、单项选择题 1. （A ）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为(A )。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （A ）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. （D ）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 5. ( C )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 三、多项选择题 1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（ABC ）。 A、垄断 B、信息不充分 C、外部效应与公共物品 D、自由竞争 2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（AB ）。 A、排他性和非排他性 B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性 D、垄断性与非垄断性 3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是( ABCD )。 A、行政手段 B、组织公共生产 C、财政手段 D、法律手段 4. 财政的基本特征（ABC ）。 A、阶级性与公共性 B、强制性与无直接偿还性 C、收入与支出的对称性 D、固定性 第二章财政职能 一、单项选择题 1．社会主义市场经济体制下财政的职能包括（ C ） A、筹集资金,供给资金,调节经济 B、资源配置,调节经济,发展经济 C、资源配置,收入再分配,经济稳定 D、收入分配,稳定经济,发展经济 2．收入分配的含义通常指对（C ）的分配 A、国民总产值 B、国内总产值 C、国民收入 D、社会个人收入 3．财政收入再分配职能主要调节（C ）的分配
财政学综合复习题及答案 一.名词解释： 1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。 3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。 4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。 5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。 7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。 8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。 9．社会保障：社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。 10．国债：又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。 11．预算管理体制：是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。 12．投资性支出：投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建.国有医院医疗设备的采买等。 13．课税对象：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。14．税收制度：税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规.税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。
财政学试题及答案 一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A、所得 B、营业额 C、财务 D、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A、C B、V C、m D、V，C 财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有( ) A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) 国营企业所得税 B、私营企业所得税 C、个人所得税 D、以上均不正确 7、国家通过法律程序规定的税种称为( ) A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A、税制 B、准则 C、税法 D、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A、工业 B商业 C、第三产业 D、农业 10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A、部分 B、超额 C、累进 D、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A、直接 B、间接 C、抵税 D、特别 12、关税是对( )我国关境的货物和物品征收的税。 A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于( )
A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、我国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出( ) A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是( ) A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、我国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是( ) A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指( ) A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是( ) A(社会保障 B、资本转移 C、财政补贴 D、债务利息 21、我国经常性预算收入主要是指( ) A、各项税收 B、利润 C、收费 D、债务 22、国家基本的财政计划称为( ) A、经济计划 B、国家预算 C、收支方案 D、国家扶算 23、国家信用的基本形式是( ) A、税收 B、利润 C、国债 D、财政贷款 24、《预算法》规定，从( )年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。 A、1979 B、1992 C、1994 D、1995 25、预算外资金是( )的组成部分。 A、预算同资金 B、财政资金 C、银行资金 D、国债
2016年自考财政学模拟试题和答案 第1章财政学导论 第一部分单项选择题 1、下述（）研究课题反映了财政学的特点。 A、国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响 B、国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响 C、国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响 D、国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响 2、如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?( ) A、公共提供，公共生产 B、公共提供，私人生产 C、市场提供，公共生产 D、市场提供，私人生产 3、下述（）问题不属于财政学实证分析范畴。 A、我国税收的累进度应该多大？ B、某项公共支出的主要受益者是哪些群体？ C、降低关税之后我国进出口结构会出现怎样的变化？ D、发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济？ 4、下述（）研究不属于财政学中的规范分析。 A、我国公共部门或财政的规模是过大了还是过小了？ B、对电讯行业是否需要政府规定价格？ C、若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会的产出结构发生怎样的变化？ D、税收的累进程度多大为宜? 5、下列哪项不属于政府的隐性支出？ A、税式支出 B、公共定价 C、政府担保 D、转移支出 第二部分多项选择题 1、下述财政学中的理论，（）属于实证分析？ A、税负归宿理论 B、公共选择理论
C、最优税制理论 D、公共定价理论 答案与解析：选AB。CD两项属于规范分析。 2、下述财政学中的理论（）属于规范分析？ A、公共产品有效配置理论 B、公共支出不断增长理论 C、税收对劳动、储蓄及投资行为影响的理论 D、最优税制理论 3、下述（）单位属于公共部门 A、政府机关 B、公立大学 C、国有企业 D、国有银行 4、下述（）单位属于政府部门 A、卫生部 B、国有企业 C、军队 D、国有银行 5、下述哪些政府行为包含着隐性的收支？（） A、间接税 B、为企业提供贷款担保 C、税收优惠 D、通过罚款、没收取得收入 第三部分判断题 1、公共产品必须由政府来组织生产。（） 2、私人生产的产品一定是私人产品。（） 3、政府免费提供的产品是公共产品。( ) 4、能够通过收费来补偿成本的产品一定不是纯公共产品。( ) 5、私人产品有时也采用公共提供的方式进行消费。（） 6、税收是政府调节收入分配的唯一手段。（） 7、公共生产是政府改变收入分配的手段之一。（） 8、政府规定价格必定会造成销售者的利益转移给购买者。（）
财政学练习题1 一．单项选择题： 1．市场机制存在缺陷，但是下列各项中，（B）不属于市场机制的缺陷。 A出现不完全竞争B就业不充分 C物价不稳定D不能提供公共物品 2．公共财政提供一致性服务是为了（B）。 A弥补市场失灵B维护市场的公平与公正 C界定政府的参与程度D加强法制 3．在修建高速公路时，政府通过（D）的方式体现出公共财政的非营利性。 A招标B贷款C引进外资D补贴 4．调整财政收入占GDP的比例，可以（A）。 A调节社会资源在政府部门与非政府部门之间的配置 B优化财政支出结构 C调节社会投资方向 D正确处理中央与地方的财政关系 5．财政具有收入分配职能，但是下列选项中，（B）不属于财政分配的范围。 A机关职工工资的调整B国有企业职工工资的调整 C离退休人员工资的调整D部队官兵津贴的调整
6．为扩大总需求，刺激经济发展，财政运用的手段主要是（C）。A增加税收B减少财政转移支付 C增加支出D提高中央财政收入的比重 7．“平等、确实、便利、最少征收费用”的税收原则，是（B ）提出来的。 A配第B斯密C瓦格纳D凯恩斯 8．一国政府制定其税收政策和税收制度的核心问题是（C）。 A税收法律B税收原则C税收负担D税收机构 9．收费也是政府参与分配的一种方式，它具有（D）。 A强制性、无偿性和固定性B临时性、区域性和有偿性 C特定性、福利性和随意性D自愿性、受益性和普遍性10．纳税人通过提高销售价格的办法，把所纳税款转嫁给商品的购买者，这种税负转嫁的方式称为（A ）。 A前转B后转C消转D税收资本化 11．买主在购房时，将该房未来的应纳税款从房价中扣除，这样，该收款实际上由卖主承担。这种税负转嫁的方式称为（D）。 A前转B后转C消转D税收资本化 12．按税负转嫁与否，一国的税种可分为（B）。 A商品税、所得税和财产税B直接税与间接税 C中央税与地方税D从价税与从量税 13．国债作为特殊的财政范畴，其基本功能是（B）。 A筹集建设资金B弥补财政赤字C调节收入分配D调节经济运
《财政学》题库及答案 一、单项选择题 1．在以下各种财政收人形式中，（）不属于强制性财政收入。 A．国有企业收人B．规费收入C．税收收入D．债务收入2．（）在我国的财政支出中所占比重最大。 A．行政管理支出B．社会文教支出C．经济建设支出D．国防支出3．我国经常性预算收入主要是指（）收入。 A．各项税收B．利润C．收费D．债务 4．在我国财政预算收支科目设置上，对于价格补贴和企业亏损补贴的处理方法是：（）。 A．两者都列入财政支出B．企业亏损补贴冲减财政收入，价格补贴列支 C．两者都冲减财政收入D．价格补贴冲减财政收入，企业亏损补贴列支 5．政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费在财政收入中被称为（）。 A．使用费收入B．规费收入C．特许费收入D．劳务费收入 6．( ) 的税负转嫁方法是指对某些能够增值的商品的课税，将今后若干年应纳的税款，在所购商品价格中预先扣除，然后再从事经济交易。 A．税收前转 B．税收资本化C．税收后转 D．税收消转 7．公债偿还资金的最终来源主要是（）。 A．预算盈余B．发行新债收入C．税收收入D．利润上缴收入8．物价上涨，采用（）对财政不利。 A．累进税制 B．比例税制 C．定额税制 D．三种税制都对财政有利9．国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A．积累与消费B．农轻重C．基建与更改D．工业与农业 10．发行国债作为弥补财政赤字的一种方式，从（）开始。 A．奴隶社会B．封建社会C．资本主义社会D．社会主义社会 11．在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的是（）。 A．公共工程投资B．国防军费开支C．事业费支出D．失业救济 12．政府参与资源配置的原因主要是（）。 Ａ．市场对资源的配置过低Ｂ．市场在资源配置中存在盲目性和失灵现象 Ｃ．市场对资源配置的公平性差Ｄ．市场对资源配置的成本过高 13．最能保证财政收入稳定性的收入形式是（）。 A．税收B．国有资产收益C．债务收入D．规费收入 14．物价上涨，采用（）对财政有利。 A．累进税制B．比例税制C．定额税制D．三种税制都对财政有利 15．从价值形态看，财政收入主要来自（）。 Ａ．固定成本ＣＢ．可变成本ＶＣ．剩余价值ＭＤ．以上都不对 16．将下列概念按其范围从大到小排序。（） Ａ．国债公债外债Ｂ．公债国债外债 Ｃ．外债国债公债Ｄ．公债外债国债 17．有偿性的财政收入形式是（）。 Ａ．税收Ｂ．国有企业上缴的利润Ｃ．发行公债Ｄ．教育附加费18．我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（）。
《财政学》习题、答 案
第一章财政概念和财政职能 三、简答题 1、简述公共需求的特征。 2、简述财政是如何产生的。 3、简述市场失灵的主要表现形式。 四、论述题 1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。 2、试述财政的三大职能。 参考答案 三、简答题 1、（1）公共需求满足的受益外在性；（2）公共需求的整体性；（3）公共需求一般通过公共机制来满足。 2、（1）财政伴随着国家的产生而产生；（2）为了维持国家机构的存在并保证实现其职能，国家必须从社会分配中占有一部分国民收入，这就产生了财政这一特殊的经济行为和经济现象。 3、（1）垄断（2）不能有效解决外在性问题；（3）不能有效提供公共商品；（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏观经济波动 四、论述题 1、（1）背景：在进入20世纪30年代后，西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向，主要有以下三个方面的原因：第一，西方国家的市场结构发生了重大变化；第二，1929—1933年的资本主义世界经济大危机；第三，政府计划体制的成就。 （2）依据：市场失败理论，其核心是对市场缺陷的分析。由于在某种状态下，市场在合理配置资源方面会失败，政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能出现的失败，弥补市场机制的缺陷，这是政府进行经济干预的逻辑起点。但市场失败仅仅是政府干预的必要条件，而不是充分条件。 2、（1）资源配置职能。资源配置指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政配置资源职能的主要内容有：(1)预算安排；（2）制度安排，包括环境性制度，制约性制度和引导性制度。 （2）收入分配职能。财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。A、通过税收对收入水平进行调节，缩小个人收入之间的差距；B、通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高或维持其实际收入与福利水平，维护社会的安定。 C、完善社会福利制度。国家兴建公共福利设施、开展社会服务以及举办种种福利事业，增进社会成员利益，改善国民的物质文化生活，为广大群众提供生活质量保障，这也使低收入者的实际收入增加，个人收入差距缩小。 D、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。实际上，打破人口流动壁垒，使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用，是最大限度地调动其劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。
《财政学》试题库及答案 第一章导论 一、选择题 1、财政从本质上看是属于（）范畴。 A. 生产 B. 分配 C.交换 D.消费 2、在封建社会，财政分配以（）形式为主。 A. 力役 B.实物 C.价值 D.劳动 3. 财政分配的对象主要是（）。 A. （C ） B. (C+V) C. (V+M) D.（M ） 4、财政分配的基本特征是（）。 A. 惩罚性和无偿性 B.惩罚性和补偿性 C.强制性和无偿性 D.强制性和补偿性 5、财政起源于财政产生相比较，下面哪种说法正确？ A. 财政起源比财政产生经历的时间长 B. 财政起源比财政产生经历的时间短 C. 财政起源与财政产生经历的时间一样长 D. 两者的比较视具体情况而定 6、（）是现代干预主义的鼻祖。 A.亚当·斯密 B.大卫·李嘉图 C..阿道夫·瓦格纳 D.约翰·梅纳德·凯恩斯 7、把政治家描绘成一个“政治企业家”的公共选择理论的代表人物是（）。 A.米尔顿·弗里德曼 B.詹姆斯·M ·布坎南 C.约瑟夫·E ·斯蒂格里茨 D. . 阿道夫·瓦格纳 8、说明财政运行在历史、现在及未来的一个区间的发展取食的研究方法属于（）。
A.定性研究 B.定量研究 C.静态分析 D.动态研究 9、实证分析也称（）。 A.主观分析 B.客观分析 C.理论分析 D.经验分析 10、财政分配的目的是（）。 A.政府为了生财 B.政府为了聚财 C.政府为了维护统治 D.政府为了实现其职能 1.B 2.B 3.D 4.C 5.A 6.C 7.B 8.D 9.B 10.D 第二章经济形态与政府 一、选择题 1、下面哪一个不是自然经济的特征。 A. 自然经济是自给自足的经济。 B. 自然经济是保守型经济。 C. 自然经济是以简单再生产为特征的经济。 D. 自然经济是开放型经济。 2、（）是封建社会的基础。 A. 自然经济 B. 商品经济 C. 市场经济 D. 计划经济 3、下面哪一个不是计划经济的特征。 A. 国有制占主导地位 B. 经济决策权的部分集中 C. 生产单位从属于行政等级制度 D. 国家通过至上而下的命令协调经济活动
试题4 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 一、单项选择题（每小题1分，共20分）。 1．财政分配的主体是（） A、社会 B、国家 C、市场 D、企业 2．我国分税制把增值税划为（） A、中央税 B、地方税 C、中央地方共享税 D、直接税 3．在市场经济条件下，政府主要是提供（） A、公共产品 B、私人产品 C、普通商品 D、以上物品都提供 4．一种税区别于另一种税的主要标志是（） A、纳税人不同 B、课税对象不同 C、纳税环节不同 D、税率不同 5．投资者在金融市场上通过竞拍来购买公债，这是属于（） A、承购包销方式 B、委托出售方式 C、公募招标方式 D、行政分配方式 6．把税收与税率联系起来的曲线是（） A、税收曲线 B、洛伦兹曲线 C、收益曲线 D、拉弗曲线 7．对于负外部性大的产品，政府应（） A、不征税 B、少征税 C、多征税 D、鼓励 8．我国的预算批准权力机构是（） A、各级政府 B、国务院 C、各级财政部门 D、各级人民代表大会 9．将政府的全部财政收支汇编在一个统一的预算表之中，这种预算叫（） A、单式预算 B、增量预算 C、复式预算 D、零基预算 10．内债的应债主体主要是（） A、一国的国民收入 B、一国的企业单位和居民个人 C、政府机构 D、外国投资者 11．商品的供给弹性越小，需求弹性越大，税负越容易（） A、前转 B、后转 C、混转 D、无法确定 12．法律规定的财政收支都要反映在预算中，这说明财政预算具有（） A、公开性 B、法定性 C、完整性 D、时效性 13．公债是被称为“金边债券”，其担保物为（） A、国家财产 B、国家税收收入 C、公债投资的项目 D、国家和政府的信誉 14．某商品所负担的流转税全部由消费者负担，据此可以判断税负发生了（） A、前转 B、后转 C、混转 D、消转 15．社会保障制度的核心是（）。 A、社会保险 B、社会福利 C、社会救济 D、社会抚恤 16.税收负担的最终承担者是：（） A、纳税人 B、负税人 C、扣缴义务人 D、个人 17.在运用成本效益分析法选择最优的政府投资项目时，以备选项目的（）为选择标准。 A、成本最小 B、效益最大 C、净效益最大 D、损失最小 18.我国现行个人所得税的模式是（）所得税制。 A、分类 B、综合 C、分类综合 D、其它
《财政学》第一至六章练习题 一、单选题 1.财政产生的物质条件是（ B ） A、生产力的发展 B、剩余产品的出现 C、私有制的产生 D、阶级的出现 2.财政产生的政治条件是（ D ） A、私有制的产生 B、阶级的出现 C、生产力的发展 D、国家的产生 3.一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ B ）。 A、花园 B、国防 C、教育 D、私人住宅 4.下列哪项不属于财政政策的目标？（ D ） A、资源配置效率 B、收入分配公平 C、经济稳定发展 D、财政监督 5.在市场经济条件下，分析（ A ）是确定政府经济作用的主要依据。 A、市场失灵 B、计划失灵 C、ＧＮＰ D、GDP 6.从财政的本质来看，财政体现的是（ B ）。 A、以社会团体为主体的分配关系 B、以国家为主体的分配关系 C、以企业为主体的分配关系 D、以事业单位为主体的分配关系 7.在市场经济条件下，不属于财政分配范围的是（ C ）。 A、公务员的工资 B、法院法官的工资 C、企业职工的工资 D、解放军战士的津贴 8．若按社会中产品的价值构成来分类，以下各项支出中属于补偿性支出的是（ B ）。 A．基本建设支出 B．挖潜改造资金支出 C．科技三项费用支出 D．价格补贴支出 9.按国家职能分类，所占数额最大的是（A ）。 A经济建设支出 B投资性支出 C行政管理费支出 D积累性支出 10.直接影响收入分配，间接影响生产和就业的支出是（ D ） A积累性支出 B消费性支出 C购买性支出 D转移性支出 11.以下各项指标更能反映财政活动规模实际状况的指标是（ A ）。
A．财政支出占GDP的比重 B．财政收入占GDP的比重 C．税收收入占GDP的比重 D. 财政投资占GDP的比重 12.影响财政支出规模的重要因素是（ A ）。 A．经济发展水平 B．政治性因素 C．社会性因素 D．经济政策 13.尽管政府采购的数额巨大，但它也只是( B )的一部分。 A.财政收入 B.财政支出 C.财政补贴 D.财政透支 14.政府采购中最能体现公开原则的采购方式是（ B ） A．询价 B．招标 C．协商 D．谈判 15.下列项目属于社会消费性支出的是（ B ） A．财政部对于西部大开发的资金支持 B．国防科工委对于两文卫星测控中心某项新技术发明的资金拨款 C．国家对东南亚海啸灾害的捐款。 D．国家发展与改革委员会为长江三峡工程的某项技术论证所提供的资金支持 16.国防费占财政支出比重的变动趋势是（ D ）。 A．持续上升 B．持续下降 C．基本保持不变 D．随国际形势变化而波动 17.社会消费性支出属于（A ）。 A．购买性支出 B．转移性支出 C．社会保障支出 D．专项支出 18.用于基础性科学研究的经费应当由（ C ）承担。 A．银行 B．金融市场 C．政府 D．微观主体 19.医疗卫生服务应当主要由（ C ）承担。 A．福利机构 B．金融市场C．政府 D．微观主体 20.我国目前点社会养老保险筹资模式为( A )。 A．现收现付制 B．基金制 C．收付实现制 D．社会保险税 21.社会消费性支出满足的是（ B ）。 A．准公共需要 B．纯社会 C．私人需求 D．以上都不对 22.农业投资的收益率应当（ A ）全社会的投资收益率,否则农业部门即使产生了利润也不会向农业投资转化。 A．≥ B．≤ C．＝ D．＜ 21.农产品的销售收入必须（ A ）农产品生产的投入成本,否则农业部门的积累无从产生。。
1、经济学的核心问题是什么？ 资源的稀缺性要求在最求社会福利最大化的过程中，实现资源的有效利用，即最优的资源配置。资源配置的效率决定了社会生产和再生产的效率.生产,分配,交换,消费四个环节都必须面对资源的稀缺性,对资源作出选择,必须回答资源配置的方式和方向.所以,资源配置是经济学中的核心问题。 2、什么是市场失灵？ 市场失灵是与市场效率相对应的，市场配置有效的实现需要完全自由竞争、无外部性、信息完全对称等条件为前提，而现实中不具备这些条件。市场机制存在的这种缺陷导致的资源配置的低效，称之为市场失灵。 市场失灵主要表现为：垄断（规模效应、先发优势—>垄断地位—>太高物价超额利润、资源配置不足、社会总福利下降）、信息不对称或不充分（道德风险、逆向选择）、外部效应和公共物品，收入分配不公（效率和公平，收入差距过大产生社会问题，影响效率）、经济波动（价格波动与生产周期的不匹配 供大于求、供不应求）等。 3、简述公共财政的职能 十八届三种全会中的定位，第一，优化资源配置；第二，维护市场统一；第三，促进社会公平；第四，实现国家长治久安。 财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。 资源配置，是指生产要素的配置、乃至社会总产品的配置。政府将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共物品和服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。（财政预算制度、公共工程、直接投资、税收优惠补贴、公共财政规模） 收入分配，即对收入和财富分配的结果进行纠正，目标是实现公平分配。（税收调节、财政转移支付、明确市场和财政对社会收入分配的界限） 经济稳定和发展，通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到物价稳定、充分就业、国际收支平衡等多重目的。（财政政策与货币政策的配合，税收补贴投资的调节，对公共需求、特定发展的支出） 4、正、负外部性各指什么 外部性即外部效应，是指市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。 正外部性，一项市场活动对他人或公共利益有溢出效应,但其他经济人不必为此支付任何费用,无偿地享受福利。 负外部性，一项市场活动对他人或公共利益有减损，而实施者不必为此承担代价。 5、公共选择下的政治均衡是如何实现的 公共选择理论，是使用经济学的理论假设和方法，研究公共决策问题。 指人们通过民主政治过程决定公共物品的需求、供给与产量，以及相应的税收分摊。把个人选择转化为集体选择，是对资源配置的非市场决策。 公共选择经过立宪、立法或议会、行政与司法三个阶段来实现这种均衡。
财政学考题及答案
1、经济学的核心问题是什么？ 资源的稀缺性要求在最求社会福利最大化的过程中，实现资源的有效利用，即最优的资源配置。 资源配置的效率决定了社会生产和再生产的效率.生产,分配,交换,消费四个环节都必须面对资源的稀缺性,对资源作出选择,必须回答资源配置的方式和方向.所以,资源配置是经济学中的核心问题。 2、什么是市场失灵？ 市场失灵是与市场效率相对应的，市场配置有效的实现需要完全自由竞争、无外部性、信息完全对称等条件为前提，而现实中不具备这些条件。市场机制存在的这种缺陷导致的资源配置的低效，称之为市场失灵。 市场失灵主要表现为：垄断（规模效应、先发优势—>垄断地位—>太高物价超额利润、资源配置不足、社会总福利下降）、信息不对称或不充分（道德风险、逆向选择）、外部效应和公共物品，收入分配不公（效率和公平，收入差距过大产生社会问题，影响效率）、经济波动（价格波动与生产周期的不匹配 供大于求、供不应求）等。 3、简述公共财政的职能 十八届三种全会中的定位，第一，优化资源配置；第二，维护市场统一；第三，促进社会公平； 第四，实现国家长治久安。 财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。 资源配置，是指生产要素的配置、乃至社会总产品的配置。政府将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共物品和服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。（财政预算制度、公共工程、直接投资、税收优惠补贴、公共财政规模） 收入分配，即对收入和财富分配的结果进行纠正，目标是实现公平分配。（税收调节、财政转移支付、明确市场和财政对社会收入分配的界限） 经济稳定和发展，通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到物价稳定、充分就业、国际收支平衡等多重目的。（财政政策与货币政策的配合，税收补贴投资的调节，对公共需求、特定发展的支出） 4、正、负外部性各指什么 外部性即外部效应，是指市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。 正外部性，一项市场活动对他人或公共利益有溢出效应,但其他经济人不必为此支付任何费用,无偿地享受福利。 负外部性，一项市场活动对他人或公共利益有减损，而实施者不必为此承担代价。 5、公共选择下的政治均衡是如何实现的 公共选择理论，是使用经济学的理论假设和方法，研究公共决策问题。 指人们通过民主政治过程决定公共物品的需求、供给与产量，以及相应的税收分摊。把个人选择转化为集体选择，是对资源配置的非市场决策。 公共选择经过立宪、立法或议会、行政与司法三个阶段来实现这种均衡。
??????????????????????精品自学考试资料推荐?????????????????? 全国 2018 年 7 月高等教育自学考试 财政学试题 课程代码： 00060 一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题 1 分，共 20 分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.财政活动的基本特征是（） A. 集中性 B. 强制性 C.无偿性 D. 政府主体性 2.我国预算年度起止期间是（） A.1 月 1 日起至同年12 月 31 日止 B.4 月 1 日起至下年 3 月 31 日止 C.7 月 1 日起至下年 6 月 30 日止 D.10 月 1 日起至下年9 月 30 日止 3.区别不同税种的主要标志是（） A. 纳税人 B. 课税对象 C.税率 D. 税源 4.按计税依据不同，可以把税收划分为（） A. 直接税与间接税 B. 价内税与价外税 C.从量税与从价税 D. 实物税与货币税 5.对预算编制、审核和批准过程进行的监督是（） A. 日常监督 B. 事前监督 C.事中监督 D. 事后监督 6.下列项目中，属于经常性预算收入的项目是（） A. 税收 B. 公债 C.国有资产经营收益 D. 国有资产出让收入 7.就财政监督的主客体而言，广义的财政监督是指（） A.财政部门对社会公众的监督 B.财政部门对社会经济活动的监督 C.社会公众对财政部门的监督 D.社会公众对财政活动的监督 8.反映政府债务收入与财政支出的比例的指标是（） A. 公债负担率 B. 公债偿债率 C.公债依存度 D. 居民应债率 1
华中师范大学职业与继续教育学院（网络教育） 《财政学》题库及答案专科 一、单项选择题 1．在以下各种财政收人形式中，（）不属于强制性财政收入。 A．国有企业收人B．规费收入C．税收收入D．债务收入 2．（）在我国的财政支出中所占比重最大。 A．行政管理支出B．社会文教支出C．经济建设支出D．国防支出 3．我国经常性预算收入主要是指（）收入。 A．各项税收B．利润C．收费D．债务 4．在我国财政预算收支科目设置上，对于价格补贴和企业亏损补贴的处理方法是：（）。 A．两者都列入财政支出B．企业亏损补贴冲减财政收入，价格补贴列支 C．两者都冲减财政收入D．价格补贴冲减财政收入，企业亏损补贴列支 5．政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费在财政收入中被称为（）。 A．使用费收入B．规费收入C．特许费收入D．劳务费收入 6．( ) 的税负转嫁方法是指对某些能够增值的商品的课税，将今后若干年应纳的税款，在所购商品价格中预先扣除，然后再从事经济交易。 A．税收前转 B．税收资本化C．税收后转 D．税收消转 7．公债偿还资金的最终来源主要是（）。 A．预算盈余B．发行新债收入C．税收收入D．利润上缴收入 8．物价上涨，采用（）对财政不利。 A．累进税制 B．比例税制 C．定额税制 D．三种税制都对财政有利 9．国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A．积累与消费B．农轻重C．基建与更改D．工业与农业 10．发行国债作为弥补财政赤字的一种方式，从（）开始。 A．奴隶社会B．封建社会C．资本主义社会D．社会主义社会 11．在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的是（）。 A．公共工程投资B．国防军费开支C．事业费支出D．失业救济 12．政府参与资源配置的原因主要是（）。 Ａ．市场对资源的配置过低Ｂ．市场在资源配置中存在盲目性和失灵现象 Ｃ．市场对资源配置的公平性差Ｄ．市场对资源配置的成本过高 13．最能保证财政收入稳定性的收入形式是（）。 A．税收B．国有资产收益C．债务收入D．规费收入 14．物价上涨，采用（）对财政有利。 A．累进税制B．比例税制C．定额税制D．三种税制都对财政有利 15．从价值形态看，财政收入主要来自（）。 Ａ．固定成本ＣＢ．可变成本ＶＣ．剩余价值ＭＤ．以上都不对 16．将下列概念按其范围从大到小排序。（） Ａ．国债公债外债Ｂ．公债国债外债 Ｃ．外债国债公债Ｄ．公债外债国债 17．有偿性的财政收入形式是（）。 Ａ．税收Ｂ．国有企业上缴的利润Ｃ．发行公债Ｄ．教育附加费 18．我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（）。 A．社会保障B．资本转移C．财政补贴D．债务利息 19．政府为提供公共服务筹集资金而收取使用费所依据的原则是（）。 A．横向公平原则B．纵向公平原则C．受益原则D．能力原则 20．借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀率是财政的（）职能。