银行会计学教学大纲新版 Jenny was compiled in January 2021
《银行会计学》课程大纲
课程代码：00405015《00406096》
课程学分：3
课程总学时：42
适用专业：经济学(金融与保险)(财务管理)
一、课程概述
（一）课程的性质
本课程是金融与保险专业的非核心课程,本课程以金融理论和会计理论为理论基础，重在研究运用会计方法，发挥会计核算与监督作用。通过本课程的学习，帮助学生理解金融企业会计在金融企业经营管理的作用，掌握金融企业会计的基本理论和基本核算方法，使学生初步具备从事金融企业会计工作核算、组织管理以及运用会计手段从事金融业经营与监督管理的能力。先修课程包括《西方经济学》、《金融学》《基础会计》、《财务会计》等，要求学生了解经济学基本概念和基础理论，掌握基本的财务会计知识。
（二）设计理念与开发思路
1.本课程教学应遵循的指导思想是，打破以知识传授为主要特征的传统学科课程模式，转变为基于工作过程的教学模式，以完整的金融企业会计的工作任务为对象，组织学生通过完成这些工作任务来学习相关的知识、培养相应的职业能力。课程内容突出对学生职业能力的训练，相关理论知识均与所要完成的工作任务有密切联系，并充分考虑了对理论知识学习的需要，融合相关职业资格证书对知识、技能和态度的要求。教学效果评价采取过程评价与结果评价相结合的方式，通过理论与实践相结合，重点评价学生的职业能力。
2.该门课程的总学时为42。以基于工作过程的课程开发理念为指导，以专业能力培养和职业素养养成为重点，根据技术领域和职业岗位（群）的任职要求，融合金融企业会计资格标准，以金融企业会计工作过程中常用的工作方式为典型工作过程，以来源于企业的实际案例为载体，以理实一体化的教学实训室为工作与学习场所，对课程内容进行序化。通过教学模式设计、教学方法设计、教学手段的灵活运用、教学目标的开放性设计、教学考核方法改革等，保证了学生专业能力、方法能力和社会能力的全面培养。
3.该课程的考核评价方式为闭卷考试。以百分制计分。
二、课程目标
课程目标是通过该门课的学习，要求学生达到的目标，涵括知识目标、能力目标和素质目标
（一）知识目标
1．明确金融企业会计的作用与任务，掌握金融企业会计工作的内容、依据与要求。
2．了解并掌握基本核算方法的内容及其相互关系。
3．全面了解存款业务的意义与存款种类。
4．熟悉有关结算方式和票据的概念与规定。
5．通过教学了解外汇业务会计处理的基本内容和特点，掌握外汇存、贷款及国际结算等业务的会计概念。
（二）能力目标
1．掌握会计科目的分类及主要会计科目的使用方法以及各种会计凭证、账簿的填制与登记方法。
2.重点掌握并运用借贷记账法对发生的资金增减变化情况进行处理。
3．掌握账簿表的种类及账务组织与核算程序。
4．掌握存款业务存入、支取及利息计算的规定与核算手续.
5．掌握各种结算方式和信用支付工具的账务处理方法。
6．学生要进一步熟悉贷款与贴现的意义、种类及其区别，熟练掌握贷款与贴现的科目使用及其账务处理方法。
（三）素质目标
1．培养良好的思想品德、心理素质；
2．培养良好的职业道德，包括爱岗敬业、诚实守信、遵守相关的法律法规等；
3．培养良好的团队协作、协调人际关系的能力；
4．培养对新知识、新技能的学习能力与创新能力；
四、课程实施建议
课程实施建议内容包括教学建议、教学评价、教材选编、课程资源开发与利用等方面的建议。
（一）教学建议
1．教学方法
本课程主要采用案例分析法、情景模拟法、课外实践法等多种教学方法。
2、教学手段
多媒体教学：课堂教学以多媒体电子课件（PPT电子教案）为主，配合使用黑板板书。充分利用多媒体的优势，用电子课件制作大量内容丰富的教案，在配以案例、习题等内容，以取得较好的教学效果。
（二）教学评价
本课程的评价主要是平时成绩评价与最终考试成绩评价相结合、理论评价与实践评价相结合的模式，突出过程与模块评价，结合课堂提问、操作技能、课后作业等手段，实践性考核比重大些，但要注重平时的评分汇集。平时的评分内容包括职业道德、学习能力、
团队协作精神、沟通交际能力、写作能力、语言表达能力、知识的运用和掌握能力等方面的考核。
（三）教材选编
1.教材的选用及编写
[1]程婵娟，银行会计学，科学出版社，2012
2.教参资料的选用
[1]李晓梅，商业银行会计实务，中国市场出版社，2010
[2]王保平，商业银行会计实务，中国财政经济出版社，2009
[3]韩俊梅，商业银行会计学，中国金融出版社，2008
[4]黄群，金融企业会计，电子工业出版社，2012
[5]王允平，金融企业会计学，经济科学出版社，2011
编写者：俞跃王靖宇修订
审核者（专业负责人）：周姣
院系（部门）教学委员会主任：赵玉阁
2015年8月18日
全国2012年7月高等教育自学考试银行会计学试题 课程代码：00078 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码 填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.在下列银行会计工作中，当采用单式记账法进行核算时，是针对（ ） A.期末调整事项 B. 贷款承诺事项 C.对外结算事项 D. 对内结算事项 2.下列票据属于远期票据的是（） A.银行支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票 3.年末，银行会计应将全年实现的净利润（或亏损）总额，从“本年利润” 账户转入（） A.“实收资本”账户 B.“利 润分配——未分配利润”账户 C.“营业收入”账户 D.“盈 余公积”账户 4.对跨系统异地汇划款项的核算，若汇出行为双设机构地区，应采用的转 汇方式是（） A.先横后直法 B. 先直后横法 C.直接通过联行电子汇划清算系统办理 D. 先直后横再直法5.“
拆放同业”科目是商业银行的（） A.负债类科目 B.损益类科目 C.资产类科目 D.所有者权益科目 6.存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的，主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的银行结算账户是（） A.基本存款账户 B.一般存款帐户 C.专用存款帐户 D.临时存款帐户 7.银行在每季末20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是（ ） A.利随本清 B.随时计息 C.定期计息 D.积数查算表计息 8.银行保管现金、金银、外币以及其他贵重物品的场所是（） A.保险柜 B.仓库房 C.业务库房 D. 出纳库房9.以 一定单位的本国货币为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（） A.间接标价法 B.买卖两档汇价制 C.直接标价法 D.中间价 10.银行接受捐赠的固定资产，当根据有关凭据借记“固定资产”账户
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试 银行会计学试卷 (课程代码00078) 本试卷共5页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2·第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡’’的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分，共20分。在每小题列出的备选项 中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。 1．适用于在账页上计息的银行分户账是 A．甲种账 B．乙种账 C．丙种账 D．丁种账 2．下列会计科目中，属于银行表外科目的是 A．“未分配利润” 8．“可供出售金融资产” C．“银行承兑汇票” D．“卖出回购金融资产款” 3．存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户是 A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．专用存款账户 D．临时存款账户 4．“开展会计分析，披露会计信息”是 A．银行会计信息质量要求之一 B．银行会计特点之一 C．银行会计工作任务之一 D．会计人员主要职责之一 5．银行计息时若采用“累计日积数法”计息，其计息积数是指 A·本金×时间×利率 B．本金×利率 C．时间×利率D．本金×时间 6．为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和 运用的账户是 A．“贷款” B．“贷款——本金” C．“贷款——资产减值” D．“贷款一利息调整” 7．银行取得抵债资产时，其入账的金额是抵债资产的 A．重置成本 B．公允价值 C．历史成本 D．可变现净值 8．“清算资金往来”科目的性质是
《金融企业会计》模拟练习试题 一.单项选择题(在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号。错选、多选或未选均无分。共20题，每题1分，共20分) 1.银行资产按取得时发生的实际成本或评估确认的价格入账，体现了( ) A．历史成本原B．谨慎性原则 C．重要性原则D．一贯性原则 2. 会计对象进一步分类的项目称为（） A．账户B．会计科目 C．会计对象D．会计要素 3.下列属于商业银行负债类科目的是( ) A.“实收资本” B.“系统往来” C.“吸收存款” D. “贷款” 4.明细核算系统的账务处理程序是( ) A.传票→分户账→余额表 B.传票→总账→日计表 C.传票→科目日结单→总账→日计表 D.传票→分户账→余额表→登记簿 5.存款人在银行开立的，用于办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户是( ) A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 6.银行会计对存、贷款计息时，计息积数是指( ) A.本金×利率 B.本金×时间 C.本金的累积 D.本金×时间×利率
7.抵债资产在保管期间取得的收入应计入（）会计科目 A.其他业务收入 B.其他业务成本 C.营业外收入 D.利息收入 8.对现金付出凭证，应贯彻（）。 A.先收款，后记账的原则 B.先记账，后付款的原则 C.先借后贷的原则 D.收妥抵用的原则 9.一次存入本金，约定存款期限，分期支取利息，到期一次性支取本金的储蓄存款是（） A.零存整取定期储蓄存款 B.整存零取定期储蓄存款 C.存本取息定期储蓄存款 D.整存整取定期储蓄存款 10.商业银行缴存财政性存款准备金，是由( ) A.总行按旬末财政性存款科目余额的10%统一缴存 B.各分行按旬末财政性存款科目余额的20%就地缴存 C.总行按旬末财政性存款科目余额统一缴存 D.各分行按旬末财政性存款科目余额就地缴存 11.出纳长款按规定的审批手续无法查清长款的原因时，应确认为银行的( ) A.其他营业收入 B.利息收入 C.营业外收入 D.投资收益 12.“拆入资金”属于（）类性质会计科目。 A.资产类 B.负债类 C.所有者权益类 D.损益类 13.财政性存款的缴存比例为（） A.10% B.13.5% C.50% D.100% 14.同城票据交换业务中，提出行提出的代收票据时的会计分录为（） A.借：存款中央银行款项 B.借：待清算票据款项 贷：待清算票据款项贷：存款中央银行款项 C.借：待清算票据款项 D.借：吸收存款
2006年4月银行会计学试题 六、业务题(根据以下经济业务编制会计分录。本大题共16小题，其中，每笔简单分录2分，每笔复合分录3分，共35分) 34．A公司提交“银行汇票申请书”，申请用其存款办理到B市的转账银行汇票1，500，000元。经审查，银行同意受理。 35．A超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为50，000元，委托本行收款，出票人是他行开户的B企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处理。 36．本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为678，000元。经审查，银行同意受理。 37．作为代理兑付行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”，金额为950，000元。经审查，银行同意受理。 38．本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”，金额为 l，784，450元，审查无误后，将第五联“委托收款凭证”交给承兑人A公司(付款人)。当本行接到付款人“付款通知书”时，立即转账。 39．经查看，当日有一笔申请人为A公司的“银行承兑汇票”，金额为1，560，000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。 40．本行从交换所提入支票，金额为50，000元，此支票为本行开户的乙公司签发。经审查办理转账。 41．张兵向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”100，000元。经审查办理转账。 42．收到收报清算行传来数据，打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联(汇票金额为 1，500，000元，实际结算金额为l，490，000元，多余款金额为10，000元)，经审查系A公司申办的银行汇票。立即作出结清汇票处理。 43．经计算，本季度应摊销无形资产100，000元。 44．本行向跨系统的乙分行拆入资金2，000，000万元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。 45．上述同业拆借资金到期应支付利息40，000万元，作出归还本、息的账务处理。 46．本行根据全行旬末财政性存款余额调增(或调减)缴存存款准备金。财政性存款余额为 l，540，000元(原已向人民银行缴存1，340，000元，缴存率为100％。)请编制调增(或调减)缴存存款准备金的会计分录。 47．本行收到甲公司提交的尚有三个月到期、票面金额为50，000元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率4.2‰。 48．经计算，本季度应计提固定资产折旧500，000元。
第一章 ●商业银行：以获取利润为经营目的，以金融资产和负债为经营对象的综合性，多功能 性的特殊金融企业。 ●银行会计：会计学的一个分支，是把会计学的基本原理和基本方法具体运用于银行企业 的一门专业会计。 第二章 ●银行会计的核算方法：根据会计的一般原理，结合金融企业的业务特点和经营管理要求 而制定的一套科学方法 ●记账方法：指根据一定的记账原理，按照一定的记账规则，采用专门的记账符号，将经 济业务及其引起的资金运动记入账簿的一种专门方法。 ●复式记账法：对发生的每项经济业务都以相等的金额，同时在两个或俩个以上相互联系 的账户中进行对照登记的记账方法。 ●单式记账：指对发生的每项经济业务，只单方面地在一个账户中进行登记的记账方法。 ●会计凭证：各项业务活动的原始记录和记账依据 第三四章 ● 1..存款：银行吸收单位或居民个人的各种货币资金，约定由存款人随时或到期支取 本金，并按规定的存款期限和相应利率支付利息的一种信用活动。存款是商业银行负债的重要组成部分，是其筹集资金的重要渠道和方式。 ● 2.基本存款账户：一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。 ●一般存款账户：存款人在基本存款账户开户银行之外的借款转存，或与基本存款账 户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位所开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存业务，但不能支取现金。 ● 3.临时存款账户：存款人因临时经营活动而开立的账户。 ● 4.专用存款账户：单位销货款不得进入该账户，一般也不能支取现金。 ● 5.存储业务商业银行以信用方式，吸收居民个人待用和基于货币资金的存取款业 务。 ● 6.整存整取定期存款在存款是约定存期，一次存入本金，全部或部分支取本金和 利息的存款方式。 ●7.个人通知存款存入款项时不约定存期，但约定支取存款的通知期限，支取时按 约定期限以前通知银行，约定支取存款的日期和金额。
2008年4月自考银行会计学试卷 课程代码：00078 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。 错选、多选或未选均无分。 1．银行资产按取得时发生的实际成本或评估确认的价格入账，体现了( ) A．重要性原则B．谨慎性原则 C．历史成本原则D．一贯性原则 2．下列属于商业银行负债类科目的是( ) A．“长期债权投资”B．“长期股权投资” C．“应付债券”D．“实收资本” 3．银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指( ) A．本金×时间×利率B．本金×时间 C．本金×利率D．时间×利率 4．商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系，这体现出商业银行的功能是( ) A．支付中介B．信用中介 C．创造货币信用D．提供金融服务 5．银行承兑汇票到期无条件支付款项的是( ) A．出票人B．承兑申请人 C．出票人开户银行D．承兑银行 6．当抵押贷款不能归还时，银行依法对抵押品出售、拍卖，其所得小于贷款本息时，应( ) A．先收本，后收息，不足部分继续追偿B．先收回本金，后收回利息 C．先收回利息，后收回本金D．先收利，后收本，不足部分继续追偿7．银行对中长期贷款通常是( ) A．每月末计息B．每季末月20日计息 C．每月20日计息D．每月20日或每季末月20日计息
8．银行资本溢价的原因是( ) A．资产重估增值B．缴付的资本大于注册资本 C．接受捐赠D．赚取利润 9．下列支出不属于 ．．．银行收益性支出的是( ) A．职工工资支出B．电子设备运转费 C．利息支出D．购买运钞车支出 10．下列账户中，适用于借、贷双方反映余额的银行分户账户是( ) A．甲种账B．乙种账 C．丙种账D．丁种账 11．同一银行系统辖内所属各行处之间因办理对外结算、对内资金调拨等业务，相互代收、代付款项而发生的资金账务往来是指( ) A．同业往来B．与中央银行往来 C．金融企业往来D．联行往来 12．在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目的记账方向确定的依据是( ) A．汇划业务是划收还是划付B．有关业务的具体规定 C．客户要求D．汇出行还是汇入行 13．金银价款的计算公式为( ) A．牌价×毛重B．牌价×成色 C．牌价×毛重×成色D．牌价×枚数 14．商业银行缴存一般性存款准备金( ) A．由总行按旬末一般性存款科目余额的9.5％统一缴存 B．由各分行按旬末一般性存款科目余额的9.5％统一缴存 C．由总行按旬末一般性存款科目余额的100％统一缴存 D．由各分行按旬末一般性存款科目余额的100％统一缴存 15．在信用证结算中承担第一付款责任的银行是( ) A．议付行B．开证行 C．出口方银行D．通知行 16．在资产负债表上，固定资产减值准备应以( )
2018年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 银行会计学 （课程代码 00078） 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共2小题，每小题1分，共20分，在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。 1、银行经营的“三性”原则，首要强调的是（） A、盈利性 B、流动性 C、无险性 D、安全性 2、同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采取一致的会计政策，不得随意变更。这体现的会计原则是（） A、谨慎性 B、可比性 C、一贯性 D、重要性 3、“外汇买卖借方凭证”按照凭证用途划分，应归属于（） A、基本凭证 B、特定凭证 C、原始凭证 D、记账凭证 4、下列会计科目中，属于银行表外科目的是（） A、未分配利润 B、交易性金融资产 C、银行承兑汇票 D、卖出回购金融资产款 5、存款人办理日常转账结算和现金收付的存款账户是（） A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户 6、银行对定期存款计息时，若遇利息调高或调低，计息的利率是依据（） A、开户日确定的利率 B、调整后确定的利率 C、支取日挂牌的利率 D、最后一次存款日确定的利率 7、“贷款损失准备”账户是银行的（） A、所有者权益类账户 B、资产类账户 C、负债类账户 D、费用类账户 8、银行取得抵债资产时，其入账的金额是抵债资产的（） A、现值 B、公允价值 C、重置成本 D、历史成本 9、办理汇划业务的一个经办行处（） A、只能是发报经办行
B、只能是收报经办行 C、既可能是发报经办行，也可能是收报经办行 D、既可能是发报清算行，也可能是收报清算行 10、“清算资金往来”的科目属性是（） A、资产类科目 B、负债类科目 C、资产负债共同类科目 D、损益类科目 11、商业银行与跨系统的其他行处或非银行金融机构之间办办理对外结算、相互资金调剂等业务而发生的资金账务往来是指（） A、同业往来 B、与中央银行往来 C、联行往来 D、金融企业往来 12、商业银行向其他金融机构借入短期或临时性资金时，应设置和运用的主要账户是（） A、同业存放 B、存放同业 C、拆出资金 D、拆入资金 13、下列关于商业汇票说法正确的是（） A、商业汇票的出票人，必须是在银行开立存款账户的法人及其他组织 B、商业汇票的提示付款期限最长不得超过六个月 C、商业承兑汇票只能由付款人签发 D、出票人可签发无对价的商业汇票作短期融资工具 14在同城结算中不使用的票据是（） A、银行支票 B、银行汇票 C、商业汇票 D、银行本票 15、销货方将其销售商品、提供服务或其他原因产生的应收账款转让给银行，由银行为其提供应收账款融资及商业资信调查、应收账款管理的综合性金融服务的业务称为（） A、国内信用证贷款 B、国内发票融资 C、国内保理 D、商品融资 16、以一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（） A、直接标价法 B、间接标价法 C、买卖两档汇价制 D、中间价 17、当金融债券溢价发行时，编制的会计分录为（） A、借：库存现金等 B、借：库存现金等 贷：应付债券贷：应付债券---债券溢价 C、借：库存现金等 D、借：库存现金等
(1)单位活期存款存、取的核算 借现金10000 贷XX存款—— XX单位存款户10000 (二)会计核算 (2)到期支取的核算 借利息支出——单位定期存款利息支出户贷定期存款XX单位定期存款户 借定期存款一一XX单位定期存款户贷活期存款——XX单位活期存款户 (三)计息 银行计算存款利息的方式 (1)米用余额表计息 利息二本金X时期X利率 本金(存款余额)X时期的计算结果称为计息积数 (2)根据分户账计息。 存款利息算出后，其会计分录为：借利息支出一一XX利息支出户贷XX存款—— XX单位存款户 (1)银行汇票出票(签发汇票行签发汇票)，其会计分录为: 借XX存款一申请人户 贷汇出汇款 申请人交付现金的，其会计分录为： 借现金 贷汇出汇款 (2)银行汇票付款(汇入行解付汇票)，其会计分录为：借辖内往来 贷XX科目一XX存款持票人户 (3)银行汇票结清(签发汇票行结清)，其会计分录为： ①汇票全额付款 借汇出汇款 贷辖内往来 ②汇款有多余款 借汇出汇款 贷辖内往来 XX科目一申请人 (3)银行汇票结清(签发汇票行结清)，其会计分录为： ③申请人未在银行开立账户 借汇出汇款 贷辖内往来 其他应付款一申请人户 申请人来领取多余款，其会计分录为：借其他应付款一申请人户 贷现金 2?商业汇票结算 (1)付款人开户行接到付款人的付款通知 ①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为： 借XX科目一付款人户 贷清算资金往来一XX清算中心(组)往来户/联行存放款项 ②付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。
(2)持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为：借清算资金往来一XX清算中心(组)往来户 贷XX科目一持票人户 3?银行承兑汇票的核算 (1)承兑时的处理手续。 借XX科目一出票人户 贷手续费收入一XX承兑手续费户 收银行承兑汇票 (2)承兑银行对汇票到期扣客户款项 ①承兑银行 借XX科目一出票人户 贷应解汇款及临时存款一出票人户 (2)承兑银行对汇票到期扣客户款项 ①承兑银行 借XX科目一出票人户 贷应解汇款及临时存款一出票人户 ②出票人账户无款支付的，其会计分录为： 借XX科目一出票人逾期贷款户 贷应解汇款及临时存款一出票人户 ③出票人账户余额不足支付的，其会计分录为： 借XX科目一出票人户 XX科目一出票人逾期贷款户 贷应解汇款及临时存款一出票人户 (4)承兑银行支付汇票款项时 借应解汇款及临时存款一出票人户 贷清算资金往来一XX清算中心(组)往来户 付银行承兑汇票 (5)持票人开户行收到汇票款项其会计分录为： 借清算资金往来一XX清算中心(组)往来户 贷XX科目一持票人 4?银行本票结算 (1)签发银行本票。 ①转账交付的，其会计分录为： 借XX科目一申请人户 贷本票 ②现金交付的，其会计分录为： 借现金 贷本票 4 ?银行本票结算 （2）代理付款行兑付本票 ①兑付本票款项，其会计分录为：
第二章习题答案 一、名词解释 1.基本核算方法：是会计核算方法的基本原理在银行帐务处理过程中的具体表现，是会 计核算必须遵守的基本要求和规定。 2.会计科目：是对银行会计对象的具体内容所做的分类，即对银行的各项业务活动和财 务状况，按银行会计核算的要求划分为若干类别，规定一定的名称。 3.表内科目：是反映银行资金实际增减变化的会计科目，其余额在资产负债表等会计报 表上。 4.表外科目：是指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减、需要记载实务库存数量变化 和备忘登记的事项。其余额不反映在资产负债表等会计报表上。 5.借贷记账法：是根据复式记账原理，以“借”、“贷”作为记账符号，以“有借必有贷， 借贷必相等”为记账规则，用以记录和反映经济业务发生而导致的会计要素增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。 6.会计凭证：是各项业务活动和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是 核对帐务和事后查考的重要依据。 7.明细核算系统：是以帐户为基础进行的核算，由分户帐、登记薄、现金收付日记簿、 余额表四部分内容组成。 8.综合核算系统：是以科目为基础进行的核算，由科目日结单、总账、日计表三部分组 成。 9.日计表：是反映当日业务和财务活动，轧平当日帐务的主要工具。 二、填空题 1.基本原理，基本核算方法，各项业务的核算处理方法 2.会计科目的设置，记账方法的原理和应用，会计凭证的填制和审核，帐务组织，会计 报表的编制 3.资产，负债 4.表内，表外 5.借贷，单式收付 6.有借必有贷，借贷必相等 7.全部帐户的借方发生额合计数＝全部帐户的贷方发生额合计数； 全部帐户的借方余额合计数 = 全部帐户的贷方余额合计数 8.明细记帐凭证，总记帐凭证 9.会计科目 10.帐户 三、单选题 1.A 2.B 3C 4.C 5.B 6A 7.A 8D 四、多选题
2014年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 银行会计学试题和答案评分 课程代码：00078 一、单项选择题（本大题共 20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的 相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1. 银行在初始确认以摊余成本计量的金融资产或金融负债时， 就应当计算确定实际利率，并 在相关金融资产或金融负债语气存续期间或适用的更短期间内保持不变， 这一规则充分体现 了【 】 A. 可靠性原则 B ?可比性原则 C. 相关性原则 D.谨慎性原则 正确答案：B （ 1分）教材P40 2. 商业银行会计工作是商业银行办理实际金融业务的工具， 会计处理过程本身就是经办、处 理各项业务的过程?这一特点是指【 】 A. 综合性 B.同步性 C.特殊性 D.及时性 正确答案：B （ 1分）教材P38 3. 下列项目中，属于银行特定凭证的是【 】 A. 表外科目收入凭证 B.外汇买卖借方凭证 C.特种转账借方凭证 D.现金缴款单 正确答 D （1分）教材P50 4.按与财务报表的关系分类?“银行承兑汇票片应归属为【 】 A. 一级科目 C.表内科目 D.表外科目 正确答案：D （ 1分）教材P47 5. 吸收支票户的单位活期存款 .客户应城写的凭证是一式两联的【 】 A. “现金缴款单” C. “现金支票” 正确答案：A （ 1分）教材P72 6. 若采用余额表计息法?“本息应计息积数”确定的依据是【 】 A.本月应计计息积数 B.本月应计计息积数土调整积数 C.至上月底未计息积数+本月应计计息积数 D.至上月底未计息积数+本月应计计息积数 土调整积数 正确答案：D （1分）教材P76 7. 银行办理抵押贷款时.抵押物的价值不能低于贷款数额，其计算公式为【 】 A.抵押贷款额=抵押物历史成本 *抵押串 B.抵押贷款额=抵押物可变现净值*抵押率 C.抵押贷款额=抵押物重里成本*抵押率 D.抵押贷款额=抵押物现值*抵押率 正确答案：D （1分）教材P93 B.二级科目 B. “存款凭条” D. “转赚支票”
第一章习题答案答案：一、名词解释 1. 银行会计：以货币作为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。 2. 资产：是指过去的交易、事项形成并由银行拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。 3. 负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银行。 4. 所有者权益：是指所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。 5. 收入：是指银行在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。 6. 费用：是指银行为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。二、填空题 1. 核算，监督，银行的经济活动 2. 会计所要处理的各项交易或事项，会计处理，会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动 3. 年度，半年度，季度，月度 4. 资产，负债，所有者权益，收入，成本和费用，利润三、单选题 1. A 2. C 3 . A，B 4. A，B 5 . B 四、多选题 1. ABC 2. ABCD 3. ABC,DEF 4.AB 第二章习题答案答案：一、名词解释 1. 基本核算方法：是会计核算方法的基本原理在银行账务处理过程中的具体表现，是会计核算必须遵守的基本要求和规定。 2. 会计科目：是对银行会计对象的具体内容所做的分类，即对银行的各项业务活动和财务状况，按银行会计核算的要求划分为若干类别，规定一定的名称。 3. 表内科目：是反映银行资金实际增减变化的会计科目，其余额在资产负债表等会计报表上。 4. 表外科目：是指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减、需要记载实务库存数量变化和备忘登记的事项。其余额不反映在资产负债表等会计报表上。5. 借贷记账法：是根据复式记账原理，以“借”、“贷”作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，用以记录和反映经济业务发生而导致的会计要素增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。 6. 会计凭证：是各项业务活动和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是核对账务和事后查考的重要依据。 7. 明细核算系统：是以账户为基础进行的核算，由分户账、登记薄、现金收付日记簿、 余额表四部分内容组成。 8. 综合核算系统：是以科目为基础进行的核算，由科目日结单、总账、日计表三部分组成。 9. 日计表：是反映当日业务和财务活动，轧平当日账务的主要工具。 10. 科目日结单：是每一个会计科目当日借贷方发生额和传票张数的汇总记录，是登记总 账的依据。 二、填空题 1. 基本原理，基本核算方法，各项业务的核算处理方法 2. 会计科目的设置，记账方法的原理和应用，会计凭证的填制和审核，账务组织，会计 报表的编制 3. 表内，表外 4. 资产，负债 5. 借贷，单式收付 6. 有借必有贷，借贷必相等 7. 全部账户的借方发生额合计数＝全部账户的贷方发生额合计数； 全部帐户的借方余额合计数 = 全部帐户的贷方余额合计数 8. 明细记账凭证，总记账凭证 9. 会计科目 10. 账户 三、单选题 1．B 2．A 3．C 4．C 5．B 6．A 7．A 8．D 四、多选题 1. BCD 2.AC 3. BD 4. AB 5. AB 6. AB 7. ACD 8. ACD 五、业务题
银行会计学模拟试题
《金融企业会计》模拟练习试题 一.单项选择题(在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。共20题，每题1分，共20分) 1.银行资产按取得时发生的实际成本或评估确认的价格入账，体现了( ) A．历史成本原 B．谨慎性原则 C．重要性原则 D．一贯性原则 2. 会计对象进一步分类的项目称为（） A．账户B．会计科目 C．会计对象D．会计要素 3.下列属于商业银行负债类科目的是( ) A.“实收资本” B.“系统内往来” 第2页 共 7 页
C.“吸收存款” D. “贷款” 4.明细核算系统的账务处理程序是( ) A.传票→分户账→余额表 B.传票→总账→日计表 C.传票→科目日结单→总账→日计表 D.传票→分户账→余额表→登记簿 5.存款人在银行开立的，用于办理日常经营活 动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户是( ) A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 6.银行会计对存、贷款计息时，计息积数是指( ) A.本金×利率 B.本金×时间 C.本金的累积 第3页 共 7 页
D.本金×时间×利率 7.抵债资产在保管期间取得的收入应计入 （）会计科目 A.其他业务收入 B.其他业务成本 C.营业外收入 D.利息收入 8.对现金付出凭证，应贯彻（）。 A.先收款，后记账的原则 B.先记账，后付款的原则 C.先借后贷的原则 D.收妥抵用的原则 9.一次存入本金，约定存款期限，分期支取利息，到期一次性支取本金的储蓄存款是（） A.零存整取定期储蓄存款 B.整存零取定期储蓄存款 C.存本取息定期储蓄存款 D.整存整取定期储蓄存款 第4页 共 7 页
银行会计学试题及答案 第一部分选择题 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列 出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在 题后的括号内。 1.银行会计的具体对象是（） A.价值运动 B.会计六要素 C.资金来源、资金运用 D.信贷资金运动 2.银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再 记入当期损益，而在表外登记，这体现了（） A.权责发生制原则 B.历史成本原则 C.谨慎性原则 D.划分两类支出原则 3.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的（） A.任务 B.作用 C.职能 D.特点 4.银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是（） A.基本凭证 B.特定凭证 C.原始凭证 D.记帐凭证 5.存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是（） A.基本存款帐户 B.一般存款帐户 C.专用存款帐户 D.临时存款帐户 6.同城、异地均可采用的支付结算方式是（） A.银行汇票 B.商业汇票 C.银行本票 D.支票 7.既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是（） A.现金支票 B.转帐支票 C.普通支票 D.划线支票 8.银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是（） A.借：现金等 B.借：现金等 贷：抵押贷款-借款人户贷：逾期贷款-借款人户 应收利息应收利息 利息收入利息收入
C.借：现金等 D.借：现金等 贷：抵押贷款-借款人户贷：逾期贷款-借款人户 应收利息应收利息 9.票据贴现实付金额为（） A.汇票金额 B.贴现利息 C.汇票金融-贴现利息 D.都不是 10.凡是在总行清算中心开立备付金存款帐户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行称为（） A.清算行 B.经办行 C.发报行 D.收报行 11.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为（） A.联行往来 B.同业往来 C.辖内往来 D.金融企业往来 12.对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的（） A.营业费用 B.其他营业支出 C.营业外支出 D.手续费支出 13.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用（） A.外汇统帐制 B.借贷复式记帐法 C.单式记帐法 D.外汇分帐制 14.能够反映固定资产出售，报废或毁损的主要帐户是（） A.“待处理财产损溢” B.“固定资产” C.“固定资产清理” D.“营业外支出” 15.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的.且不可转让的无形资产是指（） A.土地使用权 B.商标权 C.商誉 D.专营权 16.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指（） A.资本公积 B.公益金 C.法定盈余公积 D.任意盈余公积 17.用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目是（） A.“其他营业支出” B.“营业费用” C.“制造费用” D.“营业外支出”
06--12年的业务题，包括计算题和会计分录题。 业务题的分比重很大，决定了考试成败,多做真题才能了解难度和考点。下面是为了自己也为了大家总结的。 全国2006年4月高等教育自学考试 银行会计学试题 课程代码：00078 六、业务题(根据以下经济业务编制会计分录。本大题共16小题，其中，每笔简单分录2分，每笔复合分录3分，共35分) 34．A公司提交“银行汇票申请书”，申请用其存款办理到B市的转账银行汇票1，500，000元。经审查，银行同意受理。 35．A超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为50，000元，委托本行收款，出票人是他行开户的B企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处理。 36．本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为678，000元。经审查，银行同意受理。 37．作为代理兑付行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”，金额为950，000元。经审查，银行同意受理。 38．本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”，金额为 l，784，450元，审查无误后，将第五联“委托收款凭证”交给承兑人A公司(付款人)。当本行接到付款人“付款通知书”时，立即转账。 39．经查看，当日有一笔申请人为A公司的“银行承兑汇票”，金额为1，560，000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。 40．本行从交换所提入支票，金额为50，000元，此支票为本行开户的乙公司签发。经审查办理转账。 41．张兵向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”100，000元。经审查办理转账。 42．收到收报清算行传来数据，打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联(汇票金额为 1，500，000元，实际结算金额为l，490，000元，多余款金额为10，000元)，经审查系A公司申办的银行汇票。立即作出结清汇票处理。 43．经计算，本季度应摊销无形资产100，000元。 44．本行向跨系统的乙分行拆入资金2，000，000万元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。 45．上述同业拆借资金到期应支付利息40，000万元，作出归还本、息的账务处理。 46．本行根据全行旬末财政性存款余额调增(或调减)缴存存款准备金。财政性存款余额为 l，540，000元(原已向人民银行缴存1，340，000元，缴存率为100％。)请编制调增(或调减)缴存存款准备金的会计分录。 47．本行收到甲公司提交的尚有三个月到期、票面金额为50，000元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率
全国2018年7月高等教育自学考试 银行会计学试题 课程代码：00078 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．下列属于中国人民银行履行的职责是（） A．维护支付清算系统的正常进行B．按政府产业导向发放贷款 C．吸收公众存款D．从事同业拆借 2．对所发生的每一笔业务，都以相等的金额在相关的两个或两个以上的账户中登记的记账方法是（） A．借贷记账法B．收付记账法 C．单式记账法D．复式记账法 3．省建二公司一分队在深圳从事某商业大厦的施工，（施工期为两年）而在当地银行开设存款账户，银行会计应选择（） A．基本存款账户B．临时存款账户 C．一般存款账户D．专用存款账户 4．银行会计对存、贷款计息时，计息积数是指（） A．本金×利率B．本金×时间 C．本金×时间×利率D．本金的累积 5．明细核算系统的账务处理程序是（） A．传票→总账→日计表B．传票→科目日结单→总账→日计表C．传票→分户账→余额表D．传票→分户账→余额表 登记簿 6．银行会计对“应收利息”的核算，在会计制度限定的时间内应记入当期损益，这充分体现了（） A．谨慎性原则B．历史成本原则 C．权责发生制原则D．划分两类支出的原则 7．在下列银行会计工作中，当采用单式记账法进行核算时，是针对（） A．贷款承诺事项B．对内结算事项 C．对外结算事项D．期末调整事项 1
8．当抵押贷款不能归还时，银行依法对抵押品出售、拍卖，其所得小于贷款本息时，应 （）A．先收回利息，后收回本金B．先收回本金，后收回利息 C．先收本，后收息，不足部分继续追偿D．先收利，后收本，不足部分继续追偿9．除人民银行另有规定外，支票的提示付款期自出票日起（） A．3天B．5天 C．7天D．10天 10．在同城、异地结算中均可使用的票据是（） A．银行汇票B．银行支票 C．银行本票D．商业汇票 11．一个商业银行系统内的清算行在总行存入备付金时，可运用的会计科目是（）A．系统内上存款项B．系统内款项存放 C．存放中央银行款项D．存放同业款项 12．为了加强内控，联行凭证、联行专用章、联行密押应由（） A．一人保管B．二人保管 C．三人保管D．业务主管保管 13．跨系统商业银行以及其他金融企业之间的资金账务往来，称为（） A．联行往来B．中央银行往来 C．同业往来D．金融企业往来 14．跨系统异地汇划款项核算时，当汇出行为单设机构地区，应采用的转汇方式是（）A．先横后直B．直 C．横D．先直后横 15．商业银行缴存财政性存款准备金，应由（） A．总行按旬末财政性存款科目余额的8%统一缴存 B．各分行按旬末财政性存款科目余额的100%就地缴存 C．总行按旬末财政性存款科目余额的100%统一缴存 D．各分行按旬末财政性存款科目余额的8%就地缴存 16．客户交来现金和收款凭证后，由柜面人员初步点收，交复核人员复点的方式是（）A．事前复收B．事后复点 C．复付D．单付 17．买入外汇时，外汇买卖科目（） A．借方反映外币金额，贷方反映人民币金额 B．借方反映人民币金额，贷方反映外币金额 C．借、贷方均反映外币金额 D．借、贷方均反映人民币金额 18．由出口国的银行直接向进口商或进口国银行提供的贷款是指（） A．特种外汇贷款B．短期外汇贷款 2
银行会计学会计分录汇总 票据贴现的核算 ①银行办理贴现的会计分录为： 借贴现科目承兑汇票户 贷××存款申请贴现人存款户 利息收入贴现利息收入户 收代保管的有价值品 ②贴现到期收回的处理手续 A. 票据承兑人在同一城市的，其会计分录为： 借辖内往来 贷贴现科目汇票户 (3) 票据贴现的核算 ②贴现到期收回的处理手续 B. 如票据承兑在异地的，其会计分录为： 借联行来账 贷贴现科目汇票户 C. 贴现到期未收回的会计分录为： 借××科目申请贴现人户 贷贴现科目汇票户 贴现申请入账户余额不足时，应按照逾期贷款的规定处理。 (4)商业汇票转贴现的处理手续
①银行受理汇票贴现的会计分录为： 借贴现科目汇票转贴现户 贷存放中央银行款项 利息收入科目××利息收入户 ②申请转贴现银行会计分录为： 借存放中央银行款项 利息支出科目××利息支出户 贷贴现科目汇票户 (5)商业汇票再贴现的处理手续 ①中国人民银行会计分录为： 借再贴现科目××银行汇票户 贷存放中央银行款项 利息收入科目××利息收入户 ②商业银行会计分录为： 借存放中央银行款项 利息支出科目××利息支出户 贷再贴现科目一一汇票户(或汇票转贴现户) (5)商业汇票再贴现的处理手续 ③再贴现银行到期收回的处理手续。 借辖内往来(或联行来账) 贷贴现科目银行汇票户 第六章联行电子汇划清算
.上存联行备付金的核算 (1)向上级行上存备付金的核算 ①清算行会计分录为： 借其他应收款待处理汇划款项户 贷存放中央银行准备金 借系统内上存款项上存总行备付金户 贷其他应收款待处理汇划款项户 ②总行清算中心收到各清算行和省区分行上存的备付金后 借存放中央银行准备金 贷系统内款项存放××分行备付金存款户 (二)汇划款项的核算 1.上存联行备付金的核算 (2)调回备付金 ①总行给二级分行调回资金的会计分录为： 借系统内款项存放××清算行备付金存款户 贷存放中央银行准备金 ②清算行收到总行调回资金通知的会计分录为： 借其他应收款待处理汇划款项户 贷系统内上存款项上存总行备付金户 借存放中央银行准备金 贷其他应收款待处理汇划款项户
1银行的资产是银行拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种资产、债权和其他权益。 2所有者权益是指银行投资者对银行净资产的所有权。 3政策性银行是指为政府特定的经济政策和产业政策服务的金融机构。 4商业银行是指按照《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的金融企业法人。 5谨慎性原则，也称稳健性原则。银行在选择会计核算处理方法时，应持谨慎态度，尽可能选择风险小的、较稳妥的方法，合理预计可能发生的损失和费用。 6客观性原则，也称真实性原则，是会计核算的基本要求，就是要求银行会计核算要以实际发生的经济业务为依据，如实反映客观情况，如实反映银行资金营运、财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、资料可靠。 7会计科目是对会计对象的具体内容所作的分类，是根据管理和会计核算的需要，为归集和记载各种经济业务按其内容进行分类的纲目。 8综合核算是按会计科目，对银行业务活动和财务收支进行综合的核算，综合反映银行资金增减变动情况的总括记录，综合核算是明细核算的概括，也可称为总账。 9明细核算是对银行的业务活动和财务收支进行详细、具体和系统核算的方式，它具体反映各个单位和各项业务的资金活动情况。 10单式凭证是指每一笔业务按会计科目分别编制凭证，每张凭证仅记一个科目，也即是一笔业务的会计分录两方，分别编制在两张或两张以上的凭证上，而每张凭证上只使用一个会计科目，只记借方或贷方一方账。 11总账是各会计科目的总括记录，是综合核算的基本账簿，又是综合核算和明细核算相互核对和统驭明细分户账的主要工具，也是编制日计表和核对计息积数的依据。 12日计表是总括反映当日银行全部业务活动和轧平当日全部账务的重要工具。 13单位存款是各类企业、事业、机关、团体、部队等单位以信用方式存入银行的货币资金。14通知存款是企业单位向银行存款时不约定存款期限，在提用款项时需提前通知银行支取款项的一种存款业务，分为1天期和7天期两种，即取款前1天通知银行和取款前7天通知银行。 15存款利息的计算公式为：利息＝本金*时期*利率。在实际工作中，本金（存款余额）*时期这一计算环节，是每天进行的，其计算结果称为计息积数。 16存款自愿、取款自由就是指存款与否，存多存少，存长存短，存哪一种储蓄，存在哪一个银行，什么时候存，什么时候取，取多少钱，作什么用，都由储户自己决定，不受任何干涉。 17银行本票是申请人将款项交存银行后，由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 18贷记凭证是同城结算的一种结算方式，源于20世纪50年代学习苏联经验的付款委托书。贷记是付款人委托开户行将其款项支付给收款人的一种结算方式，贷记分定期贷记和直接贷记。 19定期借记是收款人根据收、付款人双方签订合同，由付款人授权收款人和付款人开户行，定期在一定范围内收取水、电话、煤、房租等公用事业费和国务院、中国人民银行规定和法定基金的一种结算方式。 20商业汇票是由出票人（收款人或付款人或承兑申请人）签发，委托付款人在指定的付款日期，无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 21支付结算是指单位、个人在社会经济活动中，使用票据（银行汇票、商业汇票、银行本票、支票）、信用卡和汇兑、托收、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。