集团公司对各下属公司财务管理
制度
欧阳光明（2021.03.07）
为了确保公司成长壮年夜，规范公司内部规章制度，提高公司整体管理水平，降低运营本钱，进一步完善集团管控体系，防备财务风险，特制订本制度。
本制度适用于万盟盛世集团全资及控股子（孙）公司，以及虽无股权关系但实际受控万盟盛世集团的公司（以下统称“下属公司”）。
第一章管理原则
第一条集团公司管理定位于战略规划中心、投融资决策中心、业务指导中心、信息中心、财务管理中心和办事支持中心，对下属公司实行“统分结合、弹性授权”的管理原则，即在监管约束有效的前提下对下属公司充分授权。
第二条集团公司对下属公司的授权关系将按根据公司经营规模、经济效益、成长阶段等不合情况作适当的调整。
第三条建立多条理治理管控体系，实现“集权有道、分权有序、授权有章、行权有度”；突出集团规模优势，提高管控复制能力和协同增效，凸显总部核心价值；建立“预算、结算、核算”三算合一的战略财务管控体系。强化财务管控，通过管理制度输出的方法对下属公司财务的运作进行有效地鸿沟控制和指导；建立风险导向的内
控体系，实现风险实时监控；
第二章下属公司设立
第四条对有需要进行公司化股权运作的，由董事会拟定相关执行计划，经股东会讨论通过后，方可成立下属公司，具体筹建工作由下属公司总经理担任，各中心配合执行。
第五条下属公司变动注册名称、地址或办公地址需上报集团公司批准。
第三章财务管理基来源根基则
第六条为了增进企业集团战略管理中的各项活动顺利进行和协调成长，应构建合理有效、制度化的集团战略管控体系。企业集团战略管控体系是指企业集团中，母子公司之间、各下属公司之间在战略管理工作中的分工与合作关系的体制与机制。主要包含集团母子公司关于战略阐发、战略决策和战略实施与控制工作中的权责划分、沟通协同和控制方法等外容。
第七条集团战略管控体系中战略管理过程的分工、实施控制内容通过集团预算管理过程体现，战略阐发工作通过集团企业业绩评价工作体现。下属公司依据集团公司统一的标准编制、执行预算。第四章财务人员管理
第八条集团财务系统实行垂直管理，集团财务管理中心是下属公司财务部分的业务领导部分。集团财务管理中心除承担集团总部的财务管理、会计核算等职责外，还负有对下属公司进行财务指导、监督、审计职责。下属公司财务部分在履行本企业财务管理、
会计核算等职责时，须接受集团财务部的指导、监督、审计。
第九条下属企业财务担任人（财务总监或财务部分担任人。下同）实行集团委派制，由集团确定人选（集团直接选定人选，或下属企业推荐人选、集团评估认可）并派驻到下属公司。派驻公司设有董事会的，由董事会聘任。
第十条下属公司财务担任人实行万盟盛世集团与派驻公司双重管理，辨别接受万盟盛世集团财务部分及派驻公司主管领导（总经理或主管副总等）的管理和考核。
第十一条下属公司财务担任人的薪酬、福利及各其它各项工作用度支出，由派驻公司承担。其薪酬标准（含调整），可由派驻公司提出建议，集团核准（派驻公司设有董事会的，履行董事会审批流程）。
第五章相关财务制度管理
第十二条各下属公司适用集团公司制定的各项财务管理制度，为包管下属公司财务各项工作规范有序开展，在不违背集团公司财务制度前提下，下属公司可根据自身运行情况制定具体的实施细则，但需报集团公司审批并备案。
第十三条下属公司日常会计核算和财务管理中所采取的会计政策及会计估计、变动等应遵循集团公司的财务会计制度及其有关规定。
第十四条为了更年夜限度提高公司资金利用效益，各下属公司
所有收入的资金统一汇入集团公司指定账户，由集团公司直接管理、规划、调配（出纳统一由总部管理）。（计划二：资金存入各下属公司账户，超出资金计划的部分打回总部）计划三：资金存入集团公司指定账户，每月按资金计划打回下属公司）在核定预算规模可自主安插使用资金，预算规模外资金使用需报集团公司审批，其他情况无集团公司授权的，下属公司不得挪用资金。
第十五条集团公司有权在各下属公司之间进行资金的张罗、调拨和统一规划。资金内部拆借，遵循资金有偿使用原则，按%年利率计算资金利息。
第六章财务预（决）算管理
第十六条下属公司年度财务预（决）算内容、格式等，须合适集团的要求，财务预（决）算（草案）须报集团核准、下属公司股东会审批通过。
第十七条下属公司担任人组织实施所在公司的财务预、决算计划，组织实施各项经营计划，在权限规模内日常财务收支及重年夜财务收支的审批；
（资金计划内，审批到下属公司担任人）。
第七章财务陈述管理
第十八条各下属公司会计机构接受集团公司财务管理中心的业务指导和监督，除须按国家有关部分规定编制、报送本公司财务陈述（会计报表及会计报表说明）外，应依照要求及时报送相关财务类报表和资料。下属公司向集团公司报送的会计报表和财务陈述必须经下属公司财务担任人和总经理审查确认后上报。下属公司的
财务担任人和总经理要对本公司报送的会计报表和财务陈述的真实性担任。
第十九条集团内部按期财务陈述包含现金日报表、月份财务陈述、年度（会计年度。下同）财务陈述。下属公司应于每日下班前向集团报送现金日报表；于每月初5日前（遇法定节假日另行通知）向集团报送月分内部财务陈述；于每会计年度第1个月10日前向集团报送上年度内部财务陈述。
第二十条内部月份财务陈述包含月份利润表（含报表说明或备注）、月份资金计划表（含报表说明或备注），以及月份经营阐发陈述（4、7、9月份增加资产欠债表）。
第二十一条内部年度财务陈述包含年末资产欠债表、年度利润表、年度现金流量表、年度会计报表说明、年度财务决算陈述（草案）。
第二十二条集团可根据实际需要，要求下属公司编制、报送临时财务陈述。临时财务陈述的内容、格式等，由集团根据届时情况确定。
第八章印章管理
第二十三条公章、合同章由集团统一管理，需要盖印，按流程提交申请盖印。财务专用章、发票专用章由子公司财务担任管理，按相关用章管理制度执行。
第九章审计监督
第二十四条各下属公司接受集团公司的审计监督,积极配合集
团公司审计部分完成集团公司指令的各项审计工作，任何单位和个人不得拒绝、阻碍集团公司审计人员依法执行审计任务。
第二十五条下属公司财务审计主要分为经营功效审计、财务收支审计、内控制度设计、高管人员离任审计和专项审计五年夜类。集团公司审计部分每年按期或不按期的对各下属公司进行审计。以便于集团公司对下属公司的经营状况及经营者的工作业绩做出全面评估,并及时了解下属公司的重年夜事项。审计结果作为下属公司财务决算陈述及管理层年度绩效评估的主要依据。
第二十六条各下属公司的总经理及财务担任人离任,须由集团公司对离任的经理或财务担任人在任职期间的工作情况进行全面审计。
第十章重年夜事项陈述、审议制度
第二十七条各下属公司应建立重年夜事项陈述制度和审议法度,及时向集团公司分担担任人陈述重年夜业务事项、重年夜财务事项、管理层办公会决议等重要文件,以及其他可能对公司产生重年夜影响的信息;
下属公司对以下重年夜事项应当在产生后及时陈述:
1、重年夜诉讼、仲裁事项；
2、重要合同(借贷、委托经营、受托经营、委托理财、赠予、承包、租赁等)的订立、变动和终止；
3、重年夜行政惩罚
4、重年夜经营性或非经营性亏损；
5、遭受重年夜损失(包含产品质量,生产平安事故)；
6、关联交易
第二十八条各下属公司对外洽谈重年夜经济合同必须报备股东会通过后实施,未经确认的重年夜经济合同不得洽谈、签约。重年夜经济合同包含(但不限于)以下几个方面:
1、固定资产购买、建造和装修改革合同及预算和决算书；
2、对外投资(包含股权投资和债权投资)合同；
3、与其他投资人合作项目；
4、借款及其他方法融资合同；
5、任何形式的对外许诺、担保、财富抵押和质押合同；
6、重年夜资产处理合同,包含重年夜财富转让、租赁等合同。
7、重年夜股权处理权、重年夜资产处理权
附件：
1、餐饮账务处理指引
2、教育项目账务处理指引
3、固定资产管理制度
4、存货管理制度
5、资金管理制度