会计词汇表 [转贴 2006-04-19 16:15:02 | 发表者: 幸福的
阳光]
半
半年度
报表
半年度报表是企业每年6月30日编制的，用来反映企业上半年末的财务状况和上半年内的经营情况的会计报表。 报
报告式
资产负
债表
报告式资产负债表是上下结构，上半部列示资产，下半部列示负债和所有者权益。具体排列形式又有两种：一是按“资产＝负债＋所有者权益”的原理排列；二是按“资产－负债＝所有者权益”的原理排列。 备
备查账
簿
备查账簿亦称备查登记簿，是用来对某些在序时账簿和分类账簿等主要账簿中未能登记的事项或记载不全的经济业务，进行补充登记的账簿。
本 本年利润账户 本年利润账户 ：该账户主要核算企业在本年度实现的利润总额和净利润。其贷方登记月末从“主营业务收入”、“营业外收入”、“投资收益”转入的收入；借方登记月末从“主营业务成本”、“营业
费用”、“主营业务税金及附加”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”转入的各种费用支出，以及年末从“所得税”转入的已提应交所得税。月终，若“本年利润”账户的余额在贷方，是
截止本月末企业所实现利润总额；若为借方余额，则表示截止至本
月末所发生的亏损额。年度终了，应把本年收入和费用支出以及所
得税相抵后结出的本年实现的利润总额或亏损总额，全部转入“利
润分配”账户，结转后该账户应无余额。
编
编制会计报表 编制会计报表是根据账簿的记录，定期以书面报告的形式，系统、全面地反映和总结企业、事业单位经济活动情况及其结果的一种专门方法。
补
补充登
记法
补充登记法是记账后发现，记账凭证和账簿中应借应贷符号、科目无误，所记金额小于应记金额，用此法，将少记的金额用蓝字填写一张记账凭证，以补记少记金额，并据以入账
不
不定期
清查 不定期清查是指根据特定的需要，对有关财产物资、货币资金、债权债务所进行的临时性清查。一般适用于某些特殊事项，例如：更
换财产或现金保管人员时，为了明确责任，要对其所经管的财产或
现金进行清查；发生非常损失（自然灾害损失和意外损失）时，为
了查明情况，要对受灾损失的有关财产进行清查；进行临时性检查
时，为了验证会计核算资料和准确性，要按有关部门的要求进行清
查；会计主体发生改变或隶属关系变动时，为了摸清家底，要对本
单位的各项财产物资、货币资金、债权债务进行清查，这些都属于
不定期清查。
材
材料的采购成本材料的采购成本：主要包括买价和采购费用两个方面的内容：（1）买价，即供货单位开具的发票价格。
（2）采购费用，即为材料购进而发生的运输费、装卸费、仓储以及保险费等。
财
财产清查财产清查是通过对财产物资和现金的实地盘点及对银行存款、债权债务的查对，来确定财产物资、货币资金和债权债务的实存数，并查明账面结存数和实存数是否相等的一种专门方法。
财务成果账户财务成果账户是用来核算和监督企业在一定会计期间内全部生产经营活动的最终成果，并确定企业利润或亏损数额的账户。
财务费用账户财务费用账户：账户核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的利息费用，该账户借方登记本期发生的财务费用，贷方登记月末结转到“本年利润”账户的财务费用，月末一般没有余额。
财务会计报告财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件。它是根据账簿记录和其他日常核算资料，运用货币计量指标对企业一定时期内的经济活动和财务收支情况进行的综合反映。
成
成本计算成本计算是按一定对象归集各个经营过程中所发生的费用，从而计算各个成本计算对象的总成本和单位成本的一种专门方法。
成本计算账户成本计算账户是用来核算和监督企业在生产经营过程中某一阶段所发生的、应计入成本的全部费用，并据以确定该过程各个成本计算对象的实际成本的账户。
成本类账户成本类账户：用来反映企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费的增减变动及其结转情况的账户。
持
持续经营持续经营是指会计主体在可预见的未来，将根据正常的经营方针和既定的经营目标持续经营下去。
筹
筹资活
动
筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
待摊费用账户待摊费用账户：该账户主要用来记录已经支付或发生，但应由本期和以后各期承担的费用（一年内）。企业在一定期间内实际支付生产费用，并不一定由该期间所生产的产品来负担。有些费用是预先一次支付而应由本期和以后几期负担，一些费用应由本期负担而要在某个时期后才支付。因而支付期在前而受益期在后的费用通过该科目反映，该账户借方登记已经支付或已发生的，但应由本期和以后各期分别负担的费用；贷方登记按其受益期摊销的费用。期末余额在借方，表示已经支付，尚待以后在受益期间摊销的费用。该账户应按预付费用的种类设置明细账，以便反映各项待摊费用的支付和摊销情况。
单
单步式利润表单步式利润表是将当期所有的收入列在一起，然后将所有的费用列在一起，最后用收入合计减去费用合计，得出当期净损益。由于它只有一个相减的步骤，因而称为单步式利润表。。
单式记账法单式记账法是一种除了对应收、应付的现金及银行存款收付在两个或两个以上的有关账户中进行登记以外，对其他经济业务都只在一个账户中进行登记或不予登记的记账方法。其特点是平时只反映现金、银行存款收付业务和各种往来款项，对其他业务则忽略不予登记。
单位会计报表单位会计报表，也称为基层会计报表。它是由每个会计主体，根据账簿记录及有关资料编制的会计报表。
抵
抵减附加账户抵减附加账户：是以抵减或附加的方式来调整被调整账户的账面余额，以确定其实际余额的账户。
抵减账户抵减账户：又称备抵账户。它是用来抵减被调整账户余额，以求得被调整账户的实际余额的账户。
调
调整账户调整账户：反映原始数字的账户，称为被调整账户；用以调整原始数字的账户，称为调整账户。
定
定期清查定期清查是指根据管理制定的规定或预先计划安排的时间对财产所进行的清查。这种清查的对象不定；可以是全部清查，也可以是局部清查。其清查目的在于保证会计核算资料的真实正确，一般适用于月末、季末、年末结账前进行的清查。例如，每日营业终了清点现金，每月按规定时间清查材料、库存商品和银行存款等，每年进行年终决算前对财产物资、货币资金、债权债务进行全面清查等，都属于定期清查。
订本式账簿订本式账簿亦称订本账，是把一定数量的印有专门格式的账页预先编好顺序号数，固定地装订在一起的账簿。
动
动态报表动态报表是反映企业资金运动处于动态状况下的报表。它是从某一时期内反映企业经营成果和现金流量信息的会计报表，例如现金流量表、利润表等。
对
对内会计对内会计又称为管理会计，主要是通过一系列专门方法利用财务会计提供的资料及其他有关资料进行整理、计算、对比和分析，使企业各级管理人员能对日常发生的一切经济活动进行规划和控制，并帮助企业领导作出各种专门决策的会计。
对内会计报表对内会计报表，简称内部报表，它是指企业为满足本身经营管理和经营决策的需要自行设计、自行编制的会计报表。随着现代企业生产技术的科学化和经营管理的日益复杂化，对内会计报表越来越显示出它在经营预测和决策中所起的重要作用，如现金收支日报表、成本计算表等。
对外会计又称为财务会计，主要是通过传统的记账、算账，并定期编制报表的专门方法，提供企业一定时期的财务状况，以及一定期间的经营成果和资金运动情况的会计，尽管财务会计也向本单位提供财务信息，以便加强财务管理，但它的服务主要是对外的，侧重于企业外界有经济利害关系的团体和个人进行报告。
对外会计报表对外会计报表，简称外部报表，它是指企业定期向企业主管部门、投资者、债权人以及政府有关部门报送的会计报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
对账对账是指对账簿记录进行的核对工作。多
多步式利润表多步式利润表是对当期的收入、费用、支出项目按照性质加以归类，按照利润形成的主要环节列示一些中间性利润指标，分层次、分步骤地逐步逐项计算当期净损益。
多栏式普通日记账多栏式普通日记账是指在日记账中分设专栏，把经常重复的经济业务分栏登记，并将汇总的发生额，一次过入分类账的一种普通日记账
多栏式日记账核算形式多栏式日记账核算形式是设置多栏式现金日记账和银行存款日记账，期末根据多栏式现金日记账和银行存款日记账的记录登记总账；对于转账业务，可以根据转账凭证逐笔登记总账，也可以根据转账凭证定期编制转账凭证汇总表，根据转账凭证汇总表登记总账。优点是简化了登记总分类账的工作，特别是对于收、付款业务较多的
企业，这一优点更为明显。另外还可以反映各类经济业务的来龙去脉，便于核对账目。但是，多栏式日记账的设置和登记比三栏式日记账要复杂，在经济业务较多的企业，日记账的专栏栏次过多，账页过长，反而不便于记账。因此，这种核算形式只适用于收、付款业务较多，但会计科目少，业务量小的企业单位。
多栏式账簿多栏式账簿是指在账簿账页的借方、贷方两个金额栏内又分别设置若干个金额栏的账簿。
发
发生额试算平衡法发生额试算平衡法是根据借贷记账规则，即“有借必有贷，借贷必相等”来确定账户本期发生额的入账及计算是否正确的一种方法。用公式表示为：
全部账户借方发生额合计=全部账户贷方发生额合计
非
非流动资产非流动资产是指流动资产以外的资产，即在一年或超过一年的一个营业周期以上变现的资产，包括长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。
费
费用费用只有在经济利益很可能流出从而导致企业资产减少或者负债增加、且经济利益的流出额能够可靠计量时才能予以确认。
费用损失账户费用损失账户是用来核算和监督企业在一定会计期间内所发生的、应计入当期损益的各种费用、损失的账户。
分
分类账簿分类账簿是对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。分类账簿可分为总分类账簿和明细分类账簿两种。
复
复合分录复合分录是指在一笔分录中，一个账户应记借方，若干个账户应记贷方；或一个账户中应记贷方，若干个账户应记借方。也就是所谓的“一借多贷”或“一贷多借”分录。它是由若干个简单分录组成的。
复式记账复式记账是指对每一项经济业务都要同时在两个或两个以上相互联系的账户中以相等的金额进行登记的一种记账方法。
复杂分录复杂分录是指在一笔分录中，有若干个账户应记借方，同时有若干个账户应记贷方。也就是所谓的“多借多贷”分录。由于这种分录账户之间的对应关系不够清楚，因而一般情况下不使用，但如果来龙去脉清晰也可以采用。
付
付款凭付款凭证是用来记录现金和银行存款等货币资金的付出业务的记账
证凭证，是根据有关现金和银行存款付出业务的原始凭证填制的。负
负债负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
现时义务是指企业在现行条件下已承担的义务。未来发生的交易或者事项形成的义务，不属于现时义务，不应当确认为负债。
负债类
账户
负债类账户：用来反映企业负债的增减变动及其结存情况的账户。附
附加账户附加账户：是用来增加被调整账户的余额，以求得被调整账户的实际余额的账户。
附注附注是指对在会计报表中列示项目所作的进一步说明，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。
个
个别会计报表个别会计报表是仅反映某企业本身财务状况、经营成果和现金流量的会计报表。
公
公允价值公允价值是资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金领计量。
管
管理费用账户管理费用账户：该账户主要核算企业管理部门为组织和管理全企业生产经营所发生的各项费用。该账户借方登记当期发生的各种管理费用；贷方登记转入“本年利润”借方的当期管理费用。月末结转后一般没有余额。
函
函证核对法函证核对法是指通过函件、电话等方式向有关单位查询确定财产物资实有数的一种方法。该方法适用于结算往来款项的盘点。
核
核对账目核对账目是指企业通过与有关单位核对账目来确定财产物资数量的一种方法。该方法适用于存放在金融机构的货币资金的盘点。
合
合并会计报表合并会计报表是在将投资企业与被投资企业视为一个整体的条件下，反映该整体共同的财务状况、经营成果和现金流量的会计报表。
红
红字更正法红字更正法是记账后发现记账凭证中应借应贷符号、科目或金额错误时，可用此法。先用红字填写一张与错误凭证相同的凭证，以冲
销原来的记录，再用蓝字重新填制一份正确的凭证，一并登记入账。
或者，记账后发现，记账凭证和账簿中应借应贷符号、科目无误，
所记金额大于应记金额，也用此法，将多记的金额用红字填写一张
记账凭证，以冲销多记金额，并据以入账。
划
划分收
益性支出与资本性支出原则划分收益性支出与资本性支出原则是指凡支出的效益仅及于本会
计年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。
划线更正法划线更正法是结账前，账簿记录有误，记账凭证无误，应用此法。先将错误数字全部划一条红线予以注销，再将正确的数字用蓝字写在划线上面，并由记账员在更正处盖章。
会
会计是指以货币为主要的计量单位，连续地、全面地、系统地、综合地核算和控制经济活动的过程，并通过参与经营决策，提供准确的会计信息，以提高经济效益的一种核算和管理活动。
会计等式会计等式是企业的资产与权益是同一事物的两个不同方面。资产与权益是相互依存的，有一定数额的资产，必然有相应数额的权益，反之亦然。我们用数学式来表示资产与权益的关系，反映各个会计要素之间内在的相互关系的数学表达式，就是会计等式。
会计分录会计分录是标明某项经济业务应记入的账户及其方向和金额的记录。会计分录按分录中所含有的总分类账户个数分为简单分录、复合分录和复杂分录。
会计分期会计分期就是将企业的经营活动人为划分为若干个相等的时间间隔，以便确认某个会计期间的收入、费用、利润，确认某个会计期末的资产、负债、所有者权益，编制会计报表。
会计核算会计的核算是对经济活动中大量的数据信息进行收集、加工、传递和存储，转换为财务信息的过程，包括确认、计量、记录和报告。
会计核算形式会计核算形式是指在会计计循环中，以账簿体系为核心，把会计凭证、账簿组织、记账形式和记账方法有机结合起来的方式。
会计恒等式会计恒等式是资产＝权益=债权人权益+所有者权益=负债＋所有者权益
是复式记账的基础，也是设计资产负债表结构的理论基础。这个等式在任何情况下都是相等的。
会计监督会计监督就是在核算经济活动的同时，对经济活动的本身进行检查监督，借以控制经济活动，使经济活动能够根据一定的目标、计划，遵循一定的原则正常进行。
会计科目会计科目是对会计对象具体内容即会计要素进一步分类的项目。它是设置账户、处理账务的依据。
会计凭证会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的重要依据。
会计凭
证的保
管
会计凭证的保管是指会计凭证登账后整理、装订、归档保存的工作。
会计凭证的传递会计凭证的传递是指会计凭证从编制时起到归档保管为止的整个过程中，在本单位内部各有关部门和人员之间的传递程序和传送时间。
会计循环会计循环是指会计通过一定的步骤和程序，把复杂多样的日常经济业务经过分类、归集，最终概括出简明扼要的、为企业管理和外界各方需要的财务报告的过程。
会计主体会计主体又称会计实体、会计个体，它是指会计人员所核算和监督的特定单位。
汇
汇总会计报表汇总会计报表是指上级主管部门根据下属单位的报表和汇总单位本身的报表汇总编制而成的综合性报表。汇总报表，通常都是按照隶属关系，采取逐级汇总的方法编制而成。这样，既有利于各级主管部门掌握下属单位的经济活动情况，又便于上一级主管部门进一步汇总。
汇总记账凭证核算形式汇总记账凭证核算形式是定期将所有记账凭证按照收款凭证、付款凭证和转账凭证分别归类编制成汇总记账凭证，然后再根据汇总记账凭证登记总账。优点主要表现在：由于月末根据汇总记账凭证一次登记总分类账，减少了登记总账的工作量。缺点主要表现在：一是定期集中编制汇总记账凭证的工作量比较大；二是由于汇总转账凭证是按每一个贷方科目，而不是按经济业务的性质归类、汇总的，因而不利于会计核算工作的分工。所以，这种核算形式适用于经济业务较多、规模较大的企业单位。
活
活页式账簿活页式账簿亦称活页账，是由若干零散的具有专门格式的账页组成的账簿。其特点是在启用之前不能固定装订在一起，年终时才装订成册。
货
货币计量货币计量是指企业在会计核算过程中，要以货币作为统一的计量单位。
集
集合分集合分配账户是用来归集企业在生产经营过程某一阶段所发生的某
配账户项费用，然后再将其按照某分配标准分配给各受益对象的账户。及
及时性原则及时性原则是指会计核算应当及时进行。会计信息除了必须保证其真实性、可靠性外，还应保证信息的时效性。
技
技术推算盘点法技术推算盘点法是通过运用一定的计量标准来估算财产物资实物数量的一种方法。该方法适用于盘存数量较大、难以确定实物精确量的财产物资的盘点。
季
季度报表季度报表，简称季报。它是企业每季度末编制的，用来反映企业季末财务状况和该季度内的经营情况的会计报表，如，资产负债表、利润表等。
计
计价对比账户计价对比账户：是用来对某项经济业务按照两种不同的计价标准进行计价、对比，以确定其业务成果的账户。
记
记账规则记账规则是指在采用某种记账方法处理经济业务时，确定其账户方向的一种规则。借货记账法的记账规则是：有借必有贷，借贷必相等。借贷记账法的这个记账规则，适用于任何类型的经济业务。
记账凭证记账凭证是会计人员根据审核无误后的原始凭证或汇总原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录而填制的，作为登记账簿直接依据的凭证。
记账凭证核算形式记账凭证核算形式是直接根据记账凭证，逐笔登记总分类账。账务处理程序简单明了，易于理解，而且直接根据记账凭证登记总账，操作环节少，也便于查账。不足之处是：根据记账凭证逐笔登记总分类账的工作量比较大。因此，这种核算形式一般只适用于规模小、经济业务简单、业务量少和会计凭证不多的经济单位使用
简
简单分录简单分录是指在一笔分录中，只有一个账户应记借方，一个账户应记贷方。也就是所谓的“一借一贷”分录。
结
结算往来款项的清查结算往来款项的清查是指对企业与其他企业或个人之间的各种往来款项的清查，清查的主要内容包括各种应收款、暂付款、应付款、暂收款等往来业务。对于各项结算往来款项的清查，采用函证核对法。
结算账户结算账户是用来核算和监督企业同其他单位或个人在经济往来中发生的债权（应收款项或预付款项）、债务（应付款项或预收款项）
结算业务的账户。
结账结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作。在一定时间结束时（如月末、季未或年末），为了编制会计报表，需要进行结账。
借
借贷记账法借贷记账法是以借和贷为记账符号，对发生的每一项经济业务，都以相等的金额，在相互关联的两个或两个以上账户中进行记录的复式记账方法。
谨
谨慎原则谨慎原则又称稳健原则，是指在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，也不得计提秘密准备。
经
经济活
动
是指社会产品的生产、分配，交换、消费等各个环节。
经营活
动
经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。静
静态报表静态报表是反映企业资金运动处于相对静止状态的报表。它是从某一时点上反映企业财务状况的会计报表，例如资产负债表等。
局
局部清查局部清查是指根据需要对一部分财产物资、债权债务款项进行的清查，其清查的主要对象是流动性较大的财产，如现金、材料、在产品和产成品等。局部清查范围小、内容少、涉及部门和人员也少，但专业性强较，一般有：每日业务终了时清点现金，做到日清月结、每月核对一次银行存款和银行借款、）对于材料、在产品和产成品，每月应有计划地重点抽查，对于贵重的财产物资，每月应清点一次、）对于债权债务，应在年度内至少核对一至二次。
卡
卡片式账簿卡片式账簿是一种由具有一定格式的卡片组成、存放在卡片箱中可以随时取出和放入的账簿。
科
科目汇总表核算形式科目汇总表核算形式是先根据记账凭证定期编制科目汇总表，然后再根据科目汇总表登记总分类账。优点主要表现在两个方面：一是通过编制科目汇总表可以起到试算平衡的作用，可及时发现和纠正账簿记录的错误，以保证记账工作质量；二是根据科目汇总表登记总分类账，可以减轻登记总账的工作量。这种核算形式不足之处是：不能反映各账户之间的对应关系，也不便于查账和了解经济业务内
容。这种核算形式适用于规模较大、业务量较多的大中型企业。可
可比性原则可比性原则是指会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致，相互可比。这一原则规定便于从横向上对同一期间不同企业的会计信息进行相互比较和分析，为有关决策提供可比的信息。
可变现净值可变现净值是资产按照其正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额计量。
客
客观性原则客观性原则又称真实性原则，是指会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。
库
库存商品账户库存商品账户：该账户核算和控制库存商品增减变动及结存情况。库存商品是指已完成生产过程、经验收入库、可供销售的产品。该账户的借方登记各种已验收入库的产品的实际成本，贷方登记各种产品发出的实际生产成本；该科目余额在借方，表示期末库存产品的生产成本。为具体反映、控制企业每一种产品的收发存情况，还应按各产成品品种和规格等分别设置库存商品明细分类账户，以进行明细分类核算。
库存现金的清查库存现金的清查是通过实地盘点进行的。清查前，出纳人员应将已收讫的现金凭证全部登记入账，并结出余额。
跨
跨期摊提账户跨期摊提账户是用来核算和监督应由几个会计期间共同负担的费用，并将这些费用在各个各个会计期间进行分摊和预提的账户。
历
历史成本资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。
历史成本原则历史成本原则是指各项财产在取得时应当按实际成本计量。其后，如发生减值，应当按规定计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，企业一律不得调整其账面价值。
利
利得利得是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、
与所有者投入资本无关的经济利益的流入。
利润利润是指企业在一定会计期问的经营成果，利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等
利润表利润表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表。
利润分配账户利润分配账户：该账户主要核算企业的利润分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的结存余额。该账户借方登记本期计提盈余公积、分给投资者利润等内容，年终结算前，该账户的余额一般在借方。用“本年利润”账户的月末贷方余额减去“所得税”账户以及“利润分配账户的借方余额的差额即为未分配利润。年度终了，企业将全年实现的净利润，从“本年利润”账户的借方转入“利润分配”账户的贷方。结转后，该账户的余额一般在贷方，表示企业未分配利润；如余额在借方，则表示企业未弥补的亏损。该账户一般应设置“其他转入”、“提取盈余公积”、“应付股利”、“未分配利润”等明细分类账，进行明细核算。
联
联合账簿联合账簿是指将日记账和分类账结合在一起的账簿，使一本账簿兼有日记账和分类账两种用途。例如，企业设置日记总账，就是将日记账和总分类账结合而成的联合账簿。
流
流动资产流动资产指可以在一年或长于一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，主要包括库存现金、银行存款、应收票据、短期投资、应收账款、存货、待摊费用等。
明
明晰性原则明晰性原则是指会计记录和编制的财务会计报告应当清晰明了。便于理解和利用。
明细分类账户明细分类账户是根据明细科目设置的，用来对会计要素具体内容进行明细分类核算的账户，简称明细账。同会计科目一样，明细分类账户也可再分为二级账户、三级账户等。实际工作中，将总账账户称为一级账户，总账以下的账户称为明细账户。
年
年度报表年度报表，简称年报。它是企业每年年末编制的，用来反映企业全年经营成果和年末财务状况的会计报表。
盘
盘存账户盘存账户：核算和监督各项财产物资、对外投资或货币资金增减变化及其结存情况的账户。
配
配比原配比原则是指企业在进行会计核算时，收入与其成本，费用应当相
则互配比，同一会计期间内的各项收入与该收入相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。
平
平行登记平行登记是指以会计凭证为依据，在总分类账户和明细分类账户中独立地、互不依赖地进行登记，以保证总分类账户的记录与明细分类账户的记录形成统驭和被统驭的关系的登记方法。要点：依据相同；期间相同；方向相同；金额相等。
普
普通日记账普通日记账是将全部经济业务不分类别依次按经济业务发生时间的先后顺序进行记录的账簿。它将发生的经济业务以会计分录的形式记录下来，因此，普通日记账又称为分录簿。
企
企业会
计
企业会计是指以营利为经营目的的经济组织的会计。权
权责发生制原则权责发生制原则是指凡属于本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，无论款项是否收付，均应作为当期的收入与费用；几不属于本期的收入和费用，即使款项已经收付，也不应作为当期的收入与费用。
全
全面清查全面清查就是对所有的财产物资、债权债务款项等进行全面盘点或核对。其特点是清查范围广、内容多、业务量大、时间长、参加部门和人员多。适用于年终决算之前、）单位撤销、合并或改变隶属关系、中外合资、国内联营、开展清产核资、）单位主要负责人调离工作。
日
日记总账核算形式日记总账核算形式是设置日记总账，所有经济业务都根据记账凭证逐笔登记日记总账。优点是：便于记账和查阅账目，便于了解企业在一定会计期间的全部经济活动，便于编制会计报表。但是这种核算形式将所有账户集中在一张账页上，账页太长，既不方便记账，又不便于会计人员分工协作。规模较大的企业，如果采用这种核算形式，不但不会简化核算手续，而且会增加一些不必要工作量。所以它只适用于规模小、经济业务简单、使用账户不多的企业单位。
三
三栏式账簿三栏式账簿是指账簿的账页由借方、贷方和余额三个金额栏组成的账簿。
生
生产成本账户生产成本账户：该账户核算和控制产品生产阶段中为产品生产而发生的各种耗用。该账户借方登记当期发生的耗用的材料、生产工人工资、福利费，以及从“制造费用”账户转入的制造费用；贷方登记转出已完工产品的实际生产成本；期末余额在借方，表示在生产过程中尚未完工的在产品费用。为生产产品耗用的材料、生产工人工资、福利费等可以直接记入生产成本；凡不可直接认定用于某种产品的各种费用，即共同性费用，则需按一定标准分配或先通过“制造费用”归集后再分配计入。
实
实地盘存制实地盘存制是指对各种财产物资的账面记录，平时只登记增加数，不登记减少数，月末结账时以实地盘点确定的数额作为账面结存数，然后倒挤推算本月减少数，并据以登记入账的一种制度。
实地盘点法实地盘点法是在所有有关财产物资收发凭证全部登记入账，并结出总账和明细账余额的基础上，进行财产物资实物的逐一点数、量尺和过磅清查的一种方法。该方法适用于各种要求精确计算其实物数量的财产物资的盘点。
实质重于形式实质重于形式是指交易或事项的实质重于其法律表现形式。企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不能仅仅以其法律形式作为会计核算的依据。
试
试算平衡试算平衡是指利用账户之间的对应关系，检查和验证账户记录正确性的方式。
收
收付实现制收付实现制是与权责发生制相对的，是以现金是否收到或付出，作为确认该会计期间收益与费用是否发生的标准。收到现金时反映收益增加，付出现金时反映费用增加。这种记账基础主要应用于非营利组织。
收款凭证收款凭证是用来记录现金和银行存款等货币资金的收入业务的记账凭证，是根据有关现金和银行存款收入业务的原始凭证填制的。
收入收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
收益账户收益账户是用来核算和监督企业在一定会计期间内所取得的各种收益的账户。这里的收益包括收入和利得两部分内容。
数
数量金额式账簿数量金额式账簿是指在账簿账页的借方、贷方和余额三大栏内，又分别设置有数量、单价、金额等三个小栏的账簿。
损
损失损失是指由企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。
损益类账户损益类账户：来反映企业收入、费用等损益的增减变动及其结转情况的账户。
所
所得税账户所得税账户：该账户核算企业按利润总额计算的应交所得税。其借方登记计提的应交所得税，贷方登记年末转入“本年利润”的所得税，结转后该账户应无余额。
所有者权益所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。
公司的所有者权益又称为股东权益。
所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等。
直接计入所有者权益的利得和损失，是指不应计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失。
所有者权益类账户所有者权益类账户：用来反映企业所有者权益的增减变动及其结存情况的账户。
投
投资活动投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动，包括实物资产的投资，也包括金融资产投资。
外
外来原始凭证外来原始凭证是指在同本企业以外的其他单位或个人发生经济业务往来关系时取得的原始凭证。
未
未达账项未达账项是指企业单位与开户银行之间一方已取得有关支付结算凭证登记入账，而另一方因尚未接到有关支付结算凭证而暂未入账的款顶。
现
现金流量表现金流量表是指反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的会计报表。
现金日记账现金日记账是由出纳人员根据审核无误后的现金收、付款凭证和银行存款付款凭证（从银行提取现金业务），按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记的。
现值现值是资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量。负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量。
相
相关性原则相关性原则又称有用性原则，是指企业提供的会计信息应当能反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，满足信息使用者的需要。
序
序时账簿序时账簿亦称日记账，是按照经济业务发生或完成时间的先后顺序，逐日逐笔登记经济业务的账簿。按其登记内容的不同，又分为普通日记账和特种日记账两种。
一
一贯性原则一贯性原则又称一致性原则，是指会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。如确有必要变更，应当将变更的情况、变更的原因及其对企业财务状况、经营成果和现金流量的影响，在财务会计报告中予以说明。
银
银行存款的清查银行存款的清查是是通过与银行核对账目的方法来对银行存款进行清查的一种方法。
银行存款日记账银行存款日记账是由出纳人员根据银行存款收款凭证、银行存款付款凭证和现金付款凭证（将现金存入银行业务）按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。
营
营业费用账户营业费用账户：该账户主要核算企业在产品销售阶段为产品销售而发生的费用。该账户借方登记当月发生或支付的销售运输费、包装费、广告费等，贷方登记月末转入“本年利润”账户借方的数额，结转后一般没有余额。
营业外收入账户营业外收入账户：账户主要核算企业发生的与企业生产经营无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处理固定资产净收益等。该账户贷方登记与经营无直接关系的各项收入，借方登记月末转入”本年利润”账户的数额，结转后该账户没有余额。
营业外支出账户营业外支出账户：该账户主要核算企业发生的与企业生产经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处理固定资产净损失、非常损失、职工子弟学校经费、违约金、赔偿金等。该账户借方登记企业所发生的与企业生产经营无直接关系的支出，贷方登记月末转入“本年利润”账户的数额，结转后一般没有余额。
永
永续盘存制永续盘存制又称为账面盘存制，它是指直接利用平时账簿记录的财产物资增减数额确定期末账面结存数的一种制度。
余
余额试算平衡法余额试算平衡法是根据资产等于所有者权益、负债的平衡关系而确定账户余额是否正确的一种方法。用公式表示为：
全部账户借方余额合计=全部账户贷方余额合计
预
预算会计预算会计是指不以营利为经营目的组织的会计。包括：总预算单位，行政单位、事业单位、慈善机构、医院、学校、公共事业等单位。
预提费用账户预提费用账户：该账户是用来反映各项受益期在前、支付期在后的费用，该账户贷方登记按照计划预先提取，由本期承担的费用；借方登记以后某一次性实际支付的数额；期末余额在贷方，表示已经预提，但尚未支付的费用。
原
原始凭证原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的，用以记录经济业务的发生或完成情况的最初书面证明，是记账的原始依据。
月
月度报表月度报表，简称月报。它是企业每月末编制的，用来反映企业月末的财务状况和该月份内的经营情况的会计报表，如资产负债表、利润表等。
债
债权结算账户债权结算账户，又称资产结算账户。它是用来核算和监督企业因销售或其他原因同各个债务单位或个人之间发生的债权结算业务的账户。
债权债务结算账户债权债务结算账户，又称资产负债结算账户。它是用来核算和监督企业因销售、购货或其他原因与同一个单位或个人之间发生的债权、债务结算业务的账户。
债务结算账户债务结算账户，也称负债结算账户。它是用来核算和监督企业因购货或其他原因同债权单位或个人之间发生的债务结算业务的账户。
账
账簿账簿是由具有一定格式、相互联结的账页所组成，用来序时、分类、连续地登记全部经济业务的簿籍。
账户账户是指对会计要素的具体内容进行分类核算和监督的一种工具。每一个账户反映特定的经济内容，各个账户之间既有严格的界限，又有科学的联系，它们相互配合提供系统的会计信息。
账户的对应关系账户的对应关系是由于经济业务的发生而引起有关账户之间形成应借、应贷的相互关系，称为账户的对应关系。发生对应关系的账户，称为对应账户。通过账户的对应关系，可以了解经济业务的内容。
账户的
经济内
账户的经济内容是指账户所反映的会计对象的具体内容。
容
账户式资产负债表账户式资产负债表是左右结构，左边列示资产，右边列示负债和所有者权益。不管采取什么格式，资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目的合计这一等式不变。
账实核对账实核对是指各项几产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。账实核对的内容主要有：现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符；银行存款卜己账账面余额与银行对账单的余额是否相符；各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符。有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符等。
账账核对账账核对是账簿之间的核对包括以下内容：核对总分类账簿的记录；总分类账簿与所属明细分类账簿核对，总分类账各账户的期末余额应与其所属的各明细分类账的期末余额之和核对相符；总分类账簿与序时账簿核对。现金日记账必须每天与库存现金核对相符，银行存款日记账也必须定期与银行对账，在此基础上，还应检查现金总账和银行存款总账的期末余额，与现金日记账和银行存款日记账的期末余额是否相符；会计部门与财产物资保管部门或使用部门核对。核对的方法一般是由财产物资保管部门或使用部门定期编制收发结存汇总表报会计部门核对。
账证核
对
账证核对是账簿记录与会计凭证进行核对，做到账证相符。制
制造费用账户制造费用账户：该账户主要核算企业生产车间为管理和组织生产所发生的各种间接费用，以反映和控制制造费用的预算和执行情况。该账户的借方登记当期发生的各种制造费用；贷方登记月末转入“生产成本”账户的当期发生的制造费用。月末结转后一般没有余额。
重
重要性原则重要性原则是指在进行会计核算时，应当区别交易或事项的重要程度采用不同的核算方式。
重置成本重置成本是资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。
主
主营业务成本账户主营业务成本账户：账户主要核算企业销售产品的成本。该账户借方登记当月销售产品结转的生产成本，贷方登记月末转入“本年利润”账户借方的数额，结转后一般没有余额。
主营业务收入主营业务收入账户：该账户主要核算企业销售产品收入。对于工业企业而言，产品销售为其主营业务。该账户的贷方登记销售产品而
账户获得的销售收入，借方登记销售收入的减少和在月末转入“本年利润”贷方的数额，因而该账户结转后一般没有余额。
主营业务税金及附加账户主营业务税金及附加账户：该账户主要核算企业应由销售产品收入中扣减的销售税金及附加，如消费税、城市维护建设税等。贷方登记月末转入“本年利润”借方的数额，结转后一般没有余额。
转
转账凭证转账凭证是用来记录与现金、银行存款等货币资金的收付业务无关的转账业务的记账凭证，是根据有关转账业务的原始凭证填制的。
资
资本账户资本账户：所有者投资账户，是用来核算和监督企业所有者投资的增减变化及其结存情况的账户。
资产资产是企业由于过去的交易或事项所形成的并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。
资产负
债表
资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表。资产类
账户
资产类账户：用来反映企业资产的增减变动及其结存情况的账户。自
自制原始凭证自制原始凭证是指由本单位内部经办业务的部门或个人在办理某项经济业务时自行填制的原始凭证。自制原始凭证按其填制手续和反映业务的方法不同，分为一次凭证、累计凭证、汇总原始凭证和记账编制凭证。
总
总分类账户总分类账户是指根据总分类科目设置的，用于对会计要素具体内容进行总括分类核算的账户，简称总账账户或总账。为了保持会计信息的一致性、可比性，目前总分类账户一般根据国家统一的会计制度的有关规定设置。
2015年会计科目表及 详细解释
2015年最新会计科目表及详细解释 一、资产类 1 1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需 要而保留的现金，对库存现金进行监 督盘点，可以确定库存现金的真实存 在性和库存现金管理的有效性，对于 评价企业的内控制度将起到积极作 用。 2 1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融 机构的货币资金。 3 1003 存放中央银行款项银行专 用（Due from Central Bank）是指各 金融企业在中央银行开户而存入的用于支 付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来 资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存 于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。 4 1011 存放同业银行专用企业（银行）存放于境内、境外银行 和非银行金融机构的款项。 5 1012其它货币基金 6 1021 结算备付金证券专用是证监会和银监会首次提出的概 念。结算备付金的定义并没有明确给出，但 对缴纳数额作出了界定。结算备付金是指结 算参与人根据规定，存放再期资金交收账户 中用于证券交易及非交易结算的资金.资金交 收账户即结算备付金账户。
7 1031存出保证金金融共用是指金融企业按规定交存的 保证金，包括交易保证金、存出分保 准备金、存出理赔保证金、存出共同 海损保证金、存出其他保证金等。存 出保证金应按实际存出的金额入账。8 9 1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券 投资、股票投资和基金投资。101111买入返售金融资产金融共用 111121应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票 据。是一种载有一定付款日期、付款 地点、付款金额和付款人的无条件支 付的流通证券，也是一种可以由持票 人自由转让给他人的债权凭证。 121122应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、 材料、提供劳务等，应向购货单位收 取的款项，以及代垫运杂费和承兑到 期而未能收到款的商业承兑汇票。 131123预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。 141131应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以 及应收其他单位的利润，包括企业股 票实际支付的款项中所包括的已宣告 发放但尚未领取的现金股利和企业对 外投资应分得的现金股利或利润等， 但不包括应收的股票股利。
常用会计分录和会计词汇中英文对照表 一、短期借款： 1、借入短期借款： 借：银行存款 贷：短期借款 2、按月计提利息： 借：财务费用 贷：应付利息 3、季末支付银行存款利息： 借：财务费用 应付利息 贷：银行存 款 4、到期偿还短期借款本金： 借：短期借款 贷：银行存款 二、应付票据： 1、开出应付票据： 借：材料采购/库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付票据 银行承兑汇票手续费： 借：财务费用
2、应付票据到期支付票款： 借：应付票据 贷：银行存款 3、转销无力支付的银行承兑汇票票款： 借：应付票据 贷：短期借款 三、应付账款： 1、发生应付账款： 借：材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 2、偿还应付账款： 借：应付账款 贷：银行存款/应付票据 3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用：借：应付账款 财务费用 贷：银行存款 4、转销确实无法支付的应付账款： 借：应付账款 贷：营业外收入——其他 四、预收账款： 1、收到预收账款： 借：银行存款
2、收到剩余货款： 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：银行存款 贷：预收账款 3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项： 借：银行存款 贷：应收账款 收到剩余货款： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：银行存款 贷：应收账款 五、应付职工薪酬： 1、确认职工薪酬： （1）货币性职工薪酬： 借：生产成本——基本生产车间成本（产品生产人员工资）制造费用（车间管理人员工资） 劳务成本（生产部门人员工资） 管理费用（管理人员工资） 销售费用（销售人员工资）
常用会计科目表解释 （一）资产类（借：增加、贷减少、借方余额） 库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。 银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。 其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。 交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。 应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。 应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。 其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。 坏账准备：是应收账款的备抵账户。 预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。 在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。 原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。 库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。 长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。 固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。 累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。（固定资产－累计折旧＝固定资产净值） 在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。 工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。 固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。
借贷仅是记账符号，你只需知道借是左边，贷是右边即可，接下来很重要： 一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入 二、资产=负债+所有者权益（等式一） 由：所有者权益=利润+资本 得：资产=负债+利润+资本（等式二） 由：利润=收入-费用 得：资产+费用=负债+收入+资本（等式三） 三、对于等式一、二、三，左边性质的科目（资产、费用类账户）增加记在借方，右边性质的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之，左边性质的科目减少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方； 四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等，也即平衡，这是会计最奇妙的地方！ 例如：美国政府向美联储借钱，开了一张面值1亿的债券，美联储收到债券后，资产增加，记在证券账户的借方，同时美联储给政府一张支票以便政府可以出去买东西，此时负债增加，记在应付款账户的贷方，借贷平衡，但其实就是借钱这件事儿； 再假如政府拿着支票去找波音买飞机，波音把支票存入花旗银行，此时花旗银行负债增加，记在贷方，同时货币资金也即资产增加，记在借方，平衡（本质就是存钱），然后花旗银行把货币资金账户拆成两份：10%作为保证金，90%拿出去贷款，还是平衡（此时属于会计处理）； 对于波音公司来说，收到支票是现金增加，记在借方，同时收入增加，记在贷方，平衡（本质是得到收入）
借贷记账法 （一）账户结构（T字型） 分左右两方，左方为借方，右方为贷方。 资产、费用如有余额一般在借方，借记增加，贷记减少。 负债、所有者权益、收入、利润如有余额一般在贷方，借记减少，贷记增加。（二）记账规则 有借必有贷，借贷必相等。 （三）会计分录 先借后贷，借贷错开。
第1部分会计科目表 顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围 一、资产类 11001库存现金 21002银行存款 31012其他货币资金 41101交易性金融资产 51121应收票据 61122应收账款 71123预付账款 81131应收股利 91132应收利息 101221其他应收款 111231坏账准备 121401材料采购计划成本法下使用131402在途物资 141403原材料 151404材料成本差异 161405库存商品 171406发出商品 181407商品进销差价 191408委托加工物资 201412包装物及低值易耗品 211411周转材料建造承包商专用221461存货跌价准备 231462合同资产 241501待摊费用 251521其他债权投资 261522其他债权投资减值准备 271523其他权益工具投资 281524长期股权投资 291525长期股权投资减值准备 301526投资性房地产 311531长期应收款 321532未实现融资收益 331601固定资产 341602累计折旧备抵科目 351603固定资产减值准备 361604在建工程 371605工程物资
第2部分会计科目注释 一、资产类 1001库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”
常用会计英语词汇 基本词汇 A (1)account 账户,报表 A (2)accounting postulate 会计假设 A (3)accounting valuation 会计计价 A (4)accountability concept 经营责任概念 A (5)accountancy 会计职业 A (6)accountant 会计师 A (7)accounting 会计 A (8)agency cost 代理成本 A (9)accounting bases 会计基础 A (10)accounting manual 会计手册 A (11)accounting period 会计期间 A (12)accounting policies 会计方针 A (13)accounting rate of return 会计报酬率 A (14)accounting reference date 会计参照日 A (15)accounting reference period 会计参照期间 A (16)accrual concept 应计概念 A (17)accrual expenses 应计费用 A (18)acid test ratio 速动比率(酸性测试比率) A (19)acquisition 收购 A (20)acquisition accounting 收购会计 A (21)adjusting events 调整事项 A (22)administrative expenses 行政管理费 A (23)amortization 摊销 A (24)analytical review 分析性复核 A (25)annual equivalent cost 年度等量成本法 A (26)annual report and accounts 年度报告和报表 A (27)appraisal cost 检验成本 A (28)appropriation account 盈余分配账户 A (29)articles of association 公司章程细则 A (30)assets 资产 A (31)assets cover 资产担保 A (32)asset value per share 每股资产价值 A (33)associated company 联营公司 A (34)attainable standard 可达标准 A (35)attributable profit 可归属利润 A (36)audit 审计 A (37)audit report 审计报告 A (38)auditing standards 审计准则 A (39)authorized share capital 额定股本 A (40)available hours 可用小时 A (41)avoidable costs 可避免成本 B (42)back-to-back loan 易币贷款
会计常用会计科目表解释 （一）资产类（借：增加、贷减少、借方余额） 库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。 银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。 其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。 交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。 应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。 应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。 其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。 坏账准备：是应收账款的备抵账户。 预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。 在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。
原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。 库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。 长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。 固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。 累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。（固定资产－累计折旧＝固定资产净值） 在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。 工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。 固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。 无形资产：是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。累计摊销：是无形资产的备抵账户，是核算无形资产的摊销账户 （二）负债类（借：减少、贷：增加、贷方余额） 短期借款：是核算企业向银行或其他金融机构借入偿还期限在一年之内的各种借款，该科目只核算本金不核算利息。 应付票据：是核算企业因采购货物，接受劳务而向客户开出的商业汇票。按照票据总类设置明细科目。
常用会计科目解注
特别提醒：总分类科目和明细科目的书写要求： 应收票据---按商业汇票种类设置明细科目，（也可以按债权人名称设明细科目） 如：应收票据-----商业承兑汇票 应收账款---按债务人名称设置明细科目；如：应收账款---A公司 其他应收款---按其他应收的种类设置；如：其他应收款-----存出保证金/预支差旅费 预付账款---按供应商名称或预付款项目设置明细科目；如：预付账款---甲企业/预付租金 在途物资---按材料物资的品名规格设置明细科目；如：在途物资---乙材料 原材料---按材料物资的品名规格设置明细科目(明细特别多的，可设“主要材料”“辅助材料”二级明细，在二级明细下设三级明细科目)；如：原材料---主要材料（甲材料）或：原材料---甲材料 库存商品---按产品、商品品名设置明细科目；如：库存商品---A产品 应付票据---按商业汇票种类设置明细科目；如：应付票据---商业承兑汇票 应付账款---按债权人名称设置明细科目；如：应付账款---B公司 预收账款---按采购商名称设置明细科目；如：预收账款---乙企业 其他应付款---按其他应付款种类设置明细科目；如：其他应付款---存入保证金 应付职工薪酬---按应付种类设置明细科目；如：应付职工薪酬---基本养老金 应交税费---按应交税金的种类设置明细科目；如：应交税费--应交增值税/应交个人所得税 生产成本---按不同生产车间分设二级明细；如：生产成本----基本生产成本（甲产品）/辅助生产成本（机修车间） 制造费用----按不同车间设二级明细（按费用类别设三级明细）； 主营业务收入---按产品或商品品名设置明细科目；如：主营业务收入----A产品 主营业务成本---按产品或商品品名设置明细科目；如：主营业务成本----A产品 其他业务收入---按收入种类设置明细科目；如：其他业务收入---租金收入 其他业务成本---按成本种类设置明细科目； 营业外收入---按收入种类设置明细科目；如：营业外收入---盘盈收入 营业外支出---按支出种类设置明细科目；如：营业外支出---捐赠支出 三个期间费用均按费用种类设置明细科目； 不设明细科目的有：累计折旧、累计摊销、所得税费用等
会计科目名词解释 资产类 库存现金：是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。 银行存款：是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。 货币资金：企业在生产经营、周转过程中以货币形态存在的资产，分为现金、银行存款、其他货币资金。 其他货币资金：是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、存出投资款、在途货币资金。 应收账款：是指企业在正常经营活动中，由于销售商品或提供劳务等，而应向购货或接受劳务单位收取的价款及代购贷方垫付的运杂费。即：赊销。 应收票据：是指企业因采用商业汇票支付方式销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。即：销售款未收而是收到商业汇票。 预付账款：是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。 其他应收款：是指除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。包括：应收的各种赔款和罚款、应收出租包装物的租金、应向职工收取的各项代垫款项、备用金、存出保证金（金融企业专用）、应收暂付上级单位及所属单位款项等。 交易性金融资产：是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。 坏账准备：指企业的应收款项（含应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、长期应收款等）计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。备抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用。实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。 原材料：是指已验收入库直接用于产品生产并构成产品实体的原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。 在途物资：用于核算企业购入尚未到达未验收入库的各种物资的采购成本。 周转材料：指企业能多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态的不确定为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品。 低值易耗品：是指价值比较低容易消耗的、不能作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在经营过程中周转使用的包装容器等。 包装物：是指为了包装本企业商品而储备的各种包装容器。如桶、箱、瓶、坛、袋等。 存货：是指企业日常活动中持有以备出售的产成品、商品、在产品、在生产过程或提供劳务工程中好用的材料和物料等，是企业流动资产的重要组成部分。包括：原材料、在产品、自制半成品、产成品、商品和周转材料。
一、企业财务会计报表封面 FINANCIAL REPORT COVER 报表所属期间之期末时间点 Period Ended 所属月份 Reporting Period 报出日期 Submit Date 记账本位币币种 Local Reporting Currency 审核人 Verifier 填表人 Preparer 二、资产负债表 Balance Sheet 资产 Assets 流动资产 Current Assets 货币资金 Bank and Cash 短期投资 Current Investment 一年内到期委托贷款 Entrusted loan receivable due within one year 减：一年内到期委托贷款减值准备 Less: Impairment for Entrusted loan receivable due within one year 减：短期投资跌价准备 Less: Impairment for current investment 短期投资净额 Net bal of current investment 应收票据 Notes receivable 应收股利 Dividend receivable 应收利息 Interest receivable 应收账款 Account receivable 减：应收账款坏账准备 Less: Bad debt provision for Account receivable 应收账款净额 Net bal of Account receivable 其他应收款 Other receivable 减：其他应收款坏账准备 Less: Bad debt provision for Other receivable 其他应收款净额 Net bal of Other receivable 预付账款 Prepayment 应收补贴款 Subsidy receivable 存货 Inventory 减：存货跌价准备 Less: Provision for Inventory 存货净额 Net bal of Inventory 已完工尚未结算款 Amount due from customer for contract work 待摊费用 Deferred Expense 一年内到期的长期债权投资 Long-term debt investment due within one year 一年内到期的应收融资租赁款 Finance lease receivables due within
常用会计类英语词汇汇总基本词汇 A (1)account 账户,报表 A (2)accounting postulate 会计假设 A (3)accounting valuation 会计计价 A (4)accountability concept 经营责任概念 A (5)accountancy 会计职业 A (6)accountant 会计师 A (7)accounting 会计 A (8)agency cost 代理成本 A (9)accounting bases 会计基础 A (10)accounting manual 会计手册 A (11)accounting period 会计期间 A (12)accounting policies 会计方针 A (13)accounting rate of return 会计报酬率 A (14)accounting reference date 会计参照日 A (15)accounting reference period 会计参照期间A (16)accrual concept 应计概念 A (17)accrual expenses 应计费用 A (18)acid test ratio 速动比率(酸性测试比率) A (19)acquisition 收购 A (20)acquisition accounting 收购会计 A (21)adjusting events 调整事项 A (22)administrative expenses 行政管理费 A (23)amortization 摊销 A (24)analytical review 分析性复核 A (25)annual equivalent cost 年度等量成本法 A (26)annual report and accounts 年度报告和报表A (27)appraisal cost 检验成本 A (28)appropriation account 盈余分配账户 A (29)articles of association 公司章程细则 A (30)assets 资产 A (31)assets cover 资产担保 A (32)asset value per share 每股资产价值 A (33)associated company 联营公司 A (34)attainable standard 可达标准 A (35)attributable profit 可归属利润 A (36)audit 审计 A (37)audit report 审计报告 A (38)auditing standards 审计准则 A (39)authorized share capital 额定股本 A (40)available hours 可用小时 A (41)avoidable costs 可避免成本 B (42)back-to-back loan 易币贷款
一、资产类 1001 库存现金 存现金。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出 项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易 性金融资产的公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，放映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末 贷方余额，放映企业预收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付的款项；期末贷方余额， 反映企业尚未补付的款项。 1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。 1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。 期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。 1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。 1321 代理业务资产企业因不承担风险的代理业务而形成的资产，包括受托理财业务进行的证券投资和受托贷款等。企业采用收取手续费方式受托代销的商品，可以将本科目改为“ 资产的价值。 1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本。采用实际成本进行材料日常核算而购入的材料的采购 程用材料，在“工程物资”科目核算。期末借方余额，反映企业在途材料的采购成本。 1402 在途物资企业采用实际成本（或者进价）进行材料、商品等物资日常核算、货款已付但尚未验收入库的在途物资的采购成本。
借或贷是一种记账符号，它蕴含有“增”或“减”的现实含义，但又不完全是一一对应的关系，也就是说，会计科目的借或贷，是不是增或减的含义，是与会计科目的本质内容相关联的，可以以会计要素来区别，会计科目主要有资产类、负债类、所有者权益类，收入类、成本（或费用）类。它们有以下规律： （1）资产类、成本（或费用）类的会计科目的借方是增加的含义，贷方就是减少（或结转——成本或费用）的含义； （2）所有者权益类、收入类、负债类的会计科目的借方是减少的含义，贷方是增加的含义（正好与（1）项相反）。
会计科目名词解释 资产类 1. 库存现金：是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。 2. 银行存款：是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。 3. 货币资金：企业在生产经营、周转过程中以货币形态存在的资产，分为现金、银行存款、其他货币资金。 4. 其他货币资金：是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、存出投资款、在途货币资金。 5. 应收账款：是指企业在正常经营活动中，由于销售商品或提供劳务等，而应向购货或接受劳务单位收取的价款及代购贷方垫付的运杂费。即：赊销。 6. 应收票据：是指企业因采用商业汇票支付方式销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。即：销售款未收而是收到商业汇票。 7. 预付账款：是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。 8. 其他应收款：是指除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。包括：应收的各种赔款和罚款、应收出租包装物的租金、应向职工收取的各项代垫款项、备用金、存出保证金（金融企业专用）、应收暂付上级单位及所属单位款项等。 9. 交易性金融资产：是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。 10. 坏账准备：指企业的应收款项（含应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、长期应收款等）计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。备抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用。实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。 11. 原材料：是指已验收入库直接用于产品生产并构成产品实体的原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。 12. 在途物资：用于核算企业购入尚未到达未验收入库的各种物资的采购成本。 13. 周转材料：指企业能多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态的不确定为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品。 14. 低值易耗品：是指价值比较低容易消耗的、不能作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在经营过程中周转使用的包装容器等。 15. 包装物：是指为了包装本企业商品而储备的各种包装容器。如桶、箱、瓶、坛、袋等。 16. 存货：是指企业日常活动中持有以备出售的产成品、商品、在产品、在生产过程或提供劳务工程中好用的材料和物料等，是企业流动资产的重要组成部分。包括：原材料、在产品、自制半成品、产成品、商品和周转材料。 17. 存货跌价准备：是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。简单的说就是由于存货的可变现价值低于原成本，而对降低部分所作的一种稳健处理 18. 库存商品：是指企业已完成全部生产过程并验收入库、合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品。 19. 长期股权投资：是指企业持有时间准备超过1年（不含1年）的、不能变现或不准备随时变现的各种长期股权性质的投资。例如，股票投资。 20. 固定资产：具有实物形态的有形资产，其具备俩个特征一是为生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有；二是使用寿命超过一个会计年度。分为七类：1）生产经营用固定资产2）非生产经营用固定资产3）租出固定资产4）未使用固定资产5）不需用固定资产6）融资租入固定资产7）土地。 21. 在建工程：是核算企业进行建造工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等发生的实际支出，包括工程用材料、尚未安装的设备以及未生产准备的工具及器具等。 22. 累计折旧：是指企业的固定资产由于磨损和损耗而逐渐转移的价值，是固定资产账户的备抵账户，用来核算固定资产的累计折旧额。
常用会计科目表解释 一、资产类 库存现金：是核算企业现金（即：备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。 银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。 其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。 交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。 应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。 应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。 预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。 应收股利科目核算的是企业因股权投资而应收取的现金股利。企业应该收取的其它单位的利润，也在本科目核算。 应收利息科目核算的是企业因债券投资而应收取的利息。 其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。 材料采购是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。 在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。 原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。 “材料成本差异账户”用于核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异 库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。 发出商品：是指企业采用托收承付结算方式进行销售而发出的产成品。 商品进销差价- 企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额，通过“商品进销差价”科目核算。 委托加工物资是指企业委托外单位加工成新的材料或包装物、低值易耗品等物资。 周转材料，是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品 消耗性生物资产，是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏代售的牲畜等。 存货跌价准备是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资减值准备
常用会计科目表及详细解释 一、资产类 1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进 行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性， 对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。 1012 其它货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和 用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、 银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。 1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 1121 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、 付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由 持票人自由转让给他人的债权凭证。 1122 应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向 购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承 兑汇票。 1123 预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。 1131 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括 企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利 和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。 1132 应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债 券利息。 1221 其它应收款（other receivables）是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科 目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收 股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他 应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231 坏帐准备坏帐准备"帐户是"应收帐款"帐户的备抵帐户，其贷方登记企业按规定提 取的坏帐准备金，以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失；借方登记已 确认坏帐损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备 金。 1401 材料采购是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。 1402 在途物资核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款 已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本，本科目应按供 应单位和物资品种进行明细核算。
银行会计科目表编号会计科目 一：资产类 101 现金 102银行存款 103贵金属 111存放中央银行款项 112存放同业款项 113存放联行款项 121拆放同业 122拆放金融性公司 123短期贷款 124中长期贷款 125抵押贷款 126贴现 127预期贷款 129贷款呆账准备 131进出口押汇 132应收利息 138坏账准备 139其他应收款 141短期投资 142长期投资 151固定资产 152累计折旧 153固定资产清理 154在建工程 161无形资产 162递延资产 163待处理财产损益 二、负债类 201活期存款 205定期存款 211活期储蓄存款-----------针对个人215定期储蓄存款-----------针对个人221财政性存款 231向中央银行借款 232同业存放款项 233联行存放款项 241同业拆入 242金融性公司拆入 233应解汇款编号会计科目 244汇出汇款 251保证金 252本票 261应付利息 262其他应付款 263应付工资 264应付福利费 265应交税金 266应付利润 267预提费用 271长期借口 272发行债券 273长期应付款 275住房周转金 281外汇买卖 三、所有者权益类301实收资本 302资本公积 303盈余公积 311本年利润 312利润分配 四、损益类 501利息收入 502金融企业往来收入511手续费收入 512其他营业收入513汇兑收益 514投资收益 515营业外收入 521利息支出 522金融企业往来支出531手续费支出 532营业费用 533营业税金及附加534其他营业支出535汇兑损失 536营业外支出 550所得税 560以前年度损益调整
存放中央银行款项（Due from Central Bank）是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。存放中央银行的 中国人民银行的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。企业（银行）按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。 存放中央银行款项的类型 存放中央银行款项一般包括以下几类： 法定存款准备金：根据人行的存款准备金系统的规定，金融机构必须按照客户存款的一定比率存入人民银行。除此之外，金融机构在人行还开立清算准备金账户，并保持在一定的水平以满足日常的清算要求。 超额存款准备金：超额存款准备金是为支付内部银行间的日常交易而在人行开立的活期账户。随着1998年3月21日存款准备金系统的改革，人行允许金融机构自行确定保持在人行的超额存款准备金金额。 结售汇周转金：系银行为了开展外汇业务而按照央行规定的比例保持的一定数量的外汇结、售汇人民币周转金。 指定生息资产：系依照《中华人民共和国外资银行管理条例》及其实施细则的规定，外国银行分行外汇营运资金的30%应当以6个月以上（含6个月）的外币定期存款作为外汇生息资产；人民币营运资金的30%应当以人民币国债或者6个月以上（含6个月）的人民币定期存款作为人民币生息资产。存放中央银行款项的会计处理 一、本科目核算企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。 企业按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。 二、本科目应当按照存放款项性质进行明细核算。 三、存放中央银行款项的主要账务处理 （一）企业增加在中央银行的存款，借记本科目，贷记“清算资金往来”等科目；减少在中央银行的存款做相反的会计分录。
常用会计词汇英译汉 2006-1-25 页面功能【字体：大中小】【打印】【关闭】accept 接纳 acceptance 承兑 accepted draft/bill 已承兑汇票 acceptor 承兑人 account 科目，帐户 account for 说明 account sales 承销清单 accounting equation 会计等式 accrued basis 应计基础 accrued income 应计收益 accumulated fund 累积基金 actual cost 实际成本 adjustment 调整 allocation 分配 application and allotment 申请及分配 apportionment 分摊 appropriation account 盈余分拨帐 articles of association 组织章程 assets 资产
authorised capital 法定股本 autopay 自动转帐 bad debts 呆帐 balance brought down 余额承上 balance brought forward 余额承前 balance carried down 余额转下 balance sheet 资产负债表 bank reconciliation statement 银行往来调节表bill of exchange, draft 汇票 bill payable 应付票据 bill receivable 应收票据 book of original entry 原始分录簿 bookkeeping 簿记 business entity 企业个体 call 催缴股款 called-up capital 己催缴股本 calls in arrear 欠付催缴股款 capital 资本 capital employed 动用资金 capital expenditure 资本支出 capital redemption reserve fund 赎回资本准备金cash book 现金日记簿 cash discount 现金折扣