国家税务总局文件
国税发〔2011〕71号
国家税务总局关于印发《国家税务总局
大企业税收服务和管理规程（试行）》的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》印发给你们，请遵照执行。各单位在执行过程中，如有问题和建议，请及时报告税务总局（大企业税收管理司）。
二○一一年七月十三日（对下只发电子文件）
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信息公开选项：依申请公开
国家税务总局 2011年7月22日封发校对：大企业税收管理司
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大企业税收服务工作方案 为全面贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》的部署要求，近日，国家税务总局推出大企业税收服务与管理改革措施，下好改革“先手棋”，将大企业税收风险分析事项提升至税务总局、省级税务局集中处理，推动大企业税收服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合，切实解决大企业税收服务和管理中信息不对称、能力不对等、服务不到位、管理不适应等问题，提升税收服务与管理质效，为我国大企业持续健康发展提供良好的税收环境。 优化大企业个性化纳税服务告别“眉毛胡子一把抓” 中办、国办印发的《深化国税、地税征管体制改革方案》，从顶层设计上对大企业税收服务与管理改革进行了部署，要求对纳税人实施分类分级管理，区分不同风险等级分别采取风险提示、约谈评估、税务稽查等方式进行差别化应对。同时，提升大企业税收管理层级，对跨区域、跨国经营的大企业，将其税收风险分析事项提升至税务总局、省级税务局集中处理，将分析结果推送相关税务机关做好应对。 税务总局将大企业税收服务与管理改革作为深化国税、地税征管体制改革的“先手棋”，提出了优化服务和管理的具体改革举措，以“平衡治理、合作遵从”为工作原则，坚持服务和管理并重，注重在税收风险管理中满足大企业特殊服务需求。
为优化大企业个性化纳税服务，税务总局制定4大类改革举措，以为纳税人提供税法适用确定性和税法执行统一性为核心，切实解决大企业涉税事项复杂性与税收政策不确定性之间的矛盾。一是创新个性化纳税服务方式。包括借助手机APP、微信等提供政策咨询、业务交流等服务，定期提示共性的、行业性的及有关重大事项的税收风险，探索建立重大涉税事项报告制度等。二是提供税收政策确定性服务。税务总局指导省局，对大企业执行税收政策遇到的热点难点问题，提供专业的政策解读；定期征集大企业意见建议，为完善税收政策和管理制度提供参考；探索建立复杂涉税事项事先裁定制度。三是完善税务风险内控制度。制定并完善大企业税务风险内控测试指标体系，引导推动大企业完善税务风险内控体系；与大企业签订《税收遵从合作协议》，引导和约束税企双方共同信守承诺，防范风险。四是健全税收服务协调机制。税务总局和省级税务局两级建立税企高层对话机制，改进大企业涉税事项处理机制；完善涉税事项协调会议机制，及时解决重大、复杂涉税事项。 提升大企业管理层级实现税收风险防控“精确制导” 转变大企业税收管理方式是大企业税收服务与管理改革的重中之重。按照《方案》要求，税务总局立足现行税务组织体系基本框架，提升大企业复杂事项的管理层级，突出总局专业化、集团化管理优势，开展大企业税收风险分析，
三一文库（https://www.doczj.com/doc/5c7075056.html,）/公文大全/基层反映 〔基层反映：基层关于做好大企业税收服务与管理工作的建议〕 今天，好的为大家整理了一篇关于《基层反映：基层关于做好大企业税收服务与管理工作的建议》范文，供大家在撰写基层反映、社情民意或问题转报时参考使用！正文如下：目前，做好大企业税收服务与管理工作理念已深入人心，管好大企业对抓收入工作来说，可以说是四两拨千斤。同时，大企业税收服务与管理工作有别于一般的税收征管程序，是一项充满挑战的工作，需要不断探索和创新。现行和税收征管体制一方面是按税种管理，如劳务、所得、财产行为等；另一方面又按流程管理，如登记、领票、申报、征收、数据归结、风险分析、税务稽查等。在这个流程中，不同的税种又有各自不同的流程，相互交叉，本身已很复杂了，在此基础上又推行按照纳税人的规模大小，实行大企业管理，给我们的工作带来了挑战。因此，我们要认清形势，迎接大企业服务与管理的新形势、新要求。 一、税务部门方面 一是要不断夯实大企业税收服务与管理的工作基础，我们要不断深化国、地税紧密合作，有效整合资源、理顺管理
职能、加强沟通协调，建立联动工作机制 二是明确大企业税收管理工作职责，在大企业税收管理框架下，依托我们对大企业的了解和掌握的数据信息，开展大企业税收服务和管理工作。既要做好部门之间的配合沟通，又要划清工件职责范围。 三是要找准大企业的税收风险，利用税收风险测试指标模型开展分析，从企业到集团，从集团到行业，只有指标准确，才能更好地找准风险。在工作中，要不断进行指标校验，充分做好每次替代、叠加，对风险任务认真应对，应对结果反馈后要对指标模型进行校验，力求精确精准。 四是要引导大企业建立健全涉税风险内控机制管好大 企业。帮助和引导大企业建立健全涉税风险内控机制，这是大企业税收管理部门服务纳税人最特色的工作，是降低征纳成本、提高税法遵从度的有效措施。帮助和引导大企业建立健全涉税风险内控机制，是加强企业后续管理的最可靠的措施。 二、企业方面 一是要加强涉税内控机制建设，增值利用有效信息。企业在涉税内控机制建设过程中，要充分理解过程控制与结果控制的区别，要注意部门之间相互牵制，要尽可能将税款计算和收入、成本、费用控制因素嵌入现有大型软件，减少手工操作的人为因素影响。要把企业税务管理延长到企业管理
部分发达国家 大企业税收管理经验借鉴 大企业税收管理司 二〇〇九年九月
目录 前言 (2) 第一部分美国大企业税收管理的情况介绍 (3) 第二部分英国大企业税收管理的情况介绍 (9) 第三部分荷兰大企业税收管理的情况介绍 (13) 第四部分澳大利亚大企业税收管理的情况介绍 (16) 第五部分加拿大大企业税收管理的情况介绍 (19) 第六部分日本大企业税收管理的情况介绍 (23) 第七部分对于各国大企业税收管理情况的总结 (27)
前言 2008年8月，国家税务总局成立了大企业税收管理司，对大企业实施专业化税收管理与服务。为了学习和借鉴发达国家比较成熟的大企业税收管理的做法及经验，建立和完善符合中国国情的大企业税收管理与服务的模式和体系，我们翻译并整理了美国、英国、荷兰、澳大利亚、加拿大、日本六个国家大企业税收管理的基本做法、组织架构及管理模式，以供我国各级大企业税收管理部门参考。
第一部分美国大企业税收管理的情况介绍 早在1975年，美国国内收入局（IRS）就针对大企业税收管理实施了“大案审计项目”（简称LCAP，即Large Case Audit Program），对该国的很多大企业进行集中审计，LCAP 实质上就是单一功能型的大企业税收管理机构。从1975年直到1998年，LCAP 只是执行了审计职能，没有执行纳税申报和税款征收等税收征管职能。二十多年后，美国在税收征管制度改革中逐渐改变了对大中型企业的税收征收管理体系，2000年，国内收入局（IRS）专门成立了大中企业税收管理局（LMSR），其机构设臵模式为带分支机构的中央机构型组织，管辖范围是14万多户的大中型企业, 约占当年该国企业总数的0.2%，LMSR可以称得上是真正意义上的大企业税收征管机构，它的出现使得该国税收征管机构从纯粹的区域性组织机构转变为与企业类型相对应的专业性组织机构，确立了通过公平执法为纳税人提供优质服务的目标，针对纳税人不同特点提供相应服务。 一、大企业的界定 各国对大企业纳税人的认定标准不尽相同。根据IMF的研究，大企业纳税人的认定标准主要包括营业规模标准、资产规模标准、注册资本标准、应缴税款标准、雇员数量标准、特定行业标准等若干方面。另外，有时采用某一种指标作为认定标准无法全面反映企业的规
自然人税收管理系统扣缴客户端课件（文字版） 尊敬的纳税人您好，欢迎您收看本视频课程，为了便于您更好的了解和掌握自然人税收管理系统，扣缴客户端的相关操作，特为您提供以下视频学习内容，敬请观赏。环境，系统获取的相关内容，安装初始化操作的内容，日常操作部分的内容，以及系统 的辅助功能，接下来让我们进入视频学习。 该系统，我们建议您的操作系统使用中文操作界面。登录网站，获取安装包后，打开安装包，进行安装程序。会出现红色睡姿图标的自然人税收管理系统，扣缴客户端的 快捷方式，在这里我们只需要点击立即体验。 你的实际情况，选择对应的申报模式，如选择网络申报模式，输入正确的纳税人识别号，并在此输入纳税人识别号，确认信息输入无误。然后点击下一步，第二步，我们 看到的是本地区住房公积金的检出上限的信息，这个上限每年都会调整一次，点击下 一步，第三步需要备案办事人员信息，需要输入正确的办事人员信息，红色带星号的 项目是必填项，包。姓名，手机号和所在岗位，填写完信息后，点击下一步，第四步 设置登录密码，勾选启动登录密码，并设置登录密码，启动软件时，需要输入密码才 可以登陆，不勾选此项，再直接点击下一步，登录时不需要输入密码就可以直接登录 软件。 这一步可以按照自己的需要设置，最后一步设置数据自动备份，软件，设置了自动备份的功能，如果需要，勾选启动自动备份就可以了，在此温馨提醒您，建议您保持默 认设置，系统会为您提供生成的备份，同时还可。最新的十次操作记录，设置好后， 我们点击立即体验，初始化操作完成，就可以登录到软件的操作界面了，接下来我们 来了解一下新用户的操作过程，在进行日常操作之前，我们先来了解一下系统的布局，在主页面上显示的是常用功能。税务通知，每月申报前，请确认税款所属月份是否正确，做测试功能菜单，可以进行日常申报和其他操作，您可以点击界面上方的操作手册，下载得到系统的操作手册文档，也可以在通知公告中查看历史信息，在企业管理 功能中。 企业，接下来让我们进入市场操作，日常操作的第一步是人员信息采集，我们通过功能菜单进入，人员信息采集，有两种方式，第一，单个添加，第二批量导入，我们先 以添加为例，如果您单位还有境外人员，此处需要。分别录入，我们先以境内人员信 息为例，在填写前需要提醒您的是，如果您需要了解每个项目的填写范围或要求，把 鼠标放到项目上，会看到跟随时帮助的说明，接下来我们来添加一个人员信息，首先 选择对应的症状类型。证照类型包括居民身份证，军官证，士兵证，中国护照，武警 警官证无中，按照实际情况选择，录入正确的挣扎号码，在这里要提醒您，如果您的 证件号码当中有英文字母，请大写录入，录入后需要再次确认这个号码。
需求分析1.背景说明 目前全国的税务管理及税款征收工作基本上还是手工操作方式，不仅管理效率不高，税务机关也难以对纳税户的经济活动进行全面的监控，给不法分子以可乘之机，导致税款流失，使国家财政收入遭受损失。 实现税收电子化，增强统计信息资料的即时性、准确性、全面性，是提高税收征管质量、降低劳动强度的决定性因素，也是降低税收成本的需要。因此，推进税收电子化进程，实现税收征管现代化，提高税收征管效率，已成为一项迫在眉睫的任务。 比起以往系统添加了催报催缴功能，可以根据纳税人联系方式催报催缴，可以根据身份证号影响纳税人信誉，并添加网上缴税功能，方便纳税人缴税。 2.功能结构 申报管理 模块功能：纳税人向纳税机构申报纳税。 基本操作：纳税人提交个人工作，工资等情况，达到纳税条件即可纳税。根据工商部门的登记，查找纳税人，然后登记在纳税人列表。 特点：表格统一便于操作，有效查找纳税人防止偷税漏税等 税务管理 模块功能：建立纳税人的基本数据资料档案，完成基本数据采集。 基本操作：包含纳税者信息，纳税时间和金额登记，绑定纳税人提供银行卡，查询纳税情况。 特点：缴税情况清晰，方便缴税，防止拒缴漏缴等情况，纳税人信息详细，缴税情况方便查询。催报催缴 模块功能：系统自动统计产生催报催缴名单，自动拨号催报催缴。 基本操作：打印催报通知书；打印催缴通知书；查看催报户；查看催缴户；电话催报；电话催缴系统维护 模块功能：为系统管理提供方便快捷的服务窗口。 基本操作：基本内容设定；基本库管理；初始化文件编辑；系统数据检查；版本变更检查；操作员管理；专管员管理；权限管理；打印机控制库维护；打印机维护；税种税率调整；常用税率设定；数据软盘备份；数据软盘重载。
自然人税收管理系统扣缴客户端常见问题：（30个） 1、目前培训的软件版本与官网上下载的不一致，今天的版本哪里下载？以后自动升级吗？ 目前演示的版本为测试版软件，仅供内部培训使用。近期客户端软件会自动升级到最新的自然人税收管理系统扣缴客户端版本。 2、网厅是否加入链接，可直接提示软件下载？ 目前暂时没有，是否需要增加根据局方统一要求决定 3、登录密码忘记怎么办？ 在软件登录界面点击右下方【忘记密码】，填写软件内申报过的人员信息进行校验，可直接找回密码。 4、申报密码忘记怎么办？ 企业可前往办税大厅，获取随机重置密码。 前台密码重置方法： 1、进入金税三期税收管理系统，点击进入【个人收入管理】－【代扣代缴申报】－【个税代扣代缴申报密码发放】，将所要重置的税号录入，点击【密码生成】 2、税务大厅人员可将重置后的密码告知纳税人，也可以进行【密码打印】 5、多企业用户可否先不在软件设置里添加，直接从登录页面用纳税识别号登录？不行，必须先在【企业管理】中添加该企业信息，登录后在【企业管理】中进行单位切换。 6、企业管理可增加几个企业，有无上限？ 暂无上限。 7、客户端申报填报的优惠备案信息是否和金三系统备案信息进行校验？ 不校验，目前客户端存在的优惠备案表都是直接可以从客户端报送备案的。 8、同一个纳税人只能选择一次“全年一次性奖金”吗？ 是的，同一纳税人在一个自然年度内只能申报一次全年一次性奖金。 9、假如人员在本单位就职，8月离职，12月发年终奖，如何处理？ 在12月份取得年终奖的时候，为该人员恢复状态为【正常】进行申报，工资填写为0同时填写全年一次性奖金报表，与其他人员一并正常申报，申报后将其状态改为【非正常】，避免下月误报。 10、工具箱内的年终奖筹划功能的规则？后续是否会出现申报明细与原始凭证不一致，引发税务风险？
国家税务总局大企业税收服务和管理规程 （试行） 第一章总则 第一条为规范大企业税收服务和管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》及其他相关税收法律法规，制定《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》（以下简称规程）。 第二条大企业税收服务和管理工作，应以纳税人的需求为导向，提供针对性的纳税服务，以风险为导向，实施科学高效、统一规范的专业化管理。通过有效的遵从引导、遵从管控和遵从应对，防范和控制税务风险，提高税法遵从度，降低税收遵从成本。 第三条本规程适用于国家税务总局定点联系企业（以下简称企业）的税收服务和管理。省税务机关确定的定点联系企业的税收服务和管理参照本规程实施。 第二章遵从引导
第四条遵从引导是指通过个性化的纳税服务和专业化的税收管理，提高企业自身依法处理涉税事务的能力。 第一节政策服务 第五条税务机关在出台重大税收政策和管理制度之前，应征求企业意见，并对意见进行认真分析研究。 第六条税务机关在税收政策和管理制度公布实施以后，应及时通过多种方式做好宣传和辅导，做到公开透明，保证税法适用的确定性和统一性，引导企业的税收遵从。 第七条各级税务机关应定期收集企业的意见，为完善税收政策和管理制度提供参考。 第八条税务总局统筹协调企业意见收集反馈工作，并负责收集汇总企业集团总部和省级税务机关的意见。 省以下税务机关按照税务总局的统一部署开展工作，收集本地区成员企业的意见，并将意见汇总报税务总局。 第二节涉税诉求的受理和回复 第九条各级税务机关应及时受理辖区内成员企业提出的涉税诉求。 税务总局可受理企业集团及其成员企业的涉税诉求，并根据不同情况决定直接办理或交由省以下税务机关办理。 第十条各级税务机关大企业税收管理部门根据本级的职
国家税务总局关于印发《国家税务总局大企业税收服务和管 理规程(试行)》的通知 【法规类别】税收征管综合规定 【发文字号】国税发[2011]71号 【发布部门】国家税务总局 【发布日期】2011.07.13 【实施日期】2011.07.13 【时效性】现行有效 【效力级别】部门规范性文件 国家税务总局关于印发《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》的通知 （国税发[2011]71号） 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 现将《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》印发给你们，请遵照执行。各单位在执行过程中，如有问题和建议，请及时报告税务总局（大企业税收管理司）。 二0一一年七月十三日国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）
第一章总则 第一条为规范大企业税收服务和管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》及其他相关税收法律法规，制定《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》（以下简称规程）。 第二条大企业税收服务和管理工作，应以纳税人的需求为导向，提供针对性的纳税服务，以风险为导向，实施科学高效、统一规范的专业化管理。通过有效的遵从引导、遵从管控和遵从应对，防范和控制税务风险，提高税法遵从度，降低税收遵从成本。 第三条本规程适用于国家税务总局定点联系企业（以下简称企业）的税收服务和管理。省税务机关确定的定点联系企业的税收服务和管理参照本规程实施。 第二章遵从引导 第四条遵从引导是指通过个性化的纳税服务和专业化的税收管理，提高企业自身依法处理涉税事务的能力。 第一节政策服务 第五条税务机关在出台重大税收政策和管理制度之前，应征求企业意见，并对意见进行认真分析研究。
实力干货丨德国关于企业税收的最新规定来源：宋能倍律师事务所（转载请注明出处） 税收体系和制度 【联邦国家的分税制】德国是联邦制国家，其行政管理体制分联邦、州和地方(乡镇)三级。每一级行政管理有各自的职能和分工，为履行这些职能而产生的费用也由其承担。因此，德国纳税人所缴纳的税费并不统一划入联邦财政，而是实行分税制，即将全部税收划分为共享税和专享税两大类。共享税为联邦、州、地方三级政府或其中两级政府共有，并按一定规则和比例在各级政府之间进行分成;专享税则分别划归联邦、州或地方政府，作为其专有收入。近年来，随着欧盟经济一体化的不断加深，其对各成员国经济社会发展，特别是财政政策的制定与实施正发挥着越来越大的影响力。因此现在也有人认为应将欧盟作为德国税收体制中的第四级。在上述四级税收分享中，联邦所占的比重最大，其次是州，再次是地方，最后是欧盟。 德国税收占国内生产总值的比重基本保持在21%-25%左右，总体上呈现稳中有降的趋势。目前，德国各级政府共征收约30多种税。尽管税目繁多，但重点却十分突出：主体税种是所得税和增值税，二者分别占德税收总额的约三成和四成。其余各种税的总和占约30%。 【税务机构】德国政府税务管理机构分为高层、中层和基层3个层次。联邦财政部和各州财政部共同构成德国税务管理的高层机构。联邦财政部主要通过其所属的联邦税务总局(Bundeszentralamt für Steuern)履行有关税收规划和管理的职能。联邦财政部和州财政部每年定期召开联席会议，就税收政策、分享比例等问题进行协商，二者无指导或领导关系，系平级机构。 高等税政署(Oberfinanzdirektion)是德国税务管理的中层机构，负责辖区内税法和有关征管规定的实施，并就与税收相关的问题在联邦和州政府问进行协调，其辖区和所在地由联邦和各州协商确定。高等税政署内设分管联邦税和地税事务的多个部门。管理联邦事务的部门一般包括关税与消费税处、联邦财产处等;管理州事务的有财产税与流转税处、州财产处等。地方税务局( Finanzamt)是德国税务管理的基层机构，负责管理除关税和由联邦负责的消费税(Verbrauchsteuer)之外的所有税收。企业和个人报税、缴税和申请减、免、退税都需到注册地或居住地的地方税务局办理。 主要税赋和税率 【个人所得税】个人所得税的法律依据是《所得税法》(EStG)。德国个人所得税的纳税人分为无限纳税人和有限纳税人。德国常住居民(在德有长期或习惯住所)承担无限纳税义务，按其国内外的全部所得纳税;非德国常住居民承担有限纳税义务，通常仅按其在德国境内的收入缴税。 【公司所得税】公司所得税又称公司税或法人税，其法律依据是《公司所得税法》(KStG)。以有限责任公司的法律形式成立的企业是德国公司所得税的纳税主体。公司所得税纳税主体分为无限纳税人和有限纳税人，凡总部和业务管理机构在德国境内的公司承担无限纳税义务，就其境内外全部所得纳税;凡总部和业务管理机构不在德国境内的承担有限纳税义务，仅就其在德境内所得纳税。
税务管理系统软件分享 最近咨询软件产品网税务管理相关软件客户不少，税务管理是指税收征收管理机关为了贯彻、执行国家税收法律制度，加强税收工作，协调征税关系而开展的一项有目的的活动。税务管理是税收征收管理的重要内容，是税款征收的前提和基础性工作。税务管理主要包括税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报等方面的管理。对此，软件产品网在平台整理了几份税务管理软件，分享给大家。 一、广州科韵信息股份有限公司广州市地方税务局车船税征收系统 广州市地方税务局车船税征收系统以数据库建设为核心，通过建立完整、准确的车船税税源数据库实现税款征收和税源综合管理功能。 系统总体结构包括信息登记、税款征收、税源综合管理、把关控管，系统功能模块包括： 实现车辆信息登记、申报征收、文书审批、催报催缴、税款划转、票证管理、综合查询;报盘软件开发，供车辆比较多的单位进行批量申报。 实现与代征单位、代扣(缴)单位车辆信息及税款信息的数据对接;实现与公安部门车辆信息的数据对接。产品详情可联系公司获取。 二、北京易学通网络科技有限公司税务能级管理系统 所谓“能级管理”，即以能力管理为核心，以全面发展为目标，通过建立科学合理的评价体系，对每一岗位的干部所具备的能力进行评定分级，据此决定干部的使用、责任和待遇，从而实现人力资源有效配置，保障各项工作任务的圆满完成的一项制度。 如何适应能级管理的需求，将税务干部的能力培养开发与能级管理相配合，实现能级管理的信息化管理是各级税务机关面临的一项重要挑战。 易学通作为国际领先的人才开发与培训管理系统平台及综合解决方案提供商，一直将税务行业作为重点发展的战略领域之一。 易学通充分研究了国家税务总局关于税务人员执法能级政策及各地税务机关能级管理的现状，结合易学通在税务行业积累的经验，针对税务机关能级管理与能级评定的需求，依托易学通在线培训管理系统平台，开发了税务能级管理系统平台，帮助税务系统建立科学、客观、规范化的考核管理办法和能级评定工作流程，实现税务系统人才培训开发与能级管理的紧密结合。 三、北京中兴通科技股份有限公司税务电子档案管理系统 中兴通税务电子档案管理系统是帮助税局采集、管理文档的工具 支持分布式采集、实时采集和集中采集等多种方式，能够从多种途径收集档案信息; 解决档案调阅难度大、效率低问题，提高档案的调阅速度，免去了纸质档案调阅的繁琐; 解决纸质档案库存量大，存储难度大、管理风险高等问题，可大量节省管理费用; 实现档案的网络传递，提升业务审批效率，降低纳税人办理业务时报送资料的重复度，减轻办税负担，提升纳税服务满意度; 对电子化的档案进行综合利用，辅助日常业务管理，提升“信息管税”水平。
精心整理 大企业税收服务工作方案 为全面贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》的部署要求，近日，国家税务总局推出大企业税收服务与管理改革措施，下好改革“先手棋”，将大企业税收风险分析事项提升至税务总局、省级税务局集中处理，推动 理、合作遵从”为工作原则，坚持服务和管理并重，注重在税收风险管理中满足大企业特殊服务需求。 为优化大企业个性化纳税服务，税务总局制定4大类改革举措，以为纳税人提供税法适用确定性和税法执行统一性为核心，切实解决大企业涉税事项复杂性与税收政策不确定性之间的矛盾。一是创新个性化纳税服务
方式。包括借助手机APP、微信等提供政策咨询、业务交流等服务，定期提示共性的、行业性的及有关重大事项的税收风险，探索建立重大涉税事项报告制度等。二是提供税收政策确定性服务。税务总局指导省局，对大企业执行税收政策遇到的热点难点问题，提供专业的政策解读；定期征集大企业意见建议，为完善税收政策和管理制度提供参考；探索建立复杂涉 险管理机制。 ——开展总局省局两级税收风险统筹分析。税务总局制定大企业税收风险管理战略规划和年度计划，组建大企业税收风险分析专业团队，联合省局大企业税收管理部门，跨区域统筹开展大企业税收风险分析。设立大企业税收风险分析专家委员会，提出确定、统一的政策执行意见，形成税
收风险分析报告。 ——实施风险任务统一推送差别化应对。税务总局税收风险管理领导小组办公室统一推送大企业税收风险应对任务。省局风控办根据风险应对任务清单，按照风险等级推送给相应税务机关风险应对主体，开展差别化风险应对。地（市）局按照要求开展风险应对，接受省局大企业税收管理 能进行了调整，各业务处分别承接“数据采集—风险分析—推送应对—反馈考核”等风险分析应对四个核心环节的相应工作。同时，对北京市国税局第五直属税务分局的管理体制、机构职责进行改革，与大企业税收管理司在税务总局层面共同承担大企业税收风险分析的职责任务。 蓝图已经绘就，目标已经明确，大企业税收管理承载着税收未来发
大企业税收风险管理和服务岗位试题 一、单选（每题 2 分，共20 分） 1. 各级税务机关可运用掌握的企业涉税信息，选取企业涉税事项进行比 对、分析，及时全面了解企业集团及其成员企业的税源变动情况，为 ___ A ___、评估和应对提供基础性信息。 A 风险识别 B 税务审计 C 风险核查 D 风险自查 2. ___ B __是风险应对的主要手段和全流程风险管理的关键环节。 A 案头审计 B 税务审计 C 现场审计 D 风险评估 3. 定点联系企业税务风险管理系统有风险管理信息采集子系统、___ B ___、税务审计查账子系统等部分组成。 A 行业风险特征库 B 企业税务风险评估管理子系统 C 企业风险管理数据库 D 税务风险评估管理子系统 4. 税企合作市指总局定点联系企业和税务机关遵循平等、互信、_ A __ 共赢的原则，合作开展企业名册管理，共同预防和控制税务风险。 A 自愿 B 公开 C 互助 D 公平 5. ___ A ___是指在国家税务总局的统一部署下，总局定点联系企业集团总部定期报送本级及其成员企业名册，税务机关根据上述信息，开展企业名册核实，反馈名册核实结果，正确建立总局定点联系企业树 形管理体系的业务处理过程。 A 企业名册管理 B 总局定点联系企业
C 全流程税收风险管理 D 总局大企业税收服务和管理 6. 大企业税务风险管理指引旨在__ A___,防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声． 誉损害。 A 引导大企业合理控制税务风险 B 倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念 C 促进企业内部管理与外部监管的有效互动 D 企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起 来 7. 税务风险管理的主要目标包括：税务规划具有合理的商业目的，并符合税法规定；经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定；___ C ___；纳税申报和税款缴纳符合税法规定；税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定。 A 税务风险管理组织机构、岗位职责是否明确 B 税务风险识别和评估的机制、方法 C 对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法 规 D 企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起 8. 遵从引导包括政策服务、涉税诉求的受理和回复、引导企业建立完
美国大企业税收管理的情况介绍 日期：2010-01-14 【选择字号：大中小】 早在1975年，美国国内收入局（IRS）就针对大企业税收管理实施了“大案审计项目”（简称LCAP，即Large Case Audit Program），对该国的很多大企业进行集中审计，LCAP 实质上就是单一功能型的大企业税收管理机构。从1975年直到1998年，LCAP 只是执行了审计职能，没有执行纳税申报和税款征收等税收征管职能。二十多年后，美国在税收征管制度改革中逐渐改变了对大中型企业的税收征收管理体系，2000年，国内收入局（IRS）专门成立了大中企业税收管理局（LMSR），其机构设置模式为带分支机构的中央机构型组织，管辖范围是14万多户的大中型企业, 约占当年该国企业总数的0.2%，LMSR可以称得上是真正意义上的大企业税收征管机构，它的出现使得该国税收征管机构从纯粹的区域性组织机构转变为与企业类型相对应的专业性组织机构，确立了通过公平执法为纳税人提供优质服务的目标，针对纳税人不同特点提供相应服务。 一、大企业的界定 各国对大企业纳税人的认定标准不尽相同。根据IMF的研究，大企业纳税人的认定标准主要包括营业规模标准、资产规模标准、注册资本标准、应缴税款标准、雇员数量标准、特定行业标准等若干方面。另外，有时采用某一种指标作为认定标准无法全面反映企业的规模状况和运营情况，因此，需要采用多个指标来综合评定，来明确某企业是否属于大企业。 美国采用的是资产规模标准。IRS将资产超过1000万美元的公司、股份子公司、合伙公司认定为大中型企业, 由LMSR负责管理。LMSR又把这些大企业分为两类：一是协调行业客户CIC。这类企业是指资产规模极大、经营业务类型多元化、管理环节很多、关联方关系复杂而需要审计小组进行协作审计的超大型企业，这类企业大约有1200 多家；二是一般的大中型企业IC。这类企业是除了CIC之外的资产规模在1000 万美元以上的企业。 除了管理资产规模较大的大中企业之外，LMSR也负责以下纳税人的税收管理，包括：第一，居住在外国或美国领地的美国公民和合法永久居民；第二，在海外保持账目和记录的企业；第三，非居民外国人和公司；第四，放弃公民身份并移居外国的美国人；第五，存在税收协定问题或者其他国际特征的个人。 二、大企业税收管理的管理模式和机构设置 （一）管理模式 美国大企业税收管理模式属于全功能型的集中管理模式，拥有了对大企业税收征管的所有职能，包括纳税申报、税款征收、税务风险评估、执行欠税、税务检查和税务审计。它的管理体系是一个功能非常全面、高度集中化的管理体系，LMSR总部设在华盛顿，国内各区域设有分支机构，负责对所在区域的大中型企业进行日常征收管理。大中型企业局总部下设国际税收、信息中心、法律咨询等9个处和5个派出分局。其中分局是按照主要行业分别派驻各行业在全国最具有代表性的地区，分别是：自然资源
关于印发《国家税务总局大企业税收服务和管理规程[试行]》的通知 国税发【2011】71号 2011年7月13日发文 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 现将《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》印发给你们，请遵照执行。各单位在执行过程中，如有问题和建议，请及时报告税务总局（大企业税收管理司）。 国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行） 第一章总则 第一条为规范大企业税收服务和管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》及其他相关税收法律法规，制定《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》（以下简称规程）。 第二条大企业税收服务和管理工作，应以纳税人的需求为导向，提供针对性的纳税服务，以风险为导向，实施科学高效、统一规范的专业化管理。通过有效的遵从引导、遵从管控和遵从应对，防范和控制税务风险，提高税法遵从度，降低税收遵从成本。 第三条本规程适用于国家税务总局定点联系企业（以下简称企业）的税收服务和管理。省税务机关确定的定点联系企业的税收服务和管理参照本规程实施。 第二章遵从引导 第四条遵从引导是指通过个性化的纳税服务和专业化的税收管理，提高企业自身依法处理涉税事务的能力。 第一节政策服务 第五条税务机关在出台重大税收政策和管理制度之前，应征求企业意见，并对意见进行认真分析研究。 第六条税务机关在税收政策和管理制度公布实施以后，应及时通过多种方式做好宣传和辅导，做到公开透明，保证税法适用的确定性和统一性，引导企业的税收遵从。 第七条各级税务机关应定期收集企业的意见，为完善税收政策和管理制度提供参考。 第八条税务总局统筹协调企业意见收集反馈工作，并负责收集汇总企业集团总部和省级税务机关的意见。 省以下税务机关按照税务总局的统一部署开展工作，收集本地区成员企业的意见，并将意见汇总报税务总局。
自然人税收管理系统扣缴客户端常见问题库 1、目前培训的软件版本与官网上下载的不一致，今天的版本哪里下载？以后自动升级吗？目前演示的版本为测试版软件，仅供内部培训使用。近期客户端软件会自动升级到最新的自然人税收管理系统扣缴客户端版本。 2、登录密码忘记怎么办？ 在软件登录界面点击右下方【忘记密码】，填写软件内申报过的人员信息进行校验，可直接找回密码。 3、多企业用户可否先不在软件设置里添加，直接从登录页面用纳税识别号登录？ 不行，必须先在【企业管理】中添加该企业信息，登录后在【企业管理】中进行单位切换。 4、客户端申报填报的优惠备案信息是否和金三系统备案信息进行校验？ 不校验，目前客户端存在的优惠备案表都是直接可以从客户端报送备案的。 5、同一个纳税人只能选择一次“全年一次性奖金”吗？ 是的，同一纳税人在一个自然年度内只能申报一次全年一次性奖金。 6、工具箱内的年终奖筹划功能的规则？后续是否会出现申报明细与原始凭证不一致，引发税务风险？ 最新版的自然人税收管理系统扣缴客户端将取消工具箱板块，不会存在该功能。
7、企业管理可增加几个企业，有无上限？ 暂无上限。 8、介质申报，在金三如何操作？ 单位从客户端导出一个介质申报包，拿到大厅申报，将介质包导入金三，导出一个反馈文件，单位将反馈文件导回软件里面，完成本月申报。 9、介质申报，新增人员时如何进行报验？ 因人员信息报送目前还在测试优化阶段，介质方式的人员信息采集，暂不上传校验，后期根据报送情况进行优化，为了避免纳税风险，建议纳税人能够连外网的，尽量选择外网安装并报送。 10、介质申报，维护人员信息，可否直接导入往期全员全额明细申报表？ 需要先下载人员信息导入的标准模板表，将之前的申报表里的信息逐一复制到模板表中对应栏次，再选择外部导入，进行人员信息的维护更新。 11、人员状态非正常是否影响他在其他单位的正常申报？ 不影响，但是如果多个单位都在正常申报，金三可能产生该人员有两处以上收入的提醒。 12、网厅是否加入链接，可直接提示软件下载？ 目前暂时没有，是否需要增加根据局方统一要求决定
对大企业税收管理的意见和建议改革开放以来，我国国民经济蓬勃发展，尤其是大企业作为国民经济发展的火车头继续保持了健康快速的发展势头，而且随着全球经济一体化进程的扩大和加速，大企业的地位愈发重要。根据国家税务总局的统计,占全国2．31％的大企业纳税户支撑着全国90％的税收收入，我国大企业经济规模持续增大，市场竞争力持续增强，对我国经济社会发展的控制力、影响力、带动力不断提升，已经名副其实的成为我国经济的骨干和中坚。大企业在实现自身发展的同时，为国家社会创造了巨额财富，为维护社会稳定，促进社会进步提升国家竞争力做出了积极的贡献。历史经验证明，大企业对国家、经济社会的发展具有重要的作用，在经济全球化迅速发展的今天，大企业越来越成为配置全国乃至全球资源的主要力量，在经济社会发展中的作用也越来越突出，大企业是经济增长的发动机，大企业是产业结构调整的领头羊，大企业是技术创新的排头兵，大企业是综合国力竞争的航母。大企业的地位如此重要，那么作为调控经济杠杆的税收政策及管理应该如何发挥作用，让税收管理更好的促进大企业发展就显得十分突出和必要，这还要首先从当前对大企业税收管理现状谈起。 一、大企业税收管理现状及存在问题 我国对大企业税收管理基本是粗放式，统一，混合管理的税收管理模式。这一不分对象粗放管理模式大大影响了税收的财政作用发挥以及税收的杠杆效能，由于大企业有其自身特点，所以应对其采取有针对性管理措施。可喜的是总局已针对这种现状制
定的相应的大企业税收管理办法，各级税务机关也设立了相应的大企业管理机构。 目前我国大企业和中小企业及个体户相比，具有自身鲜明的特点，突出体现在：一是生产经营规模大，巨大的资产规模和庞大的机构设置，税源结构具有复杂性；大企业注册资金、资产、营业收入、利润、职工人数等指标远远超过中小企业若干倍。二是生产经营范围大，如从事石油、房地产、煤炭、能源和化工开发等多种产业；塔形集团则形成了三大发展板块的宝塔模式，即以石油炼化为依托，化工产品为主的炼化实业板块等等。三是组织机构庞大。这些大企业的管理结构较为完备，资金、物流的管理十分规范，内控机制较为健全，一般都建立较为完备的公司治理结构。特别是上市公司，一般都聘请专门的会计师事务所进行定期审计，并向社会公布年报信息，财务人员数量多而且比较精干；四是企业信息量大。大企业目前普遍使用财务软件，财务核算高度集中和规范统一，数据质量也很高。五是生产经营流程长，税源结构具有跨度性。六是具有较强的纳税意识，自身财务税收专业化水平较高；七是经济地位重要，税源举足轻重。税务机关应当根据大企业的特点及时制定出适应大企业发展的管理办法，目前这个问题已引起了有关单位的注意并已着手开始解决这一问题。但是这里我们仍有必要谈一谈当前我们税管理当中存在的问题，已便有关部门在制定政策时作为参考。 （一）税务管理机构与企业级别不匹配。由于我国大企业多数为国有企业，有的更是中直企业，并有行政级别，一些副部、正厅、正市级单位屡见不鲜，其办理涉税业务的财务资产
自然人税收管理系统（ITS） （个人所得税部分） ——扣缴客户端用户操作手册 编写日期：2019年3月30日
目录 1.系统概述 ................................................................................................................................ 错误!未指定书签。 1.1.运行环境................................................................................................................... 错误!未指定书签。 1.2.系统安装................................................................................................................... 错误!未指定书签。 1.3.系统初始化............................................................................................................... 错误!未指定书签。 1.4.系统首页简介 ........................................................................................................... 错误!未指定书签。 1.5.系统流程简介 ........................................................................................................... 错误!未指定书签。 2.办税管理 ................................................................................................................................ 错误!未指定书签。 2.1.本地登录................................................................................................................... 错误!未指定书签。 3.人员信息采集 ........................................................................................................................ 错误!未指定书签。 3.1.人员信息登记 ........................................................................................................... 错误!未指定书签。 3.2.人员信息编辑 ........................................................................................................... 错误!未指定书签。 3.3.人员信息报送验证 ................................................................................................... 错误!未指定书签。 3.4.人员信息查询 ........................................................................................................... 错误!未指定书签。 4.专项附加扣除信息采集......................................................................................................... 错误!未指定书签。 4.1.子女教育支出 ........................................................................................................... 错误!未指定书签。 4.2.继续教育支出 .......................................................................................................... 错误!未指定书签。 4.3.住房贷款利息支出................................................................................................... 错误!未指定书签。 4.4.住房租金支出 ........................................................................................................... 错误!未指定书签。 4.5.赡养老人支出 ........................................................................................................... 错误!未指定书签。 5.综合所得预扣预缴申报......................................................................................................... 错误!未指定书签。 5.1.收入及减除填写 ....................................................................................................... 错误!未指定书签。 5.2.税款计算................................................................................................................... 错误!未指定书签。 5.3.附表填写................................................................................................................... 错误!未指定书签。 5.4.申报表报送............................................................................................................... 错误!未指定书签。 6.分类所得代扣代缴申报......................................................................................................... 错误!未指定书签。 6.1.分类所得个人所得税代扣代缴申报 ....................................................................... 错误!未指定书签。 收入及减除填写 .................................................................................................. 错误!未指定书签。 附表填写 .............................................................................................................. 错误!未指定书签。 申报表报送 .......................................................................................................... 错误!未指定书签。 6.2.限售股转让扣缴申报 ............................................................................................... 错误!未指定书签。 收入及减除填写 .................................................................................................. 错误!未指定书签。 申报表报送 .......................................................................................................... 错误!未指定书签。 7.非居民个人所得税代扣代缴申报......................................................................................... 错误!未指定书签。 7.1.收入及减除填写 ....................................................................................................... 错误!未指定书签。 7.2.附表填写................................................................................................................... 错误!未指定书签。 7.3.申报表报送............................................................................................................... 错误!未指定书签。 8.代理经营所得申报................................................................................................................. 错误!未指定书签。 8.1.经营所得个人所得税月（季）度申报 ................................................................... 错误!未指定书签。 9.申报辅助功能 ........................................................................................................................ 错误!未指定书签。 9.1.综合所得申报更正 ................................................................................................... 错误!未指定书签。 9.2.综合所得申报作废 ................................................................................................... 错误!未指定书签。