医院预算管理办法
目录
第1章总则................................................................. 1-1
1.1 目的.............................................................. 1-1
1.2 适用范围.......................................................... 1-1
1.3 管控原则.......................................................... 1-1
1.4 预算期间.......................................................... 1-1第2章预算管理权限...................................................... 2-2
2.1 院务会职责........................................................ 2-2
2.2 预算管理委员会职责................................................ 2-2
2.3 财管组职责........................................................ 2-2
2.4 经管组职责........................................................ 2-2
2.5 归口管理部门职责.................................................. 2-3
2.6 使用部门职责...................................................... 2-3第3章预算内容............................................................. 3-4
3.1 预算构成.......................................................... 3-4
3.2 收入预算.......................................................... 3-4
3.3 支出预算.......................................................... 3-4第4章预算编制............................................................. 4-5
4.1 编制J原则......................................................... 4-5
4.2 编制内容.......................................................... 4-5
4.3 编制程序.......................................................... 4-7第5章预算审批............................................................. 5-8
5.1 上报审批.......................................................... 5-8
5.2 分解下达.......................................................... 5-8第6章预算执行............................................................. 6-9
6.1 收入预算执行...................................................... 6-9
6.2 支出预算执行...................................................... 6-9
6.3 预算预警.......................................................... 6-9第7章预算调整............................................................ 7-10
7.1 调整原则......................................................... 7-10
7.2 调整程序......................................................... 7-10第8章决算报告............................................................ 8-11
第9章预算绩效考核..................................................... 9-12
1.1 目的
为规范医院预算管理，使预算编制、审批、执行、分析、调整、决算和考核作业有所遵循，强化预算约束，防范医院经营风险，根据《中华人民共和国预算法》、《医院财务制度》、《行政事业单位内部控制规范
（试行）》等法律法规，结合医院实际，制定本办法。
1.2 适用范围
预算是指医院根据国家有关政策规定、医院发展规划，综合考虑近年收支情况、年度业务计划和目标等因素编制的年度财务收支计划。医院各项收支均纳入预算。
1.3 管控原则
医院预算实行归口管理和目标管理相结合，遵循统筹兼顾、保证重点、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。
1.4 预算期间
本办法所提及的预算年度自公历1月1日起，至12月31日止。
2.1 院务会职责
院务会负责批准医院总预算目标及预算编制、分配、调整等方案。
2.2 预算管理委员会职责
医院预算管理委员会由院级主管、财管组、经管组和归口管理部门负责
人组成，主要职责是：
(1)贯彻执行国家财经法律法规和相关制度规定；
(2)设定各部门在预算管理工作中的职责任务；
(3)审议医院年度预算总体目标和预算编制方案，报院务会审批；
(4)审议医院年度预算分配方案，报院务会审批；
(5)定期听取全院预算执行进度和问题分析,协调解决预算执行过程中的问题;
(6)审议预算调整事项，报院务会审批；
(7)审议医院年度决算，报院务会审批；
(8)审议医院预算绩效报告，提出管理建议，报院务会审批。
2.3财管组职责
(1)负责医院预算管理相关制度的设修订；
(2)负责预算管理政策宣导和教育训练；
(3)根据医院年度预算总体目标，草拟预算编制方案、预算分配方案，报医院预算管
理委员会审议；
(4)统筹全院预算编制工作，平衡、审核、汇总医院年度预算草案，报医院预算管理
委员会审议；
(5)根据院务会决议，向主管部门、财政部门报送医院年度预算；
(6)根据审议通过的预算编制方案和预算分配方案，分解下达年度预算；
(7)分析医院预算目标执行进度和预算执行中的问题，定期向预算管理委员会报告；
(8)审核各部门提报的预算调整方案，向医院预算管理委员会报告，提出调整建议；
(9)组织医院整体支出和项目支出进行绩效评价工作，监督绩效评价质量，绩效评价
报告报医院预算管理委员会审议。
2.4经管组职责
(1)根据医院年度预算总体目标，编制业务收入预算方案；
(2)收集、汇总、审核专科支出目标及支出预算申报资料，项目预算事前
绩效评估；
(3)分析专科预算目标执行情况，评价预算执行绩效结果，定期向预算管理委员会报
告；
(4)审核专科预算调整需求。
2.5归口管理部门职责
(1)汇总、审核归口管理范围内的预算申报资料、事前绩效评估及预算草案；
(2)统筹归口管理范围内的预算资金使用、确定预算指标分解及执行方案；
(3)分鬲归口管理范围内的预算目标执行进度，评价预算执行绩效结果；
(4)审核归口管理范围内的预算调整需求。
2.6使用部门职责
(1)预算使用部门负责人为预算执行第一责任人；
(2)根据年度工作计划编制预算，核实基础资料和项目评估信息；
(3)结合工作计划开展编制预算执行进度表，按照批复的预算范围、额度、标准使用
预算资金；
(4)分析和改善预算执行差异
3.1 预算构成
医院预算由收入预算和支出预算组成。
3.2 收入预算
收入预算包括医疗收入、财政补助收入、科教补助收入和其他收入。
(1)医疗收入是指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入。
(2)财政补助收入是指医院按部门预算隶属关系从同级财政部门取得的各类财政补助收
入，包括基本支出补助收入和项目支出补助收入。
(3)科教项目收入是指医院取得的除财政补助收入以外，专门用于科研、教学项目的补
助收入。
(4)其他收入是指医院开展医疗业务、科教项目之外的活动所取得的收入，包括培训收
入、租金收入、食堂收入、投资收益、财产物资盘盈收入、捐赠收入、确实无法
支付的应付款项等。
3.3 3支出预算
支出预⅛包括医院自有资金、财政基本补助、财政项目补助、科教项目补助等形成的基本支出预算和项目支出预算。
(1)基本支出预算包括医院的人员经费、卫生材料和药品消耗、能源消耗、物业消耗、
办公消耗等基本运行费。
(2)项目支出预算是指医院为完成特定的业务发展目标，提高医院医教研能力，在基本
支出预算之外安排的项目支出资金，包括设备购置项目预算、大型基础设施和修
缮项目预算、信息化运维项目预算、信息系统改造项目预算、会议或活动项目预
算等。
4.1编制原则
(1)需要与可能。既要考虑业务活动需要，又要考虑医院财力的可承受能力，同时符合
财务制度规定的范围。
(2)量入为出。以收定支、收支平衡、统筹兼顾。
(3)归口管理。依据内部职责分工明确归口部门，按照成本费用管控进行预算分配。
(4)保证重点。优先保证医院基本运行和重点工作。
(5)完整性。统筹考虑各项资金来源，医院的各项收支均纳入预算管理。
(6)统一性。医院按照统一设置的预算程序、内容及规定编制预算。真实客观，实事求
是，数据真实准确，支出按照规定标准测算。
(7)绩效性。建立预算绩效考核制度，考核结果作为下年度预算安排主要依据。
4.2编制内容
4.2.1 收入预算的编制
医院根据以前年度收入情况分析、预算年度发展计划和收入增减变动因素，测算各项收入来源，编制收入预算。
(1)医疗收入预算
门诊部分应以计划门诊人次和计划门诊次均费用计算，住院部分应以计划病床占用床日数和计划平均床日收费水平计算。
(2)财政补助收入预算
应根据财政部门核定的补助数编制。
(3)科教项目补助收入预算
应根据科研项目申报情况编制。
(4)其他收入预算
根据具体收入项目的不同内容和相关业务计划，依据合约等资料或参照以前年度此项收入的实际完成情况，合理测算预算年度影响此项收入增减因素和影响程度后汇总编制。
4.2.2 支出预算的编制
(1)基本支出预算
i .人员经费
人员经费预算编制，依据上年度人力成本、预算年度人力增补计划及人力成本变
动水平测算。
ii .卫生材料和药品支出
卫生材料及药品支出依据上年度实际支出结构，参照行业水平和预算年度目标结
构测算。
iii .能源消耗及物业消耗
能源消耗包括水、电、燃气、医用气体等支出；物业消耗包括保洁、物流、垃圾清运、洗缝、绿化等支出。编制预算时应考虑上年度医院实际支出情况、预算年度医院业务发展计划进行增减测算。
iv .维修维护支出
维修维护包括设备维修护及维保、电梯维修护及维保、房屋维修维护及信息系统维保等支出。其中，维保费用包括预算年度之前已签维保合同需于预算年度支出和预算年度新签订合同支出需求。维修维护费用包括预算年度之前立项未完工、立项已完工未支出和预算年度立项支出需求。
V.职工福利支出
职工福利支出是用于职工食堂伙食补贴、生活困难补助、婚育、伤病补助等方面的支出，预算总额不能超过当年提取数与以前年度结存之和，依据上年度的实际支出情况及预算年度计划进行增减测算。
vi.培训差旅支出
培训差旅支出包括差旅费、因公出国（境）费、会议费、培训费。编制预算时应依据医院培训差旅业务计划及国家相关政策法规规定的标准测算。
vii.科研投入
科研投入包括医院自主立项科研课题（项目）支出、横纵向课题（项目）匹配支出、论文发表等。课题（项目）预算依据医院批准的立项项目类别、支持标准编制。Viii.教学投入
教学投入主要包括继续医学教育、住院医培训、研究生教育、教学表彰和会员费等。预算的编制，可结合需求人次数和标准费用测算。
ix.其他基本支出
其他基本支出包括公务接待费、公务车运行维护费、市内交通费、宣传费、租赁费、咨询费、劳务费等。依据上年度的实际支出情、预算年度医院业务发展计划及国家相关政策法规规定的标准进行增减测算。
（2）项目支出预算
项目支出预算包括设备、器械及家具购置等资本性项目、空间改造项目、信息化运维项目、科研及教学发展项目预算等，应根据医院年度工作计划及实际需求编制。项目支出预算编制依重要性原则排序，保证重点。
i .医疗设备购置项目
医疗设备购置需求，经医院装备委员会综合考虑已有设备的使用效率情况、预计效益以及学科发展水平等进行评估论证，纳入设备项目库；
未纳入项目库之设备，不得申请预算。
医疗设备预算额度根据年度发展规划和资金情况核定，依据项目库中设备优序及实际业务开展情况申请评估使用。
ii .家具和器械配置项目
根据医院预算年度业务发展及实际需求测算。
iii .大型基础设施和修缮项目
根据医院预算年度业务发展计划和资金状况核定额度，包括预算年度前已经立项
未完工或已完工未付款项目、预算年度新增立项需求测算。
M信息化运维项目
信息化运维项目主要包括信息化基础设施建设、信息设备购置或升级改造和软件
建设等。预算的编制，应根据医院信息化整体建设规划和各部门需求编制。预算年
度的资金需求应包括预算年度之前立项未完成或已完成未付款、预算年度新增立
项需求。
V.科研及教学发展项目
科研及教学发展项目主要是计划于预算年度开展的独立于日常经常性支出规划之
外的的科研、教学专项项目。
4.3编制程序
(1)预算管理委员会根据医院的发展战略和医院经济状况、年度工作计划，提出年度预
算总体目标，提报院务会审议。
(2)财管组、经管组根据上级主管部门和财政部门的预算编制政策、医院年度预算总体
目标，拟定医院的预算编制方案，下达至归口管理部门和各处科室。(一下)
(3)归口管理部门和各处科室根据业务需要和上年度预算完成情况、本年度工作计划，
编制部门年度预算，报分管院级主管核准。其中，新增项目、重大支出项目，需经
过可行性分析和院内审核论证程序后方可申报。(一上)
(4)财管组、经管组对各部门编制的年度预算进行汇总形成预算初稿，提报预算管理委
员会。
(5)预算管理委员会对所申报预算逐项审核，综合平衡，统筹兼顾，提出修改意见。
(6)财管组、经管组根据预算管理委员会审核后的编制方案下达归口管理部门和各处科
室。(二下)
(7)归口管理部门和各处科室根据修改意见调整预算申报，财管组、经管组汇总审核后，
拟定预算草案，提报预算管理委员会审议。
(8)预算管理委员会对所申报预算逐项审议、讨论，综合平衡，形成预算草案，提报院
务会审议。
5.1 上报审批
财管组根据院务会审议通过的年度预算方案上报主管部门和市财政局审批。
5.2 分解下达
主管部门和市财政局正式下达年度预算批复后，财管组向预算管理委员会报告，并向归口管理部门和各处科室分解下达年度预算，归口管理部门分解归口管理范围内的预算经费指标、核定执行方式。
6.1 收入预算执行
医院预算一经下达，不得随意调整。各归口管理部门和预算执行部门认真组织落实，及时、足额收取应收的预算收入，不得擅自减收、免收或缓收应收的预算收入。
6.2 支出预算执行
6.2.1 执行要求
(1)预算使用部门按照批复的预算支出范围和支出标准使用预算资金，依核决权限核签
后报销，不得虚列或超标准超范围支出，不得超工作进度提前支付；
(2)未列入预算或超预算支出，一律不准预支、预借或报销。
(3)属于政府采购项目应执行政府采购规定；财政补助项目应执行财政国库集中支付制
度。
(4)归口管理的预算项目，经过论证审批后，归口管理部门扣减立项额度后至财管组备
案。
6.2.2 预算分析
(1)财管组、经管组每月按部门统计收支数据，比对预算目标完成情况，通报预算执
行部门；
(2)各部门进行预算目标分析，差找差异原因，提出改善对策；
(3)财管组、经管组定期向预算管理委员会及院务会报告预算执行进度。
6.3 预算预警
6.3.1 专科预算目标预警
专科预算执行与预算目标存在差距,将以预警通知形式通知预算执行部门。
6.3.2 行政部门预算目标预警
行政部门支出预算(立项额度和资金支付额度)分别达到预算目标的50%、70%、
90%时，财管组以预警通知形式通知归口管理部门和预算执行部门；行政部门支出预算(立项额度和资金支付额度)达到预算目标的100%,则不可再行使使用。
7.1调整原则
经院务会审议批准的年度预算，除国家政策统一调整、医院新增重点事项、医院总体目标调整等，原则上不予以调整。
对于特殊情况必须进行的调整的内容，应当编制调整说明，经审批后方可调整。
程序及核决原则如下：
(1)项目间调整预算额度
预算项目已通过审批，后期开展过程中根据实际情况，可通过调减其他项目额度
用以调增该项目额度的,依调整额度对应的核决权限核准后方可调整。
(2)已有项目增加预算额度
预算项目已通过审批，后期开展过程中根据实际情况，需要增加其预算额度的，
在机动经费可用范围内，需依调整额度对应的核决权限核准后方可调整；年度预
算已无机动经费可用，需要预算外追加的，应当依全额对应的核决权限核准后方
可追加。
(3)增加预算项目
预算年度内，因医院发展需要新增事项的，应当依项目全额对应的核决权限核准
后方可追加。
(4)在预算调整未被批准前，按原预算执行。
2•核决金额为该层级最高核决权限，但仍须逐级呈签。
7.2调整程序
(1)预算执行部门填报预算调整申请单，说明理由及初步方案；
(2)归口管理部门审核预算调整方案，拟定意见，会签财管组；
(3)财管组对符合调整原则的，拟定调整意见；
(4)依核决权限呈报核签；
(5)预算调整审批通过后，财管组调整预算项目和指标，下达执行。
会计处应在每一预算年度结束后按财政部门决算编制的要求和规定的时间，真实、完整、准确、及时的编制决算报告。
决算草案应经医院预算管理委员会审议，报院务会审批。
医院年度决算由主管部门汇总报财政部门审核批复。对财政部门批复调整的事项，医院应及时调整相关数据。
医院预算绩效管理机制：有目标、有监控、有评价、有反馈、有应用的全过程预算绩效管理。
年度结束，财管组、经管组提出绩效评价工作方案，报预算管理委员会审议。
专科预算绩效评价由经管组组织实施。行政部门预算绩效评价由财管组组织实施。评价结果提报预算管理委员会审议。
绩效评价内容提报部门预算管理措施、预算资金使用和资金使用效益等方面。评价结果作为下年度预算安排依据。
医院对于新增、重大项目应组织事前绩效评估。严格审核项目可行性研究报告，组织业务专家论证，履行内部审批流程，召开绩效评估专家会，最终确定项目预算。
医院财务预算管理制度模板 1财务预算管理的概念及内容 1，1医院预算的概念 医院财务预算是指医院根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。对计划年度内医院财务收支规模、结构和资金渠道所作的预测，是计划年度内医院各项事业发展计划和工作任务在财务收支上的具体反映。 1，2医院财务预算的内容 医院的预算编制属于国家计划范畴，国家对医院财务预算的各项内容都作出了详细的规定。医院财务预算，分为预算收入和预算支出两大类。具体分类如下：医院的财务预算收入主要包括医疗收入、药品收入、制剂收入、其他收入和差额预算补助。医院的财务预算支出包括工资、补助工资、职工福利费、离退休人员费用、公务费、药品费、制剂原材料费用、卫生材料费、其他材料费用、低值易耗品费用、业务费、一般修缮购置费、大型设备更新维护费、租赁费、其他费用、差额预算补助和专项补助支出。 2医院预算与企业预算的差异 明确医院财务预算管理的前提是要明确医院预算与企业预算的区别。医院是具有企业性质又具有公益性质的特殊机构，医院的财务预算活动是国家经济预算的一部分，要完善医院预算管理制度，在实践
中科学运用各项编制方法，必须首先明确医院财务预算与企业财务预算的差异。 2，1目的不同 预算是管理的手段，服务于组织目的。医院作为具有一定公益性质的特殊经济组织，目的是为了满足人民群众的医疗需求。预算的目的也是为了以最少的投入即最低的价格提供最优质的医疗卫生服务。而企业预算立足于企业的生存发展，服务于企业利润最大化目的，争取最大经济效益。 2，2指导方法不同 我国《医院财务制度》第8条规定了医院的预算管理办法，即“核定收支、定额（或定项）补助、超支不补、结余留用”。而企业预算以尽量扩大收入减少支出为原则，目的是让企业在竞争的市场环境中获得持续的高速发展。 3医院预算管理的功能 3，1医院预算管理的计划功能 通过预算，可以使医院的目标及政策以数量化、系统化的编制出现，促进医院合理合法地组织收入。科学合理地安排支出，帮助医院及时预测医疗市场的变化趋势，判断医疗需求，把困难和问题尽可能地事先加以考虑，防患于未然：对资源配置预先作出规划，使影响目标实现的各种因素都发挥出最大潜能，避免关键环节因资源短缺而影响整体运营效果。
医院预算管理办法 目录 第1章总则................................................................. 1-1 1.1 目的.............................................................. 1-1 1.2 适用范围.......................................................... 1-1 1.3 管控原则.......................................................... 1-1 1.4 预算期间.......................................................... 1-1第2章预算管理权限...................................................... 2-2 2.1 院务会职责........................................................ 2-2 2.2 预算管理委员会职责................................................ 2-2 2.3 财管组职责........................................................ 2-2 2.4 经管组职责........................................................ 2-2 2.5 归口管理部门职责.................................................. 2-3 2.6 使用部门职责...................................................... 2-3第3章预算内容............................................................. 3-4 3.1 预算构成.......................................................... 3-4 3.2 收入预算.......................................................... 3-4 3.3 支出预算.......................................................... 3-4第4章预算编制............................................................. 4-5 4.1 编制J原则......................................................... 4-5 4.2 编制内容.......................................................... 4-5 4.3 编制程序.......................................................... 4-7第5章预算审批............................................................. 5-8 5.1 上报审批.......................................................... 5-8 5.2 分解下达.......................................................... 5-8第6章预算执行............................................................. 6-9 6.1 收入预算执行...................................................... 6-9 6.2 支出预算执行...................................................... 6-9 6.3 预算预警.......................................................... 6-9第7章预算调整............................................................ 7-10 7.1 调整原则......................................................... 7-10 7.2 调整程序......................................................... 7-10第8章决算报告............................................................ 8-11
医院预算管理制度 医院预算管理制度(3篇) 在快速变化和不断变革的今天，我们都跟制度有着直接或间接的联系，制度是要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。到底应如何拟定制度呢？以下是小编为大家收集的医院预算管理制度，仅供参考，希望能够帮助到大家。 医院预算管理制度1 根据《浙江省事业单位预决算管理制度》、《浙江省会计基础工作规范化考核试行办法及考核标准》，结合我院实际特制定本制度。 一、预算管理原则 根据国家对医院实行"核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用"的预算管理原则，医院所有收支应全部纳入预算管理。 二、预算编制原则和方法 1、在编制预算时应根据国家方针政策和上级部门下达的任务，结合本院情况，本着"统筹兼顾，保证重点，开源节流，增收节支，略有结余"的原则进行编制，不得编制赤字预算。 2、收入预算应坚持积极稳妥原则，根据上年度实际收入水平，结合当年的计划目标及医疗收费标准增减情况进行编制。 3、支出预算应根据上年度实际支出水平以及本年度工作计划、收入预算、物价变动情况等进行编制，既要保证医疗业务活动的需要，又要合理节约的精神，处理好需要与可能两者间关系。 4、差额预算补助、专项补助、科研经费、大型维修、大型设备购置以及清欠基金及其他专项补助，按照上级部门下达的预算指标编制，做到专款专用。 5、预算编制一般采用的方法主要有：定额预算法、比例预算法、标准预算法、零基预算法、弹性预算法、概率预算法。上述的预算编制方法在实际工作中一般都是交叉或综合运用的，预算编制人员按年度所有因素和事项的轻重缓急测算每一科目、款项支出的'需求。 三、预算审批程序
1、各项预算报表应经预算管理委员会讨论并经院务会及职代会审议通过后，应及时上报主管部门审批;凡未列入预算或超出预算的重大开支应按规定审批程序报批后才可执行。 2、预算管理委员会根据医院发展规划，在对预算期经济形势做出初步预测和决策的基础上提出下一年度工作目标。 3、各职能科室根据医院预算管理委员会提出的工作目标，要求所属责任科室上报为完成工作目标需要的经费及预算项目。 4、购置专业设备和电脑设备的预算需要提交医院设备管理委员会审议。 5、财务科汇总职能科室的预算项目，上报预算管理委员会审批。 四、预算执行 院级预算按规定程序审核后由财务科严格遵照执行。凡已列入预算的，财务科应保证正常用款需要;凡未列入预算或超出预算的开支，未经规定程序追加或调整的任何人无权决定付款。 五、预算分析 医院应至少每半年开展预算执行情况分析、考核、评价收支预算进行执行情况，分析完成与否的原因，发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见，保证全年预算的顺利完成并为编制下半年度预算提供依据。 六、预算调整 在预算执行过程中，当上级下达的事业计划有较大调整或由于国家有关政策的变化对预算执行影响较大时，使原批准的预算数发生较大的变动，应编制调整方案(调整的原因、项目、数额、措施及有关说明)，并经预算管理委员会讨论通过，报经主管部门调整预算;对预算执行影响较小时，由医院自行调整，报上级主管部门备案。 医院预算管理制度2 1、根据国家对医院实行"金额管理，差额补助超支不补，结余留用"的预算管理原则，医院各项收支都纳入预算管理范围内。 2、在编制预算时应根据国家方针政策和上级部门下达的任务结合本院情况，本着开源节流增收节支、略有结余的.原则进行编制。不得
医院预算管理制度 一、预算的编制： 1、预算编制原则 （1）政策性原则：按照国家、上级主管部门及我院的 有关财经政策、财务制度进行编制。 （2）可靠性原则：收支预算坚持积极稳妥可靠，做到“量入为出，收支平衡，”避免赤字预算。 （3）“保证重点，兼顾一般”原则：首先保证工资、 离退休费等刚性支出，在此基础上，多渠道筹措资金，保 证重点项目资金到位。 （4）“优化结构，勤俭节约”原则：不断优化支出结构，坚持勤俭节约，合理利用资金，提高资金的使用效率。 2、预算编制的依据 （1）国家关于医疗事业发展的方针、政策及上级主管 部门批准的事业发展计划。 （2）上级下达的人员编制、定额标准、收支标准和预 算计划。 （3）我院上年度财务收支计划执行情况，，院内自定 的定额标准、年初基本数据和本年度财力可能。 3、预算的编制
（1）编制预算计划，应包括三个主要部分：一是上年 度的决算简况，二是本年度预算计划，三是执行预算的措 施和说明。 （2）编制预算的日期一般安排在每年的1~2月份。 4、预算审批程序 第一步：在上年决算完成后，各科室申报预算计划。 第二步：财务科、经管科讨论并草拟预算建议方案 第三步：召开院委会，修订我院预算草拟方案，讨论 年度预算计划，然后报院党委审批。 5、预算的执行 （1）要按政策规定积极组织收入，保证各项收入准确、及时、全额的收取。 （2）要按预算计划，及时、合理、节约地安排和使用 资金，努力提高资金使用效率。 （3）对于由于客观实际变化所引起的预算变化和出现 的新情况、新问题，应及时妥善地调整预算。 （4）加强对预算的管理，正确地、精心地组织预算的 实施工作。 （5）搞好预算执行的分析与监督，对不按计划办事和 违反财经纪律的现象，应及时纠正与处理。 二、预算执行的监督： 1、年预算情况要向院委会汇报，听取意见。
医院预算管理制度 医院预算管理制度(8篇) 在现在社会，制度起到的作用越来越大，制度是在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范。大家知道制度的格式吗？以下是小编为大家收集的医院预算管理制度，仅供参考，希望能够帮助到大家。 医院预算管理制度1 第一章总则 第一条为提高医院的管理水平、工作效率和经济效益、增强各部门的计划组织和预算管理水平、合理控制财务支出、加强内部控制、实现医院的战略目标、构筑医院的核心竞争力、特制定本制度。 第二条预算管理制度是根据医院的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。 第三条预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理服务于医院的发展和经济活动的全过程的控制，最终实现医院的战略目标。 第四条本制度的主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算管理体系、预算的编制、预算的执行、调整、预算的控制与分析、预算的评价、考核与奖惩和附则等。 第五条预算按预算的长短分为年度预算和月度预算。 1、本医院的年度预算期限为当年1月1日至次年12月31日，它是以医院的经营目标为依据，以医疗业务收支预算为起点，编制全年的医疗总收入、医疗总支出、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整、以确保年度目标的实现。年度预算是制定月度目标的重要依据。 2、月度预算的期限从当月1日至31日。根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于医院的资金平衡和费用管理。 3、长期预算以医院未来3―5年的发展规划性预算，长期预算是制
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第一条为提高医院的管理水平、工作效率和经济效益、增强各部门的计划组织和预算管理水平、合理控制财务支出、加强内部控制、实现医院的战略目标、构筑医院的核心竞争力、特制定本制度。 第二条预算管理制度是根据医院的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。 第三条预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理服务于医院的发展和经济活动的全过程的控制，最终实现医院的战略目标。 第四条预算管理体系是由预算及预算差异分析表格、预算制度和编制表格说明组成的，根据医院经济活动的先后衔接、相互关联、有序罗列形成一套完整的报表体系，它体现了医院对未来经济活动的预测能力，通过实际经营结果与预算进行对照分析，可以对医院的经营活动实行过程控制，促进医院经营目标的完成。 第五条本制度的主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算管理体系、预算的编制、预算的执行、调整、预算的控制与分析、预算的评价、考核与奖惩和附则等。 第六条预算按预算的长短分为年度预算和月度预算。 1. 本医院的年度预算期限为当年 1 月 1 日至次年 12 月 31 日，它是以医院的 经营目标为依据，以医疗业务收支预算为起点，编制全年的医疗总收入、医疗总支出、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标分解落实到每一个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整、以确保年度目
医院全面预算管理措施 一、预算编制 1.确定预算编制的目标和原则。包括使预算合理、科学、可行，确保经济效益和财务安全。 2.制定预算编制的时间表和计划。明确预算编制的起止时间、责任人和参与人员，确保各部门及时提交预算资料。 3.收集信息和数据。采集医院各个部门的业务信息和财务数据，确保预算编制的数据准确和完整。 4.制定预算编制的指导意见。对各部门进行指导，明确预算编制的原则、步骤和要求。 5.各部门预算编制。各部门按照医院的业务规模和需求，编制科学合理的预算方案，明确业务目标和任务。 6.预算编制的集中审核。将各个部门编制的预算方案进行集中审核和汇总，确保各部门的预算协调一致。 7.预算编制的修改和完善。根据审核情况和实际情况对预算进行修改和完善，确保预算的科学性和可行性。 二、预算执行 1.确定预算执行的责任人和权限。明确医院各个层级的预算执行责任人和权限，保证预算的有效落实。 2.建立预算执行的组织架构。明确各个部门和岗位的预算执行职责，确保预算执行的责任到位。
3.制定预算执行的工作流程。明确预算执行的各个环节和步骤，确保 预算执行的规范和有序。 4.把握预算执行的关键指标。根据预算编制的指标和目标，制定预算 执行的关键指标，进行监督和考核。 5.加强预算执行的过程控制。通过编制预算执行的细则和制度，确保 预算的执行过程中不发生超支和浪费。 6.建立预算执行的监督反馈机制。对预算执行情况进行定期的监督和 评估，及时发现和解决问题。 三、预算监控 1.建立预算监控的工作机制。明确预算监控的内容、范围和流程，确 保预算监控的有效性和及时性。 2.开展预算执行的动态监控。通过分析和比较预算和实际执行的差异，及时掌握和纠正偏差。 3.建立预算监控的报告制度。定期向医院管理层汇报预算执行情况， 提出建议和改进措施。 4.进行预算执行的风险评估。对预算执行可能遇到的风险进行评估， 制定相应的预案和对策。 5.加强预算的公开和透明。向医院内外相关方公开医院预算信息，接 受监督和评价。 6.增强预算监控的责任意识。激励和约束医院各部门和管理人员对预 算监控负责，确保预算监控的有效性和延续性。
医院预算管理的程序与方法 1.制定预算目标：医院预算管理的第一步是制定预算目标，即明确医 院财务目标和运营指标，如收入、支出、利润等。预算目标应该合理、具体、可操作，以便为后续的预算编制提供依据。 2.收集预算信息：为了制定准确的预算，医院需要收集大量的预算信息，包括过去的财务数据、经济环境信息、政策法规等。这些信息对于预 测未来的收入和支出具有重要的参考价值。 3.制定预算计划：基于预算目标和收集到的信息，医院需要制定详细 的预算计划。预算计划应该全面考虑医院各项收入和支出，包括药品费用、人员成本、设备购置费用、营销费用等。同时，预算计划应该合理分配资源，确保医院的各项工作能够有序进行。 5.预算执行与控制：预算执行与控制是医院预算管理的核心环节。预 算执行需要医院各个部门按照预算计划进行工作，严格控制支出和成本。 同时，医院还需要建立相应的预算控制制度，确保在执行过程中能够及时 发现和解决问题，保证预算的有效执行。 6.预算监督与评估：为了确保预算管理的有效性，医院还需要进行预 算监督与评估。预算监督需要对各项指标进行跟踪，及时了解实际情况与 预算计划之间的差距，并采取相应的措施加以解决。预算评估则需要对预 算的执行效果进行评估，查找问题并及时调整预算计划。 7.预算的修订与调整：由于医院环境的不断变化，预算计划往往需要 进行修订和调整。医院应该根据实际情况及时对预算进行修订，以适应新 的发展需求和变化。修订预算需要考虑到各项指标的变化趋势和未来的发 展方向，保证预算的科学性和合理性。
1.预测法：预测法是最常用的预算管理方法之一，它通过分析历史数据和未来趋势，对医院的收入和支出进行预测。预测法可以帮助医院预见未来的经济环境和市场需求，为制定预算计划提供参考。 2.责任中心制度：责任中心制度是一种将医院内部划分为若干个责任中心，并对各个责任中心进行预算控制和考核的管理方法。医院可以根据不同的业务领域和职能设置不同的责任中心，通过预算设置和控制，实现对各个责任中心的管理和协调。 3.关键绩效指标法：关键绩效指标法是一种通过设置关键绩效指标，对医院的业绩和财务状况进行测量和评估的方法。医院可以根据自身业务特点和目标设定关键绩效指标，并通过预算控制和评估，推动医院的业绩提升和财务状况改善。 4.预算控制系统：预算控制系统是一套完整的管理体系，通过预算编制、执行、控制和评估等环节，实现对医院预算的管理和控制。预算控制系统应该包括预算编制的程序和方法、预算执行的机制和要求、预算控制的制度和措施等。 5.激励和约束机制：为了推动医院各项工作的有效实施，医院可以采用激励和约束机制。激励机制可以通过奖励和激励措施，引导医院员工积极工作并超额完成预算目标。约束机制则通过制定明确的规定和要求，对预算执行过程进行监督和控制。
医院全面预算管理制度 为规范医院经济运行，严格预算管理、强化预算约束，规范医院经济运行，加强医院各科室、职能部门预算行为，提高资金使用和资源利用效率，进一步促进医院事业的发展，根据2020年12月国卫财务发〔2020〕30号《关于印发公立医院全面预算管理制度实施办法的通知》要求，结合医院实际情况，特制定《**医院全面预算制度》。 第一章总则 第1条全面预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。医院全面预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入全面预算管理。全面预算能够细化医院战略规划和年度运作计划，是对医院整体经营活动一系列量化的计划安排。 全面预算管理是对全面预算的编制、审批、执行、控制、调整、决算、分析和考核等管理方式的总称。 第2条全面预算管理旨在实现经济业务的有计划开展，体现了经济管理的约束与激励机制，有利于优化医院资源配置，通过明确医院各级部门经济管理的职责权利，充分调动科室管理积极性，推动医院事业可持续健康发展。 第3条医院通过全面预算管理来监控发展目标的实施进度，实现经济业务的可控、有序开展，通过对全面预算执行情况的分析和评价,实现全面预算绩效管理。在医院全面预
算目标的引导下，各科室、职能部门要围绕全面预算目标开展医疗活动，完成年度经营目标管理考核规定的任务。 第4条医院需要持续完善全面预算管理制度，配备相应的全面预算管理机构和人员，配备相应的硬件与软件，通过在各级部门加强全面预算管理的业务培训，推动全面预算管理在医院的发展，构建基于全面预算的医院经济管理模式。 第二章组织机构 第5条医院建立健全了全面预算管理组织机构，建立由全面预算管理委员会、全面预算管理办公室、全面预算归口管理部门和预算科室组成的全面预算管理组织体系，确保医院所有部门、所有科室均纳入全面预算管理体系，确保预算责任能够分解落实到各级预算责任单元。 第6条医院全面预算管理委员会是医院全面预算管理工作的领导机构，下设主任委员、副主任委员、委员。 全面预算管理委员会的主要职责： (1)审议通过全面预算管理的相关政策、规定、制度等； (2)结合医院事业发展计划，组织相关部门预测医院年度预算目标； (3)审议通过年度预算目标、编制方法和编制程序； (4)审查全面预算管理办公室上报的医院全面预算方案并提出意见； (5)审议通过全面预算管理办公室上报的医院全面预算草案，并提交院长办公会审批； (6)将经过院长办公会审批的全面预算草案报送上级主
医院全面预算管理制度 一、总则 为了提高医院财务运作效率，合理分配资源，实施科学决策，确保医疗服务的质量和效益，特制定本医院全面预算管理制度。 二、预算编制 1.根据医院的战略目标和发展规划，制定年度预算编制工作计划。 2.各科室根据业务需求编制年度预算方案，并详细列出收入、支出和投资计划等项目。 3.预算编制工作由财务部门牵头负责，并协同相关科室进行梳理、评估和调整。 三、预算审核 1.预算方案经科室负责人审核后，由财务部门进行预算审核，包括预算的合理性、合规性和可行性等方面的审查。 2.对于关键科室的预算方案，还将组织专家会审，确保方案的科学性和可操作性。 3.审核结果由财务部门书面反馈给各科室并进行沟通和协商。 四、预算执行 1.根据审核后的预算方案，各科室开始执行预算，并定期向财务部门提交预算执行报告。
2.预算执行报告应包括收入情况、支出情况、原因分析、调整措施等 内容，并经过财务部门的核实和复核。 3.对于偏离预算的项目，科室应及时向财务部门报告并提出调整计划。 五、预算控制 1.财务部门负责对预算执行情况进行监控和控制，及时发现偏差并采 取措施进行调整。 2.如果发现有部门超预算或预算执行不达标的情况，将及时进行沟通 和协商，提出改善和优化的方案。 六、绩效评估 1.预算执行情况将作为绩效评估的重要依据，科室的绩效考核将与预 算执行情况有关。 2.根据预算执行情况，财务部门将编制年度绩效评估报告，供领导层 参考。 七、资金使用 1.财务部门根据预算执行情况和资金需求，合理安排资金的使用和轧差。 2.资金使用应符合法律法规和医院内部管理制度的规定，确保资金的 安全和使用效益。 八、预算透明 1.医院应及时向职工和社会公众公开预算执行情况，提高财务透明度，增强社会监督。
医院预算管理制度8篇 医院预算管理制度1 医院预算是对计划年度内医院财务收支规模、结构和资金渠道所作的预计。是计划年度内医院各项事业发展计划和工作任务在财务收支上的具体反映。是医院财务活动的基本依据。 一、编制预算的原则 1. 收支统管。医院所有收支全部纳入预算管理，统筹兼顾。对预算的安排就是资金的安排，要对各类资金统筹调度、合理安排。 2. 积极稳妥。编制预算要坚持以收定支，量入为出，收支平?，略有结余，不搞赤字预算。一切收支数字的预测和计算都要科学、严密、准确、真实。 3. 以法理财。收支预算是医院财务工作的重要基础，预算的编制过程也是贯彻国家有关方针政策、法规制度，规范财务管理的过程。 二、预算编制的要求、程序、方法。 1、编制医院财务预算的基本要求 医院收支预算的编制是一项非常严肃的工作，必须遵循一定的原则。编制预算是医院预算管理的基础环节，为保证预算编制的科学、合理、必须先期做好各项准备工作。(1)对上年预算执行
情况进行全面分析研究。(2)核实基本数字。(3)正确测算各种因素对医院收支的影响。(4)准确掌握财政部门和主管部门有关编制医院收支预算的要求，熟悉新的预算科目及其内涵，熟悉预算表格的内在联系。 2、编制财务预算的组织程序 医院提出预算建议，财政部门下达预算控制数，医院编报正式预算，财政部门正式批复预算。 3、编制医院财务预算的具体方法 医院应逐步改革传统的基数+增长'的预算编制方法，采取零基预算法编制年度预算。也就是在科学测算计划年度内各项工作对医院收支影响程度的基础上，确定每项工作可能给医院提供的收入或需要安排的支出数量，而不是审核修改上年预算或审定新增部分。 (1)收入预算的编制。财政补助收入数，应根据财政部门核定的定额补助和定项补助数编列。医疗收入，门诊部分应以计划门诊人次和计划平均收费水平计算，住院部分应以计划病床占用日数和计划平均收费水平计算，其它医疗收入应区分不同的服务项目，确定不同的定额，分别计算;药品收入，可以上年度每门诊人次和每占用床日药费的实际收入水平为基础，结合预算年度业务量预计变动数计算编列; 其它收入，可根据具体收入项目的不同
医院全面预算管理实施办法 一、背景 医疗服务成本不断增加，许多医疗机构面临预算紧张的情况。这表明医院的财务管理需要加强，实现全面预算管理之后将成为一种重要的管理手段。 二、全面预算管理的意义 1. 实现资金的有效利用 全面预算管理能够帮助医院对各项支出进行合理规划和调配，避免资金浪费，实现资金的有效利用。 2. 提升财务管理水平 全面预算管理能够促进医院财务管理水平的提升，从而更好地保障医务人员提供的医疗服务质量，满足患者对医疗服务的需求。 3. 推动医疗服务的优化 全面预算管理能够促进医疗服务的优化，提高患者满意度，增强医院竞争力。 三、全面预算管理的具体措施 1. 供需预测和预算编制 医院应该在每个财年开始前进行规划，根据医院当年的经营目标和市场需求，对各项服务的市场需求和医院的实际供应情况进行预测分析，结合预算上限和现有资源情况，编制医院全面预算。而每月或季度的预算执行情况，都要根据实际情况留有适当的调整余地，以实现预算的合理、科学、有效。
2. 制定预算管理制度 医院应当制定相应的预算管理制度，包括全面预算制度、预算编制制度、预算执行制度和预算考核制度等。并组织各部门主要负责人进行制度学习，确保各项程序规范、严密。 3. 强化预算执行管理 医院应设立预算执行管理与控制的管理人员，并加强考核和监督，严格按照预算执行，减少超支和折旧带来的影响，在保证医疗服务质量的前提下，合理节约成本。 4. 完善资金监控机制 医院应加强对预算资金的监控，建立完善的预算资金流水账，并及时进行核对，确保收支数据的准确性，把握预算资金的使用情况。同时，对于不合理的预算支出需要进行调整，保障全面预算管理的正常实施。 5. 多元化筹资 医院在预算执行期间需要根据实际情况及时开展多种筹资方式，如拓展收费渠道、合理利用投资获利等，保证预算的合理、稳定执行，增加资金压力下的运营收益。 四、结论 全面预算管理是医院财务管理的一种有效方式和管理手段，对于提高医院的服务质量、减少成本支出、实现资金的合理利用等方面均有重大意义。因此，医院应加强预算管理的制度建设，强化预算执行的管理和监督，多元化筹资，有效推进全面预算管理的实施。
医院预算考核管理办法 一、目的 为推动医院预算管理工作的落实，建立健全内部管理机制，对预算完成情况进行考核，及时发现和解决预算管理中存在的问题，根据需要进行调整，充分调动各责任中心的积极性，确保预算目标的实现，并为下年度的预算提供依据。 二、适用范围 全院各科室、部门 三、定义 预算考核管理：按照预算管理办法，为保障预算目标的完成，对预算计划、编制、审批、执行、分析、控制、调整、决算等各项工作进行的绩效考核和激励。 四、标准规范 （一）考核原则 目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩； 刚性原则：预算目标一经确定，不得随意变更调整； 激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激励制度相配合，采用奖励为主，扣罚为辅的原则，体现目标、责任、利益的相互统一； 时效原则：预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行；
例外原则：对一些阻碍预算执行的重大因素，如市场环境的变化、政策变化、重大意外灾害等，考核时应作为特殊情况处理。 公平性原则：做到公平、公正。 （二）考核体系 1．考核对象 院领导、各科室部门（责任中心）及其负责人。 2．考核内容 预算编制的完整性、准确性、及时性； 预算审批的严肃性、合规性； 预算执行的节约或超支； 预算分析的完整性、真实性 预算调整的科学性、及时性； 3．考核方式 预算考核采取定性考核和定量考核相结合的方式。定性考核是对预算制定和执行过程中对工作的完成时限、预算内容是否全面、真实等方面进行的考核。定量考核是对各项预算指标执行情况进行分析，计算预算执行数与预算数的完成率，对其超支和节约进行考核。 （三）考核实施 1．考核机构 预算管理领导小组：是预算考核的组织管理机构。负责
医院财务预算管理制度 预算管理控制制度 一、预算的编制： 1、预算编制原则 (1)政策性原则。按照国家、上级主管部门及我院的有关财经政策、财务制度进行编制。 (2)可靠性原则。收支预算坚持积极稳妥可靠，做到“量入为出，收支平衡，”避免赤字预算。 (3)“保证重点，兼顾一般”原则。首先保证工资、离退休费等刚性支出，在此基础上，多渠道筹措资金，保证重点项目资金到位。 (4)“优化结构，勤俭节约”原则。不断优化支出结构，坚持勤俭节约，合理利用资金，提高资金的使用效率。 2、预算编制的依据 (1)国家关于医疗事业发展的方针、政策及上级主管部门批准的事业发展计划。 (2)上级下达的人员编制、定额标准、收支标准和预算计划。 (3)我院上年度财务收支计划执行情况，院内自定的定额标准、年初基本数据和本年度财力可能，以及预计可能出现的培养情况和物价变动幅度。 3、预算的编制 (1)编制预算计划，应包括三个主要部分。一是上年度的决算简况，二是本年度预算计划，三是执行预算的措施和说明。
(2)编制预算的主管部门是财务处，由财务处参考各部门在其职责范围内所需经费预算以及各创收部门的创收计划，拟定预算建议方案。各二级核算单位根据财务处核定的预算额编制本单位预算。 (3)编制预算的日期一般安排在每年的1~____月份。 4、预算审批程序 第一步：在上年决算完成后，各部门申报预算计划。 第二步：财务处讨论并草拟预算建议方案 第三步。财政拨款数额下达后，修订我院预算草拟方案。 第四步：召开院长办公会，讨论年度预算计划，然后报院党委常委会审批 5、预算的执行 (1)要按政策规定积极组织收入，保证各项收入准确、及时、中额的收取。 (2)要按预算计划，及时、合理、节约地安排和使用资金，努力提高资金使用效率。 (3)要妥善调整预算执行过程中出现的一平衡，对于由于客观实际变化所引起的预算变化和出现的新情况、新问题，应及时妥善地调整预算。 (4)加强对预算的管理，正确地、精心地组织预算的实施工作。 (5)搞好预算执行的分析与监督，对不按计划办事和违反财经纪律的现象，应及时纠正与处理。 二、预算执行的监督： 1、每年预算(决算)情况要向院长办公会汇报，听取意见。 2、每年预算执行前报审计机构审计；决算上报送审计机构审计。 三、预算分析 1、分析的内容。资金收支情况，超计划和未达计划的程度，存在主要问题、原因和应该采取的措施，预算执行措施落实情况，有何经验和问题。
医院预算管理制度 医院预算管理制度1 根据《浙江省事业单位预决算管理制度》、《浙江省会计基础工作规范化考核试行办法及考核标准》,结合我院实际特制定本制度。 一、预算管理原则 根据国家对医院实行'核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用'的预算管理原则,医院所有收支应全部纳入预算管理。 二、预算编制原则和方法 1、在编制预算时应根据国家方针政策和上级部门下达的任务,结合本院情况,本着'统筹兼顾,保证重点,开源节流,增收节支,略有结余'的原则进行编制,不得编制赤字预算。 2、收入预算应坚持积极稳妥原则,根据上年度实际收入水平,结合当年的计划目标及医疗收费标准增减情况进行编制。 3、支出预算应根据上年度实际支出水平以及本年度工作计划、收入预算、物价变动情况等进行编制,既要保证医疗业务活动的需要,又要合理节约的精神,处理好需要与可能两者间关系。 4、差额预算补助、专项补助、科研经费、大型维修、大型设备购置以及清欠基金及其他专项补助,按照上级部门下达的预算指标编制,做到专款专用。 5、预算编制一般采用的方法主要有:定额预算法、比例预算法、标准预算法、零基预算法、弹性预算法、概率预算法。上述的预算编制方法在实际工作中一般
都是交叉或综合运用的,预算编制人员按年度所有因素和事项的轻重缓急测算每一科目、款项支出的需求。 三、预算审批程序 1、各项预算报表应经预算管理委员会讨论并经院务会及职代会审议通过后,应及时上报主管部门审批;凡未列入预算或超出预算的重大开支应按规定审批程序报批后才可执行。 2、预算管理委员会根据医院发展规划,在对预算期经济形势做出初步预测和决策的基础上提出下一年度工作目标。 3、各职能科室根据医院预算管理委员会提出的工作目标,要求所属责任科室上报为完成工作目标需要的经费及预算项目。 4、购置专业设备和电脑设备的预算需要提交医院设备管理委员会审议。 5、财务科汇总职能科室的预算项目,上报预算管理委员会审批。 四、预算执行 院级预算按规定程序审核后由财务科严格遵照执行。凡已列入预算的,财务科应保证正常用款需要;凡未列入预算或超出预算的开支,未经规定程序追加或调整的任何人无权决定付款。 五、预算分析 医院应至少每半年开展预算执行情况分析、考核、评价收支预算进行执行情况,分析完成与否的原因,发现薄弱环节和问题,提出改进措施和意见,保证全年预算的顺利完成并为编制下半年度预算提供依据。 六、预算调整
医院财务预算管理制度范文 第一章总则 第一条目的 以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。年度预算和季度预算是公司绩效考核的核心依据之一。 第二条分类及适用范围 年度预算、季度预算、专项预算（项目预算、采购预算等）。 第三条批准及实施机构 财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施，年度财务预算、季度财务预算由董事长审批同意后下达执行。 第二章财务预算编制与审批 第一条年度财务预算 一、公司采用自上而下的零基预算模式，董事长于每年____月____日前下达下年度工作计划大纲，各职能部门根据此指导年度预算与工作计划的制订。 二、各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲，按照财务管理中心的编制要求（以通知形式下达），合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度《资金收支年度计划》。资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收
入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年____月____日以前经各部门总监确认后电子版本报送财务管理中心。 三、财务管理中心根据公司年度工作计划大纲精神及各职能部门提交的年度预算，从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成年度财务预算。 四、每年____月____日前财务管理中心将年度预算提交董事长。 五、每年____月____日前，本年度财务预算经董事长审批通过后由财务管理中心组织实施。 六、如果董事长对年度财务预算有调整，各有关部门则再按上述程序提交调整预算。 第二条季度财务预算 一、各职能部门在编制年度财务预算的同时，集合部门工作计划和其他相关情况，编制季度财务预算要点。 二、部门季度财务预算由各部门负责人根据年度预算和季度预算要点进行详细分解，编制《资金预算表》及附注说明，形成季度预算。 三、季度预算经部门主管领导确认后，于每季末月____日____点以前将季度预算电子版提交财务管理中心。
医院预算采购管理办法 医院为加强采购预算管理、规范医院采购预算的编制和执行，预算科根据《政府采购预算制度》、《政府采购管理暂行办法》及《医院预算管理制度》等有关规定，预算科从总体上统筹使用资金、提高资金的使用效率、确保采购资金合理的需要制定本管理办法。 第一条、医院采购预算适用部门:预算年度内医院涉及相关采购的部门使用医院自有资金及财政性资金采购当年在本部门采购范围内的物资、设备、材料及工程和服务项目适用本办法。 第二条、医院采购预算管理应当遵循的原则：1、医院预算与上报科室预算同步编制和调整；2、采购项目按采购目录细化；3、采购资金专款专用；4、医院招标办不办理无采购预算的采购。 第三条、医院采购预算的编制、上报与审核：采购预算是医院财务收入费用预算的组成部分需要与各部门编制的科室预算同步编制上报、统一批复。各部门需要完整编制采购预算并做到应编尽编、编实编细、同步编制、同步上报、同步批复以确保采购按计划实施。 1、预算办编制采购预算由部门根据需求确定采购预算项目建立预算标准并由相关部门每年10月填写本部门下年度的采购预算项目汇总表上报财务科。 2、财务科汇总、整理各部门采购预算后形成医院年度采购预算草案交医院预算管理委员会审核。医院预算管理委员会审核后汇总按规定程序批准后汇入医院年度收入支出预算。 第四条、医院采购预算的执行、调整与分析:1、医院预算管理委员会将审批后的各项采购预算指标及时下达给相关责任部门，医院
监察审计部门对预算执行过程进行监督。2、财务科在采购预算执行过程中根据招标采购办及相关部门提供的业务统计和实际数据即预算的实际执行结果与预算数进行比较编制采购预决算分析报告。3、预算执行如果有差异，各相关部门要分析差异产生的原因和责任归属并制定控制差异或调整预算的具体措施。 第五条、医院采购预算的资金控制：1、医院在采购预算资金控制中必须对采购预算资金实行限额审批。2、医院严格控制无预算的资金支出。3、医院对于预算内的采购项目请购部门应严格按照预算执行进度办理请购手续。4、医院对于超预算和预算外采购项目，预算管理委员会对需求部门提出的申请进行审核并履行相关审批手续后才能给予办理。 第六条、本办法由预算科负责解释
医院财务预算管理制度 第一章总则 第一条目的与依据 为有效管理医院的财务预算，合理规划和控制财务收支，提高资金利用效率，确保医院的经济运行平稳有序，制定本制度。 第二条适用范围 本制度适用于医院财务预算管理工作。 第三条定义 财务预算：指医院为实现经济目标而编制的资金计划，包括预测、计划、执行和控制等环节。 第二章预算编制 第四条预算编制单位 财务科是医院的预算编制单位，负责启动、组织、协调和监督全院的预算编制工作。 第五条编制原则 预算编制应遵循公开、公正、公平、合理的原则，充分调动各部门积极性、主动性和创造性，注重绩效评价，提高预算编制的科学性和可操作性。 第六条影响因素 预算编制应综合考虑医院的经济环境、行业发展、医务技术进步、人员需求等因素，确保预算的合理性和可行性。 第三章预算审核
第七条预算审核原则 预算审核应遵循公平、公正、公开的原则，对各部门的预算编制情况进行审核和评价。 第八条审核机构 医院设立预算审核委员会，负责对各部门的预算进行审核和评价。 第九条审核内容 预算审核应对各部门的预算编制情况、预算的科学性和合理性进行评价，并提出意见和建议。 第四章预算执行 第十条预算执行原则 预算执行应遵循合理和节约的原则，做到资金的有序使用和科学配置。 第十一条执行控制 财务科应对预算执行情况进行监督和控制，及时发现和解决出现的问题，确保预算的执行顺利进行。 第五章预算调整 第十二条预算调整原则 预算调整应遵循经济发展情况和实际业务需求的原则，及时做出合理调整。 第十三条调整程序
医院设立预算调整委员会，负责对预算调整进行审议和批准。 第十四条调整结果 预算调整完成后，应及时通知各部门，确保全院对调整结果的了解和掌握。 第六章绩效评价 第十五条绩效评价原则 绩效评价应充分体现医院的战略目标和经济效益，科学客观地评估预算执行情况。 第十六条绩效评价方法 医院应建立绩效评价指标体系，采用定量和定性相结合的方法对各部门的绩效进行评价。 第七章监督与考核 第十七条监督责任 医院的各级领导和相关部门负责监督和考核预算的编制、执行、调整和绩效评价情况。 第十八条监督措施 医院可以采取定期报告、检查、巡视、抽查等方式，对预算管理进行监督和考核。 第十九条处罚措施 对于未按照本制度进行预算管理的部门，可以采取警告、记过、降职、辞退等处罚措施。