《会计学原理》课后习题答案
第一章
练习权责发生制确认收入、费用和利润
业务号权责发生制收付实现制
1800800
21,700500
301,600
402,000
53001,200
6-1,300-550
7-3000
80-500
9-400-150
10-150-600
9月份收入2,8006,100
9月份费用-2,1501,800
9月份利润6504,300
第二章习2-1：练习经济业务发生对会计等式的影响
业务号资产权益业务类型平衡总额
7月初余额70,00070,000──────1+7,000-7,000第一类资产业务不变
2+10,000+10,000第三类同增业务增加
3-9,000+9,000第二类权益业务不变
4+600-600第一类资产业务不变
5-1,000-1,000第四类同减业务减少
6-5,000-5,000第四类同减业务减少
7+8,000-8,000第一类资产业务不变
8+15,000+15,000第三类同增业务增加
9+6,000-6,000第一类资产业务不变
10-12,000-12,000第四类同减业务减少
7月末余额77,00077,000──────
第二章2-2：练习运用会计科目及其归属的会计要素
业务编号会计科目会计要素业务编号会计科目会计要素1库存现金资产12其他应付款负债
2银行存款资产13其他应收款资产
3应收票据资产14应收账款资产
4短期借款负债15应付账款负债
5长期借款负债16应交税费负债
6固定资产资产17本年利润利润
7固定资产资产18未分配利润所有者权益8原材料资产19长期股权投资资产
9库存商品资产20盈余公积所有者权益10生产成本费用21待摊费用资产
11实收资本所有者权益22资本公积所有者权益第二章2-3：练习账户的结构及四项金额之间的关系
账户名称
期初余额本期发生额期末余额
方向金额借方贷方方向金额
固定资产借方100,00020,00030,000借方90,000原材料借方30,00020,00015,000借方35,000生产成本借方10,00030,00030,000借方10,000实收资本贷方130,00050,00020,000贷方100,000资本公积贷方20,000010,000贷方30,000第二章2-4：练习区分经济业务类型及对会计等式的影响
经济业务类型经济业务编号
一、按六个要素分类
1、一项资产增加，另一项资产减少1、
2、9
2、一项费用增加，一项资产减少4
3、一项所有者权益增加，一项负债减少11
4、一项资产增加，一项负债增加7、
5、一项资产增加，一项所有者权益增加3、5
6、一项资产减少，一项负债减少6、8、10
二、按广义要素分类
1、一项资产增加，另一项资产减少1，2，4，9
2、一项权益增加，另一项权益减少11
3、一项资产增加，一项权益增加3，5，7
4、一项资产减少，一项权益减少6，8，10
账户名称
期初余额本期发生额期末余额
借方贷方借方贷方借方贷方
库存现金100040005000
银行存款300001670009850098500
原材料6000050002000045000
应收账款318001800013800
库存商品4000040000
生产成本150002000035000
固定资产4000005000405000
长期股权投资120000120000
短期借款130000100000230000应付账款950005450040500应交税费600060000长期借款1240005000074000实收资本20280025000227800资本公积14000050000190000合计697800697800311500311500762300762300注：同向相加，异向相减
第三章3-1：练习借贷记账法的运用
（一）编制会计分录：
题号分录题号分录
1借：库存现金300
贷：银行存款300
6
借：银行存款15,000
贷：短期借款15,000
2借：其他应收款300
贷：库存现金300
7
借：应付账款12,000
贷：银行存款12,000
3借：应交税费2,000
贷：银行存款2,000
8
借：生产成本16,000
贷：原材料16,000
4借：原材料8,000
贷：应付账款8,000
9
借：银行存款2,900
贷：应收账款2,900
5借：固定资产2,000
贷：银行存款2,000
10
借：短期借款9,000
贷：银行存款9,000
（二）开设并登记T型账(没有发生额的省略):
借库存现金贷借银行存款贷期初余额100期初余额18,000
1、300
2、3006、15,000
9、2,9001、300 3、2,000 5、2,000 7、12,000 10、9,000
本期发生额300本期发生额300本期发生额17,900本期发生额25,300
期末余额100期末余额10,600
借应收账款贷借其他应收款贷期初余额2,900期初余额1,000
9、2,9002、300
本期发生额2,900本期发生额300
期末余额0期末余额1,300
借原材料贷借生产成本贷期初余额26,0008、16,000
4、8,0008、16,000
本期发生额8,000本期发生额16,000本期发生额16,000
期末余额18,000期末余额16,000
借固定资产贷借短期借款贷期初余额450,000期初余额9,000 5、2,00010、9,0006、15,000本期发生额2,000本期发生额9,000本期发生额15,000期末余额452,000期末余额15,000
借应付账款贷借应交税费贷期初余额4,000期初余额2,000 7、12,0004、8,0003、2,000
本期发生额12,000本期发生额8,000本期发生额2,000
期末余额0期末余额0
账户名称
期初余额本期发生额期末余额
借方贷方借方贷方借方贷方
库存现金100300300100
银行存款18,00017,90025,30010,600
应收账款2,9002,9000
其他应收款1,0003001,300
原材料26,0008,00016,00018,000
库存商品10,00010,000
生产成本16,00016,000
固定资产450,0002,000452,000
短期借款9,0009,00015,00015,000应付账款4,00012,0008,000
应交税费2,0002,000
实收资本450,000450,000盈余公积32,00032,000本年利润11,00011,000合计508,000508,00067,50067,500508,000508,000第四章
4-1：练习资金筹集业务的核算
题号分录题号分录
1借：银行存款1,000,000
贷：实收资本1,000,000
5
借：银行存款40,000
贷：短期借款40,000
2借：固定资产20,000
贷：实收资本20,000
6
借：银行存款400,000
贷：长期借款400,000
3借：无形资产40,000
贷：实收资本40,000
7
借：固定资产80,000
贷：营业外收入80,000
4借：银行存款5,000,000
贷：应付债券5,000,000
8
借：盈余公积600,000
贷：实收资本600,000
4-2
4-2：：练习采购业务的核算（一）编制会计分录如下：
题号分录
题
号
分录
1借：材料采购—甲材料4,200
应交税费—应交增值税（进项税额）
680
贷：银行存款4,880
5
借：材料采购—甲材料18,000
—乙材料33,000
应交税费—应交值税8,670
贷：应付票据59,670
2借：材料采购—乙材料20,000
应交税费—应交增值税3,400
贷：银行存款23,400
6
借：材料采购—甲材料400
—乙材料600
贷：银行存款1,000
3借：材料采购—乙材料4007借：材料采购—甲材料35,200
贷：库存现金400—乙材料53,000
应交税费—应交增值税14,688
贷：应付账款102,888
4
借：材料采购—乙材料100
贷：库存现金100
8
借：原材料—甲材料57,800
—乙材料107,100
贷：材料采购—甲材料57,800
—乙材料107,100（二）分别设置“采购”总分类账户和明细分类账户，并进行登记。
借方采购贷方
（1）4,200（2）20,000
（3）400（4）100
（5）51000（6）1,000
（7）88200
(8)164,900
本期发生额164,900本期发生额164,900
采购明细分类账
材料名称：甲材料
××年凭证
号码
摘要
借方
贷方余额
月日买价运杂费合计
83
17
19
29
30
1
5
6
7
8
购入100吨,验收入库
购入400吨,验收入库
支付运杂费
购入800吨,验收入库
结转材料采购成本
4,000
18,000
34,400
200
400
800
4,200
18,000
400
35,200
57,800
4,200
22,200
22,600
57,800
平发生额和余额56,4001,40057,80057,800平
采购明细分类账
材料名称：乙材料
××年凭证
号码
摘要
借方
贷方余额
月日买价运杂费合计
87
8
10
17
19
29
30
2
3
4
5
6
7
8
购入400吨,款已付
支付运杂费
支付装卸费
购入600吨,验收
支付运杂费
购入1,000吨,验收
结转材料采购成本
20,000
33,000
52,000
400
100
600
1,000
20,000
400
100
33,000
600
53,000
107,100
20,000
20,400
20,500
53,500
54,100
107,100
平
发生额和余额105,0002,100107,100107,100平
4-3
4-3：：练习生产过程的核算
（一）编制会计分录如下：
题号分录题号分录
1借：生产成本—A产品30,000
—B产品40,000
制造费用400
管理费用200
6
借：制造费用120
贷：库存现金120
贷：原材料—甲材料9,600
—乙材料61,000
2借：应付职工薪酬14,000
贷：银行存款14,000
7
借：生产成本—A产品6,000
—B产品4,000
制造费用2,000
管理费用2,000
贷：应付职工薪酬14,000
3借：待摊费用1,200
贷：银行存款1,200
8
借：生产成本—A产品840
—B产品560
制造费用280
管理费用280
贷：应付职工薪酬1,960
4借：制造费用400
贷：待摊费用400
9
借：生产成本—A产品3,720
—B产品2,480
贷：制造费用6,200
5借：制造费用3,000
管理费用1,600
贷：累计折旧4,600
10
借：库存商品—A产品40,560
—B产品47,040
贷：生产成本—A产品40,560
—B产品47,040
（二）分别设置“生产成本”、“制造费用”总分类账户和“生产成本”明细分类账户如下：借生产成本贷
(1)70,000
(7)10,000
(8)1,400
(9)6,200
(10)87,600
本期发生额87,600本期发生额87,600
借制造费用贷
(1)400
(4)400
(5)3,000
(6)120
(7)2,000
(8)280
(9)6,200
本期发生额6,200本期发生额6,200
“生产成本”明细分类账
产品名称：A产品
××年
凭证号数摘要
借方
贷方余额
月日原材料工资及
福利费
制造
费用
合计
1 7 8 9生产领料
分配工资
计提福利费
分配制造费用
30,000
6,000
840
3,720
30,000
6,000
840
3,720
30,000
36,000
36,840
40,560
10结转完工成本40,560
本期发生额30,0006,8403,72040,56040,560平
“生产成本”明细账
产品名称：B产品
××年
凭证号数摘要
借方
贷方余额
月日原材料工资及
福利费
制造
费用
合计
1 7 8 9 10生产领料
分配工资
计提福利费
分配制造费用
结转完工成本
40,000
4,000
560
2,480
40,000
4,000
560
2,480
47,040
40,000
44,000
44,560
47,040本期发生额40,0004,5602,48047,04047,040平
4-4
4-4：：练习销售业务的核算（一）编制会计分录如下：
题号分录
题
号
分录
1借：应收账款46,800
贷：主营业务收入40,000
应交税费—应交增值税6,800
5
借：应收票据145,080
贷：主营业务收入124,000
应交税费—应交增值税21,080
2借：销售费用200
贷：库存现金200
6
借：主营业务成本192,000
贷：库存商品—A产品84,000
—B产品108,000
3借：银行存款117,000
贷：主营业务收入100,000
应交税费—应交增值税17,0007
借：营业税金及附加14,185.80
贷：应交税费—应交消费税13，200
--教育费附加985.80
4借：销售费用10,000
贷：银行存款10,000
应交消费税＝264,000×5％＝13,200
应交增值税＝44,880－25,220＝19,660
应交教育费附加＝（13,200＋19,660）×3％＝985.80
（二）设置有关损益类账户如下并过账：
借主营业务收入贷
(1)40,000
(3)100,000
(5)124,000
本期发生额264,000
借主营业务成本贷(6)192,000
本期发生额192,000
借营业税金及附加贷
(7)14,185.80
本期发生额14,185.80
借销售费用贷(2)200
(4)10,000
本期发生额10,200
4-5：练习财务成果业务的核算
（一)编制会计分录如下：
题号分录题号分录
1借：银行存款1,404
贷：其他业务收入1,200
应交税费—应交增值税204
6
借：应付账款4,000
贷：营业外收入4,000
2借：其他业务支出1,000
贷：原材料1,000
7
借：管理费用2,000
贷：待摊费用2,000
3借：银行存款2,340
贷：其他业务收入2,000
应交税费─应交增值税340
8
借：财务费用400
贷：预提费用400
4借：管理费用1,000
贷：库存现金1,000
9
借：管理费用3,000
贷：其他应收款2,500
库存现金500
5
借：营业外支出21,414.20
贷：银行存款21,414.20
10
借：银行存款38,000
贷：投资收益38,000（二）1、借：主营业务收入264,000
其他业务收入3,200
投资收益38,000
营业外收入4,000
贷：本年利润309,200
2、借：本年利润245,200
贷：主营业务成本192,000
营业税金及附加14,185.80
其他业务支出1,000
管理费用6,000
销售费用10,200
财务费用400
营业外支出21,414.20
利润总额＝309,200－245,200＝64,000（元）
（三）应交所得税＝64,000×33％＝21,120（元）
1、借：所得税费用21,120
贷：应交税费—应交所得税21,120
2、借：本年利润21,120
贷：所得税费用21,120
净利润＝64,000－21,120＝42,880（元）
（四）法定盈余公积＝42,880×10％＝4,288（元）
任意盈余公积＝42,880×5％＝2,144（元）
分配现金股利＝42,880×50％＝21,440（元）
借：利润分配—法定盈余公积4,288
—任意盈余公积2,144
—分配现金股利21,440
贷：盈余公积6,432
应付股利21,440（五）借：本年利润42,880
贷：未分配利润42,880
借：未分配利润27,872
贷：利润分配—法定盈余公积4,288
—任意盈余公积2,144
—分配现金股利21,440
(六)结转下年的未分配利润＝42,880－27,872＝15,008（元）
4-6：练习资金退出企业的核算
编制会计分录如下：
题号分录题
号
分录
1借：短期借款100,000
贷：银行存款100,000
４
借：应付股利30,000
贷：银行存款30,000
2借：长期股权投资120,000
累计折旧30,000
贷：固定资产150,000
５
借：应交税费-应交营业税4,000
贷：银行存款4,000
3借：应付职工薪酬3,000
贷：银行存款3,000
６
借：应付债券65,000
贷：银行存款65,000
4-7：综合练习工业企业主要经营过程的核算和成本计算
（一）编制会计分录如下：
题
号
分录题号分录
1借：销售费用5,000
贷：银行存款5,000
22
借：银行存款110,810
贷：应收账款110,810
2借：银行存款50,000
贷：应收账款50,000
23
借：交易性金融资产15,000
投资收益500
贷：银行存款15,000
库存现金500
3借：短期借款40,000
贷：银行存款40,000
24
借：银行存款20,000
贷：实收资本20,000
4借：材料采购—甲材料11,000
—乙材料15,000
应交税费—应交增值税4,080
贷：银行存款30,080
25
借；管理费用1,000
制造费用300
贷：待摊费用1,300
5借：应交税费—应交消费税5,000
—应交增值税5,000
—应交城建税700
—应交所得税33,000
—教育费附加300
贷：银行存款44,000
26
借：长期股权投资50,000
累计折旧10,000
贷：固定资产60,000
借：长期股权投资4,000
贷：营业外收入4,000
6借：银行存款175,500
贷：主营业务收入150,000
应交税费—应交增值税25,500
27
借：营业外支出6,930
贷：银行存款6,930
7借：应付职工薪酬50,000
贷：银行存款50,000
28
借：原材料—甲材料33,000
—乙材料45,000
贷：材料采购—甲材料33,000
—乙材料45,000
8借：应付职工薪酬500
贷：库存现金500
29
借：生产成本—A产品52,000
—B产品75,000
制造费用1,500
管理费用1,500
贷：原材料—甲材料55,000
—乙材料75,000
9借：管理费用1,000
贷：其他应收款1,000
30
借：财务费用1,500
贷：预提费用1,500
10借：应付账款70,000
贷：银行存款70,000
31
借：管理费用2,000
制造费用3,000
贷：累计折旧5,00
11借：银行存款60,000
贷：短期借款60,000
32
借：生产成本—A产品18,000
—B产品18,000
管理费用8,000
制造费用6,000
贷：应付职工薪酬50,000
12借：固定资产47,800
贷：银行存款47,800
33
借：生产成本—A产品2,520
—B产品2,520
管理费用1,120
制造费用840
贷：应付职工薪酬7,000
13借：应收账款110,810
贷：主营业务收入93,000
应交税费—应交增值15,810
银行存款2,000
34
借：应交税费—应交增值税680
生产成本—A产品1,500
—B产品2,000
制造费用300
管理费用200
贷：银行存款4,680
14借：材料采购—甲材料22,000
应交税费—应交增值税3,400
贷：应付账款25,400
35
借：生产成本—A产品6,170
—B产品6,170
贷：制造费用12,340
15借：固定资产20,000
贷：营业外收入20,000
36
借：库存商品—A产品80,190
—B产品103,690
贷：生产成本—A产品80,190
—B产品103,690
16借：银行存款105,300
贷：主营业务收入90,000
应交税费—应交增值15,300
37
A销售成本＝65×800＝52,000
B销售成本＝170×1000＝170,000
借：主营业务成本222,000
贷：库存商品—A产品52,000
—B产品170,000
17借：销售费用200
贷：库存现金200
38
应交增值税＝56,610－12,920＝43,690，应
交消费税＝333,000×5％＝16,650，应交城
建税＝（43,690＋16,650）×7％＝
4,223.80，应交教育费附加＝（43,690＋16,650）×3％＝1,810.20
借：营业税金及附加22,684
贷：应交税费—消费税16,650
—城建4,223.80
—教育费1,810.20
18借：材料采购—乙材料28,000
应交税费—应交增值税4,760
贷：银行存款32,760
39
利润总额＝（333,000+24000）－（222,000
＋22,684＋5,200＋15,320＋1,500＋
6,930）＝83,366（元）
应交所得税=83,366×25％=20841.5
借：所得税费用20841.5
贷：应交税费—所得税20841.5
19借：材料采购—乙材料2,000
贷：银行存款2,000
40
借：主营业务收入333,000
营业外收入24，000
贷：本年利润357,000
借：本年利润294475.5
贷：主营业务成本222,000
营业税金及附加22,684
销售费用5,200
管理费用15,320
财务费用1,500
营业外支出6,930
所得税费用20841.5
净利润＝357,000－294475.5＝62524.5
20借：待摊费用900
贷：银行存款900
41
法盈余公积＝62524.5×10％＝6252.45，任
盈余公积＝62524.5×20％＝12504.9，现金
股利＝62524.5×50％＝31262.25
借：利润分配—法盈余公积6252.45
—任盈余公积12504.9
—现金股利31262.25
贷：盈余公积18757.35
应付股利31262.25
21
借：管理费用500
制造费用400
贷：库存现金900
42
借：本年利润862524.5
贷：未分配利润862524.5
借：未分配利润702819.6
贷：利润分配—法公积91252.45
—任公积55004.9
—现股利556562.25
(二)登记总分类账户(T型账)
借库存现金贷期初余额
5,000
(8)500(17)200
(21)900(23)500
本期发生额2,100期末余额
2,900
借银行存款贷期初余额200,000
(2)50,000 (6)175,500 (11)60,000 (16)105,300 (22)110,810 (24)20,000(1)5,000(3)40,000 (4)30,080(5)44,000 (7)50,000(10)70,000 (12)47,800(13)2,000 (18)32,760(19)2,000 (20)900(23)15,000 (27)6,930(34)4,680
本期发生额521,610本期发生额351,150期末余额370,460
借交易性金融资产贷
期初余额66,000
(23)15,000
期末余额81,000
借应收账款贷
期初余额50,000
(13)110,810(2)50,000(22)110,810本期发生额110,810本期发生额160,810期末余额0
借其他应收款贷
期初余额1,000
(9)1,000期末余额0
借采购贷(4)26,000(14)22,000
(18)28,000(19)2,000
(28)78,000
本期发生额
78,000
本期发生额78,000
期末余额
借原材料贷
期初余额260,000
(28)78,000(29)130,000本期发生额78,000本期发生额130,000期末余额208,000
借库存商品贷
期初余额180,000
(36)183,880(37)222,000本期发生额183,880本期发生额222,000期末余额141,880
借待摊费用贷
期初余额3,000
(20)900(25)1,300期末余额2,600
借长期股权投资贷
期初余额80,000
（26）54,000
期末余额134,000
借固定资产贷
期初余额1,100,000
(12)47,800
(15)20,000
(26)60,000
本期发生额67,800本期发生额60,000期末余额1,107,800
借累计折旧贷
(26)10,000期初余额281,800 (31)5,000期末余额276,800
借无形资产贷期初余额64,000
期末余额64,000
借短期借款贷
(3)40,000期初余额80,000 (11)60,000期末余额100,000
借应付账款贷
(10)70,000期初余额70,000 (14)25,400期末余额25,400
借应付职工薪酬贷
(7)50000(8)500期初余额66,000 (32)50,000(33)7,000期末余额72,500
借应交税费贷
(4)4,080(5)44,000 (14)3,400(18)4,760 (34)680期初余额44,000 (6)25,500(13)15,810 (16)15,300(38)22,684 (39)20841.5
本期发生额56,920本期发生额100135.5
期末余额87215.5
借应付股利贷
期初余额268,000
(41)31262.25
期末余额299262.25
借预提费用贷
期初余额2,000
(30)1,500
期末余额3,500
借长期借款贷
期初余额100,000
期末余额100,000
借实收资本贷
期初余额850,000
(24)20,000
期末余额870,000借资本公积贷
期初余额10,000
(15)20,000(26)4,000
本期发生额24,000
期末余额34,000
借盈余公积贷
期初余额90,000
(41)18757.35
期末余额108757.35
借未分配利润贷
(42)
702819.6
(42)862524.5
期末余额159704.9借本年利润贷
(40)294475.5(42)月初余额800,000 (40)357000
862524.5
本期发生额
1157000
本期发生额357,000
期末余额0借利润分配贷
月初余额
652,800
(41)50019.6
(42)702819.6
期末余额0借生产成本贷(29)127,000(32)36,000
(33)5,040(34)3,500
(35)12,340
(36)183,880
本期发生额
183,880
本期发生额183,880
期末余额0
借制造费用贷(21)400(25)300
(29)1,500(31)3,000
(32)6,000(33)840
(34)300
(35)12,340
本期发生额12,340本期发生额12,340期末余额0
借主营业务收入贷（40）333,000（6）150,000（13）93,000
（16）90,000
本期发生额333,000期末余额本期发生额333,000
借主营业务成本贷（37）222,000(40)222,000
借营业税金及附加贷(38)22,684(40)22,684
借销售费用贷(1)5,000(17)200(40)5,200
借管理费用贷(9)1,000(21)500
(25)1,000(29)1,500
(31)2,000(32)8,000
(40)15,320
(33)1,120(34)200
本期发生额15,320本期发生额15,320
借财务费用贷(30)1,500(40)1,500
借营业外支出贷(27)6,930(40)6,930
借所得税费用贷
（39）20841.5(40)20841.5第五章：练习账户按经济内容和用途结构分类
经济内容用途结构资产
账户
负债
账户
所有者
权益账户
成本
账户
损益
账户
1、盘存账户5、9、20、22
2、结算账户1、62、
3、13
3、资本账户11、16
4、跨期摊配账户1510
5、对外投资账户23
6、集合分配账户4
7、成本计算账户18
8、集合配比账户8、12、14、17
9、财务成果账户7
10、计价对比账户
11、待处理账户24
12、调整账户1921
第六章习题一：练习会计凭证的编制
题号分录题号分录
1借：银行存款100000
贷：实收资本(甲公司)100000
6
借：银行存款58500
贷：应交税费8500
主营业务收入50000
2借：采购10300
应交税费1700
贷：银行存款12000
借：原材料10300
贷：采购10300
7
借：管理费用850
库存现金150
贷：其他应收款1000
3借：库存现金40000
贷：银行存款40000
8
借：管理费用400
贷：库存现金400
4借：应付职工薪酬40000
贷：库存现金40000
9
借：生产成本26000
制造费用8000
管理费用6000
贷：应付职工薪酬40000
5借：其他应收款1000
贷：库存现金1000
10
借：主营业务成本40000
贷：库存商品40000
第七章7-1：练习现金和银行存款日记账的登记
凭证分录凭证分录
银收301借：银行存款13000
贷：实收资本13000
银付
305
借：库存现金8000
贷：银行存款8000
银付301借：短期借款5500
贷：银行存款5500
现付
303
借：应付职工薪酬8000
贷：库存现金8000
银付302借：应付账款10000
贷：银行存款10000
银付
306
借：生产成本9000
贷：银行存款9000
现付301借：银行存款600
贷：库存现金600
银收
303
借：银行存款30000
贷：主营业务收入30000
现付302借：其他应收款500
贷：库存现金500
银付
307
借：销售费用200
贷：银行存款200
银付303借：库存现金800
贷：银行存款800
银收
304
借：银行存款20000
贷：应收股利20000
银收302借：银行存款26000
贷：应收账款26000
银付
308
借：应交税费-应交增值税2055
贷：银行存款2055
银付304借：材料采购20000
贷：银行存款20000
现金日记账
××年凭证
摘要对应科目借方贷方借
或
贷
余额
月日类号
31月初余额借1600.00 34现付301存现银行存款600.00借1000.00 35现付302某职工暂借其他应收款500.00借500.00 36银付303提现备用银行存款800.00借1300.00 310银付305备发工资银行存款8000.00借9300.00 311现付303发放工资应付职工薪酬8000.00借1300.00 331本月合计8800.009100.00借1300.00
银行存款日记账
××年凭证
摘要对应科目借方贷方借
或
贷
余额
月日类号
31月初余额借185000.00 31银收301收到投资实收资本13000.00借198000.00 32银付301还短期借款短期借款5500.00借192500.00 32银付302还应付账款应付账款10000.00借182500.00 34现付301存入现金库存现金600.00借183100.00 36银付303提现备用库存现金800.00借182300.00 38银收302收回应收款应收账款26000.00借208300.00 39银付304购材料采购20000.00借188300.00 310银付305提现备发库存现金8000.00借180300.00 314银付306付电费生产成本9000.00借171300.00 315银收303销售产品主营业务收入30000.00借201300.00
318银付307付销售费用销售费用200.00借201100.00 319银收304收到股利应收股利20000.00借221100.00 321银付308交纳增值税应交税费2055.00借219045.00 331本月合计89600.0055555.00借219045.00
第七章7-2：练习总分类账户和明细分类账户的平行登记
题号分录题号分录
1借：材料采购-A材料22000
贷：银行存款22000
借：原材料(A材料)22000
贷：材料采购22000
4
借：原材料(B材料)50000
贷：应付账款(湘中公司)50000
2借：应付账款(金香公司)90000
贷：银行存款90000
5
借：生产成本400000
贷：原材料(A材料)200000
(B材料)200000
3借：应付账款(湘中公司)10000
贷：银行存款10000
6
借：应付账款(湘中公司)60000
贷：银行存款60000
借原材料贷借应付账款贷期初余额430000期初余额140000
1、22000 4、500005、400000
2、90000
3、10000
6、60000
4、50000
借方合计72000贷方合计400000借方合计160000贷方合计50000期末余额102000期末余额30000
借原材料(A材料)贷借原材料(B材料)贷期初余额220000期初余额210000
1、220005、2000004、500005、200000
借方合计22000贷方合计200000借方合计50000贷方合计200000期末余额42000期末余额60000
借应付账款(金香公司)贷借应付账款(湘中公司)贷期初余额120000期初余额20000 2、900003、10000
6、60000
4、50000
借方合计90000贷方合计借方合计70000贷方合计50000期末余额30000期末余额平
总分类账
会计科目：原材料
第页
年凭证
摘要对方科目借方贷方借
或
贷
余额
月日字号
430期初余额借430000 56付1购进银行存款22000借452000 531付2购进应付账款50000借502000 531转1生产领用生产成本400000借102000 131本月合计72000400000借102000
会计科目：应付账款
第页
年凭证
摘要对方科目借方贷方借
或
贷
余额
月日字号
430期初余额贷140000 57付1偿还欠款银行存款90000贷50000 58付2偿还欠款银行存款10000贷40000 531转1购进材料采购50000贷90000 531付3偿还欠款银行存款60000贷30000 531本月合计16000050000贷30000
原材料明细分类账
明细科目：A材料第页
年凭证
摘要收入发出结存
月日字号数量单价金额数量单
价
金额数量
单
价
金额
430期初余额1100200220000 56付1购进110200220001210200242000 531转1生产领用100020020000021020042000 131本月合计11020022000100020020000021020042000
原材料明细分类账
明细科目：B材料第页
年凭证
摘要收入发出结存
月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额430期初余额2100100210000 531转1购进500100500002600100260000 531转2生产领用200010020000060010060000 531本月合计50010050000200010020000060010060000
应付账款明细分类账
明细科目：金香公司第页