注册税务师执业资格《税法二》考试要点
精品归纳总结
企业所得税（注意营业税城建税和教育费附加）
1.所得来源地：
动产转让：转让动产的企业所在地；权益性投资资产：被投资企业所在地；股息、红利：分配所得的企业所在地；利息、租金、特许权使用费：负担、支付所得的企业所在地
2.税率：
居民：25%非居民：设立机构场所，有联系25%，无联系10%；未设立机构场所，境内所得10%。
3.收入：货币形式：现金、存款、应收账款、票据、准备持有至到期债券投资、债务的豁免
收入确认：转让股权收入：转让协议生效且完成股权变更手续；股息红利：被投资方做出利润分配决定；利息、租金、特许权使用费：合同约定；接受捐赠收入：实际收到捐赠资产
4.不征税收入：财政拨款、行政事业性收费、政府性基金、规定专项用途并经国务院批准的财政性资金（不包括出口退税）
5.免税收入：国债利息、居民企业之间的股息红利等权益性投资（直接投资）、境内设立机构的非居民从居民企业取得与该机构有实际联系的股息红利、非营利组织收入
6.计入管理费用的税金：有房、有车、占地、戴花；计入营业税金及附加在当期扣除：消费、营业、城建、资源、土地增值、出口关税、教育费附加；计入相关资产成本：车辆购置税、契税、进口关税、购置消费品不得抵扣的增值税
7.软件生产企业职工教育经费中的职工培训费全额扣除；技术先进性服务企业、动漫企业、中关村8%
8.补充医疗保险：5%；手续费：非保险5%、财产保险15%、人身保险10%（全部
保费扣除退保金）
9.企业之间支付的管理费（区分境外总机构分摊的费用）、营业机构之间支付的租金和特许权使用费、非银行企业内营业机构间支付的利息不得扣除
10.固定资产计税基础：盘盈重置完全价值
11.不得计提折旧：房屋建筑物外未使用固定资产、单独股价入账的土地
12.生物资产折旧年限：林木类10年、畜牧类3年
13.长期待摊费用：已足额提取折旧的固定资产的改建支出；租入固定资产的改建支出；固定资产的大修理支出（50%，2年以上）
14.以前年度资产损失：实际——追补至该项损失发生年度扣除；法定——申报年度扣除
15.非股权支付对应的资产转让所得或损失=（被转让资产的公允价值—计税基础）*（非股权支付金额/被转让资产的公允价值）
16.房地产出包工程预提不得超过合同总金额10%
17.境外所得抵免限额分国不分项，超额5年内抵补
18.限售股核定原值和合理税费：15%
19.免征：中药材、农产品初加工、远洋捕捞；减半：花卉、茶及其他饮料作物和香料作物、海水养殖、内陆养殖
20.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得（承包经营、承包建设和内部自建自用项目不享受）；从事环境保护、节能节水项目；自第一笔生产经营收入起三免三减半
21.居民企业从直接或间接持有股权之和100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免优惠
22.创投企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣应纳税所得额，不足抵扣的可结转
23.加速折旧最低折旧不得低于法定60%
24.综合利用资源，减按90%计入收入总额；环境保护、节能节水、安全生产设备投资额的
10%可从应纳税额中抵免，不足抵免的，5个年度内结转
25.非居民企业免征企业所得税：外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
26.新办软件企业自获利年度起，两免三减半；未享受免税优惠的重点软件生产企业10%；集成电路生产设备折旧年限最低3年；证券投资基金收入不征税；投资者从证券投资基金分配的收入不征税
27.过渡期优惠：08-121820222425；西部15%
28.扣缴义务人代扣之日起7日内缴入国库，30日内办理扣款登记
29.转让定价方法：可比非受控（适用于所有类型）再销售价格法成本加成法交易净利润法利润分割法
30.预约定价：4000万以上次年起3-5个连续年度
31.特别纳税调整加收利息：+5%，不得在税前扣除
32.居民企业纳税地点：登记注册地、实际管理机构所在地；非居民企业纳税地点：设立机构场所的，为机构场所所在地，设立两个以上机构场所的，经税务机关审核，由其主要机构场所汇总缴纳，未设立机构场所的或与机构场所无实际联系的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
33.母子公司的盈亏不能弥补汇总，总分公司的盈亏可以汇总进行弥补
34.纳税人购进自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣，运输费用也不得抵扣。
35.企业委托境外机构销售开发产品，其销售费用不超过委托销售收入10%的部分准予扣除
36.企业委托外单位开发的研发费用，由委托方加计扣除，受托方不得加计扣除
37.消耗性生物资产：为出售而持有，大田作物、蔬菜、用材林、存栏代售的牲畜）；生产性生物资产（可计提折旧）：经济林、薪炭林、产畜、役畜；公益性生物资产：防风固沙林、水土保持林、水源涵养林。
38.保险公司给予纳税人的无赔款优待不得税前扣除
个人所得税
1.提前退休工资薪金，法定退休免税，退休再任职工资薪金
2.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红：工资薪金
3.稿酬：图书、报刊形式出版、发表。继承人取得的稿酬征税。任职的记者、编
辑工资薪金，其他人员稿酬，出版社的专业作者稿酬
4.特许权使用费：文字作品手稿原件、复印件公开拍卖所得；特许权的经济赔偿收入；编剧取得的剧本使用费
5.国债利息和国家发行的金融债券利息免税
6.上市公司股票转让不征个税，境外股票转让征
7.超过国家利率支付给储户的揽储奖金——其他所得
8.居民纳税人：有住所或无住所居住满1年（1月1日入境），临时离境：一次不超30日或多次累计不超90日
9.居民纳税人纳税义务范围：
无住所满1年不满5年：境内所得全部、境外所得境内支付；
连续居住满5年：第6年，境内境外全部所得；不满1年，境内所得纳税；不足90天，重新计算
10.非居民纳税人的纳税义务范围：
境内无住所不超过90/183天，境内所得境内支付；超过90/183不满1年，境内所得全部，境外所得，高级管理人员境外履行职务境内支付的交税；满1年不超过5年：境内全部所得以及境外所得境内支付部分；超过5年：境内境外全部所得
11.税率
工资薪金：个体工商户、承包经营：
1500以下3%015000以下5% 0
1500-450010%10515000-3000010% 750
4500-900020%55530000-6000020% 3750
9000-3500025%100560000-10000030% 9750
35000-5500030%2755100000以上35% 14750
2016二级建造师考试真题答案下载 2016年二级建造师真题、模拟题尽收其中，千名业界权威名师精心解析，精细化试题分析、完美解析一网 打尽！在线做题就选针题库：https://www.doczj.com/doc/5d10349877.html,/hwoCwU （选中链接后点击“打开链接”） 一、单项选择题(共20题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1 与木龙骨相比，轻钢龙骨的特点不包括( )。 A.耐潮 B.强度高 C.防火 D.安装难度高 参考答案：D 2 影响混凝土强度的生产工艺方面的因素不包括( )。 A.龄期 B.搅拌与振捣 C.外加剂和掺合料 D.养护的温度 参考答案：C 3 措施项目清单中的( )应按照国家或省级、行业建设主管部门的规定计价，不得作为竞争性费用。 A.二次搬运费 B.安全文明施工费 C.夜间施工增加费 D.工程定位复测费 参考答案：B 4 对于有抗渗、抗冻融要求的混凝土，宜选用( )。 A.硅酸盐水泥 B.粉煤灰硅酸盐水泥 C.矿渣硅酸盐水泥 D.火山灰硅酸盐水泥
参考答案：A 5 普通石膏条板隔墙及其他有防水要求的条板隔墙用于潮湿环境时，下端应做混凝土条形墙垫，墙垫高度不应小于( )mm。 A.50 B.70 C.80 D.100 参考答案：D 6 关于冬期钢筋工程施工的表述，以下说法错误的是( )。 A.钢筋调直冷拉温度不宜低于一20℃ B.焊接后未冷却的接头可用冰雪冷却 C.钢筋负温电弧焊宜采取分层控温施焊 D.电渣压力焊焊接前，应进行现场负温条件下的焊接工艺试验 参考答案：B 7 消防用水一般利用城市或建设单位的永久消防设施，如自行设计，消防干管直径应不小于( )mm。 A.50 B.60 C.70 D.100 参考答案：D 8 楼板面等处边长为( )cm的洞口，可用竹、木等作盖板，盖住洞口，并采取固定其位置不发生挪动移位的措施。 A.2.5～2 B.25～35 C.25～50 D.50～120 参考答案：C 9 属于劳务分包资质类别的是( )。 A.油漆作业
一、单项选择题（共40 小题，每小题1分） 1. 下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。 A. 烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 B. 烟叶税的征税机关是县级国家税务局 C. 烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D. 烟叶税采用从价定率的计征 【答案】 B 【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所。 【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19 题基本一致。 2. 某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2 月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120 万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016 年 2 月应纳增值税（）万元。 A. 15.13 B. 24.9 C. 42.79 D. 20.94 【答案】A 【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。 应缴纳的增值税=（860-120 ）-（ 1 + 13% X 13%-70=15.13 （万元）。 【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策” 下面的第二题考点一致。 3.2016 年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（） A. 税收法律 B. 税收法规 C. 税务规章 D. 税法规范性文件 答案】C 解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。 关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。 4. 下列关于城建税的说法中，正确的是（）。 A. 城建税一般不单独加收滞纳金和罚款 B. 增值税实行即征即退的，一律退还城建税 C. 城建税原则上不单独规定减免税 D. 计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款 【答案】C 【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。 【关联习题】该题与模拟三单选第39 题以及模拟一单选第29 题考点一致。 5. 下列不属于法人居民身份一般判定标准的是（）。 A. 管理中心标准
+90分 一、单选题【本题型共20道题】 1.工程项目的单项工程验收由（）组织。 A．业主 B．监理单位 C．设计单位 D．施工单位 用户答案：[A] 得分：2.00 2.建设-运营-移交（Build-Operate-Transfer，BOT）的合同期限一般为（）年。 A．5-10 B．10-20 C．15-25 D．20-30 用户答案：[D] 得分：2.00 3.按《国务院关于投资体制改革的决定》的规定，核准目录之外的企业投资建设项目，除国家法律法规和国务院专门规定禁止投资的项目外，实行（）管理程序。 A．审批制 B．核准制 C．备案制 D．评估制 用户答案：[C] 得分：2.00
4.BIM可以在建筑物建造前期对各专业的碰撞问题进行协调，生成协调数据，提供出来，这表明BIM具有（）的特点。 A．可视化 B．协调性 C．模拟性 D．优化性 用户答案：[B] 得分：2.00 5.项目中某个活动的乐观时间（a），最可能时间（c）和悲观时间（b）分别是15天、17天、20天，则此活动的期望时间是（）天。 A．17 B．17.2 C．17.3 D．17.5 用户答案：[B] 得分：2.00 6.测定施工工作的进度时, 对那种重复性和需要均衡工作的任务应采用的 方法是（）。 A．开始／结束百分比法 B．渐进里程碑法 C．完成单元法 D．比值法 用户答案：[C] 得分：2.00 7.工程项目的目的和目标由工程项目的（）事先规定。
A．投资人 B．用户 C．业主 D．咨询机构 用户答案：[C] 得分：2.00 8.采用杠杆租赁融资模式，出租人只需要投资购置出租标的所需款项的（）%，即可以拥有设备所有权，享受如同设备100%投资的同等待遇。 A．10～20 B．20～30 C．20～40 D．30～50 用户答案：[C] 得分：2.00 9.按《国务院关于投资体制改革的决定》的规定，企业投资建设的重大和限制类项目，实行（）管理程序。 A．审批制 B．核准制 C．备案制 D．评估制 用户答案：[B] 得分：2.00 10.资金申请报告由需要申请投资补助或者贴息资金的项目单位提出，报送项目汇总申报单位。项目汇总申报单位应当按照工作方案的要求，对资金申请报告进行初审，将符合条件的项目报送（）。
2020年注册税务师考试-继续教育 2020年注册税务师考试-继续教育第一条为全面提升注册税务师的整体素质，保证执业质量，根据《中国注册税务师协会章程》和《注 册税务师资格制度暂行规定》的规定，制定本办法。第二条注册 税务师是维护国家税收利益和纳税人权益，依法接受委托从事涉税服 务与涉税鉴证的专业技术人员，所以，注册税务师必须具备较高的执 业水平，继续教育理应贯穿于注册税务师的整个执业生涯。第三 条本办法适用于执业的注册税务师和非执业注册税务师，也适用在税 务师事务所（以下简称事务所）工作的从业人员。第四条为增强 继续教育培训工作，要建立中国注册税务师协会（以下简称中税协）、地方协会和事务所三个层次的教育培训制度。中税协负责组织全 国性注册税务师继续教育培训工作，制定全国性职业继续教育培训制度、办法和中长期规划，统一编写全国性的教育培训大纲，编写或选 定教材，展开师资培训，新成立的事务所所长及副所长培训和高管人 员的轮训，以及具有全国性热点、难点问题的专题培训，总结交流和 推广各地方协会教育培训工作经验，指导各地方协会教育培训工作， 组织全国性继续教育的检查、考核。地方协会负责本地区注册税 务师继续教育培训工作，制定本地区职业继续教育培训办法和年度教 育培训计划，展开事务所所长及部门经理以下的执业人员专业知识培训，总结交流和推广本地区教育培训工作经验，检查、考核事务所的 教育培训工作。事务所负责制定本所从业人员教育培训计划，除 组织执业人员参加中税协和地方协会举办的各种培训外，建立和健全 岗位培训和日常学习制度，展开从业专业知识与技能培训，使事务所 自身成为持续提升与创新的学习型组织。第五条继续教育的内容 包括：注册税务师执业过程中适合执业需要和相关的专业知识与专业 技能；道德教育和诚信教育。第六条注册税务师继续教育方式分 为脱产和非脱产两类。脱产继续教育方式包括： (一)中税 协和地方协会举办的各类培训和研讨班以及其他培训项目； (二)中税协和地方协会组织或认可的相关专题研讨会等； (三)中税
2016年二级建造师考试真题及参考答案 《公路工程管理与实务》 一、单项选择题（共20题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）。 1．可作为二级公路路床填料的是（）。 A．重粉质粘土 B．红粘土 C．弱膨胀土 D．湿粘土 【参考答案】C 2．填实路堤压实质量标准的控制指标宜采用（）。 A．压实度 B．沉降差 C．密度 D．孔隙率 【参考答案】D 3．关于加筋土挡土墙施工要求的说法，错误的是（）。 A．拉筋应呈水平铺设 B．严禁平行于拉筋方向碾压 C．墙后填土宜采用羊足碾压 D．安装直立式强面板应按不同填料和拉筋预设仰斜坡 【参考答案】C 4．无机结合料稳定土基层摊铺完成后，紧跟摊铺机及时碾压的设备宜选用（）。 A．轮胎压路机 B．重型振动压路机 C．三轮压路机 D．轻型两轮压路机 【参考答案】D 5．公路面层水泥沪宁图可惜爱用矿渣硅酸盐水泥的交通等级是（）。 A．中交通荷载等级 B．极重交通荷载等级 C．特重交通荷载等级 D．重交通荷载等级 【参考答案】A 6．路面基层排水层的透水材料，透水性从高到低排序正确的是（）。 A．未经处治的开级配碎石集料>沥青处治的碎石集料>水泥处治的碎石集料 B．未经处治的开级配碎石集料>沥青处治的碎石集料>水泥处治的碎石集料 C．水泥处治的碎石集料>未经处治的开级配碎石集料>沥青处治的碎石集料 D．沥青处治的碎石集料>水泥处治的碎石集料>未经处治的开级配碎石集料 【参考答案】B 7．连续梁桥可以实现较大跨径是由于其利用负弯矩来减少（）弯矩跨内的内力分配更合理。A．跨中 B．固定端 C．自由端
D．铰接点 【参考答案】A 8．桥梁桩基础正循环回转钻孔施工中，护壁泥浆循环路径包括：1、桩；2中心；3钻头口；4泥浆泵笼头；5泥浆沉淀池。则泥浆循环的正确（）。 A．5-1-3-2-4 B．1-2-3-4-5 C．4-2-3-1-5 D．2-3-4-1-5 【参考答案】C 9．预应力混凝土连续梁桥施工中，计算后张法预应力XX下料长度应考虑的XX（）。 A．预应力孔道曲线长度、预应力筋外露工作长度、锚夹具长度、千斤顶长度 B．梁的跨径、锚夹具长度、千斤顶长度、盖梁宽度 C．梁的长度、锚夹具长度、千斤顶长度、预应力筋外露工作长度 D．盖梁宽度、梁的长度、锚夹具长度、千斤顶长度 【参考答案】A 10、岩石隧道的爆破应采用光面爆破技术或（），以有效控制隧道开挖*** A．深孔爆破技术 B．钻孔爆破技术 C．***X爆破技术 D．预裂爆破技术 【参考答案】D 11．关于隧道水害防治措施的说法，错误的是（）。 A．堵塞衬砌背后的渗流水，集中引导排出 B．因势利导，给地下水以排走的出路，江水迅速地排到洞外 C．将流向隧道的水源截断，或尽可能使其水量减少 D．隔断排水通道 【参考答案】D 12．下列设施中，不属于交通标志的是（）。 A．作业区指示牌 B．里程标 C．隔离栅 D．公路界碑 【参考答案】C 13．下列流水施工参数中，属于空间参数的是（）。 A．流水强度 B．工作面 C．施工过程数 D．组织间歇 【参考答案】B 14．挖孔桩孔内有岩层需要爆破时，应采用（）爆破 A．猫洞炮 B．深孔炮 C．浅眼炮 D．药壶炮 【参考答案】C
我的注册咨询师考试心得 首先要说明的是我不是在咨询单位工作的，本人是在公路类设计单位上班的，平常的工作和咨询沾边的也就是工可和看设计文件的咨询报告。我是2010年首次报名考注册咨询的，2011年通过考试。我的经历可为一些想参加这个考试，但对咨询又不是太专业的考友门提供一点参考。 客观的说注册咨询工程师在工程类注册考试中的难度只能算作中等偏下一点，但是它的考试科目较多，再加上搞工程的一般都很忙，很少有整块的时间看书，所以要想轻易的通过也是不容易的。本人是通两年的考试才通过的，下面我结合自己的考试经历谈谈我的心得体会。 一、最好是分两年通过。当然，你时间充裕可以忽略本条。我第一次报考时，一次报了5门。我是过完年后才开始复习的，整个复习时间不足二个月，这期间工作白天工作是比较忙的，只能下班抽点时间看，到临考前我把《工程咨询概论》、《宏观经济政策与发展规划》粗略的勾划了一遍，《项目决策分析与评价》勾划了大半本，《工程项目组织与管理》、《现代咨询方法与实务》没看。考前前四门课的模拟各做一了套，模似的结果是没一门及格，均离及格线有10分左右，做题的感觉是总觉得模棱两可，拿不准选哪个。带着这种状态上了考场，当然考场上也是这么种拿不定先哪个的感觉，而最后一门的那些计算题就没处下手。成绩出来后，我复习过的四门只通过了2门，而另外两门仅差一点点。而没复习过的《现代咨询方法与实务》差了20分左右。分析出现这样结果的原因是我复习的战线拉得太长，平均用力。所以我觉得对付这种科目较多的考试可采用毛主席的“与其伤其十指，不如断其一指”的战略。第一年就准备前三门，争取一次通过，第二年好好准备后两门，也争取一年过，如果第二年不小心失手，那么第三年一定努力通过。 二、考场上要有“60分万岁，多一分浪费”的心态。当然我这种消积应试的心态是针对复习不太充分，只想拿个证的考友。之所以这么说是因为我第一年差点及格的那两门课，都栽在了赌一把的心理上。如果我考试时在做多选时，能拿0.5分就不要去想拿1分或更多，能拿1分就不要想拿1.5分或更多，能拿1.5分就不想着拿2分，我那2门课应该是没问题的。因此，第二年备考的时候，我就把精力放在了《项目决策分析与评价》和《现代咨询方法与实务》上，《工程咨询概论》我只在考前一晚看了下。第二天考试时《工程咨询概论》，我做完单选时算了下分，我比较有把握的有43分左右，因此，多选我要拿到35分才能通过，所以在做多选时，我肯定有把握的才选2个以上选项，没把握的我全选2个。而另外两门因为复习时花的精力较多，所以考得还是比较顺利。成绩出来后，我三门都通过了。这里要特别说明的是，我只是提醒考友们，注册考时是通过性考试，不是选拔性考试，只要能达标就行，所以在做题时没十分把握时，要慎选。我当初这么复习也冒了不少风险，因为第一门考看得不多，而最后一门课的考试里前面两道题就涉及到第一门课的知识，还好是主观性的东西，我应该没全丢。 三、考前模拟题慎做，真题必做。因为真题是经过专家组精心挑选，是紧扣考试大纲的，不会偏也不会离，做真题会让你知道哪些地方是常考的，考试的难
全国注册税务师考试试题(5个doc)6
2003年全国注册税务师考试《税法二》试题及分析 一、单项选择题(共40分,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) 1．2001年度北方航空公司所办的三家股份制企业实现的应纳税所得额,正确的税务处理是()。 A．就地缴纳所得税B．合并缴纳所得税C．分散缴纳所得税D．集中缴纳所得税 答案：A 依据：教材第19页。 民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业、联营企业就地缴纳企业所得税。 考核目的及分析：测试考生对特殊行业、部门、企业等纳税人的纳税地点是否熟悉。 2．某企业经主管税务机关核定,2000年度亏损50万元,2001年度盈利20万元,2002年度盈利35万元。该企业2002年度应缴纳的企业所得税为()万元。 A．8．25B．1．65C．1．35D．0．9 答案：C 依据：教材第21、64、104页。 如果上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得额进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年,按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率；全年应纳税所得额超过3万元至10万元(含10万元)的企业,按27%的税率征税。 考核目的及分析：测试考生是否清楚亏损弥补的规定,以及企业所得税税率的适用。由于2002年在弥补亏损后的所得为5万元,应适用27%税率,所以,其应纳企业所得税=5×27%=1．35(万元)。 3．甲企业2001年3月接受乙企业捐赠商品房一套,接受时确定价格为20万元。2002年6月甲企业将该套房屋转让,取得收入额22万元,支付转让房屋的相关税费3万元。该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为()万元。 A．6．6B．7．26 C．6．27D．5．61 答案：A 依据：教材第21、26、104页。 纳税人接受捐赠的实物资产,接受捐赠时不计入企业当期的应纳税所得额；出售或清算时,应计入应纳税所得额。出售或清算的价格高于接受捐赠的实物价格时,减去相关费用后又低于接受捐赠时的实物价格的,应以接受捐赠时的实物价格计入应纳税所得或清算所得。应纳税所得额20万元在10万元以上,适用税率为33%。 考核目的及分析：测试考生是否清楚纳税人接受实物资产的税务处理。出售价格22万元高于接受捐赠的实物价格20万元,但减去相关税费3万元,即22—3=19(万元),又低于20万元,故应按20万元计税。所以,该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为=20×33%=6．6(万元)。 4．下列项目中,按照企业所得税的有关规定,表述正确的是()。 A．金融企业在二级市场上买卖国库券的所得,不缴纳企业所得税 B．金融企业代销国债取得的代办手续费收入,不缴纳企业所得税 C．金融企业收回的以物抵债财产,评估价高于债权金额不退的部分,不缴纳企业所得税
2016年水利水电二级建造师考试真题及答案 一、单项选择题(共20题，每题1分，每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1、下列库容的水库中，属于中型水库的是()。 A、5×10?m3 B、5×10?m3 C、5×10?m3 D、5×10?m3 答案：C 2、含碳量为0.5%的钢筋属于()。 A、高碳钢 B、微碳钢 C、中碳钢 D、低碳钢 答案：C 3、下列关于土坝施工放样水准点设置的说法中，正确的是() A.永久性水准点、临时性水准点均应设在施工范围内 B.永久性水准点、临时性水准点均应设在施工范围外 C.永久性水准点设在施工范围外、临时性水准点均应设在施工范围内 D.永久性水准点设在施工范围内、临时性水准点均应设在施工范围外 答案：D 4、水利工程塑性混凝土坍落度为()mm A.20~40 B.100~120 C.50~90 D.130~150 答案：B 5、某堤坝临水坡出现漏洞险情，漏洞口多而小，范围较大，此险情的抢护方法宜采用() A.立堵法 B.戗堤法 C.塞堵法 D.盖堵法
6、堆石坝垫层填筑施工中，当压实层厚度较小时，为减轻物料的分离，辅料宜采用() A、进占卸料、进占铺平法 B、后退法 C、进占法 D、进占卸料、后退铺平法 答案：B 7、下列地基处理方法中，适用于砂砾石地基处理的是() A、帷幕灌浆法 B、排水法 C、挤实法 D、预浸法 答案：C 8、某钢筋混凝土构件，钢筋采用机械连接，同一截面受拉区钢筋接头的截面面积最多不宜超过受力钢筋总截面面积的() A、50% B、20% C、30% D、40% 答案：A 9、下列混凝土结构加固方法中，适用于冷缝修补的是() A、涂抹环氧砂浆 B、外粘钢板 C、砖孔灌浆 D、粘贴纤维复合材料 答案：C 10、施工现场工人佩戴的塑料安全帽检查试验周期为()一次 A、三年 B、三个月 C、六个月 D、一年
一、单项选择题（共40小题，每小题1分） 1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。 A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局 C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D.烟叶税采用从价定率的计征 【答案】B 【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局 或者其所指定的税务分局、所。 【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19题基本一致。 2.某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税（）万元。 A.15.13 B.24.9 C.42.79 D.20.94 【答案】A 【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增 值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。 应缴纳的增值税=（860-120）÷（1+13%）×13%-70=15.13（万元）。 【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第二题考点一致。 3.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（） A.税收法律 B.税收法规 C.税务规章 D.税法规范性文件 【答案】C 【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。 【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。 4.下列关于城建税的说法中，正确的是（）。 A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款 B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税 C.城建税原则上不单独规定减免税 D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款 【答案】C 【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税 实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。 【关联习题】该题与模拟三单选第39题以及模拟一单选第29题考点一致。
注册税务师考试各科复习攻略和技巧 一、《税法（I）》复习技巧： 1、提前备战，合理安排时间《税法（I）》的内容虽然不是很多，但有些内容需要有消费的时间，如果在考前几天将《税法（I）》攻下来，成功的概率很小。因此，是通读新教材把知识学习一遍，合理安排时间的安排，要将有限的时间合理的分布于各章，做到重点章节多安排时间，细致的学习，避免面面俱到，眉毛胡子一把抓。 2、认真通读教材，并将知识体系化，做到点面结合，重点问题一定要吃透《税法（I）》各章内容具有一定的联系，如果孤立地学学习每一章的知识，掌握的只能是支离破碎的税收原理和税收制度，很难应付综合性越来越强的考试，一定要把知识系统化、形成网络化、立体化知识体系，要做到这一点并不容易，其前提是牢固地掌握基础知识，在此基础上，对知识进行横向比较，找出各税种的差异和共同点，这样才能事半功倍。 3、深化记忆，多做习题由于大多数考生都是在职人员，没有太多时间学习、消化、理解教材中的内容。因此，在阅读教材基础上，多做习题是非常必要的，它可以检查对知识的掌握程度，并找出自己的薄弱环节，起到拾遗补缺的作用。 4、潜心研究各年试题，将会受益菲浅可以说，各年试题都具有代表性，既能反映《税法（I）》的重点，也能体现各个税种的难点。通过研究各年试题，可以从中找出《税法（I）》考试的规律，发现学习《税法（I）》的捷径。 二、税法二的复习策略：注册税务师考试是一种能力考试，因此复习时，应注意对税收法规的理解和运用。从教材的内容和结构而言，税法（II）是税法（I）的续篇，主要介绍了我国目前实施的所得税、财产税和行为税等税种。从教材篇幅看，企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税3个税税种应是考试和复习的重点。由于所得税的计税依据为应纳税所得额，流转税的计税依据为销售额或营业额，因此，税法（II）的复习方法与税法（I）有所不同。考生复习时应着重把握以下几点： 1、掌握每个税种的计算公式。计算公式不仅明确了应纳税额的计算方法，同时也指明了复习和掌握主要内容的基本思路。如企业所得税的计算公式：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率；应纳税所得额－收入总额－准予扣除项目金额。从公式可以得出，要计算企业应缴纳的所得税，首先要求出应纳税所得额，而应纳税所得额又是由收入总额和扣除项目金额两个要素决定的。 2、掌握各税种的特点，可以把繁杂的内容简化，使复习产生事半功倍的效果。如个人所得税，征税范围有11项，每项都有不同规定和计算方法。如果按顺序一项一项去把握困难较大，若按照一定方法把握其特点就容易多了。在11个征税项目中，以征税期限为标准，把握哪几项所得按年征税，哪几项所得按月征税，哪几项所得按次征税；以费用扣除为标准，把握哪些项目按定额扣除，哪些项目在什么情况下按比例扣除，哪些项目按会计核算进行扣除，哪些项目不扣除费用。然后再把握其基本计算方法，个人所得税的复习就容易了。 3、复习时要认真理解教材的基本内容，再辅之于练习。正常情况下，阅读、理解教材的时间应占总复习时间的70％－80％，做练习的时间应占总复习时间的20％－30％。在熟悉教材的基础上，通过做配套练习来验证自己对教材理解的正确程度以及对法规的具体运用能力。不能把大部分复习时间用在做练习题上，以做练习来碰考题，这是不可取的。教材每年都新增内容。一般情况下，新增内容都是当年重点考试内容。 4、要加强综合能力训练。某条规定在教材中是独立的。但在运用时既综合又交叉。综合有两种基本形式：一是多个税种在一个题目中同时涉及，如计算企业所得税时，可能涉及到流转税、财产行为税的计算；二是一个纳税人同时涉及诸多业务内容，如某纳税人有自营业务、联营业务、对外投资等，计算其应纳税额时要考虑到各方面规定。 三、财务会计应考策略：考生在准备注册税分师《财务与会计》科目时应注意以下几点：
2016年二级建造师真题及答案【市政工程】 一、单项选择题 1、在土体中埋设抗拉强度高的土工聚合物，从而提高地基承载力、改善变形特性的加固处理方法属于（）。 A．置换法 B．土的补强 C．土质改良 D．挤密法 答案：B 2．下列路面基层材料中，收缩性最小的是()． A．二灰稳定土 B．石灰稳定土 C．水泥稳定土 D．二灰稳定粒料 答案：D 3．下列指标中，不属于混凝土路面配合比设计指标的是()。 A．工作性 B．抗压强度 C．耐久性 D．弯拉强度 答案：B 4．钢筋的级别、种类和直径应按设计要求选用，当需要代换时，直由()单位 作变更设计。 A．施工 B．建设 C．监理 D．原设计 答案：D 5．关于预应力钢铰线张拉的说法，错误的是()。 A．长20m梁直线预应力钢绞线可采用一端张拉方式 B．构件混凝土强度不得低于设计值的75％ C．当设计无要求时，张拉顺序可采用对称张拉 D．工作人员可站在张拉千斤顶后面随时观察张拉情况 答案：D 6．下列桥型中，在竖向荷载作用下，桥墩或桥台主要承受水平推力的是（） A．悬索桥 B．梁式桥 C．拱式桥 D．刚架桥 答案：C 7、浅埋暗挖法开挖方式中，将结构断面分成上下多个工作面、分步开挖的是（） A.侧洞法
B.台阶法 C.中洞法 D.全断面开挖法 答案：B 8、关于暗挖隧道小导管注浆加固技术的说法，错误的是（） A.根据工程条件试验确定浆液及其配合比 B.应严格控制小导管的长度、开孔率、安设角度和方向 C.小导管的尾部必须设置封堵孔，防止漏浆 D.注浆时间应由实验确定，注浆压力可不控制 答案：D 9、下列砌筑要求中，不属于圆井砌筑施工要点的是（） A.砌筑时应同时安装踏步 B.根据样板挂线，先砌中心的一列砖，并找准高程后接砌两侧 C.井内的流槽宜与井壁同时砌筑 D.用砌块逐层砌筑收口时，偏心收口的每层收进不应大于50mm 答案：B 10设置于供热管道型塑钢支架根部的护墩，其作用是()。 A.防撞 B.防水 C.防变形 D.防冲击 答案：B 11适用于各类材质和形状的燃气管道修复技术是()。 A.裂管法 B.均匀缩径法 C. 短管内衬法 D.原位固化法 答案：D 12.生活垃圾填埋场应设在当地()季主导方向的下风处。 A.春 B.夏 C.秋 D.冬 答案：B 13.关于施工平面控制网的说法，不符合规范规定的是()。 A.坐标系统应与工程设计所采用的坐标系统相同 B.当利用原有的平面控制网时，应进行复测 C.场地大于1km2时，宜建立一级导线精度的平面控制网 D.场地为重要工业区时，宜建立二级导线精度的平面控制网 答案：D 14.某市政工程网络计划如下图，其关键线路是()。
2016 年真题 一、单项选择题（） 1、 下列情形中，应缴纳房产税的是（）。 A、房地产开发企业建造的尚未出售的商品房 B、某社区医疗服务中心自用房产 C、某公园的办公用房 D、某大学出租的房产 2、 关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（） A、到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物 B、询问纳税人与纳税有关的问题和情况 C、检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况 D、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 E、以上答案均错误 3、 税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12 万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18 万元。对此项账务处理，税务师应（）。 A、仅作纳税调整增加，不作账务调整
B、作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务 C、作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务 D、作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务 4、 税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理 错误的是（）。 A、将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报 B、将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 C将购买国库券的利息作为免税收益申报 D、将购买S公司债券的利息作为免税收益申报 5、 税务师审核某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是 （）。 A、将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫 运费 B、因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费 C、因物价上涨，购货方向买方收取的差价补贴 D、购货方违约延期付款支付的利息 6、 下列项目可不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
2020年度注册咨询师《工程项目管理》考试题及答案 一、单选题【本题型共20道题】 1.项目中某个活动的乐观时间（a），最可能时间（c）和悲观时间（b）分别是35天、37天、40天，则此活动的期望时间是（）天。 A．37 B．37.2 C．37.3 D．37.5 用户答案：[B] 得分：2.00 2.某项目原始预算为147500元，计划工期为94天。项目进行了70个天后的项目状况报告提供了如下信息： BCWP＝56830元，ACWP＝65080元 BCWS＝102800元，BAC＝147500元 按此时的结果，预计项目完成时的总费用超支（）元。 A．1943 B．16322 C．16344 D．21798 用户答案：[D] 得分：2.00 3.《土地管理法》第四十五条规定征用基本农田以外的耕地超过（）公顷土地的，需报国务院批准。 A．10 B．20 C．35 D．70 用户答案：[C] 得分：2.00 4.按《国务院关于投资体制改革的决定》的规定，企业投资建设的重大和限制类项目，实行（）管理程序。 A．审批制 B．核准制 C．备案制 D．评估制 用户答案：[B] 得分：2.00
5.工程项目的中间验收由（）组织。 A．业主 B．监理单位 C．设计单位 D．施工单位 用户答案：[B] 得分：2.00 6.深度应满足施工组织设计编制要求的设计阶段是（）阶段。 A．可行性研究 B．初步设计 C．技术设计 D．施工图设计 用户答案：[B] 得分：2.00 7.采用杠杆租赁融资模式，出租人只需要投资购置出租标的所需款项的（）%，即可以拥有设备所有权，享受如同设备100%投资的同等待遇。 A．10～20 B．20～30 C．20～40 D．30～50 用户答案：[C] 得分：2.00 8.监测和控制项目工作是项目（）管理领域中的一项管理任务。 A．集成 B．范围 C．成本 D．进度 用户答案：[A] 得分：2.00 9.政府投资项目，采用直接投资和资本金注入方式的，政府投资主管部门从投资决策角度只审批（）。 A．可行性研究报告和开工报告 B．项目申请报告 C．项目建议书和可行性研究报告 D．资金申请报告 用户答案：[C] 得分：2.00 10.工程网络计划中，如果紧后工作的开始并不以紧前工作的完成为前提，只要紧前工作开
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 一年中全国各种考证时间大汇总 ！！ 一月考试表 法律硕士专业学位考试 中旬 初试一般为每年1月中旬左右，复试一般在5月上旬前结束 中英合作金融管理/商务管理专业 公共课与自学考试同时考，专业课考试时间在1月和7月 自考统考 作为四月、十月考试的补充，由省考办根据本省的具体情况决定 MBA 联考 工商管理硕士 Master of Business Administration ，缩写MBA ，是源自美国的硕士学位。 硕士研究生入学考试－－－ 二月考试表 LSAT （美国法律硕士研究生入学考试） 三月考试表 TEF 法语 －－－ TEF (Test d''Evaluation de Francais)法语水平测试,是据法国驻华大使馆规定必需参加的法语水平测试。 国际物流师 －－－ 每年的3、6、9、12月第三个周日 PETS －－－第二个周六周日 PETS ，Public English Test System ，全国公共英语等级考试。PETS 是教育部考试中心设计并负责的全国性英语水平考试体系，分五个级别。 项目管理师职业资格认证考试－－－ 四月考试表 速录师职业资格考试 职称英语 4中旬 全国计算机等级考试(NCRE) J.TEST 15日 J.TEST 是鉴定日语实际应用能力的考试,由东京日本语研究社所属的日本语检定协会在1991年创办。 注册咨询工程师（投资） 自考统考 五月考试表 营销师职业资格认证考试 人力资源师职业资格认证考试 物业管理师 全国秘书职业资格考试 －－－ 5月和11月各考1次 环境影响评价工程师 监理工程师执业资格考试 注册建筑师 一级 二级 物流师职业资格认证考试 －－－ 全国试点阶段，考试时间由劳动部通知 全国会计专业技术资格考试 调查分析师 企业信息管理师 计算机技术与软件专业技术资格（水平）考试 土地登记代理人 全国卫生专业技术资格考试 二级、三级翻译专业资格考试 棉花质量检验师 5月27日至6月2日 六月考试表 英语四六级考试 高考－－－7、8、9日
2012年注册税务师考试《税法一》真题及答案 一、单项选择题（共40小题，每小题1分） 1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。 A.烟叶税的征税围是晾晒烟叶和烤烟叶 B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局 C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D.烟叶税采用从价定率的计征 【答案】B 【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局 或者其所指定的税务分局、所。 【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19题基本一致。 2.某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税（）万元。 A.15.13 B.24.9 C.42.79 D.20.94 【答案】A 【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增 值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。
应缴纳的增值税=（860-120）÷（1+13%）×13%-70=15.13（万元）。 【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第二题考点一致。 3.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（） A.税收法律 B.税收法规 C.税务规章 D.税法规性文件 【答案】C 【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。 【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。 4.下列关于城建税的说法中，正确的是（）。 A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款 B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税 C.城建税原则上不单独规定减免税 D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款 【答案】C 【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税 实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。
2016 年二级建造师考试法律法规真题答案及解析 1、建设单位欠付工程款, 施工企业制定本单位职工申请仲裁, 该职工的行为属于( ) 。 A、法定代理 B表见代理 C委托代理 D指定代理 【答案】C 【解析】本题考查建设工程代理行为及其法律关系。施工单位指定本单位职工从事某项工作, 属于委托代理。参见教材P11。 2、下列权利中, 属于用益物的就是( ) 。 A、船舶抵押权 B房屋租赁权 C土地所有权 D建设用地使用权 【答案】D 【解析】本题考查用意物权。用意物权包括土地承包经营权、建设用地使用权、宅基地使用权与地役权。参见教材P16。 3、使用她人知识产权必须经权利人同意, 这体现了知识产权的( ) 。 A、期限性 B地域性 C专有性 D财产权与人身权的双重性 【答案】C 【解析】本题考查知识产权的法律特征。权利人对智力成果享有专有权, 她人使用需要 经过权利人同意。参见教材P22。 4、关于抵押的说法, 正确的就是( ) 。 A、当事人可以再抵押合同中约定抵押担保的范围 B抵押人没有义务妥善保管抵押物并保证其价值不变 C转让抵押物的价款只需高于担保债权即可 D抵押权可以与其担保的债权分离而单独转让 【答案】A 【解析】本题考查抵押权。选项B:抵押人需要妥善保管抵押物，保证其价值；选项C:抵 押物与债务之间的价值没有必然的关系；选项D：抵押权与其担保的债权同时存在。抵押权不
得与债权分离而单独转让或者作为其她债权的担保。参见教材P33。 5、两家施工企业协商后同时参加一个项目的投标, 给建设单位造成重大损失, 则该两家 施工企业直接责任人应承担的刑事责任就是( )。 A、徇私舞弊罪 B玩忽职守罪 C串通投标罪 D重大责任事故罪 【答案】C 【解析】本题考查建设工程刑事责任的种类及承担方式。因为投标人相互协商投标。参 见教材P43。 6、在城市规划区内以划拨方式提供国有土地使用权的建设工程, 建设单位在办理用地批 准手续前,必须先取得该工程的( ) 。 A、施工许可证 B建设工程规划许可证 C质量安全建报手续 D建设用地规划许可证 【答案】D 【解析】本题考查申领施工许可证的法定条件。在城市、镇规划区内以划拨方式提供国 有土地使用权的建设项目,经有关部门批准、核准、备案后,建设单位应当向城市、县人民政府城乡规划主管部门提出建设用地规划许可申请, 经县级以上人民政府审批后, 由土地主管部门划拨土地。参见教材P48。 7、建设单位领取施工许可证后因故4个月未能开工,又未申请延期, 该施工许可证( )。 A、自行废止 B重新检验 C继续有效 D自动延期 【答案】A 【解析】本题考查延期开工、检验与重新办理批准的规定。建设单位应当自领取施工许可证之日起3个月内开工。既不开工又不申请延期或者超过延期时限的,施工许可证自行废止。参见教材 P48。 8、关于投标报价的说法, 正确的就是( )。 A、低于成本报价就是指低于社会平均成本报价
2016年下半年北京税务师《税法二》：土地增值考试试卷 一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、下列收入中不计入应纳税所得额的有__。 A．租赁收入 B．股息收入 C．罚款收入 D．国债利息收入 2、某公司只生产销售一种产品，该产品单位售价为100元，变动成本率为60%。固定成本总额为20万元。则该企业盈亏临界点销售量为__件。 A．2 000 B．3 333 C．3 000 D．5 000 3、根据《企业会计制度》规定，下列项目可以不包括在企业年度会计报表附注至少应披露内容中的是__。 A．资金增减和周转情况的说明 B．收入确认的说明 C．所得税会计处理方法的说明 D．重要资产转让及其出售的说明 4、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择是__。 A．税务局指定地 B．收入来源地 C．其中固定一地 D．个人户籍所在地 5、公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件，债券的发行总额应当在__万元以上。 A．500 B．1000 C．5000 D．10000 6、某中外合资企业2009年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于2009年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。2009年该中外合资企业共计应缴纳的契税为__万元。 A．7.5 B．12.5 C．15 D．17.5
7、某市一研究人员开发了一项专利技术，共花费10000元。2006年3月，经某咨询公司介绍，将其使用权转让给甲企业使用，取得转让收入20000元，该研究人员支付中介费3000元。12月，甲企业与该研究人员协商，购买这一专利技术的所有权，支付价款50000元。则该研究人员共应纳个人所得税__。A．10050元 B．10600元 C．10650元 D．11200元 8、某石油化工企业2008年9月月初库存石脑油90吨，本月购入2000吨，月末结存500吨。本月共产出乙烯430吨、汽油840吨。当月销售乙烯420吨、汽油830吨，石脑油1吨=1385升，汽油1吨=1388升，石脑油和汽油的消费税额均为每升0.2元，当月应纳消费税__元。 A．5003.34 B．-2754.20 C．89803.75 D．0 9、企业收到的与资产相关的政府补助款，应借记“银行存款”科目，贷记“（）”科目。 A．营业外收入 B．资本公积 C．专项应付款 D．递延收益 10、甲公司以其产成品一批换入原材料一批，支付补价6万元。该批产成品的账面成本为46万元，市场售价(公允价值)为40万元，已提存货跌价准备5万元；该批原材料的市场售价(公允价值)为46万元。产成品和原材料适用增值税税率均为17%，交换双方相互开具增值税专用发票，则甲公司换入原材料的入账价值为__万元。 A．44.98 B．45.98 C．46.00 D．52.80 11、2007年11月，A公司销售一批商品给B公司，含税价为15万元。由于B 公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。2008年6月1日，A公司与B公司进行债务重组，A公司同意B公司以其普通股3万股抵偿该项债务，该股票每股面值为1元，每股市价为4元。A公司对该项债权计提了2万元坏账准备。假定不考虑其他因素，下列说法正确的是__。 A．A公司应确认债务重组损失10万元，B公司应确认债务重组利得12万元B．A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得12万元C．A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得3万元D．A公司应确认债务重组损失3万元，B公司应确认债务重组利得3万元12、某高级工程师2009年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得股息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税__元。