第六章其他税收法律制度
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一、单项选择题（本类题共28小题，每小题1.5分，共42分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）
1.根据关税法律制度的有关规定，下列不属于关税纳税人的是（）。
A.外贸出口公司
B.工贸或农贸结合的进口公司
C.经营出口货物的发货人
D.个人邮递物品的发件人
2.根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（）。
A.最惠国税率
B.暂定税率
C.协定税率
D.关税配额税率
3.甲企业2018年7月1日免税进口一台机器设备，到岸价格为300万元，海关规定的监管年限为2年。甲企业于2019年3月31日将该设备出售，则甲企业应补交关税的完税价格的下列计算，正确的是（）。
A.300×[1-9÷（2×12）]=187.5（万元）
B.300×（1-9÷12）=75（万元）
C.300×[1-15÷（2×12）]=112.5（万元）
D.300×9÷12=225（万元）
4.下列选项中，属于房产税征税范围的是（）。
A.工厂的围墙
B.室外游泳池
C.建立在县城的办公楼
D.菜窖
5.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。
A.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据，由承租方来缴纳房产税
B.经营租赁的房产，以房产余值为计税依据，由出租方来缴纳房产税
C.融资租赁的房产，以租金收入为计税依据，由出租方来缴纳房产税
D.融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由承租方来缴纳房产税
6.某企业有原值为3000万元的房产，2019年1月1日将其中的20%用于对外投资联营，投资期限为10年，承担投资风险。已知，当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2019年度应缴纳房产税（）万元。
A.5.76
B.24
C.22.80
D.23.04
7.根据房产税法律制度的有关规定，下列说法错误的是（）。
A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税
B.纳税人购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税
C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税
D.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
8.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当征收契税的是（）。
A.企业房产不等价交换
B.房屋继承
C.房屋典当
D.土地使用权抵押
9.陈某将其一套价值50万元的住房与李某的一套价值80万元的住房交换，陈某以现金方式补偿给李某差价；另将一套价值100万元的门面房与王某的门面房等价交换。已知当地契税适用税率为3%，则下列关于上述房产应纳契税的计算中，正确的是（）。（上述金额均不含增值税）
A.陈某应纳契税=（80-50）×3%=0.9（万元）
B.陈某应纳契税=（80-50）×3%+100×3%=3.9（万元）
C.李某应纳契税=（80-50）×3%=0.9（万元）
D.王某应纳契税=100×3%=3（万元）
10.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中不属于土地增值税纳税人的是（）。
A.以房抵债的某外商投资企业
B.出租写字楼的某外资房地产开发公司
C.转让住房的某个体经营者
D.转让国有土地使用权的某国家机关
11.某市甲生产企业（增值税一般纳税人）2015年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。2019年10月该企业将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入1200万元并签订产权转移书据，已知该企业转让房地产适用的增值税税率为9%，不考虑地方教育附加，房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时，下列列式中正确的是（）。
A.准予扣除的房地产开发费用=（200+8+150）×8%=28.64（万元）
B.准予扣除的房地产开发费用=80+（200+8+150）×8%=108.64（万元）
C.与转让房地产有关的税金=1200×9%×（1+7%+3%）=118.8（万元）
D.与转让房地产有关的税金=1200×9%×（1+7%+3%）+1200×0.5‰=119.4（万元）
12.位于市区的某生产企业2011年10月购置一栋办公楼，支付价款5000万元。2019年10月，将该办公楼转让，签订产权转移书据。该栋办公楼经税务机关认定的重置成本价为8500万元，经评估该办公楼七成新，已经提取折旧500万元。则该企业计算土地增值税时允许扣除的评估价格为（）万元。
A.8500
B.5600
C.5950
D.6000
13.某人民团体2019年年初拥有A、B两栋自用写字楼，A栋占地3500平方米，B栋占地500平方米。于1月1日将B栋出租给某企业用于办公，租期为1年。当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米40元，该人民团体2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A.15000
B.20000
C.90000
D.0
14.下列关于城镇土地使用税的说法中，不正确的是（）。
A.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准
B.尚未组织测定，但纳税人持有政府有关部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准
C.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整
D.对于纳税单位无偿使用免税单位的土地，应由免税单位缴纳城镇土地使用税
15.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税税目的是（）。
A.乘用车
B.商用车
C.挂车
D.拖拉机
16.某运输公司2019年拥有非机动驳船2艘，每艘净吨位180吨；机动船舶10艘，每艘净吨位250吨。已知当地机动船舶的车船税年税额：净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元；净吨位201吨～2000吨的，每吨4元。则该公司2019年应缴纳车船税（）元。
A.1620
B.10000
C.10540
D.11620
17.李某新购置了一辆小汽车自用，根据规定李某应在2019年8月20日之前购买“交强险”并缴纳车船税780元，但是李某一直到2019年12月20日才购买“交强险”，则保险机构2019年在收取“交强险”的时候，应代收代缴车船税的滞纳金（）元。
A.45.58
B.47.58
C.48.64
D.50.64
18.根据印花税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。
A.专利申请权转让合同应按技术合同贴花
B.对发电厂与电网之间签订的购售电合同，按购销合同征收印花税
C.证券交易的计税依据，为成交金额
D.纳税人出让或者转让不动产产权的，应当向纳税人居住地的税务机关申报缴纳印花税
19.2019年12月，甲公司与乙公司签订一份承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费报酬30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知承揽合同印花税税率为0.3‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司应缴纳的印花税为（）元。
A.11000
B.11050
C.1010
D.100
20.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税的纳税人或扣缴义务人的说法中，正确的是（）。
A.在我国开采煤炭的企业，为资源税的纳税人
B.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为移交货物的当天
C.资源税扣缴义务人，应当向开采地的税务机构纳税
D.独立矿山收购未税矿产品，按照收购地的税率代扣代缴资源税
21.某煤矿2019年11月用其自采的原煤加工洗选煤300万吨，为职工宿舍供暖使用3万吨，对外销售180万吨。已知该煤矿每吨洗选煤不含增值税售价为800元（不含从坑口到车站、码头等的运输费用），适用的资源税税率为5%，洗选煤折算率为80%。该煤矿11月应缴纳资源税（）万元。
A.5760
B.5856
C.7200
D.7320
22.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不正确的是（）。
A.开采原油过程中，用于加热、修井的原油免税
B.深水油气田资源税税额减征20%
C.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%
D.低丰度油气田资源税暂减征20%
23.某市工业企业2019年10月份进口货物，向海关缴纳增值税20万元、消费税10万元、关税2万元；向当地税务机关实际缴纳增值税50万元、消费税15万元、企业所得税20万
元。已知城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则该企业当月应缴纳城建税和教育费附加合计为（）万元。
A.4.9
B.6.5
C.8.1
D.9.7
24.根据环境保护税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。
A.企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
B.企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，应当缴纳环境保护税
C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
D.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
25.甲企业系增值税一般纳税人，2019年10月向乙销售小汽车（非新能源或节约能源车辆），收取不含税价款20万元，同时向乙收取了1.13万元的保管费。乙购买小汽车后自用。已知，该小汽车适用的增值税税率是13%。则乙应缴纳车辆购置税（）万元。
A.2
B.2.1
C.1.7
D.1
26.根据耕地占用税法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。
A.医院内职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税
B.占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面以及养殖滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，适用税额可以适当低于当地占用耕地的适用税额
C.学校内教职工住房占用耕地的，免征耕地占用税
D.按规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税的情形的，应补缴耕地占用税
27.某烟草公司2019年10月向烟叶生产者收购烟叶一批，支付不含价外补贴的收购价款50000元，已知价外补贴为烟叶收购价款的10%，烟叶税税率为20%，则该烟草公司应缴纳烟叶税（）元。
A.10000
B.1000
C.55000
D.11000
28.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（）。
A.捕捞渔船
B.非机动驳船
C.警用船舶
D.养殖渔船
二、多项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。）
1.根据关税法律制度的规定，下列各项中，应当计入出口关税完税价格的有（）。
A.出口关税
B.出口货物装船以后发生的费用
C.出口货物在成交价格中未单独列明的支付给国外的佣金
D.出口货物在成交价格以外买方另行支付的货物包装费
2.2019年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，卖方佣金3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%，消费税税率为25%，增值税税率为13%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的有（）。
A.应纳进口关税=（17+3+3+2+1）×20%
B.应纳进口环节消费税=（17+3+3）×（1+20%）÷（1-25%）×25%
C.应纳进口环节增值税=（17+3+3）×（1+20%）÷（1-25%）×13%
D.应纳城建税和教育费附加1.34万元
3.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税计税依据的表述中，正确的有（）。
A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
B.以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计上单独记账与核算的，可不计入房产原值
C.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值
D.房屋出租的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税
4.根据房产税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A.公园内开设的照相馆免征房产税
B.居民委员会用于体育活动的房产，免征房产税
C.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税
D.在基建工地为基建工地服务的各种工棚，在施工期间一律免征房产税
5.2018年10月甲企业用自产的价值80万元的原材料换取乙企业的厂房，并因此用现金补给乙企业40万元差价；当月甲企业又将一套价值100万元的厂房与丙企业的办公楼交换，并用自产的价值50万元的商品补给丙企业差价。已知当地契税税率为3%，则关于甲企业应缴纳契税的下列计算中，正确的有（）。（上述金额均不含增值税）
A.甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=40×3%=1.2（万元）
B.甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=（80+40）×3%=3.6（万元）
C.甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=50×3%=1.5（万元）
D.甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=（100+50）×3%=4.5（万元）
6.根据契税法律制度的有关规定，下列说法中，正确的有（）。
A.国家机关购买房产用于办公的，免征契税
B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税
C.企业承受荒山土地使用权，用于农业生产的，免征契税
D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，一律免征契税
7.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于房地产开发成本的有（）。
A.耕地占用税
B.前期工程费
C.基础设施费
D.公共配套设施费
8.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当进行土地增值税清算的有（）。
A.已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.直接转让土地使用权的
D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
9.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列表述中，说法正确的有（）。
A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据
B.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
D.土地使用权共有的，共有方均为纳税人，由共有各方分别纳税
10.下列关于城镇土地使用税税收优惠政策的表述中，正确的有（）。
A.企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的土地，减半征收城镇土地使用税
B.对港口的码头用地，免征城镇土地使用税
C.自2019年1月1日起至2021年12月31日止，对农产品批发市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收城镇土地使用税
D.在机场道路中，场外道路用地应征城镇土地使用税；场内道路用地免征城镇土地使用税
11.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳城镇土地使用税
C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
D.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税
12.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以“整备质量每吨”为计税依据计征车船税的有（）。
A.客车
B.挂车
C.客货两用车
D.专用作业车
13.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税的征税范围的有（）。
A.纯电动乘用车
B.纯电动商用车
C.燃料电池乘用车
D.燃料电池商用车
14.根据印花税法律制度的相关规定，下列各项中，按定额5元征收印花税的有（）。
A.安全许可证
B.营业执照
C.专利证书
D.不动产权证书
15.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有（）。
A.军队、武警部队订立、领受的应税凭证
B.无息或者贴息借款合同
C.应税凭证的副本
D.外国企业向中国企业提供优惠贷款所书立的合同
16.根据资源税法律制度的规定，下列资源税应税产品中，从价计征资源税的有（）。
A.金锭
B.海盐
C.钨
D.砂石
17.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。
A.粘土
B.天然气
C.硅藻土
D.人造石油
18.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（）。
A.城建税的计税依据为纳税人应缴纳的增值税、消费税税额
B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，不允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额
C.城市维护建设税按月或者按季计征。不能按固定期限计征的，可以按次计征
D.实行按月或者按季计征的，纳税人应当于月度或者季度终了之日起15日内申报并缴纳税款
19.根据环境保护税法律制度的规定，下列表述正确的有（）。
A.环境保护税由税务机关依法征收
B.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
C.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税
D.环境保护税按月计算，按季申报缴纳，不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳
20.根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，不需计算缴纳车辆购置税的有（）。
A.汽车4S店购进待售的小汽车
B.个体工商户受赠小汽车自用
C.购进设有固定装置的非运输车辆自用
D.李某获奖取得自行车自用
21.根据车辆购置税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A.车辆购置税由公安局征收
B.纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税
C.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税
D.纳税人购置需要办理车辆登记的应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报纳税
22.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（）。
A.军事设施占用耕地
B.学校内教职工住房占用耕地
C.公路线路占用耕地
D.幼儿园占用耕地
23.根据烟叶税法律制度的有关规定，下列说法正确的有（）。
A.在境外收购晾晒烟叶的单位为烟叶税的纳税人
B.在境内收购晾晒烟叶的单位为烟叶税的纳税人
C.烟叶税实行定额税率
D.纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款
三、判断题（本类题共18小题，每小题1分，共18分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）
1.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其原进口之日实施的税率征税。（）
2.因故退还的境外进口货物，经海关审查无误后，可以免征出口关税，已征收的进口关税退还。（）
3.房地产开发企业建造的商品房，在出售前未自用、出租的，不征收房产税。（）
4.个人出租住房，房产税税率为4%。（）
5.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（）
6.房产所有人将房屋赠与对其承担直接赡养义务的人，不征收土地增值税。（）
7.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按购房发票所
载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除项目金额；对于纳税人购房时缴纳的契税，凡能够提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。（）
8.按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上非房开企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产权属转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税。（）9.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人向机构所在地税务机关缴纳城镇土地使用税。（）
10.轮式专用机械车，以整备质量每吨为车船税的计税依据。（）
11.在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失次月起至该纳税年度终了期间的税款。（）
12.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。（）
13.已缴纳印花税的凭证所载价款或者报酬增加的，纳税人应当补缴印花税；已缴纳印花税的凭证所载价款或者报酬减少的，主管税务机关不予退还印花税税款。（）
14.一般的法律、会计、审计等方面的咨询，不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。（）
15.纳税人开采或者生产资源税应税产品自用的，以“移送时的自用数量（包括生产自用和非生产自用）”为销售数量。（）
16.城市维护建设税纳税义务发生时间为实际缴纳增值税、消费税的次日。（）
17.环境保护主管部门应当将排污单位的排污许可、污染物排放数据、环境违法和受行政处罚情况等环境保护相关信息，定期交送税务机关。税务机关应当将纳税人的纳税申报、税款入库、减免税额、欠缴税款以及风险疑点等环境保护税涉税信息，定期交送环境保护主管部门。（）
18.建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，减半征收耕地占用税。（）
四、不定项选择题（本类题共8小题，每小题2分，共16分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）
【资料1】
位于市区的甲企业2019年12月业务如下：
（1）进口一批原材料，境外成交价格为100万元，到达我国境内输入地点起卸前的运费、保险费合计20万元，支付给境外自己采购代理人的佣金10万元，支付给其他中介机构的佣金10万元，缴纳了相关税费后，海关放行，并取得了海关增值税专用缴款书，运抵我国境内之后，运输到甲企业的不含增值税运费为5万元，取得了增值税专用发票。
（2）甲企业与乙企业由于业务需要，交换了在市区内各自的写字楼，甲企业写字楼价值为80万元，乙企业写字楼价值为100万元，甲企业支付了差价20万元。（上述金额均不含增值税）
（3）向农民收购烟叶一批，收购价款为200万元，按照收购价款的10%支付了价外补贴，该批烟叶甲企业加工成烟丝，以不含增值税价格400万元全部销售给丙烟草批发公司。
已知：增值税税率为13%，关税税率为20%，契税税率为3%，烟丝消费税税率为30%，城建税税率为7%，教育费附加征收比率为3%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1.甲企业进口原材料应缴纳的关税为（）万元。
A.29
B.26
C.28
D.24
2.根据业务（2），下列说法正确的是（）。
A.由甲企业缴纳契税，应纳契税为3万元
B.由甲企业缴纳契税，应纳契税为0.6万元
C.由乙企业缴纳契税，应纳契税为3万元
D.由乙企业缴纳契税，应纳契税为0.6万元
3.根据业务（3），下列说法正确的是（）。
A.甲企业为烟叶税的纳税人
B.农民为烟叶税的纳税人
C.该业务应纳的烟叶税为44万元
D.该业务应纳的烟叶税为40万元
4.业务（1）甲企业进口原材料应缴纳的进口环节增值税为（）万元。
A.17.16
B.18.72
C.15.6
D.20.28
【资料2】
位于县城的某房地产开发企业（增值税一般纳税人）在当地开发建造普通标准住宅，2015年6月取得土地使用权支付金额1000万元、缴纳相关税费40万元，发生房地产开发成本1100万元，另发生利息支出80万元（含加罚利息10万元），该利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款利息证明。2019年12月将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入3000万元并签订产权转移书据。
已知：其他房地产开发费用的扣除比例为4%，该企业转让不动产选择简易计税办法，适用的增值税征收率为5%，产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1.该房地产开发企业在计算土地增值税时准予扣除的“房地产开发费用”为（）万元。
A.165.6
B.155.6
C.164
D.154
2.关于该房地产开发企业转让房地产的行为，下列说法正确的是（）。
A.应纳增值税=3000×5%=150（万元）
B.应纳城建税=3000×5%×7%=10.5（万元）
C.应纳印花税=3000×0.5‰=1.5（万元）
D.应纳教育费附加=3000×5%×3%=4.5（万元）
3.该房地产开发企业在计算土地增值税时允许加计扣除项目的金额为（）万元。
A.210
B.420
C.214
D.428
4.下列各项中，属于房地产开发成本的是（）。
A.土地征用费
B.开发间接费用
C.基础设施费
D.取得土地使用权时支付的契税
2017会计初级职称考试试题《经济法基础》专项习题2含答案 单项选择题(每题1分) 第1 题下列规范性文件中，地位次于宪法和法律，高于地方性法规的是( )。 A.全国人民代表大会制定的《中华人民共和国民事诉讼法》 B.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和闰公司法》 C.国务院制定的《企业财务会计报告条例》 D.北京市人大常委会发布的《北京市城乡规划条例》 正确答案：C, 第2 题( 根据《仲裁法》的规定，下列表述正确的是()。 A.仲裁原则上应当开庭进行
B.仲裁一般应公幵进行 C.仲裁庭作出裁决前，应当先行调解 D.仲裁裁决应当按照首席仲裁员的意见作出, 正确答案：A, 第3 题王某因出国留学，将自己多年珍藏的相册委托甲公司保管，双方于2011年8月1日签订了保管合同;2011年9月1日，甲公司保险柜被盗，王某的相册也不翼而飞;2012年1月1日，王某回国得知此事，十分愤怒，拟提起诉讼。根据《民法通则》的规定，王某应当于()提起诉讼。 A.2012年9月1曰前 B.2013年9月1日前 C.2013年1月1日前 D.2014年1月1日前 正确答案：C, 第4 题根据行政复议法律制度的规定，相对人不服下列行政机关所作的行政行为，应当向上一级主管部门申请行政复议的是()。
A.汕头市海关所作的罚款决定 B.宁波市工商局所作的吊销营业执照的决定 C.唐山市公安局的拘留行为 D.厦门市地税局征收滞纳金的行为 正确答案：A, 第5 题赵某因过错给用人单位造成损失1000元，公司决定从其工资中扣除;已知赵某月工资为1500元，当地月最低工资标准为1350元。根据劳动合同法律制度的规定，公司最多可以从赵某当月工资中扣除()元。 A.150 B.300 C.420 D.1000 正确答案：A,
2020年初级会计《经济法基础》章节考点习题+答案+解析 第一章：总论 一、单选题 1、12月1日张某收到不予受理的行政复议决定，12月5日，张某因发生地震而无法提起行政诉讼，12月20日才能进行行政诉讼，下列说法中不正确的是（）。 A.张某不能再提起行政诉讼 B.张某可以在12月30日前申请延长期限 C.12月5日至12月20日不计算在起诉期限内 D.张某可以申请延长期限，是否准许由人民法院决定 森动网校参考答案：A 解析：公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他不属于其自身的原因耽误起诉期限的，被耽误的时间不计算在起诉期限内。公民、法人或者其他组织因上述情形以外的其他特殊情况耽误起诉期限的。在障碍消除后10日内，可以申请延长期限，是否准许由人民法院决定。 2、A公司与B公司因合同纠纷达成仲裁协议，A公司选定张某为仲裁员，B公司选定王某为仲裁员，另由仲裁委员会主任丁某指定郝某为首席仲裁员，3人组成仲裁庭进行案件审理。仲裁庭在作出裁决时产生了三种不同的意见。根据规定，下列做法中，符合规定的是（）。 A.按郝某的意见作出裁决 B.提请主任丁某作出裁决 C.提请仲裁委员会进行裁决 D.应当重新选定仲裁员后重新审理 森动网校参考答案：A 解析：仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出；仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。本题中，仲裁庭在作出裁决时产生了三种不同的意见，不能形成多数意见，应当按照首席仲裁员郝某的意见作出裁决。
3、根据《民事诉讼法》的规定，下列关于地域管辖的表述不正确的是（）。 A.因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖 B.因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地（包括侵权行为实施地、侵权结果发生地）或者被告住所地法院管辖 C.原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先收到起诉材料的法院管辖 D.因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地法院管辖 森动网校参考答案：C 解析：选项C：两个以上法院有管辖权（共同管辖）的诉讼，原告可以向其中任何一个法院起诉（选择管辖）；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先立案的法院管辖。 4、根据规定，下列表述不正确的是（）。 A.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决 B.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决 C.地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决 D.根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决 森动网校参考答案：C 解析：选项C：地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定，认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。 5、根据我国法律制度的规定，下列选项中，可以导致诉讼时效中断的是（）。
经济法基础第六章总结[经济法第六章] 一、单项选择题 1、下列应征收资源税的矿产品是（）。【】 A 、选煤 B、人造石油 C、原煤 D、洗煤 2、根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。【】 A 、甲企业将自有厂房出租给乙企业 B、丙企业转让国有土地使用权给戊企业 C 、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商 D 、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院 3、根据房产税的有关规定，下列说法不正确的是（）。【】 A 、对高校后勤实体免征房产税 B、对非营利性医疗机构自用的房产，免征房产税
C 、对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税 D 、公园附设的影剧院，免征房产税 4、xx年5月，某国有企业转让xx年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，xx年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。【】 A 、400万元 B、1485万元 C、1490万元 D、200万元 5、甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1500万元，经房地产评估机构评定其重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000 万元，支付有关税费500万元，甲公司应纳土地增值税为（）。 A 、90万元 B、500万元 C、215万元 D、345万元 6、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。【】
A 、军队用于出租的土地 B、市政街道、广场、绿化地带等公共用地 C 、财政拨付事业经费单位的员工食堂用地 D、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 7、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。【】 A 、隐瞒虚报的成交价格加倍 B、提供的扣除项目金额加倍 C、重置成本价 D、房地产评估价格 8、某企业xx年转让一栋xx年建造的公寓楼，当时造价为800万元，已计提折旧500万元。xx年经房地产评估机构评定，该楼的重置价格为1500万元，成新度折扣率为6成。在计算土地增值税时，其评估价格为（）万元。【】 A 、320 B、480 C、600 D、900 9、某市甲公司xx年3月份应缴增值税90000元，实际缴纳增值税80000元；应缴纳消费税70000元，实际缴纳消费税60000元；应
《经济法基础》模拟试题（一） 考试时间：90分钟共有60道题总分98.5分 一、单项选择题 1、劳动争议申请仲裁的时效期间为（）。 A、6个月 B、1年 C、2年 D、4年 关注 2、韩某在甲公司已工作10年，经甲公司与其协商同意解除劳动合同。已知韩某在劳动合同解除前12个月平均工资为7000元，当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为2000元。甲公司应向韩某支付的经济补偿金额是（）元。 A、20000 B、24000 C、60000 D、70000 关注 3、在北京工作的张某工作年限是18年，2009年解除劳动合同时月工资为8200元。北京市人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资为2000元，张某可以得到的经济补偿金为（）元。 A、132400 B、72000 C、159600 D、170200 关注 4、下列各项中，属于法律事实中的相对事件的是（）。 A、地震 B、爆发战争 C、签订协议 D、行政命令 关注 5、根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是（）。 A、依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B、在中国境内成立的外商独资企业 C、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 D、依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业 关注
6、根据劳动合同法的规定，下列表述不正确的是（）。 A、订立劳动合同，应当遵循合法、公平、平等自愿、协商一致、诚实信用的原则 B、禁止用人单位招用未满十八周岁的未成年人 C、用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件 D、用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系 关注 7、关于票据结算的相关规定，下列说法不正确的是（）。 A、票据有支付、汇兑、信用、结算、融资功能 B、票据的当事人分为基本当事人和非基本当事人 C、票据权利包括追索权和付款请求权。追索权是第一顺序的权利，付款请求权是第二顺序的权利 D、出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效 关注 8、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税款征收措施的是（）。 A、责令纳税人停业整顿 B、责令纳税人限期缴纳税款 C、核定应纳税额 D、阻止出境 关注 9、根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁机构的表述正确的是（）。 A、仲裁庭是有权对当事人提交的经济纠纷进行审理和裁决的机构 B、仲裁委员会隶属于当地人民政府 C、仲裁委员会不按行政区划层层设立 D、仲裁委员会中，法律、经济贸易专家不得少于1/3 关注 10、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。 A、机动车辆 B、金银首饰 C、古玩字画 D、维持生活必需的住房 关注 11、关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。 A、房屋出租的，承租人为纳税人 B、房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人 C、房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人 D、房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人 关注 12、某企业财务资料显示，2013年会计利润为370万元，其中营业外支出100（其中90万
《初级经济法基础》考点速记 第一章总论 一、法律基础 (一)法的概念 法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系。 (二)法的本质与特征 1.法的本质 法是“统治阶级”的“国家意志”的体现，这是法的本质 (1)法只能是“统治阶级”意志的体现，是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。 (2)法体现的是统治阶级的“整体意志和根本利益”，而不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加。 (3)法体现的不是一般的统治阶级意志，而是统治阶级的“国家意志”的体现。 2.法的特征 (1)法是经过国家制定或者认可才得以形成的规范，具有国家意志性。 (2)法是凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有强制性。 (3)法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有利导性(利益导向性)。 (4)法是明确而普遍适用的规范，具有规范性。 记忆口诀：说起法，找国家。国家制定或认可，国家强制来保证;本质是统治阶级国家意志的体现，特征也为国家意志性、强制性、利益导向性、规范性。 (三)法律关系 法律关系是被法律规范所调整的权利与义务关系，任何法律关系都由主体、客体和内容三个要素构成，缺少其中任何一个要素，都不构成法律关系。 1.法律关系的主体(享有权利和承担义务的当事人) 法律关系主体又称权利主体或义务主体，是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。包括： (1)公民(自然人) (2)机构和组织(法人) (3)国家 (4)外国人和外国社会组织 2.法律关系的内容(权利与义务) 法律关系的内容是指法律关系主体所享有的权利和承担的义务。 (1)法律义务包括积极义务(纳税、服兵役)和消极义务(不得毁坏公共财物、不得侵害他人生命财产安全)。 (2)任何一方的权利都必须有另一方义务的存在，没有无义务的权利，也没有无权利的义务。也就是说，任何一方既是权利主体，也是义务主体。 记忆口诀：权义不分家。 (3)法律上的权利和义务，都受国家法律保障。 3.法律关系的客体(权利和义务所指向的象对) 法律关系客体又称权利客体或义务客体，是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象。包括： (1)物，是指可为人们控制的，具有一定经济价值和实物形态的生产资料和消费资料。
...../ 第一章总论 一、单项选择题 1、甲、乙双方签订一份修理1台精密设备的合同，由此形成的法律关系客体是（）。 A.乙方修理的该设备 B.甲乙双方 C.乙方承接修理设备的劳务行为 D.甲乙双方承担的权利和义务 2、下列表述中，反映了法的本质的是（）。 A.法是统治阶级国家意志的体现 B.法是国家制定或认可的规范 C.法凭借国家强制力而获得遵行的效力 D.法是明确而普遍适用的规范 3、下列各项中，不属于行政责任范围的是（）。 A.警告 B.管制 C.罚款 D.吊销执照 4、甲、乙双方签订一份房屋装修合同，由此形成的法律关系客体是（）。 A.被装修的房屋 B.甲乙双方应当收付的款项 C.乙方承揽的装修劳务行为 D.甲乙双方承担的权利和义务 5、下列法律事实中，属于法律事件的是（）。 A.经济管理行为 B.签订合同 C.战争 D.发行股票 6、法的形式和种类，主要是依据创制法的国家机关不同、创制方式的不同而进行划分的，下面对法的形式的描述不正确的是（）。 A.宪法是由全国人民代表大会制定的 B.行政法规是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定的规范性文件 C.地方政府规章是有权制定地方性法规的地方人民政府根据法律、行政法规制定的规范性文件
D.地方性法规是省、自治区、直辖市的人民代表大会及其常务委员会制定、发布的规范性文件 7、下列有关诉讼时效的表述中，正确的是（）。 A.诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算 B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一 C.只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行 D.诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效 8、2009年5月5日，甲拒绝向乙支付到期房屋租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。根据《民法通则》的有关规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（）。 A.自2009年5月5日至2010年5月5日 B.自2009年5月5日至2011年5月5日 C.自2009年5月5日至2010年5月25日 D.自2009年5月5日至2011年5月25日 9、甲、乙两公司在买卖合同中约定了仲裁条款。在该合同履行过程中，双方发生纠纷，甲公司向法院提起了诉讼，法院受理了甲公司的诉讼。乙公司在法院首次开庭前向法院提交了仲裁协议。此时，法院应该（）。 A.驳回甲公司的起诉 B.继续审理 C.征求甲公司意见后决定是否继续审理 D.与仲裁委员会协商案件管辖权后决定是否继续审理 10、根据我国《民事诉讼法》的规定，因票据纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（）。 A.票据支付地人民法院 B.原告住所地人民法院 C.合同签订地人民法院 D.票据出票地人民法院 11、甲公司与乙房地产公司发生房屋权属纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有（）。 A.甲公司所在地人民法院 B.不动产所在地人民法院 C.被告住所地人民法院 D.合同签订地人民法院 12、全国人民代表大会颁布的《中华人民共和国证券法》属于（）。 A.法律 B.行政法规 C.地方性法规 D.行政规章 13、根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，可以提起行政诉讼的有（）。 A.某直辖市部分市民认为市政府新颁布的《道路交通管理办法》侵犯了他们的合法权益
《经济法基础》章节练习题第六章参考答案 一、单项选择题 1[答案]：A [解析]：本题考核税收征收管理的范围。选项A属于国家税务局系统征收和管理的税种。 [该题针对“税收征收管理体制”知识点进行考核] 2[答案]：B [解析]：本题考核税务登记的范围。只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。[该题针对“税务登记范围”知识点进行考核] 3[答案]：D[该题针对“税务登记证的相关规定”知识点进行考核] 4[答案]：C [解析]：本题考核会计档案保管的期限。会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。但是法律、行政法规另有规定的除外。 [该题针对“涉税资料的保存期限”知识点进行考核] 5[答案]：B [解析]：本题考核发票的保管期限。（1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。 [该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核] 6[答案]：A [解析]：本题考核发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。 [该题针对“发票管理相关规定”知识点进行考核] 7[答案]：D [解析]：本题考核税款征收的方式。定期定额征收，适用于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，包括个人独资企业。[该题针对“税款的征收方式”知识点进行考核] 8[答案]：C [解析]：本题考核税款征收措施。《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：核定调整应纳税额、加收滞纳金、责令提供纳税担保、税款保全措施、强制执行措施、阻止出境等。[该题针对“税款征收措施”知识点进行考核] 9[答案]：A[该题针对“税款征收措施”知识点进行考核] 10[答案]：B [解析]：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。[该题针对“税收法律责任”知识点进行考核] 11[答案]：C [解析]：本题考核税款的退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。 [该题针对“税款征收的相关规定”知识点进行考核] 12[答案]：A[该题针对“税款征收的相关规定”知识点进行考核] 13[答案]：C [解析]：本题考核滞纳金的计算。滞纳天数为11月16日－11月23日，共8日，滞纳金＝300000×0．5‰×8＝1200（元）。[该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核] 14[答案]：A [解析]：本题考核税收保全措施。税收保全措施包括 （1）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 （2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
初级会计职称经济法基础第六章单项选择题汇总带答案及解析
初级会计职称考试《经济法基础》第六章单项选择题汇总 单选题 ◎下列各项中，关于教育费附加的正确表述有( )。 A、教育费附加征收比率按照地区差别设定 B、对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加 C、出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加 D、外商投资企业不缴纳教育费附加 【正确答案】B 【答案解析】本题考核教育费附加的相关规定。教育费附加征收比率统一为3%；对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加；出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加。
◎下列项目中，征收土地增值税确定取得土地使用权所付金额中地价款的方法，正确的是( )。 A、以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款 B、以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金 C、以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用 D、以其它方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本 【正确答案】B 【答案解析】本题考核土地增值税的扣除项目。地价款的确定有三种方式：如果是以协议、招标、拍卖等出让方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金；如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为按照国家有关规定补交的土地出让金；如果是以转让方式
取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款。 ◎某煤矿 10月份生产销售原煤10万吨;地面抽采煤层气50万立方米，本月全部销售，取得不含税销售额25万元。已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，当地规定的天然气适用税率为6%，该煤矿10月份应纳的资源税税额为( )万元。 A、15 B、16.5 C、18 D、19.5 【正确答案】A 【答案解析】本题考核资源税的计算。自 1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。该煤矿10月份应纳的资源税税额 =10×1.5=15(万元)
2020 初级会计职称考试试题及答案：经济法基础(1) 单项选择题 ( 本类题共 24 小题，每小题 1.5 分，共 36 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的准确答案。多选、错选、不选均不 得分。 ) 1、某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。 2020 年度该企业的应纳税所得额为 500 万元，该企业 2020 年度应缴纳的企业所 得税额为 () 万元。 A、 125 B、 100 C、 75 D、 50 答案： C 解析：【解析】本题考核企业所得税的计算。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。该企业 2020 年度应缴纳的企业所得税额 =500X 15%=75(万元 ) 。 2、农村居民李某占用耕地100 平方米新建住宅，当地适用税额 每平方米 50 元，另外占用 80 平方米农用耕地建设直接为农业生产服 务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税() 元。 A、 0 B、 200 C、 2500 D、 5000 答案： C
解析：【解析】本题考核耕地占用税的计算。农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。建设直接为农业 生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。则李某应该 缴纳耕地占用税 =100×50×50%=2500(元 ) 。 3、某外贸公司进口一批货物，货价100 万元，货物运抵我国关 境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为税税率 10 %。则该公司应缴纳的进口关税为5 万元和 7 万元。已知关() 万元。 A 、 10 B 、 10.5 C 、 10.7 D 、 11.2 答案： D 解析：本题考核关税的计算。关税完税价格=100+5+7 =112(万元)：关税 =112×10%= 11.2( 万元 ) 。 4、根据契税的规定，国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税 依据是 () 。 A 、土地原值 B 、土地评估价格 C 、成交价格 D 、国家定价 答案： C 解析：【解析】本题考核契税的计税依据。根据税法规定，国有 土地使用权出让以成交价格为契税计税依据。
第六章其他税收法律制度 一、单项选择题 1、某市一企业2013年6月被查补增值税50000元，营业税20000元，所得税60000元，被加收的滞纳金为1000元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为（）元。 A、5000 B、7000 C、8000 D、10000 2、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。 A、隐瞒虚报的成交价格加倍 B、提供的扣除项目金额加倍 C、重置成本价 D、房地产评估价格 3、下列关于土地增值税的表述不正确的是（）。 A、纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币收入、实物收入和其他收入 B、房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除 C、土地增值税的扣除项目前期工程费中，不包括“三通一平”的支出 D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税 4、土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。 A、房地产开发成本 B、地价款 C、房地产开发费用 D、营业税税金 5、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。 A、合同的双方当事人 B、合同的担保人 C、合同的证人 D、合同的鉴定人 6、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。 A、记载资金的账簿 B、权利、许可证照 C、产权转移数据 D、技术合同 7、根据规定，城镇土地使用税的计税依据是纳税人（）。 A、申请使用的土地面积 B、能够处分的土地面积 C、被批准使用的土地面积 D、实际占用的土地面积 8、某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。 A、B、60 C、D、120 9、根据车船税法律制度的规定，下列各项中不属于车船税的计税依据的是（）。 A、每辆 B、整备质量 C、净吨位 D、购置价格 10、周某原有两套住房，2012年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（）。 A、100×3%＝3（万元） B、（100＋60）×3%＝（万元） C、（100＋70）×3%＝（万元） D、（100＋70＋60）×3%＝（万元） 11、甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则对契税的缴纳说法正确的是（）。 A、甲应缴纳契税万元 B、甲应缴纳契税万元 C、乙应缴纳契税18万元 D、乙应缴纳契税万元
2017年初级会计职称《经济法基础》考试真题及答案 一、单项选择题(本类题共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题备选答案中，只有一 个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。) ?1[单选题]根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过一定期限。（） A.1年 B.3个月 C.2年 D.6个月 参考答案：A ?2[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（） A.盘盈的固定资产 B.通过馈赠取得的固定资产 C.外购的固定资产 D.自行建造的固定资产 参考答案：A ?3[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列情况中应缴纳个人所得税的是（） A.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房 B.王某将房屋无偿赠与其子 C.赵某转让无偿受赠的商铺 D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女 参考答案：C ?4[单选题]根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（） A.存款人可以出借银行结算账户 B.存款人不得出租银行结算账户 C.存款人应当以实名开立银行结算账户 D.存款人不得利用银行结算账户洗钱 参考答案：A ?5[单选题]甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12000平方米，建筑面积24000平方米，各税率为2，甲房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为（） A.18000平方米 B.24000平方米 C.36000平方米 D.12000平方米
参考答案：D ?6[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应免征增值税的是（） A.粮油企业销售面粉 B.农民销售自产粮食 C.木材加工厂销售原木 D.超市销售糖果 参考答案：B ?7[单选题]不属于销售无形资产的是（）。 A.转让专利权 B.转让建筑xx使用权 C.转让网络虚拟道具 D.转让采矿权 参考答案：B ?8[单选题]境内公司向乙境外公司支付1000万股息，境内企业所得税税率25%，境外乙公司预提10%企业所得税，甲公司应代缴代购企业所得税计算正确的是（） A.1000×10% B.1000×（1-25%）×10% C.1000×（1-25%）×50%×10% D.1000×25 参考答案：A ?9[单选题]下列在境内无住所的外藉个人中，不属于居民纳税人（）。 A.怀特2015.1.1入境境，12月31日离境、中间三次离境，每次20天 B.汤姆2015.2.1入境，次年3.1离境 C.海南维2015.1.1入境，12.31离境 D.麦克2015.1.1入境，12.31离境，中间离开25天 参考答案：B 对于在境内无住所的，必须在我国境内居住满一个纳税年度（指1月1日至12月31日），临时离境一次不超过30日或多次离境累计不超过90日内的，才能被认定为居民纳税人。?10[单选题]代扣代缴义务人在履行代扣代缴义务设立账簿的期限（）。 A.10天 B.15天 C.20天 D.30天 参考答案：A 参考解析：
初级会计——经济法基础章节框架图【第一章总论】 法的本质与特征 主体 法律关系内容 客体 法律基础事实事件 行为 形式及分类 法律部门、法律体系 总论 平等主体经济仲裁 经济纠纷解决途径民事诉讼 不平等主体行政复议 行政诉讼 民事责任 法律责任行政责任 刑事责任
【第二章劳动合同与社会保险法律制度】 五项原则 订立主体 合同效力 订立形式 工作时间 必备条款年假 内容加班工资 试用期 劳动合同约定条款服务期 竟业限制 劳动者单方解除 单位单方解除 解除和终止终止的情形 法律后果 补偿金 不得解除和终止的情况 劳动仲裁 违法责任
覆盖范围 组成 基本养老保险缴费 余额 享受条件 缴纳 基本医疗保险结算 医疗期 缴纳 五大险种工伤保险工伤认定 合同解除 停工留薪期待遇 缴纳 社会保险失业保险领取 停领 生育保险 征缴规定 违法责任
【第三章支付结算法律制度】 概述工具分类 办理要求 银行账户开立、变更、撤销 7种银行账户 贷记卡与准贷记卡 银行卡单位人民币卡 收单位业务手续费 预付卡记名卡 不记名卡 支付结算 汇票银行汇票 商业汇票 三类票据本票 支票 防伪 当事人 票据的一般规定票据权利 票据责任 票据行为 汇总 结算方式托收承付 委托收款 国内信用证
【第四章增值税、消费税、营业税法律制度】 纳税人 征税范围 税率 应纳税额计算 减免税 征收管理 增值税专用发票 营改增 增、消、营征税范围 法律制度消费税税目 应纳税额计算 征收管理 征税范围 税目 应纳税额计算 减免税 征收管理 【第五章企业所得税、个人所得税法律制度】 纳税人 税率 企业所得税应纳税所得额 税收优惠 所得税税收政策 纳税人 个人所得税按税目归类 减免税 征收管理
初级经济法基础试题 初级经济法基础试题 单项选择题(本类题共24小题，每小题 1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。) 1、下列各项中，不属于民事诉讼审判制度的是( )。 A、合议制度 B、公开审判制度 C、两审终审制度 D、一审终局制度 2、根据《中华人民共和国仲裁法》的规定，下列关于仲裁协 议的说法中，不正确的是( )。 A、口头达成仲裁的意思表示有效 B、仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力 C、仲裁庭有权确认仲裁协议的效力 D、当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭 前提出 3、根据《行政复议法》的规定，下列关于行政复议的表述中，不正确的是( )。 A、不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议
B、不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议 C、行政复议决定书自送达之日起发生法律效力 D、申请行政复议，必须书面申请，不可以口头申请 4、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与 劳动者可以不签订书面劳动合同的是( )。 A、试用期用工 B、非全日制用工 C、固定期限用工 D、无固定期限用工 5、A公司为员工贾某支付培训费30000元，约定服务期为3年。2年后，贾某以劳动合同期满为由，不肯再续签合同。那么贾某 应支付违约金( )元。 A、0 B、10000 C、20000 D、30000 6、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于集体合同与劳务 派遣的相关表述中，不正确的是( )。 A、集体合同草案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论通 过 B、集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民 政府规定的最低标准
第六章其他税收法律制度 -由南通上元初级职称培训班提供 一、单项选择题（本类题共28小题，每小题1.5分，共42分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。） 1.根据关税法律制度的有关规定，下列不属于关税纳税人的是（）。 A.外贸出口公司 B.工贸或农贸结合的进口公司 C.经营出口货物的发货人 D.个人邮递物品的发件人 2.根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（）。 A.最惠国税率 B.暂定税率 C.协定税率 D.关税配额税率 3.甲企业2018年7月1日免税进口一台机器设备，到岸价格为300万元，海关规定的监管年限为2年。甲企业于2019年3月31日将该设备出售，则甲企业应补交关税的完税价格的下列计算，正确的是（）。 A.300×[1-9÷（2×12）]=187.5（万元） B.300×（1-9÷12）=75（万元） C.300×[1-15÷（2×12）]=112.5（万元） D.300×9÷12=225（万元） 4.下列选项中，属于房产税征税范围的是（）。 A.工厂的围墙 B.室外游泳池 C.建立在县城的办公楼 D.菜窖 5.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。 A.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据，由承租方来缴纳房产税 B.经营租赁的房产，以房产余值为计税依据，由出租方来缴纳房产税 C.融资租赁的房产，以租金收入为计税依据，由出租方来缴纳房产税 D.融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由承租方来缴纳房产税 6.某企业有原值为3000万元的房产，2019年1月1日将其中的20%用于对外投资联营，投资期限为10年，承担投资风险。已知，当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2019年度应缴纳房产税（）万元。 A.5.76 B.24 C.22.80 D.23.04 7.根据房产税法律制度的有关规定，下列说法错误的是（）。 A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税 B.纳税人购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税
2013初级会计职称考试试题《经济法基础》历年解析精选1 一、单项选择题 1.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是( )。(2012年) A.宪法 B.行政法规 C.法律 D.行政规章 【答案】C 【解析】(1)选项A：宪法由全国人民代表大会制定;(2)选项B：行政法规由国务院制定; (3)选项C：法律由全圈人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布;(4)选项D：行政规章是国务院各部委，省、自治区、直辖市人民政府，省、自治区人民政府所存地的市和国务院批准的较大的市以及某些经济特区市的人民政府，在其职权范围内依法制定、发布的规范性文件。 2.根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是( )。(2012年) A.2年 B.5年 C.20年 D.30年 【答案】C 【解析】诉讼时效期间，均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算，但从权利被侵害之日起超过20年的，法院不予保护。 3.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是( )。(2012年) A.15天以下 B.1个月以上6个月以下 C.3个月以上2年以下
D.6个月以上15年以下 【答案】B 【解析】(1)选项A：行政拘留的最长期限为15天(教材未提及);(2)选项B：拘役的期限为1个月以上6个月以下;(3)选项C：管制的期限为3个月以上2年以下;(4)选项D：有期徒刑的期限为6个月以上15年以下。 4.下列法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定周家基本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的是( )。(2011年) A.《中华人民共和国宪法》 B.《中华人民共和国民法通则》 C.《中华人民共和国刑法》 D.《中华人民共和国物权法》 【答案】A 【解析】《宪法》由全国人民代表大会制定，是国家根本大法。宪法规定国家的基本制度和根本任务，具有最高的法律效力，也具有最为严格的制定和修改程序。 5.下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是( )。(2011年) A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.实体法和程序法 D.一般法和特别法 【答案】A 【解析】(1)选项B：是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类;(2)选项C：是根据法的内容所作的分类;(3)选项D：是根据法的空间效力、时问效力或对人的效力所作的分类。 6.王某租赁张某一套住房，租赁期间为2009年1月1日至12月31日，约定2009年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要。根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，张某可以向法院提起诉讼、主张其民事权利的法定期间是( )。(2011年) A.2010年6月30日之前 B.2010年12月31日之前 C.2011年6月30日之前
《经济法基础》模拟试题及参考答案(一) 一、单项选择题 1、股份有限公司董事会会议就所议事项作出决议时，必须经（）通过。 A、全体董事的过半数 B、全体董事的半数以上 C、出席会议董事的过半数 D、出席会议董事的半数以上 2、根据《中华人民共和国合同法》的规定，被撤销的合同没有约束力的起始时间是（）： A．当事人订立合同时 B．当事人向人民法院提出申请时 C．人民法院受理当事人的申请时 D．合同被撤销时 3、根据《中华人民共和国合同法》的规定，债权人领取提存物的权利，自提存之日起（）不行使而消灭，提存物扣除提存物费用后归国家所有。 A．1年 B．2年 C．3年 D．5年 4、某个人独资企业投资人聘用甲管理企业事务，如果甲超越权限与善意第三人丙签订了一份买卖合同，则 ( )。 A、该合同有效，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任 B、该合同无效，如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任 C、该合同为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销 D、该合同为可变更合同，经甲变更后有效 5、在我国，按照投资者承担责任形式的不同,企业可以划分为( )。 A、公司、合伙企业、个人独资企业 B、有限责任公司、股份有限公司 C、国有企业、集体企业、外商投资企业、私营企业 D、国有企业、民营企业、外商投资企业 6、甲于5月1日向乙发出一要约，后反悔欲撤回，遂于5月3日发出撤回通知。要约于5月5日至乙处，
但因乙外出，未能拆阅。撤回通知则于5月6日到达乙处，乙于5月7日返回家中。则此要约（）。 A、有效，因为要约已先于撤回通知到达乙 B、有效，因为要约发出后不得任意撤回 C、无效，因为撤回通知和要约同时到达乙 D、无效，因为要约可以任意撤回 7、下列各项中，根据企业破产法律制度的有关规定，破产财产在优先拨付破产费用后，首先应当清偿的是（）。 A、破产企业所欠税款 B、破产企业所欠职工工资和社会劳动保险费用 C、破产企业所欠银行贷款 D、破产企业所欠其他企业的债务 8、根据我国《民事诉讼法》的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（）。 A、合同签订地人民法院 B、原告住所地人民法院 C、被告住所地人民法院 D、不动产所在地人民法院 9、下列各项中，不属于会计档案的是（）。 A、会计移交清册 B、原始凭证 C、月度财务计划 D、记账凭证 10、根据《国有企业监事会暂行条例》的规定，以下对国有重点大型企业监事会人员组成的论述，其中不正确的是（）。 A、监事会成员不得少于3人 B、监事会主席由国务院任命 C、监事会成员中应包括适当比例的职工代表 D、企业负责人可以兼任监事会成员 二、多项选择题 1、重要的合同当事人应当采用书面形式，合同的书面形式可以有多种形式，其中包括( )。
2016新经济法基础第六章课后练习题
第六章其他税收法律制度 一、单项选择题 1 、根据关税法律制度规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（）。 A、个人邮递物品的寄件人 B、个人邮递物品的收件人 C、携带物品进境的入境人员 D、以其他方式入境个人物品的所有人 2 、关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，错误的是（）。 A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳 B、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳 C、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳 D、纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳 3 、某大型油田2014年10月份生产原油20万吨，其中出售15万吨，取得不含税销售额30000万元；用于修井耗用原油5万吨。当月在采油过程中回收并销售伴生天然气500万立方米，取得不含税销售额
300万元。已知原油适用的税率为8%，天然气适用税率6%。则该油田10月份应缴资源税（）万元。 A、2400 B、2418 C、3200 D、3218 4 、下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（）。 A、购销合同中记载的购销金额 B、财产租赁合同中的租赁金额 C、货物运输合同中的运输费用 D、借款合同中的借款本利合计金额 5 、甲公司从乙汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则甲公司应缴纳印花税为（）元。 A、32 B、128 C、600 D、2400 6 、下列关于烟叶税的说法，错误的是（）。
模拟试题_ 一、单项选择题（卜?列毎小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案填在题H的括号内,本类题共25 分，每小题1分。多选、错选、不选均不得分。） 1.根据法律规范的性质和调整方式分类,《公司法》关于“董爭、经理不得挪用公司资金或者将公司资金借贷给他人”的规定属于（）。 A.义务性规范 B.授权性规范 C.禁止性规范 I）.任意性规范 2.张太太向李先生出具借据，于2003年8月1日向李先生个人借款5000元，并承诺于2004年6月1日之前归还。到期后 张太A未归还该笔借款，也未要求延期，孕先生也未向张太太索要该笔借款。2005年3M6II李先生准备对此提请诉讼，但不知道是否已过法律诉讼时效，则根据我国法律规定，该项借款的诉讼时效为（）年。 A. 2 B. I C. 20 D. 4 3.甲乙双方在购销合同执行屮，因乙方耒能及时支付合同款而发生纠纷，根据书面协议双方自愿同意对此纠纷申请仲裁，乙方对仲裁结果不满意，就该合同款再次申请仲裁，仲裁机构不予受理，这是因为乙方违反了仲裁的（）。 A.自愿原则 B.仲裁机构依法独立行使仲裁权原则 C.以纽实为依据，以法律为准绳，公平合理解决纠纷原则 D.—裁终局原则 4.F岗职丁李某以全家共有的房屋作为个人出资，设立个人独资企业。根据个人独资企业法规定，个人独资企业财产不足以 清偿债务的，应以（）对该企业的债务承担无限责任。 A.李某及配偶的财产 B.李某的家庭共有财产 C.李某个人的财产 D.李某个人名下的其他财产 5.乙公司违反公司法规定，在法定会计账册之外另设会让账册，但尚未构成犯邪。根据公司法规定，可对乙公司处以（ ） 的罚款。 A.I万?10万 B. 2万?20刀 C. I Jj?20万 D. 2万?10万 6.丙有限资任公司2004年底的注册资本为2000力元,截至2004年初该公司累计已提法定盈余公积930力元，2004年实现 交纳所得税后净利润1200万元。根据公司法规定，该公司2004年可以只提取（）法定盈余公积。 A.120 Zl'元 B. 60 万元 C. 180力元 D. 70万元 7.王某根据甲公司的书面委托到乙公司签定购买A商品的合同，王某到乙公司后发现B商品比A R8品更有市场，自作主张代表甲公司与乙公司签订了一份购买B閤品的合同，乙公司催告甲公司应在一个月内对该合同子以追认，但甲公司在法定期限内未予以答复，表明（）。 A.甲公司同意履行该合同，该合同有效 B.甲公司同意部分履行该合同，该合同部分有效 C.甲公司拒绝追认该合同，对该合同甲公司不承担责任 D.甲公司默认王某的行为有效 8.甲乙双方签订购买丙商品的合同，拟购买的丙商品不含增值税价榕2000力元增值税340力元，采用定金担保方式。在 本合同中，定金的最髙限额为（）力元。 A.585 B. 500