项目:重要性确定表
编制人:宋日期:财务报表截止日/期间:20X2年12月31日
复核人:王
日期:
根据底稿分类管理的规定,此底稿所有类别企业均由项目合伙人审批。一、重要性水平计量基础的考虑
基础项目(注1)
采用该基础确定整体重要性时考虑因素
税前利润
1、被审计单位是否为上市公司或受监管的行业;
2、企业业务的性质和企业所处行业,
3、企业本期的经营情况。
其他
二、财务报表整体重要性的确定1、确定基准
基础金额基本理由112,420,000
被审计单位为上交所上市公司,近几年利润水平正常盈利状态,财务报表使用者比较关注公司的盈利状况,因此选择税前利润作为重要性水平计算基础
2、定性因素对整体重要性的影响
定性因素
管理层舞弊、诉讼
三、特定类别的交易、账户余额或披露的重要性的确定(如适用)特定类别的交易、账户余额或披
露
确定的重要性
四、实际执行的重要性的确定
考虑因素
确定的整体重要性金额
参考比率
适用比率
金额
112,420,000
适用比率
3、最终确定的整体重要性金额(取整数)
考虑因素
5%
影响说明
由于如果发现管理层存在财务报表舞弊,可能会影响我们对管理层诚信的判断,们对财务报表重大错报风险的判断。
公司业务主要来源于国际市场,主要遵循《国际海商法》,公司发生的诉讼事项即使涉及预计金额可能没有达到重要性水平,但是由于未了结诉讼具有重大不确定性,因此作为重要性水平的定性因素。
项目:重要性确定表编制人:宋日期:财务报表截止日/期间:20X2年12月31日复核人:王日期:
20X3
年2月1日20X3年2月2日
计算数值
5,621,000.00
计算数值
00
5,600,000.00
判断,进而影响我
的诉讼事项即使涉及预定性,因此作为重要性
20X3年2月1日20X3年2月2日
20X3年2月10日20X3年3月15日