1. 目的：
建立公司员工话费补助管理办法，使本公司从业人员对于公务通话补助有所依循，以达通话费补助制度化，特定此办法。
2. 范围：
凡本公司所有从业人员因公务所需需要使用手机进行连络时，相关补助方法均适用本办法。
3. 职责：
3.1副董事长负责此管理办法的核准。
3.2行政中心：负责此办法之制定、修正及废止。
3.3总务部门：负责电话费用补助申请的管理。
3.4财务部门：负责电话费补助的核准与发放。
4. 参考文件: 员工手册
5. 内容:
5.2超过移动电话补助费用上限者，须提供公务联系之通话纪录证明，呈总经理核准后，
始可给予补助。
5.3移动电话补助费用因业务上所需须调高时，须提出申请并说明原因及调高补助金额
适用期间，经财务部门主管及总经理核准后，始可给予补助。
5.4承办特殊项目业务人员需申请移动电话补助时，需提出申请并说明项目期间起讫日
期，经财务部门主管及总经理核准后，始可给予补助。
5.5移动电话补助原则：公务分配移动电话费与私人移动电话费仅可择一补助。例如：
职员已配有公发移动电话，则不能再申请移动电话费补助。
5.6公发移动电话管理：
5.6.1向公司申请公发移动电话时，公司原则只提供电话号码之SIM卡，不提供行动
手机，申请人员须自备移动电话，安装公司提供号码的SIM卡。
5.6.2若持有公司所配发的移动电话，需依相关规定妥善保管，并配合定期或不定期
之资产盘点作业。
5.8人员因公务至国外出差，超过每月定额补助之部分，需提出通话明细核实采实报实
销方式，惟仍应注意管控预算。
5.9人员因公务至国外出差，于当地购买预付卡或于饭店内使用电话者，应检附相关凭
证提出报销。
5.10人员若因故长期休假，则在休假期间原则上不予补贴话费，若有特殊情况需另案申
请经总经理核准，才可予以补助。
6. 本管理办法经总经理核准后生效实施
政府补助收入的会计和税务差异 (2009-04-24 10:23:46)标签：企业所得税政府补助收入会计税收差异财经分类：解读精华 一、政府补助分为与资产相关的和与收益相关的两类，前者指企业取得的、用以购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；后者指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。（见企业会计准则16号） 政府补助主要有4种形式： 一是财政拨款。财政拨款是政府无偿拨付给企业的资金，通常在拨款时明确规定资金用途。比如财政部门拨付给企业用于购建固定资产或进行技术改造的专项资金，鼓励企业安置职工就业而给予的奖励款项，拨付企业的粮食定额补贴，拨付企业开展研发活动的研发经费等。 二是财政贴息。是政府为支持特定领域或区域发展，根据国家宏观经济形势和政策目标，对承贷企业的银行贷款利息给予的补贴。如财政将贴息资金直接拨付给受益企业，或者拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率计算和确认利息费用。 三是税收返还。指政府按照有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补贴。除税收返还外，税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式，这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产，不作为本准则规范的政府补助。
四是无偿划拨非货币性资产。比如行政划拨土地使用权、天然起源的天然林等。 二、政府补助会计处理及所得税政策 《企业会计准则》规定，与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在相关资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各项损益（营业外收入）。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益（营业外收入）。 与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理：（1）用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益（营业外收入）。（2）用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益（营业外收入）。（3）已确认的政府补助需要返还的，存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 三、会计与税法规定差异 一是税法对企业收到货币形式的政府补助，在收到当期计入应纳税所得额，不得在以后期间内递延确认，会计与税法规定存在时间性差异。 二是企业所得税法对不征税收入购买的资产，在计算应纳税所得额时不得扣除相关折旧、摊销费用，同时造成资产会计成本与税法成本的差异。
公司员工出差管理制度1 为了公司员工出差管理有序，严格控制费用开支，根据公司有关规定及具体情况，特制定本制度。 一、公司员工出差分为： 1、市内（县、区）出差：出差当日可能返回者。 2、远途出差：出差必须在外住宿者。 二、本规定适用范围包括：公司职工因公出差（以下统称出差）因公发生的差旅费开支。出差前应填写出差申请表，并到有关部门办理出差借款等手续。 三、出差借款金额：出差人员必须提交出差事由及经费使用申请报告，由所在部门负责人签字后报主管副总经理审批。原则上每人每日不超过本人出差补助标准的总计。返回后三个工作日之内完成报销手续，并结清余款。未按时报销者，财务可于当月工资中先予扣回，等报销时再行核付。 四、出差的审核决定权限如下： 1、员工当日出差时由部门经理核准。 2、长途出差：3日内由部门经理核准，3日以上由主管副总经理核准，部门经理以上人员由主管副总经理核准。 五、出差不得报支加班费，但假日出差另计。 六、出差途中除因病或遇意外灾害，或因工作实际，需要延时外，应电话请示，不得因私事或借故延长出差时间，否则其差旅费不予报销。 七、员工出差旅费，应据实提出收据，不得虚报。如有虚报除将其虚报款项追回外，并视其情节轻重，酌予惩处。
八、市内差旅费支付。 1、市内（其他县、区）出差原则上要当天返回，若因公事需住宿按标准包干使用（市内差旅费标准详见附表1）。 2、出差地市内交通工具一般采用公交车，特殊情况可使用出租车，使用出租车要经主管批准，遇紧急情况事后要说明理由。交通费不能超过标准。 九、远途出差差旅支付。(差旅费标准参见附表1) 1、出差住宿、交通及餐费补助标准（单位：元/天）超标自付，欠标不补。 2、远途出差需搭乘飞机的，需报经总经理审批，原则上由公司办公室统一购买机票。乘坐汽车、轮船的按实际长途出差需搭乘长途汽车的以实际票面价报销，火车以硬座、硬卧价报销，轮船按三等舱报销。 十、不同职务人员一起出差时，差旅费按高职务标准计算。 出差管理制度2 第一章总则 第一条为规范出差管理流程、加强出差预算的管理并做到有章可循特制定本制度。 第二条本制度参照本公司行政管理、财务管理相关制度的规定制定。 第二章一般规定 第三条员工出差依下列程序办理： 出差前应填写出差申请单。出差期限由派遣负责人视情况需要，事前予以核定，并依照程序核实。 第四条出差的审核决定权限如下： 1、当日出差
主题4即时的信息通信 任务一申请即时通信账号 教学内容小学信息技术五年级上册主题四任务（一） 教学目标1、了解即时通信工具的功能及特点。 2.让学生熟悉QQ的基本功能并能进行简单的信息交流。 3.正确使用即时通讯工具交流知识、促进学习、传递友谊加强自控力 教学重点让学生独立完成QQ账号申请并添加好友进行信息简单的信息交流。 教学难点好友添加 教学准备网络教室，QQ软件， 教学过程 （一）设置情境，导入课题 以学生撰写稿件需要及时的信息交流为情境导入新课出示课题 引导语：上节课我们学习了使用电子信箱发送、接收邮件，电子信箱拉近了人与人交流的空间，方便了我们的生活。但是如果我们在平时的工作或生活中很多时候需要取得亲友的及时信息反馈，电子信箱是做不到的。那我们应该怎么办呢？ 生讨论，交流想法，师归纳 预设：生回答（打电话、上QQ，直接去同学家找人） 师：大家都有很多的想法，特别是某些同学用到了新知识QQ，这节课老师就跟同学们一起来学习新的通信方式——QQ。 （二）新授 1.概念梳理 即时通信的概念学生阅读教材并回答 (教师强调“允许两人或多人使用网络即时的传递文字信息、文件并进行语音和视频交流” 对比使用电子邮件进行交流强调关键词“即时”。 ) 学生阅读材料进一步了解即时通信工具的工作方式及流行的即时通信产品 2.实技操作 （1）申请QQ账号 A.师演示申请QQ过程，生跟着操作。 具体操作步骤： 启动软件，单击“注册”按钮，出现“注册账号”对话框； 按照网页提示填写基本信息，全部完成后单击“立即注册”按钮； 填写密码保护资料； 申请成功，记住申请的QQ号码。 B.讲解如何设置密码 密码很重要，不一定要长，但是要复杂，最好是(大小写字母+数字+符号)混合（2）添加好友 如何添加新朋友呢？ 生以小组为单位讨论，自主探索，合作学习，汇报交流 预设：
《企业会计准则第16号——政府补助》与“专项应付款”和“递延收益”科目的使用一、《企业会计准则第16号——政府补助》的相关规定 ㈠、“政府补助”的定义和概念 《企业会计准则第16号——政府补助》（以下简称“补助准则”）第二条规定：“政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。” 补助准则第三条规定：“政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。 与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。” ㈡、“政府补助”的确认条件 补助准则第五条规定：“政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认： （一）企业能够满足政府补助所附条件； （二）企业能够收到政府补助。” ㈢、“政府补助”的计量 补助准则第六条规定：“政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。 政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。” 企业获得的货币资金形式的政府补助应按其实际收到的金额计量，若有确凿证据（如授予文件或国家有给予定额补助的文件）可按应收金额计量。对非货币性资产的政府补助按公允价值计量，公允价值不可能取得时按1元名义金额计量。 ㈣“政府补助”的确认和会计处理 补助准则第七条规定：“与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。” 补助准则第八条规定：“与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理： （一）用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。 （二）用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。” 补助准则第九条规定：“已确认的政府补助需要返还的，应当分别下列情况处理： （一）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。 （二）不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。” 政府补助采用收益法核算，将政府补助直接计入收益（递延收益或当期收益），而不是计入所有者权益。在确认收益时采用总额法，将其全额确认为收益（营业外收入），而不是相关资产账面金额或费用的抵减，全面反映政府补助的全貌。 企业取得政府补助用以补偿以后期间的相关费用或损失，应先通过“递延收益”科目对持有期间的会计核算，到相关费用或损失发生的当期再按该期实际发生的费用或损失的数额配比转入“营业外收入”科目。对于补偿当期或已发生的费用、损失的政府补助，在取得的当期即应直接计入“营业外收入”科目；对与资产相关的政府补助，应在相关资产使用寿命内平均分配，计入各期收益。 二、不同形式“政府补助”的会计处理 ㈠、财政拨款形式政府补助的会计处理 1、国家给予特殊行业或企业的政策性补助 此类的补助,一般是对某些与国计民生戚戚相关行业给予的补贴,有的是属于定额补贴,有的是 一定数额的补贴。不论补贴的形式如何，企业一般应在实际收到补贴款后或取得政府有关部门相关
（风险管理）企业所得税风 险指标
附件 企业所得税风险指标 目录 一、收入类风险指标（23个） 1、【风险指标】营业收入 2、【风险指标】交通运输企业运输收入 3、【风险指标】营业外收入 4、【风险指标】“收入类调整项目—其他” 5、【风险指标】视同销售收入、视同销售成本 6、【风险指标】按权益法核算长期股权投资对初始投资成本 调整确认收益 7、【风险指标】公允价值变动净损益 8、【风险指标】未按权责发生制原则确认收入 9、【风险指标】投资收益 10、【风险指标】不征税收入 11、【风险指标】民间非营利组织接受捐赠收入 12、【风险指标】民间非营利组织会费收入 13、【风险指标】民间非营利组织提供劳务收入 14、【风险指标】民间非营利组织商品销售收入 15、【风险指标】民间非营利组织政府补助收入
16、【风险指标】民间非营利组织投资收益 17、【风险指标】民间非营利组织其他收入 18、【风险指标】事业单位的财政补助收入 19、【风险指标】事业单位事业收入 20、【风险指标】事业单位上级补助收入 21、【风险指标】事业单位附属单位上缴收入 22、【风险指标】事业单位经营收入 23、【风险指标】事业单位其他收入 二、扣除类风险指标（42个） 24、【风险指标】营业税金及附加 25、【风险指标】营业成本 26、【风险指标】营业外支出 27、【风险指标】营业外支出—其他 28、【风险指标】资产减值损失 29、【风险指标】公允价值变动收益 30、【风险指标】资产损失 31、【风险指标】弥补亏损 32、【风险指标】捐赠支出 33、【风险指标】赞助支出 34、【风险指标】销售费用1 35、【风险指标】销售费用2
出差管理办法及补助标准 一、目的：为加强公司员工出差管理工作，严控出差纪律，特制订本办法。 二、适用范围：公司所有员工出差须遵守本管理办法。 三、出差审批程序。 3.1 公司员工出差，须事先详细填写《出差申请表》，并需经部门主管签署意见，必要时报总经理批准； 3.2 如有特殊原因未能及时办理《出差申请表》的，返回后应在二个工作日内及时补办有关手续，如未补办或补办未获批准的，按旷工处理，所有费用自行承担。 四、出差后需履行的手续 4.1 员工出差返回后须在《出差申请表》上填写实际出差天数，出差往返具体时间，交部门经理审核，凭出差申请表到财务部报销差旅费。最后将《出差申请表》交行政人事部备案； 4.2 员工出差须按时返回，如特殊情况不能按时返回，须电话提前请示主管领导。出差返回后，应在二个工作日内及时办理相关手续，如未补办或补办未获批准的，按旷工处理，费用自行承担。 五、差旅费预借、报销手续 5.1员工出差如需预借差旅费，须凭批准后的《出差申请表》及其他必须的凭证到财务部办理借款有关手续； 5.2 部门经理审核《出差申请表》，签字确认往返时间后，出差员工方可凭《出差申请表》及其他必须凭证到财务部办理报销手续； 5.3 员工出差返回后须在三个工作日内完成报销手续； 5.4 办理差旅费预借、报销手续时，公司本着“前帐不清、
后账不借”的原则。如出差员工账务未清，无特殊情况不得办理新借款手续。 5.5员工差旅费预借标准，由部门经理估算签批。 六、差旅费审批权限 6.1员工出差预借差旅费1000元以下，由部门经理审批，财务部领取； 6.2员工出差预借差旅费超过1000元，由部门经理审批，报董事长助理审批，总经理批准，财务部领取。 七、差旅费标准 员工出差交通费报销标准 7.1正常情况下实报实销（火车、汽车）票据，所有报销需要提供正规发票，不能提供发票的特殊情况需要提供情况说明书，由部门经理审核-董事长助理审批-总经理签批方可报销。 7.2 如果因特殊情况出差需要乘坐飞机需公司总经理批准方可乘坐。 差旅补助标准
员工话费补贴管理制度 一、目的 为了规范公司员工办公通讯费用标准，合理控制费用，使公司员工在报销话费时有章可循并养成良好的费用控制意识。按公司实际情况特制订本制度。 二、范围 本制度适用于公司所有正式员工。（试用期除外） 三、手机话费的补贴标准。 公司员工，因所在部门、岗位的不同，享受话费补贴规定如下： 四、管理规定 1、新近员工可申请加入公司集团号（需中国移动手机卡），其目的 加入公司内网，网内话费一定时间内免费，以节省话费支出。 2、使用公司统一提供的手机卡，便于公司管理；特殊情况下，经 总经理批准，也可使用员工本人的手机卡，公司给予话费补贴。 3、公司享受补贴的员工电话必须保持24小时畅通，便于联络；休 假期间亦然。如有特殊原因需在规定的开机时间内关机的，必须提前报备部门经理及总经理。
3、手机发生故障（没电、被停机、手机丢失等）期间，手机使用 者应及时向直接领导说明，并告知应急联络方式。 4、违反上述管理规定而影响工作的，取消当月话费补贴。 五、话费补贴流程 1、凡享受每月话费补贴的员工，如当月费用超出补贴标准的，超 出的部分由个人承担。总经办每月提供补贴名单、补贴金额、 消费金额给财务部，超出的部分将从个人当月工资中扣除。 2、除上述享受补贴的员工外，公司正式职员（试用期除外）可享 受每人每月30 元的通讯费补助，并与当月工资一并发放。 六、补贴话费的申请及特殊情况审批 1、如果相关岗位人员因内外工作需要申请话费补贴，由其本人填 写《手机话费补贴申请单》，写明补贴的原因及所报补贴金额的依据，流程为： 填写申请单——部门经理审核——总经办审核——总经理审批——财务部执行。 2、如果由于某岗位人员执行特殊项目任务，需要较高的话费支出 时，可以由岗位人员提出申请，其他流程同上。 3、如公司某员工调整了工作岗位，提升（降低）了级别，自调整 后的次月起，该员工的手机话费应按照新岗位话费报销标准进行报销，并重新填写《手机话费补贴申请单》，经部门经理审核，公司总经理签字审批后执行。 手机话费补贴申请单
集团公司通讯工具管理办法 第一章总则 第一条公司为降低成本提高效益，本着"节约也是效益"的原则，保障公司业务的顺利开展，特制定本制度。 第二条本为法所指的通讯工具为所有公司承担费用的通讯工具。 第二章固定电话管理 第三条公司总部固定电话配备 1、公司总部根据实际情况配置电话，以确保公司业务的正常进行，原则上要确保管理人员两人一部固定电话。 2、如需移动电话机位置或改变电话分机号码，须报企管稽查部信息管理中心，由企管稽查部信息管理中心安排进行调整，不得私自更改；企管稽查部信息管理中心变更或新增号码后于第二日下班前报人力资源部备案。 第四条分公司固定电话配备 1、分公司原则上按一个部门配备一部固定电话。 2、分公司固定电话号码变更或新增时，需在第二日报人力资源备案。 第五条公司总部固定电话使用方法 1、自查本分机号：在本机上直接按1600即可查询。 2、拔打： (1) 市话：拔0+电话号码；
(2) 长途：拔0+区号+电话号码。 3、接听： (1) 转机：转接其他分机号码，按弹簧键或闪断键后在本机上按所转接的分机号； (2) 转接来电：若有别的分机来电而无人接听的，可在本机上按155+无人接听的分机号，进行转接来电； (3) 内部分机的使用：若要内部通话，只需直拔对方分机号即可。 第六条固定电话使用要求 1、接听电话礼貌亲切、简洁明朗，接听时须先称“您好，合肥中建”。 2、严禁因私事拨打国内、国际长途电话、声讯台服务电话；工作时间接打 私人电话 应控制在三分钟内，下班后不得使用公司电话聊天。 3、不论何种电话，均应节约时间“长话短说”，严禁用电话闲聊、娱乐、收 听信息等 一切与本职工作无关的事宜。 4、员工应在电话铃响三声内接起电话，如因事不在座位上，附近他人应及 时帮忙接 听，记录相关事由，在本人回来之后应转告接听内容。 5、使用人为话机的保管人，电话机不得私自拆卸、移动，人为的损坏由责 任人维修 赔偿。 6、公司总部固定电话的使用监督部门为总务部，并由总务部进行固定电话
企业所得税汇算清缴时政府补助的填报流程 企业所得税政策规定 《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）关于“专项用途财政性资金作为不征税收入条件”规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除： ①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件； ②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求； ③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。 根据企业所得税法实施条例第二十八条规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除，即不征税收入用于支出所形成的费用不得税前扣除。 会计处理规定 《企业会计准则第16号——政府补助》规定，一是与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。二是与收益相关的政府补助，如果用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 收到补助时间： 借：银行存款（或其他应收款）等 贷：递延收益（或营业外收入——政府补助或补贴收入） 发生支出时： 借：管理费用等 贷：银行存款等
分摊递延收益，同时结转营业外收入： 借：递延收益 贷：营业外收入 会计与税法差异分析 不征税收入和不征税收入用于支出所形成的费用同步调整，若会计处理严格按照《企业会计准则第16号——政府补助》规定处理，不存在会计处理与税法差异；存在不征税收入、不征税收入用于支出税前确认和扣除差异，即不征税收入纳税调减，同时不征税收入用于支出纳税调增。 同时需要考虑到专项用途财政性资金的限期使用（上缴）问题，更清晰反应不征税收入相应调整情况。 申报表填报口径 一是政府补助属于征税收入 1.与收益相关的用于补偿企业已发生的相关费用或损失的政府补助，直接计入当期损益，如果用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，直接计入当期损益，填报时，企业已纳入利润总额的计算，在A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第11行营业外收入中体现。 2.与资产相关的政府补助或者与收益相关的用于补偿企业以后期间的相关费用或损失 的政府补助，直接计入当期损益，确认为递延收益，会计处理按权责发生制确认收入，税法规定未按权责发生制确认收入，在收到相关政府补助确认为收入，存在差异，即填报 A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》第9行“政府补助递延收入”行，该行主要反映政府补助收入按权责发生制原则确认收入与税收政策差异的纳税调整情况 二是政府补助属于不征税收入 1.收入调整 不征税收入调整通过A105000《纳税调整项目明细表》第8行“（七）不征税收入”和第9行“其中：专项用途财政性资金”调整，其中第8行“（七）不征税收入”该行填报纳税人计 入收入总额但属于税法规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
企业出差补助规定 为保证工作人员出差的工作与生活需要，规范差旅费管理，制定本规定，本规定适用于公司全体出差人员。 一、售后服务人员出差管理 第一条适用于所有因售后服务出差的所有人员。 第二条差旅费开支范围包括：交通费、住宿费、伙食补助费。 第三条交通费在规定标准内凭据报销，住宿费、伙食补助费、市内交通费和差旅杂费根据出差人员类别的不同执行不同的报销标准；在等候乘机、乘车时的茶座费及其他费用应由个人自理，不予报销。 第四条出差人必须在《出差申请单》上填写注明出差地点、事由、天数、所需资金等必填项目，经部门经理签署意见，总经理批准后方可出差。手续办妥后到财务部办理借款；未经过审批的，不予借支和报销差旅费。出差申请单由财务部留存，并作为部门费用考核依据。第五条员工可从公司预借差旅款项，预借款应合理计算，基层人员最高限为每日不超过人民币300元，并应在《出差申请单》上“暂支数额”栏内注明，如有特殊出差任务，增加的借款另行提出申请；第六条出差人员借款需持批准后的“出差申请单”，填写“借款申请单”，列明用款计划，经财务部审核，总经理审批后方可借款。 审批流程：填写《出差申请单》《出差预算》《借款单》→部门经理审批→总经理审批→财务部审核办理借支（经办人持出差预算单申请单和借款单）→行政部备案 第七条差旅费标准：伙食50元，交通加通讯30元，住宿40元，误
餐费15元。超支不补，结余归己。 第四章交通费规定 第八条出差时，应根据出差地的远近及业务的紧急程度选择安全、省时、舒适、经济的交通工具（凭车票报销）。 第九条一般情况，业务员应首选火车硬座；但乘车时间超过6小时，可乘火车硬卧，超过六小时坐慢车硬座或快车硬座者，按其硬座票面价的50%奖励给个人。 第十条遇特殊情况或紧急情况需乘火车软卧、火车D字头车次或飞机时，须与部门领导请示，经上级领导批准后方可乘座，未经批准按同程火车硬卧报销。 第十一条两位以上同性员工前往同一地点出差，原则上须两人同住一间双人房，住宿标准按高级别者为准，同住人员不报销住宿费。 第七章差旅费填写规定 第十二条填写要求：报销单上必须完整地填写姓名、部门及职务；“报销时间”为填写报销单的时间；“附件张数”为所附原始发票及有关说明的张数。附件应按类别分类，并按时间顺序粘贴。“出差事由”应简明、扼要，必须填写；出发、到达的“时间”、“地点”，基本以票面为准；时间填写到X月X日即可；“交通工具”，填写城际间交通工具。“交通费”填写城际间交通费的金额；“住宿费”，填写根据规定可报销的住宿费；“其他”，填写订票费、机场建设费、人身保险费等其他费用；“预借现金”指报销人从公司预借的差旅用现金；第十三条执行据实报销的人员，依据相关发票等凭据报销，包干人
通信工程施工现场管理办法 第一部分：交换、电源专业 由于通信机房是通信公司安全要害重点保卫部位，为确保通信机房各项安全保卫工作顺利开展，工程施工单位必须严格执行通信集团的各项规章制度，按照相关流程办理工程项目相关入场手续，并确保每位参建人员熟知、遵守、执行机房各项管理规定，服从现场安保人员的管理。 针对以上规定，我施工处特制定如下施工现场管理办法：一．施工前的准备工作 1．工程开工前，由片区主管和施工队长汇同现场工程监理人员及厂家督导对施工现场进行勘察，初步确定区域位置，进行区域标示工作（作业区、材料区、工具区、废料区、余料区、工程项目施工公告区、图纸贴区，金属切割区） 2、区域设置原则 1）、.基本原则 各区域的设定必须在摄像监控的围，根据现场空间的情况，各区域可设置在一起也可独立设置，同一类型的区域根据实际情况也可分成若干个子区域（如材料区：可发根据项目合同清单设备数量、类型，由一个材料区或分布不同位置的几个材料区组成）。 同时应避免区域色设定遮挡以下设施：
a）机房其它在网运行设备及其附属设备； b）机房主通道； c）硬件设施； ·线井、DDF/ODF等配套设施； ·UPS插座、市电插座； ·电池、配电箱、电源设备、配电柜等电力设备； ·维护区域及设备； ·监控设施； d）安全设施： ·消防器材（灭火气体释放口、灭火器、报警按钮、应急灯等）；·消防指引标识（安全通道、安全出口、逃生指引、消防器材指引等）； ·消防通道； e）其他： ·图纸贴区、储物柜等； ·不能占用机房固定存放区域。 2）、特殊情况处理原则 由于场地所限，不能避开线井、市电插座、UPS插座等位置时，必须按以下原则办理： a）存放区域和线井、DDF/ODF架、市电插座、UPS插座等设施之间设立安全通道，宽度要求不低于80cm； b）确定在材料存放期间不会使用插座时，可以用堵头或绝缘胶带将
小企业取得政府补助的税务处理 来源：中国税务报2013-01-30 作者：访问次数：124 【打印本页】【关闭】 财政部于2011年10月18日制定并发布了《小企业会计准则》（财会〔2011〕17号），自2013年1月1日起在小企业范围内施行，鼓励小企业提前执行。符合《中小企业划型标准规定》所规定的微型企业标准的企业参照执行《小企业会计准则》。财政部2004年发布的《小企业会计制度》（财会〔2004〕2号）同时废止。《小企业会计准则》施行后，小企业政府补助在会计处理和税务处理上有了新的规定。 会计处理 政府补助，指小企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不含政府作为小企业所有者投入的资本。《小企业会计准则》要求政府补助的核算通过“其他应收款”、“营业外收入”和“递延收益”科目核算。“递延收益”科目就是专为核算不能一次而应分期计入当期损益的政府补助而设置的。计入当期损益的政府补助直接记入“营业外收入”科目；与资产相关或与以后期间收益相关的，先记入“递延收益”科目，然后分期记入“营
业外收入”科目。 （一）与资产相关的政府补助 小企业收到与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配，计入营业外收入。 例1，A企业2013年1月5日收到当地政府拨付63万元财政拨款，要求用于购买科研设备1台。2013年1月31日，A企业购入科研设备（假设不需要安装），实际成本63万元。假定该设备使用寿命为10年，采用直线法计提折旧，不考虑残值。应作如下会计分录： （1）1月5日收到财政拨款 借：银行存款630000 贷：递延收益630000。 （2）1月31日购买设备 借：固定资产630000 贷：银行存款630000。 （3）2月计提折旧 借：研发支出5250 贷：累计折旧5250。 （4）2月分摊递延收益 借：递延收益5250 贷：营业外收入5250。 （5）月末结转研发费用
风险控制中的财务分析之三 利润表和现金流量表分析 本篇将继续对利润表和现金流量表进行讨论和分析。 一、利润表 与资产负债表比较，利润表是一张较为简单的报表，大体上就是收入-成本-费用=利润。资产负债表表明了月末、季末或年末的财务状况，是一个存量的概念，而利润表表明了当月、当季或当年的经营成果，是一个流量的概念。因此在前两篇对资产负债表科目进行财务分析的时候，强调了科目余额的含义，而想要了解承租申请人为什么当月、当季或当年累计了这么多或这么少，只能从其经营上寻找答案，也就是说要想做好对利润表的分析，需要更加深入的了解承租申请人的生产经营情况。通过对利润表所反映的营业利润、投资收益和营业外收支等损益项目的分析，可以了解承租申请人实现利润的构成，影响利润增减变动的原因，测定利润的发展趋势以及预测其未来的盈利能力等。 1.营业收入 营业收入是指企业在从事销售商品，提供劳务和让渡资产使用权等日常经营业务过程中所形成的经济利益的总流入，分为主营业务收入和其他业务收入。营业收入是承租申请人利润的主要来源，是反映承租申请人经营情况的主要晴雨表。我们在尽职调查过程中主要注意以下几方面： （1）区分主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入。如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务的收入；商品流通企业的销售商品收入；旅游服务业的门票收入和餐饮收入等。其他业务收入是指企业从事除主营业务以外的其他业务活动所取得的收入，具有不经常发生，每笔业务金额一般较小，占收入的比重较低等特点。实务中曾经出现过，有一家外商投资企业的利润表上表现为主营业务收入为大型洗选煤设备零配件加工组装销售收入，其他业务收入为洗选煤设备零配件进出口贸易收入（没有加工环节），其他业务收入和成本按照净值列示。经过仔细分析，其主营业务收入和其他业务收入其实各占营业收入的50%。但企业为取得生产性外商投资企业资格，获得所得税两免三减半的优惠，少缴税，做高利润，才将进出口贸易收入放入其他业务收入，从而规避当地税务局检查。
关于员工出差补助 关于员工出差补助 第一条目的为规范员工出差流程、出差审批及差旅费报销，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司和分公司全体员工。第三条出差审批权责1、员工出差由部门经理审核报总经理审批。2、部门经理出差由总经理审批。第四条出差管理原则1、出差人员必须按照高效、经济、安全便捷原则选择交通工具、路线和时间，反对浪费行为。2、出差必须先获批准或被安排出差，对擅自主张者不予报销差旅费。3、提倡力行节约并对限额控制的差旅费用实行超支自理。第五条出差审批1、出差应填写《因公出差审批表》（附表），经有审批权限的领导批准同意。2、出差人员凭《因公出差审批表》办理差旅费预借审批，向财务部暂支相当数额的旅差费，返回后应在十个工作日内报销费用、核销借款。对无故未报销者不予再次借款。超过一个月还未办理报销手续，账面有个人出差借款的，财务部有权从当月工资中先行扣回。3、出差中途改变路线时，需报直属领导同意，报销审批时另附说明。4、出差途中除因病或遇意外灾害，或因工作实际需要电话联系请示批准延时外，不得因私事或藉故延长出差时间，否则不予报销旅差费。第六条差旅费构成列入本制度的差旅费是员工处理公务或公司外送学习培训、外出会议、考察等活动发生的费用，主要包括：1、交通费：乘坐飞机、轮船、火车、长途客车的费用以及在市内发生的乘坐公共汽车、出租车、地铁等费用。2、住宿费：异地出差因过夜住宿发生的费用。3、膳食补助：按地区标准和出差期应就餐次数及补贴限额计发补助。4、交际费：请客户吃饭、消费、送礼等发生的费用。第七条出差费报销标准员工出差乘坐车、船、飞机和食宿费用都应力行节约，并按不超出规定限额报销。限额控制的具体标准:1、住宿费：出差人员的住宿费实行限额据实报销的办法，按出差实际住宿天数计算。住宿费标准以上费用超标自付，欠标不补（住宿主要以商务连锁宾馆为主）2、交通费：实报实销。包括飞机票、火车票、轮船票、渡船票、出租车票和公共交通车票。3、膳食补助：部门经理以上级别60元/人/天，普通员工50元/人/天。按实际出差天数计算（不报销个人餐饮费）；4、出差人员如需请客户吃饭、送礼等产生的交际费用，需提前电话向总经理申请，经公司领导批准后凭据报销。
通讯工具（固定电话）管理制度 第一章固定电话管理办法 第一条本公司的电话，主要是为方便与外界沟通和开展正常工作而设置的固定电话，为使其发挥最大作用，节省成本，特拟本规定。其他通讯工具的管理不适用本办法。 第二条本公司办公电话的管理由公司办公室统筹负责。 第三条电话的申办（装机、移机、长途业务、收费信息）由公司各部门提出申请并经部门领导签字，报办公室审核，送公司主管领导批准后，统一办理手续。未经同意财务部门不予报销费用。 第四条各部门使用电话上网时，需经部门领导批准公司办公室登记备案，否则发生问题由部门负责。 第五条公司机关办公电话拆装、话费由办公室统一对外联系和交纳，各生产单位和驻外部门的公用电话拆装、话费自行负责办理。 第六条电话的使用由各部门主管负责督导与控制。大力提倡员工通话时用语礼貌、简洁、明确，减少通话时间，充分提高电话的使用率。
第二章通讯费用报销管理办法 第七条公司机关各部门业务电话费实行实报实销，不准公话私用，由党办行政办公室统计费用，并做好监督，若发现公话私用的，当事人除承担相应费用外，并给予当事部门一个一般不合格/次、当事人100元/次处罚。 第八条公司各生产单位的公用电话费，计入生产单位的办公费用，进入产品成本。费用结算时，由各单位自行办理。 第九条公司干部职工的个人移动电话，一律不予话费补助。 第十条公司中层及以上管理干部和办公室、安全部相关值班人员的移动电话一般情况下必须确保随时可通话，变更号码时要及时到办公室登记，否则，若因此造成贻误工作的将给予200元/次处罚。属于树立和宣传公司形象需增加部分业务时，必须服从党办行政办公室的统一安排。 第十一条本办法自发文之日起实施。 二○○九年七月二日 1
2017注册会计师考试《战略风险管理》备考试题（7）含答案 一、单项选择题 1、A公司在拓展海外业务时，考虑到当地人比较注重企业内部关系融洽，所以特派企业内部沟通能力和亲和力很强的高管管理海外子公司，这体现的A公司考虑的社会和文化环境因素是()。 A、生活方式变化 B、文化传统 C、价值观 D、人口因素 2、某著名教育培训企业为了方便学员学习，进行了技术开发，不仅支持平板电脑听课学习，而且还支持手机看课。这受到了学员普遍的欢迎，占据了市场，获得了竞争优势。这说明该企业针对的是PEST环境分析中的()。
A、政治和法律环境因素 B、经济环境因素 C、社会和文化环境因素 D、技术环境因素 3、某电器公司经过分析和调查，消费者的生活方式正在发生变化，喜欢足不出户就能满足自己的需求，所以电器公司也开通了网上购物，实现了电商模式，该电器公司的消费细分属于()。 A、人口细分 B、应用细分 C、价值细分 D、心理细分 4、甲企业是国内一家大型体育用品企业，具有很高的知名度和较高的消费者忠诚度，对该企业来说属于()。
A、机会 B、劣势 C、威胁 D、优势 5、下列选项中属于企业面临的威胁的是()。 A、质量流程与控制优势 B、产品或服务质量低下 C、国际贸易壁垒消除 D、出现新的贸易壁垒 6、纳爱斯集团曾经提出“让雕牌洗衣粉一统天下”的宏伟目标，但是洗衣粉市场竞争日益激烈，越来越多的竞争者进入，下列不属于其产品替代品的是()。
A、汰渍洗衣粉 B、奥妙洗衣粉 C、立白肥皂 D、洗洁精 7、某企业以出售茶为主，该企业在南方拥有一座山，景色优美，称为一个小的旅游景点，企业可以在此景点内的度假村出售自己的茶叶，也形成了很强的竞争优势。从决定企业竞争优势的企业资源角度分析属于()。 A、稀缺资源 B、不可被模仿的资源 C、不可替代的资源 D、持久的资源
国内出差补助标准 制订出差管理制度的目的是为了进一步规范管理公司差旅工作，严格控制开支，提高经济效益。以下是小编为你整理的国内出差补助标准，希望能帮到你。 一、目的 为规范公司差旅及报销管理，特制定本办法，以资遵循。 二、适用范围 本办法适用全体员工国内出差。 三、国内出差 1. 同仁因执行公务非假日赴外地而无法当天返回者，应填写“国内出差申请单”，填明 差期、出差地点、出发时间、出差事由、暂支旅费及职务代理人后，依部门主管核准权限 呈请核准。 2. “国内出差申请单”经核准，由直接主管于出差前3 日内转至总经理及人事单位登记，转至会计存查供出差人员凭以借支旅费，销差及报销差旅费之用。 3. 同仁国内出差，其乘坐交通工具之标准及交通费、日支费(膳食费)、住宿费报支标 准依以下规定办理： (1)国内出差，以搭乘火车、公交车交通工具为主要原则，火车在十八小时之内可到 达地区原则上不搭乘飞机，如因公务时间紧迫或水陆交通受阻特殊原因或订不到车票或公务需要与重要客户同行，经主管核准可搭乘飞机或市内出租车。 搭乘火车一般同仁标准如下： 3-6 小时以内一般以硬座为主
6-18 小时以内一般以硬卧为主 (2)出差餐饮补贴标准为： 部门经理：一类城市45 元/天，二类城市40元/天，三类城市35元/ 天 其他人员：一类城市40 元/天，二类城市35元/天，三类城市30元/ 天 (3)住宿费报支标准按实据报支(同性2人同行要住一间) 部门经理：一类城市280元/天，二类城市220元/天，三类城市180元/天 其他人员：一类城市220元/天，二类城市180元/天，三类城市150元/天 当地有宿舍者，以住宿舍为优先，住宿费不得报销。 4、出差补贴的时间界限为12：00。12：00前离开出发地的，当日可全额补贴;12：00后返回出发地的当日可全额补贴;否则当日按50%的标准执行，晚上8时以后不支付。 经批准到外地参加培训和学习的，如费用中已包含伙食费的，不再给予出差补贴。 出差人员如住宿费已含早餐、公司统筹订餐，客户招待或应酬请客者，该餐费不得报 支日支费。 为提高工作效率，鼓励员工出差当日往返。对于当天往返的出差人员，不论何时出发，均按1天的标准给予出差补贴。 5、应于出差返回后一周内，依规定填写“出差报告”，并集齐所有发票凭证填写 “_________报销单”，经主管核定后送财务会计核对报销，同时需一次缴还所预支差旅费。 6、出差旅程因私人因素必须中途停留或绕道，应事先呈请核准，因此增加的费用含 交通费，住宿费及日支费不得报支。
政府补助发放动机的研究综述 【摘要】政府补助是政府进行政治干预的直接手段之一，本文对研究政府补助的发放动机的中西方文献进行了梳理，并将其动机分为创造社会就业、支持行业和地区发展以及融资、扭亏和保壳三类。最后对已有研究进行了相关评述。 【关键词】政府补助动机研究综述 西方对政府补助的研究可以追溯到对政府干预的研究。在英国经济学家Pigou(1920)的著作--《福利经济学》中曾指出，为了实现社会资源的最优配置，政府可以对社会资源配置进行必要干预，以“庇古税”的方式来纠正外部性，从而使资源配置到到帕累托最优状态。美国财政学家Richard A. Musgrave（1959）随后在其《公共财政理论》中曾阐述，因为市场失灵现象的存在，依靠市场以外力量，例如政府的力量来弥补公共产品的缺失是必要的，通过财政分配实现公平收入分配。在这个理论中，财政部门的一切支出都可以被看作容纳了不同程度的补助因素。此后，中西方学者对政府补助的动机进行了理论上的发展和实证研究。 政府补助的发放动机同时涉及经济和政治双重领域。一方面，是为了对资源进行再分配以达到期望的经济效果，如对创新技术研发设立专项基金发放补助能够帮助企业提高竞争力，并实现盈利增长；另一方面，则是为了达到某种政治目标，对环保建设等发放政府补助旨在引导企业加强污水排放处理，从而实现环境可持续发展。而学术界对于政府补助的动机也进行了广泛的分析。根据已有研究，发放政府补助的动机主要包括三个方面： 一、创造社会就业 政府有职责维持稳定的经济和社会以及较低的失业率。对于发达国家，就业情况与选票的获得直接相关，而在在发展中国家，则会显著影响社会的稳定。由于企业是提供大量就业的最主要的主体，所以政府存在对企业进行补助以实现该目标的动机。因此对于政府补助的研究就是从围绕其对就业的影响展开的。 Carlsson(1983)研究了1970年代经济衰退后瑞典政府对行业发放的大量补助的动机。政府补助难以同时实现短期目标和长期目标的平衡，短期失业率的下降很可能是以长期经济结构调整和增长的放缓为代价。但是短期内，政府补助的确能够有效鼓励企业投资的决策，从而提高就业率。Wren和Waterson (1991)指出在1970至1980年代的15年间，英国政府对许多行业进行了财政补助，其目的是为了缓解失业率的高攀。 Shleifer et al(1994)构建了一个管理者和政治家之间的讨价还价模型，通过推导证明国有企业的低效率部分程度上是由于政治家控制后鼓励其雇佣冗员所造成的，而政府为了弥补就业负担造成的低效就会向承担责任的企业发放补助。 国内的学者也针对政府补助对就业的促进作用展开了相关研究。王凤翔、陈柳钦(2006)认为，在对竞争性企业发放补贴时，地方政府往往倾向于能够吸收下岗、失业人员，从而创造大量就业的企业。唐清泉和罗党论（2007）对2002-2004年上市公司收到的政府补贴进行了实证研究，结果表明，政府为实现当地社会目标的上市公司提供补贴，而在对社会目标的考量时，就业是最重要的因素。 二、支持行业和地区发展
出差补助管理制度 为规范公司管理，规范差旅程序和费用报销政策，公司都会有相应的出差补助管理制度。以下是小编为你整理的出差补助管理制度，希望能帮到你。 目的：为规范公司管理，规范差旅程序和费用报销政策，特制定本规定。 范围：本规定适用于公司所有员工因公出差办事，包括业务办理、会务、培训、驻派等(不含公司统一安排的带薪培训) 规定内容： 一、出差流程规定： 1、员工出差前两天应提前详细填写《员工出差申请表》。 2、获部门经理(主管)批准后，人事处留申请表复印件，原件交至财务处。 3、人事部门根据已批的申请表预订酒店及交通。 4、出差前两天将批准的借款单交至财务处，领取预借的现金。 5、必须在出差完毕一周内将出差报告和出差费用整理完毕交至总经理处报批，批准后交至财务处报销。 6、财务处将在拿到报告后一周内进行核对及报销。 7、出差人员应尽快与财务处结清预借款及差旅费用。预借款必须在出差完毕两周内结清，两周内未结清，不得再预借现金。 二、补助标准规定：
1、住宿费： 1)报销标准 区域划分 类别 县级市、县、乡、镇地区普通城市 省会城及二线城市 北上广及直辖市 住宿标准 员工级别 50-100元/天 70-120元/天 100-150元/天 120-200元/天 主管级别 70-100元/天
100-150元/天 120-200元/天 120-220元/天 经理级别 150元/天 200元/天 250元/天 300元/天 2)住宿规定： A、如外地召开的各类培训，出具邀请方食宿费自理证明，凭住宿发票按规定标准执行。否则不予报销。 B、持有相应标注时间和公司名称的住宿发票按标准实报实销;未取得相应住宿发票的不予报销。 C、同性出差时，如无特殊原因，应入住标准间。因特殊原因无法入住标准间时，获总经理许可后，可分开居住。无批准擅自分开入住，则不予报销。 D、住宿期间使用宾馆电话只能用于公事。如使用宾馆电话，在退房时必须打出电话详单，报销时自行勾除私话。 E、员工短途出差，无住宿补助。