第二章货币资金
一、单项选择题
1.甲股份有限公司 2010 年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其 2010 年度利润表中营业利润的是( )。
A.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回，该款项已计提过准备。
B.期末计提带息应收票据利息
C.外币应收账款发生汇兑损失
D.无法查明原因的现金短缺
2.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作
B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作
C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章
3.下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是( )。
A.支付职工奖金 65000 元
B.购买办公用品付款 300 元
C.预付出差人员携带的差旅费 5000 元
D.支付购买设备款 1200 元
4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( )。
A.临时存款户
B.基本存款户
C.专用存款户
D.一般存款户
5.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是( )。
A.银行存款
B.其他货币资金
C.其他应收款
D.短期投资
6.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算( )。
A.其他应收款
B.管理费用
C.其他应付款
D.财务费用
7.企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是( )。
A.发出商品时
B.发出商品时并向银行办妥托收手续时
C.发出商品时并办妥托运手续时
D.购买单位承付全部货款
8.企业进行外币存款核算时，使用的会计科目是
( )。． A.其他货币资金 B.银行存款 C.备用金 D.其他
应收款
9.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A.信用证存款
B.银行本票存款
C.信用卡存款
D.备用金
10.下列款项中，可以采用托收承付方式结算的有（）。
A.商品交易的货款
B.提供劳务的款项
C.代销商品的款项
D.赊销商品的款项
11.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。
A.材料采购
B.其他货币资金
C.预付账款
D.在途物资
12.企业发放工资支取现金，可通过下列（）账户办理。
A.专项存款户
B.一般存款户
C.临时存款户
D.基本存款户
二、多项选择题
1.下列既可用于转账结算，又可用于支取现金的有( )。
A.普通支票
B.注有“现金”字样的银行本票
C.转账支票
D.填有“现金”字样的银行汇票
E.划线支票
2.下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有( )。
A.采购人员超过授权限额采购原材料
B.主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务
C.出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章
D.出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作
E.未经授权的机构或人员直接接触企业货币资金
3.按照《支付结算办法》的规定，采用托收承付结算方式时购货企业的承付期是( )。
A.3 天
B.15 天
C.7 天
D.10 天
E.5 天
4.下列业务中允许使用现金的是( )。
A.职工工资、津贴
B.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金
C.出差人员必须随身携带的差旅费
D.支付大额购货款
E.向个人收购农副产品和其他物资的价款
5.中国人民银行《支付结算办法》中规定的结算纪律包括( )。
A.不准超出库存现金限额保留现金
B.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据
C.不准无理拒绝付款
D.不准违反规定开立和使用账户
E.单位和个人不准签发没有资金保证的票据和远期支票
6.不得办理托收承付结算的业务包括( )。
A.代销商品款项
B.寄销商品款项
C.赊销商品款项
D.订有经济合同的商品交易款项
E.因商品交易而产生的劳务供应的款项
7.下列项目中，属于未达账项的有( )。
A.银行代企业支付电话费 5400 元，并登记企业银行存款减少 5400 元，但企业在收到银行付款通知后，将银行存款减少额登记为 3400 元
B.企业赊销商品，按购货协议于 60 天后收取
C.企业将收取的转账支票送存银行，并登记银行存款增加，但银行尚未记账
D.企业将开出转账支票，并登记银行存款减少，但收款单位尚未持票到银行办理转账，银行尚未记账
E.银行代企业支付水费，并登记企业银行存款减少，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账
8.以下支付或结算方式中，只适用于商品交易结算业务的有( )。
A.支票
B.汇兑
C.委托收款
D.托收承付
E.信用证
9.企业下列作法中，符合银行存款管理制度要求的有（）。
A.一个企业只能选择一家银行的一个分支机构开立一个基本存款账户
B.一个企业可选择多家银行开立基本存款账户
C.可选择一家银行的几个分支机构开立多个一般存款账户
D.通过基本存款账户和一般存款账户支出现金
E.可根据需要开立临时存款账户
10.下列结算方式中适用于异地结算的有（）。A.
银行汇票 B.银行本票 C.商业汇票 D.支票 E.汇兑11.
银行存款账户核算的内容包括（）。
A.外埠存款
B.外币存款
C.银行本票存款
D.人民币存款
E.银行汇票存款
12.其他货币资金核算的内容包括（）。
A.银行汇票存款
B.外埠存款
C.外币存款
D.外币现金
E.存出投资款
13.下列选项中属于货币资金管理控制原则的是（）。
A.严格职责分工
B.实行交易分开
C.实施内部稽核
D.实施定期轮岗制度
三、判断题
1.货币资金是企业生产经营资金在循环周转过程中,停留在货币形态的资金,它由现金和银行存款组成。（）
2.库存现金是指企业为了备付日常零星开支而保管的现金,它包括人民币和外币。( )
3.企业可以在其他银行的一个营业机构开立一个一般存款账户,该账户可以办理转账结算和存入现金,但不能支取现金。( )
4.票据和结算凭证是办理转账结算的工具。( )
5.支票的提示付款期限为 10 天,自出票的次日起算。（）
6.记载内容完整的支票丧失时,可以申请办理挂失。( )
7.银行汇票的法定付款提示期限为出票日起 1 个月。( )
8.商业汇票的付款期限最长不超过 9 个月。( )
9.企业银行存款日记账与银行对账单核对不符的原因除了存在未达账项外,还有记账错误。( )
10.商业汇票只有在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间,而且具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用。（）
四、练习票据和信用卡结算的核算
资料：上海机器厂 3 月份发生下列经济业务:
1.1 日,向大华工厂购进甲材料一批,货款 15000 元,当即签发转账支票付讫。
2.3 日,销售商品一批,货款 30 000 元,收到转账支票,当即存入银行。
3.5 日,签发现金支票 500 元,提取现金。
4.6 日,填制银行本票申请书一份,金额 12000 元,银行受理后,收到同等数额的银行本票。
5.8 日,向南浦工厂购进乙材料一批,货款 12000 元,以前一天银行签发的银行本票付讫。
6.11 日,销售商品一批,货款 16000 元,收到银行本票,当即存入银行。
7.14 日,填制银行汇票申请书一份,金额 20 000 元,银行受理后,收到同等数额的银行汇票。
8.15 日,销售商品一批,货款 24500 元,收到票面金额为 24500 元的银行汇票一张,当即按实际销售金额结算
并存入银行。
9.16 日,向南京钢铁厂购进丙材料一批,货款 18000 元,运杂费 600 元,款项一并以面 20 000 元的银行汇票
支付,余款尚未退回。
10.18 日,销售给上海机电设备公司商品一批,货款 50000 元,收到 1 个月期限的不带息的商业承兑汇票。
11.19 日,银行转来多余款收账通知,金额为 1400 元,系本月 14 日签发的银行汇票使用后的余款。
12.20 日,销售给沪光工厂商品一批,货款 18000 元,收到 2 个月期限的带息银行承兑汇票,月利率为 7.2%。
13.21 日,存入信用卡备用金 10 000 元,发生开户手续费 40 元,一并签发转账支票付讫。
14.23 日,购进甲材料一批,货款 7500 元,以信用卡存款付讫。
15.25 日,1 个月前收到光华公司的不带息银行承兑汇票一张,金额为 12400 元,已经到期,收到款项,存入银行。要求：编制以上会计分录（本题主要关注货币资金收付，暂不考虑增值税）
五、练习转账结算的核算
资料：上海大隆工厂 2 月份发生下列经济业务：
1.1 日,向武汉钢铁公司函购乙材料一批,填制信汇结算凭证,汇出款项 9600 元。
2.3 日,银行转来电汇收账通知一张,金额为 32000 元,系沈阳大昌公司汇来函购商品的货款。
3.5 日,电汇广州工商银行 25000 元,开立采购专户。
4.7 日,发出沈阳大昌公司函购的商品一批,货款 31000 元,余款也从银行汇还对方。
5.8 日,向广州城中公司购进丙材料一批,货款 22500 元,材料的运杂费 800 元,一并从本月 5 日在广州开立
的采购专户支付。
6.10 日,广州采购专户已结清,余款已退回存入银行。
7.12 日,武汉钢铁公司发来函购乙材料一批,并收到其附来的发票和运杂费凭证,开列货款 9000 元,运杂费
400 元,余款 200 元也已汇回,存入银行。
8.15 日,销售给南京工惠公司商品一批,货款 20000 元,连同垫付的运杂费 500 元一并向银行办妥托收承付结
算手续。
9.17 日,银行转来苏州长虹工厂托收承付结算凭证,金额为 17400 元,并附来发票一张,开列甲材料一批,计货
款 16800 元；运杂费凭证一张,金额 200 元。经审核无误,当即承付。
10.24 日,收到银行转来南京工惠公司承付款项的收账通知,金额为 20 500 元。
11.28 日，银行转来自来水公司特约委托收款凭证付款通知联，金额为 248 元，系支付本月自来水费。要求：编制以上会计分录（本题主要关注货币资金收付，暂不考虑增值税）
答案：
一、单项选择题
ABDBB BBBDA BD
二、多项选择题
1.ABD
2.ACDE
3.AD
4.ABCE
5.BCDE
6.ABC
7.CDE
8.DE
9.AE 10.ACE
11.BD 12.ABE 13. ABCD
三、判断
错：1.×; 2.√; 3.√;4.√; 5.×; 6.√;7. √;8.×;9. √;10. √
四、业务题
1、借：材料采购——甲材料15000
贷：银行存款15000
2、借：银行存款30000
贷：主营业务收入30000
3、借：现金500
贷：银行存款500
4、借：其他货币资金——银行本票存款12000
贷：银行存款12000
5、借：材料采购——乙材料12000
贷：其他货币资金——银行本票存款12000
6、借：银行存款16000
贷：主营业务收入16000
7、借：其他货币资金——银行汇票存款20000
贷：银行存款20000
8、借：银行存款24500
贷：主营业务收入24500
9、借：材料采购——丙材料18600
贷：其他货币资金18600
10、借：应收票据50000
贷：主营业务收入50000
11、借：银行存款1400
贷：其他货币资金1400
12、借：应收票据18000
贷：主营业务收入18000
13、借：其他货币资金——信用卡10000
财务费用40
贷：银行存款
10040 14、借：材料采购——甲材料7500
贷：其他货币资金——信用卡存款7500 15、借：银行存款12400
贷：应收票据12400
五、练习转账结算的核算
1、借：预付账款（或应付账款）9600
贷：银行存款9600
2、借：银行存款32000
贷：预收账款（或应收账款）32000
3、借：其他货币资金——外埠存款25000
贷：银行存款25000
4、借：预收账款（或应收账款）32000
贷：主营业务收入31000
银行存款1000
5、借：材料采购23300
贷：其他货币资金23300
6、借：银行存款1700
贷：其他货币资金1700
7、借：材料采购9400
贷：银行存款200
预付账款（或应付账款）9600 8、借：应收账款20500
贷：主营业务收入20000
银行存款500
9、借：应付账款17400
贷：银行存款17400
10、借：银行存款20500
贷：应收账款20500
11、借：管理费用248
贷：银行存款248
“”
“”
At the end, Xiao Bian gives you a passage. Minand once said, "people who learn to learn are very happy people.". In every wonderful life, learning is an eternal theme. As a professional clerical and teaching position, I understand the importance of continuous learning, "life is diligent, nothing can be gained", only continuous learning can achieve better self. Only by constantly learning and mastering the latest relevant knowledge, can employees from all walks of life keep up with the pace of enterprise development and innovate to meet the needs of the market. This document is also edited by my studio professionals, there may be errors in the document, if there are errors, please correct, thank you!