用明细表费
年月日至年月日单位：RMB
总体原则： 等式的左边一般情况借增贷减，等式的右边一般贷增借减以下是对每类的具体阐述：注意在记忆的时候不光要考虑一般，还要考虑特殊。 一、资产类一般借增贷减，备抵账户除外（比如累计折旧、累计摊销、坏账准备、存货跌价准备等XXXX准备这种科目都属于备抵类科目），余额一般在借方，备抵除外，在贷方。余额两个特殊要记牢，应收账款和预付账款，余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债。 二、成本类借增贷减，一般有余额在借方，制造费用可能没余额。 三、费用类借增贷减，期末无余额，转入本年利润，参与利润的计算。（属于损益大类） 四、负债类贷增借减，余额一般在贷方，两个特殊要记牢，应付账款和预收账款，余额方向可借可贷，在贷方性质为负债，如在借方则由负债表为资产。 五、所有者权益类贷增借减，余额一般在贷方，两个特殊要记牢，本年利润和利润分配——为分配利润，余额方向可借可贷，在贷方表示盈利（利润大于零），如在借方则亏损（利润小于零）。本年利润年末转入利润分配——未分配利润无余额。 六、收入类贷增借减，期末无余额，转入本年利润，参与利润的计算。（属于损益大类）。 七、损益类无余额，期末转入本年利润 期初：(期初)资产=(期初)负债+(期初)所有者权益 期内：资产(变动)+费用(发生)=负债(变动)+所有者权益(变动)+收入(取得) 期末：(期末)资产=(期末)负债+(期末)所有者权益 资产类 1001 库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额，放映企业预收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付的款项;期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。 1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。 1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。 1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。
最新会计科目明细表及借贷方向使用说明
一、资产类+借方-贷方1001 库存现金 1002 银行存款 1012 其他货币资金 1101 交易性金融资产1121应收票据 1122应收账款 1123预付账款 1131 应收股利 1132 应收利息 1231 其他应收款 1241 坏账准备 1401材料采购 1402在途物资 1403原材料 1404材料成本差异 1406 库存商品 1407 发出商品 1410商品进销差价 1411委托加工物资 1412包装物及低值易耗品
1461 存货跌价准备 1521持有至到期投资 1522持有至到期投资减值准备1523可供出售金融资产 1524长期股权投资 1525长期股权投资减值准备1526投资性房地产 1531 长期应收款 1601固定资产 1602累计折旧 1603固定资产减值准备 1604在建工程 1605工程物资 1606固定资产清理 1701无形资产 1702累计摊销 1703无形资产减值准备 1711 商誉 1801 长期待摊费用 1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损溢 二、负债类+贷方-昔方
2001 短期借款 2101 交易性金融负债 2201 应付票据 2202 应付账款 2205 预收账款 2211 应付职工薪酬 2221 应交税费 2231 应付股利 2232 应付利息 2241 其他应付款 2401 预提费用 2411 预计负债 2501 递延收益 2601 长期借款 2602 长期债券 2801 长期应付款 2901 递延所得税负债 三、共同类（多为金融、保险、投资、基金类公司使用，需从期末余额方向界定其性质）3101 衍生工具 3201 套期工具
附件3 中国政法大学 “2015年研究生创新基金” 项目经费使用明细记录本 项目名称：_________________________________________ 项目类别： 立项号：___________________________________________ 项目负责人： 学院年级专业：____________________________________ 联系电话： 指导教师：________________________________________ 中国政法大学研究生院制 年月日
2015研究生创新基金项目资助经费报销说明 根据《中国政法大学研究生创新基金管理办法》第二十八条 规定和学校科研项目经费报销的相关实际，制定本说明。 一、2015年研究生创新基金项目资助经费下拨到各学院，由学院审核报销。 二、报销流程见附件3《中国政法大学“ 2015年研究生创新 基金”项目经费使用明细记录本》中2015年研究生创新基金项目资助经费报销流程图。 三、报销经费主要项目为：图书资料费、办公用品、差旅费、交通费、邮电费、研究及实验材料购置费等项目。 四、报销票据注意事项：所有报销票据必须为正规发票。发 票单位名称为中国政法大学，单张发票金额一般不超过1000元， 多张发票不能连号、跳号。购买办公用品类物品发票不能笼统写 “办公用品”，应附上所购具体物品的名称（明细），例如：复印纸、笔、本、文件夹等。 五、差旅费、市内交通费不能超过项目经费的40%差旅费 只报火车硬座硬卧、高铁/动车二等座、轮船三等舱、飞机经济舱等。差旅费只报销和项目相关的调研、考察开支，不能使用其他票据代替，需填写《中国政法大学差旅费报销单》及《中国政 法大学差旅费审批单》，住宿标准请参见财务处网站《差旅费住宿标准》。交通费可报公交车票（少量）、市内出租车票。 六、邮电费包括邮寄费、快递费等，不能报销电话费充值发票，邮电费支出比例不超过经费总额的10% 七、图书资料费不能超过项目经费的40%可报销与所资助项目研究相关的专业书籍，并附购书明细单（盖与发票相同的公章），发票需开“资料费”。 八、学生劳务费不能超过项目经费的10%学生劳务费需上网申报，具体手续请咨询各二级培养单位财务。 九、根据学校财务规定，当年开具的票据只能在当年报销，过期作废，因此创新基金报销必须使用2016年开具的各类票据。 十、发票为餐费、食品、数码相机、礼品等项目不能报销。 十一、项目组应本着厉行节约、合理使用的原则，确保经费 用于科研创新活动；其他报销事项应符合学校相关管理规定。研究生院将根据学校财务处经费报销新规定适时调整完善本说明。 *项目类别处填写博士（硕士）研究生创新实践项目或博士（硕士）学位论
兰州市军队离退休干部第三休养所综合服务楼 安全措施费用投入使用计划书及项目明细表 一、安全管理目标 本工程在施工中要认真贯彻安全管理方针“安全第一，预防为主”、“企业负责、行业管理、国家监察、社会监督”的安全生产管理制度。落实安全生产责任制，轻伤事故率控制1.5‰以下，重大安全事故为“0”，确保安全生产。实施施工现场标准化管理，创建文明工地。 二、安全生产责任制 1、必须认真贯彻国家安全生产政策规定，决定安全方针、目标及年度安全工作计划，组织建立安全保证体系，制定安全生产条例，认真落实各项规章制度。 2、公司、项目部定期组织人员对工地进行安全大检查，对安全隐患提出整改措施，并由专人监督实施。 3、项目部认真落实安全施工组织设计中的各项要求。 4、组织人员定期召开工地的安全教育会议。 5、如发生重大伤亡事故要保护现场并立即上报，配合调查组进行工作。 6、职工进入施工现场前必须要有专职安全员对职工进行安全教育、培训学习、技术交底，并正确使用防护用品。 三、安全保证体系 项目部成立以项目经理为组长的安全领导小组，负责管理安全工作。如下图：
现场配备保安3名，负责进出施工现场车辆冲洗、人员的安全检查，并日夜对施工现场进行巡逻及防火防盗工作。 开工前项目经理部与各施工班组签定安全生产责任书，明确目标和奖惩措施。 项目部加强安全教育和宣传工作，由专职安全员组织对工人进行安全教育，提高广大职工的安全意识。
四、安全管理制度 1、认真贯彻“安全第一、预防为主”的方针，坚持管生产必须管安全的原则，认真宣传建设部有关安全规定，坚持安全技术交底制度； 2、项目部在施工前对参与本工程施工的全体人员进行安全宣传教育，组织职工学习国务院、市、公司、部颁发安全生产的《规定》、《条例》和《安全生产操作规程》，并要求职工在生产中严格遵守有关文件的规定； 3、进入现场必须遵守安全生产六大纪律； 4、在施工前和施工过程中，要经常对施工现场所有设备进行安全性能检查，未经有关部门验收的设备或设施不准使用，不符合安全规定的地方要立即整改完善，并在施工现场设置必须的护栏和警告牌； 5、必须严格按照经公司审定的施工组织设计和分部分项安全技术措施的要求进行施工，操作人员必须严守岗位职责，遵守安全操作规程，特殊工种应经培训，持证上岗。各级安全员及施工管理人员协助每天进行安全检查，杜绝违章指挥、违章操作； 6、进入工地必须戴好安全帽，坚持执行“三宝”制度，高空作业要戴好安全带，脚手架设置全封闭安全网； 7、做好防雨、防雷、防冻、防风与防洪的预防工作； 8、抓好防暑降温工作，设置医疗室，配备急救药品； 9、工地设专人管理工地的机电设备和电器线路，实行挂牌制，并根据公司的维修制度对机电设备进行保养。经常检查与定期综合大检查相结合，严防漏电伤人。 10、周一安全活动制：经理部每周一要组织全体工人进行安全教育，对上一周安全方面存在的问题进行总结，对本周的安全重点和注意事项作