酒店内部控制制度
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酒店内部控制制度
内部控制制度是酒店为了保护资产的安全，确保会计数据及其他经济信息的可靠性，并利用酒店内部因分工而产生的相互制约关系，形成一套有效的控制方法、措施、程序和一个严密的控制体系。
内部控制制度，强调“事事有人负责，事事有章可循，事事有据可查，事事有人监督。”
1、内控制度中的会计控制
首先，在机构的设置上应该体现内部控制的要求。
其次，按《会计证管理办法》把会计人员管理好，要做到会计证的审报、注册、登记、发放工作，酒店不得任用未取得会计证的人员担任工作，做好每年一次的会计证年检工作。
内部控制制度中的会计控制主要依靠各项会计制度来保证，酒店会计制度的要素应有:
(1)资金管理(见专项管理制度)
(2)存货管理(见各专项管理制度)
(3)资产管理
A、固定资产管理(见专项管理制度)
B、在建工程管理
(a)首先应建立可行性分析制度，分析项目的投资效益、回收期、利润增量等经济指标，确保科学决策。
(b)建立立项审批制度，建立项目的逐级审批制度，明确相应的责
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(c)建立工程材料、物资、机器设备采购及保管制度。
(d)建立在建工程施工期间的管理制度。根据自营工程、承包工程、设备安装工程的不同特点制定在建期间管理办法。
(e)建立项目预算、决算制度。
C、无形资产和递延资产管理
规定无形资产和递延资产的计价管理和摊销期限，明确开办费的开支项目，特别是国家规定未计入当期损益而列作递延资产管理的支出，应单独核算反映。 (4)销售、成本、费用、利润分配管理(见各专项管理制度) A、对利润要规定其构成项目及核算办法，应根据国家规定对利润总额的构成、计算方法、核算方法作出具体规定，确保正确核算和反映生产经营成果。 B、建立营业外收支管理制度，对各项罚设支出、各种捐赠应有严格控制。 C、建立利润分配制度。严格依法缴纳所得税，并按国家规定的税后利润分配次序，建立利润分配管理方法，特别是在税后利润分配中，对盈余公积金、公益金的提放及分配方法，应按国家规定的原则或酒店章程作出详细规定。 (5)财务报告和财产评价管理
A、财务报表除了统一规定的资产负债表、损益表、现金流量表，可依据情况设置一些内部报表以适应多种经营需要。
B、年终应按统一规定编制财务情况说明书，对在会计年度使用的折旧方法、存款核算方法、汇率等加以说明。
C、在经济活动分析和年终小结中，可运用比较法、平衡法、因素分析法、比率
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2、内部控制的目标
内部控制的工作目标与生产经营目标是一致的，通过内控来监控活动是否运行在原定的轨道上。内部控制系统的检查和评价着重于:
(1)对制定的各项规章制度是否被认真贯彻执行，内部控制制度是否健全、有效作出评价。
(2)对内控制度中所涉及的人员之间的分工、制约是否恰当，控制点的设置是否合理作出评价。
(3)对经济工作人员的素质能否胜任各点面的工作作出评价。 (4)内控工作的目的是保证:
A、经营信息、资料真实可靠和完整。
B、经营活动符合国家法律、法规和政策规定。
C、财产和物资得到有效的保护。
D、经济资源得到最有效的运用。
E、制定的计划和确定的任务得以完成。
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酒店业内部控制管理 Document serial number【KK89K-LLS98YT-SS8CB-SSUT-SST108】
摘要 我国酒店业经过二十几年的快速发展，己经基本形成按照市场运作的局面，国内酒店数目众多，竞争激烈。伴随世界经济一体化进程，越来越多的国际酒店集团看好中国市场，纷纷登陆，造成目前更为严竣的竞争形势。面对国内和国际两方面的竞争压力，酒店企业如何在适应外部环境变化的同时，更有效地利用企业内部资源，在纷乱的竞争中脱颖而出、形成自己的竞争优势，是摆在企业管理者面前的重要问题。酒店企业对外部环境的良好适应性要建立在对内部的有效协调基础上，因此建立和加强内部控制就成为企业安身立命的基础以及经营发展的保证。 内部控制贯穿于企业经营管理的全过程，是衡量现代企业管理的重要标志。企业建立内部控制制度是为了使之成为一种内在的约束机制，将经营管理各项工作纳入其中，让全体员工自觉遵守并在规范中发挥主动性和创造力，更有效地完成企业预定的目标。尽管目前许多酒店企业已经对建立和实施内部控制的重要性有所认识，并做出了相应的制度建设和实施举措，但是在实际操作过程中还很多不足之处，比如存在于认识上的缺陷，操作中的短视实施中的不规范等。所以极有必要厘清概念、加强制度建设，并对内部控制的设计和执行进行必要的规范。基于此，文章展开了分析说明。本文第一部分主要述及酒店企业内部控制建设的必要性和迫切性:第二部分对内部控制的概念和发展现状进行综述，以明确相关理论研究;第三部分通过分析内部控制在酒店管理中的现状，指出目前存在于酒店经营管理中的误区，以及酒店企业内部控制需要注意的重要方面，着重强调内部控制的关键控制点以及控制环境、控制测评等在内部控制建设和实施中的重要作用;第四部分主要涉及酒店内部控制的设计和执行，指出内部控制设计所需反映的内容及其他注意要点，并以餐饮部为例对内部控制做了进一步的设计说明:第五部分对酒店企业实行内部控制进行展望。 关键词：内部控制酒店企业设计控制测评实施 Abstract With the rapid development of more than 20 years , China's hotel industry has already formed the operation mechanism of the market basically. Because there are so many hotels in domestic market, fierce competition situation came into being. Following the economic integration of the world, more and more international hotel groups have the optimistic view to China's hotel market, so they enter the market one after another, and cause the extremely
1目的：为了规范酒店各部门因工作需要，使用酒店内部产品招待宴请与酒店业务上有联系的有关单位及人士的各类业务招待支出。 2范围：酒店各部门 3职责：需要招待宴请的各部门负责做好事先审批工作，财务部负责做好稽核工作。 4操作程序： 4．1酒店内部免费招待范围： 酒店各部门因工作需要招待宴请与酒店业务上有联系的有关单位及人士。 4．2酒店内部各类免费招待内容： 酒店免费用房、酒店免费用餐、酒店免费娱乐、酒店赠送的店内产品和商品。 4．3酒店内部免费招待审批程序： 1、客房招待： （1）酒店各部门招待免费用房必须填制“减免房费/其他费用申请表”。 （2）所有款待用房必须提前申请，“减免房费/其他费用申请表”由申请人填写后， 由部门总监（经理）签字确认后，报酒店总经理审批同意，总台方可接单后安排 房间。 （3）“减免房费/其他费用申请表”一式二联，其中：申请部门一联，一联交总 台接待安排房间。免费申请单内容应填写完整（如房内各消费项目），应写明被 款待单位和姓名，房务部应根据申请单内容做好接待安排工作。 （4）总台对“减免房费/其他费用申请表”的房间，用房类型作为内部用房处理， 客人退房时结帐方式为款待，附上申请单上交财务夜审人员。 2、餐饮（康乐）招待宴请 （1）酒店各部门所有招待宴请都必须填写“餐饮（康乐）款待折让申请单”。 （2）所有款待申请都必须提前申请，“餐饮（康乐）款待折让申请单”由申请人 详细填写后，由申请部门总监（经理）签批，报酒店总经理审批同意，方可交送 餐饮（康乐）部安排用餐和娱乐款待。同时相关部门需将“款待折让申请单”的 一联交收银入账。 （3）款待所消耗的食品及酒水及娱乐项目一律按餐牌及酒水牌单价用帐单录入电 脑记录。 （4）用餐、款待完毕后，款待人应在离开营业点前在账单上签字确认，用正楷清
内部管理酒店业内部控制管理
摘要 我国酒店业经过二十几年的快速发展，己经基本形成按照市场运作的局面，国内酒店数目众多，竞争激烈。伴随世界经济一体化进程，越来越多的国际酒店集团看好中国市场，纷纷登陆，造成目前更为严竣的竞争形势。面对国内和国际两方面的竞争压力，酒店企业如何在适应外部环境变化的同时，更有效地利用企业内部资源，在纷乱的竞争中脱颖而出、形成自己的竞争优势，是摆在企业管理者面前的重要问题。酒店企业对外部环境的良好适应性要建立在对内部的有效协调基础上，因此建立和加强内部控制就成为企业安身立命的基础以及经营发展的保证。 内部控制贯穿于企业经营管理的全过程，是衡量现代企业管理的重要标志。企业建立内部控制制度是为了使之成为一种内在的约束机制，将经营管理各项工作纳入其中，让全体员工自觉遵守并在规范中发挥主动性和创造力，更有效地完成企业预定的目标。尽管目前许多酒店企业已经对建立和实施内部控制的重要性有所认识，并做出了相应的制度建设和实施举措，但是在实际操作过程中还很多不足之处，比如存在于认识上的缺陷，操作中的短视实施中的不规范等。所以极有必要厘清概念、加强制度建设，并对内部控制的设计和执行进行必要的规范。基于此，文章展开了分析说明。本文第一部分主要述及酒店企业内部控制建设的必要性和迫切性:第二部分对内部控制的概念和发展现状进行综述，以明确相关理论研究;第三部分通过分析内部控制在酒店管理中的现状，指出目前存在于酒店经营管理中的误区，以及酒店企业内部控制需要注意的重要方面，着重强调内部控制的关键控制点以及控制环境、控制测评等在内部控制建设和实施中的重要作用;第四部分主要涉及酒店内部控制的设计和执行，指出内部控制设计所需反映的内容及其他注意要点，并以餐饮部为例对内部控制做了进一步的设计说明:第五部分对酒店企业实行内部控制进行展望。 关键词：内部控制酒店企业设计控制测评实施
酒店业信贷内部控制制度 第一章一般规定 第一条为加强主要往来客户的合作关系，促进酒店业务的稳步发展，同时，又能严格控制呆死帐的发生，有效维护酒店的利益，特制定本规定。 第二条此酒店信贷指：本酒店为重要关系客户垫支事先确定的消费限额内实际消费款的商业信用行为，即信贷客户（指酒店给予信用额度的往来客户）在事先确定的消费限额内可先签单消费、后付款结帐。 第二章协议签订 第三条享受本酒店消费信贷的客户名单及可享受的信用额度（即可签单的最高限额），由酒店营销部会同财务部根据客户信用状况及对集团的重要程度提出，报酒店总经理审批。 酒店应结合客源情况及营运资金供需状况，制定最高信贷总额度，并在额度内掌握可授予信用额度的客户数量和各客户的具体信用额度。 第四条经酒店总经理审批确认的信贷客户，由营销部负责与其签订《仙桃市大酒店有限公司消费信贷协议书》（一式四份，双方各执两份；具体格式见附件；以下简称信贷协议。 该协议书中明确规定本酒店可给予信贷客户最高的信用额度（即消费签单额度）和该信用额度可消费的项目、信用额度内和超过信用额度的消费款的结帐方法、信用额度的调整措施、可享受信用额度签单权限的责任人及具体可签单责任人的原始签名等相关内容；协议经双方负责人（或授权人）签名，并加盖单位公章后正式生效执行。 第三章签单挂帐 第五条信贷客户签单的具体消费控制办法： 一、正式签订的信贷协议，由营销部报财务部一份存档，财务部负责电脑 资料的维护，并将协议通知各收银处掌握； 二、可享受信用额度签单权限的责任人，必须是信贷协议中明确规定的责任人，且必须是原件签单； 三、可享受信用额度签单权限的消费项目，必须是信贷协议中明确规定的消费项目； 四、信用额度内的消费款，根据信贷协议规定，在消费后，直接由签单人（专指协议中明确规定的、有签单权限的责任人）在消费帐单上原始签名，不得复写和盖章；
馆苑宾梅Yuan Hotel Memorandum FC-001-2016 备忘录：王美娣总经理呈Submit 财务总监：由From 各部门：抄送Cc 15日2：2012年月日期Date Subject：关于财务内控管理制度事宜 为加强对酒店各类帐务操作的管理，确保酒店各项帐务操作合理、规范，经财务部拟文，总经理审批，特制定下列财务内控制度自发文之日起实行。一、管理人员折扣权限的规定，由各部门经理、财务总监、副总经理1、所有房价特别折扣均应由各部门经理审慎填写“折免单”或总经理签名批准后生效。签准后的特价折免单应交由预定部做入电脑，并附在收银账单后面。、酒店将根据各级管理人员的不同级别授予享受餐饮、房价（以散客价为基础）折扣的最大权限，2 具体权限如下： 备注：1、餐饮折扣是指菜金折扣，不含酒水、海鲜、特价菜；娱乐、场租原则上不打折。、个人消费现金结算，折扣在总经理权限内执行。2 、房费打折基价为散客价。3 4、超过房价折扣最大权限的房价，因越级行权导致的收益损失，将由当事人自行承担。、如遇特殊情况无法在客人抵达前得到签名批准的，前台将先允许客人按所要求房价入住，并在5电脑中注明情况。如在客人退房前，仍未收到补开的房价折免单，前台将按正常的入住房价给客人（如经核实电话请示批准即可手续候补）结帐。、与餐饮有关的折扣，除与餐饮经营有关的部门管理人员（总经理、副总、餐饮经理、营销经理）6外，其他管理人员无权在餐饮行使折扣权力；与客房有关的折扣，除与客房经营有关的部门管理人员（总经理、副总、客房经理、营销经理）外，其他
管理人员无权在前台行使折扣权力。 馆苑宾梅Yuan Hotel 二、延迟退房操作规定00PM：。凡在下午2、延迟退房，指超过规定时间的退房。酒店规定的退房时间为下午2：00PM1之后退房则按全日租金收取客人：00PM1818：00PM退房的，应加收半日租金，在下午至下午房费。之前退房的客人，前台可免收其半日租金，：00PM2、根据客人退房的实际情况，若是在下午15以前退房的客：00PM：00PM以后，18同时委婉提醒客人酒店规定的退房时间。凡是超过下午15后退房的客人，前台应向客人收取全日：00PM人，前台应向客人加收半日租金。凡是超过下午18 租金，全日租按客人入住酒店的实际房费收取。 3、延迟退房的权限：以前。15：00PM）1 前台领班延迟退房的权限为下午之前。16：00PM2）客房助理以上可以签署延迟退房的权限为下午之前。：00PM3）副总经理、财务总监可以签署延迟退房的权限为下午17 00PM：以后退房全日租金的减免，须经申请人报酒店总经理批准同意后，才能执行。）对于174经相关授权人签字确认后，前台收银员据以免收客人房价变更单”，、办理延迟退房需填制“房间/4 的半日租金或全日租金，若无授权，则按规定收取客人房费。，则由副总经理或财务5、当本规定与酒店某些特定的营销政策相抵触时（如有合同或协议的约定）总监商定解决。以后入住的，00以前入住的按前日入住计算房费，清晨8：6、房费计费时间的确定：清晨8：00 按当日入住计算房费。、凡是未按以上规定操作而导致房费少收，将追究当事人赔偿责任。7 三、杂项扣减规定1、对于住店客人退房时的投诉，助理根据实际情况对客人的费用有一定限额的减免。、所有客人投诉要求减免费用，必须是在认真调查之后，确认系酒店内部原因造成客人不满意，2 方可扣减。元。吧、房间布草及小件用品，扣减金额每间房不得超过RMB100MINI3、助理可以扣减的项目有、客房经理除有上述扣减权限外。可根据实际情况，给客人房费一定的扣减，扣减最高限度为客4 折。8人入住价格的、超过上述扣减权限，须经财务总监，总经理签字方可进行。如在紧急情况下，需超过扣减权限5 的，须请示酒店值班经理同意并签字，次日请财务总监、总经理补签字确认。、在得到扣减费用授权之后，应填制扣减单，注明扣减原因，并请相关授权人在单据上签字确认。6
如何加强酒店行业销售与收款业务的内部 控制 内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。在企业活动中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我约束的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置，企业内部控制的健全、实施与否，关系着单位经营成败的关键。 一、酒店行业内部控制的主要特点 1.酒店业营业收入实现过程的特殊性 酒店业实现收入涉及的部门和岗位人员较多。酒店的最重要的营业收入来源于客房和餐饮服务，其他还有一些写字间租赁收入、娱乐收入及对外承包收入等，通常，酒店业的收入对应的结账方式有：现金、信用卡、店内客挂账和协议客户挂账四种。前两种方式相当于现付，不增加应收账款，只有后两种方式形成酒店业的应收账款。店内客挂账是酒店行业特有的挂账形式，它是指酒店内住店客人已经消费但尚未结账的金额，而协议客户挂账也就是非店内客挂账，它们都形成酒店的应收账款。在实际工作中，酒店营销人员可能为了增加业绩和占领市场，大范围地联系协议客户，，造成应收账款数目庞大但单个协议客户金额不大的独特情况，给销售回款增加了较大难度，发生坏账风险的可能性不断增加。 2.管理人员根据层级具有不同的管理权限 酒店根据不同的管理需要而分设不同的打折权限，比如：经理级别的人员可以给予客人更加宽松的打折权限，在处理客人
赔偿时，也可根据客户情况有一定的免赔额，这些权限的使用一定程度减少了酒店的收入，所以这些权限要尽量控制，减少使用频率。但该权限仅为少部分高层管理人员使用，在处理客人投诉时，根据客人的入住情况及忠诚度适度使用。 3.收入稽核岗位在酒店业普遍设立 在酒店内部控制的环节中，一般都设有收入稽核岗位，该岗位按照工作时间和工作内容的不同分为夜间审核和日间审核，夜间审核员在夜班过完房租，并做好日结时将该日所有营业点送交前台的报表进行审核，主要针对以下几个方面：餐厅账单明细与餐饮部下的菜单单据是否吻合;房租手续是否齐全;报表上现金收入与投进保险箱的金额是否一致;部门经理权限的使用是否恰当，每笔账单是否都有签单人签名等。审核若发现异常情况，夜间审核员将问题提交第二天的日间审核人员，日间审核人员每天第一项工作审核前一天的报表，并将头一天夜间审核员提出的问题在当天解决。所以酒店每天所发生的业务都保证有两位收入稽核员进行审核。收入稽核员主要在酒店收入的正确计量上进行控制，一定程度地堵塞酒店收入上的漏洞。 二、酒店行业销售与收款业务内部控制的主要问题 1.对客户的信用评价控制不严导致大量挂账 酒店为了在竞争中赢得主动，在市场上得到稳定的份额，除了要提高酒店服务质量，还要扩大协议客户的范围来扩大销售，这样应收账款必然是越来越多，另一方面，酒店在进行大量采购的时候，为了降低成本，有时候会用大量的现金采购，为了满足日益增加的资金流动需求，就需要加大对应收账款的回款力度。但随着协议客户的增加，酒店业财务管理难度就越来越大，在签订挂帐协议以及对客服务的业务环节中，一个非常重要的控
酒店内部控制流程 酒店内部控制流程 1、客房收入的内部控制流程 客房一般是作为酒店业务收入的支撑或保证而存在的，从服务上来讲，没有客房只能称之为酒楼。虽然餐饮收入也是酒店收入的一大部分，但由于浮动性高，客房控制的基础性地位仍然非常明显。 (1)登记。户入住酒店首先要做的就是对其进行登记，及时、准确的登记主要是基于两点考虑：一方面确认客人的身份，保证入住环境的安全，同时作为公安部门的备查资料，也为追回离店欠款或损失做基本的记录；另一方面则是为了方便将客人在入住期间的各种消费准确的归集到一起，以便核对和客人付款。 (2)预收保证金。在客人入住时预收部分保证金，主要是为了减少欠款的发生以及其他损失的及时赔偿，当前预收保证金的做法比较普遍，一般是预收房租及其他费用的综合保证金，在发生各种消费时在所收费用中扣款，在预收金额消费完时通知客户再交款，或者记账在客户离开时再让其补款。 (3)消费记账。就是指客户在酒店的消费要及时归集到其对应的账户中，以便客户离店结账。在这一环节当中首先要做的是开设账户，对于个人入住只需对客户开设各自的账户即可，一般是以房号为归集点，或者作为归集账号即可；而对于团体客户，则需要区分公私，如果是公务团体，可以开设一个集体账号，但如果是私人团体，如旅游团，由于有些费用是团体负责，但有些费用由个人负担的(如洗衣费)，则需在开设了一个团体账户之后再对不同的客户开设对应的私人账户来归集由私人负担的费用。在开设了账户之后要做的工作就是将客户在酒店的各种消费及时的入账，并在电子入账规则之外建立手工入账规则，以备特殊情况使用;另外需要注意的是记账人员要和收银人员职责分离。 (4)结账。在这一环节，其流程可以表示如下：确认是否离店——否(即一般性结算)——是(进入实质性离店结算)——确认客人身份及账号——打印账单——客户确认——付款离店。 2、采购业务内部控制流程 (1)请购。由财务部、餐饮部、客房部、仓储部门、采购部门根据历史消耗数据以及时令性消费导向制定采购计划，并根据实际状况及时调整，在实际执行时主要由物资消耗部门与仓储部门商议提出确切的采购单。 (2)报批。将采购单送至授权评审部，授权评审部在与仓储部门结合了解后确定采购数量，最终批准采购得标的物的种类和数量。 (3)订货。采购部门根据批准的采购单联系供货商，签订订货合同，订货单交送总经理批准，批准后将合同送交财务部门一份以作付款安排，送至仓储部门一份安排存储空间，送至物资需求部门一份以做工作安排，自留一份作为备查资料。如有难以采购物品需与物资需求部门商议决定替代采购物。 (4)付款。财务部门将入库单订货合同核对，安排付款或货款核销。 (5)验收。仓储部门根据订货合同验收货物，随时附监督员一名，并编写入库记单，自留一份以作备查，送交财务部门一份。很多时候，内部控制措施并不是越完善越好，需要考虑的一个重要因素是成本效益原则，应该对内部控制所能带来的效益以及制定和执行内部控制措施所消耗的成本做一个综合的权衡来确定最终的内控制度。另外，内部控制主要是针对于日常常见的业务做出的规定，对于较少发生的特殊情况则缺乏约束力，需要通知制订特殊规则或临场应急处理措施来解决。 了解了这些，管理人员才能从本质上把握内部控制，才能够做好管理人。酒店内部控制
企业内部控制审计案例 一、资金内部控制 （一）某公司出纳贪污公司款项案。 A事务所在对G公司进行审计时，在对货币资金项目审计中执行如下的审计程序，到达现场前将询证函交予给出纳李某，由其到银行函证后带回，在现场审计时交给审计助理。同时提供银行对账单。对于未达账项，该公司系由出纳李某编制未达账项调整表。审计人员对于重要的未达账项进行检查。 几年之中A事务所一直在这样进行审计，该公司出纳也一直由李某担任，并配合事务所的审计工作。 后一次偶然事件中，李某临时调任，由其妻子接任出纳，在与银行对账时发现差额较大。在检查对账单时发现，该对账单系伪造的。进一步调查中，该公司发现，李某竟然贪污公款100多万元，用来开公司。几年来李某一直通过伪造银行公章在询证函上加盖确认章，对于银行对账单也同样进行伪造。且李某贪污一直隐瞒家人，其妻子父母也均不知晓。 结果：A事务所被辞聘，公司向李某追回贪污款60余万元，由于李某的父亲是该公司的老员工老技术骨干，李某的妻子也在该公司工作，因此公司仅决定向李某一家追回剩余的贪污款项，并未向李某提起诉讼。 但银行由于李某伪造银行公章，对李某提起诉讼，李某因此锒铛入狱。 思考：问题何在？风险何在？ 1.传统思维，会认为A所的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。 2.新准则下，问题应当如何考虑？ 1）未合理进行风险评估。 李某同时担任出纳及未达账项调整的工作，属于不相容岗位。导致风险加大。 李某连续担任出纳多年，没有及时轮岗，增加了舞弊的机会。 李某调任，而由其妻子接任，从本质角度来讲，依然不能属于合理的轮岗。 2）未能根据评估的风险来进行相应的进一步审计程序，没有对由于内部控制缺陷而可能导致的舞弊进行特殊考虑，设计并执行相应的审计程序。 3）已执行的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。 进一步：G公司对李某的“网开一面”行为，给今后舞弊留下的后患。因此，对于后任事务所而言，在审计中对于舞弊仍要给予特别的考虑和重视。 （二）杰克公司货币资金内部控制案例 杰克公司的前身是一家国有企业，始建于1978年。1998年转制为杰克公司，经过数十年的发展积累了相当丰富的工艺技术和一定的管理经验，有许多公司管理制度。公司经过多年的不间断改造、完善，提高了产品的生产能力和产品市场竞争能力，并引进了先进的生产设备。公司具有较强的新产品开发能力，主要生产5大系列28个品种120多种规格的低压和高压、低速和高速、异步和同步电动机。公司具有完整的质量保证体系，2002年通过ISO9000系列质量管理体系认证。公司年创产值2 800万元，实现利润360万元。企业现有员工600多人，30%以上具有初、中级技术资格，配备管理人员118人，专职检验人员86人，建立了技术含量较高的员工队伍。随着公司的发展壮大，在经营过程中出现了一些问题，已经影响到公司的发展。 该公司出纳员李敏，给人印象兢兢业业、勤勤恳恳、待人热情、工作中积极肯干，不论分内分外的事，她都主动去做，受到领导的器重、同事的信任。而事实上，李敏在其工作的一年半期间，先后利用22张现金支票编造各种理由提取现金98.96万元，均未记入现金日记账，构成贪污罪。 其具体手段如下： 1）隐匿3笔结汇收入和7笔会计开好的收汇转账单（记账联），共计10笔销售收入98.96万元，将其提现的金额与其隐匿的收入相抵，使32笔收支业务均未在银行存款日记账和银行余额调节表中反映； 2）由于公司财务印鉴和行政印鉴合并，统一由行政人员保管，李敏利用行政人员疏于监督开具现金支票； 3）伪造银行对账单，将提现的整数金额改成带尾数的金额，并将提现的银行代码“11”改成托收的代码“88”。杰克公司在清理逾期未收汇时曾经发现有3笔结汇收入未在银行日记账和余额调节表中反映，但当时由于人手较少未能对此进行专项清查。 李敏之所以能在一年半的时间内作案22次，贪污巨款98.96万元，主要原因在于公司缺乏一套相互牵制的、有
宾馆酒店内控制度 第一章总则2 第二章财务预算管理2 第三章会计政策管理4 第四章收银员/货币资金管理6 第五章采购工作管理14 第六章财产物资管理17 第七章营业收入管理22 第八章成本费用管理24 第九章销售折扣及款待管理26 第章往来账款管理28 第一章差旅及会务费管理31 第二章经济合同管理32 第三章会计档案管理33 第四章财务分析管理34 第一章总则为加强企业财务管理和经济核算，规范财务行为，提高经济效益和管理水平，维护投资者利益，保证企业资产的安全完整、保值增值，根据财政部《企业财务制度》、《企业会计准则》和《管理有限公司财务管理办法》的要求，结合本公司实际情况，特制定《****有限公司内控制度》。 第二章财务预算管理
（一）预算的编制程序：宾馆饭店预算的内容包括年度、季度、月度预算，反馈以及检查分析、考核制度。年、季、月度预算采用以管理公司下达的年度总经营目标为基础，宾馆饭店各部门围绕总目标编制部门预算，宾馆饭店预算委员会审核、修改和汇总，报管理公司批准后再下达给各部门，即采用以总目标为基础、自下而上、自上而下的预算编制程序。 （二）预算的管理机构和主要任务：宾馆饭店成立预算委员会。成员由总经理、财务经理、各部门经理及有关人员组成。总经理负责预算委员会的全面工作，财务经理负责预算控制并对预算的执行实施过程监督以及预算委员会的事务工作。预算委员会的主要任务是： 1、建立和完善适应本宾馆饭店的预算控制制度。 2、掌握尽可能多的信息和资料，根据管理公司的目标，结合宾馆饭店的实际情况起草预算方针、经营方针、经营策略、目标利润、资金利用、设备更新标准，最终编制年度预算。 3、指导各部门预算草案的编制及据此进行宾馆饭店预算草案的编制。 4、向管理公司提交预算报告，经批准后，负责预算的执行、检查和监督。 5、审议预算执行结果，进行差异分析，研究改进措施。 （三）预算的编制：
工作行为规范系列 酒店内部控制流程（标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-24064 酒店内部控制流程 Hotel Internal Control Process 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 酒店内部控制流程 1、客房收入的内部控制流程 客房一般是作为酒店业务收入的支撑或保证而存在的，从服务上来讲，没有客房只能称之为酒楼。虽然餐饮收入也是酒店收入的一大部分，但由于浮动性高，客房控制的基础性地位仍然非常明显。 (1)登记。户入住酒店首先要做的就是对其进行登记，及时、准确的登记主要是基于两点考虑:一方面确认客人的身份，保证入住环境的安全，同时作为公安部门的备查资料，也为追回离店欠款或损失做基本的记录;另一方面则是为了方便将客人在入住期间的各种消费准确的归集到一起，以便核对和客人付款。 (2)预收保证金。在客人入住时预收部分保证金，主要是
为了减少欠款的发生以及其他损失的及时赔偿，当前预收保证金的做法比较普遍，一般是预收房租及其他费用的综合保证金，在发生各种消费时在所收费用中扣款，在预收金额消费完时通知客户再交款，或者记账在客户离开时再让其补款。 (3)消费记账。就是指客户在酒店的消费要及时归集到其对应的账户中，以便客户离店结账。在这一环节当中首先要做的是开设账户，对于个人入住只需对客户开设各自的账户即可，一般是以房号为归集点，或者作为归集账号即可;而对于团体客户，则需要区分公私，如果是公务团体，可以开设一个集体账号，但如果是私人团体，如旅游团，由于有些费用是团体负责，但有些费用由个人负担的(如洗衣费)，则需在开设了一个团体账户之后再对不同的客户开设对应的私人账户来归集由私人负担的费用。在开设了账户之后要做的工作就是将客户在酒店的各种消费及时的入账，并在电子入账规则之外建立手工入账规则，以备特殊情况使用;另外需要注意的是记账人员要和收银人员职责分离。 (4)结账。在这一环节，其流程可以表示如下:确认是否离店――否(即一般性结算)――是(进入实质性离店结
酒店内部控制制度 致得协同文档管理系统 酒店内部控制制度 内部控制制度是酒店为了保护资产的安全，确保会计数据及其他经济信息的可靠性，并利用酒店内部因分工而产生的相互制约关系，形成一套有效的控制方法、措施、程序和一个严密的控制体系。 内部控制制度，强调“事事有人负责，事事有章可循，事事有据可查，事事有人监督。” 1、内控制度中的会计控制 首先，在机构的设置上应该体现内部控制的要求。 其次，按《会计证管理办法》把会计人员管理好，要做到会计证的审报、注册、登记、发放工作，酒店不得任用未取得会计证的人员担任工作，做好每年一次的会计证年检工作。 内部控制制度中的会计控制主要依靠各项会计制度来保证，酒店会计制度的要素应有: (1)资金管理(见专项管理制度) (2)存货管理(见各专项管理制度) (3)资产管理 A、固定资产管理(见专项管理制度) B、在建工程管理
(a)首先应建立可行性分析制度，分析项目的投资效益、回收期、利润增量等经济指标，确保科学决策。 (b)建立立项审批制度，建立项目的逐级审批制度，明确相应的责 高效协同办公轻松企业运营—致得E6 致得协同文档管理系统任和权限。 (c)建立工程材料、物资、机器设备采购及保管制度。 (d)建立在建工程施工期间的管理制度。根据自营工程、承包工程、设备安装工程的不同特点制定在建期间管理办法。 (e)建立项目预算、决算制度。 C、无形资产和递延资产管理 规定无形资产和递延资产的计价管理和摊销期限，明确开办费的开支项目，特别是国家规定未计入当期损益而列作递延资产管理的支出，应单独核算反映。 (4)销售、成本、费用、利润分配管理(见各专项管理制度) A、对利润要规定其构成项目及核算办法，应根据国家规定对利润总额的构成、计算方法、核算方法作出具体规定，确保正确核算和反映生产经营成果。 B、建立营业外收支管理制度，对各项罚设支出、各种捐赠应有严格控制。 C、建立利润分配制度。严格依法缴纳所得税，并按国家规定的税后利润分配次序，建立利润分配管理方法，特别是在税后利润分配中，对盈余公积金、公益金的提放及分配方法，应按国家规定的原则或酒店章程作出详细规定。 (5)财务报告和财产评价管理 A、财务报表除了统一规定的资产负债表、损益表、现金流量表，可依据情况设置一些内部报表以适应多种经营需要。
摘要 我国酒店业通过二十几年的快速进展，己经差不多形成按照市场运作的局面,国内酒店数目众多，竞争激烈。伴随世界经济一体化进程,越来越多的国际酒店集团看好中国市场，纷纷登陆,造成目前更为严竣的竞争形势。面对国内和国际两方面的竞争压力,酒店企业如何在适应外部环境变化的同时，更有效地利用企业内部资源,在纷乱的竞争中脱颖而出、形成自己的竞争优势,是摆在企业治理者面前的重要问题。酒店企业对外部环境的良好适应性要建立在对内部的有效协调基础上，因此建立和加强内部操纵就成为企业安身立命的基础以及经营进展的保证。 内部操纵贯穿于企业经营治理的全过程,是衡量现代企业治理的重要标志。企业建立内部操纵制度是为了使之成为一种内在的约束机制,将经营治理各项工作纳入其中,让全体职员自觉遵守并在规范中发挥主动性和制造力,更有效地完成企业预定的目标。尽管目前许多酒店企业差不多对建立和实施内部操纵的重要性有所认识，并做出了相应的制度建设和实施举措，然而在实际操作过程中还专门多不足之处,比如存在于认识上的缺陷,操作中的短视实施中的不规范等。因此极有必要厘清概念、加强制度建设，并对内部操纵的设计和执行进行必要的规范。基于此，文章展开了分析讲明。本文第一部分要紧述及酒店企业内部操纵建设的必要性和迫切性:第二部分对内部操纵的概念和进展现状进行综述,以明确相关理论研究;第三部分通过分析内部操纵在酒店治理中的现状，指出目前存在于酒店经营治理中的误区,以及酒店企业内部操纵需要注意的重要方面，着重强调内部操纵
的关键操纵点以及操纵环境、操纵测评等在内部操纵建设和实施中的重要作用；第四部分要紧涉及酒店内部操纵的设计和执行，指出内部操纵设计所需反映的内容及其他注意要点，并以餐饮部为例对内部操纵做了进一步的设计讲明:第五部分对酒店企业实行内部操纵进行展望。 关键词:内部操纵酒店企业设计操纵测评实施 Abstｒaｃt Wｉｔｈｔhｅ raｐid developｍent ｏf more thａｎ２０yeaｒs , Cｈina's hｏtｅl indｕstry haｓ alｒeady forme ｄ tｈe ｏｐeratiｏn mechａniｓm of ｔhe market ｂasiｃall ｙ. Ｂeｃaｕｓe thｅre are so many hoｔels in dｏｍｅsｔｉｃｍaｒkｅt, ｆierce ｃompetitiｏn ｓituatioｎ came into b ｅing. Folloｗiｎｇ thｅ eｃｏnｏmic inｔeｇｒatioｎ of t ｈe world， moｒe anｄmore inｔernaｔionaｌ hｏｔel ｇrou ｐs have ｔｈｅopｔｉｍｉstic ｖieｗ to Cｈina's hotel ma ｒｋet， sｏ tｈey enter ｔhe maｒkｅt oｎｅａfｔer anoｔhe ｒ, anｄ causｅ thｅｅｘtremely sｅvere competiｔioｎsituaｔion aｔｐresent. Ｆａcing ｔｈｅｃomｐeting ｐres
如家酒店企业内部控制策略 如家酒店集团创立于2002年，2006年10月在美国纳斯达克上市（股票代码：HMIN）。作为中国酒店业海外上市第一股，如家始终以顾客满意为基础，以成为“大众住宿业的卓越领导者”为愿景，向全世界展示着中华民族宾至如归的“家”文化服务理念和民族品牌形象。 企业单位制定内部控制制度的目的，在于保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算的正确性与可靠性，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。而我国的企业内部控制制度建设和理论相对滞后的现实，使研究企业内部控制的理论与实务成了目前最紧迫的课题之一。 企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。但是目前有相当一部分企业对建立内部会计控制制度不够重视，导致会计信息失真，会计秩序混乱，违法违纪现象时常发生，以致管理失控，资产流失、经营失败。因此。建立和完善企业内部会计控制策略是当前企业管理面临的一个重要问题。 一、企业内部控制的内涵 1、企业内部控制的概述 内部控制作为企业管理活动中的一种自我调整和制约的手段，从其形成至完善，大体经历了内部牵制的采用—制约机制的建立—控制体系的形成三个阶段。企业内部会计控制是企业为保证经营业务活动的有序进行而制定和实施的会计政策和程序，它的主要作用是确保资产的安全完整和会计信息的真实准确，以及确保国家有关法律法规和企业内部各项规章制度的贯彻执行，约束企业内部涉及会计工作的各项经济业务活动及相关岗位，它由于管理目的与企业价值最大化目标保持高度一致而成为企业内控体系的核心组成部分。 2、企业内部控制的作用 （1）解决会计信息失真、保证国民经济正常运转的客观要求。当前我国会计信息2
{财务管理内部控制}宾馆酒店内控制度
《宾馆酒店内控制度》 第一章总则2 第二章财务预算管理2 第三章会计政策管理4 第四章收银员/货币资金管理6 第五章采购工作管理14 第六章财产物资管理17 第七章营业收入管理22 第八章成本费用管理24 第九章销售折扣及款待管理26 第十章往来账款管理28 第十一章差旅及会务费管理31 第十二章经济合同管理32 第十三章会计档案管理33 第十四章财务分析管理34 第一章总则 为加强企业财务管理和经济核算，规范财务行为，提高经济效益和管理水平，维护投资者利益，保证企业资产的安全完整、保值增值，根据财政部《企业财务制度》、《企业会计准则》和《管理有限公司财务管理办法》的要求，结合本公司实际情况，特制定《****有限公司内控制度》。 第二章财务预算管理 （一）预算的编制程序： 宾馆饭店预算的内容包括年度、季度、月度预算，反馈以及检查分析、考核制度。年、季、月度预算采用以管理公司下达的年度总经营目标为基础，宾馆饭店各部门围绕总目标编制部门预算，宾馆饭店预算委员会审核、修改和汇总，报管理公司批准后再下达给各部门，即采用以总目标为基础、自下而上、自上而下的预算编制程序。
（二）预算的管理机构和主要任务： 宾馆饭店成立预算委员会。成员由总经理、财务经理、各部门经理及有关人员组成。总经理负责预算委员会的全面工作，财务经理负责预算控制并对预算的执行实施过程监督以及预算委员会的事务工作。预算委员会的主要任务是：1．建立和完善适应本宾馆饭店的预算控制制度。 2．掌握尽可能多的信息和资料，根据管理公司的目标，结合宾馆饭店的实际情况起草预算方针、经营方针、经营策略、目标利润、资金利用、设备更新标准，最终编制年度预算。 3．指导各部门预算草案的编制及据此进行宾馆饭店预算草案的编制。 4．向管理公司提交预算报告，经批准后，负责预算的执行、检查和监督。5．审议预算执行结果，进行差异分析，研究改进措施。 （三）预算的编制： 1．资本预算： 宾馆饭店的资本预算是根据管理公司的投资决议，由总经理牵头，会同工程部、财务部及有关人员制定资本预算项目，由财务部汇总制定包括目的、项目、详细内容、概要、效果、工期、金额等内容的预算开支。 2．利润预算： 利润预算是通过部门预算的编制，经财务经理汇总后，成为宾馆饭店的年度预算。 3．部门预算的责任人及预算要求：
1、酒店内部控制制度是否完善，控制是否有效（酒店业务量大，控制制度的有效性非常重要）， 2、客房、餐饮收入的完整性，是否存在截留， 3、采购报价制度?询价制度的执行是否有效，核查报价是否存在异常波动， 4、日常采购验收流程与付款结算周期是否符合约定，非日常采购的审批手续是否完备， 5、酒店成本以存计耗，重点分析毛利率水平，异常波动分析原因， 6、固定资产、低耗、库房的管理制度是否完善，执行是否有效， 7、酒店装修、改造、更新设备是否经过适当审批及预算控制 重点关注酒店的内部控制制度： 一.客房收入部分： 1. 查看日核及夜核的操作流程，实际执行情况，每日形成的审核报表?（这是个重要的控制，一般来说上规模的酒店都使用管理软件对入住?消费?挂帐.结算.房态情况等进行管理） 2. 关注收银员使用的结帐帐单的控制制度，如帐单的领用?核消?连号情况等.（如果收银贪污 会消毁电脑记录?消毁帐单或用其他单据代替?但是如果夜审控制较好时会较容易被发现?所以审计人员可不必在此耗时） 3?核对出纳每日收款金额与收银员投款记录及夜审日报数?（通过以上三个程序可以初步判 断收入的完整性?）（前台接待处每日入住统计报表审核一般夜审已执行） 4?分析每月布草（床单）清洗报表?销售部销售报表?每月水电气费单（进一步证实收入的完整性） 其他的如洗衣费?麻雀牌使用费等就较难掌握，只能依赖酒店的内控 二?餐饮收入 1. 核对夜核?日核的审核报告及出纳收款报告?收银投款记录?（夜核核对的内容包括：入厨单 一式二份?结帐单?菜式单价?加计总额） 2?酒吧?咖啡厅?桑拿?按摩的收入?漏洞最大较难审查?（就是本酒店的财务总监?夜审都很难监控）一般都以个人承包为多? 三?会议场地使用费 1?核对夜核报表?核对销售部销售报表? 2?中央空调开启记录? 四?成本控制 1?主要在于采购成本的控制?（采购报价制度?询价制度等这是酒店管理中的老大难） 2?使用部门的领用控制，特别关注工程部门（这一点财务总监自己都头痛） 3?厨房直拨的瓜果时蔬鱼肉?鲍?参?燕?翅使用情况这些只能靠行政总厨的控制?月末盘点以存 计耗?分析毛利率和标准成本? 五?财务核算比工业企业的简单，可按常规审计程序进行?但要注意的是应收帐款?酒店的应收帐款和一般企业的概念不同，应收帐款分两部分核算，一部份是客人已结帐并签名确认，这部 份会确认收入记入资产负债表中，另一部份是客人已离店办的是暂结帐手序最终付款尚未明 确未确认收入，而在内部记录为应收客帐，这种情形在酒店中是常见的而且金额不小?以上说的是个人意见?如果是内部审计审计员会拿到上述资料，如果是外部审计可能就难
基于我国酒店的内部控制研究 ——以XX酒店为例 企业是一个复杂而以综合的运行系统，它是社会中的人、财、物等各要素的集合体，其内部运行机制是否顺畅，与外部各部门的衔接是否恰当，关系到企业的生死存亡。企业内部控制制度是运用了现代企业管理的系统理论、信息理论、控制理论等，按照企业自身的发展规律的要求建立起来的一种经营管理体制，是加强企业经营管理、实施有效内部控制的重要方式。在市场经济趋向知识化、全球化的时期，市场竞争、管理竞争、服务竞争日趋激烈，企业为求得生存，并有所发展与壮大，纷纷改进服务质量，提高管理水平，以保持企业发展的生机和可持续竞争力。 第二章在总结酒店的业务特点基础上，主要从概念及目标、原则、要素、内容及关键控制点等几方面对酒店内部控制进行系统阐述，为后文分析案例酒店内部控制奠定基础；第三章对案例酒店的基本情况及组织结构进行简单介绍，简要分析了酒店的财务状况及经营成果，在此基础上，概括出了案例酒店内部控制存在的问题，并对其成因作出相应分析；第四章针对案例酒店内部控制存在的问题，提出了相应的改进措施；最后是结论部分，为全文的研究做出结论性总结。 重视对控制环境的研究。 第四阶段是内部控制整体框架阶段,主要是20世纪90年代。这
一阶段的标志性成果是美国科索委员会(Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission,简称COSO)于年提交的研究报告—《内部控制—整体框架》,即著名的报告。这一阶段内部控制研究的突破,一是强调风险评估在内部控制中的重要作用,二是强调信息与沟通是强化内部控制的重要途径,三是强调对内部控制系统本身的监控是内部控制发挥作用的关键环节。 美国科索委员会是全美反欺诈性财务报告委员会的5个发起组织(美国注册会计师协会AICPA、美国会计协会AAA、高级财务管理人员协会FEI、内部审计师协会IIA、管理会计师协会IMA)的简称。COSO 报告提出“内部控制是由企业董事会、经理当局以及其他人员为了达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程“,同时提出”内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素“。COSO报告提出的这个由”三个目标“和”五个要素“组成的内部控制的整体框架,得到公司董事会、管理当局、投资者、债权人、审计人员及专家学者的普遍认可,因而成迄今最权威的内部控制的概念。COSO报告对内部控制做了最全面的阐述,得到美国会计总署和证券交易委员会等的认可,被国际上普遍认为是有关内部控制的里程碑式的文件,在美国乃至其他许多国家都产生了广泛影响。 第五阶段为企业风险管理与内部控制阶段,主要是20世纪90年代末。这一阶段的标志性成果,是科索委员会于2004年9月发布的研究报告—《企业风险管理—整合框架》。将内部控制上升至全面风险
采购业务的内部控制案例 国际酒店采购内控案例 2007年10月1日，国际酒店在鲜花的簇拥和鞭炮的喧嚣中正式对外营业了。这是一家集团公司投资成立的涉外星级酒店，该酒店装潢豪华、设施一流。 最让人感到骄傲和荣耀的是酒店大堂里天花板上如天宇星际一般的灯光装饰，和一个圆圆的、超级真实的月亮水晶灯，使得整个酒店绚丽夺目、熠熠生光。这些天花板上装饰所用的材料以及星球灯饰均是由水晶材料雕琢而成，是公司王副总经理亲自组织货源，最终从瑞士某珠宝公司高价购买的，货款总价高达150万美元。开业当天，来往宾客无不对这个豪华的水晶天花板灯饰赞不绝口，称羡不已。尤其是经过媒体报道，更成为当天的头条新闻，国际酒店在这一天也像那盏水晶灯饰一样，一举成名，当天客房入住率就达到了80%以上。 王副总经理也因此受到了公司领导的高度赞扬，一连几天，王总的脸上都洋溢着快乐而满足的笑容。 然而，好景不长。两个月后，这些高规格高价值的水晶灯饰就出了状况。首先是失去了原来的光泽，变得灰蒙蒙的，即使用清洁布使劲擦拭都不复往日光彩。其次，部分连接的金属灯杆出现了锈斑，还有一些灯珠破裂甚至脱落。人们看到这破了相的水晶灯，议论纷纷，这就是破费百万美元买来的高档水晶灯吗？鉴于情况严重，公司领导责令王副总经理限期内对此事做出合理解释，并停止了他的一切职务。这个时候，王副总经理是再也笑不出来了。事件真相很快就水落石出，原来这盏价值百万元人民币的水晶灯根本不是从瑞士某珠宝公司购得的，而是通过南方某地的奥尔公司代理购入的赝品水晶灯。王副总经理在交易过程中贪污受贿，中饱私囊。虽然出事之后，王副总经理不无例外地得到了法律的严惩，然而国际酒店不仅因此遭受了数千万元的巨额损失，更为严重的是酒店名誉蒙受重创，成为同行的笑柄。这对于一个新开业的公司而言，不啻是个致命的打击。 那么，国际酒店怎么会发生这样的悲剧，在以后的企业经营中又如何防范呢？ 【案例分析】 这个案例其实并不复杂，却很有代表性。国际酒店在未经过公开招标的情况下，即与南方奥尔公司签订了价值为150万美元的代购合同。依照合同规定，南方奥尔公司必须提供瑞士某著名珠宝公司出产的水晶灯，并由奥尔公司向国际酒店出具该公司的验证证明书，其中200万元人民币为支付给奥尔公司的代理费。然而，交易发生后，奥尔公司并未向国际酒店出具有关水晶灯的任何品质鉴定资料，国际酒店也始终没有同奥尔公司办理必要的查验手续。 经查实，这笔交易都是由王副总经理一人操纵的，从签订合同到验收入库再到支付货款都是由他一个人说了算，而他之所以会这样做，正是因为收受了奥尔公司的巨额好处费。 这样简单的过程和手法，却真实地发生了，甚至可以说这样一笔交易，毁了整个企业。一笔采购业务，特别是金额较大的业务通常涉及采购计划的编制、物资的请购、订货或采购、验收入库、货款结算等。因此，应当针对各个具体环节的活动，建立完整的采购程序、方法和规范，并严格依照执行。只有这样，才能防止错弊，保证企业经营活动的正常进行。 根据这个案例涉及的环节应做如下控制： 首先，要做到职务分离，采取集体措施。诸如采购申请必须由生产、销售部门提出，具体采购业务由采购部门完成，而货物的验收又应该由其他部门进行。在本案例中，采购大权由王副总经理一人独揽，反映出该公司控制环节中权责不明；货物的采购人不能同时担任货物的验收工作，以防止采购人员收受客户贿赂，进而防止购买伪劣材料影响企业生产乃至整体利益；付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求代理商和索价业务。付款的审批通常经过验货或验单后执行（预付款除外），以保证货物的价格、质量、规格等符合标准。 其次，要做好入库验收控制。应根据购货单及合同规定的质量、规格、数量以及有关质量