印花税纳税申报（报告）表
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本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
减免性质代码：减免性质代码按照税务机关最新制发的减免税政策代码表中的最细项减免性质代码填报。
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印花税纳税申报（报告）表 税款所属期限：自年月日至年月日 纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称： 金额单位：人民币元（列至角分）
填表说明： 1.“纳税人识别号（统一社会信用代码）”，填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。“纳税人名称”，填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
2.本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策（减免税代码：09049901）：纳税人自增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠；增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用减征优惠。纳税人本期适用增值税小规模纳税人减征政策的，勾选“是”；否则，勾选“否”。 3.减征比例（%）:当地省级政府根据财税〔2019〕13号文件确定的减征比例，系统自动带出。 4.第1栏“计税金额或件数”，填写合同、产权转移书据、营业账簿的金额，或权利、许可证照的件数。 5.第2栏“核定依据”，填写核定征收的计税依据。 6.第3栏“核定比例”，填写核定征收的核定比例。 7.第5栏“本期应纳税额”，反映本期按适用税率计算缴纳的应纳税额。计算公式为：5＝1×4+2×3×4。 8.第6栏“本期已缴税额”，填写本期应纳税额中已经缴纳的部分。 9.第7栏“减免性质代码”，该项按照国家税务总局制定下发的最新《减免税政策代码目录》中的最细项减免性质代码填写。有减免税情况的必填。 10.第8栏“减免税额”，反映本期减免的税额。 11.第9栏“本期增值税小规模纳税人减征额”，反映符合条件的小规模纳税人减征的税额。计算公式为：9＝（5-8）×减征比例。 12.第10栏“本期应补（退）税额”，计算公式为：10＝5－6－8-9。 13.本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
2017印花税税目税率表 2017印花税税目税率表： 印花税是对在我国境内书立、领受应纳税凭证的单位和个人征收的一种税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，下列凭证为纳税凭证：购销、加工、建设勘察、建筑安装、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或具有合同性质的凭证;产权转移书据;营业帐薄;权利许可证照;经财政部确定的其他凭证。 纳税人应于书立、领受上述凭证时，根据凭证的性质，分别按比例税率或按件定额自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票，同一应税凭证两方或两方以上当事人签订并各执一份的，各方都应就所执的一份各自全额贴花;已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，增加部分应补贴印花税票。 现行印花税实行的比例税率有四档，即：千分之一，万分之五，万分之三，万分之零点五。另外，规定其他营业帐簿、权利许可证照按件定额贴花五元。 印花税采取“四自”纳税的,实行纳税人根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定,自行计算应纳税额,购买并一次贴足印花税票,同时对已粘贴税票予注销的完税方式。一份凭证应纳税额超过500元的,纳税人应向地税机关申请填写缴款书,并将其中一联粘贴在凭证上或由地税机关在凭证上加注完税标记代替贴花。 纳税人需对应税合同及其具有合同性质的凭证实行核定征收的,可向主管税务机关提出申请,经区级地税局批准可按地税机关每年确定的应税合同签订的金额占其购销或提供劳务、服务结算或应计总金额的比率按月向地税机关申报缴纳。 经国务院批准，财政部、国家税务总局决定从2008年9月19日起，调整证券(股票)交易印花税征收方式，将现行的对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据按1%。的税率对双方当事人征收证券(股票)交易印花税，调整为单边征税，即对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让方按1%。的税率征收证券(股票)交易印花税，对受让方不再征税。
最新的印花税税率 1、购销合同 范围：包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂等合同 税率：按购销金额0.03%贴花 纳税人：立合同人 2、建筑安装工程承包合同 范围：包括建筑、安装工程承包合同 税率：按承包金额0.03%贴花 纳税人：立合同人 3、技术合同 范围：包括技术开发、转让、咨询、服务等合同 税率：按所载金额0.03%贴花 纳税人：立合同人 4、借款合同 范围：银行及其他金融组织和借款人 税率：按借款金额0.005%贴花 纳税人：立合同人 说明：单据作为合同使用的，按合同贴花 5、财产租赁合同 范围：包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同税率：按租赁金额1‰(千分之一)贴花。税额不足1元，按1元贴花 纳税人：立合同人 6、仓储保管合同 范围：包括仓储、保管合同 税率：按仓储保管费用0.1%贴花 纳税人：立合同人
说明：仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花 7、财产保险合同 范围：包括财产、责任、保证、信用等保险合同 税率：按保险费收入0.1%贴花 纳税人：立合同人 说明：单据作为合同使用的，按合同贴花 8、营业账簿 范围：生产、经营用账册 税率：记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.05%贴花。 纳税人：立账簿人 9、货物运输合同 范围：包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同 税率：按运输费用0.05%贴花 纳税人：立合同人 说明：单据作为合同使用的，按合同贴花 10、产权转移书据 范围：包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等 税率：按所载金额0.05%贴花 纳税人：立据人 11、加工承揽合同 范围：包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同 税率：按加工或承揽收入0.05%贴花 纳税人：立合同人 12、建设工程勘察设计合同 范围：包括勘察、设计合同
增值税纳税申报表附列资料（二） （本期进项税额明细） 税款所属时间：年月日至年月日 纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分
【表单说明】 （一）“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同主表。 （二）第1至12栏“一、申报抵扣的进项税额”：分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额。 1、第1栏“（一）认证相符的增值税专用发票”：反映纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的增值税专用发票情况。该栏应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”与第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”数据之和。 2.第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”：反映本期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票的情况。本栏是第1栏的其中数，本栏只填写本期认证相符且本期申报抵扣的部分。 适用取消增值税发票认证规定的纳税人，当期申报抵扣的增值税发票数据，也填报在本栏中。 3.第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”：反映前期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票的情况。 辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的增值税专用发票填写本栏。本栏是第1栏的其中数，只填写前期认证相符且本期申报抵扣的部分。 4.第4栏“（二）其他扣税凭证”：反映本期申报抵扣的除增值税专用发票之外的其他扣税凭证的情况。具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票（含农产品核定扣除的进项税额）、代扣代缴税收完税凭证和其他符合政策规定的抵扣凭证。该栏应等于第5至8栏之和。 5.第5栏“海关进口增值税专用缴款书”：反映本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的情况。按规定执行海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣的，纳税人需依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的海关进口增值税专用缴款书填写本栏。 6.第6栏“农产品收购发票或者销售发票”：反映本期申报抵扣的农产品收购发票和农产品销售普通发票的情况。执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，填写当期允许抵扣的农产品增值税进项税额，不填写“份数”、“金额”。 7.第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”：填写本期按规定准予抵扣的完税凭证上注明的增值税额。 8.第8栏“其他”：反映按规定本期可以申报抵扣的其他扣税凭证情况，增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费，按照政策规定，以取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额。 纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入“税额”栏。 9.第9栏“(三）本期用于购建不动产的扣税凭证”：反映按规定本期用于购建不动产并适用分2年抵扣规定的扣税凭证上注明的金额和税额。购建不动产是指纳税人2016年5月1日后
附件1 增值税纳税申报表 （小规模纳税人适用） 纳税人识别号： 纳税人名称（公章）： 金额单位：元至角分 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 一、计税依据 项 目 栏次 本期数 本年累计 应税货物及劳务 应税 服务 应税货物及劳务 应税 服务 （一）应征增值税不含税销售额 1 税务机关代开的增值税专用发 票不含税销售额 2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额 3 （二）销售使用过的应税固定资产不 含税销售额 4(4≥5) —— —— 其中：税控器具开具的普通发票不含 税销售额 5 —— —— （三）免税销售额 6=7+8+9 其中：小微企业免税销售额 7 未达起征点销售额 8 其他免税销售额 9 （四）出口免税销售额 10(10≥11) 其中：税控器具开具的普通发票销售 额 11 二、税款计算 本期应纳税额 12 本期应纳税额减征额 13 本期免税额 14 其中：小微企业免税额 15 未达起征点免税额 16 应纳税额合计 17=12-13 本期预缴税额 18 —— —— 本期应补（退）税额 19=17-18 —— —— 纳税人或代理人声明： 本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员： 财务负责人： 法定代表人： 联系电话： 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 代理人名称（公章） ： 经办人： 联系电话： 主管税务机关： 接收人： 接收日期：
增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料 税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分 应税服务扣除额计算 期初余额本期发生额本期扣除额期末余额 1 2 3（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3 应税服务计税销售额计算 全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额 5 6=3 7＝5－ 6 8＝7÷1.03
印花税纳税申报（报告）表 令狐文艳 税款所属期限：自年月日至年月日 纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分） 令狐文艳
填表说明： 1.“纳税人识别号（统一社会信用代码）”，填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。“纳税人名称”，填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。 令狐文艳
2.本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策（减免税代码：09049901）：纳税人自增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠；增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用减征优惠。纳税人本期适用增值税小规模纳税人减征政策的，勾选“是”；否则，勾选“否”。 3.减征比例（%）:当地省级政府根据财税〔2019〕13号文件确定的减征比例，系统自动带出。 4.第1栏“计税金额或件数”，填写合同、产权转移书据、营业账簿的金额，或权利、许可证照的件数。 5.第2栏“核定依据”，填写核定征收的计税依据。 6.第3栏“核定比例”，填写核定征收的核定比例。 7.第5栏“本期应纳税额”，反映本期按适用税率计算缴纳的应纳税额。计算公式为：5＝1×4+2×3×4。 8.第6栏“本期已缴税额”，填写本期应纳税额中已经缴纳的部分。 9.第7栏“减免性质代码”，该项按照国家税务总局制定下发的最新《减免税政策代码目录》 令狐文艳
2016年印花税税目税率表一览（全）会计网2016-02-26 13:56 | 2016年印花税税目税率表 税目范围税率纳税人说明 1.购销合同包括供应、预购、采购、购销 结合及协作、调剂、补偿、易 货等合同 按购销金额0.3‰贴花立合同人 2.加工承揽合同包括加工、定做、修缮、修理、 印刷、广告、测绘、测试等合 同 按加工或承揽收入0.5‰ 贴花 立合同人 3.建设工程勘察 设计合同 包括勘察、设计合同按收取费用0.5‰贴花立合同人4.建筑安装工程 承包合同 包括建筑、安装工程承包合同按承包金额0.3‰贴花立合同人 5.财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、 机动车辆、机械、器具、设备 等 按租赁金额1‰ 贴花。税 额不足1元的按1元贴花 立合同人 6.货物运输合同包括民用航空、铁路运输、海 上运输、内河运输、公路运输 和联运合同 按运输收取的费用0.5‰ 贴花 立合同人 单据作为合同 使用的，按合 同贴花 7.仓储保管合同包括仓储、保管合同按仓储收取的保管费用 1‰贴花 立合同人 仓单或栈单作 为合同使用 的，按合同贴 花 8.借款合同银行及其他金融组织和借款人 （不包括银行同业拆借）所签 订的借款合同 按借款金额0.05‰贴花立合同人 单据作为合同 使用的，按合 同贴花 9.财产保险合同包括财产、责任、保证、信用 等保险合同 按保险费收入1‰贴花立合同人 单据作为合同 使用的，按合 同贴花 10.技术合同包括技术开发、转让、咨询、 服务等合同 按所载金额0.3‰贴花立合同人 11.产权转移书据包括财产所有权和版权、商标 专用权、专利权、专有技术使 用权等转移书据 按所载金额0.5‰贴花立据人 12.营业账簿生产经营用账册记载资金的账簿，按实收 资本和资本公积合计金额 0.5‰贴花。其他账簿按件 贴花5元 立账簿人 13.权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权 证、工商营业执照、商标注册 证、专利证、土地使用证 按件贴花5元领受人
根据《印花税暂行条例实施细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。因此印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的合同或具有合同性质的凭证，不需要贴花，现对工作中常见的不缴纳印花税的业务合同进行归纳总结。 1. 既有订单又有购销合同的，订单不贴花 在购销活动中，有时供需双方只填制订单，不再签订购销合同，此时订单作为当事人之间建立供需关系、明确供需双方责任的业务凭证，根据国税函（1997 ）505 号文规定，该订单具有合同性质，需按照规定贴花。但在既有订单，又有购销合同情况下，只需就购销合同贴花，订单对外不再发生权利义务关系，仅用于企业内部备份存查，根据（88 ）国税地字第025 号文规定，无需贴花。 2. 非金融机构之间签订的借款合同 根据《印花税暂行条例》规定，银行与其他金融组织和借款人所签订的借款合同需要缴纳印花税，和非金融性质的企业或个人签订的借款合同不需要缴纳印花税。企业向股东贷款是企业进行融资的常见方式，和股东所签订的借款合同，如果双方都不属于金融机构，无需贴花。 3. 股权投资协议 股权投资协议是投资各方在投资前签订的协议，只是一种投资的约定，不属于印花税征税范围，无需贴花。 4. 继续使用已到期合同无需贴花 企业所签订的已贴花合同到期，但因合同所载权利义务关系尚未履行完毕，需继续执行合同所载内容，即继续使用已到期合同，只要该合同所载内容和金额没有增加，无需再重新贴花。但如果合同所载内容和金额增加，或者就尚未履行完毕事项另签合同的，需要按照《印花税暂行条例》另行贴花。 5. 委托代理合同 代理单位和委托方签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，根据国税发[1991] 第155 号文规定，不属于应税凭证，无需贴花。
增值税纳税申报表 （小规模纳税人适用） 纳税人识别号： 纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日 一 、 计税 依据 项目栏次 本期数本年累计 货物及 劳务 服务、不动产 和无形资产 货物及 劳务 服务、不动产 和无形资产（一）应征增值税不含税销售额（3%征 收率） 1 税务机关代开的增值税专用发票不含税 销售额 2 税控器具开具的普通发票不含税销售额 3 （二）应征增值税不含税销售额（5%征 收率） 4 ———— 税务机关代开的增值税专用发票不含税 销售额 5 ———— 税控器具开具的普通发票不含税销售额 6 （三）销售使用过的固定资产不含税销 售额 7（7≥8） 其中：税控器具开具的普通发票销售额8 （四）免税销售额9=10+11+12 其中：小微企业免税销售额10 未达到起征点销售额11 其他免税销售额12 （五）出口免税销售额13（13≥14） 其中：税控器具开具的普通发票销售额14 二、 税款 计算本期应纳税额15 本期应纳税额减征额16 本期免税额17 其中：小微企业免税额18 未达起征点免税额19 应纳税额合计20=15-16 本期预缴税额21 ————本期应补（退）税额22=20-21 ———— 纳税人或代理人声明： 本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员：财务负责人：法定代表人：联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 代理人名称（公章）：经办人： 联系电话： 主管税务机关：接收人：接收日期：
增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料 税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日 纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分 应税行为（3%征收率）扣除额计算 期初余额本期发生额本期扣除额期末余额 1 2 3（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3 应税行为（3%征收率）计税销售额计算 全部含税收入（适用3% 本期扣除额含税销售额不含税销售额征收率 5 6=3 7＝5－ 6 8＝7÷1.03 应税行为（5%征收率）扣除额计算 期初余额本期发生额本期扣除额期末余额 9 10 11（3≤9＋10之和，且11≤13）12＝9＋10-11 应税行为（5%征收率）计税销售额计算 全部含税收入（适用5% 本期扣除额含税销售额不含税销售额征收率 13 14=11 15＝13－14 16＝15÷1.05
建筑工程合同印花税税率 篇一：建筑合同印花税率 篇一：XX年最新印花税税率表 XX年最新印花税税率表 XX年目前执行的最新印花税税目税率表明细： 1 购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花‰立合同人； 3 建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同按收取费用万分之五贴花‰立合同人； 4 建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额万分之三贴花‰立合同人； 5 财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一 1‰立合同人； 6 货物运输合同包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用万分之五贴花‰立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花； 7 仓储保管合同包括仓储、保管合同按仓储保管费用千分之一贴花 1‰立合同人仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花； 8 借款合同银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同按借款金额万分之零点五
贴花‰立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花； 9 财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同按投保金额万分之零点三贴花‰立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花； 10 技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所载金额万分之三贴花‰立合同人； 11 产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据按所载金额万分之五贴花‰立据人； 12 营业帐簿生产经营用帐册记载资金的帐簿，按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花。其他帐簿按件贴花五元‰立帐簿人； 13 权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花五元领受人；14 股票交易按交易金额的万分之一‰。篇二：XX年最新印花税税率表 XX年最新印花税税率表 XX年目前执行的最新印花税税目税率表明细： 1 购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花‰立合同人； 2 加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷、
关于对银行业缴纳印花税实行核定征收的工作意见 为了加强印花税征收管理，防止税款流失，确保国家税收收入足额入库，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国印花税暂行条例》和国家税务总局《关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知》（国税函〔2004〕150号）的规定，我局对银行业缴纳印花税情况进行了调研，本着既确保国家税收收入及时准确入库，又方便纳税人的原则，确定对银行业借款合同实行核定征收，具体办法如下： 一、印花税核定征收的对象：我局负责征管的银行业企业。 二、印花税核定征收应税凭证计税依据及范围：以银行业“业 务状况变动表”的借款发生额为计税依据。（包括：单位贷款、个人贷款、银团贷款、转贷款、委托贷款等） 三、按比例核定征收印花税的计算公式： 核定期应缴印花税税额＝借款金额（本期发生额）×核定比 例（100%）×0.05‰-本年度已 交印花税额 四、核定征收印花税的纳税期限为一个季度。纳税人应在按季十 日内自行申报纳税，填写《印花税核定征收申报表》，准确计算并按时缴纳税款。 五、适用核定征收办法的纳税人，应向主管地方税务机关申报《印 花税核定征收申请审批表》（附件1），经审核批准后，发予
《印花税核定征收通知书》（附件2）。 六、纳税人上期或本期因计算错误等原因，造成多缴的印花税可 在下一个纳税期内抵扣，抵扣不完的可延续抵扣；在法定扣缴单位已扣缴的印花税可从申报税款中抵扣。 七、对不属于核定范围的应税凭证，仍按《印花税暂行条例》有 关规定自行缴纳。 八、对未按规定期限申报纳税的，税务机关将按《印花税暂行条 例》及《税收征管法》的有关规定进行处理。 天津市地方税务局直属局 税管科 2008年3月19日
2020年最新印花税税率表及常用税收优惠 一、印花税税率表 1、合同类（10项） （1）购销合同万分之三 （2）建筑安装工程承包合同万分之三 （3）技术合同注1万分之三 （4）借款合同注2万分之零点五 （5）财产租赁合同万分之十（即千分之一） （6）仓储保管合同万分之十（即千分之一） （7）财产保险合同注3万分之十（即千分之一） （8）加工承揽合同万分之五 （9）建设工程勘察设计合同万分之五 （10）货物运输合同万分之五 注：①技术合同不包含一般法律、会计、审计等方面的咨询合同。 ②借款合同不包含非金融机构之间（比如企业和企业间）的借款合同。 ③财产保险合同按保费的千分之一计算（《国税函发〔1990〕428号》）。 ④签订时无法确定金额的合同，签订时先按定额五元贴花，以后结算时再按实际金额计税（国税地字〔1988〕25号）。 2、产权转移书据万分之五
3、营业账簿类（2项） （1）记载资金的账簿注万分之五 （2）其他账簿五元 注：记载资金的账簿计税依据为“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额（国税发〔1994〕25号）。 4、权利、许可证照五元 5、证券交易印花税卖方千分之一，买方不征 二、常用税收优惠 1、无息、贴息贷款合同免征印花税（《印花税暂行条例实施细则》） 2、小规模纳税人印花税（不含证券交易印花税）减征（财税〔2019〕13号） 3、资金账簿减半征收印花税（财税〔2018〕50号） 4、其他账簿免征印花税（财税〔2018〕50号） 5、金融机构与小企业签订的借款合同免征印花税（财税〔2017〕77号） 6、企业改制重组中部分项目免征收印花税（财税〔2003〕183号）
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。 一、名词解释 （一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。 （三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产（以下简称应税行为）。 （四）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人发生应税行为，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。 二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明 本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。 （一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证件号码。（三）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。 （四）第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”：填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额，不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资
产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。 （五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。 （六）第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。 （七）第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”：填写本期发生应税行为适用5% 征收率的不含税销售额。纳税人发生适用5%征收率应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第16栏数据一致。 （八）第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。 （九）第6栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的发生应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。（十）第7栏“销售使用过的固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的固定资产（不含不动产，下同）和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。 （十一）第8栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税
税目范围税率纳税人说明 包括供应、预购、采购、购销、结合及按购销金额0.3‰贴立合同 1 购销合同协作、调剂、补偿、易货等合同花人 包括加工、定作、修缮、修理、印刷广按加工或承揽收入立合2加工承揽合告、测绘、测试等合0.5‰贴花按收取费用0.5‰贴建设工程勘察设计合立合同包括勘察、设计合同 3 花人同 按承包金额0.3‰贴立合同建筑安装工程承包合包括建筑、安装工程承包合同4 花人同 按租赁金额1‰贴花。包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、立合同税额不足1元，按15 财产租赁合同人机械、器具、设备等合同元贴花单据作为合同使用0.5‰贴立合同包括民用航空运输、铁路运输、海上运按运输费用6 货物运输合同的，按合同贴花输、内河运输、公路运输和联运合同花人仓单或栈单作为合立合同1‰按仓储保管费用7 包括仓储、保管合同同使用的，按合同仓储保管合同人贴花贴花银行及其他金融组织和借款人（不包括单据作为合同使用按借款金额0.05‰贴立合同借款合同8 银行同业拆借）所签订的借款合同的，按合同贴花花人 包括财产、责任、单据作为合同使用保证、信用等保险合按保险费收入1‰贴立合同 9 财产保险合同同花人的，按合同贴花 包括技术开发、转让、咨询、服务等合按所载金额0.3‰贴立合同 10 技术合同同花人 包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据、按所载金额0.5‰贴立据人 11 产权转移书据土地使用权出让合同、土地使用权转让花 合同、商品房销售合同 记载资金的账簿，按实收资本和资本公积立账簿的合计金额0.5‰贴12 营业账簿生产、经营用账册人花。其他账簿按件贴元花5包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地按件贴花5元领受人 13 权利、许可证照 使用证 税目和税率（税额标准） 根据应纳税凭证性质的不同，印花税分别采用比例税率和定额税率，具体税目、税额标准详见《印花税税目、税率（税额标准）表》：此外，根据国务院的专门规定，股份制企业向社会公开发行的股票，因买卖、继承、赠与所书立的股权转让书据，应当按照书据书立的时候证券市场当日实际成交价格计算的金额，由出让方按照1‰的税率缴纳印花税。
最新整理购销合同印花税优惠 篇一:销售合同的印花税率 篇一:印花税税率表 印花税税率表14产权转移书据 转让金额100%万分之五篇二:印花税与购销合同 印花税与购销合同 印花税与购销合同印花税与购销合同印花税与购销合同印花税是以经济活动和经济交往中,书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。印花税因其采用在应税凭证上粘贴印花税票的方法缴纳税款而得名。在我们单位中印花税缴纳最多的是签订购销合同时所缴纳的。在印花税中购销合同的范围包括供应、预购、采购、购销结合及写作、调剂、补偿易货等合同。纳税人为立合同人,印花税按购销金额的0.03%贴花。由于采购合同和销售合同的归集问题和保管的部门多,对于征管带来了诸多不便。因此,有的省份采取核定征收的办法征收印花税,购销合同核定征收采购合同改按采购金额的一定比例计征、销售合同改按销售金额的一定比例计征,具体比例由各省地税局根据典型调查后确定的。在我们省根据《xxx省地方税务局印花税核定征收管理办法》,我们是 采取核定征收的方式来征收印花税的。 由主管地方税务机关依据纳税人当期实际销售(营业)收入、采购成本或费用等项目及确定的核定征税比例,计算征收印花税。计算公式如下:应纳印花税税额=销售(营业)收入(采购成本、费用等)×核定比例×适用税率
规定的购销合同印花税核定征收控制比例如下:1、工业企业:采购环节应纳的印花税,按不低于采购金额的50%和适用税率计算缴纳;销售环节应纳的印花税,按不低于销售收入的50%和适用税率计算缴纳。 2、商业批发企业:采购环节应纳的印花税,按不低于采购金额的40%和适用税率计算缴纳;销售环节应纳的印花税,按不低于销售收入的40%和适用税率计算缴纳。 3、商业零售企业:采购环节应纳的印花税,按不低于采购金额的20%和适用税率计算缴纳。 4、建设施工企业:采购环节应纳的印花税,按不低于采购金额的40%和适用税率计算缴纳。 5、外贸企业:采购环节应纳的印花税,按不低于采购金额的40%和适用税率计算缴纳;销售环节应纳的印花税,按不低于销售收入的70%和适用税率计算缴纳。因此对于我们单位应按照销营业收入或成本乘以50%再乘以0.03%来计算应纳的印花税,例如我们与乙公司签订轻卡销售合同,合同上注明的销售额300万则我们单位与乙单位应分别缴纳印花税3000000*50%*0.03%=450(元),但是可能会存在有些业务没有签订合同,有的签了合同的也没申报, 所以我们也可以以反映在报表上的销售额为依据计算购销合同印花税。对于购销合同中所包含的增值税应分情况进行处理:1、凡是签订的购销合同,应分别填写价款、税款的,在计算缴纳印花税时,以价款数额计税贴花。2、在签订购销合同时,如价格内注明是含税价,在计算缴纳印花税时,应按增值税税率从价款数额中减除增值税后计
印花税购买申请书 篇一:上海印花税购买申报表 纳税人代码(或税号): _________________ 购票单位名称:_____________________ 经办 人:______________________________ 联系电话:_________________________ 日期: 注:1、户管企业以纳税账户扣款购买印花税，须加盖公章 2、印花税票证销售后，不退不换，遗失不补 纳税人代码(或税号): _________________ 购票单位名称:_____________________ 经办 人:______________________________ 联系电话:_________________________ 日期: 注:1、户管企业以纳税账户扣款购买印花税，须加盖公章 2、印花税票证销售后，不退不换，遗失不补 篇二:印花税申请表 印花税纳税申报表 纳税人识别号 纳税人名称:(公章) 税款所属期限:自年月日至年月日 填表说明: 1、本表适用于印花税(股票交易印花税除外)纳税人填报。 2、纳税人识别号是办理税务登记时由税务机关确定的税务登记号。
3、核定依据指采用核定方式征收印花税的应税凭证所对应的费用、收入金额。如购销合同对应采购金额、销售收入;加工承揽合同对应加工承揽金额;建筑安装承包合同对应承包金额等。 4、对于购、销业务量较大的纳税人，在此申报表后须附《购、销合同编号目录》(原文来自:https://www.doczj.com/doc/5614048312.html, 博旭范文网:印花税购买申请书)。 篇三:印花税核定征收申请表 印花税核定征收申请(变更、取消)表 金额单位: 元纳税人识别号: 纳税人名称:
其他纳税核定申请表 （印花税核定申请）纳税人电脑编码纳税人识别号：
表单说明：无。 1、什么是印花税核定征收？ 印花税核定征收是指税务机关对不能完整、准确提供应税合同及凭证，不能据实确定实际应纳税额的纳税人依法按其实际发生的相关收入或成本，参考纳税人各期印花税纳税情况及同行业合同签订情况，以相应的比例核定印花税计税依据，并据以计算缴纳印花税的一种税款征收方式。 2、实行印花税核定征收有哪些意义？ 实行印花税核定征收主要有以下四个方面的意义：一是强化税收征管，解决印花税征管难题。二是规避纳税风险，体现税负公平。三是税务检（稽）查中查补印花税时可依据核定办法进行核定征收。四是减轻纳税人和基层税务机关负担。 3、实行印花税核定征收的应税凭证有哪些？相应的核定比例是多少？ 印花税核定征收的应税凭证范围是《中华人民共和国印花税暂行条例》中所列举的购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据等十一种应税凭证。 其中，购销合同按企业类型有三档核定比例，分别为工业企业70%、商业企业50%、外贸企业90%。其他10种应税凭证的核定比例为100%（具体见表一：深圳市印花税核定征收比例表）。 4、在哪些情形下，税务机关有权对纳税人的印花税进行核定征收？ 纳税人有下列情形之一且无正当理由的，税务机关有权对其印花税进行核定征收： （一）未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的； （二）拒不提供应纳税凭证，或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的； （三）采用按期汇总缴纳方式，但未按地方税务机关规定期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经地方税务机关责令限期报告、逾期仍不报告的，或者地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的； （四）其他依法应当核定征收印花税的情形。 5、纳税人如何向税务机关申请印花税核定征收？ 适用核定征收办法的纳税人，向主管地方税务机关提交以下资料即可办理印花税核定征收：1、《纳税人申办事项申请表》（表二）；2、纳税人税务证副本复印件（验原件）；3、营业执照副本复印件（验原件）。纳税人可以一次申请若干个核定税目，只需在注明申办事项原因说明时一并列明申请的核定税目，若涉及到购销合同印花税核定征收，则需增加注明企业类型是工业企业、商业企业还是外贸企业。 6、核定的印花税额如何计算？ 核定期应纳印花税税额＝核定期的核定依据×核定比例×适用税率 7、印花税核定征收的实施时间、核定期限、纳税期限如何规定？实施后纳税人如何进行申报纳税？ 印花税核定征收在主管地方税务机关审核后的次月开始实施。核定期限为一年，原则上在核定期限内不得变更。纳税期限为一个月。纳税人应在每月终了后十五日内，向主管地方税务机关申报缴纳当期印花税。 8、纳税人已贴花的应税凭证如何进行纳税？ 纳税人已贴花的应税凭证，可在申报缴纳当期同类应税凭证印花税税款时予以扣减，同时，纳税人应在申报表的备注栏中注明已贴花应税凭证的名称、金额、已缴纳印花税额及税票号码等信息，并完整保存已贴花凭证备查。 9、在办理印花税核定征收的过程中怎样划分购销合同中工业企业、商业企业、外贸企业的类型？ 纳税人申请印花税核定征收时，由纳税人自行申报企业类型；税务机关主动核定印花税征收时，税务机关划分企业类型。划分企业类型的原则是：工业企业为从事生产、流通、服务等经济活动，实
印花税税率表以及广州市核定征收比例表 印花税率表2011 税目范围税率纳税人说明 1 购销合同包括供应、预购、采购、购销、 结合及协作、调剂、补偿、易 货等合同 按购销金额0.3‰贴 花 立合同 人 2 加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、 印刷广告、测绘、测试等合同 按加工或承揽收入 0.5‰贴花 立合同 人 3 建设工程勘察 设计合同 包括勘察、设计合同 按收取费用0.5‰贴 花 立合同 人 4 建筑安装工程 承包合同 包括建筑、安装工程承包合同 按承包金额0.3‰贴 花 立合同 人 5 财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、 机动车辆、机械、器具、设备 等合同 按租赁金额1‰贴花。 税额不足1元，按1 元贴花 立合同 人 6 货物运输合同包括民用航空运输、铁路运 输、海上运输、内河运输、公 路运输和联运合同 按运输费用0.5‰贴 花 立合同 人 单据作为合同 使用的，按合同 贴花 7 仓储保管合同包括仓储、保管合同按仓储保管费用1‰ 贴花 立合同 人 仓单或栈单作 为合同使用的， 按合同贴花 8 借款合同银行及其他金融组织和借款 人(不包括银行同业拆借)所 签订的借款合同 按借款金额0.05‰贴 花 立合同 人 单据作为合同 使用的，按合同 贴花 9 财产保险合同包括财产、责任、保证、信用 等保险合同 按保险费收入1‰贴 花 立合同 人 单据作为合同 使用的，按合同 贴花 10 技术合同包括技术开发、转让、咨询、 服务等合同 按所载金额0.3‰贴 花 立合同 人 11 产权转移书据包括财产所有权和版权、商标 专用权、专利权、专有技术使 用权等转移书据、土地使用权 出让合同、土地使用权转让合 同、商品房销售合同 按所载金额0.5‰贴 花 立据人 12 营业账簿生产、经营用账册记载资金的账簿，按 实收资本和资本公积 的合计金额0.5‰贴 花。其他账簿按件贴 花5元 立账簿 人
货物运输合同印花税税率 篇一：运输合同印花税税率 篇一：印花税税率表 印花税税率表14 产权转移书据 转让金额 100% 万分之五篇二：最新印花税税率表 最新印花税税率表 篇三：20XX年最新印花税税率表 20XX年最新印花税税率表 20XX年目前执行的最新印花税税目税率表明细： 1 购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花‰立合同人； 2 加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入万分之五贴花‰立合同人； 3 建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同按收取费用万分之五贴花‰立合同人； 4 建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额万分之三贴花‰立合同人； 5 财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等按租赁金额千分之一贴花。税额
不足一元的按一 1‰立合同人； 6 货物运输合同包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用万分之五贴花‰立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花； 7 仓储保管合同包括仓储、保管合同按仓储保管费用千分之一贴花 1‰立合同人仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花； 8 借款合同银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同按借款金额万分之零点五贴花‰立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花； 9 财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同按投保金额万分之零点三贴花‰立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花； 10 技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所载金额万分之三贴花‰立合同人； 11 产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据按所载金额万分之五贴花‰立据人； 12 营业帐簿生产经营用帐册记载资金的帐簿，按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花。其他帐簿按件贴花五元‰立帐簿人； 13 权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴
印花税税率表 印花税税率表 税目比例税率税目比例税率 1、财产租赁合同1‰5、货物运输合同0.5‰ 2、仓储保管合同1‰6、产权转移书据0.5‰ 3、加工承揽合同0.5‰7、营业帐簿中记载资金的帐簿0.5‰ 4、建设工程勘察设计合同0.5‰8、购销合同0.3‰ 税目比例税率税目定额税率 9、建筑安装工程承包合同0.3‰1、权利许可证照五元 10、技术合同0.3‰2、营业帐簿中的其他帐簿五元 11、借款合同0.05‰ 12、财产保险合同1‰ 印花税税目税率表 税目范围税率纳税人说明 1 购销合同包括供应、预购、采购、购销、结 合及协作、调剂、补偿、易货等合 同 按购销金额0.3‰贴 花 立合同 人 2 加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印 刷广告、测绘、测试等合同 按加工或承揽收入 0.5‰贴花 立合同 人 3 建设工程勘察设 计合同 包括勘察、设计合同 按收取费用0.5‰贴 花 立合同 人 4 建筑安装工程承 包合同 包括建筑、安装工程承包合同 按承包金额0.3‰贴 花 立合同 人 5 财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动 车辆、机械、器具、设备等合同 按租赁金额1‰贴 花。税额不足1元， 按1元贴花 立合同 人 6 货物运输合同包括民用航空运输、铁路运输、海 上运输、内河运输、公路运输和联 运合同 按运输费用0.5‰贴 花 立合同 人 单据作为合同使 用的，按合同贴花 7 仓储保管合同包括仓储、保管合同按仓储保管费用 1‰贴花 立合同 人 仓单或栈单作为 合同使用的，按合 同贴花
8 借款合同银行及其他金融组织和借款人(不 包括银行同业拆借)所签订的借款 合同 按借款金额0.05‰ 贴花 立合同 人 单据作为合同使 用的，按合同贴花 9 财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保 险合同 按保险费收入1‰ 贴花 立合同 人 单据作为合同使 用的，按合同贴花 10 技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务 等合同 按所载金额0.3‰贴 花 立合同 人 11 产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用 权、专利权、专有技术使用权等转 移书据、土地使用权出让合同、土 地使用权转让合同、商品房销售合 同 按所载金额0.5‰贴 花 立据人 12 营业账簿生产、经营用账册记载资金的账簿，按 实收资本和资本公 积的合计金额0.5‰ 贴花。其他账簿按件 贴花5元 立账簿 人 13 权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、 工商营业执照、商标注册证、专利 证、土地使用证 按件贴花5元领受人 核定征收印花税的凭证、计税依据和核定比例表 应税凭证类别计税依据核定比例税率说明 1 工业企业的购销合同产品销售收入70%万分之三 2 商业企业的购销合同商品销售收入40%万分之三 3 房地产开发企业的购销合同房地产销售收入100%万分之五 4 其他行业的购销合同销售收入40%万分之三 5 加工承揽合同加工或承揽金额80%万分之五 6 建设工程勘察设计合同勘察、设计费100%万分之五 7 建筑安装工程承包合同承包金额或工程造价100%万分之三 8 财产租赁合同租赁金额100%千分之一 9 货物运输合同运输费用100%万分之五 10 仓储保管合同仓储保管费用100%千分之一 11 财产保险合同保费金额100%千分之一 12 借款合同借款金额100%万分之零点五 13 技术合同技术开发、转让、咨询、服务费100%万分之三