一、开展延伸产业链业务的必要性分析。
财务公司是企业的“内部银行”，在经济增长下行时期，企业集团
对集中资金、降低资金成本的要求更大，要求财务公司发挥更大作用。而传统的财务公司存在业务涉及范围较窄，产品单一，营收能力弱等问题，若可开展延伸产业链业务，则对上述问题均有较大的改善。
1. 依据《公司法》和《企业集团财务公司管理办法》，财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为
目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构，而延伸产业链业务则打破了“服务于企业集团成员”的业务界限，将我司服务边界向外拓展。同时也可为企业集团培养出一批忠诚度高的上下游企业客户。
2.我司作为传统财务公司，为集团企业的“内部银行”，业务品种
较为单一。延伸产业链业务使得我司可开展“一头在外”的票据贴现业务、“一头在外”的应收账款保理业务，以及产业链客户的金融增值业务。同时，还可以实现产业链金融与互联网金融相结合，对产业链各个环节的企业提供个性化、标准化的金融服务产品，为整个产业链上的企业提供综合性解决方案。
3. 随着供给侧结构性改革的落地，利率市场化等金融改革的推进，财务公司发展遭遇天花板，经营结构和盈利模式亟待转变。从首批试点公司的情况来看，一些财务公司业绩明显增长，增幅甚至超越了集团公司或大股东。可见延伸产业链业务能够成为我司的转型抓手，在一定程度上有利于提高我司经营业绩。
二、为开展延伸产业链业务做了哪些准备。
我财务公司及集团为开展延伸产业链业务做了积极的准备工作：
1.将信贷管理系统与供应链管理系统进行比对，掌握了供应链上的信息流、货物流、资金流等信息，并查询了供应商和经销商的认证、考核、绩效、供货比例、合同、订单、应计负债、应收账款等信息。
2.成立学习调研小组，汲取上汽财务延伸产业链业务的成功经验。了解学习了上汽财务根据自身产业特点所产生的科学合理的产品方案，根据新业务的特点所运用的资金监管、贷后管理等风控措施。
3.规范财务公司各项制度，为延伸产业链业务提供制度保证；在剔除不可归集因素外，尽可能提高成员单位资金归集率，为延伸产业链业务提供资金保证；结合集团公司所处产业链，开发符合上下游客户实际需求的创新产品，为延伸产业链业务提供产品保障。
财务公司行业问
3、影响财务公司业务的主要因素在短期内将如何变化？这种预测是基于 什么假设？公司认为未来的业务增长点在哪里？公司将采取何种措施 以适应这些变化？ 4、公司认为所在行业最大的机会（包括潜在机会）是什么？公司采取了什 么措施去抓住这些市场商机？ 5、公司目前面临的最大威胁是什么？公司采取了什么措施去化解这些危 机？ 6、请描述一下公司现有的联盟或其他合作伙伴关系(包括在集团内的其他 非银行的金融机构)。公司希望从联盟及其他合作关系中获得什么（如 服务折扣、客户转介等）？这对公司的竞争地位和业务有何影响？ 竞争对手: 7、请提供竞争对手名单，并介绍他们的综合情况（包括定价、服务内 容、技术手段、设施、人员素质等） 8、请描述公司及竞争对手过去3年的市场份额。 运价制定和调整： 9、请解释财务公司的定价政策（价格结构、政府的监管及影响等）。 与竞争对手比较。 10、公司制定收费标准的权限在哪个部门和层次？ 11、收费定价的灵活性如何把握？权限在哪个层次？ 12、集团成员单位是否有议价能力？举例。成员单位对定价敏感度有多 大？ 监管政策和环境 13、公司对中国目前的监管环境有何看法？政府法规及政策的改变将 会怎样影响公司的业务？根据您的看法，监管方面存在哪些问题？ 集团将如何督促政府解决这些问题？ 14、财务公司作为财务顾问参与了重组改制的全过程，当改制过程中出现资 金缺口时，财务公司又及时提供了2000万元的过桥贷款，保证了筹建 工作的顺利完成。最近，集团公司又在与几家上市公司探讨资产重组事 宜，财务公司参与了集团与对方的谈判，帮助集团进行项目的可行性分 析，尽量控制风险，实现资源的优化配置 15、财务公司的功能将从短期信贷业务为主转向支持企业集团 技术改造、新产品开发及产品销售融资等中长期业务为主。 16、各财务公司必须在明年６月３０日前调整财 务公司的资本结构、资产负债结构等，逐步达到新《办法》的 要求，实现资产高质量、管理高水平和经营高效益，提高财务 公司的规模实力，全面实现良性运作。但从目前财务公司的状 况分析，大部分财务公司准入条件和经营管理业务指标，都不 同程度存在达不到标准的问题，有的差距甚远。
价值链、供应链和产业链的区别与联系 什么是价值链、供应链、产业链？价值链是指企业在一个特定产业内的各种活动的组合，它反映企业所从事的各个活动的方式、经营战略、推行战略的途径以及企业各项活动本身的根本经济效益。供应链是指在生产和流通过程中，涉及将产品或服务提供给最终用户活动的上游与下游企业所形成的网络结构。产业链是指经济布局和组织中，不同地区、不同产业之间或相关联行业之间构成的具有链条绞合能力的经济组织关系。 一、它们三者的区别： 概括地说三者的区别是：产业链是一个相对宏观的概念，它的本质是用于描述一个具有某种内在联系的企业群结构，存在两维属性：结构属性和价值属性。而价值链是互不相同但相互关联的生产经营活动，构成一个创造价值的动态过程，分为基本增值活动和辅助性增值活动两大部分。供应链是来自于物流范畴，对其的管理及供应链管理指的是跨企业的物流管理 价值链是针对企业经营状况开展的价值分析，它的目的是弄清楚企业的价值生成机制，剖析企业的价值链条的构成并尽可能加以优化，从而促进企业竞争优势的形成，所以价值链主要是对于一个企业而言的。企业具有的不同价值生成机制也不同，在这些企业的价值链条构成中各有它们价值生成的重要节点，如生产、研发、营销或管理等。如果企业在某一节点上的价值创造能力远远超过同行，那么这个企业在这方面就具有了核心竞争能力。而供应链是企业之间的链条连接，它是对多个企业而言的，一些大型的企业集团可能会构建自身的供应链，但对于中小型企业一般很难构建自身的供应链。供应链来自于物流范畴，对其的管理及供应链管理一般指跨企业的物流管理。但是，随着现代电子商务的发展，许多企业在完成自身流程的变革后实现同其他企业的连接已不仅仅局限于物流管理上，这使供应链管理又增加了商流的内容。计算机网络技术的发展推动着供应链管理的发展，供应链管理的发展也是企业实施战略联盟和虚拟经营的结果。企业实施供应链管理目的有两个，一是为了降低成本，二是提高反应速度，它的本质目的是为了构筑企业的核心能力。产业链是相对于不同企业的，甚至是相对于不同地区和国家。可以说，产业链是企业社会分工的有序结合。所以，产业链的含义范围大于供应链。产业链理论在宏观经济管理和区域经济发展中发挥着重要的作用，它对于经济板块联系的加强以及产业复合体的形成有着重要的推进作用。 二、它们三者的联系：
附件2： 企业集团财务公司行业评级指引（试行） 第一章总则 第一条为全面客观评价企业集团财务公司（以下简称“财务公司”）的经营管理情况，实现分类比较，引领行业规范健康发展，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》和《企业集团财务公司管理办法》等法律法规，制定本指引。 第二条本指引适用于在中华人民共和国境内依法设立且正常经营已满一个会计年度及以上的财务公司法人机构。 第三条财务公司行业评级是中国财务公司协会（以下简称“中国财协”）依据财务公司报送的数据、信息，运用行业统计分析系统对财务公司的经营水平、核心价值、管理能力以及发展环境进行定量和定性打分，最终形成评级结果的过程。 第四条财务公司行业评级遵循全面、客观、公正和公开原则。 第二章评级指标体系 第五条财务公司行业评级指标体系由经营水平、核心价值、管理能力、发展环境4大模块、8大类、18个指标组成。 第六条财务公司行业评级指标体系由定量和定性两部
分组成。其中，定量指标13个，定性指标5个。 第七条经营水平模块主要评价财务公司的经营状况，分为资本充足性、资产质量、流动性、盈利性4类，7个指标。 （一）资本充足性：下设资本充足性1个指标,评价财务公司以自有资本承担损失的能力，兼顾集团对财务公司的资本补充能力。 指标公式： 资本充足率=资本净额/应用资本底线之后的加权风险资产合计*100% 资本补充能力=1-集团资产负债率 （二）资产质量：下设不良资产率、贷款拨备情况2个指标。其中，不良资产率指标评价财务公司信用风险资产存在损失的程度；贷款拨备情况指标关注财务公司就贷款损失进行拨备的情况。 指标公式： 不良资产率=财务公司不良信用风险资产余额/财务公司信用风险资产余额*100% 贷款拨备率=（专项准备+特种准备+一般准备）/各项贷款总额*100%或拨备覆盖率=（专项准备+特种准备+一般准备）/不良贷款总额*100%，按拨备金额孰高原则选取对应公式。
中粮集团的全产业链之道 研究背景 近年来食品安全问题时有发生 , 瘦肉精、三聚氰胺等食品安全事件接连出现。 食品安全问题严重损害了消费者的切身利益，消费者越来越注重食品的品质。当前 中国的食品行业，中小型企业众多，技术水平低，竞争激烈，价格低廉，利润空间 狭窄，质量不一。但是巨大的人口基数及多样化的饮食结构是中国食品行业发展的 基石，所以整合食品产业、提高资源配置效率迫在眉睫。而中粮集团作为我国国 内最大的农产品加工和食品生产的国有企业 , 致力为社会公众提供丰富且安全放心 的食品。 中粮集团在 2009 年首次提出“全产业链”战略，对产业链上下游环节进行 整合，将市场交易行为转化为管理协调，可以提高价值的增值效率和企业对产业 链的掌控能力。整合产业链的方式有很多，例如：三井物产通过交叉持股，网状 辐射，渗透中国钢铁产业链关键环节。中国企业通常采用的纵向并购方式，其中比较典型的是中粮集团。全产业链是以消费者为导向，从产业链源头做起，经过种植与采购、贸易及物流、食品原料和饲料原料的加工、养殖屠宰、食品加工、 分销及物流、品牌推广、食品销售等每一个环节，实现食品安全可追溯，形成安 全、营养、健康的食品供应全过程。中粮全产业链战略模式通过对原料获取、物 流加工、产品营销等关键环节的有效管控，实现“从田间到餐桌”的全产业链贯 通。企业采用全产业链模式可以给企业带来以下竞争优势： 首先，“全产业链”模式能够使企业迅速扩大规模。在经济全球化的今天， 行业内竞争激烈。仅靠企业内部发展，快速提高竞争力并不现实，但可以通过兼 并收购迅速扩大规模。 第二，“全产业链”模式能够提高企业技术水平。大型跨国企业专注于核心 技术的发展，而国内企业普遍缺少核心技术，从而导致处于产业链的中低端。通 过收购上下游的公司，企业能够学习到新的技术，在此基础上发展自己的核心技术，提高竞争力。
我国财务公司行业概况总结 1、行业管理 （1）行业监管机构 目前企业集团财务公司行业的主要监管机构是中国人民银行及其分支机构、中国银监会及其分支机构以及国务院国资委及其分支机构（对中央企业财务公司实施监管）。 （2）行业自律机构 财务公司行业的自律组织为中国财务公司协会，中国财务公司协会（以下简称“中国财协”）于1994 年经中国人民银行批准成立，是企业集团财务公司行业自律性组织，是全国性、非营利性的社会团体法人。 在中国境内批准设立的企业集团财务公司均可自愿申请成为中国财协会员。中国财协的业务主管机关是中国银行业监督管理委员会，社团登记机关是中华人民共和国民政部。
2、行业发展 （1）行业发展现状、趋势 财务公司是以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构，一般隶属于大型企业集团，是企业集团资金归集平台、资金结算平台、资金监控平台、金融服务平台和对外融资平台，随着我国企业集团不断地运用内部金融机构融通资金，财务公司也迎来了长足的发展，根据中国财协编制的《中国企业集团财务公司行业发展报告（2016）》的数据，截至2015 年末，我国企业集团财务公司共224 家，除西藏、新疆、宁夏外，其他各省、自治区、直辖市均设有财务公司。 财务公司行业总资产规模（表内）4.07 万亿，服务对象涵盖国有、民营、外资等不同所有制背景的企业集团，服务成员单位超过6 万家，行业遍及石油
化工、能源电力、航天航空、冶金钢铁、机械制造、信息通讯、民生消费、农林牧渔等关系国计民生的17 个重要行业，财务公司所服务集团资产规模超过60 万亿元，较2011 年行业资产规模年均复合增长率为21.98%，集团财务公司行业发展较快。 随着我国供给侧结构性改革的推荐，产业转型升级的深化，“一带一路”战略的实施，利率和汇率市场化进程的加速以及多层次资本市场的发展，新形势下，财务公司发展趋势包括：服务重点向支持“供给侧改革、一带一路、产业转型升级”转变，服务理念向强化“战略眼光、风险意识、创新精神”转变，服务方式向深化“集约化资金管理、集成化金融支持、集团化金融机构”转变，服务路径向打造“多元化金融产品、个性化解决方案、链条化客户资源”转变，服务模式
（财务知识分析）财务公 司行业问题
<<财务公司>> 行业的背景： 1、成立财务公司和其发展的主要驱动因素是什么？ 2、以下因素对财务公司在集团内部的重要性和与其他金融机构的竞争优势有多大 ?规模经济： ?资本需求： ?附加价值： ?产品差异: ?竞争者的多样性: ?新进入者的威胁: ?价格敏感性: ?质量/性能的影响 ?买方/供方的议能力: ?批量大小对集团成员单位的重要性 ?批量大小对财务公司的的重要性 ?集团成员代为替代服务机构的使用倾向 ?行业周期: ?利率风险: ?汇率风险: ?外国政府法规及政策: ?中国政府法规及政策: ?监管环境（特别是同类企业的市场准入政策）: ?员工流失率： ?高级人员的工作经验: 3、2000年7月份，中国人民银行颁布了《企业集团财务公司管理办法》，其中规 定，财务公司可以从事“有价证券、金融机构股权及成员单位股权投资”，从而打开了财务公司投资股市的大门。请描述业务模式的增加对财务公司资本运营的整体角色、地位和重要性。 4、<<新管理办法>>明确财务公司的功能定位在中长期，同时规定一年以上的长期负 债与总负债的比例不低于50％、对集团外的全部负债余额不高于对集团成员单位 的全部负债余额。此规定对五矿财务公司有何影响？五矿财务公司的现状是如何？ 将来的发展方向是如何定位？
经营情况 5、请总结一下，五矿集团财务公司在过去3年各项业务收入情况及利润情况。 6、请谈一谈公司对行业发展趋势的看法。那些业务的发展将为财务公司的主要利润 点？ 7、经营效率与经营质量的分析： ?请用运用以下指标对主要的业务盈利情况进行分析。（资本总额与风险资产比例，拆入资金与实收资本比例，资产流动比例，存贷款比例，逾期贷款率，长期 投资与资本比例，资本收益率，资产收益率，等同行的效益指标）?同行业中的其他集团财务公司的指标情况完成如何？ 8、列出前5家集团成员单位与财务公司的业务的主要客户，在过去3年中财务公司的 利润额的贡献比例的情况。并简单介绍一下该公司业务情况，及财务公司提供服务项目，金额，收取服务费的标准等数据分析。 9、分别有价证券、金融机构股权及成员单位股权投资的实施情况和业绩。请分项注明 各种交易类别的金额，净收益、投资利润率，平均投资周期等指标。 10、<<管理办法>>还允许财务公司从事代理发行企业债券、经济咨询、财务顾问等业 务。请描述公司业务在集团中的整体角色、地位和重要性。 11、请描述同业拆借在财务公司中的整体角色、地位和重要性。 12、详细介绍五矿财务公司开展该业务的情况，例如，按年列出企业债券发行的金额， 市场，发行目的、服务公司等情况。 13、中国加入世贸组织对财务公司的业务将有何影响？财务公司将如何应对？ 发展战略： 14、请描述公司的业务在五矿集团整体业务体系中的地位以及对整体竞争力的重要性。 15、描述过去3年影响集团业务的主要因素，尤其是亚洲金融危机给集团业务造成的 负面影响。在不利的市场情况下，财务公司采取了什么措施？该措施效果如何？ 16、影响财务公司业务的主要因素在短期内将如何变化？这种预测是基于什么假设？公 司认为未来的业务增长点在哪里？公司将采取何种措施以适应这些变化？ 17、公司认为所在行业最大的机会（包括潜在机会）是什么？公司采取了什么措施去抓 住这些市场商机？ 18、公司目前面临的最大威胁是什么？公司采取了什么措施去化解这些危机？ 19、请描述一下公司现有的联盟或其他合作伙伴关系(包括在集团内的其他非银行的金 融机构)。公司希望从联盟及其他合作关系中获得什么（如服务折扣、客户转介 等）？这对公司的竞争地位和业务有何影响？
价值链、供应链与产业链的联系与区别 1三个概念的定义 所谓价值链(Value Chain )，是指企业在一个特定产业内的各种活动的组合，它 反映企业所从事的各个活动的方式、经营战略、推行战略的途径以及企业各项活动本身 的根本经济效益。 供应商生产帝经誚商零售户I—消费看 价值上游价值琏下游 图一价值琏图示 企业价值链分析示意图 所谓供应链(Supply Chain)，是指在生产和流通过程中，涉及将产品或服务提供给最终用户活动的上游与下游企业，所形成的网络结构。 所谓产业链(Industry Chain)，是指经济布局和组织中，不同地区、不同产业之间或相关联行业之间构成的具有链条绞合能力的经济组织关系。 我国通用航空全产业链
图2服装产业链架构 2.三个概念内涵的区别 由定义可见，价值链主要是相对于一个企业而言的， 是针对企业经营状况开展的价 值分 析，其目的是弄清楚企业的价值生成机制， 剖析企业的价值链条的构成并尽可能加 以优化，从而促进企业竞争优势的形成。企业不同其价值生成机制也不同，在这些企业 的价值链条构成中各有其价值生成的重要节点，有的在生产，有的在研发，有的则在营 销或管理上。如果企业某一节点上的价值创造能力在同行中遥遥领先， 我们可以说这个 企业在这方面具有了核心竞争能力。 供应链往往是相对多个企业而言的， 除非是大型的企业集团，否则很难构建其自身 的供应 链，即便如此，有时也难免向集团外部延伸。因此，供应链可以说是企业之间的 链条连接。供应链来自于物流XX ，对其的管理及供应链管理一般来讲指的是跨企业的 物流管理。但是，随着现代电子商务的发展，许多企业在完成其自身流程的变革后实现 同其他企业的连接已不仅仅局限在物流管理层面上， 这使得供应链管理的内涵增加了商 流的内容。供应链管理的发展是计算机网络技术发展推动的， 同时也是企业实施战略联 盟和虚拟经营的结果。企业实施供应链管理目的，一方面是为了降低成本，另一方面是 提高反应速纺织技术研发 面辅料生产 K ______ __ _______ 服装设计 服装加工 ----- ------------- \ 时装 辅料 成衣 I ________ ) 国内市场 际市场 __________ )
一、价值链、产业链和产业价值链的概念及关系 价值链概念是１９８５年由哈佛商学院的迈克尔?波特在《竞争优势》一书中提出的。他认为，每一个企业都是在设计、生产、销售、发送和辅助其产品的过程中进行各种活动的集合体。所有这些活动可以用一个价值链来表示。企业的价值创造是通过一系列活动构成的，这些活动可分为基本活动和辅助活动两类：基本活动包括内部后勤、生产作业、外部后勤、市场和销售、服务等；而辅助活动则包括采购、技术开发、人力资源管理和企业基础设施建设等。这些互不相同但又相互关联的生产经营活动，构成了一个创造价值的动态过程，即价值链。价值链在经济活动中无处不在。上下游相关联的企业之间存在产业价值链，企业内部各业务单元之间也存在着价值链。价值链上的每一项价值活动都会对企业最终实现的价值造成影响。价值链构成了企业的生命链，是企业具有生命价值的基础。波特认为，企业的各种经营活动，一方面创造了价值，另一方面也须负担各项价值链活动所产生的成本。企业经营的目标，就是尽量增加增值作业，减少非增值作业，以获取较大的利润，形成竞争优势。 产业链是产业经济学中的一个概念，是各个产业部门之间基于一定的技术经济关联并依据特定的逻辑关系和时空布局关系客观形成的链条式关联关系形态。产业链主要是基于各个地区客观存在的区域差异，着眼发挥区域比较优势，借助区域市场协调地区间专业化分工和多维性需求的矛盾，以产业合作为实现形式和内容的区域合作载体。它包含四层含义： ①产业链是产业层次的表达；②产业链是产业关联程度的表 达；③产业链是资源加工深度的表达；④产业链是满足需求程度的表达。产业链分为接通产业链和延伸产业链。接通产业链是指将一定地域空间范围内的孤立的产业部门（通常是产业链的断环和孤环形式）通过某种产业合作形式串联起来；延伸产业链则是将一条已存在的产业链尽可能地向上下游拓展延伸。产业链向上游延伸一般使得产业链进入到基础产业环节和技术研发环节，向下游拓展则进入到市场拓展环节。产业链的实质就是不同产业的企业之间的关联，而这种产业关联的实质则是各产业中的企业之间的供给与需求关系。产业链的 本质是用于描述一个具有某种内在联系的企业群结构，它是一个相对宏观的概念，它存在两维属性，即结构属性和价值属性。产业链中大量存在着上下游关系和相互价值的交换，上游环节向下游环节输送产品或服务，下游环节向上游环节反馈信息。 按照波特的逻辑，每个企业都处在产业链中的某一环节，一个企业要赢得和维持竞争优势不仅取决于其内部价值链，而且取决于在一个大的价值系统（即产业价值链）中一个企业的价值链同其供应商、销售商以及顾客价值链之间的联接。企业的这种关系所反映的产业结构的价值链体系如下图所示： 产业链企业在竞争中所执行的一系列经济活动，称为产业价值链。产业价值链是产业链背后所蕴藏的价值组织及创造的结构形式。产业价值链代表了产业链的价值属性，反映了产业链更深层的价值含义，决定了产业链的经营战略和竞争优势。产业价值链的形成有效地实现了整个产业链的价值，反映价值的转移和创造。如果说产业链描述了产业内各类企业的职能定位及其相互关系，那么，“产业价值链”概念则更加突出了“创造价值”这一最终目标，描述了价值在产业链中的传递、转移和增值过程。产业价值链的形成正是在产业链的结构下遵循价值的发现和再创造过程，充分整合产业 论产业价值链的集群效应和链式效应 【摘要】本文对价值链、产业链和产业价值链之间的关系进行了分析，并重点探讨了产业价值链的集群效应和链式效应，以期为相关研究提供参考。 【关键词】价值链产业链产业价值链 ２００７．９财会月刊（理论）?８３? □韩士元陈柳钦（教授） （天津社会科学院城市经济研究所天津３００１９１）
一、开展延伸产业链业务的必要性分析。 财务公司是企业的“内部银行”，在经济增长下行时期，企业集团 对集中资金、降低资金成本的要求更大，要求财务公司发挥更大作用。而传统的财务公司存在业务涉及范围较窄，产品单一，营收能力弱等问题，若可开展延伸产业链业务，则对上述问题均有较大的改善。 1. 依据《公司法》和《企业集团财务公司管理办法》，财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为 目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构，而延伸产业链业务则打破了“服务于企业集团成员”的业务界限，将我司服务边界向外拓展。同时也可为企业集团培养出一批忠诚度高的上下游企业客户。 2.我司作为传统财务公司，为集团企业的“内部银行”，业务品种 较为单一。延伸产业链业务使得我司可开展“一头在外”的票据贴现业务、“一头在外”的应收账款保理业务，以及产业链客户的金融增值业务。同时，还可以实现产业链金融与互联网金融相结合，对产业链各个环节的企业提供个性化、标准化的金融服务产品，为整个产业链上的企业提供综合性解决方案。 3. 随着供给侧结构性改革的落地，利率市场化等金融改革的推进，财务公司发展遭遇天花板，经营结构和盈利模式亟待转变。从首批试点公司的情况来看，一些财务公司业绩明显增长，增幅甚至超越了集团公司或大股东。可见延伸产业链业务能够成为我司的转型抓手，在一定程度上有利于提高我司经营业绩。
二、为开展延伸产业链业务做了哪些准备。 我财务公司及集团为开展延伸产业链业务做了积极的准备工作： 1.将信贷管理系统与供应链管理系统进行比对，掌握了供应链上的信息流、货物流、资金流等信息，并查询了供应商和经销商的认证、考核、绩效、供货比例、合同、订单、应计负债、应收账款等信息。 2.成立学习调研小组，汲取上汽财务延伸产业链业务的成功经验。了解学习了上汽财务根据自身产业特点所产生的科学合理的产品方案，根据新业务的特点所运用的资金监管、贷后管理等风控措施。 3.规范财务公司各项制度，为延伸产业链业务提供制度保证；在剔除不可归集因素外，尽可能提高成员单位资金归集率，为延伸产业链业务提供资金保证；结合集团公司所处产业链，开发符合上下游客户实际需求的创新产品，为延伸产业链业务提供产品保障。
未来财务公司行业前景如何?我国财务公司的产生既是我国企业集团发展到一定程度的客观要求，又是我国经济体制改革和金融体制改革的必然产物。自1987年5月我国第一家企业集团财务公司成立以来，截至2019年末，全国能源电力、航天航空、石油化工、钢铁冶金、机械制造等关系国计民生的基础产业和各个重要领域的大型企业集团几乎都拥有了自己的财务公司。据统计，我国财务公司数量从1987年的7家增加至2019年末的上百家。不包括委托资产，估计截至2019年末全国企业集团财务公司资产总额将达到2万亿元左右。 财务公司市场数量 财务公司依旧面临着复杂的宏观经济环境与监管政策环境，在金融创新整体趋于谨慎的大背景下，财务公司行业的创新方向一方面聚焦于业务管理层面，着力激发传统存贷业务潜力，同时推进票据业务、外汇业务、延伸产业链金融业务等创新业务平稳发展，以理念、模式、系统创新推动金融服务进一步释放活力，提升财务公司相对于其他金融机构的服务优势和综合竞争效能。 财务公司行业不断提升自身发展质量与发展内涵，在持续扩大传统业务规模的同时，丰富新的产品与服务，契合实体企业需求，与集团主业进一步深度融合。2019年，财务公司行业总资产规模保持平稳增长。数据显示，2019年上半年，财务公司行业实现利润总额563.42亿元，较2018年同期减少14.73亿元。财务公司行业的总资产规模达到了6.03万亿元，同比增长15.36%。其中，现金及存
放央行款项2759.26亿元，存放同业款项2.09万亿元，贷款(含贸易融资和贴现)3.07万亿元，投资3432.98亿元。上半年，财务公司行业实收资本规模为5807.4亿元，占所有者权益合计的61.38%。 2019年，外部金融经济环境更加复杂，财务公司发展转型、结构优化和风险防控的任务将更为艰巨。面对日益复杂的国内外形势，与企业集团紧密相关的财务公司在服务实体经济、助力实体企业转型升级等方面所发挥的产融结合的优势与作用愈发凸显。跟随集团的脚步，高质量发展早已成为财务公司的目标，各家公司都在积极依靠扎实的金融服务能力与过硬的资金管理、风控水平开展业务，提升市场竞争力，以创新助推企业深化改革，引导金融资源向集团重点领域倾斜。 2020财务公司利润规模分析 根据银保监会数据，截至2015年末，企业集团财务公司数量增至224家，截至2018年年末，财务公司共有法人机构262家((部分集团财务公司是近年来由银监会批复筹建的，还未开业)。其中，江西高速集团财务有限公司、新疆金风科技集团财务有限公司、中国电信集团财务有限公司、中国航发集团财务有限公司、特变电工集团财务有限公司、商飞集团财务有限责任公司、国新集团财务有限责任公司、广东温氏集团财务有限公司为2018年新设立的8家财务公司。可以看到，相较早期行业内财务公司多为国有大中型企业集团设立，近几年，民营企业的设立速度正在加快。而随着民间资本的进入，行业活力进一步增加，所有制结构也更加多样化。
榆林市融君财务管理有限公司
目录 一．前言 (3) 二．代理记账行业发展现状及发展趋势 (4) 三．公司简介、目标、定位、愿景 (10) 四．公司管理制度、公司优势 (11) 五．营销计划、运营模式 (14) 六．投资及回报预算 (15)
一．前言 现代企业的发展，需要企业会计出谋划策、运筹帷幄，所以针对企业具体情况提供会计服务的代理记帐公司应运而生。投资环境的优化、经济政策的宽松使中小企业的数量迅猛增加，而代帐公司因其专业性和全面性深受企业的欢迎，代理记帐的发展前景非常广阔。 我们知道专业化管理和运作是经济发展的重要标志，许多具有特殊性的行业随着经济的发展应运而生，同时又对经济的发展起着推动作用。财务会计核算是企业发展过程中的重要环节，但受到诸多因素的制约。多数企业在财务核算方面依然薄弱，这种现象尤其在中小型企业数量迅速增长的阶段更为明显。专业代理记帐公司的出现从很大程度上弥补了这一不足。
二．代理记账行业现状及发展趋势 ?行业现状 专业化管理和运作是经济发展的重要标志，许多具有特殊性的行业随着经济的发展应运而生，同时又对经济的发展起着推动作用。财务会计核算是企业发展过程中的重要环节，但受到诸多因素的制约。多数企业在财务核算方面依然薄弱，这种现象尤其在中小型企业数量迅速增长的阶段更为明显。专业代理记帐公司的出现从很大程度上弥补了这一不足，但是由于还处在发展初期，在代理记帐过程中依然存在着许多利与弊，如能很好地扬长避短，代理记账将会有广阔的空间。笔者就此发表一些个人的看 法，以供大家参考。 1.专业代理记帐公司是历史发展的必然 随着经济的发展、企业下岗人员的增多、社会富余人员的增加、大中专毕业生就业难等一系列社会问题的出现。以个人私营独资企业、合伙企业、私营有限责任公司等形式成立的企业急剧增多。尤其是党和国家为鼓励社会富余人员再就业采取多项税收优惠政策后，新办企业更是迅猛增 加。这些新办企业有其共同的特点，那就是注入资金少、经营人数少、无经营经验、经营规模小、对经营过程中所需财务知识贫乏。有的公司为节省费用开支把经营地址注册在自己家中、许多有限公司的股东是自己的家人或朋友(假股份真独资)。在这样的大背景下给代理记账带来了无限的商机。许多专门为企业代理记账的公司迅速成立。代理记账公司只所以能被接受和推广，主要是由于以下几个方面的因素： 一：聘请一般会计的费用约1500元/月至3000元/月，但会受聘任会计自身业务能力的影响，不能最大限度地为企业利用好各种政策，甚至由于会计业务不熟帐务处理漏洞百出，给企业造成了不应有的损失。经税务部门调
企业集团财务公司是我国企业体制改革和金融体制改革的产物。国家为了增强国有大中型企业的活力，盘活企业内部资金，增强企业集团的融资能力，支持企业集团的发展，促进产业结构和产品结构的调整，以及探索具有中国特色的产业资本与金融资本相结合的道路，于1987年批准成立了我国第一家企业集团财务公司，即东风汽车工业集团财务公司。此后，根据国务院1991年71号文件的决定，一些大型企业集团也相继建立了财务公司。本文试图通过对国内外财务公司的比较，提出我国财务公司的发展对策。 一、我国财务公司的特点、作用和存在的问题 主要特点 1.业务范围广泛，但以企业集团为限。财务公司是企业集团内部的金融机构，其经营范围只限于企业集团内部，主要是为企业集团内的成员企业提供金融服务。财务公司的业务包括存款、贷款、结算、担保和代理等一般银行业务，还可以经人民银行批准，开展证券、信托投资等业务。 2.资金来源于集团公司，用于集团公司，对集团公司的依附性强。财务公司的资金来源主要有两个方面：一是由集团公司和集团公司成员投入的资本金，二是集团公司成员企业在财务公司的存款。财务公司的资金主要用于为本集团公司成员企业提供资金支持，少量用于与本集团公司主导产业无关的证券投资方面。由于财务公司的资金来源和运用都限于集团公司内部，因而财务公司对集团公司的依附性强，其国内外财务公司比较研究 【最新资料，WORD 文档，可编辑修改】
发展状况与其所在集团公司的发展状况相关。 3.接受企业集团和人民银行的双重监管。财务公司是企业集团内部的金融机构，其股东大都是集团公司成员企业，因而其经营活动必然受到集团公司的监督。同时，财务公司所从事的是金融业务，其经营活动必须接受人民银行监管。 4.坚持服务与效益相结合、服务优先的经营原则。财务公司作为独立的企业法人，有其自身的经济利益，但由于财务公司是企业集团内部的机构，且集团公司成员企业大都是财务公司的股东，因此，财务公司在经营中一般都应较好地处理服务与效益的关系，在坚持为集团公司成员企业提供良好金融服务的前提下，努力实现财务公司利润的最大化。 主要作用 1.在资金治理和使用上，促使企业从粗放型向集约型转变。财务公司成立前，集团公司成员企业之间不直接发生信贷关系，经常会出现一些企业资金十分紧张，而另一些企业资金闲置的状况。财务公司成立后，成员企业成为了财务公司的股东，在一定程度上集中了各成员企业的资本来进行一体化经营，同时财务公司可以运用金融手段将集团公司内务企业的闲散资金集中起来，统筹安排使用，这样能加快集团公司成员企业之间资金结算的速度，避免“三角债”发生，从而从整体上降低集团公司的财务费用，提高集团公司资金的使用效率，加速集团公司资产一体化经营的进程。 2.财务公司以资金为纽带，以服务为手段，增强了集团公司的凝聚力。一方面，财务公司将集团公司一些成员企业吸收为自己的股东，用股本金的纽带将大家联结在一起；另一方面，财务公司吸纳的资金又成了集团公司成员企业信贷资金的一个重要来源，从而将集团公司成员企业进一步紧密地联结起来，形成一种相互支持、相
产业链、价值链、供应链联系与区别 产业链： 属于产业经济学的范畴，研究对象是一个产业，产业的组织、产业的发展、产业的布局、产业的政策等。 企业研究产业链是为了在这个产业中更好地定位和业务布局。企业需要定位以后才能在整个的上下游中发生关系，搞清楚产业链是供应链的一个前提。 价值链： 最初价值链是使用在企业内部的，企业运作时一系列活动，设计、生产、销售、发送，还有一些辅助工作，就是按照价值链来做的。后来价值链也被运用到企业外部，成为分析业务链条和经营活动工具的一个方法。 价值链是对产业链的一种结构性的描述，价值链就是从价值的角度来看，每一个环节是怎样的，事实上价值链可以作为分析产业链的方法和工具，用价值链来分析产业链的时候，价值链和产业链是一致的。 供应链： 供应链是操作层面的概念，对象是服务和产品，是企业在既定的价值链和产业链的基础所进行的价值链和产业链的研究。 产业链是用来分析一个产业的宏观格局和趋势的；价值链是进行产业链分析的方法和工具之一；供应链则是连接产业链中的具体产品和服务输入、输出的一系列链条。 价值链、供应链和产业链的联系 价值链理论的应用有助于人们了解企业的价值生成机制，其既是一个分析竞争优势的工具，同时也是建立和增强竞争优势的系统方法。但是，价值链并不是孤然的存在于一个企业内部，而是可以进行外向延伸或连接。如果几个企业之间形成了供应链连接并实现了同步流程管理，那么我们可以认为这些企业的价值链已经实现了一体化连接，因此可以说企业辨清自身的价值链是实施供应链管理的前提。 产业链虽然是宏观经济管理的理论，但在运作上企业却是其构筑的载体，就是说，产业链条的构筑依赖于企业之间在经营上的有序连接，所不同的是，供应链连接可能是多向的，也可能发生在有限的产业范围内，而产业链条往往则是垂直的和广范围的或者说是多环节的。同样可以认为，供应链的连接往往是产业链生成的基础，而产业链条正是多重供应链条的复合体。 价值链、供应链和产业链的区别
（财务知识）财务公司行 业问题
<<财务X公司>> 行业的背景： 1、成立财务X公司和其发展的主要驱动因素是什么？ 2、以下因素对财务X公司在集团内部的重要性和和其他金融机构的竞争优 势有多大 ?规模经济： ?资本需求： ?附加价值： ?产品差异: ?竞争者的多样性: ?新进入者的威胁: ?价格敏感性: ?质量/性能的影响 ?买方/供方的议能力: ?批量大小对集团成员单位的重要性 ?批量大小对财务X公司的的重要性 ?集团成员代为替代服务机构的使用倾向 ?行业周期: ?利率风险: ?汇率风险: ?外国政府法规及政策: ?中国政府法规及政策: ?监管环境（特别是同类企业的市场准入政策）: ?员工流失率： ?高级人员的工作经验: 3、2000年7月份，中国人民银行颁布了《企业集团财务X公司管理办 法》，其中规定，财务X公司能够从事“有价证券、金融机构股权及成 员单位股权投资”，从而打开了财务X公司投资股市的大门。请描述业 务模式的增加对财务X公司资本运营的整体角色、地位和重要性。 4、<<新管理办法>>明确财务X公司的功能定位在中长期，同时规定壹年 之上的长期负债和总负债的比例不低于50％、对集团外的全部负债余额 不高于对集团成员单位的全部负债余额。此规定对五矿财务X公司有何 影响？五矿财务X公司的现状是如何？将来的发展方向是如何定位？
运营情况 5、请总结壹下，五矿集团财务X公司在过去3年各项业务收入情况及利润 情况。 6、请谈壹谈X公司对行业发展趋势的见法。那些业务的发展将为财务X公 司的主要利润点？ 7、运营效率和运营质量的分析： ?请用运用以下指标对主要的业务盈利情况进行分析。（资本总额和风险资产比例，拆入资金和实收资本比例，资产流动比例，存贷款比 例，逾期贷款率，长期投资和资本比例，资本收益率，资产收益率， 等同行的效益指标） ?同行业中的其他集团财务X公司的指标情况完成如何？ 8、列出前5家集团成员单位和财务X公司的业务的主要客户，在过去3年 中财务X公司的利润额的贡献比例的情况。且简单介绍壹下该X公司业 务情况，及财务X公司提供服务项目，金额，收取服务费的标准等数据 分析。 9、分别有价证券、金融机构股权及成员单位股权投资的实施情况和业绩。 请分项注明各种交易类别的金额，净收益、投资利润率，平均投资周期 等指标。 10、<<管理办法>>仍允许财务X公司从事代理发行企业债券、经济咨询、 财务顾问等业务。请描述X公司业务在集团中的整体角色、地位和重要 性。 11、请描述同业拆借在财务X公司中的整体角色、地位和重要性。 12、详细介绍五矿财务X公司开展该业务的情况，例如，按年列出企业债券 发行的金额，市场，发行目的、服务X公司等情况。 13、中国加入世贸组织对财务X公司的业务将有何影响？财务X公司将如何 应对？ 发展战略： 14、请描述X公司的业务在五矿集团整体业务体系中的地位以及对整体竞争 力的重要性。 15、描述过去3年影响集团业务的主要因素，尤其是亚洲金融危机给集团业 务造成的负面影响。在不利的市场情况下，财务X公司采取了什么措 施？该措施效果如何？
价值链、供应链与产业链的联系与区别 1．三个概念的定义 所谓价值链（Value Chain），是指企业在一个特定产业内的各种活动的组合，它反映企业所从事的各个活动的方式、经营战略、推行战略的途径以及企业各项活动本身的根本经济效益。 企业价值链分析示意图 所谓供应链（Supply Chain），是指在生产和流通过程中，涉及将产品或服务提供给最终用户活动的上游与下游企业，所形成的网络结构。
所谓产业链（Industry Chain），是指经济布局和组织中，不同地区、不同产业之间或相关联行业之间构成的具有链条绞合能力的经济组织关系。 我国通用航空全产业链
2．三个概念内涵的区别 由定义可见，价值链主要是相对于一个企业而言的，是针对企业经营状况开展的价值分析，其目的是弄清楚企业的价值生成机制，剖析企业的价值链条的构成并尽可能加以优化，从而促进企业竞争优势的形成。企业不同其价值生成机制也不同，在这些企业的价值链条构成中各有其价值生成的重要节点，有的在生产，有的在研发，有的则在营销或管理上。如果企业某一节点上的价值创造能力在同行中遥遥领先，我们可以说这个企业在这方面具有了核心竞争能力。 供应链往往是相对多个企业而言的，除非是大型的企业集团，否则很难构建其自身的供应链，即便如此，有时也难免向集团外部延伸。因此，供应链可以说是企业之间的链条连接。供应链来自于物流范畴，对其的管理及供应链管理一般来讲指的是跨企业的物流管理。但是，随着现代电子商务的发展，许多企业在完成其自身流程的变革后实现同其他企业的连接已不仅仅局限在物流管理层面上，这使得供应链管理的内涵增加了商流的内容。供应链管理的发展是计算机网络技术发展推动的，同时也是企业实施战略联盟和虚拟经营的结果。企业实施供应链管理目的，一方面是为了降低成本，另一方面是提高反应速度，其本质目的是为了构筑企业的核心能力。 供应链则是现代物流管理理论与实践发展的一个产物，是伴随着经济全球化和知识经济时代的到来而发展起来的一种全新的现代化管理理念，并已在制造业中得到了普遍的应用。美国供应链协会对供应链的概念有这样的解释：“供应链——目前国际上广泛使用的一个术语，囊括了涉及生产与交付最终产品和服务的一切努力，从供应商的供应商到客户的客户。”换句话说，企业从原材料的采购、运输、加工制造、分销直至最终送达消费者手中的业务流程，被看着是一个环环相扣的“链”，由于
一．概述 财务公司行业数据申报与分析系统（以下简称系统）是为财务公司协会（以下简称财协）各会员单位定期进行主要经营及财务数据申报并进行汇总分析而开发的系统。各会员单位按要求需要逐季（或指定周期或时点）进行指定数据在线申报，年终进行全年数据的申报，财协接收申报数据后对全行业数据进行汇总分析及有关排名等。 二．系统架构及特点 （一）系统应用架构 系统应用架构示意如下图： 系统主要包括基础平台（包括会员管理、用户管理、权限管理、系统管理）、申报格式定义、数据申报与接收、数据汇总、行业数据统计分析等功能模块； 会员单位通过财协定义的格式进行数据申报与撤销、补报，可对申报历史和数据进行查询，系统提供对会员单位个体数据的统计分析功能； 财协根据要求设定统一申报格式与标准；对会员申报的数据进行接收，不合格的申报可以打回要求重报或补报；对接收的数据在各分类报表内同口径实时统计汇总；可对各会员单位数据申报接收历史及数据进行查询；系统支持财协对各会员单位申报的数据进行更正或补充； 通过构建各分析模型，对各期或各时点数据进行统计分析，并输出相应的图表，对被确认的分析统计数据或图表可授权给指定的会员单位查阅。
（二）系统技术架构 本系统基于J2EE架构开发，J2EE架构因具有开发的高效性、支持异构环境、可伸缩性、高可用性等优点广泛的被应用于商业应用系统中。电子交易平台除应用J2EE规范中包含的Enterprise JavaBean(EJB)、Java Servlets(Servlet)、Java Server Pages(JSP)、Java MessageService(JMS)等传统技术之外，为了减轻框架重量级、提高系统的开发效率代码，同时不影响低耦合性的特点。我们采用了Struts框架和Hibernate框架的J2EE应用开发策略。 Hibernate是一个数据持久层框架，是一种实现对象和关系之间映射（O/R Mapping）的工具，它对JDBC进行了轻量级的对象封装，使程序员可以使用对象编程思想来操作数据库。它不仅提供了从Java类到数据表的映射，也提供了数据查询和恢复机制。相对于使用JDBC和SQL 来操作数据库，使用Hibernate能大大的提高实现的效率。Hibernate框架用配置文件的形式来定义Java对象和数据表之间的映射关系，同时在更深的层面将数据表之间的关系解释为Java 对象之间的继承及包含等关系。通过使用HQL语句将复杂的关系算法用对象的方式描述，在很大程度上简化了对数据的查询，加快了开发的效率。在Hibernate中有一个简单而直观的API，用于对数据库所表示的对象执行查询。要创建或修改这些对象，只需在程序中与它们进行交互，然后告诉Hibernate保存即可。这样，大量封装持久化操作的业务逻辑不再需要编写烦琐的JDBC 语句，从而使数据持久层得到了极大的简化。 Struts框架继承了MVC的各项特性，并根据J2EE的特点，做了相应的变化与扩展。Struts 框架很好的结合了Jsp，Java Servlet，Java Bean，Taglib等技术。在Struts中，承担MVC 中控制器角色的是ActionServlet。ActionServlet是一个通用的控制组件。这个控制组件提供了处理所有发送到Struts的HTTP请求的入口点。它截取和分发这些请求到相应的动作类（这些动作类都是Action类的子类）。另外控制组件也负责用相应的请求参数填充Action Form （FromBean），并传给动作类（ActionBean）。动作类访问核心商业逻辑，即访问Java Bean或调用EJB。最后动作类把控制权传给后续的JSP文件，由JSP文件生成视图。所有这些控制逻辑利用Struts-config.xml文件来配置。在Struts框架中，视图主要由JSP生成页面完成，Struts提供丰富的JSP标签库，这有利于分开表现逻辑和程序逻辑。模型以一个或多个Java Bean的形式存在。在Struts中，主要存在三种Bean，分别是：Action，ActionForm，EJB或者Java Bean。 由于Struts框架没有具体定义模型层的实现，在实际开发中，模型层通常是和业务逻辑紧密相连的，并且要对底层数据进行操作。下面介绍一种开发策略，将Hibernate引入到Struts 框架的模型层中，使用它来进行数据封装和映射，提供持久化的支持。 除了引用Struts框架和Hibernate框架之外我们在支付平台内部引入SOA技术，即我们的业务层和存储层都提供接口，以服务的形式接受纳入其他系统或应用其他系统提供的服务。